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公司備用金管理制度范文第1篇

直接上級(jí)：營銷部經(jīng)理；

下屬部門：售后服務(wù)部、分公司總倉庫，各營銷點(diǎn)；

部門性質(zhì)：公司產(chǎn)品的經(jīng)營銷售和售后服務(wù)及市場信息的搜集；

管理權(quán)限：受營銷部的委托，行使公司在分公司所在區(qū)域產(chǎn)品的經(jīng)營銷售過程中的管理權(quán)限，承擔(dān)執(zhí)行公司規(guī)章制度、管理規(guī)程及工作指令義務(wù)；

管理職能；負(fù)責(zé)公司在分公司所在區(qū)域內(nèi)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中各銷售環(huán)節(jié)實(shí)行管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)的專職管理部門，對所承擔(dān)的工作負(fù)責(zé)；

主要職責(zé)：1。嚴(yán)格服從營銷部和總部的統(tǒng)一指揮，執(zhí)行其工作指令，一切管理行為向營銷部負(fù)責(zé)；

2．嚴(yán)格遵守總部的各項(xiàng)管理制度，認(rèn)真行使總部給予的管理權(quán)力，杜絕一切越權(quán)事件的發(fā)生；

3．做好營銷假管理工作。開拓營銷思路，擴(kuò)大業(yè)務(wù)渠道。嚴(yán)格遵守總部的銷售價(jià)格政策和計(jì)劃和指令，在總給予的價(jià)格權(quán)限范圍內(nèi)，力爭擴(kuò)大銷售市場占有份額，增加公司收入，提高經(jīng)營利潤；

4．抓好人事管理工作。慎重的用好總部賦予的人事管理權(quán)力，認(rèn)真行使分店管理任免建議權(quán)，普通員工的獎(jiǎng)懲和調(diào)任決定權(quán)；負(fù)責(zé)做好員工和分店主管的考察和考評(píng)工作；定期組織分店主管總結(jié)評(píng)比會(huì)議；及時(shí)傳達(dá)總部有關(guān)工作精神；做好認(rèn)真深入細(xì)致的制度管理教育工作，提高全體員工的工作積極性和自覺性；；

5．嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)關(guān)。認(rèn)真履行對總部的義務(wù)，承擔(dān)責(zé)任。執(zhí)行總部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃指令，決不超越總部所規(guī)定的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用發(fā)生；逐漸推行成本核算管理，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期組織清倉盤點(diǎn)，做到賬賬、賬物、賬據(jù)、賬卡、賬款、賬表六相符。

6．負(fù)責(zé)抓好上?？倐}庫的管理工作。定期檢查倉庫物資的保存和管理工作，協(xié)調(diào)各分店與倉庫之間的協(xié)作和配合工作；

7．負(fù)責(zé)本區(qū)域產(chǎn)品的售后服務(wù)及維修管理工作。認(rèn)真執(zhí)行客戶接待制度和做好投訴事件物處理工作，抓好客戶檔案資料管理工作，提高維修工的上門服務(wù)工作質(zhì)量和維修技術(shù)水平；

8．定期編制進(jìn)貨計(jì)劃表，合理安排進(jìn)貨計(jì)劃和銷售計(jì)劃，經(jīng)常及時(shí)的與總部有關(guān)部門聯(lián)系，確保各營銷網(wǎng)點(diǎn)供貨需求；并保持倉庫合理庫存。

9．確保總部資金的安全，嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付和保管。切用現(xiàn)金支付和開支，需按總部下達(dá)的總部備用金管理制度，杜絕用貨款抵扣備用金規(guī)經(jīng)理簽字方可支付；嚴(yán)格執(zhí)行總部備用金管理制度，杜絕用貨款抵扣備用金現(xiàn)象的發(fā)生。

10．負(fù)責(zé)下屬各部門維修材料領(lǐng)用和消耗英文版管理工作。負(fù)責(zé)本區(qū)域低值易耗品定期盤點(diǎn)核對。

11．負(fù)責(zé)上海區(qū)域內(nèi)的財(cái)務(wù)核算和內(nèi)容經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的核算及考核工作。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行營銷活動(dòng)分析，找出營銷過程中產(chǎn)生的問題，及時(shí)向總部提出改進(jìn)意見；

12．負(fù)責(zé)做好市場信息的匯總整理工作。定期向總部提交市場信息和行情分析報(bào)告；

13．負(fù)責(zé)及時(shí)編制年季月度營銷統(tǒng)計(jì)報(bào)表和貨物進(jìn)銷存統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做好營銷統(tǒng)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，建立健全各種營銷統(tǒng)計(jì)原始記錄和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；

14．根據(jù)顧客要什么買什么的原則，負(fù)責(zé)及時(shí)迅速地掌握分店要貨動(dòng)態(tài)，合理地組織協(xié)調(diào)商品配送工作；

公司備用金管理制度范文第2篇

收稿日期：2013-12-11

作者簡介：潘麗媛（1975-），女，中鐵八局集團(tuán)第一有限公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)管理研究，（E-mail）。

摘要：文章分析了施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理中存在的問題，探討了現(xiàn)行資金集中管理模式對三級(jí)子公司的適用性。在此基礎(chǔ)上，提出了與項(xiàng)目部承包制緊密結(jié)合的三級(jí)子公司資金集中管理模式，設(shè)計(jì)了相應(yīng)的管理流程和保障機(jī)制。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)三級(jí)子公司；資金集中管理模式；項(xiàng)目部承包制

