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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析案例范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建材公司；防范措施

一、引言

由于國內(nèi)外的國家政策與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境有很大區(qū)別，國外關(guān)于建材企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究不能很好的應(yīng)用于國內(nèi)建材公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控；國內(nèi)關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究大多集中于金融企業(yè)及大型制造企業(yè)，針對于中小型建材公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究相對較少，不能為中小型建材企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠依據(jù)，進(jìn)行中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究變得尤為重要。

二、理論與方法

1.理論依據(jù)

本文根據(jù)公司在經(jīng)營過程所涉及的環(huán)節(jié)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中由于借款不能及時(shí)償還本息、自有資金收益效益低等引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)是指公司為獲得一定收益對內(nèi)或?qū)ν膺M(jìn)行的投資，投入資本嚴(yán)重低于或近似于所獲得的收益導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司的整個(gè)經(jīng)營過程。主要有采購成本過高風(fēng)險(xiǎn)、存貨存積風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力弱等風(fēng)險(xiǎn)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是公司的收益水平下降或收益分配不合理導(dǎo)致公司償債能力下降等因素導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.研究方法

文獻(xiàn)資料法。通過圖書館資源及網(wǎng)上搜索相關(guān)資料，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論知識(shí)。為分析JH建材公司的務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供理論基礎(chǔ)。

調(diào)查問卷法。選定JH建材公司，對其進(jìn)項(xiàng)調(diào)查問卷的方式了解企業(yè)的狀況及企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

案例分析法。通過收集JH建材公司的資料，根據(jù)資料通過風(fēng)險(xiǎn)分析方法分析公司所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)分析的結(jié)果提出相關(guān)建議。

三、JH公司現(xiàn)狀

1.內(nèi)部管理現(xiàn)狀

JH建材公司根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)立財(cái)務(wù)主管1人，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制各項(xiàng)工作計(jì)劃，審查相關(guān)會(huì)計(jì)資料。根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)過程中所涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)，設(shè)立不同的會(huì)計(jì)工作崗位，分別負(fù)責(zé)公司不同的財(cái)務(wù)工作。在對JH建材公司財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置分析中發(fā)現(xiàn)，公司缺少風(fēng)險(xiǎn)管理人員。如：財(cái)務(wù)預(yù)算人員，內(nèi)部審計(jì)人員，風(fēng)險(xiǎn)分析人員等。公司的職務(wù)職責(zé)劃分中出現(xiàn)嚴(yán)重的一人多職的情況，導(dǎo)致公司自我監(jiān)控能力下降，影響公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，從而阻礙公司的發(fā)展。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果結(jié)合財(cái)務(wù)部門人員設(shè)置情況調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)公司的人員配置不夠合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理存在多種缺陷。公司員工的工作效率不高，財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤，員工的歸屬感不強(qiáng)，自我監(jiān)控能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，執(zhí)行力度不足，最終可能會(huì)導(dǎo)致公司面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)狀

公司負(fù)債增長速度比較快，其中公司的流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比例很大，是因?yàn)楣窘鼛啄暌?guī)模的不斷擴(kuò)大，借入了大量的銀行貸款和民間借貸。民間借貸期限較短，且公司需要承擔(dān)很大的利息負(fù)擔(dān)，銀行借款又有很大的強(qiáng)制性。當(dāng)借款到期時(shí)，大量的負(fù)債會(huì)給公司帶來嚴(yán)重的還款壓力，一旦公司的還款能力降低，債務(wù)凍結(jié)會(huì)給公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來很大的沖擊。

公司為銷售產(chǎn)品花費(fèi)的成本費(fèi)用較高，一方面是因?yàn)楣緸閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模借入大量存款，因?yàn)槔⒅С鲞^多導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用過高，另一方面因引入新的產(chǎn)品采購人員議價(jià)能力較差導(dǎo)致成本過高，以及貨物管理人員不足導(dǎo)致貨物盤虧現(xiàn)象嚴(yán)重。同時(shí)受現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，銷售情況低于預(yù)期水平，形成了存貨積壓，為增加貨物的成本，為增加貨物的銷售，公司就會(huì)給客戶提供大量的優(yōu)惠措施，此舉就會(huì)減少公司的預(yù)期收益。

