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水利工程監(jiān)理導(dǎo)則范文第1篇

關(guān)鍵詞：黃河  工程建設(shè)  監(jiān)理  作用

為此，監(jiān)理工程師到底在黃河工程建設(shè)中發(fā)揮什么作用呢？歸納幾點淺議如下：

1、科學(xué)設(shè)置監(jiān)理的組織機(jī)構(gòu)

監(jiān)理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)該根據(jù)工程建設(shè)需要、工程特點和建設(shè)工作的任務(wù)需要而定，一般實行總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)制。在監(jiān)理組織內(nèi)部實行分項管理，設(shè)有項目管理工程師，負(fù)責(zé)本項目的管理工作；下設(shè)現(xiàn)場管理人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督；另設(shè)經(jīng)濟(jì)、地質(zhì)、測量、試驗等專項監(jiān)理工程師，配合項目監(jiān)理工程師完成各專項內(nèi)的項目管理工作。

2、監(jiān)理工程師的作用

工程項目建設(shè)中的投資、進(jìn)度、質(zhì)量三大指標(biāo)是同等重要的。三者無先后、主次之分，是相互制約、相互促進(jìn)的整體，只是在工程建設(shè)中的不同時期、不同部門根據(jù)實際情況有所側(cè)重而已，不可只強(qiáng)調(diào)其一，而忽視其他。相應(yīng)地，投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制就成為水利工程建設(shè)管理的核心。在工程建設(shè)監(jiān)理活動中，必須緊緊圍繞這一核心，加強(qiáng)水利工程建設(shè)項目的合同管理、信息管理、協(xié)調(diào)好內(nèi)外部關(guān)系，最終實現(xiàn)工程項目建設(shè)的總目標(biāo)。

2.1投資控制。工程項目投資是指工程達(dá)到設(shè)計效益時所需要的全部資金，是確保工程建設(shè)正常運(yùn)行的重要保障，也是反映工程規(guī)模的綜合性指標(biāo)。在實際工程建設(shè)中，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定對承包單位按實際完成工程量進(jìn)行逐月結(jié)算。每月由承建單位提出工程結(jié)算單，經(jīng)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)，交籌建處審核，這是協(xié)助業(yè)主控制資金的有效措施，是一項相當(dāng)復(fù)雜的工作。監(jiān)理的工程項目包括單價合同，總價合同，施工中出現(xiàn)的設(shè)計變更引起的工程量與投資的變化，合同外新增項目和增補(bǔ)新單價以及由于不可抗拒的因素導(dǎo)致的窩工、停工產(chǎn)生的額外費(fèi)用、索賠和補(bǔ)償?shù)取τ谶@些，監(jiān)理都要調(diào)查研究，認(rèn)真審核，提出處理意見，報業(yè)主核定。按監(jiān)理工作程序在每月月底收到承包單位報送當(dāng)月完成工程量及投資統(tǒng)計表后，由項目工程師、項目測量工程師、及經(jīng)濟(jì)工程師按照實際完成工程情況，認(rèn)真進(jìn)行工程量核實。凡是質(zhì)量合格、資料齊全者，均予以簽發(fā)交于業(yè)主；對于資料不全、情況不清的，可與承包單位磋商后，留待次月解決。

2.2進(jìn)度控制。這是整個工程施工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，決定工程項目能否按預(yù)期順利完成，能否如期或提前發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。為了保證完成施工進(jìn)度目標(biāo)，施工前監(jiān)理必須深入研究工程特點和技術(shù)關(guān)鍵，明確監(jiān)督重點，要求施工單位按合同規(guī)定編制施工組織設(shè)計，各專業(yè)施工組織措施以及施工進(jìn)度計劃。對采用的技術(shù)是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否合理進(jìn)行審查，對所用勞力、設(shè)備材料進(jìn)行審核，以確保措施和方案的落實。在施工總進(jìn)度計劃落實之后，要求施工單位制定年度、季度和月度施工計劃，并在現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督、檢查和落實。按旬召開生產(chǎn)協(xié)調(diào)會，對存在的問題和影響進(jìn)度的因素進(jìn)行協(xié)調(diào)和解決。為了及時檢查計劃完成情況和控制工程形象面貌，編制各單位計劃完成情況分析，遇有工程進(jìn)度計劃完不好的情況，找出拖延原因，提出解決辦法，督促施工單位采取有效措施，將工程量及時補(bǔ)上。若短期內(nèi)難以趕上，監(jiān)理應(yīng)幫助施工單位在不影響總工期的前提下，及時調(diào)整施工計劃。