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1005-2909（2014）01-0148-05

一、研究背景

施工企業(yè)因其產(chǎn)品特性、生產(chǎn)過程和經(jīng)營環(huán)境的特殊性[1]，對企業(yè)資金的集中管理提出了內(nèi)在要求。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長、投資額度大、資金占用多，加之施工墊資和拖欠工程款的現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致施工企業(yè)普遍存在嚴(yán)峻的資金短缺問題[2]。因此，加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，成為施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心問題。

現(xiàn)有關(guān)于企業(yè)資金集中管理的研究和實(shí)踐基本上是從企業(yè)集團(tuán)層面進(jìn)行[3-9]，很少從施工企業(yè)與項(xiàng)目部關(guān)系的角度展開，而項(xiàng)目部是施工企業(yè)的基本經(jīng)營單元，對其管理和控制的水平，決定了施工企業(yè)經(jīng)營績效的高低。

國有施工企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)通常為“集團(tuán)總公司—二級(jí)工程局—三級(jí)子公司—分公司、項(xiàng)目部”的金字塔式層級(jí)形式。目前，資金集中管理主要是在集團(tuán)總公司和二級(jí)工程局兩個(gè)層級(jí)施行，而在直接管理、控制項(xiàng)目部的三級(jí)子公司層面，資金集中管理尚處于探索階段，還有諸多問題亟待解決。三級(jí)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是整個(gè)施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的縮影，探尋其科學(xué)、高效的資金集中管理模式，在理論和實(shí)務(wù)上都有重要價(jià)值。

當(dāng)前，施工企業(yè)普遍對項(xiàng)目部施行承包制，因此，本文旨在探析項(xiàng)目承包制下施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理的模式，并結(jié)合相關(guān)案例進(jìn)行分析。下文中，若非特別指明，三級(jí)子公司簡稱為公司。

二、施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理現(xiàn)狀

三級(jí)子公司是施工企業(yè)直接控制項(xiàng)目部的管理層級(jí)，其面臨的資金管理問題在施工企業(yè)中最具代表性。隨著國家基本建設(shè)規(guī)模的急速擴(kuò)大和房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，施工企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也迅速擴(kuò)張，其三級(jí)子公司的產(chǎn)值往往達(dá)到數(shù)億至數(shù)十億，下轄的項(xiàng)目部和下屬單位有的多達(dá)數(shù)十個(gè)。因此，施工企業(yè)存在的資金管理問題，都集中、尖銳地反映在三級(jí)子公司這一層級(jí)。

通常，三級(jí)子公司具有獨(dú)立的法人資格，而其管轄的項(xiàng)目部雖無法人資格，卻有獨(dú)立的銀行賬戶，可以直接對外進(jìn)行收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清償，這就使公司與項(xiàng)目部之間在項(xiàng)目建設(shè)和資金運(yùn)作等方面存在一定程度的信息不對稱，從而引發(fā)項(xiàng)目部的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，加大公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

公司下轄項(xiàng)目部量多面廣，巨額資金分散在各項(xiàng)目部在各當(dāng)?shù)劂y行的賬戶上，大量資金滯留在施工當(dāng)?shù)?，?dǎo)致公司資金數(shù)量龐大卻難以維持大量的經(jīng)常性存款，更缺少統(tǒng)一協(xié)調(diào)的使用能力，資金使用效率低。隨著公司經(jīng)營規(guī)模日益擴(kuò)大，盡管產(chǎn)值越做越大，但資金短缺問題卻愈發(fā)凸顯。因此，公司只能通過銀行進(jìn)行融資活動(dòng)，從而帶來了巨大的財(cái)務(wù)成本支出。令人憂慮的是，雖然公司面臨嚴(yán)重的資金短缺問題，但管理的項(xiàng)目部卻時(shí)常有將閑置資金進(jìn)行挪用及違規(guī)投資的情況發(fā)生。由于項(xiàng)目部不具有法人資格，其所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)與法律風(fēng)險(xiǎn)只能由公司法人承擔(dān)，形成資金在項(xiàng)目部分散，風(fēng)險(xiǎn)卻向公司集中的現(xiàn)象。

總體上看，中國的施工企業(yè)對項(xiàng)目部的管理還處于一種粗放狀態(tài)，在三級(jí)子公司則尤為明顯。盡管對資金集中管理需求迫切，但公司層面行之有效的資金集中管理模式或制度設(shè)計(jì)依然難覓蹤跡。資金集中管理責(zé)任不落實(shí)，管理體系不健全，措施執(zhí)行不到位，成為常態(tài)。

雖然施工企業(yè)集團(tuán)公司層面的資金集中管理模式建設(shè)已探索多年，有的甚至已形成了比較成熟的管理制度，相關(guān)的學(xué)術(shù)研究成果也頗多，但由于三級(jí)子公司的特殊性（如管理權(quán)限的設(shè)定、國家政策的限制等），許多集團(tuán)公司運(yùn)用自如的資金集中管理模式卻無法移植于三級(jí)子公司。對三級(jí)子公司資金集中管理模式的探尋依然任重道遠(yuǎn)。

三、施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式探尋

（一）資金集中管理原理

雖然集團(tuán)公司層面的資金集中管理模式不能簡單復(fù)制在三級(jí)子公司，但其蘊(yùn)含的基本原理和成功做法，對探尋科學(xué)的施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式有重要的借鑒意義。

