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全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文第1篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；非金融企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的，是損失發(fā)生的不確定性?？傮w而言，非金融企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為六類：一是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如國家法律及經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、社會整體信用風(fēng)險(xiǎn)等；二是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，指對企業(yè)戰(zhàn)略的分析與制訂、評價(jià)與選擇、實(shí)施與控制，以期為企業(yè)發(fā)展獲取最大安全保障的動態(tài)管理過程，如企業(yè)經(jīng)營定位、對外并購?fù)顿Y、產(chǎn)品研發(fā)等；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要指公司財(cái)務(wù)的安全性和流動性的維護(hù)，主要是對于以現(xiàn)金流為核心的流動資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，以及外部利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)變量的影響；四是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在經(jīng)營過程中對外和對內(nèi)的管理風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)部的安全生產(chǎn)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)安全等，以及對外的合同和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)等；五是市場風(fēng)險(xiǎn)，指市場供給和需求的變化給非金融企業(yè)帶來的現(xiàn)金流和利潤的不確定性；六是危害性風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于意外事故所引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如火災(zāi)、交通事故以及偷盜等導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)所處環(huán)境日新月異，承受不了風(fēng)險(xiǎn)可能帶來巨大損失，因此，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

總體目標(biāo)就是使用合法合理的手段，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量和控制，以最小的成本獲得最大的安全保障，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價(jià)值最大化。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理一般模型

風(fēng)險(xiǎn)管理的一般模型為風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的衡量、風(fēng)險(xiǎn)的處理以及風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評價(jià)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)的識別與衡量

實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，要求企業(yè)廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，通過篩選、提煉、對比、分類、組合，形成優(yōu)勢信息。再將這些精煉的信息用于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。

風(fēng)險(xiǎn)識別是查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)衡量就是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、可能性和發(fā)生后的影響。

常用的定性方法有問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、工作訪談和調(diào)研等。定量分析常使用統(tǒng)計(jì)推論法（如集中趨勢法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。定性分析和定量分析結(jié)合的基礎(chǔ)上可以形成風(fēng)險(xiǎn)度量模型，便于企業(yè)今后識別與衡量風(fēng)險(xiǎn)。但是應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化，對模型的假設(shè)前提、參數(shù)等進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證模型的合理性和準(zhǔn)確性。

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和排序工具是風(fēng)險(xiǎn)圖（風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖），即把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生后的影響程度，作為兩個維度繪制在直角坐標(biāo)系上。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀的比較，從而確定各風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。

(2)風(fēng)險(xiǎn)的處理

在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和衡量之后，對于不同的風(fēng)險(xiǎn)就可以采用不同的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以分為控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，前者主要包括避免、預(yù)防與抑制、分散等，后者常見的有自留、轉(zhuǎn)移、對沖。

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度較大時，一般采用避免策略。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，選擇具體方法：剝離，退出一個市場或剝離一個產(chǎn)品、業(yè)務(wù)；禁止，不從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營活動和交易；停止，重設(shè)目標(biāo)、集中策略、重新調(diào)動資源，停止特定活動；瞄準(zhǔn)，對準(zhǔn)商業(yè)發(fā)展和市場擴(kuò)展的機(jī)會；篩選，避免低回報(bào)項(xiàng)目；根除，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭上設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)部控制流程，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的精髓，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

對于嚴(yán)重程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生頻率較高時，要通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行預(yù)防和抑制；當(dāng)發(fā)生頻率較低時，企業(yè)可以采取自留的策略，自行承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)自留策略不完全是被動地承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過對產(chǎn)品、服務(wù)的重新定價(jià)，自我保險(xiǎn)和應(yīng)急計(jì)劃來進(jìn)行主動的風(fēng)險(xiǎn)自留。

對于發(fā)生頻率不高但風(fēng)險(xiǎn)影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般可以采取保險(xiǎn)的方式來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。但是并非所有的這類風(fēng)險(xiǎn)都可以通過保險(xiǎn)公司得到保險(xiǎn)，對于剩余的這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取一些財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如轉(zhuǎn)移和對沖，甚至對其中的機(jī)會型風(fēng)險(xiǎn)（可能帶來贏利的風(fēng)險(xiǎn)）可以采取利用的策略。

(3)風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)是動態(tài)的，所以應(yīng)繼續(xù)跟進(jìn)管理后的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)具體情況采取措施，使風(fēng)險(xiǎn)得到控制。同時還要對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行效果評價(jià)，即成本—收益分析。企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷完善。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證分析——以P公司為例

P公司是無錫市一家外貿(mào)工廠，年出口額數(shù)千萬美元。

首先，外貿(mào)業(yè)務(wù)員與客戶聯(lián)系，確認(rèn)交易并簽電子合同；然后外貿(mào)業(yè)務(wù)員向工廠下單；工廠完工后，貨物連同單證員制作的單據(jù)一并交給貨代，貨代在指定時間內(nèi)把貨物運(yùn)到指定港口；外貿(mào)業(yè)務(wù)員在貨貨之后通知客戶，客戶按指定方式和金額付款，外貿(mào)業(yè)務(wù)員在確認(rèn)收到款后將提單等單據(jù)寄給客戶，客戶憑單據(jù)取貨。這是一套簡易的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。在現(xiàn)實(shí)中，P公司和客戶并不常用信用證方式，一般用TT方式。

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論和美國COSO委員會的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，針對P公司來設(shè)計(jì)一套全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.目標(biāo)設(shè)定

建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時，目標(biāo)是非常重要的，即“要用正確的方法做正確的事”中的正確的事。企業(yè)應(yīng)該先設(shè)立一個大目標(biāo)，然后將目標(biāo)細(xì)分到各個職能部門，如財(cái)務(wù)部門，生產(chǎn)部門等。在設(shè)立總體目標(biāo)時，最容易出現(xiàn)的誤區(qū)就是把企業(yè)中面臨的某一個問題突出并擴(kuò)大化，如外貿(mào)企業(yè)將外匯風(fēng)險(xiǎn)視為最主要風(fēng)險(xiǎn)并只對其進(jìn)行“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”。若外匯風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大風(fēng)險(xiǎn)，那么在設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理時，總體目標(biāo)就應(yīng)該是圍繞外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，細(xì)分目標(biāo)時則把與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)的管理和風(fēng)險(xiǎn)源的控制一一設(shè)定目標(biāo)。

2.內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)“牽一發(fā)動全身”，風(fēng)險(xiǎn)管理就需要全員參與，是為全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素之一也。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會操守和價(jià)值觀、能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好、授權(quán)和責(zé)任、人力資源政策。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，受企業(yè)目標(biāo)影響又反過來影響企業(yè)目標(biāo)。