2.3質(zhì)量控制。質(zhì)量是工程的生命，是投資效益發(fā)揮的前提，也是企業(yè)開拓市場的“通行證”。在工程建設(shè)過程中，監(jiān)理要督促施工單位建立健全質(zhì)量保證體系、質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)和質(zhì)量方面的各項規(guī)章制度；做好“百年大計、質(zhì)量第一”方針的宣傳和貫徹，增強(qiáng)施工單位和承包人的質(zhì)量意識。在施工建設(shè)過程中，監(jiān)理人員應(yīng)該按照項目工程監(jiān)理導(dǎo)則要求，明確質(zhì)量檢查的內(nèi)容、程序和方法，制作各項檢查與驗收表格，充分發(fā)揮施工單位現(xiàn)場質(zhì)檢人員的作用，督促施工單位執(zhí)行好質(zhì)檢部門、隊、組“三檢”制度。監(jiān)理人員要深入現(xiàn)場檢查施工方案的實施情況、施工規(guī)范和設(shè)計圖紙的執(zhí)行情況、了解檢查結(jié)果并予以審查，必要時進(jìn)行現(xiàn)場抽查。

另外，在完成質(zhì)量監(jiān)督工作的同時，還應(yīng)該督促檢查安全生產(chǎn)工作，對爆破作業(yè)、高邊坡施工、電力和機(jī)械設(shè)備及防火災(zāi)等方面都要加強(qiáng)管理，要采取嚴(yán)格措施，避免安全事故的發(fā)生。

水利工程監(jiān)理導(dǎo)則范文第2篇

為加強(qiáng)和規(guī)范我省水利建設(shè)資金的管理和使用，充分發(fā)揮項目的生態(tài)保護(hù)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第16條的規(guī)定，我廳派出審計組，對A市江益防洪工程資金管理及使用情況進(jìn)行了審計。審計工作得到了A市江益防洪工程項目部和有關(guān)單位的支持與配合，審計工作進(jìn)展順利。A市江益防洪工程項目部對其提供的財務(wù)會計資料、工程資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

二、案件線索的發(fā)現(xiàn)

通過審計發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件中復(fù)印資料上的施工單位印章與合同、投標(biāo)文件上蓋的印章不一樣，存在私刻和使用假公章的嫌疑。

【例1】《A江益防洪工程投標(biāo)文件》中復(fù)印的D市黃河華龍工程有限公司與鄧某、杜某、李某簽訂的《勞動合同書》中的單位印章與該公司投標(biāo)文件上和施工合同上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

【例2】投標(biāo)文件中B黃河建業(yè)工程有限責(zé)任公司復(fù)印的業(yè)績資料《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2010年6月26日）》、《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2009年11月27日）》上蓋的印章與投標(biāo)文件上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

三、審計工作思路

隨著疑點線索設(shè)定問題定性假設(shè)并確定思路一步一步深入查處下去。

（一）抓好審前調(diào)查

要求抓好中小河流治理項目審前調(diào)查，把握資金總體、資金構(gòu)成、資金使用和資金管理情況;項目完工程度和工程管理情況;項目生態(tài)效益、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益情況。

（二）審計工程要求

1.應(yīng)明確工程建設(shè)管理要求。要按照以縣為單位打捆組建項目法人的原則，明確項目法人，按有關(guān)規(guī)定提出建設(shè)管理的各項要求。

2.應(yīng)提出工程管理要求。落實人員編制，明確管理范圍、任務(wù)和職責(zé)，落實管理運(yùn)行費(fèi)用來源。所治理河道已有管理機(jī)構(gòu)的，工程建成后原則上應(yīng)由原河道管理機(jī)構(gòu)管理，不再設(shè)置新的管理機(jī)構(gòu)。

3.對堤防加固工程、護(hù)岸工程和河道疏浚工程原則上不新征管理用地，對新建堤防根據(jù)堤防級別和相關(guān)規(guī)范設(shè)置護(hù)堤地。護(hù)堤地寬度應(yīng)從嚴(yán)控制，以減少占地和投資。

（三）審計概算要求

1.中小河流治理要從嚴(yán)控制投資，工程設(shè)計概算原則上采用地方標(biāo)準(zhǔn)。

2.以編制年作為編制設(shè)計概算的價格水平年。

3.基礎(chǔ)單價的編制應(yīng)滿足編制規(guī)定、工程設(shè)計的要求。在滿足質(zhì)量、供應(yīng)能力的前提下，就近選取主要材料的供應(yīng)地。按照工程設(shè)計確定的供應(yīng)方式，合理計算主要材料價格。

