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銀行內控范文第1篇

20XX年度，在市分行黨委及內控合規(guī)處領導的領導下,在同志們的幫助下，牢固樹立科學發(fā)展觀和現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念，始終如一地以求真務實、精益求精的態(tài)度和對事業(yè)高度負責的責任感、使命感，緊緊圍繞全年內控工作目標，圓滿完成領導交辦的各項工作任務，并取得了一些成績?，F(xiàn)將主要工作匯報如下：

一、 做好內控日常事務工作，確保各項任務及時完成。

(一)參與內控制度和辦法的制定工作。20XX年參與了《中國工商銀行宿遷分行內控合規(guī)工作考核辦法》、《中國工商銀行宿遷分行機關部室內控管理工具運用及管理考核辦法》等編寫工作，為全行對各單位、各部門內控管理工作實施量化考評提供了依據(jù)，并按季參與組織開展對各單位內控管理工作開展情況進行考評。

(二)做好內控綜合管理信息系統(tǒng)的推廣應用工作。為進一步強化管理手段，加強員工執(zhí)行規(guī)章制度考核，防范操作風險，加大了《員工違規(guī)違章操作行為記分考核系統(tǒng)》的推廣力度，嚴格執(zhí)行《員工違規(guī)操作行為記分考核辦法》。不定期督促各級部門管理人員在履行檢查管理職能時，嚴格按綜合系統(tǒng)流程操作，客觀地記錄檢查項目，及時、準確、完整的記入內控綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)管理信息共享，強化動態(tài)管理，執(zhí)行好四項制度，一是集中反映制，要求所有檢查事項必須納入系統(tǒng)管理。二是跟蹤督促制，通過系統(tǒng)，對整改事項的上下聯(lián)動，檢查部門和人員應催

促、跟蹤被查部門做好整改事項的落實。三是主查人負責制，主查人對檢查項目記錄事項全面把關，負責從項目實施至項目終結的全過程管理。四是定期分析制，管理人員通過系統(tǒng)記載的檢查活動、問題信息數(shù)據(jù)進行綜合分析，撰寫分析報告，供領導決策參考。同時，本人還負責《員工記分考核辦法》的日常管理和考核工作，加強與專業(yè)部門和基層行的聯(lián)系的同時，及時督促和指導各單位、各部門對《員工記分考核辦法》在日常管理中的運用;按季匯總統(tǒng)計全行員工記分考核情況，組織開展制度執(zhí)行較好的管理人員和操作人員進行評比，并對員工執(zhí)行制度記分情況定期進行通報和表彰。今年以來，我行內控綜合管理信息系統(tǒng)的使用每季在全省考核中均名列前茅。

(三)做好反洗錢各項工作。一是多次組織參加總、省行反洗錢視頻培訓及特邀反洗錢專家現(xiàn)場進行反洗錢業(yè)務培訓。二是組織開展反洗錢專項審計工作。三是充分利用非現(xiàn)場手段，定期不定期開展對非實名制開立帳戶和反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)核查工作，對違規(guī)操作人員按照相關規(guī)定給予罰款扣分。四是做好反洗錢工作的調研分析工作。五是規(guī)范我行一線員工對客戶身份識別的操作規(guī)程，加大對客戶身份識別的管理檢查力度，為我行進一步規(guī)范反洗錢工作奠定了基礎。六是每日堅持通過反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，檢查全轄所有營業(yè)網(wǎng)點對大額交易和可疑交易的上報情況，及時督促網(wǎng)點上報大額及可疑交易數(shù)據(jù)的處理及分析，對系統(tǒng)逾期數(shù)據(jù)及時幫助分析查找原因。七是在組織培訓和學習的基礎上，結合營業(yè)網(wǎng)點反洗錢工作實際情況，20XX年共上報市人行四篇反洗錢調研課題，對加強我行反洗錢工作起到了積極的推動作用。20XX年度我行反洗錢風險評估工作在全市金融機構中名列前茅。

(四)做好異常交易系統(tǒng)的推廣應用工作。為進一步強化全行合規(guī)經(jīng)營意識，增強員工樹立牢固的依法合規(guī)經(jīng)營理念，強化職業(yè)道德及操作風險教育，自覺抵制不正當操作行為，徹底杜絕各類操作風險行為。每日檢查異常交易系統(tǒng)的交易報告情況，按季分析交易報告情況，及時督促各業(yè)務專業(yè)上報異常交易報告。