公司應(yīng)收賬款收賬期較長，并且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出下降的趨勢，這會(huì)導(dǎo)致公司增加產(chǎn)生應(yīng)收賬款壞賬的可能性，說明JH建材公司在銷售收款環(huán)節(jié)沒有控制好應(yīng)收賬款的比例，對應(yīng)收賬款的賬齡分析和壞賬管理缺乏有效的方法。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)過慢以及公司的大量借款會(huì)導(dǎo)致公司的經(jīng)營資金緊張，公司為保證其他資產(chǎn)的可能會(huì)借入新的債務(wù)來償還即將到期的負(fù)債，如果這種惡性循環(huán)不斷進(jìn)行，就用引發(fā)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。公司存貨周轉(zhuǎn)速度慢，說明公司的存貨銷售狀況不夠好，可能是市場被擠占的原因，這會(huì)導(dǎo)致公司的盈利能力下降，進(jìn)而影響公司的短期償債能力。

公司沒有明確的收益分配政策，利潤的分配情況主要由投資人根據(jù)公司的利潤情況，不是根據(jù)公司的資本結(jié)構(gòu)及公司對資金的需求來確定，會(huì)導(dǎo)致公司需要采用大量的外部籌資，增加公司的籌資成本。公司會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，公司在確認(rèn)利潤時(shí)包含了應(yīng)收賬款的存在，以此為基礎(chǔ)確認(rèn)利潤會(huì)虛增公司的實(shí)際收益，進(jìn)行分配收益會(huì)造成公司現(xiàn)金短缺，后續(xù)經(jīng)營資金不足。

四、JH公司改進(jìn)措施

1.內(nèi)部管理改進(jìn)措施

增加公司財(cái)務(wù)預(yù)算人員、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析人員以及倉庫管理人員等，豐富公司內(nèi)部財(cái)務(wù)崗位設(shè)置。在招聘新員工進(jìn)入公司時(shí)，對員工進(jìn)行公司文化及工作崗位知識(shí)的培訓(xùn)，讓員工能更快更好的適應(yīng)工作崗位。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)考核，讓公司員工提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在職能范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使員工能主動(dòng)參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行明確的職責(zé)分工，明確落實(shí)員工職責(zé)。建立實(shí)施獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰的人事管理制度，提高員工的工作效率及工作積極性。明確劃分員工的工作職責(zé)與權(quán)限，形成相互監(jiān)督機(jī)制，提高員工的工作質(zhì)量。定期組織公司的文化活動(dòng)，提高每個(gè)員工對公司的參與力，增強(qiáng)員工的歸屬感，增加公司凝聚力。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表改進(jìn)措施

公司在未來應(yīng)建立明確的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，調(diào)整公司籌資結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司未來的發(fā)展方向及資金需求情況確定收益分配政策。在計(jì)算公司收益時(shí)，可以引入通貨膨脹等新的會(huì)計(jì)學(xué)研究成果。公司增加長期負(fù)債的比重，為公司未來的發(fā)展贏得更多的時(shí)間，增加外部投資者投資以及公司自有資金投資，增加權(quán)益負(fù)債的比例，使公司有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營。建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系，加強(qiáng)公司的資金預(yù)算管理，構(gòu)建公司的現(xiàn)金流量預(yù)警系統(tǒng)，監(jiān)控公司的現(xiàn)金流量情況，當(dāng)公司現(xiàn)金過多時(shí)可增加投資，減少公司的機(jī)會(huì)成本，現(xiàn)金多少時(shí)可進(jìn)行籌資，防止現(xiàn)金流斷裂給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

科學(xué)的進(jìn)行投資工作，在進(jìn)行投資之前，決策者應(yīng)對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，對市場情況進(jìn)行周密的調(diào)查，做好詳細(xì)的投資項(xiàng)目計(jì)劃書，減少?zèng)Q策失誤帶來的損失，做好現(xiàn)金預(yù)算，避免在投資項(xiàng)目實(shí)施過程中因資金不足導(dǎo)致投資目無法繼續(xù)實(shí)施給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。

由于本公司主要從事于建材銷售，這類行業(yè)通?；乜顣r(shí)間較長，一般對建材企業(yè)的預(yù)付賬款比例相對較低，由于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢的惡化，公司為減少收不回賬款的可能性，應(yīng)提高預(yù)付款的比例。建立客戶信用狀況表，貨物發(fā)出之后，隨時(shí)關(guān)注購貨方的信用情況、償債能力以及對方企業(yè)金額較大的經(jīng)營事項(xiàng)變動(dòng)情況，對客戶的信用評價(jià)及時(shí)作出調(diào)整。建立應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提表，將應(yīng)收賬款按賬齡劃分管理。建立應(yīng)收賬款催收政策，對應(yīng)收賬款時(shí)間較短的可為購買者提供現(xiàn)金折扣政策，引導(dǎo)客戶提前還款。對應(yīng)收賬款時(shí)間較長的，公司要調(diào)查客戶拖欠還款的原因，及時(shí)向?qū)Ψ较嚓P(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行催討，必要時(shí)還可以雇傭?qū)ｉT的人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行催討，減少公司產(chǎn)生壞賬。

