稅收與財政收入的關(guān)系
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稅收與財政收入的關(guān)系范文第1篇
財政收入是影響經(jīng)濟增長的重要因素，財政收入過少，會影響政府的各項公共政策和經(jīng)濟刺激政策的實施，財政收入過多，又會抑制經(jīng)濟的增長。國外學者對經(jīng)濟增長和財政收入的研究比較多，中國學者對我們國家的財政收入水平也進行了較多的研究。然而，作為經(jīng)濟發(fā)展落后的一個少數(shù)民族自治州，湘西州的財政收入目前是否過高、湘西州財政收入與經(jīng)濟增長的關(guān)系等問題到目前還沒有得到回答。本文將通過相關(guān)數(shù)據(jù)分析來進行探討這兩個問題。
一、湘西州稅收負擔現(xiàn)狀
（一）湘西州稅收收入現(xiàn)狀
湘西州的經(jīng)濟發(fā)展比較落后，從總量上來分析，湘西稅收收入總量非常低，但是增長速度快，增長速度超過全省的平均水平。這一情況與湘西經(jīng)濟發(fā)展水平與經(jīng)濟增長率相吻合。從表1可以看出，湘西稅收收入有以下兩個特點：
一是縱向來看，稅收增長速度快。從表1稅收增長率的數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)2003―2012年10年間，湘西州的稅收收入增長了5倍多，總體上每4年就能翻一番。2003―2012年，除2008年和2010年之外，稅收的增長率都在10%以上，其中有6年的增長率在20%以上，增長最快的2006年和2007年甚至達到30%以上。從這些數(shù)據(jù)來看，湘西州稅收收入的增長率高于GDP增長率，增長速度快。
二是橫向來看，稅收規(guī)模總量小，稅收的規(guī)模與經(jīng)濟發(fā)展水平相對應(yīng)。從表1可以看出，湘西州的稅收總量從2003年的2.57億元增長到了2012年底的13.56億元，10年間增長了5倍以上。經(jīng)濟比較發(fā)達的吉首市、花垣縣，稅收收入都達到了2億元以上，分別達到了3.2億元和2.2億元，而最差的古丈縣和保靖縣2012年的稅收收入只有0.77億元和0.99億元，不足吉首市的1/4，整體與湘西州各個縣市經(jīng)濟發(fā)展水平相對應(yīng)。
（二）湘西州與省內(nèi)各地區(qū)的稅負①比較
湘西州2012年的財政收入總額為47.9億元，在湖南省內(nèi)排倒數(shù)第二位，只比張家界市的30.2億元稍多。從絕對值上來看，湘西州的稅收總額與經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)相差較大，比長沙市少775億元，比岳陽市少182.75億元，比株洲市少165.9億元。財政收入絕對值的差距也說明了湘西州和湖南省發(fā)達區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展之間存在較大差距。這一差距正是由湘西州的GDP總額決定的，湘西州經(jīng)濟發(fā)展落后，GDP也是排在倒數(shù)第二位，其經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定了稅收水平。
另外，從財政收入占GDP的比重來看（具體見圖1），長沙市為12.86%>株洲市12.15%>湘西州12.04%>郴州市11.99%>岳陽市10.48%>懷化市10.02%>湘潭市9.54%>湘潭市9.47%>張家界市8.91%>婁底市8.84%>永州市8.27%>益陽市7.35%>常德市7.29%。湘西州雖然財政收入的總量小，但是財政收入占GDP的比重卻排在第三位，說明湘西地區(qū)的稅收負擔較重。這也與湘西地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)，湘西地區(qū)第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中所占的比重較大，工業(yè)增加值比重較小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理導致財政收入占GDP的比重較大。
（三）湘西州與周邊地區(qū)稅收負擔比較
這里選擇與湘西周邊的地級市懷化、張家界、貴州銅仁和湖北恩施的稅收負擔進行比較分析，這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和湘西地區(qū)相差不大。2012年湘西地區(qū)的GDP是379.7億元，比懷化市少603.4億元，比張家界市多58.7億元，比恩施市少52.3億元，比銅仁市少49.3億元（具體見表3）。
表3 湘西與周邊地區(qū)的稅負比較
資料來源：網(wǎng)上搜集
由表3可知，湘西州的財政收入為47.9億元，在5個地區(qū)中，規(guī)模比較小，只比張家界市的30.2億元多17.7億元。但是比周邊的恩施市、懷化市和銅仁市的財政收入分別少66.1億元、52.3億元和15.4億元。從與周邊地區(qū)的比較來看，湘西州的財政收入規(guī)模比較小，還需要進一步發(fā)展經(jīng)濟規(guī)模，增加政府財政收入。
從財政收入占GDP的比重來看，湘西是12.04%，比湖北恩施少13.29%，比貴州銅仁少2.08%，但是比省內(nèi)的懷化高2.02%，比張家界高3.13%?？梢钥闯?，雖然湘西財政收入占GDP的占比在湖南省內(nèi)較高，但是和湖北恩施和貴州銅仁比起來還是比較低的（具體見圖2）。整體來說，湘西周邊幾個地區(qū)除了恩施比較高，其他幾個地區(qū)都處在相當?shù)乃健?/p>
二、湘西州財稅收入與經(jīng)濟增長
（一）稅收收入、財政收入與經(jīng)濟增長
一般情況下，經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū)，其稅負水平也較高，如長沙市在全省經(jīng)濟最發(fā)達，其稅負水平也最高；湘西自治州和張家界市經(jīng)濟相對不發(fā)達，其稅負也就較低。湘西地區(qū)的地稅收入從2000年的2.4億元增長到了2012年的16.7億元，除了2002年和2007年的經(jīng)濟危機，每年的增長速度都在10%以上；財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，除了2000―2002年外的年份外，每年的增長速度都在20%以上；GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，每年的增長速度也都接近或者超過10%。從這一數(shù)據(jù)我們可以看出，從2003年以后，湘西地區(qū)的地稅收入、財政收入和GDP增長率都保持了較快速度的增長，而稅收收入和財政收入與經(jīng)濟增長相一致，也都保持了快速的增長。
（二）稅收收入與經(jīng)濟增長
湘西州的稅收收入總量很小，從圖3可以看出，湘西州的稅收收入從2003年的2.4億元，增長到了2012年的16.7億元，12年間增長了近7倍，增長的速度十分迅速。通過數(shù)據(jù)還可以得知，湘西州稅收收入主要來源于經(jīng)濟相對發(fā)達的吉首市、花垣縣等縣市，湘西州的各縣市稅收負擔總體上呈現(xiàn)上升趨勢，由于經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、征管水平等多方面因素的不同，各地區(qū)間的稅收負擔水平存在一定差距。湘西州的GDP從2000年的69.5億元，增長到了2012年的397.5億元，12年間增長了5倍多?？傮w來說，湘西州稅收收入增長和經(jīng)濟增長及經(jīng)濟發(fā)展水平成正相關(guān)的關(guān)系，但是稅收收入增長速度超過GDP增長速度。