資金集中管理就是在充分控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，運(yùn)用資金池的原理，統(tǒng)一調(diào)劑使用沉淀資金，降低資金成本。一般來說，資金集中管理立足于企業(yè)資金管理部門開展，基本模式是通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門實(shí)施，企業(yè)余缺的資金全部集中在總部資金管理部門，由其統(tǒng)一調(diào)配。資金集中管理有利于企業(yè)提升現(xiàn)金調(diào)控和內(nèi)部控制能力，提高資金管理和運(yùn)動(dòng)安全性，也有利于形成內(nèi)部現(xiàn)金融通市場，通過企業(yè)內(nèi)部各成員單位金融業(yè)務(wù)的歸集和整合，輔之以專業(yè)化的運(yùn)作、專門化的管理，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，改善資金的流動(dòng)性，從而提高資金的效率性和效益性。

（二）國內(nèi)外現(xiàn)有企業(yè)資金集中管理模式分析

國外跨國公司實(shí)施資金集中管理與控制的常見手段主要有三種：（1）內(nèi)部結(jié)算。適用于有大量內(nèi)部現(xiàn)金流的企業(yè)，內(nèi)部結(jié)算或交易凈額用來定期（按月進(jìn)行）抵沖成員公司間的應(yīng)收和應(yīng)付賬款，使成員公司對外支付凈額最小化。（2）現(xiàn)金余額集中。成員公司銀行賬戶按日自動(dòng)清零，存入集團(tuán)總部資金管理中心總賬戶中，成員公司的收入和支出賬戶余額為零。（3）賬戶余額集中。賬戶余額集中是為計(jì)算凈頭寸利息，僅涉及存款余額和負(fù)債名義上的沖銷，不進(jìn)行現(xiàn)金余額實(shí)物轉(zhuǎn)移[10]。

在國內(nèi)，企業(yè)的資金集中管理模式也經(jīng)歷了一個(gè)從簡單到復(fù)雜、從低級(jí)到高級(jí)的發(fā)展過程。最初的資金集中管理模式是通過統(tǒng)收統(tǒng)支或者撥付備用金的模式進(jìn)行。隨著資金集中管理水平提高，資金集中管理通過總公司內(nèi)部結(jié)算中心實(shí)施。內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)一步發(fā)展為內(nèi)部銀行。全國性或國際化的大公司一般會(huì)發(fā)展到利用統(tǒng)一商業(yè)銀行開展集中結(jié)算。有條件的企業(yè)通過成立財(cái)務(wù)公司（稱為財(cái)務(wù)公司模式）實(shí)施，兼有內(nèi)部結(jié)算中心的低成本及商業(yè)銀行便捷的特點(diǎn)[4]。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

企業(yè)的資金收付活動(dòng)都集中于企業(yè)財(cái)務(wù)部門，子公司不單獨(dú)開立賬號(hào)，資金支出均須通過財(cái)務(wù)部門，資金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中公司總部。該模式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，控制資金流出，但不利于調(diào)動(dòng)子公司開源節(jié)流的積極性，降低其經(jīng)營靈活性，以致影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)效率。

2.撥付備用金模式

企業(yè)按期撥給子公司一定數(shù)額資金備其使用，子公司發(fā)生資金支出后，持相關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并補(bǔ)足備用金，通常適用于經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式比較，其特點(diǎn)是一方面子公司有一定資金運(yùn)營權(quán)，可以提高其積極性；另一方面子公司在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出控制標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對撥付的備用金的使用行使決策權(quán)，有利于資金的內(nèi)部控制。

3.內(nèi)部銀行

企業(yè)建立具有銀行管理體制的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，成員公司必須在內(nèi)部銀行設(shè)立賬戶，遵照統(tǒng)一的結(jié)算制度進(jìn)行日常資金結(jié)算與往來核算；內(nèi)部銀行實(shí)行銀行化管理，對成員公司統(tǒng)一發(fā)放貸款，對外統(tǒng)一籌措資金，并對企業(yè)資金統(tǒng)一監(jiān)控。內(nèi)部銀行是企業(yè)的結(jié)算中心、貸款中心、監(jiān)管中心。成員公司具有較獨(dú)立的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)，可根據(jù)需要向內(nèi)部銀行貸款，但不能直接向外部借款，內(nèi)部資金實(shí)行存貸分戶，有償使用。內(nèi)部銀行適用于單一法人企業(yè)集團(tuán)，而對具有二級(jí)法人結(jié)構(gòu)的施工企業(yè)集團(tuán)在法律上沒有可操作性。

4.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式下的資金集中管理通過總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行操作，利用電子銀行系統(tǒng)來承擔(dān)結(jié)算中心的職能。結(jié)算中心模式并不是將分公司的全部資金集中到資金總庫，而是資金融通、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化，分公司仍然擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

5.財(cái)務(wù)公司

財(cái)務(wù)公司是由大型企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)共同投資參股，并經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)。它是獨(dú)立核算的企業(yè)法人，在業(yè)務(wù)上接受銀監(jiān)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督和稽核，在行政上隸屬于企業(yè)集團(tuán)，其業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)格限制在集團(tuán)內(nèi)部。財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)包括籌資、融資、投資和信息服務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人，在設(shè)立上有非常嚴(yán)格的要求，一般的施工企業(yè)很難達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