五、結(jié)論

本文通過對JH建材公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行分析得出以下結(jié)論：目前我國關(guān)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論與實(shí)踐研究相對較少，尤其是建材企業(yè)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足。對JH建材公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)分析，根據(jù)JH建材公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文提出了相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以此完善JH建材公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，減少公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，實(shí)現(xiàn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析案例范文第2篇

（一）案例選擇的不符性

高職學(xué)生畢業(yè)后的就業(yè)對象為中小企業(yè)和民營企業(yè)居多，而現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)采用的案例內(nèi)容單調(diào)，僅為練習(xí)公式和得出決策結(jié)果而設(shè)計(jì)，通過套用公式進(jìn)行計(jì)算、分析得出案例中需要的數(shù)據(jù)，利用決策判斷標(biāo)準(zhǔn)得出方案可行性的結(jié)論；案例背景設(shè)置過于簡單，涉及假設(shè)過多，與實(shí)際脫離甚遠(yuǎn)，缺乏多種能力的綜合運(yùn)用和練習(xí)，缺乏與相關(guān)學(xué)科的融會(huì)。還有些財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)會(huì)直接采用一些大型集團(tuán)公司、上市公司的財(cái)務(wù)管理案例，但這些案例知識(shí)點(diǎn)斷章取義，缺乏全面性，學(xué)生只會(huì)機(jī)械套用理論，不會(huì)系統(tǒng)性地融通知識(shí)點(diǎn)，建議突出高職財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)的實(shí)用性。

（二）案例選擇的滯后性

當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理案例在逐步完善中，像哈佛大學(xué)的現(xiàn)有案例、國內(nèi)本科學(xué)校清華大學(xué)和大連理工大學(xué)等都花時(shí)間、精力和財(cái)力去精心編制高校財(cái)務(wù)管理案例，但這些案例未結(jié)合現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)生活中的新情況，由于編制時(shí)間久遠(yuǎn)，出現(xiàn)案例和實(shí)際情況拖節(jié)、滯后的情況，不能滿足現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理課程案例教學(xué)的需求，更不能滿足高職學(xué)生的財(cái)務(wù)管理案例學(xué)習(xí)需求。

（三）案例教學(xué)組織不到位

案例教學(xué)組織過程中，教師是否事先充足準(zhǔn)備案例和相關(guān)數(shù)據(jù)，事中是否及時(shí)引導(dǎo)和適時(shí)點(diǎn)評，事后是否合理考核學(xué)生分析結(jié)果和完善案例，這些對教師案例教學(xué)的組織能力提出了挑戰(zhàn)。也有些教師認(rèn)為，學(xué)生在案例教學(xué)中能理論聯(lián)系實(shí)踐就達(dá)到了教學(xué)目標(biāo)，教學(xué)組織工作流于形式地提出問題和布置教學(xué)任務(wù)，討論分析案例中依舊以“填鴨式”教學(xué)，教師處于主導(dǎo)地位，學(xué)生缺乏主動(dòng)性，不會(huì)大膽地提出自己的分析結(jié)果，導(dǎo)致案例教學(xué)法組織失利。

