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應付帳款管理制度范文第1篇

一、中小民營企業(yè)往來賬款管理與核算存在的問題及原因分析

（一）應收帳款管理與核算存在的問題及原因分析。第一，風險防范意識淡薄。在經濟下行趨勢下，中小民營企業(yè)的生存環(huán)境嚴峻，為了在市場競爭中立于不敗之地，很多中小民營企業(yè)選擇在產品的成本、種類、價格等方面尋求突破，尤其是加強了對商業(yè)信用手段的使用，為客戶提供一定的賒銷期限，這是許多中小民營企業(yè)擴大銷售的有效途徑。從應收賬款的角度考量，這種做法增加了應收賬款管理與核算風險，與此同時，中小民營企業(yè)管理者為追求企業(yè)利潤的最大化，加快實現(xiàn)銷售，常常在沒有資金保障的情況下肆意推售產品，未曾考慮到客戶占用過多本企業(yè)自身流動資金，這不僅提高了企業(yè)自有資金占用成本，同時也引發(fā)企業(yè)流動性受阻，嚴重的可能會引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)破產風險。

第二，管理責任不清。在許多中小民營企業(yè)管理者的觀念中，應收賬款管理是財務部門的分內之事，與其他部門沒有多大關系。而事實上，這是一種錯誤認識，有效地應收賬款管理和控制離不開財務部門與企業(yè)其他部門的通力合作，尤其是發(fā)行部門、市場拓展部門、銷售部門、信用評定部門等幾個關鍵性部門。因此，應收賬款管理與核算涉及到的部門和層面較多，并非財務部門的專職責任，而應由多個部門共同承擔。

第三，壞賬較多，存在資金虛假膨脹現(xiàn)象。所謂壞賬，指的是企業(yè)未能在規(guī)定的回收期內收回應收賬款，如果壞賬較多且不能實現(xiàn)有效的清算，將會直接造成企業(yè)經濟損失?，F(xiàn)實中，很多中小民營企業(yè)不具備一套成熟的、操作性強的應收款清算核查體系，導致壞賬滋生，給企業(yè)帶來了持續(xù)的經濟損失。

（二）應付帳款管理與核算存在的問題及原因分析。第一，對應付賬款管理與核算不夠重視。在很多中小民營企業(yè)管理者的眼中，應付賬款的重要性遠遠低于應收賬款，管理層將更多的注意力放在了后者身上致使對前者的嚴重忽視。財務部門相關人員在進行應付賬款管理與核算的過程中，憑借的多是主觀經驗，其操作缺乏科學性與規(guī)范性。由于企業(yè)對應付帳款管理的忽視，會增加企業(yè)誠信缺失的風險。

第二，應付賬款內部控制制度缺失。在很多中小民營企業(yè)里。企業(yè)制度不健全，其中就包括了應付賬款內部控制制度的不健全。很多企業(yè)沒有建立該制度，這會增加舞弊風險。由于不重視對相關人員的行為進行有效監(jiān)督，舞弊行為將無法得到有效防范和規(guī)避。例如，在洽談與簽訂采購合同時未采取不相容職務相分離；在支付供應商款項時未建立有效的審批復核制度；在對已付款的采購產品發(fā)生采購退貨時，未建立有效的采購貨款追回機制，這些都有可能會產生舞弊風險。

第三，不重視與供應商的關系。在中小民營企業(yè)運營發(fā)展中，與供應商保持良好的關系十分重要，而在許多企業(yè)里，相關部門沒有對供應商的檔案進行認真整理，不主動與供應商進行聯(lián)系和交流，這對應付賬款管理造成不利。當應付帳款管理流程出現(xiàn)混亂時，無法保障應付賬款管理與核算的準確性與及時性。會使企業(yè)無法與供應商之間維持穩(wěn)定的合作關系，不利于降低進貨成本，尤其對于長期合作的供應商，未來在采購中可能會增加進貨成本，不利于企業(yè)進行成本控制和管理，從而最終影響企業(yè)經濟利益。

