1自然災害風險的定義

“風險”一詞起源于保險業(yè)，包含有多種含義，最常用的含義有兩種：一種是指某個客體遭受某種傷害、損失、毀滅或不利影響的可能性，二是指某種可能發(fā)生的危害。因此，自然災害風險也包括兩種含義：一是不同程度自然災害發(fā)生的可能性，二是自然災害給人類社會可能帶來的危害。近些年有學者對自然災害風險概念進行了新的討論。黃崇福對目前國際上較有影響的災害風險定義歸為三類：①概率類定義。②期望損失類定義。③概念公式類定義。并指出此三類風險定義均不能或無法表達風險的內(nèi)涵，又進而提出了以情景為基礎的自然災害風險的定義，即自然災害風險是一種未來不利事件的情景，而該情景是由自然事件或力量為主因所導致的。倪長健認為該定義仍有未能充分揭示自然災害風險和自然災害系統(tǒng)之間的關(guān)系、未能充分表征自然災害風險的基本內(nèi)涵、不便于為定量風險評估提供明確依據(jù)等不足之處，并提出了自然災害風險的新定義：自然災害風險是由自然災害系統(tǒng)自身演化而導致未來損失的不確定性?？傮w上講，災害風險評估是一項在災害危險性、災害危害性、災害預測、社會承載體脆弱性、減災能力分析及相關(guān)的不確定研究的基礎上進行的多因子分析工作。自然災害風險評估常常存在在實例分析時存在界定不清、集成模式濫用等諸多問題，而其理論基礎至今仍比較薄弱是導致以上現(xiàn)象的主因。要想找到科學有效的自然災害風險評估方法，就必須對自然災害風險系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及其作用機制有清晰的認識和把握。

2自然災害風險系統(tǒng)要素和風險形成機理

自然災害風險系統(tǒng)主要由承災體、孕災環(huán)境、致災因子等要素組成。承災體系自然災害系統(tǒng)的社會經(jīng)濟主體要素，是指人類及其活動所組成的社會經(jīng)濟系統(tǒng)。承災體受致災因子的破壞后會產(chǎn)生一定的損失，災情即是其損失值的大小，而之所以會有損失，根本原因是承災體有其核心屬性———價值性。通常脆弱性是指承災體對致災因子的打擊的反應和承受能力，但學術(shù)界目前對于脆弱性的認識并不統(tǒng)一。孕災環(huán)境主要包括自然環(huán)境與人文環(huán)境，位于地球表層，是由大氣圈、水圈、巖石圈等自然要素所構(gòu)成的系統(tǒng)。孕災環(huán)境時時刻刻都在進行著物質(zhì)和能量的轉(zhuǎn)化，當轉(zhuǎn)化達到一定條件時會對人類社會環(huán)境造成一定影響，稱之為災變，這種災變即為致災因子，基于致災因子的相關(guān)研究稱之為風險的危險性分析，故危險性其實是表達了致災因子的強度、頻率等因素，比較有代表性的是地震安全性評價，在對孕災環(huán)境和歷史災情的分析研究后以超越概率的形式給出地表加速度來表達某一地區(qū)或某一場地的致災因子危險性。相比于孕災環(huán)境和承災體之間的復雜關(guān)系，影響致災因子的危險性大小的來源相對單一，完全由孕災環(huán)境決定。因此，由孕災環(huán)境、承災體、致災因子等要素組成的自然災害系統(tǒng)，是一個相互作用的有機整體，揭示的是人類社會與自然的相互關(guān)系，承災體可以影響孕災環(huán)境，孕災環(huán)境通過致災因子影響承災體，三者不僅存在因果關(guān)聯(lián)，在時間、空間上也相互關(guān)聯(lián)，密不可分。而關(guān)于自然災害風險機理的表達，20世紀90年代以來，1989年Maskrcy提出自然災害風險是危險性與易損性之代數(shù)和；1991年聯(lián)合國提出自然災害風險是危險性與易損性之乘積，此觀點的認同度較高，并有廣泛的運用；Okada等認為自然災害風險是由危險性、暴露性和脆弱性這三個因素相互作用形成的；張繼權(quán)等則認為：自然災害風險度=危險性×暴露性×脆弱性×防災減災能力，該觀點亦被引入近年的多種災害風險評估。

3數(shù)學方法在災害風險評估中的應用

國內(nèi)外學者對風險評估中使用的數(shù)學方法做過系統(tǒng)的總結(jié)。張繼權(quán)等曾對國內(nèi)外氣象災害風險評價的數(shù)學方法做了較系統(tǒng)的總結(jié)，葛全勝等亦對自然災害致險程度、承災體脆弱性及自然災害風險損失度等方面的評估方法做過評述。盡管這些方法因針對的災種不同而不盡相同（如用于地震災害的超越強度評估法、構(gòu)造成因評估法等，用于洪災的水文水力學模型法、古洪水調(diào)查法等），但總體而言，數(shù)學方法應用及風險定量化表達已成趨勢：