(五)創(chuàng)新優(yōu)化客戶身份核查手段。為進一步建立健全和執(zhí)行客戶身份識別制度，落實銀行賬戶實名制，妥善保存客戶身份資料和識別記錄，促進反洗錢工作有效開展，經(jīng)過不斷實地調研，結合我行實際情況，執(zhí)筆編寫客戶身份識別系統(tǒng)開發(fā)需求可行報告，在行領導的大力支持認可下，經(jīng)過參與系統(tǒng)開發(fā)和近半年的不斷測試、試運行及不斷論證下，于20XX年初在全轄各營業(yè)網(wǎng)點成功投產(chǎn)使用居民身份證二代證識別核查系統(tǒng)，系統(tǒng)是集“復印、核查、留存、查詢” 為一體的識別平臺，主要包括柜面身份證識別、人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查應用軟件及柜臺業(yè)務處理流程自動化集成應用軟件，以及在金融機構建立的與人民銀行轉接平臺相連的客戶身份識別管理信息系統(tǒng)后臺管理軟件，可實現(xiàn)柜臺客戶身份識別及聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務處理流程的自動化，完整記錄客戶身份識別及聯(lián)網(wǎng)核查情況整個過程和留存客戶資料，并將柜面所需的客戶身份識別信息無縫接入生產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)中的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)無紙化客戶身份信息核查和信息儲存，通過系統(tǒng)的優(yōu)化，使身份核查更簡捷，工作效率得到了很大的提高，并于年初及時制訂下發(fā)了《中國工商銀行宿遷分行居民身份證識別核查系統(tǒng)管理辦法

(試行)》，進一步規(guī)范了客戶身份識別操作規(guī)程。該系統(tǒng)為全國工行系統(tǒng)內首家開發(fā)研制投產(chǎn)使用，已被省行采納，準備明年在全省推廣使用。

(六)做好反洗錢調研工作。20XX年共在全轄開展“關于對客戶身份識別及可疑交易報告方面問題的解決辦法與建議”、“大額交易及可疑交易監(jiān)測的難點及對策”、“部分前臺反洗錢業(yè)務如何集中處理的建議”等三個專題調研，并分別上報省行、市人行、市行，對如何進一步規(guī)范反洗錢工作，提出了可行性建議。由本人執(zhí)筆撰寫的“關于金融機構非面對面業(yè)務中的客戶身份識別與流程控制的幾點思考 ”今年被市人民銀行在全市金融機構反洗錢重點課題調研活動中，榮獲二等獎。

(七)做好對員工反洗錢培訓工作。為進一步規(guī)范反洗錢工作，提高管理人員及柜面業(yè)務人員對客戶身份識別、大額及可疑交易的甄別、客戶風險分類劃分能力，市分行合規(guī)部精心組織，將有關反洗錢法律法規(guī)，結合實際業(yè)務將有關業(yè)務知識、案例制作成幻燈片作為培訓課件發(fā)到各支行學習，同時，市行組織有關人員利用晚上班后時間深入基層行，對所有營業(yè)網(wǎng)點人員有重點進行培訓，現(xiàn)場解決業(yè)務操作過程存在的問題，為全行員工學習反洗錢知識提供方便，增強了反洗錢規(guī)定的可操作性。同時，注重對新進行員工、管理人員反洗錢知識的培訓力度，11月4日，組織全轄各一級支行分管內控工作的行長(總經(jīng)理)及反洗錢管理部門負責人、市行各專業(yè)反洗錢小組負責人及反洗錢崗位管理人員及全轄各營業(yè)網(wǎng)點主任參加的反洗錢法律

法規(guī)培訓，并現(xiàn)場進行了閉卷考核，取得了一定的實效。今年，對新進行員工33人利用休息日全部進行了反洗錢培訓。

二、認真履行職責，全面完成各項審計工作任務。

在20XX年中，在認真全面履行了本職的同時，出色完成了合規(guī)處領導安排的各項審計工作，參與了高級管理人員離任審計、規(guī)章制度執(zhí)行情況突擊檢查、縣支行各級管理人員履職情況專項審計和調查、客戶經(jīng)理規(guī)章制度執(zhí)行情況專項審計、小企業(yè)貸款專項審計、牡丹卡業(yè)務專項審計、電子銀行業(yè)務專項審計、保險業(yè)務專項審計、反洗錢業(yè)務專項審計、存貸款業(yè)務利率執(zhí)行情況專項審計等共40個項目，擔任15個項目的主審人工作。

銀行內控范文第2篇

一般說來，商業(yè)銀行的內部控制是一種自律行為，它是指商業(yè)銀行為完成既定的工作目標和防范風險，對內部各職能部門以及工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從國內外金融機構內部控制的實踐和經(jīng)驗看，商業(yè)銀行的內部控制制度一般包括六個方面的內容，具體是：1、有效的決策控制系統(tǒng)：包括決策權力制衡機制和明確的經(jīng)營方針、制定各種管理政策、恰當?shù)膷徫环蛛x和合理的授權分工等；2、有效的執(zhí)行保障系統(tǒng)：包括嚴格的工作程序和完整的信息資料保全機制；3、有效的監(jiān)控和預警系統(tǒng)；包括內部核查制度和預警預報系統(tǒng)；4、規(guī)范的人事管理和措施；5、業(yè)務操作的電子化控制系統(tǒng)；6、獨立的有權威的內部稽核系統(tǒng)。 