（三）財政收入與經(jīng)濟增長
圖4反映的是2000―2012年湘西州財政收入和GDP的增長趨勢。從圖4中可以看出，湘西州的財政收入和GDP呈現(xiàn)穩(wěn)步的上升趨勢，說明了湘西州經(jīng)濟總體上是持續(xù)增長的。湘西州的財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，12年間增長了近8倍；湘西州的GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，增長了5倍多。這說明湘西州的財政收入增長要比經(jīng)濟增長快。這種增長趨勢也說明，湘西州的財政收入與GDP的增長呈現(xiàn)互相促進的關(guān)系，即湘西州的GDP增長能夠促進財政收入的增長，但是財政收入的增長速度超過GDP的增長速度。
三、湘西州財稅收入與經(jīng)濟增長率的計量研究
（一）數(shù)據(jù)描述
本文采用多元線性回歸分析方法，對湘西州的稅收收入增長速度、財政收入增長速度與經(jīng)濟增長速度的關(guān)系進行實證分析?？紤]到數(shù)據(jù)的可獲得性與其經(jīng)濟意義，在本文中，選擇了湘西州從2000―2012年的相關(guān)數(shù)據(jù)作為研究對象。本文所用到的2000―2012年湘西州的財政收入、稅收收入、GDP 數(shù)據(jù)來源于湘西州2000―2012年統(tǒng)計年鑒。
（二）計量模型
本文計量分析模型采用的是線性回歸模型，該模型的優(yōu)點是不需考慮變量內(nèi)、外生及因果關(guān)系的問題，也不需有先驗的經(jīng)濟理論基礎(chǔ)，而是將各變量直接視為外生變量，以該變量及其他變量滯后項為解釋變量，對數(shù)據(jù)的長度要求也不是很高。湘西州進行統(tǒng)計的時間比較晚，加上時間有限，數(shù)據(jù)跨度只有13年時間，非常有限，所以選定用線性回歸模型和Grange因果關(guān)系檢驗放了來進行實證。本文構(gòu)建如下線性回歸模型：
gdp=α0+α1tb+α2tz+ε （1）
其中，αi（i=0，1，2）為系數(shù)，系數(shù)表明財稅增長率對gdp增長率的影響程度，ε為常數(shù)，tb為稅收增長率，tz為財政增長率。
（三）計量分析
1.平穩(wěn)性檢驗
當分析的時間序列數(shù)據(jù)具有不平穩(wěn)性質(zhì)時，如果直接用線性回歸分析，得到的統(tǒng)計檢驗結(jié)果是沒有意義的。因此，本文首先對各個變量數(shù)據(jù)進行ADF單位根檢驗，采用EVIEWS 6.0軟件進行實證分析，結(jié)果如表5。
從表5的分析結(jié)果可見，對于兩個主要變量經(jīng)濟增長與稅收負擔的關(guān)系，在0階檢驗結(jié)果下，經(jīng)濟增長的P值為-1.59，稅收增長的P值為-1.87，都大于在5%水平下的臨界值，表明這兩組原始數(shù)據(jù)都是非平穩(wěn)的。繼續(xù)對這兩組數(shù)據(jù)進行1階充分檢驗發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟增長的P值為-8.81，稅收增長的P值為-7.03，都小于1階5%水平下的臨界值，表明在1階時兩組數(shù)據(jù)都是穩(wěn)定的，所以，繼續(xù)對這兩組數(shù)據(jù)進行格蘭杰因果關(guān)系檢驗。
2.格蘭杰因果關(guān)系檢驗
為了反映稅收增長率和財政增長率對經(jīng)濟增長率之間的關(guān)系，本文對這兩組數(shù)據(jù)進行格蘭杰因果關(guān)系檢驗，格蘭杰因果檢驗能夠反映經(jīng)濟增長和稅收增長、財政收入增長之間的引導關(guān)系，即湘西州地區(qū)稅收收入增長和財政收入是否能夠引起經(jīng)濟增長，還是二者之間是互相促進的關(guān)系。
稅收增長和經(jīng)濟增長的格蘭杰檢驗。由于用ADF平穩(wěn)性檢驗發(fā)現(xiàn)0階差分是非平穩(wěn)性的，因此用EVIEWS6.0對兩組數(shù)據(jù)分別進行一階差分后得到兩組平穩(wěn)數(shù)據(jù)。從表6中可以看出稅收增長和經(jīng)濟增長兩組差分后的數(shù)據(jù)進行格蘭杰因果關(guān)系檢驗，滯后期為1、2、3、4、5階，由于1―5階P值都接近0，所以拒絕原假設(shè)，但是在5階條件下，P值分別為0.5719和0.7837，都遠大于0.1的臨界值，所以統(tǒng)計結(jié)果接受原檢驗。以上結(jié)果表明，湘西州稅收增長會阻礙經(jīng)濟的增長。
財政增長和稅收增長的格蘭杰檢驗。用EVIEWS6.0對財政增長率和經(jīng)濟增長率兩組數(shù)據(jù)分別進行一階差分后得到兩組平穩(wěn)數(shù)據(jù)。從表7中可以看出，財政增長和經(jīng)濟增長兩組差分后的數(shù)據(jù)進行格蘭杰因果關(guān)系檢驗的結(jié)果，滯后期為1、2、3、4階，由于1―3階P值都接近0，拒絕原假設(shè)，在4階條件下，P值分別為0.279 15和0.384 52，大于0.1，接受原檢驗。以上結(jié)果表明，湘西州財政收入增長也會阻礙經(jīng)濟增長，即湘西州財政收入增長快會導致經(jīng)濟增長變緩。
3.線性回歸結(jié)果
考慮到本文所選取的變量中可能存在的多重共線性，本文采取逐步增加變量的方法對模型進行逐步回歸。本文選用的統(tǒng)計軟件為eviews6.0。湘西州稅收收入對經(jīng)濟增長的作用回歸結(jié)果：（1）在引入控制變量后，稅收增長率的系數(shù)為-0.754，表明稅收收入增長率增長1個單位，GDP的增長率會下降0.754個單位，稅收增長率對經(jīng)濟增長率的影響呈負相關(guān)的關(guān)系；（2）財政收入增長率的系數(shù)為-0.298，表明財政收入增長率增加1個單位，gdp增長率會下降0.298個單位，財政收入增長率與GDP增長率也呈負相關(guān)關(guān)系。系數(shù)都在5%的顯著性水平下顯著，表明分析結(jié)果能夠很好地解釋湘西州稅收負擔和經(jīng)濟增長之間的關(guān)系。
由以上分析可知，湘西州經(jīng)濟的增長對稅收的增長起負相關(guān)的作用，即湘西州經(jīng)濟的增長會促進稅收的增長。
四、湘西州財政收入與經(jīng)濟增長協(xié)調(diào)發(fā)展的對策建議
（一）保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，提升經(jīng)濟總量
一是大力發(fā)展經(jīng)濟，提升湘西州經(jīng)濟總量。從經(jīng)濟長期發(fā)展的角度看，經(jīng)濟是財政收入之本。經(jīng)濟發(fā)展帶來潛在稅源的增長，財政收入才能隨之增長。因此，依靠經(jīng)濟的發(fā)展、效益的提高，著眼于國民經(jīng)濟這塊“蛋糕”做大，才是振興財稅的必經(jīng)之路。因此，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，注重依靠科技進步和提高勞動者素質(zhì)，加快推進經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整，降低經(jīng)濟增長的能耗、物耗水平，提高技術(shù)含量和經(jīng)濟增長的質(zhì)量，努力實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，做大經(jīng)濟總量，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。