二、高職學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的撰寫瓶頸

高職學(xué)生在撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中，首先要求進(jìn)行市場調(diào)查和分析，對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目具有一定的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。但在財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析部分，頻遇波折，撰寫難度較大，對資金使用規(guī)劃、預(yù)算、考核與評價(jià)都比較不易把握，比如①確定產(chǎn)品成本價(jià)、銷售價(jià)；②籌資規(guī)模和途徑；③現(xiàn)金流預(yù)算表；④收入與成本費(fèi)用預(yù)算表；⑤銷售收入預(yù)測；⑥流動(dòng)資金預(yù)算等項(xiàng)目。學(xué)生雖已經(jīng)學(xué)過財(cái)務(wù)知識(shí)，但在企業(yè)總體進(jìn)度安排上略顯薄弱，在創(chuàng)業(yè)初期，考慮到學(xué)生經(jīng)驗(yàn)不足、危機(jī)意識(shí)淡薄，會(huì)遇到融資危機(jī)和財(cái)務(wù)決策危機(jī)等；創(chuàng)業(yè)發(fā)展期，學(xué)生會(huì)遇到企業(yè)發(fā)展過緩的危機(jī)，比如收支平衡點(diǎn)，融資可行性方案，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金撤出風(fēng)險(xiǎn)分析，公司資金管理，收益與風(fēng)險(xiǎn)管理等，學(xué)生在實(shí)際運(yùn)用中卻缺乏動(dòng)手操作性，給完善創(chuàng)業(yè)計(jì)劃帶來了瓶頸制約影響。如果能合理編制財(cái)務(wù)管理案例，不僅能幫助學(xué)生更好地進(jìn)行創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中的財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析，等到創(chuàng)業(yè)成功時(shí)，成功的財(cái)務(wù)案例可成為穩(wěn)定發(fā)展中小企業(yè)的法寶。

三、基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)的SWOT分析

（一）優(yōu)勢

基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)不僅能理論聯(lián)系實(shí)踐，案例內(nèi)容注重多方面知識(shí)點(diǎn)的貫通，融會(huì)財(cái)務(wù)管理中的基本貨幣時(shí)間價(jià)值、籌資和投資管理、收益和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算、分析和運(yùn)用等內(nèi)容，更通過多學(xué)科的綜合運(yùn)用來培養(yǎng)學(xué)生解決問題的創(chuàng)新能力、創(chuàng)業(yè)能力、溝通能力和合作能力等系統(tǒng)性能力。

（二）劣勢

基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)中，收集基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)管理案例的難度增強(qiáng)。因?yàn)閺膭?chuàng)業(yè)計(jì)劃初始到這個(gè)項(xiàng)目成功實(shí)踐需要一定時(shí)間，教師以創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目為引導(dǎo)撰寫案例的過程比較漫長，如果教師能見證整個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目實(shí)踐過程，該案例的真實(shí)性和可操作性就大大提高。但如果純粹為完成創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，往往會(huì)缺乏真正的實(shí)踐性，那編寫基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例就失去了其存在的價(jià)值。

（三）機(jī)會(huì)

高職財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)中的案例分析符合學(xué)生的學(xué)習(xí)特點(diǎn)，以便學(xué)生更好地掌握財(cái)務(wù)管理的知識(shí)點(diǎn)，更快效地提升能力；要求基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)能符合中小企業(yè)實(shí)際工作思路，起到服務(wù)中小企業(yè)的效用；也可通過橫向課題、校企合作的形式來推廣財(cái)務(wù)管理案例的實(shí)踐性，起到服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的橋梁作用。

（四）威脅

企業(yè)理財(cái)環(huán)境中不同宏觀經(jīng)濟(jì)背景下的財(cái)務(wù)管理案例剖析結(jié)果是有所區(qū)別的，所以基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)法實(shí)施過程中應(yīng)具備與時(shí)俱進(jìn)、靈活性和實(shí)用性的特征，要求結(jié)合經(jīng)濟(jì)背景下的社會(huì)熱點(diǎn)和學(xué)生感興趣的項(xiàng)目開展教學(xué)工作。例如，國家經(jīng)濟(jì)通貨膨脹和通貨緊縮下企業(yè)存貨經(jīng)濟(jì)批量的不同解決方案；在國家宏觀政策中利率調(diào)整背景下，同一投資項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)的抉擇。

四、基于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的高職財(cái)務(wù)管理案例教學(xué)的創(chuàng)新實(shí)踐

（一）案例教學(xué)的事前準(zhǔn)備

1.教師準(zhǔn)備

（1）案例內(nèi)容的選擇。首選為高職學(xué)生創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。教師應(yīng)結(jié)合大學(xué)生實(shí)際創(chuàng)業(yè)中財(cái)務(wù)預(yù)測項(xiàng)目、財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目和熱點(diǎn)問題撰寫教學(xué)案例，最好能以現(xiàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢下的社會(huì)熱點(diǎn)和高職教學(xué)的需要來擬定，以便學(xué)生選擇自己感興趣并且適用的案例，當(dāng)然，也可引入創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽進(jìn)行更有效的案例教學(xué)。其次為各種財(cái)務(wù)管理案例大賽。當(dāng)前世界和國內(nèi)都舉行了各種形式的財(cái)務(wù)管理案例大賽，參賽案例都是各企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐案例教學(xué)中的經(jīng)典案例。2012年9月，中國推出了民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新十佳案例評選。結(jié)合我們高職學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，選用這些民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例比較符合高職學(xué)生的學(xué)習(xí)特點(diǎn)。