從管理權(quán)限和經(jīng)營規(guī)?？?，施工企業(yè)三級(jí)子公司不具備設(shè)立內(nèi)部銀行、結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司的資格。從經(jīng)營特點(diǎn)看，統(tǒng)收統(tǒng)支模式不利于調(diào)動(dòng)公司下轄項(xiàng)目部的積極性，也無助于提高公司的財(cái)務(wù)績效。撥付備用金模式和結(jié)算中心模式最契合公司+項(xiàng)目部的管理情形，但要求公司有很強(qiáng)的預(yù)算管理能力，否則容易導(dǎo)致項(xiàng)目部因極力爭取從公司獲得更多資金而對把項(xiàng)目部富余資金上繳公司管理并不熱衷的狀況，最終使公司資金集中管理流于形式。

由上文分析可知，現(xiàn)行的企業(yè)資金集中管理模式無法直接用于施工企業(yè)三級(jí)子公司的資金集中管理，必須探索一個(gè)適應(yīng)于三級(jí)子公司管理權(quán)限和經(jīng)營特點(diǎn)的新模式。

（三）項(xiàng)目承包制下的施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式

1.施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式成功的影響因素

三級(jí)子公司最核心的管理任務(wù)和最艱巨的管理難題，是有效管控下轄的多個(gè)項(xiàng)目部，既能充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部的經(jīng)營積極性，又能有效控制其可能帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)成功的資金集中管理模式，必須有助于上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，好的資金集中管理模式并不能獨(dú)立生效，其作用的發(fā)揮還取決于公司的管理理念、戰(zhàn)略和制度，取決于公司經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境。相關(guān)研究表明，影響資金集中管理成功的因素（從大到?。┌ㄖ贫韧菩辛Χ取⒔M織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、人員素質(zhì)、資金集中程度、軟件平臺(tái)管理和銀行關(guān)系管理[11]。

從影響資金集中管理最重要的制度和組織結(jié)構(gòu)因素看，一方面，公司下轄的項(xiàng)目部通常量大面廣，很難實(shí)行集中統(tǒng)一的高度集權(quán)管理；另一方面，公司與項(xiàng)目部之間沒有其他管理層次，組織結(jié)構(gòu)扁平化，為分權(quán)管理提供了條件。項(xiàng)目部承包制能夠在集權(quán)與分權(quán)間實(shí)現(xiàn)較好的平衡，既能保證公司對項(xiàng)目部進(jìn)行有效的控制，又能充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部經(jīng)營的積極性、主動(dòng)性，是公司提高經(jīng)營效益、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化對項(xiàng)目部管理的一種制度選擇。部分施工企業(yè)三級(jí)子公司正在探索在項(xiàng)目部推行承包制，即在項(xiàng)目部實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)承包考核，建立項(xiàng)目目標(biāo)績效考核責(zé)任制，考核指標(biāo)為責(zé)任成本或目標(biāo)利潤，將項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子任期考核與經(jīng)濟(jì)利益、職務(wù)晉升緊密聯(lián)系，將年度預(yù)期考核和終期考核相結(jié)合。項(xiàng)目班子和全體項(xiàng)目部員工按照一定比例繳納風(fēng)險(xiǎn)金，并與公司簽訂責(zé)任成本合同，工程完工后，按照繳納的風(fēng)險(xiǎn)金進(jìn)行總清算。通過建立和完善激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)一步加大考核兌現(xiàn)力度，引導(dǎo)項(xiàng)目部干部員工自覺搞好項(xiàng)目管理，努力提高項(xiàng)目管理水平，最大限度地降低項(xiàng)目成本，提高績效。一方面，承包制的實(shí)施強(qiáng)化了項(xiàng)目部經(jīng)營人員的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其責(zé)、權(quán)、利進(jìn)一步統(tǒng)一，有利于提高項(xiàng)目部的經(jīng)營管理水平，提高業(yè)績；但另一方面，承包制使項(xiàng)目部經(jīng)營人員的利益聚焦進(jìn)一步凸顯和固化于項(xiàng)目部層面，對公司整體經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)注有所減弱，體現(xiàn)在資金管理方面，就是項(xiàng)目部更希望從公司獲取資金，而不愿意向公司上繳資金，導(dǎo)致公司的資金集中管理更加困難。因此，需要在項(xiàng)目承包制的具體設(shè)計(jì)中融入資金集中管理制度，建立和強(qiáng)化相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。

從組織設(shè)計(jì)和人員素質(zhì)因素看，三級(jí)子公司的財(cái)務(wù)部門原本就肩負(fù)資金管理職責(zé)，只需授予其更明確的資金管理權(quán)限，而無需設(shè)立專門機(jī)構(gòu)。在人員素質(zhì)方面，通過強(qiáng)化財(cái)金管理職業(yè)資格和技能，當(dāng)可勝任資金集中管理工作。

從軟件平臺(tái)看，一方面，大型施工企業(yè)多已能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；另一方面，銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)已得到普及，二者的結(jié)合為三級(jí)子公司資金集中管理提供了便利的軟件系統(tǒng)支撐。三級(jí)子公司并不需要很復(fù)雜、高級(jí)的資金管理軟件系統(tǒng)，結(jié)合銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，在資金集中管理流程中設(shè)置必要的審核環(huán)節(jié)，就可以很方便地對項(xiàng)目部的資金賬戶進(jìn)行有效監(jiān)控。

2.施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式構(gòu)想

綜合考慮各項(xiàng)影響因素，緊密結(jié)合項(xiàng)目承包制的推行和完善，能夠建立行之有效的施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式，其主要內(nèi)容包括：通過合理劃分公司與項(xiàng)目部之間的資金管理權(quán)限，依托軟件平臺(tái)，優(yōu)化資金集中管理的組織結(jié)構(gòu)和人員配備，全面實(shí)行資金集中管理。