二、中小民營企業(yè)往來帳款的管理與核算的對策及建議

（一）應收帳款管理與核算的對策及建議。第一，建立健全賒銷審批制度。中小民營企業(yè)應在不斷提高應收賬款管理水平的過程中，要充分發(fā)揮財務部門和信用評定部門的相關職能，將其結合起來以獲得成效。假如僅僅從銷售人員的那里獲得情況，容易得到片面性的結果，因而完善的賒銷審批制度要求盡可能地規(guī)范應收賬款的賒銷期限和賒銷金額，例如，當客戶希望獲得延期付款的優(yōu)惠時，銷售部門人員應填寫賒銷報告，并將賒銷報告交由信用評定部門，然后由信用評定部門根據(jù)收集的客戶相關資料，對其進行信用等級分類，根據(jù)客戶的等級評定審核批核其賒銷期限和賒銷金額。

第二，加強合同的管理。在中小民營企業(yè)的經營管理中，對于銷售業(yè)務應全面簽訂銷售合同。在與客戶進行充分協(xié)商、洽談后在合法、完整、準確的前提下擬訂銷售合同，更應在貨款的支付時間、支付方式、銷售折扣、折扣方式及雙方違約責任等方面需明確表達。之后，需將雙方擬定好的銷售合同交付企業(yè)其他相關部門進行審核，最終訂立銷售合同。

第三，實行應收賬款催收責任制。在對應收賬款管理與核算過程中，中小民營企業(yè)要重視對于自身的管理，建立應收賬款催收責任制，制定合理有效的措施，例如：財務部門由專人負責建立應收帳款登記臺帳，每月與客戶核對應收帳款，對于逾期的應收帳款由銷售部門負責催收，財務部門加強監(jiān)督管理，促使應收帳款盡快收回；建立合理有效的銷售折扣制度，促使客戶在信用期內盡快回款，提高企業(yè)的資金效率。同時積極推行應收帳款催收責任管理制度，將應收帳款的回款情況與銷售、信用評定、財務等部門的員工績效考核相聯(lián)接，提高員工的責任意識和風險防范意識，提高員工對應收帳款的重視程度，從而加快應收帳款的收回減少壞帳的發(fā)生。

（二）應付帳款管理與核算的對策及建議。第一，轉變觀念，加強對應付賬款管理的重視。中小民營企業(yè)管理者首先要轉變自身觀念，認識到應付賬款管理與預算的重要性，自覺改變重應收賬款而輕應付賬款的工作方法，從而以身作則帶動員工逐漸加強應付賬款管理與核算。為加強應付賬款管理與核算，要以與供應商共贏為目標，為企業(yè)贏得更多信譽，使企業(yè)在行業(yè)中立得更穩(wěn)，并為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機會。

第二，建立健全供應商檔案體系。中小民營企業(yè)要積極尋求和搜集供應商的信息，并借助財務軟件做好供應商信息檔案建立和維護工作。要按照供應商對于企業(yè)重要性的高低進行排列，準確記錄企業(yè)與各個供應商業(yè)務往來狀況并及時跟進和更新。在日常事務中也要注重與供應商之間的溝通，要與之維持融洽的合作關系。此外，還要制定統(tǒng)一的采購合同規(guī)范，針對供應商類別的不同選擇不同的合同范本，對企業(yè)與供應商的各自權利和義務進行規(guī)定，以減少法律糾紛。

第三，建立健全內部控制制度。一方面，要加強責任追究，為應付賬款管理與核算各環(huán)節(jié)指定負責人，明確每位負責人的職責，若出現(xiàn)舞弊違規(guī)現(xiàn)象則要求負責人承擔相應責任。另一方面，要明確應付賬款管理的分工制度，強調不相容職務相分離的原則，由不同部門和人員負責對采購合同的洽談、訂立、貨款的支付申請、支付核對進行管理。此外，還要加強應付賬款內部審計，可以以抽查的方式定期檢查應付賬款管理與核算工作，不定期對未付款項和已付款項進行審查，與此同時，要使內部審計機構具有獨立性和權威性，以確保其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

三、結束語

應付帳款管理制度范文第2篇

1、財務核算

2、財務管理與監(jiān)督

3、組織架構與崗位職責

4、財務培訓計劃

5、工作重點和難點

6、本年主要經濟指標預測。各部分分別敘述

一、財務核算工作

1、會計電算化。

會計電算化是搞好我部財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統(tǒng)的手工來記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎上，逐步過渡到會計電算化。運用金蝶系統(tǒng)進行會計核算并生成報表和進行信息分析。