本文作者：黃鋼作者單位：西安鐵路局

建設鐵路安全風險評估機制應遵循的基本原則

（1）科學性原則。以鐵路基本法律法規(guī)、安全政策和技術(shù)規(guī)章、管理制度為基礎，遵循鐵路安全發(fā)展的基本規(guī)律。安全風險評估要有科學的程序，在安全風險評估過程、環(huán)節(jié)中要做到有法可依、有規(guī)可依、有據(jù)可依，對每一種可能出現(xiàn)的風險都要制定嚴密、可靠的控制措施，并對實施情況進行有說服力的量化評價，達到流程化管理、閉環(huán)化控制、數(shù)量化評價。（2）系統(tǒng)性原則。一是建立統(tǒng)一的風險管理平臺，即政策平臺和系統(tǒng)平臺。以政策平臺明確組織與個人在處理風險中的原則、角色和責任，以系統(tǒng)平臺規(guī)范日常管理工作流程與業(yè)務活動實踐。二是在危險源辨識中，通過主動對鐵路系統(tǒng)硬件、軟件、人員、環(huán)境及其相互之間的影響進行系統(tǒng)和持續(xù)分析，梳理鐵路系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)、運行環(huán)境、運行過程、程序、人員、設備及設施資源等狀況，為準確識別鐵路系統(tǒng)和工作運行中的主要問題及潛在不安全因素提供全面、科學的依據(jù)。三是安全風險評估堅持發(fā)生概率與損失程度相結(jié)合的系統(tǒng)評價原則。一種危險源（點）導致的事故、問題發(fā)生概率雖然較低，如果損失后果較嚴重，也一定要重點予以評估和控制。在對風險發(fā)生概率的判斷上，既要重視歷史經(jīng)驗、數(shù)據(jù)分析，還要重視技術(shù)進步、規(guī)章變化、環(huán)境突變等帶來的潛在威脅，以及由此帶來的后果損失程度變化，做到系統(tǒng)研判、準確評價。（3）公平性原則。保證風險評估從過程到結(jié)果的公平公正性，堅持統(tǒng)一、公正的分析和評判標準，保證評估過程、結(jié)果的權(quán)威性，保證安全風險評估機制的公信力不被人為降低或減弱。（4）透明性原則。堅持廣泛參與、主動接受監(jiān)督的透明性原則，充分調(diào)動廣大干部職工的參與熱情，體現(xiàn)現(xiàn)代安全風險管理更加信任和尊重員工的基本思想。

鐵路安全風險評估機制構(gòu)成及其運行體系

鐵路安全風險評估應基本遵循“制定風險政策→系統(tǒng)和工作分析→風險源（點）辨識→風險評估→原因分析→控制選擇→風險溝通→采取行動→監(jiān)督進度→控制與報告”的科學流程。從鐵路安全風險評估機制的構(gòu)成來看，主要包括3個部分：安全風險政策評估機制、安全風險源（點）辨識與研判評估機制、安全風險考核評估機制。各構(gòu)成部分及其運行體系如下。

1建立安全風險政策評估機制

各黨（工）委、黨組，區(qū)級機關(guān)各部門，區(qū)直各單位，各人民團體：

為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，進一步完善懲治和預防體系，加強內(nèi)控機制建設，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)對開展廉政風險評估預警防范管理工作提出以下意見。

一、指導思想

以貫徹落實科學發(fā)展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》為指導，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎，以制度建設為重點，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督和管理，真正做到用制度管權(quán)、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求落到實處。

二、工作目標

按照突出重點、扎實推進、務求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規(guī)范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規(guī)章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監(jiān)督及時的廉政風險防范管理長效機制。

各黨（工）委、黨組，區(qū)級機關(guān)各部門，區(qū)直各單位，各人民團體：

為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，進一步完善懲治和預防體系，加強內(nèi)控機制建設，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)對開展廉政風險評估預警防范管理工作提出以下意見。

一、指導思想

以貫徹落實科學發(fā)展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》為指導，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎，以制度建設為重點，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督和管理，真正做到用制度管權(quán)、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求落到實處。

二、工作目標

按照突出重點、扎實推進、務求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規(guī)范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規(guī)章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監(jiān)督及時的廉政風險防范管理長效機制。