    經(jīng)過20多年的改革開放特別是近十年的銀行商業(yè)化改革，我國國有商業(yè)銀行基本上建立了以三道監(jiān)控線為基本內容的內部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內部控制機制。但與此同時，我們也應該看到的是，商業(yè)銀行的內部控制在我國仍屬于一個較新的領域，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的內部控制制度尚不能完全適應防范、化解金融風險以及銀行危機的需要。無論在制度設計方面還是在實際操作方面，我國商業(yè)銀行的內控體系都存在著不少的欠缺。這些欠缺主要表現(xiàn)在：

 

    一、對內部控制制度的認識不夠深刻、全面 

    盡管內部控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看，不少人對內部控制制度的內容尚知之甚少，對內部控制制度在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內部控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章建制方面的工作，就等于建立了內部控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離。具體體現(xiàn)在：在把握內部控制與業(yè)務管理、內部控制與經(jīng)營風險、內部控制與自身發(fā)展的關系上，認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內部控制與發(fā)展、內部控制與經(jīng)濟效益對立起來。在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地貪求所謂的“規(guī)模經(jīng)濟”，一味強調爭取所謂的“生存發(fā)展空間”，盲目擴增營業(yè)網(wǎng)點，隨意擴大經(jīng)營范圍，致使違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營屢禁不止，其結果是業(yè)務不按規(guī)定的要求發(fā)展，資產(chǎn)在規(guī)模越來越大的同時質量卻每況日下，最終導致管理上的失控甚至是經(jīng)營和生存危機。 

    二、內部控制制度不健全 

    我國現(xiàn)行商業(yè)銀行內部控制制度一個顯而易見的問題是內部控制制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)，具體體現(xiàn)在：一是內部控制制度牽制乏力。一些銀行內部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結果存款經(jīng)營“唯量是圖”，存款結構越來越不合理，與銀行的利潤目標嚴重背離；二是缺乏一個賞罰有度的激勵約束機制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執(zhí)行主體。如多年以來對信貸人員放款造成風險損失怎樣處理就無制度規(guī)定，致使有關人員的責、權、利脫節(jié)，放款的不收款，收款的不放款，貸款風險無法得到控制；三是對管理者疏于管理。我國銀行的內部控制制度一般是“控下不控上”，對主要負責人和決策管理層的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束。事實上并不是也不可能每一個管理者都有很高的自我約束能力。另一方面，銀行的管理人員憑借其地位，還會處于壟斷信息的優(yōu)勢地位。這樣一無自我約束二無外在控制，往往就會出現(xiàn)因為個別銀行管理人員濫用手中權力而給國家和人民造成重大損失的情況；四是內部稽核機制不完善。從總體上看，我國商業(yè)銀行的內部稽核仍然相對薄弱，更談不上存在強有力的內部稽核機制。這首先表現(xiàn)為內部稽核部門的獨立性和權威性不夠；其次表現(xiàn)為內部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員素質不高；再次，內部稽核面過窄，頻率偏低，履行職責滯后性比較嚴重。最后是表現(xiàn)為缺乏內部控制的綜合評價體系。內部控制的檢查評價機制是商業(yè)銀行內部控制制度建設的重要組成部分，通過評價可以起到促進內部控制的不斷完善和加強、保證內部控制合理性和有效性的作用。但從我國商業(yè)銀行的實際情況看，目前國內多數(shù)商業(yè)銀行在內部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內部控制制度設計的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。因而如何借鑒國際先進經(jīng)驗，并結合我國銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境以及內部控制管理現(xiàn)狀進行積極的探索，摸索出一條內部控制評價的途徑，已經(jīng)成為完善我國商業(yè)銀行內部稽核機制乃至內部控制制度的重要任務之一。

 

    三、風險管理系統(tǒng)不健全 

    風險控制是我國銀行業(yè)內部控制中的一個難點問題，也是我國銀行業(yè)內部控制制度的一個比較明顯的薄弱環(huán)節(jié)。目前各金融機構以整體風險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理處于軟約束階段。許多商業(yè)銀行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對貸款發(fā)生時以及發(fā)生以后的具體風險程度心中無數(shù)，缺乏以具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理監(jiān)控、交易風險管理監(jiān)控的手段，管理制度和評估方法也極不完善，資金交易、貸款發(fā)放、債券買賣等往往沒有實行風險度管理，決策部門、交易部門不能據(jù)此做出正確決策和進行預警管理，使得銀行的業(yè)務管理從一開始就孕育著難以預測的風險。 