4.為合理編制工程投資，主要材料鋼筋、水泥、油料應(yīng)限價進(jìn)入工程單價，主要材料預(yù)算價格與限價的價差計取稅金后列入工程單價表中，并單獨(dú)出項。地方有限價標(biāo)準(zhǔn)的，執(zhí)行地方標(biāo)準(zhǔn);地方無限價標(biāo)準(zhǔn)的，參照以下限價標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：鋼筋3 000元/噸，水泥300元/噸，汽油3 600元/噸，柴油3 500元/噸。

5.工程單價應(yīng)按照全國中小河流治理規(guī)劃內(nèi)相關(guān)要求并結(jié)合中小河流治理的特點，按照合理、經(jīng)濟(jì)的方法編制。

6.按照工程設(shè)計合理確定工程項目，嚴(yán)格控制管理房屋、通信、監(jiān)視、監(jiān)控、交通等設(shè)備、設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)及投資。

7.獨(dú)立費(fèi)用中不再計列生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、定額編制管理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等項獨(dú)立費(fèi)用。按照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)。

8.工程征地移民、環(huán)境保護(hù)與水土保持工程投資應(yīng)納入工程總概算。

四、通過有效方法突破難點和獲取證據(jù)

（一）審計技術(shù)方法

1.預(yù)算資金入手法。從概算文件入手，審計概算的執(zhí)行情況。小河流項目無論是工程的實施，還是資金的使用，其共同的依據(jù)就是項目的概算，即經(jīng)省水利廳批復(fù)的初步設(shè)計文件，初步設(shè)計文件規(guī)定具體的建設(shè)內(nèi)容，包括具體的工程量清單，每項工程和費(fèi)用的投資額。審計的依據(jù)也是概算，首先要審計項目實施的結(jié)果即實際建設(shè)的內(nèi)容是否和初步設(shè)計一致，如果無一致，要分析原因，查是否存在概算外投資，或是否存在重大設(shè)計變更。如果是概算外投資，比如做了辦公樓或做了別的河堤項目，那財務(wù)上做得再規(guī)范，也是嚴(yán)重違規(guī)的，其建設(shè)資金要由自己承擔(dān)，不能在項目資金列支。如果是重大設(shè)計變更，則核對其是否通過合規(guī)的變更程序，對設(shè)計變更的管理，按照水利部《水利工程設(shè)計變更管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

2.項目程序流程法。審核項目是否經(jīng)過規(guī)范的招投標(biāo)。在這個程序的審計中，主要是看項目是否經(jīng)過招投標(biāo)程序，評分方法是否公平合理，是否存在明顯的傾向性評分。中標(biāo)單位是否按評分順序確定，中標(biāo)的工程量清單、單價和總價與簽定的合同是否一致。

3.工程量額核對法。要求充分利用監(jiān)理的資料為審計服務(wù)。最常用、最重要的方法就是審核工程竣工資料、財務(wù)結(jié)算資料等是否經(jīng)過監(jiān)理審核同意這一程序，相關(guān)工程量數(shù)據(jù)是否和監(jiān)理反映的數(shù)據(jù)一致。

4.勾稽環(huán)節(jié)比對法。注意各環(huán)節(jié)程序間是否銜接一致，各道程序的資料是否符合邏輯。要求把初步設(shè)計確定的工程量、投資額與招投標(biāo)的工程量、投資額進(jìn)行比對;把招投標(biāo)的工程量、總價與合同工程量、總價進(jìn)行比對;把工程實際結(jié)算的工程量、單價、總價與合同工程量、單價、總價進(jìn)行比對。在比對中發(fā)現(xiàn)差異、發(fā)現(xiàn)問題，分析差異形成的原因，判斷問題的性質(zhì)。要注意資料的細(xì)節(jié)比對，分析其內(nèi)在邏輯關(guān)系的合理性，要求合同簽定的時間與工程實際開工的時間進(jìn)行比對;監(jiān)理簽證的時間與設(shè)計變更的時間比對;設(shè)計變更的時間和工程竣工驗收的時間比對等等，這其中任何一個時間不符合邏輯，都說明或有存在問題，如審計發(fā)現(xiàn)合同簽定的時間比工程實際開工的時間還晚，就說明或有虛假招標(biāo)問題。

