一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控中財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金的管理混亂有的集團(tuán)企業(yè)或者由于管理者自身原因或者由于集團(tuán)企業(yè)發(fā)展較快等原因，到目前為止，并沒有集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的意識(shí)存在，所以財(cái)務(wù)控制中的財(cái)務(wù)預(yù)算制度也就當(dāng)然的沒有了。有的集團(tuán)企業(yè)雖然有自己的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，但是卻是形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮其該發(fā)揮的作用，成為集團(tuán)企業(yè)的“門面”，甚至是隨意更改財(cái)務(wù)預(yù)算。還有的企業(yè)預(yù)算不科學(xué)，在制定的時(shí)候并未充分考慮集團(tuán)企業(yè)以及子公司的實(shí)際情況，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量考核以及相關(guān)的考慮，導(dǎo)致有的企業(yè)到年末的時(shí)候看起來(lái)似乎盈利很多，但是實(shí)際中卻是利潤(rùn)大部分以應(yīng)收賬款的形式存在，不良資產(chǎn)不斷增加，資金運(yùn)作困難，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金不足。

(二)監(jiān)督、控制、考核不力集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況缺乏相應(yīng)的了解，內(nèi)部審計(jì)制度也不健全，外部審計(jì)由于其固有的弊端性受利益所驅(qū)使，只是走過(guò)場(chǎng)，會(huì)造成企業(yè)的監(jiān)督、管理很多時(shí)候脫離市場(chǎng)，脫離實(shí)際，可能只是集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人喜好而已，造成集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)虧損。

(三)管理方式以及管理手段落后許多集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，都會(huì)由于兼并、收購(gòu)等等手段來(lái)迅速的壯大企業(yè)，與此同時(shí)也帶來(lái)了很多問(wèn)題，比如由于企業(yè)太大，旗下子公司太多而無(wú)暇顧及全局，無(wú)法及時(shí)掌握或者及時(shí)處理子公司出現(xiàn)的問(wèn)題。另外，集團(tuán)企業(yè)較小時(shí)候的管理方式、管理手段對(duì)于壯大之后的集團(tuán)企業(yè)的管理就會(huì)顯得落后，不再適用。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的改進(jìn)方式

(一)選擇合適的管理模式一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控中的財(cái)務(wù)管理模式主要有三種：集權(quán)制、分權(quán)制、混合制。三種模式都是各有各的優(yōu)缺點(diǎn)：集權(quán)制可以增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的管控能力，但另一方面會(huì)導(dǎo)致子公司缺乏積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)的主動(dòng)性還有經(jīng)營(yíng)方面的主觀能動(dòng)性也會(huì)受到挫傷，削弱了集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)變能力。對(duì)于不同的企業(yè)：不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)也許對(duì)于財(cái)務(wù)控制模式的選擇并沒有唯一的優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。比如對(duì)于子公司與集團(tuán)企業(yè)聯(lián)系比較緊密的企業(yè)，而子公司的控制權(quán)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言很重要，這樣的企業(yè)也許集權(quán)制會(huì)是比混合制更好的選擇。而對(duì)于一些需要積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)，比如說(shuō)銷售或者就是流行的快消行業(yè)也許分權(quán)制會(huì)比混合制更好一些，因?yàn)椴捎梅謾?quán)制可以使得子公司有足夠的自主權(quán)可以去選擇適合自己的實(shí)際情形的銷售模式、銷售產(chǎn)品等，對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，子公司的經(jīng)營(yíng)積極性也許比控制能力更為重要，這個(gè)時(shí)候也許分權(quán)制會(huì)更好一些。但是，上述一些類型的企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)模式的時(shí)候也與其規(guī)模有關(guān)，處于不同規(guī)模的企業(yè)的選擇可能也并不是一致的。華能集團(tuán)是一家依靠國(guó)家以煤代油專項(xiàng)資金發(fā)展起來(lái)的以電力為中心的一家國(guó)有大型企業(yè)，由核心企業(yè)中國(guó)華能集團(tuán)、9個(gè)成員公司以及這些公司旗下的400多家子公司組成。旗下有華能國(guó)際電力開發(fā)公司以及山東華能電力開發(fā)公司分別先后與紐交所上市。華能國(guó)際對(duì)其子公司的管理就是采取了混合模式，既有籌資、投資、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)等方面的控制，也有子公司發(fā)展的自由性?？偟囊痪湓挕熬唧w情況具體分析”，適合企業(yè)的、能給企業(yè)帶來(lái)最大利益的才是好的。