2、會計報表體系

我部目前的會計報表體系主要包括

日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表

月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往

來明細表

年報：資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費用預算表、實際費

用匯總表、往來明細表

日報和月報通過金蝶系統(tǒng)生成，并進行必要的檢驗。年報用傳統(tǒng)的手工方式進行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報表進行對照檢查。

財務人員考核中增加一個項目，即會計報表數(shù)據(jù)準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務工作質量的提高。

二、財務管理與監(jiān)督

1、資金管理

從工作內容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運用；

從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。

目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡。

通過內部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。

先談批發(fā)；

從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。

存貨的管理包括兩個內容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規(guī)范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個電子制造公司，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。

應收帳款的管理，我部已經有一個專門的信用政策。財務部在第九年的信用管理方面的工作起到了應有的作用。在第九年將根據(jù)公司實際發(fā)展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應收帳款，加快應收帳款的回籠，降低經營風險。比如現(xiàn)金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。

在途資金的管理也就是結算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結算問題，包括銀行帳戶的結算、存折的結算、現(xiàn)金結算等等。在選取結算方式時財務部的原則是：資金的安全性第一、結算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進單位取得一些經驗，今后還要繼續(xù)摸索完善。

2、財務預算

按照財務人力架構，將設置一財務主管職位，其主要職能就是負責財務預算、資金調度和協(xié)助融資工作。預算包括：商品銷售預算、商品訂購預算、費用預算、應收帳款預算、應付帳款預算、現(xiàn)金（貨幣資金）預算、其他收支預算等。在本月財務部針對費用預算工作已經著手布置到各部門。財務部將會對所有預算工作進行督導和跟蹤，以配合公司本年的工作計劃。

其他有關預算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財務部陸續(xù)下達，作為年度預算我們不可能作的十分準確，在第九年末已把預算的的制度真正建立起來，預算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預算工作任務清楚，為以后的預算工作順利開展奠定基礎。

3、費用管理

在財務預算工作中包含了費用預算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預算就可以達到預定目標。這里主要原因是對非常規(guī)的費用如何管理、對超預算的費用通過什么程序和方式審批、如業(yè)務招待費管理等。財務部已經有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標服務。

三、組織機構與部門、崗位職責

財務總監(jiān)

會計主管出納審計

會計員（若干）

應付帳款管理制度范文第3篇

大家好！

xxxx會召開以來，在各級領導的關懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務制度，遵循財務工作為醫(yī)療工作服務的原則，統(tǒng)籌兼顧，較好地完成了我院領導及上級主管部門安排的財務工作，促進了我院各項工作的開展。現(xiàn)將全年的財務工作情況報告如下：

一、資產狀況

截至*年12月31日，資產總額為xxxx元，負債xxxx元，凈資產xxxx元。

（一）資產概況

總資產中，貨幣資金xxxx元，占資產總額的4.63%；其他應收款xxxx元，占資產總額的7.05%；固定資產xxxx元，占資產總額的79.43%。

需要說明的是，今年我院購置了xxxx、xxxx、xxxx等大型醫(yī)療設備，共投資xxxx萬元，完成了上年的投資計劃。另外，今年報廢固定資產xxxx元，其中，專用設備xxxx元，一般設備xxxx元，房屋建筑物xxxx元。

（二）負債概況

負債中，主要為購進藥品的應付帳款xxxx元和預收醫(yī)療款xxxx元，分別占負債總額的46.31%和45.65%，應付社會保障金xxxx元，占負債總額的0.5%，其他應付款xxxx元，占負債總額的7.5（本文源于文秘城:）3%，主要為大型醫(yī)療設備的押金和質保金。

二、收支情況

*年全年收入總額為xxxx元，支出為xxxx元，收支結余為xxxx元。

（一）收入概況

全年收入總額為xxxx元，分別由以下收入類別構成：

1．財政補助收入xxxx元（其中財政專項補助xxxx元）

2．醫(yī)療收入xxxx元（其中門診收入xxxx元，住院收入xxxx元），占總收入的69.71%，比去年同期增長了4.42%

3．藥品收入xxxx元,占總收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%

4．其他收入xxxx元，占總收入的2.02%

由此可見，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。全年完成業(yè)務收入xxxx元，比去年同期增長了15.63％，人均完成任務xxxx元，比去年同期減少了0.89％。