對于P公司來說，企業(yè)高層首先要有良好的操守和正確的價(jià)值觀，擁有先進(jìn)的管理哲學(xué)、立體且獨(dú)到的經(jīng)營風(fēng)格。公司員工應(yīng)該明確企業(yè)的目標(biāo)，在高層和中層管理者的帶領(lǐng)下，在公司里建立風(fēng)險(xiǎn)文化。風(fēng)險(xiǎn)文化的建立需要P公司高層的支持，中層管理者的堅(jiān)決和員工的貫徹，需要各部門在水平溝通和垂直溝通上下功夫，需要考慮了風(fēng)險(xiǎn)的員工權(quán)責(zé)和薪金的一系列人力資源政策，需要具備專業(yè)知識和技能的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣，P公司就形成了一個適合自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架。

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境時最大的困難是執(zhí)行力問題和水平溝通問題。當(dāng)戰(zhàn)略明確后，如何布置合理的戰(zhàn)術(shù)，如何貫徹執(zhí)行，這就是最大的問題之一。執(zhí)行力是企業(yè)“核心戰(zhàn)術(shù)”與企業(yè)“戰(zhàn)略性能力”的外化，它是企業(yè)“目標(biāo)系統(tǒng)、動力系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、路徑”的合力。執(zhí)行力不是一兩個部門或幾個中高層能夠做好的，而應(yīng)該建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，制定合理的良好的制度，堅(jiān)持貫徹執(zhí)行，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制及反饋和修正等。

3.風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和處理對策

P公司應(yīng)該收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策，主要競爭對手相關(guān)資料，市場供求信息，客戶信用情況，相關(guān)法律法規(guī)等大量信息，然后進(jìn)行處理，確認(rèn)公司面臨的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等風(fēng)險(xiǎn)，再利用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，然后根據(jù)理論進(jìn)行對策處理。

例如，P公司面臨著客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)。對于信用風(fēng)險(xiǎn)，可以要求客戶預(yù)付30%-40%的訂金，因?yàn)镻公司生產(chǎn)成本基本在合同金額的30%左右。而對于外匯風(fēng)險(xiǎn)（主要是外幣應(yīng)收款項(xiàng)），可以采取遠(yuǎn)期外匯交易、金融衍生品等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

這個環(huán)節(jié)對企業(yè)提出了較高的要求，但并非不可做到。企業(yè)最常犯的毛病就是在評估和處理風(fēng)險(xiǎn)時，放大或縮小風(fēng)險(xiǎn)的影響，出現(xiàn)過于偏重某一風(fēng)險(xiǎn)或不重視另一種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該平靜地對待各種風(fēng)險(xiǎn)，同時要一視同仁，對于每一種風(fēng)險(xiǎn)都要準(zhǔn)備幾種處理對策，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后如何將損失降到最低也應(yīng)有幾套方案。企業(yè)應(yīng)該深挖各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如外匯風(fēng)險(xiǎn)可以使用計(jì)價(jià)貨幣法、提前或推遲結(jié)算法、遠(yuǎn)期交易法、期貨法、期權(quán)法等，尤其以各種方法的組合策略更有挖掘潛力。

4.風(fēng)險(xiǎn)處理效果評估

在對各種風(fēng)險(xiǎn)采取各種措施之后，應(yīng)該及時總結(jié)和評估效果，不斷修訂和完善P公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。例如對于外匯風(fēng)險(xiǎn)，P公司應(yīng)該對頭寸下的收入情況和采取保值措施之后的收入情況進(jìn)行對比，然后再和可以采取的方式下的理論收入進(jìn)行對比，便于今后面對類似情況選擇更為合理的工具。

企業(yè)往往會忽視這一過程，但是，在控制住一個風(fēng)險(xiǎn)的同時，往往會產(chǎn)生另一新的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)再好總會有局限性。所以，對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行跟進(jìn)和效果評估對于企業(yè)微調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。這一改進(jìn)過程也體現(xiàn)了企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識程度和執(zhí)行能力。

5.監(jiān)控

P公司高層應(yīng)對主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控保持獨(dú)立性和連續(xù)性。有條件時應(yīng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO），并保持其權(quán)責(zé)的獨(dú)立與透明。

有條件的企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)控部門甚至是監(jiān)控委員會。

三.結(jié)論與建議

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個策略流程，代表企業(yè)態(tài)度和行為以及水平的分水嶺。在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時，首先建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，讓整個企業(yè)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識和專業(yè)素養(yǎng)十分重要。

2.由于建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對企業(yè)的要求較高，但是其重要性又不言而喻，所以即使企業(yè)不完全具備一步到位的條件也應(yīng)分步實(shí)施。先管理突出的重要風(fēng)險(xiǎn)，再由點(diǎn)及線管理一個到多個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，最后由線到面，將所有業(yè)務(wù)流程含概進(jìn)來，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這個體系可以建立三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門（有條件時應(yīng)專設(shè)）和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會（或者是公司高層）為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會（或者是專業(yè)審計(jì)公司）為第三道防線。但是，風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要求最好將風(fēng)險(xiǎn)控制在第一道防線上。

3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時，一定要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。公司內(nèi)部也要建立起規(guī)章制度，防止道德風(fēng)險(xiǎn)因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時，除了總目標(biāo)和損前目標(biāo)外，一定要有相應(yīng)的損后目標(biāo)和應(yīng)急措施。當(dāng)面臨突發(fā)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)造成損失后進(jìn)行挽救，使風(fēng)險(xiǎn)造成的損害盡可能小。

5.監(jiān)督與改進(jìn)工作至關(guān)重要，企業(yè)除了自己進(jìn)行外，還應(yīng)該請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

參考文獻(xiàn)：

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文第2篇

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保的含義

信用作為經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞，必須建立在信任基礎(chǔ)上，在獲取資金、物資以及服務(wù)時無需支付現(xiàn)金。中小企業(yè)信用擔(dān)保的含義主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，信用擔(dān)保。信用擔(dān)保是由專門機(jī)構(gòu)提供的一種制度化的保證，是一種保證和金融中介行為。信用擔(dān)保的涵義包含三個要點(diǎn)：1）由專門機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保，法人、自然人不能提供；2）擔(dān)保存在于政策、法規(guī)、制度框架安排體系中；3）只對社會提供擔(dān)保，并不對內(nèi)提供。第二，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人必須依法登記注冊，經(jīng)過政府及其指定部門審核批準(zhǔn)的就是中小企業(yè)的信用擔(dān)保。通過信用擔(dān)保，中小企業(yè)不但滿足了融資要求，降低了融資風(fēng)險(xiǎn)，而且提高了企業(yè)信用意識。這就使中小企業(yè)對信用意識更加的重視，間接推動現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是在整個企業(yè)內(nèi)，將承擔(dān)不同風(fēng)險(xiǎn)類型，客戶種類，性質(zhì)業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的管理體系并通過全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性和對各個風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)測量的加總將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理體系全球化。在當(dāng)前的企業(yè)的國際化發(fā)展趨勢下，企業(yè)必須根據(jù)業(yè)務(wù)和利潤建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中心，對國外風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行預(yù)警評估，對國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互銜接和配合，實(shí)現(xiàn)全球化。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理全程化?，F(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理必須對風(fēng)險(xiǎn)的各個環(huán)節(jié)劃清職責(zé)，分別把關(guān)，從宏觀到微觀覆蓋每個環(huán)節(jié)，把合理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)涵蓋到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程中去，并落實(shí)與管理到位。每個環(huán)節(jié)和部門都要滲透風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理全員化。風(fēng)險(xiǎn)管理全員化是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)作的前提，也是企業(yè)文化的重要組成部分。對于風(fēng)險(xiǎn)管理和識別分析工作，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理人員和各部門共同合作完成。只有員工的風(fēng)險(xiǎn)管理文化增強(qiáng)了，他們對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主觀能動性和積極性才能增強(qiáng)。第四，管理方法全新化。國際上使用各種數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性的特征，企業(yè)也呈現(xiàn)出對定量分析重視的新趨勢。它的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確地找到每個業(yè)務(wù)暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型加以度量，然后進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，分配資產(chǎn)、配置資本等。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