施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式運(yùn)行的基本流程是：公司會(huì)同項(xiàng)目部編制資金預(yù)算；項(xiàng)目部開立納入公司資金管理軟件平臺(tái)監(jiān)控的銀行賬戶，公司向賬戶撥付備用金并計(jì)算資金占用費(fèi)；項(xiàng)目部大宗物資設(shè)備采購向公司申報(bào)，由公司集中招標(biāo)采購、集中支付；項(xiàng)目部權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場管理費(fèi)和材料采購費(fèi)的支付經(jīng)軟件平臺(tái)由公司財(cái)務(wù)部門審核通過后方可支付，并在公司對賬、結(jié)算系統(tǒng)中實(shí)時(shí)反映；再向項(xiàng)目部補(bǔ)充、調(diào)整備用金；項(xiàng)目部應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入公司賬戶。

3.施工企業(yè)三級(jí)子公司資金集中管理模式有效運(yùn)行需要的制度建設(shè)

資金集中管理模式有效運(yùn)行需要一系列的相關(guān)制度建設(shè)，設(shè)計(jì)科學(xué)的管理流程和嚴(yán)格的規(guī)章制度。

第一，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，引導(dǎo)項(xiàng)目部主動(dòng)參與資金集中管理。在項(xiàng)目部承包制中加入資金集中的激勵(lì)約束機(jī)制，是資金集中管理模式成功的基礎(chǔ)。一是建立資金上繳激勵(lì)制度，根據(jù)完成情況給予相應(yīng)獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)懲形式可有多種選擇，如在項(xiàng)目部全員的風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)金兌現(xiàn)中體現(xiàn)，或?qū)㈨?xiàng)目部人員獎(jiǎng)金按一定比例與公司整體績效掛鉤，或?qū)㈨?xiàng)目部資金上繳情況與項(xiàng)目部從公司獲取資金支持相聯(lián)系，也可在項(xiàng)目部管理人員的升遷、任用中將資金上繳執(zhí)行情況納入考察內(nèi)容；二是實(shí)行資金有償使用制度。對公司為項(xiàng)目部墊支和借用的資金收取資金占用費(fèi)，并計(jì)入項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行考核，以促進(jìn)項(xiàng)目部及時(shí)歸還、上繳資金，使項(xiàng)目部與公司共擔(dān)資金壓力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第二，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的資金集中管理流程。首先，實(shí)行預(yù)算管理制度，科學(xué)、準(zhǔn)確地編制針對項(xiàng)目部的預(yù)算。盡管預(yù)算編制是施工企業(yè)的管理難點(diǎn)，但也是其實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化的起點(diǎn)，應(yīng)盡可能依據(jù)建造合同做好收入預(yù)算，根據(jù)施工計(jì)劃編制建造成本預(yù)算，以準(zhǔn)確反映項(xiàng)目部經(jīng)營活動(dòng)涉及的資金運(yùn)行狀態(tài)。其次，在科學(xué)編制、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。備用金存入公司財(cái)務(wù)部門為項(xiàng)目部開立的銀行賬戶由項(xiàng)目部根據(jù)施工計(jì)劃使用，該賬戶由財(cái)務(wù)部門通過銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控。項(xiàng)目部的現(xiàn)場管理費(fèi)和材料采購費(fèi)從備用金賬戶支出，但支付憑證和手續(xù)須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核，通過后方可支付。再次，實(shí)行大宗物資設(shè)備招標(biāo)采購、集中支付制度。公司依據(jù)各項(xiàng)目部的施工計(jì)劃，對需要的大宗物資設(shè)備進(jìn)行集中招標(biāo)采購，采購過程要有財(cái)務(wù)部門全程參與，并依據(jù)采購合同進(jìn)行集中支付。最后，公司依據(jù)項(xiàng)目部的施工進(jìn)度對其備用金額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目部的實(shí)收款項(xiàng)進(jìn)入備用金賬戶，超出額度的部分通過銀行的資金歸集系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司的集中資金賬戶，不足部分由公司補(bǔ)充，補(bǔ)充部分記收資金占用費(fèi)。以此可促使項(xiàng)目部維持合理的備用金額度并積極催收應(yīng)收款項(xiàng)。

第三，科學(xué)設(shè)計(jì)資金集中管理各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，對資金歸集、物資采購、采購資金支付申請、采購資金支付以及采購資金管理與監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)資金審批程序，完善資金支付手續(xù)。公司賦予財(cái)務(wù)部門必要的權(quán)限、配備專職人員負(fù)責(zé)資金集中管理，并規(guī)定相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍、崗位責(zé)任、工作標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)懲規(guī)則。提高資金管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，使之在業(yè)務(wù)操作和管理決策等環(huán)節(jié)上提供監(jiān)控、稽核和分析的手段。健全的規(guī)章制度是有效的資金集中管理的必要而非充分條件，還必須從公司到項(xiàng)目部全面貫徹資金集中管理思想， 嚴(yán)明資金管理制度，在各項(xiàng)目部統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理方式，嚴(yán)守資金結(jié)算紀(jì)律、信譽(yù)，保障資金集中管理制度順利執(zhí)行。