5.實地踏查分析法。查看現(xiàn)場非常重要，一是工程造價的問題。工程造價專業(yè)性強(qiáng)，一般要有專業(yè)技術(shù)人員幫助審核。審計的時間較短，要在短時間內(nèi)把所有的工程造價都進(jìn)行審核既不可能也無必要，通常采用抽查的辦法解決這個問題，故抽查什么很重要，根據(jù)以往的經(jīng)驗，那些與合同比較在工程量和單價、總價方面相差較大的，尤其是設(shè)計變更較大的部分應(yīng)作為抽查的重點。二是實地查看的問題。這是項目審計和財務(wù)審計不一樣的地方。從賬實核對的角度看，實地查看非常重要。實地查看切忌走馬觀花，要有目的的實地查看，查看過程中要帶尺子實地測量，測量結(jié)果要和設(shè)計圖、竣工圖進(jìn)行比對和分析。

6.生態(tài)績效考核法。在該項目審計中要注意突出生態(tài)環(huán)保的特色。中小河流項目審計實施要求考慮河流治理生態(tài)環(huán)保的屬性，從廣義的生態(tài)角度來說，河流治理是環(huán)境生態(tài)建設(shè)內(nèi)容之一，但是生態(tài)環(huán)保審計具體內(nèi)容還有待探討，沒有成熟經(jīng)驗可循。正如中小河流治理的績效考核內(nèi)容雖有生態(tài)環(huán)境建設(shè)，但沒有具體的量化評價指標(biāo)。這就要求審計人員群策群力，共同探討，不斷創(chuàng)新和完善，摸索出一條生態(tài)環(huán)保審計的新路子。

（二）審計評價標(biāo)準(zhǔn)

權(quán)威的規(guī)范性文件規(guī)定，是我們對該項目的執(zhí)行情況做出合規(guī)性判斷的重要依據(jù)。它主要包括：財政部水利部《全國重點地區(qū)中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）、財政部水利部《全國中小河流治理項目績效評價暫行辦法》、水利部《全國中小河流治理工程初步設(shè)計指導(dǎo)意見》、水利部關(guān)于印發(fā)《水利工程建設(shè)項目勘察（測）設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》的通知（水總〔2004〕511號）、國土資源部《關(guān)于水利水電工程建設(shè)用地有關(guān)問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號）、江西省財政廳水利廳《江西省重點地區(qū)中小河流治理項目管理實施細(xì)則（試行）》（贛財建管〔2010〕96號）、江西省水利廳《江西省重點地區(qū)中小河流近期治理項目初步設(shè)計審查導(dǎo)則》（贛水建管〔2009〕344號）、江西省財政廳江西省水利廳《關(guān)于進(jìn)一步做好重點地區(qū)中小河流治理項目月報工作的通知》（贛財建〔2010〕423號）、江西省水利廳《全省中小河流治理項目公開評選暫行辦法評分標(biāo)準(zhǔn)》（贛水建管〔2010〕175號）、江西省水利廳《進(jìn)一步規(guī)范國家規(guī)劃內(nèi)中小河流近期治理項目招標(biāo)工作的通知》（贛水建管便〔2010〕111號）、江西省水利廳《江西省水利工程建設(shè)項目招標(biāo)管理暫行辦法》（贛水建管〔2010〕236號）、江西省水利廳《進(jìn)一步規(guī)范全省水利工程監(jiān)理和勘察設(shè)計工作的通知》（贛水建管〔2010〕120號）等15項。

五、項目的主要目標(biāo)和重點內(nèi)容

（一）審計主要目標(biāo)

貫徹落實省廳關(guān)于切實加強(qiáng)水利基礎(chǔ)建設(shè)、促進(jìn)水環(huán)境保護(hù)資金審計的有關(guān)精神，以檢查項目的實施效果和資金的管理使用為主線，反映和揭示資金使用和項目實施中存在的問題，提出意見與建議，切實保障人民群眾的生產(chǎn)生活，提高重要城鎮(zhèn)、農(nóng)田保護(hù)區(qū)的防洪能力，統(tǒng)籌考慮水資源利用和水生態(tài)保護(hù)。

（二）審計重點內(nèi)容

根據(jù)江西省中小河流治理項目審計指南要求，結(jié)合A實際，我們確定本項目審計范圍為：2009～2011年國家立項建設(shè)的A中小河流治理項目的資金使用管理和項目實施情況。重點審查中小河流防洪和生態(tài)方面存在的突出問題，尤其是著力檢查中小河流治理資金安全性和有效性。此項審計納入省政府向省人大常委會的預(yù)算執(zhí)行審計報告。

1.審計中小河流治理項目資金籌集、撥付、使用、管理情況。

（1）資金到位情況。以財政建設(shè)資金為主線，審計中小河流治理項目建設(shè)資金籌集、撥付、使用情況。檢查涉及項目有關(guān)的地方政府建設(shè)配套資金是否及時足額到位。