對于發(fā)展中的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)來說，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，應(yīng)從構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的管理的基本框架著手，并按照以下原則推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則主要體現(xiàn)在：第一，獨(dú)立性與開放性的統(tǒng)一。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性原則是風(fēng)險(xiǎn)管理制約性的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在必須有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，以獨(dú)立的視角對業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識別、度量和控制。在保證獨(dú)立性的前提下，同時保持風(fēng)險(xiǎn)管理的開放性，并時刻注意風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新。這樣，企業(yè)才能與時俱進(jìn)、順勢而為、不斷發(fā)展。第二，統(tǒng)一性和差別化的統(tǒng)一。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小、多少及風(fēng)險(xiǎn)收益配比等都是企業(yè)經(jīng)營管理中任何部門和業(yè)務(wù)必須貫徹的基本原則?？梢哉f，一個企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、戰(zhàn)略、發(fā)展方向是統(tǒng)一的。另外，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的廣泛性、客戶需求的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的多樣性等要求企業(yè)需要實(shí)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。因此，企業(yè)要根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、各類風(fēng)險(xiǎn)的特征采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。第三，控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還具有雙重性的特點(diǎn)，一方面，企業(yè)要想使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配，必須要合理控制自身業(yè)務(wù)的發(fā)展；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理從根本上說又服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)于客戶。因此，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的最大化。第四，矩陣式和扁平化的統(tǒng)一。企業(yè)只有在風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)上，對不同業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)矩陣式管理，并在原有的企業(yè)垂直化管理模式的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理的層次的壓縮，也就是進(jìn)行扁平化管理，繼而時刻強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)講求效率。才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從而保證業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性，提高有效性。

四、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式

目前，我國的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出多元化的趨勢。既有政府出資組建的政策性的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也有商業(yè)銀行和個人出資組建的商業(yè)性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，還有為中小企業(yè)緩解自身融資困難而組建的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式大概有以下四種:

4.1社會化組建，市場化運(yùn)作

“社會化組建，市場化運(yùn)作”模式是由企業(yè)或個人出資組建的商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，它是以贏利為目的的商業(yè)化運(yùn)作模式，具有獨(dú)立的法人、產(chǎn)權(quán)明晰、同時兼營其他業(yè)務(wù)等特征。這種模式針對中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起步早、發(fā)展緩慢的劣勢，完全按市場機(jī)制運(yùn)作，易于提高效率。但由于當(dāng)前我國總體的信用狀況較差，使得信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的強(qiáng)大的外部風(fēng)險(xiǎn)，加上投資者的積極性不高，難以形成規(guī)模效應(yīng)。

4.2政府組建、政策性運(yùn)作

“政府組建、政策性運(yùn)作”模式是由政府組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是中小企業(yè)走向社會化的服務(wù)體系重要組成之一。其特點(diǎn)是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分遵循政府政策，它排斥市場機(jī)制的作用，不以盈利為目的，接受政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。雖然有政府作后盾，但它違背了政府職能轉(zhuǎn)變的總體要求。政策性擔(dān)保主體單一、作風(fēng)險(xiǎn)分散、形式僵硬，且財(cái)政投入比例過高，經(jīng)營水平多依賴于經(jīng)理人的道德水平。

4.3政府組建，市場化運(yùn)作

“政府組建，市場化運(yùn)作”模式是以“政府出資為主，市場籌資為輔”為原則組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。它突出的反映了國家或政府產(chǎn)業(yè)政策的結(jié)構(gòu)導(dǎo)向，具有獨(dú)立法人，主要按照市場化原則進(jìn)行運(yùn)作，不以贏利為主要目標(biāo)，貫徹保本微利的經(jīng)營理念。但是，由于市政府組建，難免會受到政府政策法規(guī)的制約和影響。

4.4自我出資，互助擔(dān)保

中小企業(yè)為緩解融資困難而自發(fā)組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)就是互助擔(dān)保。主要特征是自我出資、自我服務(wù)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立法人、不以盈利為主要目的；單個機(jī)構(gòu)規(guī)模較??；大多分布在城鄉(xiāng)社區(qū)，服務(wù)對象主要是中小企業(yè)；通過申請?jiān)贀?dān)保來分散風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)與區(qū)縣級同業(yè)公會密切結(jié)合。政府應(yīng)鼓勵、支持、倡導(dǎo)中小企業(yè)自愿加入互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使之健康發(fā)展。

五、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的主要問題

目前，我國各地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，因此，緩解了中小企業(yè)融資難的問題。但由于我國中小企業(yè)發(fā)展時間較短，缺乏經(jīng)驗(yàn)，從而制約了信用擔(dān)保職能的有效發(fā)揮。