（2）案例教學(xué)安排與組織的事先準(zhǔn)備。教師要事先做好相關(guān)數(shù)據(jù)收集、分析工作；給案例設(shè)置建設(shè)性的問題以供學(xué)生討論；給同一案例的分析提供多種可能性的決策結(jié)果，例如同一項(xiàng)目在不同區(qū)域進(jìn)行投資，其收益分析的不同結(jié)果；案例教學(xué)中，針對學(xué)生知識(shí)涉及面不全，教師可列出相關(guān)參考文獻(xiàn)、網(wǎng)址以便學(xué)生查閱。2.學(xué)生準(zhǔn)備學(xué)生能自行組團(tuán)，進(jìn)行任務(wù)角色分配；事先準(zhǔn)備好教師預(yù)告案例分析主題相關(guān)的信息。例如，進(jìn)行投資收益分析前，先對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目做好充足的市場調(diào)研和項(xiàng)目可行性分析。學(xué)生作為未來的企業(yè)管理者，除了具備精湛的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還要求通曉管理大方向下的相關(guān)知識(shí)和技能。建議學(xué)生事先了解管理學(xué)、市場營銷、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)等相關(guān)課程內(nèi)容，建議學(xué)生事先收集相關(guān)課程的關(guān)鍵內(nèi)容，為順利有效地進(jìn)行案例教學(xué)工作提供了知識(shí)保障。

（二）案例教學(xué)的事中進(jìn)行

1.將案例中涉及的原始數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)數(shù)學(xué)建模分析（EXCEL）、統(tǒng)計(jì)軟件分析和團(tuán)隊(duì)研討得出論證數(shù)據(jù)，將其作為形成案例教學(xué)可行性報(bào)告的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.或以創(chuàng)業(yè)計(jì)劃為基礎(chǔ)的案例分析，組織各組學(xué)生通過教學(xué)軟件實(shí)施全真投資項(xiàng)目管理模擬、籌資項(xiàng)目管理模擬、財(cái)務(wù)預(yù)算模擬和財(cái)務(wù)分析模擬等，比如，綜合利用校內(nèi)的ERP操作系統(tǒng)和企業(yè)沙盤模擬等，并以此作為模擬投資可行性報(bào)告的基礎(chǔ)操作。

3.各組學(xué)生以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行案例初步討論，要求學(xué)生善于分析案例涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題并找出產(chǎn)生該問題的原因，以事先準(zhǔn)備好的討論提綱開始集思廣益的研討，注意把握討論內(nèi)容不偏離主題，防止出現(xiàn)盲目爭論和思路混亂的局面。各組在產(chǎn)生討論結(jié)果后，選派代表闡述自己的觀點(diǎn)，相互辯論和說明理由。在各組學(xué)生積極討論案例結(jié)果時(shí)，為方便各組學(xué)生能在輕松自由的氛圍中暢所欲言，教師應(yīng)對各組的觀點(diǎn)保留評價(jià)，避免肯定性的結(jié)論左右學(xué)生的發(fā)散性思維，從而鼓勵(lì)各組學(xué)生涌現(xiàn)新穎的觀點(diǎn)。如果發(fā)現(xiàn)學(xué)生有錯(cuò)誤的分析判斷，也應(yīng)引導(dǎo)性地啟發(fā)學(xué)生糾正錯(cuò)誤。

（三）案例教學(xué)的事后考核和完善

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析案例范文第3篇

關(guān)鍵詞：個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，對收益的追求無可厚非，但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性、人們對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的滯后性等原因，個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)收益很難平衡，這就需要進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)定義。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指個(gè)人在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使個(gè)人實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不同，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅指的是個(gè)人財(cái)務(wù)損失，也可能會(huì)帶來個(gè)人財(cái)務(wù)收益。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人籌資風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個(gè)人財(cái)務(wù)損益的雙面性和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)可變性。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指個(gè)人在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，通過一定的方法和措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、處理和防范，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)全面綜合的管理活動(dòng)。

2.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個(gè)人所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推斷個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和降低損失的可能。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析包括個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)推斷、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策三個(gè)部分。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是指在進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)分析的前提下，確定了個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策以后，對于正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)急處理，對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，以盡量控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對個(gè)人的財(cái)務(wù)損失的方面。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是指在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，根據(jù)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，提前采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避等方法分散或降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