（2）檢查各項建設(shè)資金是否按計劃或工程進(jìn)度及時足額撥付給建設(shè)單位，財政、水利等部門有無以各種名義層層延壓、截留、擠占和挪用建設(shè)資金等違法行為。查處是否存在將專項資金用于平衡本級預(yù)算問題。分析建設(shè)資金不到位對工程建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量造成的不利影響。

（3）資金使用情況。檢查建設(shè)資金支出是否真實、合法，項目建設(shè)單位是否存在挪用建設(shè)資金改變資金用途，查處違規(guī)將建設(shè)資金挪用于移民征地、城市建設(shè)以及樓堂館所建設(shè)等問題，有無以各種名義虛列支出行為;項目建設(shè)成本是否真實，有無采取弄虛作假、虛報工程量、“報大建小”等方式套取資金問題;資金支付手續(xù)是否完備，工程款的支付是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理、施工等單位人員簽字認(rèn)可;工程造價是否經(jīng)合規(guī)機(jī)構(gòu)審核;將資金支付情況與相關(guān)的項目合同核對，檢查實際付款數(shù)與合同數(shù)是否存在差異，分析差異原因。

（4）檢查建設(shè)資金管理是否專賬核算、專戶存儲、?？顚Ｓ?，會計核算是否規(guī)范。

2.審計中小河流治理工程建設(shè)管理情況。

（1）檢查項目概算管理情況。檢查建設(shè)項目涉及征地、環(huán)保等程序履行情況。項目保護(hù)人口人均投資額，保護(hù)面積畝均投資額，每千米河堤平均投資額。檢查項目設(shè)計有無深度不夠、設(shè)計漏項、變更較多等問題，有無多列概算、夾帶項目或概算外投資等問題;概算調(diào)整的程序是否到位，內(nèi)容是否真實，是否存在多頭申報，重復(fù)立項，套取項目資金問題。

（2）檢查項目執(zhí)行法人制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制和審計制等制度的落實情況。檢查合同要素是否完整。檢查工程設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否具有工程建設(shè)所要求的資質(zhì)等級。檢查建設(shè)項目是否全面推行招投標(biāo)制度;是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)等違法行為;是否存在違法分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，并因此造成重大損失和工程質(zhì)量隱患等問題。檢查監(jiān)理單位是否對工程建設(shè)進(jìn)行全過程、全方位監(jiān)控，監(jiān)理資料是否齊全。

（3）檢查工程質(zhì)量管理和安全管理情況。工程結(jié)算依據(jù)是否和合同要求一致。檢查工程竣工驗收手續(xù)是否完備。檢查竣工后是否有完善的管護(hù)機(jī)制和明確的管理主體，有無穩(wěn)定的工程管護(hù)經(jīng)費(fèi)來源和各項管護(hù)措施。檢查有無因建設(shè)管理不善造成損失浪費(fèi)等問題，有無、權(quán)錢交易等違法違紀(jì)行為。

3.審計中小河流治理工程績效評估制度健全、有效和執(zhí)行。

審計整治工程績效評估管理制度建設(shè)的健全性、有效性和執(zhí)行性。主要從工程的社會效益、生態(tài)效益等方面對項目的績效評價制度進(jìn)行審計。

（1）社會效益評價制度健全、有效和執(zhí)行，具體指工程保護(hù)的人口數(shù)量、耕地面積及工礦企業(yè)情況，治理后河堤防洪標(biāo)準(zhǔn)提高;區(qū)域內(nèi)主要河流的水質(zhì)狀況和變化趨勢情況，是否達(dá)到預(yù)期整治目標(biāo)等評估制度符合性、有效性和執(zhí)行性。

（2）生態(tài)效益評價制度健全、有效和執(zhí)行，具體指項目區(qū)兩岸種植植被，采用生物護(hù)岸護(hù)坡及攔河閘壩數(shù)量等評估制度有效性和執(zhí)行性。檢查分析項目治理完成后治理效果與設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的差異，有無虛假績效評估問題;檢查當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)生態(tài)環(huán)保部門履行監(jiān)控職責(zé)，采取預(yù)防和整治措施。

①前期工作情況。包括前期工作組織、編制、審批等情況。

②資金安排情況。包括投資計劃下達(dá)、預(yù)算安排（分中央、省、市、縣分別說明）、資金管理等情況。

③建設(shè)管理情況。包括招投標(biāo)形式、安排與中標(biāo)情況，項目法人組建、施工組織、監(jiān)理工作開展情況，制度建設(shè)情況，安全生產(chǎn)、質(zhì)量控制與度汛方案制定等。