四、結(jié)語

中國施工企業(yè)管理總體上仍處于粗放狀態(tài)，尤其是資金管理效率低下，缺乏有效的管理模式和運(yùn)行機(jī)制，影響企業(yè)經(jīng)營績效提升，擴(kuò)大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)三級(jí)子公司的資金管理尤為突出，亟需探索一個(gè)適應(yīng)其經(jīng)營特點(diǎn)的資金集中管理模式。筆者對此進(jìn)行了探討，提出了一些基本設(shè)想。當(dāng)然，這些設(shè)想需要在企業(yè)的具體管理實(shí)踐中進(jìn)行檢驗(yàn)和修正。

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Capital-centralized management mode of construction enterprise’s

third level subsidiary

PAN Liyuan

（Office of Finance， No.1 Engineering Company of China Railway

No.8 Engineering Group Co.，Ltd， Chongqing 400050， P. R. China）

公司備用金管理制度范文第3篇

（許昌廣蒞公路工程建設(shè)有限責(zé)任公司，河南 許昌 461000）

摘要：根據(jù)施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程，對財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，完善管理制度，嚴(yán)格工作程序，加強(qiáng)審批管理，防微杜漸，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 ：控制；管理；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0136-02

近年來，本公司在抓好工程施工質(zhì)量的同時(shí)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控管理制度，加大財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督管理作用，嚴(yán)格按制度辦理日常業(yè)務(wù)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)嵌入到財(cái)務(wù)工作的方方面面，對有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。

一、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

有規(guī)矩才成方圓，有了切實(shí)可行的管理制度，才能在日常業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，用制度來約束人員行為，用制度來辦理業(yè)務(wù)事務(wù)，是有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。本企業(yè)依照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對以往的基本會(huì)計(jì)制度，如：《會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)》《內(nèi)部牽制制度》《財(cái)產(chǎn)清查制度》《內(nèi)部審計(jì)制度》等具體會(huì)計(jì)核算管理辦法進(jìn)行了修訂完善。先后修改制定了適應(yīng)本公司會(huì)計(jì)管理工作的《會(huì)計(jì)人員崗位制度》《賬務(wù)處理程序制度》《內(nèi)部牽制制度》《貨幣資金管理及監(jiān)管制度》等一系列的財(cái)務(wù)管理制度，使會(huì)計(jì)人員在日常工作中做到有法可依、有章可循、正確履行核算、監(jiān)督和控制職能。

二、加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，確保貨幣資金的安全

2.1 先從制度入手，重新修訂完善了《貨幣資金管理辦法》

該辦法詳細(xì)規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)規(guī)定全公司的資金由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配管理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司財(cái)務(wù)專用章由公司選派專人負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管，使用時(shí)由專管人員按公司相關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核后蓋章，以達(dá)到相互制約、監(jiān)督的目的。并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。在錄用的辦理貨幣資金業(yè)人員時(shí)，先對其進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)行業(yè)職業(yè)道德培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高其處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力和會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德素質(zhì)。

2.2 施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，由公司選派符合條件的會(huì)計(jì)人員任職

各施工項(xiàng)目設(shè)置備用金核算員一名，由備用金核算員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常資金的收支等工作，資金收支票據(jù)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定簽署完畢后，交由公司會(huì)計(jì)人員審核、制作記賬憑證并登記入賬。施工項(xiàng)目發(fā)生大筆的材料、機(jī)械、人工等結(jié)算業(yè)務(wù)，公司直接與相關(guān)業(yè)務(wù)人員對接辦理，不再由備用金核算員經(jīng)辦，這樣減少了現(xiàn)金的大量收支，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由公司會(huì)計(jì)人員直接參與工程的結(jié)算，可以在項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，監(jiān)督業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合理性，結(jié)算票據(jù)的合法性，使收入支出資金得到合理配置。

2.3 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度

每一筆資金收支業(yè)務(wù)依據(jù)公司相關(guān)制度，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

2.4 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物盤點(diǎn)制度及管理制度

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金的收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實(shí)是否相符，做到日清月結(jié)。公司對庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法，對銀行對賬單和銀行賬定期檢查，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。日常零星開支憑費(fèi)用報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理，避免或減少壞賬損失

3.1嚴(yán)格施工項(xiàng)目的合同管理，有效的安排資金和施工，避免出現(xiàn)不必要的合同糾紛

在工程開工之前就要與業(yè)主、專業(yè)施工隊(duì)、機(jī)械施工隊(duì)訂立詳細(xì)的施工合同。在訂立合同之前要充分調(diào)查對方的資質(zhì)、信譽(yù)、實(shí)際情況，對合同中約定的工程量是否有能力完成。在施工期間，對工、料、機(jī)等的使用，必須與使用單位簽訂相關(guān)合同，項(xiàng)目有專人負(fù)責(zé)合同的管理。在進(jìn)行結(jié)算時(shí)，要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，明確合同當(dāng)事人，并對其結(jié)算，明確結(jié)算金額和時(shí)間，便于公司統(tǒng)一安排資金，有步驟有計(jì)劃的結(jié)算，避免出現(xiàn)大的資金缺口，給公司及施工雙方造成財(cái)務(wù)危機(jī)，也減少不必要的合同糾紛。

3.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理

對公司的應(yīng)收賬款，具體負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員要定期整理熟悉并應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)收回，未能按期收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)對照合同、發(fā)生業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等逐一查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息，與相關(guān)部門結(jié)合采取有效措施加緊催要，及時(shí)收回資金，提高資金的有效周轉(zhuǎn)及使用，讓有限的資金發(fā)揮最大的效用。