3.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于優(yōu)化個(gè)人資源配置。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時(shí)個(gè)人也是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置，良好的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源配置效率有著重要影響。如果個(gè)人無視風(fēng)險(xiǎn)的存在，盲目投資，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會(huì)影響到個(gè)人生活；如果對風(fēng)險(xiǎn)采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會(huì)錯(cuò)失很多投資甚至盈利的機(jī)會(huì)，從而使個(gè)人的投資回報(bào)降低，也不利于個(gè)人資源配置。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于降低個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以利用保險(xiǎn)或非保險(xiǎn)的手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險(xiǎn)較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險(xiǎn)回避掉、通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)增強(qiáng)個(gè)人抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力等等辦法。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以起到很好的防護(hù)作用，從而有效地降低了個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于增加個(gè)人財(cái)富。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過有效的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以幫助個(gè)人做出正確合理的的財(cái)務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，降低個(gè)人財(cái)務(wù)危機(jī)成本，提高個(gè)人財(cái)富管理的信心，增加個(gè)人財(cái)富。

二、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.對個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就更少。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，更多依靠的是以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人判斷，對決策對象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險(xiǎn)防范與控制了。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，其危害往往是連鎖式，不僅會(huì)影響到個(gè)人生活品質(zhì)，還會(huì)影響個(gè)人的財(cái)務(wù)決策自信，嚴(yán)重的會(huì)對個(gè)人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會(huì)危害到個(gè)人的生命。據(jù)《新安晚報(bào)》報(bào)道，2015年1月4日晚9點(diǎn)30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護(hù)自己的權(quán)益過程中，倒地去世，永遠(yuǎn)地離開了。在投資之初，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，老兩口還特意選擇了3個(gè)月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定過高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在對財(cái)務(wù)收益的追求上急功近利，在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候，將投資回報(bào)率作為非常重要的考量因素，把投資回報(bào)率設(shè)在一個(gè)相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項(xiàng)目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險(xiǎn)大收益高的項(xiàng)目。而且，在進(jìn)行投資時(shí)，不進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗(yàn)或者主觀判斷就匆忙進(jìn)行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個(gè)月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價(jià)格掛牌出售了。賣房之后，因?yàn)楣墒写蠛茫芟壬芯Τ垂?，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時(shí)間，他的購房款被套進(jìn)去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。

3.盲目投資，個(gè)人投資管理帶有短視性和被動(dòng)性。個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)是指個(gè)人投資收益達(dá)不到預(yù)期效果，從而影響個(gè)人資產(chǎn)盈利水平和個(gè)人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。有的人在投資前不進(jìn)行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時(shí)重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動(dòng)性，較為迷信機(jī)構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不同，大部分人往往事后才會(huì)有對風(fēng)險(xiǎn)所帶來結(jié)果有所認(rèn)知，這個(gè)時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個(gè)人償債能力，財(cái)務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時(shí)，心里很開心，認(rèn)為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時(shí)也能變成損失。這就使很多人在炒股的時(shí)候，大盤好的時(shí)候，收益上漲，大盤下跌的時(shí)候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。

4.風(fēng)險(xiǎn)加大，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營的比例在逐步增大。個(gè)人債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指個(gè)人的債務(wù)籌資行為給個(gè)人帶來的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括個(gè)人舉債經(jīng)營導(dǎo)致流動(dòng)性不足而喪失償債能力、或者由于個(gè)人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個(gè)人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時(shí)期內(nèi)，個(gè)人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個(gè)人對于住房的需求的剛性進(jìn)一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數(shù)字還會(huì)進(jìn)一步上升。50%是一個(gè)什么樣的概念呢？一般來說，個(gè)人負(fù)債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個(gè)人生活會(huì)受到一定影響；而高于50%則可能使個(gè)人陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；若是高于1，在嚴(yán)格意義上來說，這個(gè)人已經(jīng)破產(chǎn)了。

三、產(chǎn)生個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的原因

1.缺乏個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。資本市場瞬息萬變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有，任何財(cái)務(wù)活動(dòng)，都不是穩(wěn)賺不賠的，個(gè)人作為資本市場的重要參與者，一定要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，很多人風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，比如在進(jìn)行股票投資時(shí)，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失，更不用說進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理了。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)與財(cái)務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪?，“你不理?cái)，財(cái)不理你”，很多人在不具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)能力時(shí)，將財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財(cái)產(chǎn)品上，認(rèn)為這些理財(cái)產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險(xiǎn)。但是，在理財(cái)?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。