④建設(shè)進(jìn)展情況。包括投資完成、工程形象進(jìn)度。

六、審計主要成果

1.審計發(fā)現(xiàn)十大問題，且問題性質(zhì)惡劣。

審計確認(rèn)的施工招投標(biāo)存在涉嫌私刻并使用公章罪;涉嫌串通投標(biāo);施工單位及項目經(jīng)理的違規(guī)行為;工程勘測設(shè)計未經(jīng)公開招標(biāo);設(shè)計粗糙不精細(xì)，與實際相差較大;環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護(hù)項目基本未實施;現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)實測數(shù)據(jù)與施工上報、監(jiān)理計量確認(rèn)數(shù)據(jù)不一致等問題已經(jīng)造成一定社會影響。

問題一：施工招投標(biāo)存在涉嫌私刻并使用公章罪。

通過審計鄧某提供投標(biāo)文件中復(fù)印資料上的施工單位印章與合同、投標(biāo)文件上蓋的印章不一樣，經(jīng)公安機(jī)關(guān)技術(shù)鑒定存在私刻公章問題，涉嫌私刻并使用公章罪。鄧某等私刻假章并使用私刻D市華龍工程有限公司公章，存在偽造、變造、私刻公章并使用私刻公章，按《刑法》第二百八十條第一款的規(guī)定，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑，審計確認(rèn)《A江益鎮(zhèn)防洪工程建設(shè)施工合同》無效，審計按照《刑法》等規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)處理。

問題二：投標(biāo)資料異常一致，涉嫌串通投標(biāo)。

經(jīng)審計核對D市華龍工程有限公司與B黃河建業(yè)工程有限責(zé)任公司（D市華龍工程有限公司得分96.87排名第一，B建業(yè)工程有限責(zé)任公司得分96.73排名第二）的投標(biāo)文件，發(fā)現(xiàn)兩個單位的工程量清單表（2張）、單價分析表（7張）、純砼、純砂漿單價計算表（1張）表格的排版、內(nèi)容編寫、格式、空白內(nèi)容、投標(biāo)文件的裝訂順序異常一致，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（國務(wù)院第613號令）第四十條規(guī)定“有下列情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致”，這兩家施工單位在A江益鎮(zhèn)防洪工程投標(biāo)過程中涉嫌串通投標(biāo)。

問題三：施工單位及項目經(jīng)理的違規(guī)行為。

經(jīng)審計項目經(jīng)理違規(guī)同時在兩個建設(shè)工程項目上擔(dān)任施工單位項目負(fù)責(zé)人。A江益防洪工程項目的施工單位――D市華龍工程有限公司項目經(jīng)理、一級注冊建造師王某同志自2011年5月9日起已將注冊建造師證書押在A江益防洪工程項目部至今未退（工程完工才能退還），而在D市公共資源交易中心的官方網(wǎng)站上2011年7月26日公告擬中標(biāo)的“E河務(wù)局基層單位飲水項目”結(jié)果顯示由D市華龍工程有限公司中標(biāo)，項目經(jīng)理也是王某同志（注冊建造師編號一致）。根據(jù)《注冊建造師管理規(guī)定》（建設(shè)部令第153號）第二十一條規(guī)定“注冊建造師不得同時在兩個及兩個以上的建設(shè)工程項目上擔(dān)任施工單位項目負(fù)責(zé)人?！睂σ陨鲜┕挝患绊椖拷?jīng)理的違規(guī)行為，作出移送公安、建設(shè)主管部門等有關(guān)部門進(jìn)一步查實、處理的審計建議。

問題四：工程勘測設(shè)計未經(jīng)招標(biāo)。

審計A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目地質(zhì)勘察報告、初步設(shè)計報告、初步設(shè)計圖集、概算附件由F水電勘測設(shè)計院于2009年11月完成，并經(jīng)省水利廳批復(fù)同意。但2009年8月A市江益防洪工程項目部未經(jīng)招標(biāo)與F水利電力勘察設(shè)計有限責(zé)任公司簽訂勘察設(shè)計合同，合同總價款按國家批復(fù)投資的4%計取，勘察測量費(fèi)按國家批復(fù)資金的2%計取。國家批復(fù)的工程主體投資為1 822.55萬元，據(jù)此比例計算應(yīng)付勘察設(shè)計費(fèi)和勘察測量費(fèi)109.35萬元。該項目概算批復(fù)的勘察設(shè)計費(fèi)為97.54萬元。目前實際已支付設(shè)計費(fèi)10萬元。經(jīng)核對設(shè)計單位的資質(zhì)，F(xiàn)水利電力勘察設(shè)計有限責(zé)任公司為水利工程設(shè)計丙級資質(zhì)，該做法違反了《江西省重點地區(qū)中小河流近期治理項目初步設(shè)計審查導(dǎo)則》（贛水建管字〔2009〕344號）第三點要求“項目單位應(yīng)原則委托具有乙級資質(zhì)以上的水利設(shè)計單位設(shè)計”。根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條規(guī)定，該項目設(shè)計單位未經(jīng)招標(biāo)確定，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

