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公司風控管理制度范文第1篇

就目前而言，內(nèi)控管理制度已得到普遍的認同和應(yīng)用，然而，由于內(nèi)控管理制度在我國應(yīng)用的時間不長、制度不成熟等，上海長江汽車檢測維修公司對內(nèi)控管理制度的應(yīng)用存在意識薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問題，最終阻礙內(nèi)控管理工作的順利展開，給企業(yè)帶來一定程度的影響。公司的治站方針是嚴治站、寬待客、重信譽、創(chuàng)文明。為了貫徹落實方針，務(wù)必就要加強公司的內(nèi)控能力，提高管理水平。

汽車維修行業(yè)即是對汽車進行檢測修理和維護保養(yǎng)。追溯汽修行業(yè)在我國的發(fā)展史，我們可以知道其起步晚，而今的汽修市場也還未被充分開發(fā)，存在較大的發(fā)展空間。目前的汽修市場大致情況為：國營單位是汽修市場的先行者；汽修企業(yè)的經(jīng)營由傳統(tǒng)單一化向開放多元化發(fā)展；家用小型汽車迅速占據(jù)汽車市場的份額；外資企業(yè)競相進入汽修行業(yè)。從這些現(xiàn)實背景考慮，我國的中小型汽修企業(yè)必須要采取一系列的應(yīng)對措施，由企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，提高企業(yè)競爭力。

二、內(nèi)控管理制度的涵義和必要性

內(nèi)控管理制度是以成本和效益相結(jié)合為前提，為了防止依靠職權(quán)把投入的成本和累計的差額變?yōu)楹侠淼臋C制。內(nèi)控管理制度有五個要素，包括：環(huán)境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監(jiān)控。汽修企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。汽修企業(yè)實行內(nèi)控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營活動；信息性是指財務(wù)信息的可靠性和及時性；合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此，內(nèi)控管理制度能更好提高汽修企業(yè)的經(jīng)濟效益并為企業(yè)經(jīng)營活動的展開、財務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

首先，內(nèi)控管理制度的不斷完善能更好的實現(xiàn)汽修企業(yè)經(jīng)營管理目標，因為內(nèi)控管理制度能夠促使汽修企業(yè)更好的規(guī)避風險以及降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的風險，最終促進企業(yè)健康穩(wěn)定的成長。其次，內(nèi)控管理制度的不斷完善是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵點。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理水平的高低與內(nèi)控管理水平高低息息相關(guān)，為此，內(nèi)控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后，國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，為此，企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。

三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

上海長江車檢測維修公司內(nèi)控管理的現(xiàn)狀主要有以下三點：第一，企業(yè)管理者并不重視內(nèi)控管理制度，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不完善，缺少對內(nèi)控管理的監(jiān)督和評價，同時，企業(yè)并無主動強化自身的管理且缺乏動力。和外國企業(yè)對比，企業(yè)管理者在管理層面的能力還有待提升。汽修企業(yè)制度不與時俱進，企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。企業(yè)管理者應(yīng)在內(nèi)控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經(jīng)驗。第二，雖然內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)中得以運用，但因為企業(yè)不能正確認識該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位，致使內(nèi)控管理制度難以發(fā)揮作用。第三，企業(yè)管理者慣性把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)集于一身。這種情況將導(dǎo)致一些管理者位于企業(yè)之上，所制定的內(nèi)控管理制度將無法約束這部分的管理者。

此外，從汽修行業(yè)的五種競爭力模型，即購買者的討價還價能力、供應(yīng)商的討價還價能力、潛在競爭者進入市場能力、替代品的替代能力和行業(yè)內(nèi)競爭者的競爭能力這五個方面來分析，現(xiàn)今的汽修行業(yè)競爭程度激烈，企業(yè)的發(fā)展趨勢不斷向上。

1、控制環(huán)境不協(xié)調(diào)

控制環(huán)境不一致是由于員工對于主動參加和接受內(nèi)控管理的意識比較薄弱；培訓時間過長，深受傳統(tǒng)管理模式的影響；行政管理的氛圍濃郁，管理者慣性獨自制定決策，員工總是被控制。為此，企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識、價值觀等都無法適應(yīng)內(nèi)控管理制度的要求。在汽修行業(yè)，有部分中小型企業(yè)正是因為內(nèi)部控制環(huán)境不協(xié)調(diào)而給企業(yè)各方面工作帶來不便，更有甚者導(dǎo)致了企業(yè)的倒閉，為此，企業(yè)要通過內(nèi)控管理制度來約束員工的行為，并創(chuàng)造一個合適的控制環(huán)境。

2、對企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足

中小型汽修企業(yè)的管理者一般較關(guān)注短期的經(jīng)營業(yè)績，長遠的發(fā)展考慮較少。并不重視長遠的規(guī)劃目標，走一步算一步的思想比較嚴重，因此在內(nèi)部控制方面花的時間和精力更是少之又少。由于企業(yè)高層管理者并沒認識到內(nèi)控管理的重要性，內(nèi)控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認識到內(nèi)控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，內(nèi)控管理制度依舊如同虛設(shè)，因為基層管理者和基層員工不了解內(nèi)控管理，并把內(nèi)控管理看作是監(jiān)督機制的另一個說法。為此，就會出現(xiàn)遇到問題就選擇逃避，不向上級反映以及隨意執(zhí)行上級交待的任務(wù)等問題，最終將導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用付之東流。

3、內(nèi)控管理信息滯后

中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息滯后，不能及時準確反映企業(yè)的現(xiàn)狀，從而阻礙內(nèi)控管理工作的效率。有效的、合理的內(nèi)控管理能夠全面反映汽修企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，而不合理的內(nèi)控管理將會導(dǎo)致企業(yè)信息滯后，最終致使管理者不能準確作出有效的決策。就當前我國汽修行業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理發(fā)展狀況而言，多數(shù)中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息一般都是單向的，這將會對企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時更新造成嚴重影響。為此，內(nèi)控管理信息的及時更新將會嚴重影響中小型汽修企業(yè)的發(fā)展。