（二）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培育財政收入主體
稅收的增長與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，目前湘西州的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還很不合理，要加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。一是降低第一產(chǎn)業(yè)的比重，提升農(nóng)業(yè)質(zhì)量，建立和培育完整的產(chǎn)業(yè)鏈，鼓勵農(nóng)業(yè)企業(yè)進行技術(shù)改造，提高農(nóng)民收入。二是加速工業(yè)化進程，提高工業(yè)經(jīng)濟效益。加快改造提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)步伐，培育發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化工業(yè)布局。要依托白酒、有色金屬、生物醫(yī)藥等制造業(yè)優(yōu)勢，培育一批具備較強競爭力的大型企業(yè)集團，鞏固傳統(tǒng)稅源。三是加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提升服務(wù)業(yè)發(fā)展水平。旅游產(chǎn)業(yè)是湘西州地方財力的重要基礎(chǔ)，2012年湘西第三產(chǎn)業(yè)占GDP比重達72.3%。因此，充分發(fā)揮湘西州的資源優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢，繼續(xù)大力發(fā)展旅游業(yè)，是加快增長稅收的重要手段。
稅收與財政收入的關(guān)系范文第2篇
一、 我縣財政、稅收收入占gdp比重情況
筆者搜集了20xx-20xx年全縣財政、稅收收入占gdp比重的統(tǒng)計資料如下：
表一： 20xx-20xx年查字典縣財政稅收收入占gdp比重對照表
指標名稱
計算單位
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
絕對數(shù)
增幅
gdp
億元
41.2
12.9
46.84
14.8
55.32
16.1
67.36
16.3
80.44
16.8
93.96
14.5
110.86
15.0
財政總收入
億元
1.29
8.8
1.62
15.7
1.96
20.8
2.19
12.2
2.55
16.3
3.2
25.5
4.07
27.2
稅收總收入
萬元
11525
7.87
14404
24.9
16005
11.1
19761
23.5
21980
11.23
26682
21.4
34588
30.0
財政總收入占gdp比重
3.1
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
稅收總收入占gdp比重
2.79
3.08
2.89
2.93
2.73
2.84
3.13
稅收收入占財政總收入比重
89.34
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.90
注：稅收總收入等于地方稅收收入與上繳中央的國稅收入之和
上述數(shù)據(jù)顯示，我縣的財政稅收收入占gdp比重呈平穩(wěn)均衡的變化態(tài)勢。近幾年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我縣稅收收入與財政收入同步增長，財政收入的增長高于gdp的增長，而稅收的增長出現(xiàn)曲線型回落現(xiàn)象，財政收入占gdp比重一直保持在3%以上，稅收收入占財政總收入比重一直保持在80%以上，為查字典的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步提供了可靠的財力支撐。
表二：20xx-20xx年南昌市各縣區(qū)財政總收入占gdp比重對照表
縣區(qū)
20xx
20xx
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
東湖區(qū)
8.76
169.9
5.16
10.72
200.0
5.36
西湖區(qū)
10.2
173.2
5.89
12.44
203.47
6.11
青云譜區(qū)
5.22
100.8
5.18
7.06
110.56
6.39
灣里區(qū)
2.01
15.1
13.31
2.58
18.03
14.3
青山湖區(qū)
11.35
165.5
6.87
13.56
187.5
7.23
南昌縣
10.2
153.1
6.66
13.64
184.3
7.4
新建縣
5.0
95 /5.22
6.39
115.02
5.56
查字典縣
3.2
93.96
3.40
4.07
110.86
3.68
安義縣
1.57
28.4
5.53
2.0
34.44
5.81
上述數(shù)據(jù)顯示，我縣的財政收入雖然呈上升趨勢，但與全市比較，財政總收入占gdp的比重仍居全市四縣五區(qū)之尾。06、07年我縣gdp的總量與新建縣、青云譜區(qū)接近，而新建縣的財政總收入06、07年分別高于查字典縣1.8億、2.32億元；青云譜區(qū)06、07年財政總收入分別高于查字典2.02億、2.98億元。我縣財政總收入占gdp比重低于全市平均水平，呈現(xiàn)財政總收入占gdp比重不相匹配。
表三：20xx-20xx年全省、查字典財政稅收收入占gdp比重對照表
全
省
年份
指標名稱
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
稅收占財政
總收入比重
79.8
80.8
79.8
80.7
81.3
83.7
財政總收入
占gdp比重
9.57
10.09
10.03
10.49
11.1
12.1
進
賢
稅收占財政
總收入比重
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.9
財政總收入
占gdp比重
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
上述數(shù)據(jù)表明，我縣的稅收收入占財政總收入的比重高于全省平均水平。20xx年以來，分別高于全省9.11、0.85、10.43、5.49、2.08、1.2個百分點，但財政收入占gdp比重02-07年分別低于6.07、6.59、6.73、7.29、7.7、8.42個百分點，比重呈下降趨勢。
二、gdp與財政收入兩者關(guān)系的剖析
gdp（地區(qū)生產(chǎn)總值）是指按市場價格計算一個國家（或地區(qū)）所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果，是反映和評價一個地方經(jīng)濟發(fā)展水平和全貌的核心指標。財政收入指國家參與社會產(chǎn)品分配所取得的收入，是反映經(jīng)濟運行質(zhì)量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)劣的一個主要參數(shù)，兩者有著不可分割的聯(lián)系。