    四、現(xiàn)存制度的滯后性 

銀行內控范文第3篇

商業(yè)銀行內控防范預警制度的目的就是通過建立一系列預警指標體系，判斷經(jīng)營過程中發(fā)生風險的可能性，及時防范經(jīng)營中存在的風險，作到防患于未然，減少不必要的損失。建立商業(yè)銀行內部控制防范體系，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營中的客觀要求。在建立內控防范體系中，必須完善以下條件，（1）建立內控防范數(shù)據(jù)庫，通過計算機應用分析，加強對業(yè)務活動事前、事中和事后的控制，對帶有傾向性、苗頭性的問題及時進行控制預警，采取必要的糾正措施。如在對銀行卡同一持卡人透支預警中，通過連續(xù)對持卡人透支額情況分析，給管理部門提出管理要求，結合持卡人收入、信譽、還款意愿等因素，預測持卡人的還款能力，作出追投或凍結透支的決定，通過預警防范體系對業(yè)務活動事前、事中和事后的控制作用，減少風險的發(fā)生。（2）完善內控預警環(huán)境。主要包括法律法規(guī)環(huán)境建設、員工素質培養(yǎng)和監(jiān)督糾改。各家商業(yè)銀行在總結金融危機對商業(yè)銀行影響的同時，通過探索已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內部控制制度。（3）建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內控文化是員工履行內控職責的基礎。員工綜合素質是商業(yè)銀行內部控制預警防范體系作用發(fā)揮的決定因素。在業(yè)務活動中員工素質是風險隱患產(chǎn)生各種業(yè)務處理的好壞的重要因素，商業(yè)銀行盡管通過各種方式方法不斷宣傳依法合規(guī)經(jīng)營指導思想，但是在銀行內部還未完全形成一股人人講內部控制，人人執(zhí)行內控的文化氛圍，影響了內控執(zhí)行效果，員工自律意識達不到內部控制防范要求。

二、建立商業(yè)銀行內控防范體系的條件

（一）法律制度環(huán)境建設

常言道：沒有規(guī)矩不成方圓。銀行經(jīng)營活動是否規(guī)范，金融創(chuàng)新能否深入，“內控優(yōu)先”是基本要求。建立內控預警防范體系的前提是完善有效的法律法規(guī)和暢通的執(zhí)法環(huán)境。近年來盡管我國出臺了《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《金融違法行為處罰辦法》等一系列法律法規(guī)，對商業(yè)銀行規(guī)范管理發(fā)揮了積極的作用。但金融執(zhí)法環(huán)境還不盡完善，有法不依，執(zhí)法不嚴問題依然存在，商業(yè)銀行之間的無序競爭破壞了內控執(zhí)行的有效環(huán)境。因此，建立完善金融法制化建設強化金融執(zhí)法環(huán)境是發(fā)揮內部控制作用的首要選擇，金融工作才能步入健康的法制化軌道，商業(yè)銀行的內部控制運行才能有可靠的法律保障。

（二）文化環(huán)境建設

內部文化是員工的自律行為，一切制度的執(zhí)行都是靠人來完成的，內部控制不是制度的堆積，在經(jīng)營活動中只有員工自覺執(zhí)行制度，才能達到內控的目的。要做好內控制度人文環(huán)境，必須提高員工的政治業(yè)務素質，過去講“又紅又專”，現(xiàn)在同樣適應，紅就是政治素質，是執(zhí)行內控的基礎，專就是業(yè)務素質，是執(zhí)行內控的必要條件。只專不紅或只紅不專都不能全面執(zhí)行內控制度。因此完善人文環(huán)境建設，就要在員工中進行人生觀、價值觀、道德理想教育，讓員工充分了解金融工作在社會發(fā)展中的作用，提高對銀行工作重要性的認識。另一方面，在工作中要充分肯定每一位員工的價值，讓每個員工充分認識到自己在工作中的重要性，調動其工作積極性和執(zhí)行制度的自覺性。

（三）監(jiān)督糾改措施

落實內部控制的目的就是對內控執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和偏差進行及時糾正，保證業(yè)務按制度規(guī)范要求辦理，起到防范風險的目的。通過對稽核、監(jiān)察管理體制的改革，增強內部檢查和執(zhí)法部門的獨立性、超脫性、權威性，作到違規(guī)必處，處罰必須到位，營造依法合規(guī)經(jīng)營氛圍。

三、建立內控防范體系的方法

（一）建立科學有效的內控防范預警體系的方法

1、建立統(tǒng)一規(guī)范的內部控制制度體系。對事關國家金融安全各類審計的制度規(guī)定由中央銀行統(tǒng)一組織領導，進行整章建制，形成統(tǒng)一規(guī)范的商業(yè)銀行制度體系，把所有業(yè)務種類，所有人員、所有予警層面都包含在制度控制之中，杜絕監(jiān)管盲區(qū)和盲點，2、建立商業(yè)銀行操作風險平臺，充分利用現(xiàn)代科技手段，對商業(yè)銀行管理中的操作風險，通過計算機技術進行硬控制，將風險發(fā)生的概率盡量控制在可信度之內。3、完善內部控制管理方法，一是加強對內控工作中存在風險的分析，建立內部控制工作體系。二是建立定期體系工作制度，開展內部控制工作。4、定期對內部控制防范體系進行預測報告、使用數(shù)理分析方法，將內部控制中的風險隱患告訴管理層以便采取切實有效的措施。