（二）支出概況

全年支出總額為xxxx元，分別由以下支出類別構成：

1．醫(yī)療支出xxxx元

（1）其中人員支出xxxx元

包括基本工資xxxx元，津貼xxxx元，獎金xxxx元，社會保障xxxx元，其他支出xxxx元。

（2）公用支出xxxx元

包括辦公費xxxx元，印刷費xxxx元，水電費xxxx元，郵電費xxxx元，交通費xxxx元，旅差費xxxx元，會議費xxxx元，培訓費xxxx元，招待費xxxx元，福利費xxxx元，勞務費xxxx元，物業(yè)管理費xxxx元，維修費xxxx元，租賃費xxxx元，專用材料xxxx元，圖書費xxxx元，燃料費xxxx元，洗滌費xxxx元，工會經費xxxx元，提取壞帳準備xxxx元，其他費用xxxx元。

（3）補助支出xxxx元

包括退休費xxxx元，生活補助xxxx元，住房補助xxxx元，其他支出xxxx元。

2．藥品支出xxxx元

3．其他支出xxxx元

通過以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫(yī)院財務運行規(guī)律。全年職工工資、獎金、福利共計xxxx元，比去年增長了12.32％，人均xxxx元，比去年增長了6.66％。

三、財務預算收支執(zhí)行情況

財政補助收入xxxx元，預算收入xxxx萬元，完成了預算收入的94.3%；*年業(yè)務收入xxxx元，預算收入xxxx萬元，完成了預算收入的112%；實際結余xxxx萬元，預算結余xxxx萬元，完成了預算結余的145%。

*年，我們以加強醫(yī)院財務管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務預算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院領導確定的工作任務。

四、*年財務工作重點和財務預算

*年，無論從財務收支還是財務管理方面，都有了長足的進步，但這些成績還是初步的。今后需要深化管理，使財務管理、預算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務管理水平奠定基礎。

1．深入貫徹以財務管理為中心的管理原則，總結上年度經驗教訓，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項財務管理工作，加強對資金的管理和對項目的財務管理，加強成本控制，真正形成良好的財務管理秩序，以良好的財務管理促進我院的健康發(fā)展。

2．為了醫(yī)院長期發(fā)展打下更好的基礎，在完善財務管理制度建設的基礎上，逐步建立一整套預算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財務與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。

3．根據(jù)今年任務的完成情況，預計*年業(yè)務收入仍保持xxxx萬元，與*年持平，并在確保各項工作正常進行的基礎上，合理調度資金，盡可能減少經費支出，力爭使收支結余達到xxxx萬元。

應付帳款管理制度范文第4篇

    一、我國企業(yè)會計內部控制存在的弊端

    1.對會計內部會計控制不重視,會計內控控制失控。建立并維持內部控制、保證會計信息真實是企業(yè)管理當局的責任,也是內控制度的目標之一。長期以來,由于種種原因,我國企業(yè)對內部控制制度包括內部會計控制制度的作用普遍認識不足、重視不夠。同時,我國企業(yè)內部會計控制的基礎比較薄弱,一些企業(yè)的管理者對建立內部控制制度不夠重視,會計內部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視,對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計,而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何,對制度理解不準確,法律意識淡薄,風險防范意識差,自我約束能力不夠,未能正確處理業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系,更多的是有章不循,遇到具體問題強調靈活性,使內部控制制度流于形式,企業(yè)內部控制失控現(xiàn)象嚴重。

    2.會計內部控制體系不完善。目前我國企業(yè)雖然建立了內部會計控制,但總體上缺乏科學性、系統(tǒng)性。首先,會計內部控制制度建設不夠完善。內部會計控制制度在內容上片面、零散,不具有科學性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經濟業(yè)務的變化缺乏預見性導致其管理滯后,從而使內部會計控制失去了健全性。內部會計控制制度或有或無,有的也是流于形式,監(jiān)督控制不力。在構建管理制度上沒有全面性和預見性到來管理的滯后,部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展。其次,會計控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式,以及領導者自身素質的限制,對財務管理缺乏正確的認識,進而就沒有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂,各個流程設計不清晰;特別在涉及到流動資金管理方面的流程,比如應收帳款、應付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面,造成公司在資金管理和流動資金流轉速度不能夠滿足公司對于資金的要求。另外,部分企業(yè)對建立財務內控制度不夠重視。更多的是有章不循,遇到具體問題多強調靈活性,使內控制度流于形式,失去了應有的剛性和嚴肅性。