第一、從概念功能看，都是眾多指標中的龍頭指標，都是一個地方經(jīng)濟發(fā)展水平和總實力的具體體現(xiàn)。不論一個地方年終對經(jīng)濟發(fā)展的盤點、總結(jié)，還是外地客商來該地方考察、走訪、評價，首先關(guān)注的是這兩個指標。
第二、從構(gòu)成要素看，二者都是依賴于主導產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)，特別是大中型骨干企業(yè)。我縣20xx年gdp總量為110.43億元，其中二、三產(chǎn)業(yè)分別為56.7億元、32億元，占gdp比重分別為51.17%、28.9%，總量占gdp比重80.07%，全縣工商稅收收入1.5199億元，占財政一般預算收入2.473億元的61.45%，兩者相差18.62個百分點。盡管gdp中的二、三產(chǎn)業(yè)與財政一般預算收入中的工商稅收口徑不完全相同，但各自在總量中所占的比重分別是80.07%、61.45%，這也充分說明兩者都是以二、三產(chǎn)業(yè)特別是大型骨干企業(yè)為支撐的。
第三、從相互關(guān)系看，兩者呈同向比例關(guān)系。從經(jīng)濟發(fā)展的角度看，凡是gdp蛋糕做得大的地方，財政總收入或一般預算收入額就相對多，反之則相對少。從我縣20xx-20xx年財政收入占gdp比重看，均在3.1-3.6之間波動，沒有明顯的上升趨勢，與全省、全市比，財政收入占gdp比重在一定程度上不夠匹配。
第四、從基本性質(zhì)看，一定程度上反映了質(zhì)和量的關(guān)系。gdp和財政收入是兩個不同的概念，gdp反映的是一個區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的總量和全貌。這些經(jīng)濟活動運行質(zhì)量、效益如何、“含金量”高低，很大程度上體現(xiàn)在財政總收入占gdp的比重。財政收入占gdp比重偏高，反映運行質(zhì)量良好；比重偏低則反映經(jīng)濟運行質(zhì)量偏低。其產(chǎn)生有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的原因，有經(jīng)濟效益低下的原因，也有稅征漏管的原因，更主要的是經(jīng)濟運行質(zhì)量的原因。財政收入是一級政府支配的財力，是辦大事和加大投入促發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，提高財政總收入占gdp的比重顯得十分重要。
三、對增加財政收入占gdp比重的幾點思考
（一）原因分析
盡管我縣財政收入占gdp比重穩(wěn)定上升，稅收占財政收入的主導地位顯而易見，但由于影響稅收收入占財政收入比重的因素甚多，在現(xiàn)行的稅制、財政管理體制下，增加我縣稅收收入，不斷提高財政收入占gdp比重，優(yōu)化財政收入質(zhì)量，仍存在以下幾個方面的制約因素。
1、經(jīng)濟增長是決定稅收收入的首要因素。20xx-20xx年，我縣的稅收收入雖然逐年增長，但增長的后勁仍然不足，綜合經(jīng)濟實力不強，企業(yè)經(jīng)濟效益、支付稅收能力水平不一，影響了稅收的質(zhì)量。
2、稅收政策變化給稅收帶來雙面影響。國家的稅收政策會直接推動稅收收入的變化，例如我縣銅業(yè)的退稅政策、個人所得稅征額上調(diào)等明顯減緩了稅收收入的增長。
3、稅收征管水平是影響稅收收入的主要因素之一。稅收是社會生活中的一種經(jīng)濟現(xiàn)象，涉及各方利益，必然受到多方面因素的影響。社會經(jīng)濟環(huán)境、法制環(huán)境、納稅觀念、稅征人員素質(zhì)等都直接影響稅收收入的征管，制約稅收收入的增長。
4、稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化是影響稅收收入持續(xù)增長的重要原因。我縣主要稅收收入來自增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。20xx年，這三大稅種分別為13675、11172、2460萬元，占稅收收入比重分別為34.3%、28.1%、6.2%，。增值稅的征收對象主要是工業(yè)和建筑企業(yè)，營業(yè)稅的征收對象主要是服務(wù)業(yè)，而企業(yè)所得稅主要來自于非農(nóng)業(yè)企業(yè)。因此，我縣稅收結(jié)構(gòu)仍是以第二、三產(chǎn)業(yè)為主的布局，主體稅源在第二產(chǎn)業(yè)。由些可見，要實現(xiàn)稅收收入持續(xù)增長，提高財政收入質(zhì)量，就必須優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加速第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以保證稅收收入的持續(xù)增長，可用財力源源不斷。
（二）思考與建議
發(fā)展經(jīng)濟是增加稅收的根本途徑。如何利用我縣現(xiàn)有的自然資源和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，加快經(jīng)濟發(fā)展，提高財政收入占gdp比重，提高稅收占財政收入的比重，提高財政收入質(zhì)量，增加可用財力，筆者認為應(yīng)切實抓好以下四個方面的工作。
第一、努力發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源。
首先要加強工業(yè)經(jīng)濟建設(shè)，構(gòu)建工業(yè)強縣。一是要服務(wù)重點大項目強財源。要繼續(xù)加大對重點行業(yè)、重點產(chǎn)業(yè)的幫扶力度，加強對酒業(yè)、煙花、醫(yī)療器械、鋼構(gòu)網(wǎng)架等主要行業(yè)的跟蹤服務(wù)，對有色金屬加工、醫(yī)藥化工等重點新增稅源產(chǎn)業(yè)予以財力支持，提升服務(wù)水平，向服務(wù)要效益，向企業(yè)增產(chǎn)增效要稅收；二是要扶助中小企業(yè)擴財源。堅持“抓大不放小”的方針，切實解決中小企業(yè)資金、技術(shù)等方面問題，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等競爭發(fā)展環(huán)境，在支持中小企業(yè)經(jīng)濟加快發(fā)展中做大財政收入“蛋糕”。
第二、加快第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，拉動地方經(jīng)濟增長。
根據(jù)發(fā)達國家的發(fā)展經(jīng)驗，在第三產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展過程中，金融保險業(yè)、咨詢、規(guī)劃設(shè)計、科技、旅游、法律、廣告、物流等新興服務(wù)業(yè)對第三產(chǎn)業(yè)的推動日益增加。第三產(chǎn)業(yè)具有投資小、資源約束小、勞動容量大，見效快等特點，所提供的營業(yè)稅是地方財政的固定收入，無疑構(gòu)成地方財源的主要方面和壯大地方財力的重要基礎(chǔ)。近年來，我縣第三產(chǎn)業(yè)提供的稅收逐年提高，但占財政收入的比重仍很小。因此，充分發(fā)揮我縣的資源和區(qū)位優(yōu)勢，繼續(xù)打造好軍山湖生態(tài)經(jīng)濟圈，加快旅游業(yè)的建設(shè)步伐；大力發(fā)展現(xiàn)代流通業(yè)，突出特色，按照大市場、大流通、大商業(yè)的要求逐步構(gòu)建開放式、多層次、多元化的現(xiàn)代流通格局，擴大查字典的稅源基礎(chǔ)。