信用擔(dān)保在發(fā)展的過程中暴露的問題主要表現(xiàn)在:第一，資金規(guī)模較小，來源單一。大部分地區(qū)的中小企業(yè)其它渠道資金來源相對過少，主要以政府的財(cái)政資金為主，而且缺少補(bǔ)償機(jī)制。這便與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金來源的多元化背道而馳。再加上政府撥給各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)的資金有限，導(dǎo)致?lián)；鹨?guī)模偏小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)對擔(dān)保資金的需求，并且從而導(dǎo)致了擔(dān)保機(jī)構(gòu)放款規(guī)模小、融資成本高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等一系列問題。第二，管理水平低，專業(yè)人才短缺。目前，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)仍未建立完善的管理制度，缺乏透明度和相互制衡的機(jī)制，且擔(dān)保機(jī)構(gòu)專業(yè)的人才相對匱乏，嚴(yán)重阻礙了擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。從擔(dān)保前的調(diào)查到擔(dān)保后檢查的各環(huán)節(jié)，都僅僅集中在個別操作人身上，加上操作人員缺少相關(guān)專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此不能適應(yīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的需要，這些都阻礙了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏有效性。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)得以健康發(fā)展的重要保證。在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的過程中起到不可忽視的作用。我國中小企業(yè)在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)上，普遍缺乏科學(xué)、明確的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估體系。導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對受保企業(yè)的資信狀況缺乏真實(shí)的調(diào)查與準(zhǔn)確的評判。第四，政府干預(yù)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制少。目前，在我國的擔(dān)保決策中往往會出現(xiàn)“行政指令擔(dān)?！焙汀叭饲閾?dān)保”等不良現(xiàn)象。主要是因?yàn)槲覈膿?dān)保機(jī)構(gòu)大多是由政府出資或以政府為最大出資者建立的。在這一特殊性的基礎(chǔ)性上，政府可對擔(dān)保機(jī)構(gòu)施加壓力，甚至改變決策意向，這便給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作和發(fā)展帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，甚至拖垮擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

六、中小企業(yè)信用擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對策

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)想要繼續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展必須制定相應(yīng)的管理政策，主要有：

6.1提高對外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)提高對外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)從以下兩個方面應(yīng)對擔(dān)保外部風(fēng)險(xiǎn):

(l)建立受保企業(yè)資信評估系統(tǒng)。目前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對我國中小企業(yè)的資信評估正處于探索階段。因此，在對受保企業(yè)進(jìn)行資信評估時應(yīng)考慮：1受保企業(yè)的還款能力；2資信評估應(yīng)定量分析和定性分析相結(jié)合。(2)自主建立擔(dān)保行業(yè)聯(lián)盟。主要是針對當(dāng)前擔(dān)保資金規(guī)模小、擔(dān)保實(shí)力弱的弱點(diǎn)。能有效地防范擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)、避免惡性競爭，達(dá)到行業(yè)自律、合作共贏，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保行業(yè)的有序發(fā)展。

6.2優(yōu)化擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制

中小企業(yè)在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)時，還應(yīng)注意內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的設(shè)置上應(yīng)體現(xiàn)明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)，避免出現(xiàn)權(quán)力失衡的內(nèi)部控制的基本原則。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)當(dāng)考慮以下的內(nèi)控機(jī)制:（1）項(xiàng)目調(diào)查階段的項(xiàng)且經(jīng)理實(shí)行A、B角制度。（2）項(xiàng)目審批階段實(shí)行委員會評議制度。（3）項(xiàng)目辦理階段實(shí)行手續(xù)落實(shí)制度，等等。

6.3設(shè)置靈活的反擔(dān)保措施

反擔(dān)保措施是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。因此，在反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)實(shí)施上，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于靈活設(shè)置的原則，積極探索，努力發(fā)掘業(yè)務(wù)空間，從而創(chuàng)造人無我有的附加值。反擔(dān)保的設(shè)置原則應(yīng)體現(xiàn)幾點(diǎn)： (l)反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)要突出中小企業(yè)關(guān)鍵資源的控制。 (2)反擔(dān)保措施要充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資源，避免出現(xiàn)第三方反擔(dān)保。(3)要根據(jù)企業(yè)還款能力的來掌握反擔(dān)保措施的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)反擔(dān)保措施的質(zhì)量、數(shù)量和反擔(dān)保措施組合。

6.4建立高素的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作規(guī)律與基金管理公司類似，它管理的主要是特殊的、高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)?？梢哉f，優(yōu)秀的人力資源是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心資源。因此，建立良好的鼓勵和約束機(jī)制，組織一支具有高度責(zé)任心并具備管理、投資、技術(shù)等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的復(fù)合型人才隊(duì)伍才是中小企業(yè)的必由之路。

6.5加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保的政策支持

政府及有關(guān)部門應(yīng)從中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理的可持續(xù)經(jīng)營方面入手，通過政策和制度的創(chuàng)新，為自身的可持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造條件。例如，改善政府對中小企業(yè)信用擔(dān)保資金的投入方式；建立科學(xué)合理地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制。目前，在中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行中，政府干預(yù)過多、擔(dān)保機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營權(quán)少。因此，防止信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)日趨“政府化”傾向成為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的重要問題。另外，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是保證其可持續(xù)經(jīng)營的主要做法。政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策應(yīng)當(dāng)針對中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)本身，并限定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆秶?/p>

6.6完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營的監(jiān)督和管理體系

如今，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理機(jī)構(gòu)較混亂，資本實(shí)力與風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及可持續(xù)經(jīng)營能力密切相關(guān)。因此，明確信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管主體和建立完善的市場準(zhǔn)入制度是中小企業(yè)完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營的監(jiān)督和管理體系的重要策略。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式多且政出多門，可由金融監(jiān)管部門行使其監(jiān)督管理職能，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、市場準(zhǔn)入等方面加以明確規(guī)范，建立以資本與技術(shù)能力為標(biāo)準(zhǔn)的市場準(zhǔn)入制度，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)健康發(fā)展。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文第3篇

一、我國全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起源

隨著市場化的不斷深入，網(wǎng)絡(luò)時代信息的極速傳播，我國企業(yè)面臨的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)劇增。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場化的深入倒逼著我國風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展，由政府牽頭敦促企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。美國《薩班斯—奧克斯法案》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的出臺，也極大地影響和促進(jìn)了我國風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展，各項(xiàng)政策密集出臺。

2006年6月國資委了《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》；2006年7月，財(cái)政部選擇美國薩班斯法案對中國在美上市企業(yè)生效的日子，發(fā)起成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”；中國注冊會計(jì)師協(xié)會也發(fā)起成立了“會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指導(dǎo)委員會”；2008年6月，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合正式《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行；2009年11月，國資委關(guān)于印發(fā)《2010年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（模本）》的通知》。經(jīng)過6年的摸索和試點(diǎn)工作，國資委于2012年12月《關(guān)于2013年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，所有中央企業(yè)正式全部開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與基本內(nèi)容

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

2006年6月國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出，“本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！?/p>

可見，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理深入到企業(yè)經(jīng)營管理的各層面、各環(huán)節(jié)。其架構(gòu)層次范圍包括了董事會、管理層、業(yè)務(wù)部門、各級員工；其經(jīng)營環(huán)節(jié)包括了戰(zhàn)略制定、職能確認(rèn)、具體業(yè)務(wù)等。每一架構(gòu)層次都有風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，每一經(jīng)營環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理基于內(nèi)外部環(huán)境的不確定性，旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

綜合COSO的及其他文獻(xiàn)的定義，筆者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容涉及到以下幾個方面。