4、中小型企業(yè)難以有效進行內(nèi)部審計工作

作為內(nèi)部控制最有效的評價反饋方式，內(nèi)部審計能夠科學地反饋出內(nèi)部控制工作運行的詳細情況。資源保障、獨立性這兩方面是建立完整內(nèi)部審計體系的關(guān)鍵。但是從當下大部分中小型汽修企業(yè)的實際情況來看，完整的內(nèi)部審計體系難以建立，內(nèi)部審計工作的有效性也難以實現(xiàn)。這主要是因為：大部分的中小型汽修企業(yè)規(guī)模較小，資源有限且未將內(nèi)部審計部門從財務(wù)部門中獨立出來。這使得內(nèi)部審計體系缺失了完整性和獨立性，內(nèi)部審計工作也難以運行。

5、相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)有待提高

中小型汽修企業(yè)的總體管理水平和其內(nèi)部管理水平休戚相關(guān)，而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個方面，一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，二是整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是目前，根據(jù)中國汽車維修行業(yè)協(xié)會調(diào)查，從事汽車維修的技術(shù)工占63.4%；從事技術(shù)及管理工作的占26.2%；在從事汽車維修的管理人員總體中，部分管理人員的綜合素質(zhì)較低，此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統(tǒng)的培訓和學習，整體的業(yè)務(wù)水平和工作能力都還有待提高。

四、解決問題的對策

1、重視內(nèi)控管理制度

中小型汽修企業(yè)管理者要端正對內(nèi)控管理的態(tài)度，客觀、正確的認識內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，制定貫穿企業(yè)整個經(jīng)營活動的內(nèi)控管理制度，并通過內(nèi)控管理制度對企業(yè)的經(jīng)濟行為進行全面的管理控制。同時，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來重點關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風險預(yù)防，從而更好的提高風險規(guī)避的能力，最終提高中小型汽修企業(yè)在市場中的競爭水平。另一方面，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來檢測出企業(yè)所存在的風險和問題，高度重視這些風險和問題，并采取科學合理的措施來解決問題。

2、完善內(nèi)控管理制度

不斷完善內(nèi)控管理制度，能夠不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。為了降低中小型汽修企業(yè)違法行為的次數(shù)，企業(yè)應(yīng)當完善內(nèi)控管理制度。首先，中小型的汽修企業(yè)要建立完善的制約機制以及內(nèi)控監(jiān)督機制。在完善制度時，要一再強調(diào)員工自身的職權(quán)，并對工作的流程做出嚴格的規(guī)定，特別是重要的工作業(yè)務(wù)，要制訂雙簽制，從而防止個人獨斷。緊接著，要制定事后監(jiān)督制度，中小型汽修企業(yè)要加強對各項工作流程的監(jiān)督。最后，中小型的汽修企業(yè)要建立只對董事會負責的審計部門，在審計部門的監(jiān)督中，要實施會計內(nèi)控機制，從而進行更有效的制約和監(jiān)督。

3、加大對信息化的應(yīng)用

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)對中小型的汽修企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息，并通過不斷加強與各部門員工的溝通，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的不足，從而能夠及時完善內(nèi)控管理制度。中小型汽修企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時，要利用好信息技術(shù)，并對管理的理念進行創(chuàng)新。同時，信息技術(shù)在風險評估的提高和預(yù)警的準確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且，中小型汽修企業(yè)可以通過信息共享，從而能夠及時準確掌握企業(yè)的現(xiàn)狀，最終為企業(yè)的經(jīng)營安全提供保障。

4、建立內(nèi)部審計委員會，加強內(nèi)部審計的獨立性

中小型汽修企業(yè)在建立財務(wù)審計內(nèi)部機制的時候除了要將財務(wù)審計部門與其它職能部門分設(shè)開來以外，還需要對財務(wù)審計部門人員制定工作規(guī)范，避免與其它部門建立利益關(guān)系。財務(wù)審計的工作開展要按照規(guī)范化的規(guī)章制度進行，保證財務(wù)審計報告數(shù)據(jù)的真實性。除此之外，汽修公司應(yīng)根據(jù)自身的需要去配置優(yōu)秀的會計師、工程師、審計師以及律師等。

5、提高管理人員的綜合素質(zhì)

于企業(yè)的管理而言，增強相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。企業(yè)必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，制定相應(yīng)的培訓學習方案，提高相關(guān)管理人員的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)能力，使管理人員能更好地開展企業(yè)管理工作。

公司風控管理制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】中小型；財務(wù)內(nèi)部控制問題；制度設(shè)計與執(zhí)行；企業(yè)文化

0.引言

中小型房地產(chǎn)企業(yè)相對于大型房地產(chǎn)集團而言，由于形式靈活，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，所需注冊資金相對較少，需要員工相對較少，所以近年來發(fā)展較快，數(shù)量較多，占我國房地產(chǎn)企業(yè)95%以上。由此可見中小型房地產(chǎn)企業(yè)在我國房地產(chǎn)市場中起著重要作用，它推動著我國城市的發(fā)展。隨著國家宏觀政策調(diào)控房地產(chǎn)市場，使得房地產(chǎn)開發(fā)的門檻越來越高，房地產(chǎn)市場越來越不景氣，中小型房地產(chǎn)企業(yè)受到很大沖擊，一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)被淘汰出局，而未被淘汰出局的企業(yè)要想更加長遠的發(fā)展，除了根據(jù)環(huán)境變化，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略外，還應(yīng)加強內(nèi)部管理，及時建立健全完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營活動中的重大隱患，而財務(wù)內(nèi)控問題也是其中急需完善的問題之一。