第三、加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)稅收可持續(xù)發(fā)展。
進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動單一主導型結(jié)構(gòu)向多元主導型結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，粗放型增長方式向集約型增長方式轉(zhuǎn)變，資源導向型向市場導向型思維轉(zhuǎn)變，重視技術(shù)的引進，注重技術(shù)創(chuàng)新，通過企改提高經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟增長，使技術(shù)型產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，成為稅賦的主要貢獻產(chǎn)業(yè)。
稅收與財政收入的關(guān)系范文第3篇
一、 近幾年的中國財政收入狀況
2007至2011年，我國全口徑財政收入情況如表1所示：
（表1）
以2011年我國全口徑財政收入情況為例，一般預算財政收入約103853億，約為GDP總額的22%，無論是橫向還是縱向比較均偏低。全口徑財政收入約為171874億，約占GDP總額的36%。政府債務(wù)相關(guān)收入187483億元，約占GDP總額的40%，這個水平已經(jīng)高于較低財政收入的發(fā)達國家，大大超過發(fā)展中國家水平。根據(jù)公共財政基本原理可知，財政收入水平與規(guī)模的變化具有很強的規(guī)律性，但目前還沒有一種模型能夠精確測量一個國家財政收入的合理規(guī)模與水平。一個國家的財政收入由許多方面共同決定。比如：該國的經(jīng)濟發(fā)展水平、政治因素、歷史因素、社會因素等。根據(jù)“表1”橫向與縱向數(shù)據(jù)詳細比較，可以明顯看出，我國當前財政收入的規(guī)模已達到比較高的水平。
二、 財政體制影響下的地方財政收入增長
1994年我國實施分稅制后，地方政府出現(xiàn)了財力與事權(quán)不成正比的情況。如何在這種情況下成功解決收入難題成為地方政府最為關(guān)心的重要問題。為了迎接這一挑戰(zhàn)，地方政府努力執(zhí)行以下策略：第一，在稅收領(lǐng)域，不斷加大了征稅的力度，使得稅收增長率顯著提高，促進稅收任務(wù)及時完成。第二，在非稅收領(lǐng)域，充分利用非稅收入靈活性強的顯著特點，結(jié)合自身擁有的自由裁量權(quán)，各個擊破。第三，在非預算收入的領(lǐng)域，地方政府勇于抓住城市化帶來的機遇，大力做大土地財政。第四，通過變相的債務(wù)融資來籌集大量資金，從而滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。
三、 地方政府財政收入策略、行為及問題分析
（一）地方財政收入目前存在的問題
中國稅收之所以能夠保持連續(xù)十多年以GDP增長速度的兩倍快速增長，與我國地方政府努力執(zhí)行以上策略不可分割。但是，經(jīng)過仔細分析不難發(fā)現(xiàn)，我國地方政府稅收的增長屬于任務(wù)導向型的增長，而不是經(jīng)濟增長型。具體而言，由于政績相關(guān)壓力的影響，省級政府制定稅收任務(wù)，市、縣政府在此基礎(chǔ)上不斷進行加碼，從而導致我國地方稅收超常規(guī)模的增長，壯大了地方政府的財力。甚至在2001年，我國地方政府的預算收入規(guī)模逐漸超過了中央收入。地方政府為了保質(zhì)保量的完成稅收增長相關(guān)任務(wù)，采取了以下措施：
1、突擊征稅。據(jù)新京報報道，我國甘肅省某地方稅務(wù)局于2012年6月6日這一天提出大干20天，完成一年時間過半，稅收任務(wù)完成必須過半的目標。于是，地方稅務(wù)局開始全面突擊征稅，至6月26日，稅收增加共計6448萬元，順利完成“雙過半”的稅收任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計，該縣上半年稅收總額約為2億元，在這短短的20天卻完成了上半年總額的30%左右。其實，這樣的現(xiàn)象其他地方也時有發(fā)生。
2、引稅。地方政府通過稅收優(yōu)惠等方式來吸引投資，從而拓展該地區(qū)稅收來源的行為稱為引稅。由于稅收任務(wù)的強大壓力以及收入最大化目的的驅(qū)使，各個地方政府把引稅作為與周邊政府進行稅源爭搶的重要手段。這種稅收優(yōu)惠政策既助長了部分企業(yè)的惰性，又導致了各地方政府的惡性競爭，影響了市場經(jīng)濟秩序，不利于確立和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制。
3、過分征稅。相關(guān)調(diào)查顯示，2012年溫州地區(qū)部分區(qū)縣財政收入指標高達20%左右。在高指標和政績因素的影響下，過分征稅成為經(jīng)濟下滑時期增加財政收入的重要手段。當年溫州60%左右的大規(guī)模企業(yè)出現(xiàn)減產(chǎn)，甚至停產(chǎn)，利潤下降約20%，但是其應(yīng)該繳納的稅額卻增長約2%。這種征稅過頭的行為嚴重影響了企業(yè)與稅務(wù)部門之間的和諧關(guān)系，不利于經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，嚴重阻礙了政府公信力的樹立。
（二）對地方財政收入目標考核的利弊分析
我國財政目標考核有利于加強稅收力度，加速稅收增長速度，增加地方財政收入，擺脫分稅制給地方財政帶來的困境，一定程度上滿足了社會快速發(fā)展的經(jīng)濟相關(guān)需求。與此同時，也帶來一些問題。這種地方財政任務(wù)式的增長不利于企業(yè)與稅務(wù)部門之間和諧關(guān)系的建立，影響了政府公信力和市場經(jīng)濟秩序，對我國確立和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制帶來的不良影響，阻礙了我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
（三）地方財政收入如何更好的反映當?shù)亟?jīng)濟水平
要想讓地方財政更好的反映當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，需要注意以下幾點：第一，建立穩(wěn)定的財政增長機制。減少突擊征稅、過分征稅和引稅的發(fā)生。第二，減少歷史因素、政治因素等非政治因素對地方財政收入的影響。第三，結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的真實水平，提出與之相適應(yīng)的地方財政收入指標。 第四，正確發(fā)揮地方財政部門的調(diào)控職能
四、 正確發(fā)揮地方財政部門的調(diào)控職能