    3.會計人員素質有待提高。當前在我國許多企業(yè)中,由于領導者自身因素加上企業(yè)管理模式等因素的綜合因素的影響,其會計人員的整體素質偏低、業(yè)務能力較低、知識層面還處于較為缺乏的狀態(tài)。在某些管理不規(guī)范的企業(yè),一些會計人員身兼數(shù)職,比如有的會計人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負責數(shù)據(jù)輸出報送,這樣就會造成未經批準擅自對程序與數(shù)據(jù)庫進行修改和操作等舞弊行為,造成了崗位職責分工界限模糊不清。另外,很多會計人員在企業(yè)財務管理中未能及時提高自身知識儲備以及工作能力,影響其會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。

    二、完善我國企業(yè)會計內部控制的思考

    1.提升會計內部控制重視程度。會計控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財務會計制度規(guī)定,對企業(yè)的會計及經濟業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經營目標的各種因素實施約束和監(jiān)督的管理活動。同時,會計內部控制是公司內部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計內部控制實際上是公司內部管理工作中基礎和奠基,公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內部控制標準的范圍以內。因此,我們要提高企業(yè)領導重視程度。一個健全的企業(yè)財務控制體系。實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。是企業(yè)化經營和加強內部管理的需要,同時也是控制不良行為的需要。只有使內部會計控制真正成為管理的內在需求,內部會計控制才不會流于形式,才能真正產生作用。

    2.加強會計內部控制體系建設。內部會計控制不僅僅是財務部門的工作,其建立和運營都和公司的每個人員每個部門都息息相關,即構建內部會計控制體系貫穿于公司組織機構的各個環(huán)節(jié)。首先,建立健全有層次的組織機構。各單位應根據(jù)企業(yè)會計業(yè)務的需要,設置獨立的會計機構,配備符合條件的專職會計人員。會計崗位的設置既要符合企業(yè)的實際需要,更要符合內部控制的要求,真正做到不同崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。尤其是不相容職務間要相互分離控制。其次,建立財務管理控制制度。對各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定。對會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數(shù)字核對,保持會計數(shù)值真實、可靠。因此,我們應結合企業(yè)實際從企業(yè)經營管理的角度出發(fā)研究,旨在尋求與建立內部管理控制與內部會計控制的和諧統(tǒng)一。只有把內部會計控制的建立與設計與公司經營管理有機的結合起來,才能建立適合企業(yè)發(fā)展、行之有效的內部會計控制機制。

    3.努力提高財務人員的綜合業(yè)務素質。會計人員在現(xiàn)代經濟發(fā)展的新形勢下,僅僅具有較高的專業(yè)素質還是不夠的,加強對會計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。首先,加強會計核算和會計監(jiān)督。會計核算集中化可以有效緩解財務人員編制不足的問題,對財務工作中出現(xiàn)的預算執(zhí)行把關不嚴、原始憑證要素不全以及匯賬不及時等問題進行規(guī)范。其次,建立會計人員崗位監(jiān)督責任制。能在一定程度上保證會計信息的準確性、真實性和合法性。在實施內部控制中,要形成對經濟業(yè)務活動的動態(tài)監(jiān)控機制,在企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié),會計人員步步跟蹤,監(jiān)督到位,具體到每一項業(yè)務都有相關的責任人承擔。另外,在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先,凈化專業(yè)隊伍,造就一支綜合素質較高的會計隊伍,才能保證企業(yè)的經濟管理工作沿著健康有序的軌道良性運轉。

應付帳款管理制度范文第5篇

財務人員個人工作計劃范文一

一、分公司財務科工作計劃:

1、財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現(xiàn)審計工作。嚴格執(zhí)行集團公司的規(guī)章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。

2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。

3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。

4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。

5、負責分公司固定資產的管理，按規(guī)定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節(jié)支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。

7、負責對項目經理部實施審計監(jiān)督。負責分公司的財務電算化管理。

8、負責卓越績效體系的財務科各種資料的準備及復驗工作。

9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負責集團公司對分公司工作聯(lián)查財務各種資料的收集、編制工作。

11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。

12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。

14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監(jiān)督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現(xiàn)審計。

二、對項目部的資金有償使用管理:

分公司與項目部及經營實體，相互占用資金的確定額是:項目部及經營實體上交的資金與應交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計算。項目部欠分公司的管理費的計息方法:按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80%為基數(shù)，乘以0.66%利率。每月計息一次,劃轉項目部并同時項目部記入財務費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標保函和履約保函的、工程預付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66%的利率計息。由分公司劃帳項目部，項目部記入財務費用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額(扣除項目部利潤虧損額)欠項目部的，同樣以每月以0.66%的利率計息。由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施:

為了強化財務管理，規(guī)范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴肅執(zhí)行，若有違反行為追究當事人和領導責任。

在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據(jù)國家財經制度規(guī)定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經理、書記及付經理，項目經理及付經理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經分公司經理確認后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經理、書記及付經理、項目經理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項目付經理、機關處室正付職、公用小車司機備用金借款限額最高3000元。

(3)、機關材料處及項目材料采購人員備用金借款限額最高XX元。

3、備用金借用審批權限:在分公司借備用金由分公司經理審批，在項目部借備用金由項目經理審批。在備用金的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時歸還備用金，嚴格控制人員范圍，

4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行XX年2月關于規(guī)范經濟行為的《會議紀要》精神:

會議決定:為了強化財務管理，規(guī)范各項經濟行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經濟活動健康持續(xù)的發(fā)展，結合分公司施工特點,對有關經濟行為規(guī)范的內容，作如下強調要求:各級財務人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預付款，但付款不超過合同內規(guī)定的數(shù)額，付款時并索要單位收款收據(jù)或個人收款條。收款人與合同簽訂人應相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務拒絕付款。

2、 財務部門對外結算的機械租賃費、周轉工具租賃費、分包商(具有法人資格的企業(yè)，可出示財務公章的收據(jù))的結算費用憑發(fā)票和結算單入帳。如果對方不能提供或不能及時提供發(fā)票，財務部門暫時按照總結算金額與當?shù)囟惵视嬎愠鰬欢惤痤~可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領用項目部或分公司材料(依據(jù)財務入帳領料單據(jù))和使用機務隊機械臺班費用(依據(jù)財務入帳的單據(jù)),可以從每次結算中扣除后計提稅金掛帳.

3、 人工費承包或執(zhí)行任務書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據(jù)，按內部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、 各項目部及經營實體、各種經濟收入上繳記入財務賬戶，由當?shù)囟悇粘銎睋?jù)外，財務統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴禁坐收坐支。

6、 各經營實體，涉及經營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責任指標形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目。

7、強調分公司機關的管理費開支，單獨建立賬戶。原列入機關支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。

8、 分公司和各項目部及經濟實體對外發(fā)生的業(yè)務招待費、市場開發(fā)經費必經分公司經理批準簽字后財務部門方可報銷入帳。

六、加強防范企業(yè)經濟風險意識:

建立完善專項基金臺賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。

2、應收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的應收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準備金的預提方法，是以應收帳款和其他應收款的年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。(財務制度規(guī)定為會計科目借方金額的1%)。

4、XX年要建立應收帳款明細臺賬:

(1)、已竣工結算的工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。

(2)、已竣工未結算工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。

(3)、在建工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、應付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當事人的責任)，要依據(jù)年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法:責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費后的超付款)。(3)超結算款的超付款。

7、其他供應貨物單位的超付款(是以財務入帳為準)也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應;有供貨合同約定予付款的，付款時在預付帳款科目反映。

8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續(xù)，財務部門依據(jù)原付工程款轉借款手續(xù)進其他應收款的相關明細科目。

9、其他應收款、其他應付款的長期掛帳業(yè)務要及時清理，以便形成呆帳。

10、內部單位核算往來集團內部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、待攤費用預提費用要有充分的依據(jù)財務才能入帳，無依據(jù)入財務帳的憑證，經查處按違犯財經制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實搜集資料，按權責發(fā)生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。

如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進其他應付款-預提稅金科目

17、根據(jù)集團公司相關規(guī)定提取壞帳準備金，XX年《集財字(XX)第6號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、XX年的質量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。

19、項目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進行。對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發(fā)票可以抵沖應稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定:

XX年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進一步服務好項目部的財務工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應上交的管理費不能及時收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經分公司領導研究決定:

由分公司派出項目財務人員為主責，及時與項目經理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應上繳分公司管理費的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務科一份，財務科收到后及時上報分公司經理。

財務人員個人工作計劃范文二

20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂XX年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是XX年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告:XX年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部XX年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。 首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。