3.3 定期核對賬目，確保資產(chǎn)的安全完整

由于記賬時(shí)間的不同，賬目的余額會(huì)有差異。這就要求會(huì)計(jì)人員對有往來賬的單位，要定期進(jìn)行賬目金額核對，在對賬過程中對于發(fā)現(xiàn)由于雙方賬目金額不一致時(shí)，必須查明原因，及時(shí)處理，屬于時(shí)間性差異的，雙方要及時(shí)溝通，取得記賬憑據(jù)并據(jù)以記載賬目；屬于舞弊行為的應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真查處，追究到人，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

四 加強(qiáng)籌資活動(dòng)控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

①在公司進(jìn)行籌措資金之前，要召集相關(guān)部門有關(guān)人員認(rèn)真編制詳細(xì)的籌資計(jì)劃書。依據(jù)籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、來源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理的原則，合理預(yù)測資金的需要量，列出籌資的時(shí)間、金額、用途，根據(jù)資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集時(shí)間，適時(shí)獲取所需資金。②合理調(diào)配籌集資金。根據(jù)公司施工項(xiàng)目的開展情況，了解施工現(xiàn)場進(jìn)度，依據(jù)工程進(jìn)度安排使用資金，發(fā)揮資金的最大作用；掌握好籌資時(shí)間，使籌資時(shí)間、資金的投放運(yùn)用以及轉(zhuǎn)化緊密銜接，及時(shí)調(diào)度。努力降低資金占用額，縮短施工時(shí)間，提高生產(chǎn)效率，降低應(yīng)收賬款，謹(jǐn)慎負(fù)債，使公司在充分考慮各種影響各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語

公司備用金管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；其他應(yīng)收款；核算質(zhì)量；核算管理

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-2374（2009）05-0092-02

其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，主要反映企業(yè)發(fā)生的非購銷活動(dòng)的債權(quán)，通常是指應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款等，作為速動(dòng)資產(chǎn)的組成項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析日趨重要的今天，其核算范圍及質(zhì)量直接影響著報(bào)表分析質(zhì)量，而由于該科目核算內(nèi)容的寬泛性、靈活性，也成為企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告、編制虛假信息、隱藏關(guān)聯(lián)交易的入手點(diǎn)，因此，如何利用會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等相關(guān)資料，仔細(xì)分析該科目的核算內(nèi)容，余額構(gòu)成情況，結(jié)合企業(yè)根據(jù)改進(jìn)后的杜邦分析體系計(jì)算得出的各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，將有助于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者及企業(yè)管理者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有更加準(zhǔn)確的分析的認(rèn)識(shí)。

一、目前該科目核算中存在的問題

1．利用其他應(yīng)收款向其他企業(yè)提供擔(dān)保。此類擔(dān)保存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，若對方有涉訴事項(xiàng)或其作為擔(dān)保人所擔(dān)保的企業(yè)存在涉訟事項(xiàng)、經(jīng)營狀況惡化、面臨破產(chǎn)清算等導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，會(huì)連帶本企業(yè)面臨巨額債務(wù)，甚至破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。

2．利用其他應(yīng)收款向關(guān)聯(lián)方提供借款，提供生產(chǎn)經(jīng)營資金，使得關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金流量非正常增加，加大報(bào)告期凈現(xiàn)金流量，使會(huì)計(jì)報(bào)告使用者誤認(rèn)為該企業(yè)現(xiàn)金流充足，達(dá)到粉飾其現(xiàn)金流量的目的。

3．利用其他應(yīng)收款核算對外投資，隱藏關(guān)聯(lián)交易實(shí)體，對該類企業(yè)實(shí)施控制；或替其他出資人墊資創(chuàng)建企業(yè)，形成無法收回的壞賬。

4．利用其他應(yīng)收款核算工程進(jìn)度，將生產(chǎn)經(jīng)營資金大量囤積于此，已完工程或已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程遲遲不予轉(zhuǎn)資，不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，借此調(diào)節(jié)利潤。

5．通過其他應(yīng)收款――備用金核算應(yīng)付職工薪酬，規(guī)避五險(xiǎn)一金的提取，利用周轉(zhuǎn)金形式向職工提供正常工作需要外的借款，惡意侵占公司財(cái)產(chǎn)，造成不良影響。

二、發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款核算不規(guī)范、違規(guī)操作的途徑

1．仔細(xì)了解每筆其他應(yīng)收款的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，從掛賬名稱進(jìn)行分析，查看發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)，根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行鑒別，對不屬于該科目核算范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以調(diào)整，但這對于報(bào)表使用者并不一定能做到，比較便捷的方法是利用審計(jì)報(bào)告對此科目的披露。

2．了解企業(yè)對其他應(yīng)收款的基礎(chǔ)管理制度是否健全，董事會(huì)或總經(jīng)理辦公室對這一科目的管理是否細(xì)致到位，是否切實(shí)可行，是否緊扣財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)通則，是否分項(xiàng)目、分性質(zhì)進(jìn)行健全管理。

3．在定期會(huì)計(jì)報(bào)告披露時(shí)，其他應(yīng)收款是否有巨額異常波動(dòng)，了解波動(dòng)原因，是否存在轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，或?yàn)榱硕嗵釅馁~準(zhǔn)備進(jìn)行利虧調(diào)整。

4．對三年以上的長期掛賬重點(diǎn)關(guān)注，明確其形成原因，企業(yè)將如何處理此類業(yè)務(wù)，將對企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生多大影響。