地方財政部門要想正確發(fā)揮自身的調(diào)控職能，必須努力做到以下幾點：第一，健全地方稅務(wù)制度。分析、研究并出臺財產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅和社會保障稅，并把他們作為地方收稅種類。同時還需要不斷完善地方稅相關(guān)體制，確立地方稅收政策增長相關(guān)機制，從而確保稅收收入和稅收質(zhì)量。第二，調(diào)整行政性收費等非稅收性質(zhì)的收入，嚴格規(guī)范地方政府的行政執(zhí)法。第三，通過土地財政改革，科學提高土地稅收，實現(xiàn)從賣地主導向稅收主導的轉(zhuǎn)變。第四，發(fā)行地方債。這就要求中央政府正確面對地方政府債務(wù)，合理修改預算法，讓地方政府擁有獨立發(fā)債的權(quán)利，從而巧妙的實現(xiàn)從隱性債務(wù)到顯性債務(wù)的轉(zhuǎn)變。同時，地方政府需要建立債務(wù)相關(guān)風險和效益管理機制，把風險最小化，效益最大化。
稅收與財政收入的關(guān)系范文第4篇
財政：1、社會總產(chǎn)品—社會總產(chǎn)值—國民收入的含義和關(guān)系。
2、如何認識國民收入?
3、國民收入是如何分配的？
4、怎樣正確處理積累和消費的關(guān)系？
5、什么是財政？如何實現(xiàn)？財政收入和支出包括哪些方面？什么是財政收支平衡和財政赤字？
6、財政的作用有哪些？
7、怎樣才能更好地發(fā)揮財政的作用？
稅收：1、什么是稅收？稅收有什么特征？
2、違反稅法的行為有些什么？
3、我國稅收的性質(zhì)是什么？我國稅收的作用是什么？
4、什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？
5、為什么要增收消費稅？個人所得稅的征收有什么意義？
第二部分：基本概念、基本觀點、基本理論
社會總產(chǎn)品：一個國家在一定時期內(nèi)（通常是一年），由各部門各行業(yè)的勞動者生產(chǎn)出來的（）總合。（生產(chǎn)成果的物質(zhì)形態(tài)，即使用價值形態(tài)）
社會總產(chǎn)值：用（）來表示的社會總產(chǎn)品。（貨幣形態(tài)，價值形態(tài)）
國民收入：國民收入=社會總產(chǎn)品（社會總產(chǎn)值）-消費掉的生產(chǎn)資料（消費掉的生產(chǎn)資料價值）。所剩余的那部分凈值。
學科內(nèi)綜合：
國民生產(chǎn)總值（GNP）：是指一國在一定時期（通常為一年）內(nèi)，所有部門生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和（）的貨幣表現(xiàn)。
國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）：指一國在一定時期（通常為一年）內(nèi)，在其領(lǐng)土范圍內(nèi)，本國居民和（）生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量的貨幣表現(xiàn)。
比較：①GNP、GDP與國民收入的異同：
②比較大?。?/p>
財政：國家的（）和支出。
預算：是國家的基本財政計劃，它是國家（）的主要環(huán)節(jié)。
財政收入：國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金。財政收入可以分為（）收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入和其他收入（稅、利、債、費四種形式）。
財政支出：國家（）支出的財政資金。
財政收支平衡：是指當年國家財政收入等于支出，或收入（）支出、略有節(jié)余。
財政赤字：是指當年財政收入（）支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。
關(guān)于國民收入
含義：高考資源網(wǎng)
國民收入的意義：國民收入是勞動者新創(chuàng)造的財富，它標志一個國家在一定時期內(nèi)擴大再生產(chǎn)和提高（）水平的能力。
增加國民收入途徑：只有在社會生產(chǎn)過程中廣泛應(yīng)用新的科學技術(shù)、提高（）實現(xiàn)國民收入的迅速增加。
國民收入如何分配：國民收入經(jīng)過復雜的分配過程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于（）一部分用于消費。
用于積累部分：包括用于擴大（）（主要內(nèi)容）、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物質(zhì)貯備。
用于消費的部分：包括個人消費和（）。
重慶市用于下崗職工再就業(yè)培訓，社會保障支出屬（）消費；是國家履行（）的職能。
怎樣正確處理積累和消費的關(guān)系？
在國民收入分配中，正確處理積累與消費的關(guān)系：①、積累與消費具有互相促進的一面，也有不一致的一面。②、在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累部分和消費部分都應(yīng)有所（）。③、積累基金和消費基金必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相（）。④社會主義國民收入的分配必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系。
處理積累與消費的關(guān)系中注意：積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。
積累基金必須同社會增加的生產(chǎn)資料相一致；消費基金必須同社會的消費資料數(shù)量相一致。
國民收入的分配受客觀經(jīng)濟條件的制約。
思考：某國在某年預算中，用于積累的投入比上年增加百分之八，實際上該國當年生產(chǎn)資料的實際生產(chǎn)能力比上年增加了百分之二。問：會產(chǎn)生什么結(jié)果？
答案：積累基金超過了生產(chǎn)資料的增長，就會導致生產(chǎn)資料供不應(yīng)求，價格上漲，在建工程不能按期完成，現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)資料短缺。
關(guān)于財政
國家財政：就是國家的收入和支出，是國家憑借政治（）而進行的社會產(chǎn)品分配，它在本質(zhì)上是一種分配關(guān)系，是一種以（）為主體，在社會范圍內(nèi)集中的分配關(guān)系。國家財政是通過預算實現(xiàn)的，它包括財政收入和（）。
上海市用于科技研發(fā)的經(jīng)費（R＆D）是財政投入，科技將會為GDP的增長作出貢獻，這是重慶市實施“科教興市”的體現(xiàn)，充分發(fā)揮資本資源的作用。
財政的巨大作用：①。（財政是實現(xiàn)國家宏觀調(diào)空的手段之一）②、國家通過財政可以促進經(jīng)濟發(fā)展。（國家通過財政數(shù)量、方向控制，有利于實現(xiàn)社會總需求和總供給的平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保證國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展）③、財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。④、財政有利于人民生活水平的提高。⑤、財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。
財政與國家政權(quán)的關(guān)系：