問題五：因設(shè)計與實際相差較大，導(dǎo)致部分主要單項工程設(shè)計變更較大，并且未辦理變更手續(xù)。

【例1】初步設(shè)計中的堤頂泥結(jié)石路面（厚度20cm），原合同投資50.06萬元，現(xiàn)變更為C30現(xiàn)澆砼路面，投資達(dá)185.13萬元，增加造價135.07萬元。

例2：初步設(shè)計中的迎水面現(xiàn)澆砼護(hù)坡（C15砼厚10厘米）原合同投資157.57萬元，變更為預(yù)制砼塊護(hù)坡，投資283.11萬元，增加造價125.54萬元。

問題六：項目建設(shè)用地未辦理用地手續(xù)。

該項目初步設(shè)計中安排征地補(bǔ)償費(fèi)194.7萬元，預(yù)計征地111.04畝（永久占地），其中：耕地87畝， 魚塘16畝，其他用地8.04畝。項目竣工后實際征地63.06畝，其中耕地（水田、精養(yǎng)魚塘）41.82畝，旱地21.24畝（以實際支付的征地補(bǔ)償費(fèi)和補(bǔ)償面積為準(zhǔn)），實際支付征地拆遷補(bǔ)償款162.5萬元。根據(jù)國土資源部《關(guān)于水利水電工程建設(shè)用地有關(guān)問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號）第二條第（一）點規(guī)定“水利水電工程建設(shè)項目法人、地方人民政府土地行政主管部門、移民主管部門要通力配合，共同做好水利水電工程用地申請、審查、報批工作。”A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目部要和A市國土局共同做好該項目的用地報批工作。同時根據(jù)《耕地占補(bǔ)平衡考核辦法》（2006年國土資源部第33號令）第六條規(guī)定“耕地占補(bǔ)平衡考核，以建設(shè)用地項目為單位進(jìn)行，主要考核經(jīng)依法批準(zhǔn)的補(bǔ)充耕地方案確定的補(bǔ)充耕地的數(shù)量、質(zhì)量和資金。前款規(guī)定的建設(shè)用地項目，包括能源、交通、水利、礦山、軍事設(shè)施等單獨(dú)選址建設(shè)項目用地和城市、村莊、集鎮(zhèn)分批次建設(shè)用地”，A市江益防洪工程項目部應(yīng)采取措施實施耕地占補(bǔ)平衡。

問題七：環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護(hù)項目基本未實施。

經(jīng)審計確認(rèn)現(xiàn)場查看該項目初步設(shè)計中安排了環(huán)保工程投資11.64萬元，水土保持工程投資28.88萬元，草皮護(hù)坡投資47.63萬元，面積99 019平方米。目前項目已基本竣工，上述環(huán)保工程、水土保持工程及草皮護(hù)坡基本未實施。

問題八：現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)項目的實測數(shù)據(jù)與施工單位上報、監(jiān)理單位計量確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致。

【例1】現(xiàn)場抽查測量躍進(jìn)圩（3+900～4+370，全長470米）預(yù)制砼塊護(hù)坡斜坡長度平均為21m，厚度為8cm～10cm，而施工單位上報的斜坡長度為27.51m，預(yù)制砼塊厚度為10cm。監(jiān)理、業(yè)主簽字認(rèn)可的工程付款計量值則斜坡長度均為24m，預(yù)制砼塊計量厚度均為10cm，該單項工程實測工程量比計量工程量少14%，比施工單位上報的工程量少31%。

【例2】個別項目的結(jié)算工程量缺乏計算依據(jù)，例如堤防土方清基開挖工程量80000.2m3，堤防土方回填235000m3，表層土平整110000m2等，均有監(jiān)理部的簽字認(rèn)可，但審計時無法提供原始計算資料（標(biāo)高、距離等測量數(shù)據(jù)及計算過程）。對以上存在的問題，A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目部要嚴(yán)格督促監(jiān)理部門忠實履行監(jiān)理職責(zé)，認(rèn)真審核每個項目的工程量和工程造價，對因造成國家損失的單位和個人要嚴(yán)肅追究責(zé)任。