1、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識

風(fēng)險(xiǎn)意識培養(yǎng)的對象應(yīng)涵蓋股東、董事、管理層、普通員工各個層面。在企業(yè)正常經(jīng)營時，風(fēng)險(xiǎn)防范意識往往不夠，很容易認(rèn)為防范風(fēng)險(xiǎn)過于繁瑣，多此一舉。而出現(xiàn)問題時，卻又措手不及。把風(fēng)險(xiǎn)意識融入到企業(yè)文化中，深入到每一個層面，才能為風(fēng)險(xiǎn)防范政策的貫徹落實(shí)創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。

2、建立組織架構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)管理意識的培養(yǎng)、措施的制定、監(jiān)督和執(zhí)行，都必須有專門的組織機(jī)構(gòu)才能保證落實(shí)到位。

首先，要真正落實(shí)依照《公司法》設(shè)立 “三會”， 即股東會、董事會、監(jiān)事會，并能夠嚴(yán)格按照“責(zé)、權(quán)、利”劃分并執(zhí)行工作。在規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)中，股東大會選舉董事會和監(jiān)事會，董事會選聘經(jīng)理層來管理企業(yè)日常經(jīng)營事務(wù)，經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)事會對董事、經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，董事會和監(jiān)事會向股東大會負(fù)責(zé)。在投資型國有企業(yè)中，董事會與經(jīng)理層的投資項(xiàng)目權(quán)限有所劃分，屬于經(jīng)理層權(quán)限的投資項(xiàng)目，董事會表決往往成為象征性的程序，董事會對經(jīng)理層行為的監(jiān)督作用嚴(yán)重弱化，使得經(jīng)理層的權(quán)力失去了有效的制衡、監(jiān)督。授權(quán)與監(jiān)督應(yīng)分開執(zhí)行，即使屬于經(jīng)理層權(quán)限的投資，董事會也應(yīng)起到監(jiān)督作用。同時，雖然名義上董事會和監(jiān)事會都由股東大會選舉產(chǎn)生，兩者地位平等，但在實(shí)際運(yùn)作過程中，監(jiān)事會對董事和經(jīng)理的監(jiān)督作用往往形同虛設(shè)，工作處于被動狀態(tài)，獨(dú)立性無法保證，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間的制衡機(jī)制還有待健全。

其次，需設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部，并強(qiáng)化其職能。董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會以及風(fēng)險(xiǎn)管理部是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要構(gòu)成部分。審計(jì)委員會及審計(jì)管理部雖可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理組織的組成部分，但并不能全面的引領(lǐng)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。從董事會到管理層到各個部門也應(yīng)有各自的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。有必要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會作為統(tǒng)籌和風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部作為日常風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行部門，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和預(yù)警。

3、制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)的識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控五個步驟。對盈利性公司來說，經(jīng)營目標(biāo)不盡相同，但企業(yè)價(jià)值最大化是通用目標(biāo)之一。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理以企業(yè)價(jià)值最大化為首要目標(biāo)，同時實(shí)現(xiàn)社會效益。風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控均圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而提出、評價(jià)和操作。

4、建章立制

基于風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定企業(yè)戰(zhàn)略、投資、財(cái)務(wù)、法律事務(wù)、人力資源、銷售、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)專業(yè)性規(guī)章制度。通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。規(guī)章制度制定過程中應(yīng)注意權(quán)責(zé)明確、互相制衡。

5、監(jiān)控與改進(jìn)

事中監(jiān)控與事后整改監(jiān)控應(yīng)緊密結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)追蹤及時了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況，并依據(jù)客觀情況調(diào)整評分及控制策略。同時，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時監(jiān)督調(diào)整后，應(yīng)落實(shí)整改情況，否則風(fēng)險(xiǎn)管理將會流于形式。如某上市公司在檢查下屬公司勞動合同關(guān)系時，發(fā)現(xiàn)未與勞動者簽訂合同，提出下屬公司進(jìn)行整改。提出問題后，該企業(yè)未落實(shí)整改情況，直至下屬公司人員兩年后向上級反應(yīng)問題。才發(fā)現(xiàn)這一問題其在兩年前已要求整改。雖未涉及經(jīng)濟(jì)效益問題，但對上市公司信譽(yù)造成了不良影響。諸如此類的細(xì)節(jié)問題，若只監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)不落實(shí)整改，將使監(jiān)督流于形式。

三、對國有資本投資公司建立以流程為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探討

（一）國有資本投資公司的特點(diǎn)

國有資本投資公司具有以下特點(diǎn)：一是以投資為主要業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)模式單一，涉及面廣。業(yè)務(wù)模式單一是指投資活動是主要的業(yè)務(wù)活動，不涉及生產(chǎn)、銷售、運(yùn)營等業(yè)務(wù)單元；涉及面廣指投資涉獵的范圍較大，只要在企業(yè)戰(zhàn)略范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)都有所涉及，但每項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的行業(yè)和具體內(nèi)容又均不相同。因此，由于投資公司在業(yè)務(wù)模式的統(tǒng)一性，在設(shè)計(jì)國有投資公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系時，在體系設(shè)計(jì)時將流程作為導(dǎo)向。二是國有資本投資公司應(yīng)以國家的戰(zhàn)略方向?yàn)橹笇?dǎo)，在保證社會效益的基礎(chǔ)上追求經(jīng)濟(jì)效益，而非以經(jīng)濟(jì)效益最大化為目標(biāo)。

（二）國有資本投資公司的基本業(yè)務(wù)流程

基本業(yè)務(wù)流程為戰(zhàn)略制定、投資機(jī)會分析、初步可行性研究、可行性研究（同時進(jìn)行商務(wù)談判）、項(xiàng)目決策、外部審批、商務(wù)談判、項(xiàng)目運(yùn)營、項(xiàng)目退出。

（三）建立以流程為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1、將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)文化中，使風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿始終

國有企業(yè)的價(jià)值觀是以國家戰(zhàn)略發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向?yàn)閷?dǎo)向，兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，創(chuàng)造最大價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理必須以維護(hù)價(jià)值觀為基礎(chǔ)，即使有經(jīng)濟(jì)效益但可能產(chǎn)生不良社會反應(yīng)的，也應(yīng)視為風(fēng)險(xiǎn)。人是執(zhí)行制度的主體，培養(yǎng)具有敏感的風(fēng)險(xiǎn)意識的高素質(zhì)人才，是貫穿一切風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)。應(yīng)通過宣傳、培訓(xùn)等多種渠道得到企業(yè)員工的普遍認(rèn)同和重視。

2、確定組織架構(gòu)中各個主體的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

戰(zhàn)略制定階段：操作主體主要是高層管理人員及董事會成員。其應(yīng)站在國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)背景，國家政策、企業(yè)發(fā)展定位等角度，確定戰(zhàn)略投資方向，識別投資方向所面對的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。投資部門、財(cái)務(wù)部門、法律部門普通工作為這一階段的風(fēng)險(xiǎn)識別及應(yīng)對相互配合提供基本素材。