影響財政收入的因素：主要是（）和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財政收入必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的經(jīng)濟實力。國家獲得財政收入必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，保證國家財政收入的穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
思考：我國國家財政是越多越好還是越少越好？
18、關(guān)于稅收：
稅收：是國家為實現(xiàn)其（），憑借政治權(quán)力、依法無償取得財政收入的基本形式。
稅收的特征：（）性、（）性、（）性。[①、稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的。②、稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③、稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征稅數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變。]
財政收入形式及其內(nèi)容
各種財政收入形式的區(qū)別
稅
具有強制性、無償性、固定性三個基本特征
利
有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性
債
根本不具有稅收的三個基本特征
國家機關(guān)的
收費
具有固定性，但它以國家機關(guān)向付費者提供服務(wù)為前提，所以不具備強制性和無償性
國際捐贈
具有無償性，但又不具有強制性和固定性
罰沒收入
具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。
稅收的三個基本特征是緊密相連的。①、稅收的無償性要求它具有強制性。②、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有（）。③、三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
違反稅法的行為有些什么？
（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發(fā)票時把金額改為3500元。
問：李某的這種行為是什么行為？
（2）張某依法應(yīng)該在2006年10月1日繳納稅款500元，但他直至2006年11月15日才到稅務(wù)局繳納稅款。
問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？
（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務(wù)部門為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，共同騙取國家的出口退稅。
問：這是一種什么樣的行為？
（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務(wù)工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務(wù)干部。結(jié)果是牛二被公安機關(guān)拘留，后經(jīng)法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。
問：牛二圍攻稅務(wù)人員是一種什么樣的行為？
什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？
稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。
由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定。
稅種
征收對象
納稅人(單位和個人)
作用
增值稅
增值額
17%
在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物
避免重復征稅，有利社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化
營業(yè)稅
營業(yè)額3%、5%、5-20%
我國境內(nèi)從事交通運輸、建筑安裝、金融保險等服務(wù)業(yè)
是增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要稅種
消費稅
消費品或消費行為
P28
我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人
抑制超前消費、避免過度消費而損害人民健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境
稅種
征稅對象
納稅人
作用
企業(yè)所得稅
純收益額
33%
各種企業(yè)及事業(yè)單位和社會團體等組織
能使國家參與企業(yè)利潤分配，正確處理國家和企業(yè)分配關(guān)系的重要稅種。
個人所得稅
個人所得額
在我國境內(nèi)取得所得的人（無論居住何地）
調(diào)節(jié)個人收入，增加財政收入。
某服裝公司購進一批布料付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應(yīng)納增值稅多少萬元？
33×17%-3.4=5.61-3.4=
半年前，北京的陳某被日本一公司派來我國，出任中日合資企業(yè)外方代表，她的月薪是10000元，專利專讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業(yè)，每月為教育捐款1000元。問她該繳納多少個人所得稅？
(10000+5000-1000)-2000=12000(此步算出應(yīng)稅收入)
我國稅收的性質(zhì)：（）的新型稅收。
我國稅收的作用：
公民為什么要依法納稅？
第三部分：易誤要糾正：
1、增加國民收入的根本途徑是增加稅收。
2、積累的最高限度是保證生產(chǎn)規(guī)模有所擴大。
3、財政就是我國的財政收入。
4、財政收入大于支出，結(jié)余越多越好。
5、國民收入等于財政收入；財政收入等于稅收收入；一個國家財政收入越多越好。
第四部分：挑戰(zhàn)高考：
例題：材料一：浙江省紹興市的財政收入比上年增長14.66%，其中地方財政收入完成4.2億元，比上年同期增長13.1%。實現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展與財政收入同步增長。
材料二：《人民日報》報道：近兩年來，江蘇省揚州市財政共安排1200萬元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)和新產(chǎn)品的研究開發(fā)，安排1.2億元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)的推廣和普及，財政對農(nóng)業(yè)科研成果和先進農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣，科技進步對農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民收入的貢獻率顯著提高。
（1）材料一和材料二各反映了什么？
（2）材料一和材料二反映的問題有什么內(nèi)在聯(lián)系？
（3）財政的作用在材料二中怎樣體現(xiàn)出來的
計算題答案：2.21(萬元)；