（二）建立內控預警體系步驟

1、建立內控預警體系數(shù)據(jù)資料需求。從決策層、管理層和操作層獲取各種有價值的信息。信息來源包括（1）行務會紀要，提供決策層決策依據(jù)。（2）管理部門檢查記錄、執(zhí)行的規(guī)章制度、各類數(shù)據(jù)、報表資料等。（3）操作層面必要的各種信息，各種差錯及操作漏洞。（4）對歷史信息進行分析管理，形成操作信息、管理信息和決策信息框架，實現(xiàn)各部門信息處理功能。2、建立內控預警體系系統(tǒng)信息采集方法。（1）信貸管理臺賬系統(tǒng)投產(chǎn)運行，為信貸管理內部控制提供了基礎。（2）各商業(yè)銀行綜合業(yè)務系統(tǒng)運行和數(shù)據(jù)集中：實現(xiàn)了對各項業(yè)務集中監(jiān)控管理。（3）稽核綜合信息系統(tǒng)的建立為內部控制監(jiān)督建立了預警框架。（4）、我國加入WTO后，商業(yè)銀行決策透明度的增加，使決策信息收集成為現(xiàn)實。

（三）建立非現(xiàn)場數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)

銀行內控范文第4篇

一、產(chǎn)權制度差異

產(chǎn)權亦稱財產(chǎn)所有權，它包括占有權、使用權、出借權、轉讓權、消費權和其他與財產(chǎn)有關的權利。從國外發(fā)達的市場經(jīng)濟國家看，商業(yè)銀行采用的是現(xiàn)代銀行法人產(chǎn)權制度，其主要表現(xiàn)為股份公司的形式，這種產(chǎn)權制度的主要特點可以概括為：（1）實現(xiàn)了產(chǎn)權結構的多元化、銀行資本的社會化。通過發(fā)行股票，可以籌集到數(shù)量極其龐大的資本，補充銀行資本不足的狀況，解決了銀行發(fā)展對資本金的需求，提高了銀行抗風險的能力。（2）它有效地分解了經(jīng)濟上的所有權（財產(chǎn)終極所有權）和法人所有權（法人財產(chǎn)權），從而使得出資人同企業(yè)資產(chǎn)的實際營運相分離。商業(yè)銀行獲得了獨立的法人財產(chǎn)權形式和資格，能夠自主地支配、使用、處理其實際財產(chǎn)和從事金融交易活動。（3）出資人或股東的責任有限。當銀行虧損或破產(chǎn)時，出資人或股東只承擔以出資額為限的有限清償責任，以其投資對商業(yè)銀行負責，實現(xiàn)了利益共享、風險共擔的經(jīng)濟關系，對股東利益的保護、銀行組織的穩(wěn)定與發(fā)展都有積極的意義。

傳統(tǒng)國有銀行在產(chǎn)權上的特征是：（1）占有權、收益權、轉讓權均高度集中于國家。（2）銀行財產(chǎn)的非法人性。銀行不具有獨立的支配法人財產(chǎn)的資格，從某種程序上講，不能真正成為“自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的微觀主體。政府對銀行行使行長的任免權、資源的配置權、經(jīng)營的監(jiān)督權。（3）經(jīng)營責任的無限性。國家惟一擁有銀行的剩余索取權，同時，國家也承擔銀行經(jīng)營的無限責任，風險全部由國家承擔。（4）產(chǎn)權的不可轉讓性。產(chǎn)權邊界事先被國家界定，其他產(chǎn)權主體不能通過市場合約依法進入，從而表明銀行產(chǎn)權的不可轉讓性。