三、對其他應(yīng)收款核算管理的幾點(diǎn)建議

1．根據(jù)財(cái)政部頒布的最新企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合本企業(yè)的具體核算要求和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，及時(shí)制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范該科目的核算范圍，對該科目的核算定期檢查，對不符合該科目核算范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)更正調(diào)整，尤其關(guān)注半年報(bào)、年報(bào)該科目的異常變動(dòng)，要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行如實(shí)披露，以使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2．對企業(yè)應(yīng)收的各種賠款、罰款，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的協(xié)議，保險(xiǎn)公司的賠償合同，事故的處理意見及企業(yè)內(nèi)部管理辦法等資料進(jìn)行核算，并由專人負(fù)責(zé)追繳，按規(guī)定處理，爭取一個(gè)會(huì)計(jì)期間處理完結(jié)，不再跨年掛賬；對職工收取的暫收款項(xiàng)，按規(guī)定比例及計(jì)算基數(shù)進(jìn)行計(jì)算，盡量避免多算或少算，并應(yīng)及時(shí)交給收繳部門。

3．對關(guān)聯(lián)交易要及時(shí)、真實(shí)的進(jìn)行批露。

4．對特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確需歸入該科目進(jìn)行核算的，如對外借款，對外提供擔(dān)保等事項(xiàng)，需由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公室出具借款合同、擔(dān)保合同，對方資信證明，抵押擔(dān)保證明等資料，并應(yīng)由法律顧問簽屬意見，對手續(xù)不全要求財(cái)務(wù)部門提供借款或擔(dān)保的，應(yīng)要求其補(bǔ)充，或予以拒絕，以免給企業(yè)帶來無法估量的損失。

5．制定切實(shí)可行的備用金內(nèi)部管理制度，由人力資源部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)工作性質(zhì)和工作經(jīng)費(fèi)的支出情況，核定周轉(zhuǎn)定額，當(dāng)人員崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，及時(shí)清理，并將備用金使用情況納入個(gè)人誠信檔案，作為工作業(yè)績考核的一部分。對不符合備用金借款條件的員工，一律不予辦理。

公司備用金管理制度范文第5篇

一、實(shí)行地（縣）市統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的必要性

(1)根據(jù)通信部門實(shí)行公司化運(yùn)作的需要，結(jié)合通信企業(yè)全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)的特點(diǎn)，制定出合理的、統(tǒng)一的通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行地市通信分公司、縣通信分公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，來盡可的利用企業(yè)自身資源，在降低企業(yè)運(yùn)營成功的基礎(chǔ)上，深化通信行業(yè)的財(cái)務(wù)體制改革，使得財(cái)務(wù)管理體制更加統(tǒng)一。

(2)地（市）縣實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理是將建設(shè)資金，經(jīng)營規(guī)模等有效的集中起來，促進(jìn)通信業(yè)得健康發(fā)展的必走之路，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理是建設(shè)通信網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的核心需求。

二、建立健全分公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

財(cái)務(wù)一體化管理的健全與完善有利于分公司的控制與管理，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各地分公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照內(nèi)部制定的制度執(zhí)行，明確分公司財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，具體事務(wù)分工到人，責(zé)任到人，提高財(cái)務(wù)的核算與分析能力，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過這種完善的工作計(jì)劃，提高企業(yè)的核算水平，建立規(guī)范的管理制度，通過合理科學(xué)的業(yè)績考核制度來規(guī)范分公司的內(nèi)部管理。

三、強(qiáng)化地（市）公司對各縣分公司的財(cái)務(wù)管理職能

縣分公司報(bào)帳時(shí)，實(shí)行會(huì)計(jì)審核，分公司核算，領(lǐng)導(dǎo)審批，在確保各分公司的費(fèi)用合理的情況下，認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)，做到分公司財(cái)務(wù)管理的只職責(zé)明確，職能清晰。

(一)帳務(wù)處理流程

分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、相關(guān)配套財(cái)務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會(huì)計(jì)處理方法，嚴(yán)格按帳務(wù)處理流程操作。著重強(qiáng)化事前監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

(二)財(cái)務(wù)支出

審核財(cái)務(wù)支出合理性與真實(shí)性是分公司財(cái)務(wù)部門的權(quán)利和義務(wù)，分公司財(cái)務(wù)部門一定要按照國家的制度及總公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的報(bào)銷憑證審核，對存在不真實(shí)的憑證或資金亂用等現(xiàn)象，分公司可以直接拒絕，這是分公司財(cái)務(wù)職能的權(quán)利，這有利于保證企業(yè)資金的合理配置與高效使用。

(三)收入核算程序

分公司財(cái)務(wù)部每月25日根據(jù)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心提供的各縣分公司的“通信業(yè)務(wù)收入報(bào)告表”及各單位匯總上報(bào)的現(xiàn)金收入表匯總收入，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)原始單據(jù)及業(yè)務(wù)流程不定期到各分公司進(jìn)行檢查，加強(qiáng)稽核工作，嚴(yán)禁截留和轉(zhuǎn)移收入，控制好收入管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防止收入的跑、冒、滴、漏。

(四)工資核算

地市分公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一對縣分公司的工資進(jìn)行計(jì)提與核算，實(shí)行月效績工資，充分調(diào)動(dòng)縣分公司增收節(jié)支的積極性。

(五)成本費(fèi)用支付程序

分公司在公司正常的費(fèi)用支付程序上要按照總公司制定的制度進(jìn)行操作，分公司有著一定數(shù)量的備用資金最為公司正常運(yùn)行隨時(shí)支配的資金，分公司嚴(yán)格審核這部分資金的流向及使用情況，按照月份給縣級(jí)分公司專用賬戶匯款到銀行賬戶。