投資機(jī)會分析、可行性研究階段：操作主體是投資部門工作人員，他們應(yīng)對高層管理人員確定的戰(zhàn)略投資方向有明確的認(rèn)知，在選擇項(xiàng)目時首先確保項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略，在分析經(jīng)濟(jì)社會效益時，負(fù)責(zé)確認(rèn)數(shù)據(jù)來源的真實(shí)性，注重實(shí)際調(diào)研，識別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，提出應(yīng)對措施。

初步審核階段：操作主體中層管理人員。中層管理人員是溝通高層管理人員戰(zhàn)略導(dǎo)向與基層工作人員實(shí)際工作內(nèi)容的橋梁，中層管理人員不僅應(yīng)充分了解公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向，更應(yīng)將戰(zhàn)略導(dǎo)向準(zhǔn)確傳達(dá)到普通員工并指導(dǎo)和組織實(shí)施。投資部進(jìn)行分析審核后，應(yīng)將項(xiàng)目提交風(fēng)險(xiǎn)管理部審核，得到其確認(rèn)后才能通過初步審核。

項(xiàng)目決策階段：針對項(xiàng)目類別及投資額度，投資管理規(guī)定中應(yīng)明確高層管理人員和董事會各自的權(quán)力范圍內(nèi)的決策事項(xiàng)，注重戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對。項(xiàng)目決策階段應(yīng)附風(fēng)險(xiǎn)管理部或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的審核意見。

外部審批階段：操作主體為投資部門工作人員。應(yīng)充分了解政府有關(guān)部門的審批內(nèi)容、流程、權(quán)限、時間，并預(yù)估審批期間的政策和時間風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)備好應(yīng)對措施。

商務(wù)談判階段：具備投資、財(cái)務(wù)、法律專業(yè)知識的人員應(yīng)全稱參與。根據(jù)專業(yè)背景知識及側(cè)重點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、進(jìn)行評估分析并提出應(yīng)對措施。

項(xiàng)目運(yùn)營及項(xiàng)目退出階段：由投資公司的企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管投資企業(yè)運(yùn)營狀況，識別風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，及時根據(jù)宏觀形勢、公司戰(zhàn)略、市場動態(tài)對所投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，與風(fēng)險(xiǎn)管理部共同提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并對具有長期、較大、風(fēng)險(xiǎn)不可控的投資項(xiàng)目提出處置建議。

3、健全日常風(fēng)險(xiǎn)管理

國有資本投資公司除在投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程中明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任外，還應(yīng)在日常管理當(dāng)中完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策、目標(biāo)和內(nèi)容。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)做好初始信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、應(yīng)對措施等工作。

（1）初始信息搜集與風(fēng)險(xiǎn)識別。各個業(yè)務(wù)單元應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容提出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，國有資本投資公司面對的風(fēng)險(xiǎn)主要有：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，政策風(fēng)險(xiǎn)、國際化風(fēng)險(xiǎn)、并購重組風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)改制風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)、匯率利率風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)方面，重大決策法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面，市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估。對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，遵循長期短期、整體局部、定性定量結(jié)合的原則，既要固定時間評估如周、月、季度、年度評估，又要結(jié)合實(shí)際情況對突發(fā)事件緊急評估。既要評估風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性，又要評估可能的風(fēng)險(xiǎn)收益或損失。企業(yè)在決策時，可選用多種方法綜合使用，增加決策的科學(xué)性。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。識別的風(fēng)險(xiǎn)后，分類采取應(yīng)對方法，使每類風(fēng)險(xiǎn)都能夠得到有效控制，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、損失程度采取恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ绯袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等，并提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施準(zhǔn)備工作。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文第4篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論 中央企業(yè) 本土化

本世紀(jì)初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management,ERM）理論逐漸進(jìn)入我國實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概要及在我國的規(guī)范化實(shí)施

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise Risk Management Integrated Framework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的8個核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有4個目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價(jià)值，以共同的語言和要素安排，落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威指導(dǎo)文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關(guān)文件，對《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化。《指引》所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，包括純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

《指引》對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個方面：一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個方面的目標(biāo)，分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個階段，分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素?！《?、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化過程中應(yīng)注意的問題

1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的，是一個從實(shí)踐到理論，再從理論回到實(shí)踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口，不能好高騖遠(yuǎn)，要從各自的實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源，有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風(fēng)險(xiǎn)提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，營造風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，等等?？梢?，無論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營管理給出一個具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險(xiǎn)的工具，并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語言，和暢通的溝通管道。任何一個ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的，沒有良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻(xiàn)：

[1]滕青:我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)管理，2007，（3）：45～48

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文第5篇

Keywords：Archives safety system； Archives conservation； Disaster management； Risk management； Information security

1 引言

2010年以?恚?從檔案安全體系建設(shè)的提出到《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢下檔案工作的意見》《全國檔案事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)檔案安全工作的意見》等文件的出臺說明：檔案安全體系建設(shè)已成為檔案事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的一部分，得到了黨和國家的充分肯定，一個全方位、多角度、深層次的檔案安全體系建設(shè)“頂層設(shè)計(jì)”已經(jīng)形成。反思我國檔案安全體系建設(shè)快速推進(jìn)的深層次原因，離不開學(xué)界多年來對檔案安全問題的不斷研究。從最初對檔案安全保管、檔案安全保護(hù)的研究到如今從檔案安全體系的層面展開對各類檔案安全問題的系統(tǒng)研究，檔案界人士充分汲取相關(guān)學(xué)科的思想源流，并將其融入檔案安全問題的研究當(dāng)中，取得了重大進(jìn)展。時至今日，我國檔案安全領(lǐng)域已經(jīng)積累了大量的研究成果。但值得注意的是，當(dāng)前研究當(dāng)中缺乏對檔案安全體系理論的系統(tǒng)歸納和科學(xué)提煉。因此，厘清檔案安全體系研究的理論源泉，對于促進(jìn)檔案安全體系的深入研究，以及具有中國特色的檔案安全理論體系的形成意義重大。