一、事業(yè)單位及其財(cái)務(wù)管理的目

標(biāo)事業(yè)單位在社會(huì)上的主要功能是為了服務(wù)社會(huì)，是國(guó)家為了開展管理出資興辦的承擔(dān)著專項(xiàng)職能的工作單位，事業(yè)單位的主要特點(diǎn)是非盈利。事業(yè)單位為社會(huì)提供服務(wù)的范圍比較多，包括教育、科技、醫(yī)療技術(shù)、科學(xué)、保險(xiǎn)等諸多方面，在對(duì)事業(yè)單位資金管理的過(guò)程中需要按照一定的時(shí)間階段進(jìn)行策劃來(lái)完成服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。比如在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中，由于其經(jīng)濟(jì)來(lái)源比較單一，沒有具體的盈利項(xiàng)目進(jìn)行資金回轉(zhuǎn)，事業(yè)單位的資金來(lái)源只是依靠國(guó)家對(duì)其經(jīng)濟(jì)的資助。這樣，事業(yè)單位的管理部門只需要對(duì)原有的資金進(jìn)行合理的管理，并能夠?qū)ι鐣?huì)提供一定的服務(wù)，就能夠開展正常的運(yùn)作。事業(yè)管理的發(fā)展目標(biāo)應(yīng)該按照一定的規(guī)范進(jìn)行合理的控制，從而能夠使得事業(yè)單位能夠適應(yīng)于社會(huì)的發(fā)展，另一方面要滿足事業(yè)單位自身的發(fā)展。事業(yè)單位在資金問(wèn)題上不再僅僅局限在依靠國(guó)家的撥款。逐漸地開展一些公益性的社會(huì)活動(dòng)來(lái)獲得資金，向社會(huì)尋求資金。事業(yè)單位在進(jìn)行籌資的過(guò)程中應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在實(shí)踐活動(dòng)中爭(zhēng)取以最小的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)完成籌資工作。同時(shí)，在現(xiàn)代的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理階段應(yīng)該轉(zhuǎn)變管理模式，不斷地對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新，突破傳統(tǒng)的預(yù)算資金收入管理；不斷地通過(guò)績(jī)效為指導(dǎo)的創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理的控制，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行定期的考核，能夠圍繞事業(yè)的發(fā)展進(jìn)行管理。

二、目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不夠完善

在相當(dāng)多的事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理部門和一些職能部門并沒有設(shè)立專業(yè)的工作人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的相關(guān)規(guī)定不充足，其中一些財(cái)務(wù)人員也是從其他部門轉(zhuǎn)行來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒有設(shè)定適合事業(yè)單位發(fā)展的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進(jìn)行管理，沒有意識(shí)到內(nèi)控制度不夠完善，一些簡(jiǎn)單的管理?xiàng)l例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內(nèi)部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中并沒有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這就使得財(cái)務(wù)人員不能真正地發(fā)揮內(nèi)部管理的職能，使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理無(wú)章可循，在上級(jí)檢查時(shí)只能應(yīng)付，造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理逐漸地形式化，達(dá)不到財(cái)務(wù)管理的效果。比如在會(huì)計(jì)人員之間不能形成一種內(nèi)部牽制的原則，一些職能始終得不到落實(shí)。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)淡薄

一、目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不夠完善。在相當(dāng)多的事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理部門和一些職能部門并沒有設(shè)立專業(yè)的工作人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的相關(guān)規(guī)定不充足，其中一些財(cái)務(wù)人員也是從其他部門轉(zhuǎn)行來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒有設(shè)定適合事業(yè)單位發(fā)展的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進(jìn)行管理，沒有意識(shí)到內(nèi)控制度不夠完善，一些簡(jiǎn)單的管理?xiàng)l例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內(nèi)部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中并沒有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這就使得財(cái)務(wù)人員不能真正地發(fā)揮內(nèi)部管理的職能，使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理無(wú)章可循，在上級(jí)檢查時(shí)只能應(yīng)付，造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理逐漸地形式化，達(dá)不到財(cái)務(wù)管理的效果。比如在會(huì)計(jì)人員之間不能形成一種內(nèi)部牽制的原則，一些職能始終得不到落實(shí)。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)淡薄。在事業(yè)單位中，要想真正落實(shí)財(cái)務(wù)管理，就需要加強(qiáng)事業(yè)單位整體的內(nèi)控意識(shí)，但是，一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在單位發(fā)展的過(guò)程中缺乏內(nèi)控理念，財(cái)務(wù)管理意識(shí)逐漸薄弱，不能充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理制度的重要性和科學(xué)意義。因此，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。還有一些領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中，認(rèn)為內(nèi)控的內(nèi)涵就是對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)部門只是施行簡(jiǎn)單的監(jiān)督職責(zé)，將財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)成了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。因而導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員沒有受到足夠的重視，只是在事業(yè)單位中執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)，沒有權(quán)利進(jìn)行決策和管理，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行能力大大減弱，在實(shí)際的工作中不能真正達(dá)到相應(yīng)的效果。

3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業(yè)單位中的財(cái)會(huì)人員并沒有接受到正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)工作，因此，相關(guān)工作人員的素質(zhì)無(wú)法滿足事業(yè)單位的要求。就目前來(lái)看，事業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員對(duì)國(guó)家中制定的關(guān)于財(cái)經(jīng)的法律法規(guī)以及相關(guān)的政策標(biāo)準(zhǔn)研究不到位，這樣就使得財(cái)會(huì)人員在工作的過(guò)程中不能真正地做到得心應(yīng)手，所以就不能保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的正常實(shí)施。對(duì)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)信息處理不完善，就會(huì)影響后期的財(cái)務(wù)核算工作的工作質(zhì)量。因此，在工作的過(guò)程中，事業(yè)單位需要對(duì)財(cái)務(wù)人員開展提高整體素質(zhì)的培養(yǎng)與訓(xùn)練，從而保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的正常執(zhí)行。

二、實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新的途徑

1.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門是事業(yè)單位的兩個(gè)同屬部門，事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度創(chuàng)新的過(guò)程中，需要不斷地充實(shí)與發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門對(duì)事業(yè)單位的資金運(yùn)作比較了解，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門能夠進(jìn)行合理有效的控制。這樣能促使整個(gè)事業(yè)單位部門有效地降低經(jīng)濟(jì)花費(fèi)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行定期審查，加強(qiáng)事業(yè)單位自身的建設(shè)。

尊敬的各位評(píng)委：

大家好！

1956年2月出生，叫。現(xiàn)任財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導(dǎo)和同志們提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們幫助，很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,于1999年10月重組時(shí)。年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

尊敬的各位評(píng)委：

你們好！

我叫，年2月出生，現(xiàn)任財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

參加工作近年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。