1.中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

1.1 財務(wù)內(nèi)控管理制度不健全

中小型房地產(chǎn)企業(yè)具有一定的財務(wù)內(nèi)控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科學性，流于形式，財務(wù)內(nèi)控管理制度與總體經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略相脫節(jié)，與企業(yè)實際經(jīng)營活動不符，控制節(jié)點不清晰，缺乏可操作性，致財務(wù)工作的盲目性?？偟膩碚f就是財務(wù)內(nèi)控管理制度不健全，不切合實際。

1.2 財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力

再好的制度，若在實際工作中得不到有力執(zhí)行，那也只是紙上談兵，起不到任何作用。中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力主要有以下兩個原因：一是財務(wù)內(nèi)控管理制度本身設(shè)計與企業(yè)實際不符，以至在企業(yè)實際經(jīng)營中缺乏可操作性，制度形同虛設(shè)；二是財務(wù)內(nèi)控管理制度本身設(shè)計沒問題，但未得到有力執(zhí)行。多數(shù)中小型房地產(chǎn)企業(yè)在進入房地產(chǎn)行業(yè)之前大多沒有房地產(chǎn)開發(fā)管理經(jīng)驗或經(jīng)驗不足，他們的管理者在房地產(chǎn)方面的管理經(jīng)驗有限，對房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)的風險預(yù)測及財務(wù)控制能力不足，容易使企業(yè)整體運作及資金運轉(zhuǎn)的管理造成漏洞，而且中小型房地產(chǎn)企業(yè)管理形式比較靈活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地產(chǎn)企業(yè)中個人決策及工作人員主觀臆斷性強等問題比較突出，這也會導(dǎo)致公司財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不力。

1.3 人力資源不足問題

人力資源的不足也是制約中小型房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。中小型房地產(chǎn)企業(yè)由于規(guī)模較小，資金實力不如大型房地產(chǎn)企業(yè)雄厚，工資待遇相對較低的事實，其從業(yè)人員中，也存在專業(yè)知識不過硬，專業(yè)技能比較差的情況，這在一定程度上也制約著中小型房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

1.4 企業(yè)內(nèi)部未形成對財務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化

在中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題之一就是在企業(yè)內(nèi)部未形成有效的財務(wù)內(nèi)控文化。企業(yè)文化對企業(yè)的戰(zhàn)略管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著重要支持作用，當一個企業(yè)的戰(zhàn)略符合其所處的環(huán)境要求時，企業(yè)的文化就會支持企業(yè)目標實現(xiàn)并使企業(yè)的戰(zhàn)略更有效率；當企業(yè)所面對的環(huán)境產(chǎn)生了變化，并顯著地要求企業(yè)對環(huán)境變化適應(yīng)以求得生存時，企業(yè)文化對公司經(jīng)營的負面影響就會顯得尤其明顯。近年來，房地產(chǎn)行業(yè)所處的外部環(huán)境復(fù)雜多變，中小型房地產(chǎn)企業(yè)能否根據(jù)外部環(huán)境的變化，適時調(diào)整公司戰(zhàn)略，且由于戰(zhàn)略具有前導(dǎo)性，文化具有滯后性的特點，中小型房地產(chǎn)企業(yè)即使能夠根據(jù)外部環(huán)境的變化，適時調(diào)整公司戰(zhàn)略使之與外部環(huán)境相匹配，但企業(yè)文化能否支持調(diào)整后的公司戰(zhàn)略或是能夠在多大程度上支持調(diào)整后的公司戰(zhàn)略，這也對中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效性起著重要作用。

2.解決中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題建議

2.1 建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度是一個企業(yè)開展財務(wù)管理的制度保障。中小型房地產(chǎn)企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)今的外部環(huán)境，自身資源能力，分析核心競爭力，以企業(yè)制訂的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略為目標，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營活動，科學地建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度，做到財務(wù)內(nèi)控控制節(jié)點清晰，避免財務(wù)內(nèi)控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 確保財務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行

確保財務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行，是公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略有效實施，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，最終完成公司使命的有力保障，有利于公司的長久發(fā)展。對于中小型企業(yè)而言要確保財務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力執(zhí)行，需要從以下兩個方面解決：第一，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置與財務(wù)內(nèi)控管理制度設(shè)計節(jié)點或要求相符的相應(yīng)崗位使不相容職務(wù)相分離，關(guān)鍵崗位定期輪崗，以保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效實施；第二，建立及時有效的信息交流平臺，例如使用管理信息系統(tǒng)或企業(yè)資源計劃系統(tǒng)等信息平臺，確保公司內(nèi)外部信息有效溝通。

2.3 招聘和培養(yǎng)合格的專業(yè)財務(wù)管理人員。

人才是企業(yè)內(nèi)部的重要資源，中小型房地產(chǎn)企業(yè)一方面應(yīng)加強外部招聘，另一方面抓緊內(nèi)部的人員培養(yǎng)，為企業(yè)提供符合戰(zhàn)略發(fā)展要求的人力資源。

2.4 創(chuàng)建學習型組織，根據(jù)環(huán)境變化，協(xié)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)文化，形成對財務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化