這種所有權與經(jīng)營權合一的國家所有制產(chǎn)權制度，缺乏明確產(chǎn)權界定，占有權、使用權、支配權和收益權等各種權責利邊界模糊，導致了國有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權約束主體缺位。在現(xiàn)行銀行體制下，國有商業(yè)銀行資本金和財產(chǎn)等歸國家所有，銀行不具備承擔資產(chǎn)風險的法律責任能力，銀行沒有自己獨立的經(jīng)濟利益，因而對其利潤的追求并不強烈。國有產(chǎn)權的多層造成了產(chǎn)權責任不明，監(jiān)督機制不力。其直接結果導致了國有商業(yè)銀行風險控制不力，信貸管理制度形同虛設，內部控制制度松弛。這種狀態(tài)下，經(jīng)濟當事人容易產(chǎn)生“外部性”行為，有意識地侵權獲利。從信息經(jīng)濟學的角度分析，由于信息嚴重不對稱，在委托人與人的討價還價過程中，委托人的利益被有意無意地忽視或侵吞，而人的利益得到了充分的體現(xiàn)，可以說只有利益，沒有責任。如前些年一些銀行機構自辦公司、違規(guī)經(jīng)營，贏利了則大家可以多發(fā)獎金，買房買車；一旦資金收不回來、出現(xiàn)風險了，則全部甩給國家，經(jīng)營者誰也沒有責任。尤其令人不安的是，即便是虧損累累的一些銀行分支機構，也可以挖空心思把一些贏利項目單列出來為小團體謀取利益，把壞賬留給國家。只有好處、沒有責任，只有利益、沒有約束，這無疑是造成我國國有銀行內控不力的主要原因。

二、公司治理結構的差異

公司治理是協(xié)調公司內部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是協(xié)調所有者（股東）與經(jīng)營者之間的關系。國外現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結構是現(xiàn)代法人產(chǎn)權制度下的產(chǎn)物，其基本特征是：（1）權責分明，各司其職。銀行內部由權力機構、決策機制、監(jiān)督機構和執(zhí)行機構組成。股東大會是銀行的最高權力機構，它代表產(chǎn)權的所有者對所屬銀行擁有最終的控制權和決策權；董事會是銀行的經(jīng)營決策機構，它對股東大會負責，執(zhí)行股東大會的決議；監(jiān)事會是銀行的自我監(jiān)督機構，它對股東大會負責，依法對董事長和行長擔任職務時的行為進行監(jiān)督；高級管理層是銀行決策的執(zhí)行機構，對董事會負責，在銀行公司章程和董事會授權范圍內行使職權，開展銀行的日常經(jīng)營活動。它們之間權責分明、相互制衡、相互協(xié)調。（2）委托，縱向授權。在銀行中，銀行各層級之間是以一種委托關系來維持的。股東大會作為委托人將財產(chǎn)交董事會，并委托監(jiān)事會進行監(jiān)督。作為人，董事會又將銀行財產(chǎn)委托給經(jīng)理層的行長，從總行到分支行再到基本操作層之間，還存在若干中間層次。這樣由上至下以授權的方式在銀行的各層次之間分配權力。（3）激勵與約束機制并存。國外現(xiàn)代商業(yè)銀行的委托人通過獎金、股利和退休金等激勵機制來促使人采取適當?shù)男袨椋畲笙薅鹊貙崿F(xiàn)委托人所預期達到的目標；同時，還通過資本市場、大股東監(jiān)督和經(jīng)理人員的聘任、解聘等約束機制來對者的行為加以制約。

產(chǎn)權制度造成的“所有者缺位”使得我國商業(yè)銀行治理結構與國外現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結構有明顯的區(qū)別，具體表現(xiàn)在：（1）政府與行長之間的委托契約仍然是行政性的，國有商業(yè)銀行仍然在政府的行政性約束之下，并不能保證其獨立產(chǎn)權主體的法律地位和獨立的經(jīng)濟利益，是一種非經(jīng)濟性的委托關系。（2）在激勵機制方面，主要實行的是官本位的激勵機制，通過行政級別的升遷來實現(xiàn)激勵，干部的任免、獎懲以政治覺悟、思想品德、任期政績?yōu)橹饕獌热?，從而造成銀行高級管理層注重短期政績，實際工作中短期行為明顯。如出現(xiàn)過分追求資產(chǎn)規(guī)模，盲目擴張機構，不考慮風險發(fā)放貸款，不計成本吸收存款，不管資產(chǎn)質量和銀行的長期發(fā)展，不重視風險控制和內部控制等現(xiàn)象。監(jiān)督機制方面，監(jiān)督是通過政府監(jiān)督進行，主要依靠黨紀政紀，缺乏股東監(jiān)督和資本市場監(jiān)督。迄今為止，銀行行長除在形式上仍由政府或主管部門任命外，幾乎得不到任何有效的監(jiān)督約束，使得商業(yè)銀行內部資源配置扭曲，發(fā)生了大量揮霍公款、鋪張浪費、國有資產(chǎn)流失等機會主義行為。由于政府與行長的信息不對稱，“內部人控制”問題嚴重，常常出現(xiàn)行長為了自身利益最大化而犧牲委托人利益的現(xiàn)象。