2 檔案安全體系研究的主要理論闡釋

2.1 檔案保護(hù)與檔案管理理論。形成于20世紀(jì)60年代的檔案保護(hù)技術(shù)學(xué)是研究檔案制成材料損壞規(guī)律及科學(xué)保護(hù)檔案技術(shù)方法的一門學(xué)科，它的任務(wù)是最大限度地延長檔案的壽命。檔案安全的理論最初就體現(xiàn)在檔案保護(hù)之中。幾十年的發(fā)展歷程中，檔案保護(hù)研究逐漸從各個層面展開，尤其是在信息技術(shù)的推動下，學(xué)界不僅對檔案保護(hù)技術(shù)學(xué)科賴以存在與發(fā)展的知識基礎(chǔ)和理論框架進(jìn)行了全面的總結(jié)和梳理，還將目光轉(zhuǎn)移到新材料、新技術(shù)、新設(shè)備的研究當(dāng)中。我國檔案保護(hù)技術(shù)學(xué)所形成的核心思想和理論方法，是以紙質(zhì)檔案為核心構(gòu)建起來的知識體系，例如檔案修復(fù)技術(shù)方法、檔案館建筑與設(shè)備、檔案害蟲與微生物的防治等，它們在我國傳統(tǒng)檔案保護(hù)工作以及“國家重點(diǎn)檔案搶救與保護(hù)”工作中扮演著重要的理論角色。然而，隨著數(shù)字時代的到來，檔案保護(hù)的范圍逐漸拓展到電子文件（檔案）的安全保護(hù)、備份與長期保存等領(lǐng)域，而這些領(lǐng)域同樣也是檔案安全體系建設(shè)中的核心內(nèi)容之一。檔案安全體系建設(shè)下，檔案安全保護(hù)是檔案安全體系建設(shè)的重要組成[1]?？傊跈n案安全體系理論建構(gòu)當(dāng)中，檔案保護(hù)領(lǐng)域的理論方法不可或缺。

檔案管理理論是圍繞檔案收集、整理等工作流程形成的一整套理論、原則和方法?？茖W(xué)的檔案管理對于維護(hù)檔案的完整與安全意義重大。從這個角度看，檔案安全體系理論的構(gòu)建離不開檔案管理理論的指導(dǎo)。首先，要確保電子文件的安全，除了探討電子文件信息的安全保密技術(shù)與方法外，電子文件的歸檔、電子文件的長期保存同樣是檔案安全體系建設(shè)中需要關(guān)注的重大問題。一方面，電子郵件、政府網(wǎng)站、政務(wù)新媒體等新型“文件”的出現(xiàn)，如何確定歸檔范圍，如何鑒定其價(jià)值、劃定保管期限，如何完整捕獲文件內(nèi)容及其結(jié)構(gòu)和元數(shù)據(jù)信息都是值得研究的問題。另一方面，電子文件的長期保存和維護(hù)，尤其是新型電子文件的長期保存策略方法也是需要涉足的重要問題。其次，從文件生命周期的角度來看，文件（電子文件）從形成到銷毀或永久保存的整個周期都存在安全問題，因此，對文件整個生命周期進(jìn)行安全管理，既要防止重要文件由于沒有歸檔或歸檔信息不完整造成的丟失，也要防止保管當(dāng)中的篡改、泄密，以及注意防火、防盜等，當(dāng)然，還有利用過程的原件保護(hù)、信息保密、隱私保護(hù)甚至銷毀階段的安全等。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)社會理論。德國著名的社會學(xué)家烏爾里希?貝克在1986年出版的《風(fēng)險(xiǎn)社會》一書中，首次提出了“風(fēng)險(xiǎn)社會”的理論命題。此后，英國學(xué)者斯科特?拉什、安東尼?吉登斯、沃特?阿赫特貝格等人對風(fēng)險(xiǎn)的概念、風(fēng)險(xiǎn)社會理論進(jìn)行了進(jìn)一步探討。風(fēng)險(xiǎn)社會理論對風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)社會進(jìn)行了完整描述，對如何規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)作了闡釋，是開展風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與思想源泉。風(fēng)險(xiǎn)社會理論提出之后，風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、政治學(xué)、文化學(xué)等多維度視角也為關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)社會問題提供了多種理論分析路徑。此外，風(fēng)險(xiǎn)社會背景下，風(fēng)險(xiǎn)社會理論已經(jīng)對政府管理、企業(yè)管理、社會治理等領(lǐng)域產(chǎn)生顯著影響，基于風(fēng)險(xiǎn)社會視角展開的安全問題研究層出不窮。

對于檔案界而言，對檔案安全問題的認(rèn)識通常有兩種視角：一是從檔案的存在形態(tài)、固有特性以及檔案保管的場所、方式、管理體制、運(yùn)行機(jī)制等方面著手，力圖從內(nèi)部發(fā)現(xiàn)檔案安全風(fēng)險(xiǎn)因素；二是從檔案安全所面臨的外在環(huán)境，包括各種自然災(zāi)害以及政治、經(jīng)濟(jì)和社會等方面著手，力圖從外部分析檔案安全風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)社會理論為理解和思考檔案安全體系建設(shè)面臨的諸多問題提供了一個重要的理論視角，為檔案安全風(fēng)險(xiǎn)的防范、規(guī)避與管理提供重要思路。

總之，探索風(fēng)險(xiǎn)社會理論對檔案安全問題研究的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義，對認(rèn)識現(xiàn)階段我國面臨的檔案安全問題提供理論借鑒。從風(fēng)險(xiǎn)社會理論視角切入對檔案安全體系建設(shè)進(jìn)行透視和反思，剖析產(chǎn)生安全問題的深層原因，這對于檔案界樹立風(fēng)險(xiǎn)意識、培育風(fēng)險(xiǎn)文化有導(dǎo)向作用。此外，有利于檔案機(jī)構(gòu)明確風(fēng)險(xiǎn)社會中檔案安全的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，從宏觀和微觀的雙重視角展開，樹立“大安全觀”，建立安全防范機(jī)制、制定安全應(yīng)對策略與相應(yīng)的政策引導(dǎo)和制度保障機(jī)制。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性與客觀存在性，它由潛在的損失、損失的大小、潛在損失發(fā)生的不確定性三種因素構(gòu)成。為了避免事件發(fā)生的不良后果，減少事件造成的各種損失，即降低風(fēng)險(xiǎn)成本，人們引用管理科學(xué)的原理和方法來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，于是風(fēng)險(xiǎn)管理（risk management）便應(yīng)運(yùn)而生。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種有目的的管理活動，常被視為一種保險(xiǎn)，一個緩解不確定性的緩沖區(qū)，最終目標(biāo)是以最小的成本獲取最大的安全保障。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時候，管理主體通常致力于通過風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估等一系列流程?矸治瞿諭獠看嬖詰姆縵找蛩兀?并制定一系列方案、措施來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)在企業(yè)管理、工程項(xiàng)目管理、醫(yī)療護(hù)理管理等領(lǐng)域得到了極其深入的應(yīng)用與理論拓展，并逐步運(yùn)用到政府管理、信息管理、IT項(xiàng)目管理、自然災(zāi)害管理等領(lǐng)域中。

2000年，王健等人翻譯了戴維?比爾曼的著作《電子證據(jù)――當(dāng)代機(jī)構(gòu)文件管理戰(zhàn)略》，比爾曼認(rèn)為，在電子文件管理中應(yīng)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)概念，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。之后，電子文件的風(fēng)險(xiǎn)管理開始引起國內(nèi)學(xué)者的關(guān)注，其中中國人民大學(xué)的“電子政務(wù)系統(tǒng)中文件管理風(fēng)險(xiǎn)防范與對策研究”課題組進(jìn)行了系統(tǒng)研究，探索了電子文件管理風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因[2][3]、電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和可行性[4]、電子文件的風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方法等[5][6]，并于2008年出版了專著《電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理》。