3.逐利心理、僥幸心理嚴(yán)重。在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會(huì)再翻一番吧，后天會(huì)繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧，“理想很豐滿，現(xiàn)實(shí)很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險(xiǎn)，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。

4.缺乏對風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡。在個(gè)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險(xiǎn)的可能，盲目進(jìn)行決策，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個(gè)“貪”字上。

四、加強(qiáng)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.多多學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在對減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個(gè)人都知道“股市有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財(cái)陷阱，對一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識(shí)別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財(cái)陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力沒有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強(qiáng)對個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。通過學(xué)習(xí)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、推斷，可以顯著降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的案例中，人們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對風(fēng)險(xiǎn)刺激的追求，便會(huì)很容易采取投機(jī)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這樣財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)自然加大；而回避心理加上消極的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對風(fēng)險(xiǎn)刺激的厭惡，一般會(huì)選擇消極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，會(huì)錯(cuò)失很多投資獲利的機(jī)會(huì)，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是非常有必要的。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)上一定要平和，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，增加個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益。

3.實(shí)施正確的投資策略，合理進(jìn)行資本配置。不同的人會(huì)選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險(xiǎn)追求者往往會(huì)選擇高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；風(fēng)險(xiǎn)回避者則喜歡選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；而風(fēng)險(xiǎn)中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個(gè)人投資的心理效用，也就是說某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，喜歡風(fēng)險(xiǎn)變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者在本次投資中的個(gè)人投資的心理效用便不為負(fù)。需要警惕的是，本身是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，在某一段時(shí)期，卻選擇了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險(xiǎn)的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個(gè)人投資的心理效用。

4.平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，降低負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營是把雙刃劍，一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營能保持對資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營也可能會(huì)產(chǎn)生過度負(fù)債，進(jìn)而產(chǎn)生無力償付和再籌資風(fēng)險(xiǎn)。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營已經(jīng)越來越普遍，從日常消費(fèi)的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這就需要我們在負(fù)債經(jīng)營過程中，平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，降低個(gè)人負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債的時(shí)候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個(gè)人的償還能力、負(fù)債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負(fù)債經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)和收益后，選擇適度的負(fù)債，積極進(jìn)行償還。

參考文獻(xiàn)：

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析案例范文第4篇

現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)核算是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)在要求和會(huì)計(jì)制度約束，是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃。目的是使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和運(yùn)動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的有效管理機(jī)制。因此，實(shí)行會(huì)計(jì)核算是行業(yè)企業(yè)資本經(jīng)營機(jī)制運(yùn)行的必然需要。行業(yè)企業(yè)要進(jìn)行資本經(jīng)營，必然要引入會(huì)計(jì)核算機(jī)制。公司制組織內(nèi)含有完善的治理結(jié)構(gòu)，這本身就成為了該組織的結(jié)構(gòu)性狀。如何根據(jù)股東大會(huì)—董事會(huì)—經(jīng)理局的治理邏輯，有效完成會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，則關(guān)系到公司內(nèi)部各利益主體權(quán)益的保障。實(shí)踐表明，董事會(huì)與經(jīng)理局時(shí)常存在利益博弈，從而構(gòu)成了會(huì)計(jì)核算與公司結(jié)構(gòu)相契合的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從董事會(huì)角度建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，并授予經(jīng)理局適度的財(cái)務(wù)支配權(quán)利，則是目前需要認(rèn)真思考的問題。在現(xiàn)代企業(yè)視角來看，影響會(huì)計(jì)核算有效開展的因素可以歸納為兩個(gè)方面：（1）信息不對稱所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)核算問題。公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)信息不對稱現(xiàn)象來自于事業(yè)部結(jié)構(gòu)本身，即各分工司因各自經(jīng)營活動(dòng)的相對獨(dú)立性和專業(yè)性，使得它與總公司間擁有更多的個(gè)體信息，這一效果將激勵(lì)分公司隱藏部分財(cái)務(wù)信息而實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為。諸如，在預(yù)算資金申報(bào)上超出自身實(shí)際需要量，或者在利潤分配上增大自己的福利性基金比例等。這些都構(gòu)成了公司范圍下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因其影響到了總公司財(cái)務(wù)部門對資金流量和流向的正確監(jiān)管。（2）信息不完美所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)核算問題。信息不完美又是另一類概念，是指因公司無法獲取未來經(jīng)營過程中的全部信息，而使其遭受到不確定因素的干擾。這一后果對于公司來說是致命的，歸因于資金在統(tǒng)借后必然存在著還本付息要求，此時(shí)存在著兩類風(fēng)險(xiǎn)：（1）因分公司經(jīng)營不善而影響公司整體的償還行為；（2）因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場需求變化的影響，公司資金統(tǒng)借數(shù)量偏離實(shí)際需求量，而增大其的資金合理配置的難度。對于后者而言，則將在資金使用的過程中得到體現(xiàn)。