三、企業(yè)文化的差異

國外現(xiàn)代商業(yè)銀行非常重視企業(yè)文化的培育，包括價值觀、職業(yè)道德的培育和企業(yè)精神、企業(yè)形象的塑造，企業(yè)文化的其核心內容是：（1）培育共同的價值觀。這種價值觀決定、支配著銀行職工的觀念、意識及行為，指導銀行員工正確處理個人利益與集體利益、集體利益與社會利益之間的關系，通過這種價值觀來影響銀行的發(fā)展，支配、調節(jié)銀行職工的行為模式，激發(fā)銀行職工的責任感和主人翁精神。（2）培育良好的職業(yè)道德。這種職業(yè)道德培育的核心是誠信，在誠信的基礎上培育公正、廉潔、守法、服務、勤勉等職業(yè)道德。通過職業(yè)道德來調整銀行與社會、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵銀行員工積極向上，努力工作，約束銀行職工的行為，促使人們遵紀守法、合規(guī)經(jīng)營。

銀行內控范文第5篇

隨著金融自由化、經(jīng)濟一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內部控制越來越受到各國銀行和監(jiān)管當局的重視，它是商業(yè)銀行實現(xiàn)自身經(jīng)營目標、維護金融安全，保護存款人利益的一項重要措施，在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運營的過程發(fā)揮著不可替代的作用。

一、我國商業(yè)銀行內部控制現(xiàn)狀分析

由于內部控制環(huán)境、管理體制、運營機制等方面的制約和限制，目前我國商業(yè)銀行內控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內部控制的認識仍存在錯誤或片面認識。

1、在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導思想偏差。對內部控制的認識和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內控管理，給商業(yè)銀行內部控制機制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2、內部控制的監(jiān)督尚有不足。如產(chǎn)權制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機制還沒有真正建立起來，所有權與經(jīng)營權尚未真正分離，更缺乏對董事會、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評估機制。尚未建立強有力的利益制衡機制，在內部稽核體制方面也存在不合理狀況?；藱C構獨立性不充分，對于各級管理人員（特別是掌握一定決策權的管理人員）存在著控制盲點。

3、在內部控制的組織結構方面存在缺陷。各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內控機制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動態(tài)控制比較薄弱。

4、內部控制活動的實施方面存在疏漏。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務相關制度尚未建立就盲目運作。缺乏嚴格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機構的經(jīng)營風險。

二、推進和完善商業(yè)銀行內部控制的基本思路

（一）我國商業(yè)銀行內部控制應堅持的原則和目標

1、我國商業(yè)銀行內部控制應堅持的原則。

我國商業(yè)銀行內部控制應堅持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨立原則。

全面原則要求商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機構的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務過程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動。

審慎原則要求內部控制要以防范風險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點。

有效性原則要求各種內部控制制度必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權威性和可操作性；執(zhí)行內部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。

獨立原則要求內部控制作為一個獨立的體系，必須獨立于其所控制的業(yè)務操作系統(tǒng)和管理活動，這也是內部控制的基本要求之一。

2、確立科學的商業(yè)銀行內部控制目標——兼顧安全和效益。

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒有安全目標，收益目標就無從談起。收益目標是安全目標的歸宿，安全目標是為收益目標服務的。因此，確定科學合理的內部控制目標即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關鍵之所在。

（二）強化商業(yè)銀行內部控制的主要途徑與手段

1、加快經(jīng)營管理體制改革，創(chuàng)建良好的內部控制環(huán)境。

要創(chuàng)建良好的內控環(huán)境，就要完善法人治理結構，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經(jīng)營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。

2、建立和完善商業(yè)銀行組織機構。

完善商業(yè)銀行組織機構是加強商業(yè)銀行內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規(guī)章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些綜合性和專業(yè)性的委員會或領導小組，如資產(chǎn)管理委員會、貸款審查委員會、“三防一保”領導小組、保密工作領導小組等等，并按巴塞爾委員會的要求，成立內審委員會，形成稽核部門對內審委員會負責，內審委員會對法人負責的制度。

3、加強制度建設和落實，構建完善的內控體系。

首先要全面、動態(tài)地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業(yè)務，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責權限；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系；第三要加快建立規(guī)范的風險預測和預警模式，將所有的業(yè)務納入風險管理的范疇；此外，要進一步完善違規(guī)行為和失職行為的責任追究制度，加大處罰力度。

4、不斷提高商業(yè)銀行人員素質。

提高商業(yè)銀行行員素質是加強商業(yè)銀行內部控制的根本所在。因此，必須加強對“人”的管理，培養(yǎng)人、造就人、選好人、用好人，要把“以人為本”的思想作為企業(yè)文化的一個重要方面貫穿于經(jīng)營管理的始終。干部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績，加強崗前和在職行員多層次、多方位的培訓，提高人員防范風險的綜合素質。

5、要對商業(yè)銀行各項業(yè)務實時監(jiān)控。

實時監(jiān)控是加強商業(yè)銀行內部控制的重要環(huán)節(jié)。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由“事后”監(jiān)測轉變?yōu)椤笆虑啊鳖A警和實時監(jiān)控，達到對主要業(yè)務環(huán)節(jié)隨時監(jiān)控和反饋的效果。