總的來說，在文件與檔案管理當(dāng)中引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論是十分必要且可行的[7]，在數(shù)字時代，文件與檔案管理活動中面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅出現(xiàn)在收集階段，還出現(xiàn)在整理、利用等各個階段，尤其是檔案信息化（數(shù)字化）建設(shè)階段[8]以及檔案數(shù)字化項(xiàng)目外包當(dāng)中[9]。在文件與檔案管理中引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論，已成為我國檔案安全管理的重要思想。

2.4 災(zāi)害管理理論。災(zāi)害是由自然原因、人為原因或兩者兼而有之的原因而形成的、發(fā)生于自然界的或突發(fā)或緩慢發(fā)生的能給人類造成各種損害的事件。災(zāi)害與防災(zāi)、減災(zāi)是人類生存與可持續(xù)發(fā)展所面臨的永恒主題。因此，災(zāi)害管理（disaster management）逐漸成為應(yīng)對災(zāi)害的重要活動，它通過對災(zāi)害的研究、預(yù)測、減災(zāi)措施實(shí)施和災(zāi)后恢復(fù)等活動，以預(yù)防災(zāi)害的發(fā)生或減少災(zāi)害造成的損失。現(xiàn)代災(zāi)害管理理論主要有危機(jī)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和GCSP 管理理論。危機(jī)管理理論側(cè)重于災(zāi)害的防治，風(fēng)險(xiǎn)管理理論更側(cè)重于災(zāi)害預(yù)防，GCSP管理理論則是綜合危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，側(cè)重于災(zāi)害的管理方法。

我國自然災(zāi)害頻繁，檔案面臨著各種潛在的威脅。國家檔案局對自然災(zāi)害的防治非常重視，每年都要專門發(fā)文強(qiáng)調(diào)汛期檔案安全，此外還出臺了《檔案館防治災(zāi)害工作指南》，其目的就在于進(jìn)一步強(qiáng)化檔案工作者的災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)意識和防范意識，為各級檔案館和檔案工作者在制定災(zāi)害管理政策和戰(zhàn)略過程中提供必要指導(dǎo)，以便進(jìn)一步增強(qiáng)檔案館抵御各種災(zāi)害的能力，確保檔案的安全保管和妥善處置，把各種災(zāi)害對檔案館的影響減少到最低程度[10]。針對檔案以及檔案館所面臨的災(zāi)害威脅，災(zāi)害管理領(lǐng)域的理論方法（諸如災(zāi)害恢復(fù)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估、災(zāi)害損失預(yù)測與評估、災(zāi)害分類與等級劃分、防災(zāi)減災(zāi)對策、災(zāi)害應(yīng)急管理、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理、災(zāi)害危機(jī)管理等）對檔案安全管理有重要參考借鑒價(jià)值。因此，近些年來，有學(xué)者對檔案災(zāi)害預(yù)警機(jī)制[11]、檔案部門災(zāi)害事件應(yīng)急準(zhǔn)備能力[12]、檔案災(zāi)害管理體系[13]、檔案防災(zāi)減災(zāi)體系建設(shè)[14]、數(shù)字檔案災(zāi)害[15]等問題進(jìn)行了探索，還有學(xué)者對“檔案災(zāi)害學(xué)”進(jìn)行了深入研究[16][17]。

2.5 信息安全理論。信息安全是信息時代永恒的需求?？梢哉f信息安全是信息的影子，哪里有信息哪里就存在信息安全問題。當(dāng)前，信息科學(xué)技術(shù)空前繁榮，可危害信息安全的事件也不斷發(fā)生，敵對勢力的破壞、惡意軟件的入侵、黑客攻擊、利用計(jì)算機(jī)犯罪等，對信息安全構(gòu)成了極大威脅，信息安全的形勢是嚴(yán)峻的。信息安全已成為影響國家安全、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性因素之一。一般而言，信息安全主要包括設(shè)備安全、數(shù)據(jù)安全、內(nèi)容安全和行為安全4個層面的內(nèi)容，而信息安全學(xué)科就是研究信息獲取、信息存儲、信息傳輸和信息處理領(lǐng)域中如何保障這四個層面安全問題的一門新興學(xué)科。在信息安全理論當(dāng)中，技術(shù)被認(rèn)為是信息安全保障最重要的手段，在發(fā)展過程中出現(xiàn)了數(shù)字水印技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防火墻技術(shù)、入侵檢測技術(shù)、訪問控制技術(shù)、信息加密技術(shù)、可信計(jì)算技術(shù)、RFID技術(shù)等安全保護(hù)技術(shù)。

進(jìn)入21世紀(jì)以來，檔案信息安全受到了高度重視。學(xué)者們紛紛針對檔案信息安全的因素以及檔案信息安全管理存在的問題，從技術(shù)、管理以及保障體系等層面闡述應(yīng)對策略。研究中不難發(fā)現(xiàn)，檔案信息安全研究不能脫離信息安全領(lǐng)域的理論與技術(shù)方法的指導(dǎo)，信息安全領(lǐng)域的諸如網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制、隱私保護(hù)、設(shè)備安全、信息系統(tǒng)安全、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估、信息安全技術(shù)、PKI安全認(rèn)證體系、可信計(jì)算技術(shù)等理念、技術(shù)和方法對檔案信息安全研究有重要參考價(jià)值。

2.6 安全文化與管理理論。安全問題是伴隨人類的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，防御災(zāi)害、事件和保障安全是人類生存和發(fā)展的基本需求之一。安全科學(xué)的研究對象就是與“天災(zāi)”和“人禍”相關(guān)的安全問題。“天災(zāi)”包括地震、臺風(fēng)、洪水、旱災(zāi)等?！叭说湣本桶☉?zhàn)爭、環(huán)境破壞、恐怖活動、網(wǎng)絡(luò)黑客事件、大面積停電、交通事故、公共安全等。安全科學(xué)的基本任務(wù)是揭示安全現(xiàn)象中的安全規(guī)律，安全科學(xué)原理就是安全規(guī)律的核心內(nèi)容。這些原理當(dāng)中：安全文化原理、安全倫理原理、安全教育原理、安全法律法規(guī)原理等社會科學(xué)方面的原理對于檔案安全體系建設(shè)以及檔案安全觀的形成研究頗有參考價(jià)值。此外，從安全管理的層面來看，安全生產(chǎn)管理當(dāng)中的一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、體制機(jī)制以及管理理念、管理策略方法等同樣可以作為檔案安全管理的參考。