企業(yè)文化代表了企業(yè)內(nèi)部的行為指針，它們不能由文件明確下來，但卻制約和規(guī)范著企業(yè)的管理者和員工。要在中小型房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部形成對財務(wù)內(nèi)部控制管理有效的企業(yè)文化，首先就要建立一個學習型企業(yè)，鼓勵員工在各個方面加強學習；其次，要根據(jù)環(huán)境變化所導(dǎo)致的企業(yè)戰(zhàn)略在多大程度上變化以及企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化的一致性來做相應(yīng)的調(diào)整，具體來說，有以下四個方面可以協(xié)調(diào)：（1）企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化相一致時，企業(yè)就充分發(fā)揮現(xiàn)有人員在戰(zhàn)略變革中的作用，考慮進行與企業(yè)目前的文化相適應(yīng)的變革，不要破壞企業(yè)已有的文化氛圍，例如在調(diào)整企業(yè)的獎勵系統(tǒng)時，必須注意與企業(yè)組織目前的獎勵行為保持一致等；（2）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，且企業(yè)當前文化與戰(zhàn)略變化相一致時，企業(yè)要充分利用目前的有利條件，鞏固和加強企業(yè)文化，根據(jù)企業(yè)文化的需求，解決企業(yè)經(jīng)營中的問題；（3）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化卻不支持時，企業(yè)需要研究外部環(huán)境變化是否可能給企業(yè)帶來成功的機會，根據(jù)經(jīng)營的需要，在不影響企業(yè)總體文化一致的前提下，對某些經(jīng)營業(yè)務(wù)實行不同的文化管理；四、企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化也不支持時，企業(yè)首先要考慮是否有必要推行這個新戰(zhàn)略。如果企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)考慮到自身長遠利益，必須實施與企業(yè)現(xiàn)有文化不一致的重大戰(zhàn)略變革，企業(yè)則必須重塑企業(yè)文化，進行文化管理，使企業(yè)文化的變化符合戰(zhàn)略變革的需要，此時企業(yè)需要從四個方面采取管理行動：（1）是企業(yè)的高層管理人員要痛下決心進行變革，并向全體員工講明變革的意義；（2）是為了形成新的文化，企業(yè)要招聘或從內(nèi)部提拔一批與新文化相符的人員；（3）是改變獎勵結(jié)構(gòu)，將獎勵的重點放在具有新文化意識的部門或個人的身上，促進企業(yè)文化的轉(zhuǎn)變；（4）是設(shè)法讓管理人員和員工明確新文化所需要的行為，形成一定的規(guī)范，保證新戰(zhàn)略的順利實施。

3.結(jié)論

在當代的房地產(chǎn)企業(yè)中，財務(wù)內(nèi)部控制是最為其管理工作的重中之重而進行存在的。對于企業(yè)在運行和長遠目標的實現(xiàn)中都有著非常關(guān)鍵的作用。要解決中小型房地產(chǎn)企業(yè)中存在的財務(wù)內(nèi)控管理制度不健全、執(zhí)行不力、人力資源不足等問題，就應(yīng)從建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度入手，并確保之得到有力執(zhí)行，加強招聘和內(nèi)部培養(yǎng)專業(yè)財務(wù)管理人才，佐之以有效的企業(yè)文化。在經(jīng)濟一體化不斷發(fā)展的今天，中小型房地產(chǎn)企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制將被賦予新的任務(wù)和地位，只有對財務(wù)內(nèi)部控制進行不斷地改革和深化，才能滿足市場發(fā)展和社會進步的要求。 [科]

【參考文獻】

[1]周守宏.新形勢下地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策分析[J].財經(jīng)界，2010（05）.

公司風控管理制度范文第3篇

（大慶石化公司財務(wù)處，黑龍江大慶163711）

［摘要］隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各行各業(yè)都開始面臨著激烈的市場競爭，對企業(yè)的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。面對日益增長的外部市場風險，企業(yè)控制管理風險的水平方面發(fā)揮了重要的作用，其中最重要的莫過于企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和實施，而財務(wù)又在內(nèi)控管理中發(fā)揮了巨大的作用，深入分析財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用，對于提高企業(yè)經(jīng)營水平，抵御外部市場風險具有積極作用。

［

關(guān)鍵詞 ］財務(wù)；內(nèi)控管理；內(nèi)部審計

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的基礎(chǔ)性地位綜述

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭也愈發(fā)激烈，如何在激烈的市場競爭中控制好經(jīng)營風險，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，成為我國企業(yè)需要解決的重要問題，而管理水平的提升無疑對企業(yè)經(jīng)營效益的提高具有重要作用。內(nèi)部控制管理理念的提出引起了企業(yè)管理者的注意，現(xiàn)在內(nèi)部控制已經(jīng)被公認為企業(yè)管理的必要制度建設(shè)，而財務(wù)作為貫穿企業(yè)方方面面的企業(yè)活動，既對內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮具有巨大的促進作用，同時又是內(nèi)部控制活動的關(guān)鍵一環(huán)，所以我國企業(yè)在建立自身內(nèi)部控制制度的時候一定要注意財務(wù)這一角色作用的發(fā)揮。只有這樣，才能真正地將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與企業(yè)的經(jīng)營實際結(jié)合起來，將企業(yè)面臨的風險控制在一定范圍內(nèi)，同時樹立企業(yè)健康的內(nèi)部控制文化，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用角色分析

2.1財務(wù)可以事前控制企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風險

企業(yè)的財務(wù)活動主要包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)決策活動，而這些活動對于事前防范企業(yè)內(nèi)控管理可能出現(xiàn)的風險時具有重要的作用，甚至決定了企業(yè)內(nèi)控管理的整個效果。財務(wù)制度建設(shè)既是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，同時又是企業(yè)內(nèi)控管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。財務(wù)控制活動中的資金計劃活動是企業(yè)內(nèi)控管理的重要部分，良好的資金管理計劃必須符合企業(yè)內(nèi)控制度關(guān)于相互分離與制衡的要求。財務(wù)計劃的一個重要作用就是依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營面臨的風險，而財務(wù)計劃對風險的及時預(yù)判對于企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量也具有重要意義。例如某公司由于預(yù)算控制工作不到位，使得其相關(guān)財務(wù)人員通過偽造材料挪用公款100多萬元，直到外部事務(wù)所審計的時候才發(fā)現(xiàn)這一問題。而有效的預(yù)算執(zhí)行工作會及時發(fā)現(xiàn)這一資金支出的異常，從而分析這多出來的100多萬元開銷的去向。這就是財務(wù)中的預(yù)算控制工作不到位給企業(yè)內(nèi)部控制工作帶來的不良后果。