（三）構建商業(yè)銀行內部控制運行機制

結合我國商業(yè)銀行實際，應當按照全面性、審慎性、有效性、獨立性的原則構建我國商業(yè)銀行內部控制的運行機制，以有效防范、控制風險。

1、要針對重點構筑監(jiān)控防線。

商業(yè)銀行內部控制的重點部位為:會計、出納、儲蓄、信貸、計算機、信用卡、資金清算等；商業(yè)銀行內部控制的重要環(huán)節(jié)是：往來賬務、尾箱管理、票據(jù)交換、重要單證、印章及操作口令、貸款審批、信用卡授信、抵債資產(chǎn)處置、商業(yè)銀行內部控制的重點機構和人員；基層網(wǎng)點、辦事處、分理處、儲蓄所、營業(yè)部及其負責人等。因此，應在明確內控重點的基礎上，設立順序遞進的三道監(jiān)控防線，以實現(xiàn)立體交叉控制效果。第一道自控防線為一線崗位制度落實情況；第二道防線為相關部門、崗位間相互監(jiān)督制約制度落實情況；第三道監(jiān)控防線為內部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務全面實施監(jiān)督反饋制度落實情況。實行適當?shù)呢熑畏蛛x制度，建立重點崗位人員輪換及強制休假制度。加強業(yè)務操作的事后檢查，健全商業(yè)銀行內部授權審批機制，保證資產(chǎn)運用的安全性和盈利性。

2、建立預警預報與應急應變措施。

為了早期預知可能出現(xiàn)的錯誤和問題，及時發(fā)現(xiàn)問題，防范于未然，減少失誤和損失，商業(yè)銀行應當圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務管理、風險防范、資產(chǎn)安全建立定期的業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質量評價、資金運用風險評估制度；健全內部控制系統(tǒng)的評審和反饋；及時對帶有苗頭性、傾向性問題進行風險預測、預報，并根據(jù)可能出現(xiàn)的可能會影響商業(yè)銀行正常營運的各類事件、各個重要部門、營業(yè)網(wǎng)點等制訂出切實的應急應變步驟與措施，從而把業(yè)務風險降到最低。

3、提高內部控制的管理與監(jiān)督能力。

內部稽核制度是銀行內控的最后一道防線，是對控制的再控制。首先必須確立稽核工作的權威性地位，實行垂直領導，真正形成稽核監(jiān)督部門的威懾力量。其次，要切實根據(jù)需要強化稽核監(jiān)督職能，起到抓關鍵、帶全面的效果。同時，要實行稽核處罰制和稽核告誡制，發(fā)現(xiàn)違章違規(guī)問題要按嚴格規(guī)定進行處罰，防止稽核檢查走過場。對稽核部門的內部管理實行主稽人負責制，對稽核人員實行問責制等管理辦法。最后，要不斷提高稽核人員業(yè)務素質，要不斷吸納熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并采取經(jīng)常性培訓制度，更新知識結構，使稽核人員能適應新形勢，確保內控制度的全面執(zhí)行。

此外，要強化職能部門的管理責任，要建立職能部門管理責任追究制，要堅決糾正上級行對下級行只管理，出了事不負責的現(xiàn)象，下級行出了問題，上級行職能部門必須承擔相應的管理責任。

4、加強商業(yè)銀行內部控制的貫徹落實工作。

商業(yè)銀行要貫徹落實好內部控制，就必須通過培養(yǎng)、考試、考核等方式，使員工理解相關內部控制制度，掌握、熟悉崗位操作規(guī)范，具體的說，要監(jiān)督做好以下工作：

（1）業(yè)務授權管理工作。嚴格按照業(yè)務授權進行經(jīng)營活動，不得超越權限經(jīng)營。

（2）重要崗位管理工作。強化不相融崗位之間的制約。

（3）銀行承兌匯票管理工作。票據(jù)業(yè)務的開展必須嚴格遵守操作規(guī)程。

（4）計算機及網(wǎng)絡安全管理工作。重點加強計算機口令和數(shù)據(jù)庫訪問權限的安全管理，按有關要求對網(wǎng)絡和系統(tǒng)運行的各個環(huán)節(jié)進行安全監(jiān)控。

（5）財務管理工作。實行報賬制，重點加強對出租資產(chǎn)以及抵債物處置的管理和監(jiān)督。

（6）大額資金轉賬和提現(xiàn)管理工作。重點加強對前臺、后臺和支付環(huán)節(jié)的復核、監(jiān)督和檢查，對大額可疑資金建立嚴格的審查制度，堵住漏洞。

（7）印章、重要單證和賬戶對賬管理工作。加強對各種重要憑證、印押的管理，建立嚴密的保管、使用和責任制制度。