一、經(jīng)濟責任審計風險的評估概述

1.經(jīng)濟責任審計的特點首先，關(guān)于經(jīng)濟責任審計的高風險性，主要體現(xiàn)為：企業(yè)領(lǐng)導人員具有較長經(jīng)濟責任審計期限，并且審計具有較大的跨度，大大增加了審計的工作量以及審計工作難度；此外，經(jīng)濟責任作為一項新的審計監(jiān)督形式，缺乏完善、健全的法律法規(guī)，在部分問題的評審與定性工作上其準確性不能得以保證。其次，經(jīng)濟責任審計的審計職能具有綜合性，通常情況下審計職能會向管理領(lǐng)域延伸，主要是由于企業(yè)領(lǐng)導人的個人責任的評價需要通過經(jīng)濟責任審計來完成，進而無法保證財務收支以及報表審計方面得以完善。因此，財務收支審計、管理審計、經(jīng)濟效益審計的審計方法及職能的有機結(jié)合在經(jīng)濟責任審計工作中至關(guān)重要。最后，經(jīng)濟責任審計的審計對象具有個人性，是經(jīng)濟責任審計與其他審計類型工作的重要區(qū)別。國有企業(yè)的法定人是經(jīng)濟責任審計評價的直接對象。因此，對于企業(yè)領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計工作不僅要從日常工作入手，還要以個人為審計工作對象，并通過審計國有以及國有控股企業(yè)經(jīng)濟事項來對領(lǐng)導人員個人應承擔經(jīng)濟責任進行評價。

2.經(jīng)濟責任審計風險評估概述嚴格實施風險評估程序?qū)τ诮?jīng)濟責任審計人員在經(jīng)濟責任審計的全部階段具有十分重要的意義，在審計工作中應聯(lián)系聯(lián)系識別的風險與可能產(chǎn)生重大錯報風險以及重大誤受風險，確保風險評估程序的實施工作得以落實。審計人員應在識別與評估的風險中結(jié)合實施的審計程序。在進一步審計程序和后進程序的設計與實施過程中，必須結(jié)合審計程序的性質(zhì)、時間和范圍與識別以及評估的風險。重大錯報風險主要是進一步審計程序的主要針對對象，而重大誤受風險是后進程序的服務對象。關(guān)于進一步審計程序與后進程序的概念，介紹如下：與風險評估程序相比較，進一步審計程序是指審計人員具有針對性的審計程序進行審計工作，包括各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險等，其中審計程序包含控制測試和實質(zhì)性程序；而相比于風險評估程序，后進程序?qū)嵸|(zhì)審計人員以行為責任為依據(jù)進行審計中的重大誤受風險而實施的審計程序。進一步審計程序以及后進程序的設計與實施還應依據(jù)經(jīng)濟責任審計中風險評估的關(guān)鍵程序形成的審計工作記錄，通過相關(guān)被審計人員及環(huán)境了解到的重大錯報風險以重大誤受風險而進行。需要了解被審計人員以及被審計人員所在單位及其環(huán)境，還有被審計人員所在單位的內(nèi)部控制等。

二、經(jīng)濟責任審計風險評估的應對措施

1.提高經(jīng)濟責任審計工作的重視程度相關(guān)領(lǐng)導干部應提高經(jīng)濟責任審計工作的重視程度，經(jīng)濟責任審計工作具有時效性，并且其涉及的內(nèi)容較多，時間跨度也比較長，對于工作質(zhì)量要求較高。針對經(jīng)濟責任審計工作的應對措施，可以成立相關(guān)經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，設置相關(guān)專職審計責任人員以及專門審計部門，并且將責任內(nèi)容根據(jù)相關(guān)部門職能進行細致劃分。此外還應積極召開相關(guān)會議，提高審計工作人員的認識，并且制定一系列規(guī)范性文件，對于出現(xiàn)的相關(guān)問題必須進行經(jīng)濟責任審計，堅持“先審后離”原則；同時，對于審計任務較重以及審計難度較大的工作部分應予以大力支持，包括財政撥款以及人才輸送，確保經(jīng)濟責任審計工作得以順利開展；針對財政困難的情況，應安排固定的經(jīng)濟責任審計專項經(jīng)費。

2.確保審計制度的規(guī)范性完善和健全審計制度對于經(jīng)濟責任審計工作十分重要。針對經(jīng)濟責任審計工作的相關(guān)制度，在工作開展時不僅應嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行，還應確保制度的規(guī)范性，對于出現(xiàn)疑問與漏洞的部分應及時處理并糾正，由于部分制度存在不完善的問題，應積極提出應對措施以保證能夠為經(jīng)濟責任審計工作提供可靠的依據(jù)，做到工作有計劃，管理有規(guī)范。