2.2財務(wù)可以在內(nèi)控管理中起到事中控制的作用

財務(wù)活動中很多部分都具有有效的風險控制作用，比如預(yù)算控制就可以將企業(yè)的資金風險控制在一定范圍內(nèi)，這部分控制同時也是企業(yè)內(nèi)控管理活動的一個重要組成部分。當企業(yè)在日常經(jīng)營活動中出現(xiàn)嚴重偏離預(yù)算計劃的情況時，財務(wù)管理人員可以通過相關(guān)的財務(wù)標準及時發(fā)現(xiàn)，同時分析這樣的偏離出現(xiàn)的原因，從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風險。通過對預(yù)算的嚴格執(zhí)行起到內(nèi)部控制事中控制的作用，約束企業(yè)的不合規(guī)行為，將企業(yè)的財務(wù)資金活動納入到有效的預(yù)算中來。財務(wù)控制通過預(yù)算控制和資金的運用控制以及相關(guān)的審批程序?qū)崿F(xiàn)相關(guān)的內(nèi)控管理的目的，對于企業(yè)的資金安全、戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)都具有重要意義。

2.3財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中具有事后監(jiān)督的作用

財務(wù)活動在企業(yè)內(nèi)控管理中的一個重要角色就是事后監(jiān)督。其中財務(wù)報告，財務(wù)分析與評價等成為內(nèi)控管理中監(jiān)督體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系運行質(zhì)量的好壞的一個重要體現(xiàn)就是財務(wù)報告，通過相應(yīng)的財務(wù)報告可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的漏洞和不足之處，避免徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。另外，通過財務(wù)分析和評價工作還能及時了解企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的不足之處，幫助企業(yè)完善內(nèi)控管理工作中存在的漏洞，從而使得企業(yè)更好地運行和發(fā)展。

3如何發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的重要作用

3.1加強企業(yè)財務(wù)的全過程管理控制

所謂財務(wù)工作的全過程管理控制就是將財務(wù)工作貫穿到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。首先，加強財務(wù)對企業(yè)的事前控制。通過科學的預(yù)算編制工作和嚴格地執(zhí)行預(yù)算，保證企業(yè)的運行在計劃的范圍內(nèi)，可以有效地控制一些偶然因素造成的經(jīng)營風險。其次，提高財務(wù)對企業(yè)內(nèi)控管理的事中監(jiān)督水平，將企業(yè)日常的各項重大活動進行詳細的記錄，保證企業(yè)的經(jīng)營活動不觸犯相關(guān)的國家法律法規(guī)，改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的經(jīng)營效率，通過財務(wù)活動的事中監(jiān)督切實提高企業(yè)內(nèi)控管理的有效性。最后，積極開展財務(wù)的事后檢查工作，通過協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，通過分析企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況不符的地方，保證實物和賬目的一一對應(yīng)。通過對財務(wù)活動的評價和分析及時找出企業(yè)日常內(nèi)控管理中出現(xiàn)的違紀現(xiàn)象，識別企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風險因素，通過相應(yīng)的風險控制保證企業(yè)未來的健康持續(xù)發(fā)展。譬如，通過企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息傳遞，有助于企業(yè)內(nèi)部生成信息集成系統(tǒng)，提高企業(yè)跨部門管理的協(xié)調(diào)性和內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行。財務(wù)部門、營銷部門和運營部門可通過OA、erp等軟件，實現(xiàn)請購、審批等流程，對企業(yè)的運營決策以及財務(wù)、營銷部門的日常運作產(chǎn)生積極影響。

3.2提高對企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與水平

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的基本要素之一。財務(wù)對于企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)揮作用的一個重要手段就是審計工作，一般有效的審計工作都需要企業(yè)建立獨立的審計部門，獨立的審計部門配合專業(yè)系統(tǒng)的審計方法，可以對企業(yè)的內(nèi)控管理、風險水平及公司治理的方方面面進行全面的審核評價，只有獨立的審計部門才能充分發(fā)揮審計的權(quán)威性，保證審計對企業(yè)存在的問題及時發(fā)現(xiàn)，尤其是內(nèi)控管理中的漏洞，從而優(yōu)化企業(yè)的管理流程，完善企業(yè)的內(nèi)控管理。要發(fā)揮企業(yè)審計部門的作用，除了權(quán)威性外，還需要和其他部門積極配合，從企業(yè)發(fā)展的根本利益出發(fā)，通過各種手段對企業(yè)中的漏洞進行糾偏。企業(yè)的審計人員也應(yīng)該不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，提升企業(yè)的審計水平和工作效率，將審計結(jié)果及時披露出來，對于違法亂紀的行為進行通報批評和相應(yīng)的處罰，從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險。通過財務(wù)的審計不斷推薦企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化，保證內(nèi)控管理在企業(yè)管理中作用的充分發(fā)揮。

3.3規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立其實包括了企業(yè)財務(wù)管理制度的建立，同時企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)范化也是企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要基礎(chǔ)。財務(wù)管理的混亂不堪必然使得企業(yè)內(nèi)控管理無法有效開展。財務(wù)管理制度的建立要符合國家相關(guān)的規(guī)范標準，同時要保證高質(zhì)量的財務(wù)管理人才，加強高素質(zhì)人才的培養(yǎng)工作，提高識別風險的能力，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策提供基本保證，另外，對于財務(wù)從業(yè)人員職業(yè)道德的教育也是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重點所在，只有這樣，才能保證財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中重要作用的充分發(fā)揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發(fā)展過程中就發(fā)現(xiàn)了其自身內(nèi)部控制制度中缺乏統(tǒng)一的財務(wù)管理制度這一問題，并及時咨詢專業(yè)機構(gòu)規(guī)范了企業(yè)財務(wù)管理制度，這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運轉(zhuǎn)效率，保證了其低成本戰(zhàn)略的實施。

參考文獻:

公司風控管理制度范文第4篇

在國外一項研究中，科學家將學生分成兩組，其中一組連續(xù)10周食用豆?jié){、豆腐等黃豆制成的食物，與另一組沒有吃大量黃豆制品的學生相比，他們的記憶力測驗成績進步而且反應(yīng)也變得更快。專家介紹，黃豆制品中含有植物雌激素──異黃酮，對促進記憶力、預(yù)防失智癥有一定幫助。

治療牙周病可改善肝功能

日本一研究小組日前報告說，非酒精性脂肪變性肝炎患者攜帶牙周病致病菌的比例是健康者的近4倍，通過治療牙周病，能夠大幅改善肝功能。

雖然此前的研究表明牙周病與心臟病和腦中風存在一定關(guān)系，但是發(fā)現(xiàn)其與肝炎存在關(guān)聯(lián)還是首次。研究小組負責人說：“為避免脂肪肝發(fā)展成肝炎，保持口腔衛(wèi)生非常重要?！狈蔷凭灾咀冃愿窝谆颊邿o明顯飲酒史，但他們的肝臟切片在組織學上的變化與酒精性肝炎很相似。在日本，每3名成年男性中就有一人是脂肪肝，其中10%至20%是非酒精性脂肪變性肝炎。橫濱市立大學和大阪大學的研究小組在調(diào)查102名非酒精性脂肪變性肝炎患者的牙周病致病菌時，發(fā)現(xiàn)約有52%的人攜帶這種致病菌，這一比例是健康人的3.9倍。研究人員讓肥胖的小鼠感染牙周病致病菌，3個月之后，它們的肝臟平均變大至原有水平的1.5倍，肝炎癥狀也有所惡化。

研究人員還對10名同時患牙周病和非酒精性脂肪變性肝炎的病人進行治療，清除他們的牙石或用抗生素抑制牙齦炎癥。3個月后，這些患者的肝功能指標基本都恢復(fù)正常。

空氣污染增加心梗風險

法國研究人員綜合以往多項研究結(jié)果得出結(jié)論，呼吸受污染空氣幾天后，人們罹患心肌梗塞的幾率會增加。

研究人員發(fā)現(xiàn)，空氣污染地區(qū)居民患心梗的幾率普遍稍高。這些污染緣于工業(yè)生產(chǎn)和交通運輸，污染物包括二氧化碳、二氧化氮和非常小的灰塵顆粒。研究人員查閱以往34份相關(guān)研究報告，這些報告的研究對象人數(shù)從400人至30多萬人不等。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，每立方米空氣污染物濃度增加10微克，這一地區(qū)居民一周后遭遇心梗的幾率增加1至3個百分點。

科學家們指出，人們呼吸受污染空氣后，污染物的細小顆粒會抵達肺泡并隨血液流動運至心臟。污染物還可能影響血管的擴張和收縮能力，進而影響血壓。

輕度脫水影響情緒思維

美國一項新研究顯示，即便是輕度脫水也能導(dǎo)致人們在情緒、思考能力和生理等方面出現(xiàn)變化。研究人員因此建議人們保證身體水分充足，避免脫水帶來的負面影響。

美國康涅狄格大學人類行為實驗室的研究者指出，輕度脫水是指體內(nèi)水分流失約1.5%。研究者為相關(guān)試驗招募了26名男性志愿者和25名女性志愿者，他們的平均年齡分別為20歲和23歲。這些健康的志愿者按要求進行運動，造成身體輕度脫水，然后由研究人員評估他們的警惕性、注意力、反應(yīng)時間、學習能力、記憶力和推理能力，并將這些評估數(shù)據(jù)與志愿者正常情況下的測試結(jié)果進行對比分析。

研究人員發(fā)現(xiàn)，輕度脫水會給人們的情緒帶來負面影響，而且無論人們是否進行劇烈運動，輕度脫水都會造成同樣影響。與男性相比，女性更易受輕度脫水影響。她們的認知能力盡管不會出現(xiàn)明顯波動，但會覺得所面對的問題變得更難。同時，她們還會感到頭疼、疲勞、無法集中注意力。

年輕時睡眠質(zhì)量差，年老時更易患老年癡呆癥

一項新研究表明，年輕時睡眠質(zhì)量差的人，年老時更易患上老年癡呆癥。

華盛頓大學的科學家們測試了100名45~80歲被觀察者的睡眠情況后發(fā)現(xiàn)，失眠對人有著長期的影響。研究過程中，人的睡眠時間約為8小時，但實際平均為6.5小時，因為在夜間他們通常會中途醒來，睡眠中斷。如果一個人每小時醒來5次以上，大腦就會有淀粉樣蛋白斑積聚，并隨著年齡增大，慢慢導(dǎo)致老年癡呆癥。研究還發(fā)現(xiàn)，睡眠效率低的人也易患老年癡呆癥。

玻璃炊具餐具安全性引關(guān)注

日前，中國消費者協(xié)會召開座談會，探討玻璃炊具、餐具的安全問題。中消協(xié)消費指導(dǎo)部主任張德志介紹了多起因為使用所謂耐熱玻璃器皿爆炸導(dǎo)致傷人的事件。

玻璃炊具中，很多是不適合在微波爐和烤箱等高溫環(huán)境中使用的，如果使用會造成爆裂，對使用者造成傷害。

目前市場上的玻璃器皿種類很多，比較常見的是標有“鋼化耐熱玻璃”等字樣的玻璃器皿。所謂鋼化玻璃是鈉鈣玻璃成型后，通過風冷、離子交換等方法，使機械強度和熱沖擊強度提高的強化玻璃，其實從本質(zhì)上講鋼化玻璃不屬于耐熱玻璃。因此，中消協(xié)建議消費者不要將鋼化玻璃器皿放入微波爐或烤箱中使用。對于目前市場上玻璃器皿標注不明等不規(guī)范情況，首先是要明示，能否在高溫環(huán)境中使用。其次，還要保障質(zhì)量，有的產(chǎn)品質(zhì)量是良莠不齊的，這樣也會給消費者造成損害。