個人所得稅：500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(12000-5000)×20%
例題：答：第一，“楊州市財政加大對農(nóng)業(yè)科技投入力度”，體現(xiàn)了國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。
稅收與財政收入的關(guān)系范文第5篇
一、當前財政稅收體制中存在的問題
（一）財政收入的規(guī)模偏大由于對財政收入的統(tǒng)計口徑不盡相同，我國的財政收入在總體規(guī)模上要大于國際水平，與國際財政收入的統(tǒng)計口徑相比，我國的統(tǒng)計口徑偏小，這樣魷造成大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外，因而形成了財政收入覆蓋范圍廣，規(guī)模偏大的局面，整體上來看，近幾年我國財政收入的增長速度遠遠大于經(jīng)濟發(fā)展速度，這在一定程度上反映了過大規(guī)模的財政收入對于居民收入的增長以及國民收入的分配結(jié)構(gòu)均產(chǎn)生了不利影響，為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，適當削減財政收入規(guī)模是必須的，也是必然的。
（二）財政稅收的結(jié)構(gòu)不合理在我國的財政收入結(jié)構(gòu)中，非稅收入和稅收收入所占比例不夠協(xié)調(diào)，其中，稅收收入的結(jié)構(gòu)更是不盡合理，依據(jù)正常的稅收原理來看，所得稅和財產(chǎn)稅是調(diào)節(jié)收入分配的主要力量，理應(yīng)在當前的稅收收入中占有較大比重，而營業(yè)稅、增值稅等流轉(zhuǎn)稅作為籌措資金的主要手段，其比重應(yīng)小于前者，但是，就目前的財政收入狀況來看，我國稅收收入的比例結(jié)構(gòu)卻恰恰相反，這樣，稅收在改善居民收入差距過大等社會問題方面的作用就受到了極大地限制，再加上重復征稅及稅種功能模糊等問題，財政稅收體制對經(jīng)濟的健康發(fā)展產(chǎn)生了巨大的不利影響。
（三）預算管理體制不健全我國在預算管理體制方面的問題突出地表現(xiàn)為涵蓋范圍過小和體制不夠健全，前者造成的后果是財政資金非法挪用現(xiàn)象嚴重，后者的不利影響主要表現(xiàn)為預算體制中沒有全面包含年度預算和長期預算，難以服務(wù)于國家的長期發(fā)展規(guī)劃，另外，地方政府的預算體制改革嚴重落后于稅收體制改革，預算制度難以完全融入政府財政收支工作，同時，監(jiān)管機制的缺失也影響了預算體制的全面性，對于預算體制的改革產(chǎn)生極大的阻礙作用。
二、財政稅收體制改革的重要意義
財政稅收制度在國家經(jīng)濟體制的建設(shè)中占有重要位置，適應(yīng)于經(jīng)濟體制改革的需要，深化財政稅收體制改革是推動經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。深化財政稅收體制改革，扭轉(zhuǎn)財政稅收體制改革落后的局面有著雙重意義，一方面，財政稅收體制改革增強了政府財政稅收的穩(wěn)定性，改變了政府財政收支不均衡的現(xiàn)狀，便于政府通過經(jīng)濟手段增強對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，有利于政府職能的優(yōu)化升級。另一方面，財政稅收體制改革對于國家經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，深化財政稅收體制改革，能夠調(diào)節(jié)居民收入差距，優(yōu)化社會資源配置，促進經(jīng)濟增長方式的根本改變，進而促進經(jīng)濟體制優(yōu)化和全面小康社會的建設(shè)，全面而長遠地推動經(jīng)濟和社會的發(fā)展。
三、深化財政稅收體制改革的策略
（一）優(yōu)化財政稅收結(jié)構(gòu)合理的財政稅收結(jié)構(gòu)是健全財政體制，充分發(fā)揮財政稅收在國家經(jīng)濟和社會建設(shè)中的巨大作用的重要支撐，為此，面對我國財政稅收結(jié)構(gòu)不盡合理的現(xiàn)狀，我們有必要適當降低流轉(zhuǎn)稅的征收比重，提高財產(chǎn)稅和所得稅的征收比重，精簡重復稅種，明確不同稅種的功能和征收范圍，例如，在個人所得稅的改革中，為了減小中低收入者的負擔，強化對高收入者的稅收調(diào)節(jié)，應(yīng)當適度提高個人所得稅的征收標準，在資源稅方面，可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提省稅負水平來制約資源的過度浪費等，這些針對財政稅收結(jié)構(gòu)的改革措施適應(yīng)于經(jīng)濟和社會發(fā)展現(xiàn)狀，對于環(huán)境污染嚴重，貧富差距過大等社會問題的改善有著重要的積極意義。
（二）合理調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)各項財政稅收制度的建立正是為了對合理的財政支出提供物質(zhì)保障，支持國家的各項經(jīng)濟建設(shè)，但是，就目前的財政支出來看，我國的財政支出結(jié)構(gòu)的失衡嚴重制約了國民經(jīng)濟的平衡發(fā)展，為此，有必要以市場為導向，有針對性地調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，就目前的經(jīng)濟局勢來看，我國的財政支出結(jié)構(gòu)改革應(yīng)該加大財政支出對于服務(wù)型的公共行業(yè)的投入力度，加大對農(nóng)村地區(qū)的重點工程的支出力度，例如，農(nóng)村教育機構(gòu)的建立，農(nóng)田水利設(shè)施的建設(shè)等等，通過這些措施的實施，有利于發(fā)揮財政稅收對重點地區(qū)和重點行業(yè)的扶持力度，促進整個社會的均衡發(fā)展。
（三）加強預算體制改革預算體制是合理分配財政稅收的基本手段，為了實現(xiàn)財政稅收的充分而合理的利用，健全的預算體制是不可缺少的制度保障，針對于預算體制現(xiàn)存的問題，加強預算體制改革需要成立獨立的預算編制和管理體系，在預算編制方面，適應(yīng)于國家的長期發(fā)展規(guī)劃，增加財政稅收的中長期預算，拓展預算的覆蓋范圍，使預算涵蓋全部財政稅收，在預算管理方面，需要成立專門的管理和監(jiān)督機構(gòu)，加強對預算合理性的審查和監(jiān)督，確保預算體制的建立對于財政稅收的合理使用發(fā)揮積極作用。
（四）平衡中央和地方政府的財政分權(quán)關(guān)系中央和地方政府財政分權(quán)關(guān)系的平衡有利于各自充分發(fā)揮對于財政稅收的支配力度，就目前的現(xiàn)狀而言，各級地方政府缺少對于財政稅收支配的自主權(quán)，急需得到中央的適度放權(quán)，另外，中央和地方政府的財政稅收應(yīng)當按照合理的比例進行劃分，以平衡中央和地方政府的財政稅收收入分配，緩解各級政府的財政壓力，與此同時，中央對地方政府財政權(quán)力的監(jiān)督和約束是不可缺少的，財政稅收收入的增加與監(jiān)督的有效性相結(jié)合，才能保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用，避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用。
四、結(jié)語