問題九：生態(tài)考核項目缺乏具體內(nèi)容。

財政部、水利部《全國重點地區(qū)中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）明確將“生態(tài)環(huán)境指標(biāo)”列入項目績效評價內(nèi)容，但項目沒有具體量化指標(biāo)。根據(jù)水利部《水利工程設(shè)計變更管理暫行辦法》（水規(guī)計〔2012〕93號）第六條規(guī)定“水利工程設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序進(jìn)行審批，其中水土保持設(shè)計、環(huán)境保護(hù)設(shè)計變更按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！盇市江益防洪工程項目部應(yīng)按設(shè)計要求組織項目繼續(xù)完善實施，對確需變更的應(yīng)按該規(guī)定補(bǔ)充辦理工程變更手續(xù)。項目部及主管部門要切實提高生態(tài)環(huán)境保護(hù)意識，結(jié)合實際將生態(tài)環(huán)境保護(hù)指標(biāo)具體量化落實。

問題十：施工單位未提供規(guī)范的財務(wù)資料。

該項目施工單位D市華龍工程有限公司在項目延伸審計調(diào)查過程中，無法提供規(guī)范的財務(wù)資料。到審計時只提供了該項目相關(guān)的電子賬頁，拒絕提供原始憑證。目前提供的電子賬頁上的人工費(fèi)合計數(shù)為309.67萬元，而監(jiān)理工作日志上記載的投入人工合計平均數(shù)為5 438.5個工日，即使按每個工日200元工資計算，只需要人工費(fèi)108.77萬元，因此該公司存在以人工費(fèi)的名義套取資金的嫌疑。除按規(guī)定作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，對該單位涉嫌套取項目資金的行為，我們作出移送有關(guān)部門進(jìn)一步查實處理的審計建議。

2.提出四大審計建議。

（1）針對審計發(fā)現(xiàn)和鎖定嚴(yán)重違法違規(guī)問題及時移送有關(guān)部門進(jìn)一步查實處理的審計建議。

（2）項目部要繼續(xù)爭取A市財政配套資金，按初步設(shè)計批復(fù)的項目規(guī)模和進(jìn)度要求完成任務(wù)，以達(dá)到竣工驗收要求，獲得省財政的獎補(bǔ)資金。

（3）規(guī)范和完善工作程序。項目部要督促施工、監(jiān)理等單位密切配合，對每個環(huán)節(jié)的工作記錄都要提供真實、完整的資料。對設(shè)計變更較大的項目應(yīng)及時向有關(guān)部門申報、審批。要按規(guī)定辦理征地手續(xù)。

（4）提高生態(tài)保護(hù)意識。對項目的水土保持和環(huán)保工作要求應(yīng)高度重視，要將水利工程和河流的污染治理、水土保持、生態(tài)保護(hù)等工作有機(jī)結(jié)合。

七、審計體會與啟示

體會一：審計問題一定要應(yīng)用關(guān)聯(lián)合同、關(guān)聯(lián)文件、關(guān)聯(lián)企業(yè)（單位）內(nèi)容標(biāo)識進(jìn)行比對;按照合同、協(xié)議、文件前后程序規(guī)定的時間標(biāo)識進(jìn)行比對;按照可研、初設(shè)、立項和審批等邏輯關(guān)系進(jìn)行比對，要抓住蛛絲馬跡，跟蹤審計，細(xì)節(jié)決定成敗。

體會二：重點把握工程立項和建設(shè)環(huán)節(jié)。這次審計，對工程立項、招標(biāo)投標(biāo)、工程預(yù)算概算、施工管理等建設(shè)環(huán)節(jié)和程序的相關(guān)文件資料進(jìn)行了認(rèn)真審查，著重檢查和評估立項的科學(xué)性、建設(shè)程序的嚴(yán)謹(jǐn)性、施工管理的規(guī)范性，旨在促進(jìn)項目主管單位規(guī)范工程建設(shè)程序和提高工程管理水平，促進(jìn)水利事業(yè)科學(xué)發(fā)展。

體會三：重點把握資金管理和使用環(huán)節(jié)。審計過程中，堅持以資金為主線，采取扭住源頭、跟蹤過程、評估效益等措施，認(rèn)真審查建設(shè)資金籌措、管理、撥付、使用及效益情況，重點查處管理措施不力、資金撥付不及時、弄虛作假、擠占挪用、損失浪費(fèi)等問題，切實促進(jìn)該市水利建設(shè)資金運(yùn)行安全，管理規(guī)范和使用高效。