據(jù)了解，為了保障消費者的人身安全和切身利益，中國日用玻璃協(xié)會參照借鑒國外的成功做法，準備在我國實施加貼耐熱玻璃制品標識的工作，目前已經(jīng)制定出了相關(guān)管理辦法，希望通過這些措施的實施，保障消費者權(quán)益。

總發(fā)短信會導(dǎo)致語言能力下降

加拿大一項最新語言學研究結(jié)果顯示，總發(fā)短信會導(dǎo)致語言能力下降，更難接受新詞匯。

研究人員以大學生為調(diào)查對象，內(nèi)容涉及包括短信在內(nèi)的各種閱讀習慣。之后，研究人員向參試大學生展示了一組詞匯，其中既有真實詞匯，也有杜撰詞匯。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，手機短信對人們的語言能力會產(chǎn)生負面影響，特別是在理解和接受詞匯方面。研究人員表示，與更多閱讀書籍、雜志和報紙等傳統(tǒng)印刷媒體的人相比，經(jīng)常發(fā)短信的人對新詞匯的反應(yīng)速度更慢。

研究負責人表示，人們之所以接受更多的詞匯，是因為他們能夠更好地理解詞匯的意義，對不認識的詞匯持包容態(tài)度。而新調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學生發(fā)短信越多，他們越容易拒絕更多的詞匯，或否認這些詞匯屬于真實詞匯的可能性。傳統(tǒng)印刷媒體可以向人們展現(xiàn)語言的多樣性和創(chuàng)造性，而年輕人所發(fā)的口頭語或白話式的短信，則無法做到這一點。閱讀有助于提高語言使用的靈活性以及對不同詞匯的容忍度，還有助于提高讀者對新詞匯的“破譯能力”。

科學家找到去除炸薯條中致癌物的方法

公司風控管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)內(nèi)控 創(chuàng)新

財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，主要是指通過一系列的財務(wù)會計政策以及實施方法，來保障企業(yè)經(jīng)營過程中的資金以及資產(chǎn)安全，會計信息的真實可靠，確保企業(yè)的各類經(jīng)濟活動能夠在法律以及企業(yè)規(guī)章制度下順利開展。隨著當前市場競爭環(huán)境的日益激烈，企業(yè)發(fā)展經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)較大變化，完善財務(wù)過內(nèi)控創(chuàng)新，提高財務(wù)管理水平，已經(jīng)成為降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益的最大化的有效手段。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新作用研究

（一）財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的基本要求

現(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)必須具備完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，并能夠適應(yīng)新時期企業(yè)內(nèi)控管理工作的需要。這對于實現(xiàn)內(nèi)控管理工作與企業(yè)現(xiàn)代化的財務(wù)管理、經(jīng)營管理的配套也具有非常重要的作用。

（二）實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理有助于避免會計信息失真的發(fā)生

強化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新，可以有效的保證財務(wù)管理制度的落實與貫徹，并針對會計信息重點強化了核查管理，因而有助于避免會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新有助于強化企業(yè)管理的系統(tǒng)性

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要企業(yè)的生產(chǎn)部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務(wù)管理部門的綜合協(xié)調(diào)工作。而開展財務(wù)企業(yè)內(nèi)控創(chuàng)新管理，則可以有效的將企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、財務(wù)會計、統(tǒng)計以及內(nèi)部審計工作結(jié)合，強化企業(yè)的整體控制管理效果。

（四）財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理有助于強化企業(yè)的財務(wù)風險控制

通過財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理，可以進一步的規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理以及投資決策程序，并注重對于企業(yè)投資項目的理想、評估以及實施階段的細節(jié)控制，因而有助于提高企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險的能力。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀問題分析

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論不成熟，對于內(nèi)控管理工作的重視程度不足

現(xiàn)階段我國企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理理論主要是借鑒西方發(fā)達國家的內(nèi)控控制理論，而缺乏針對我國企業(yè)實際情況的創(chuàng)新研究，因而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控理論在我國的適應(yīng)性較差。其次，部分企業(yè)的管理者重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，而對于財務(wù)內(nèi)控認識不全面，并錯誤地認為財務(wù)內(nèi)控屬于財務(wù)部門管理內(nèi)容，將財務(wù)內(nèi)控劃歸財務(wù)部門兼管，因而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作開展困難。

（二）財務(wù)內(nèi)控管理對于風險控制管理側(cè)重不足

財務(wù)風險控制屬于財務(wù)內(nèi)控工作的重點，但是現(xiàn)階段部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作開展過程中，對于企業(yè)的財務(wù)風險分析以及防范控制缺乏妥善的執(zhí)行措施。當企業(yè)的經(jīng)營管理部門或者是財務(wù)管理部門在制定經(jīng)濟活動決策時，不能夠準確的分析決策會導(dǎo)致的風險發(fā)生概率，因而也難以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的風險規(guī)避措施，致使企業(yè)經(jīng)營風險時有發(fā)生。

（三）財務(wù)內(nèi)部控制體系不系統(tǒng)，內(nèi)部控制管理效率較低

由于部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作上，沒有建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，因而造成財務(wù)內(nèi)控管理體系比較片面，缺乏整體覆蓋性，也難以與企業(yè)的其他職能部門相配合，沒有充分體現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控工作的全面性，因而對于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程以及企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃輔助力度較差，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式研究

（一）創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理模式，完善財務(wù)內(nèi)控管理工作流程

首先，企業(yè)應(yīng)該按照現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的基本要求，建立完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，通過單獨完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，來保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開展，實現(xiàn)企業(yè)管理機構(gòu)的完善。同時，進一步明確企業(yè)財務(wù)監(jiān)管體系的主要職能責任以及管理權(quán)限，便于財務(wù)內(nèi)控體系獨立的開展管理工作。其次，根據(jù)《會計法》以及國家《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)中的相關(guān)要求，并結(jié)合企業(yè)的財務(wù)管理狀況，進一步完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度，并重點針對企業(yè)的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務(wù)分析，細化財務(wù)內(nèi)控管理制度。最后，為了保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作能夠及時準確的反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的財務(wù)管理問題，應(yīng)該對財務(wù)內(nèi)控管理流程的運行情況進行優(yōu)化，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的像話協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督以及相互制約，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。

（二）重視財務(wù)風險管理，提高企業(yè)經(jīng)營過程中的風險規(guī)避能力

財務(wù)風險管理控制作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中的重要內(nèi)容，也是提高企業(yè)經(jīng)營水平與競爭能力的關(guān)鍵。因此，在財務(wù)內(nèi)控管理工作過程中，應(yīng)該提高企業(yè)財務(wù)管理人員的財務(wù)風險意識，強化財務(wù)風險發(fā)生因素的分析預(yù)警能力，并針對項目投資規(guī)模大、運行周期長的項目建立財務(wù)風險預(yù)警機制，以便于幫助企業(yè)及時分析風險因素，提高防范控制財務(wù)風險的能力。

（三）強化企業(yè)的內(nèi)部審計，進一步優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

內(nèi)部審計工作作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的工作重點，主在對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營實施過程主要發(fā)揮監(jiān)督作用。因此，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的創(chuàng)新，必須進一步完善企業(yè)的內(nèi)部審計機制。可以結(jié)合企業(yè)的管理機構(gòu)情況，成立由企業(yè)高層直接管理的內(nèi)部審計機構(gòu)，并將其作為特殊的職能機構(gòu)部門，在企業(yè)內(nèi)部開展全面審計工作。同時為了提高審計效果，應(yīng)該確保審計機構(gòu)具有一定的權(quán)威性與獨立性，并詳細明確內(nèi)部審計工作人員的具體崗位職責、內(nèi)部審計程序、審計工作方法以及企業(yè)審計結(jié)果的使用等一系內(nèi)容，通過完善的內(nèi)部審計工作來規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

（四）構(gòu)建信息化的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)

信息化管理作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企業(yè)的管理效率，因此，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新，也應(yīng)該重視信息化財務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)。財務(wù)內(nèi)控信息化管理的重點在于與企業(yè)的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)相結(jié)合，借助于財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)資料的采集以及分析，并通過相應(yīng)的分析評價指標，對于企業(yè)的財務(wù)管理活動進行定性或者定量的評估，進而為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理提交準確完善的參考依據(jù)。

（五）深化企業(yè)內(nèi)控管理認識，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的能力水平

實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新，首先應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部樹立內(nèi)控管理意識，使企業(yè)內(nèi)部各個職能部門的職工能夠積極的配合企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作，降低財務(wù)內(nèi)控管理的推行阻力。其次，對于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作人員，應(yīng)該強化培訓教育，重點在財務(wù)會計理論知識、財務(wù)會計法律、國家政策規(guī)定、職業(yè)道德等幾方面開展，通過全方位的教育培訓，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)水平，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開展。

四、山東豐源集團股份有限公司資金內(nèi)控創(chuàng)新管理實例研究

山東豐源集團股份有限公司由于充分認識資金內(nèi)控的重要性，并搭建了一套以資金預(yù)算管理、資金集中管理、資金收支控制、資金運營監(jiān)督制度相結(jié)合的資金內(nèi)控體系，因而為棗莊市企業(yè)資金內(nèi)控管理帶來了成功的經(jīng)驗，也為企業(yè)開源節(jié)流提供了有力的支撐。其管理創(chuàng)新經(jīng)驗主要有以下幾方面：

（一）資金預(yù)算管理方面

在資金預(yù)算管理上，公司以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，核定集團年度經(jīng)營現(xiàn)金供給量；按照“量入為出，輕重有序”的原則，將年度可配置資金進行分配，下達項目資金預(yù)算。并將資金預(yù)算的具體化，嚴格按資金預(yù)算辦理收支業(yè)務(wù)，提高了預(yù)算管理水平。

（二）資金集中管理

采取了資金集中存放、集中結(jié)算和集中籌措方式，進而有效的提升了企業(yè)資金使用效率。同時依靠資金有償使用制度，使得內(nèi)部存款余額不斷攀升，部分成員單位內(nèi)部存款余額超億元。

（三）資金的收支控制方面

采購付款額應(yīng)該按月度資金預(yù)算控制，項目建設(shè)付款必須保證項目付款符合資金預(yù)算規(guī)定，整體項目付款進度和金額必須與年度項目資金配置預(yù)算相匹配。這一系列資金的收支控制制度保障了集團日常收支有序，也為資金預(yù)算編制提供強有力的依據(jù)。

（四）資金內(nèi)控運營監(jiān)督方面

豐源集團建立了由財務(wù)內(nèi)部稽核、集團內(nèi)部審計和外部審計所組成的“三位一體”的資金運營監(jiān)督體系，各負其責，相互協(xié)作。財務(wù)部內(nèi)部監(jiān)督要求財務(wù)稽核人員依托資金管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)，對集團總部及各成員單位資金收支進行實時監(jiān)控，包括利用資金管理系統(tǒng)預(yù)設(shè)授權(quán)限制，對超限或超額資金支付進行自動控制；利用資金管理系統(tǒng)預(yù)警功能，監(jiān)督異常收支業(yè)務(wù)等。

五、結(jié)束語

推動企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新，不僅是新形勢發(fā)展對企業(yè)管理工作的新要求，也是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的有力手段。因此企業(yè)應(yīng)該通過創(chuàng)新內(nèi)控管理模式，優(yōu)化內(nèi)控工作流程、完善機構(gòu)配置等一系列措施來建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系，并通過內(nèi)控體系來保證企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督預(yù)警職能的發(fā)揮，確保企業(yè)經(jīng)營活動順利完成，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益利潤的最大化。

參考文獻：