二、解度基礎(chǔ)上的現(xiàn)狀反思

基于上述現(xiàn)狀分析，知道了因現(xiàn)代企業(yè)組織管理幅度較大，從而在信息會(huì)計(jì)信息傳遞上存在諸多問題。那么這些問題是否可在現(xiàn)實(shí)層面給予克服呢。筆者認(rèn)為，遵循可操作性的原則還應(yīng)在優(yōu)化會(huì)計(jì)活動(dòng)的組織資源范疇下來下工夫，進(jìn)而有效降低會(huì)計(jì)信息的傳遞問題。結(jié)合以上思路，這里針對現(xiàn)狀進(jìn)行以下四個(gè)方面的反思：

1.計(jì)核算機(jī)制方面就現(xiàn)行大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)而言，其雖針對于財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了有效的編制，但尚未建立起相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)而，難以順利開展對會(huì)計(jì)核算的協(xié)調(diào)、仲裁、執(zhí)行以及監(jiān)督等工作，同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門缺乏完善的法人治理機(jī)構(gòu)；再加上，企業(yè)高層管理人員沒有對會(huì)計(jì)核算形成正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)核算機(jī)制不健全。

2.計(jì)人員的意識(shí)方面對于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)而言，現(xiàn)行大多數(shù)企業(yè)過于重視經(jīng)營效益的結(jié)果，忽視了經(jīng)濟(jì)效益的過程，以至于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在注重會(huì)計(jì)核算對成本費(fèi)用節(jié)約的同時(shí)，缺乏價(jià)值管理和系統(tǒng)管理觀念，最終將導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算缺乏可操作性；對于企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員而言，現(xiàn)行的大多數(shù)現(xiàn)代中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員從業(yè)素質(zhì)低下，首先是相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)核算知識(shí)落后，不能夠滿足會(huì)計(jì)核算工作的需求，極大的降低了會(huì)計(jì)核算工作效率；其次是會(huì)計(jì)核算人員思想決策低下，不能夠充分調(diào)動(dòng)自身工作的積極性與自主性。以上方面嚴(yán)重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.算執(zhí)行和監(jiān)控方面現(xiàn)行部分企業(yè)雖制定了完善的會(huì)計(jì)核算機(jī)制，但其監(jiān)督和執(zhí)行力度還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，導(dǎo)致完善的會(huì)計(jì)核算機(jī)制流于形式，成為一紙空文。同時(shí)，我國多數(shù)企業(yè)缺乏有效的預(yù)算反饋機(jī)制，其會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)脫鉤現(xiàn)象也愈加嚴(yán)重，久而久之，勢必將給我國一些企業(yè)帶來不可估量的損失。據(jù)統(tǒng)計(jì)，有35%的企業(yè)由于此原因破產(chǎn)。

4.核和激勵(lì)機(jī)制方面現(xiàn)階段，績效考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制以成為各行企業(yè)迫切加強(qiáng)的主要問題，該問題嚴(yán)重制約著各行企業(yè)會(huì)計(jì)核算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?；诖蠖鄶?shù)現(xiàn)行企業(yè)缺乏完善的績效考核機(jī)制以及健全有效的激勵(lì)機(jī)制，難以充分調(diào)動(dòng)廣發(fā)會(huì)計(jì)核算人員的工作積極性與自主性，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。

三、反思引導(dǎo)了會(huì)計(jì)核算合理化的定位

根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`可知，會(huì)計(jì)核算的主要工作在于對企業(yè)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，其目的在于增強(qiáng)資金的使用效率。但在縱向內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)下，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)核算監(jiān)管任務(wù)的便存在兩個(gè)主體，董事長、總經(jīng)理。為此，財(cái)務(wù)部門在整合兩個(gè)層級(jí)的價(jià)值取向時(shí)應(yīng)明確，建立在董事會(huì)的審計(jì)活動(dòng)和建立在經(jīng)理局的管控活動(dòng)，二者間是能夠融合的。即，審計(jì)活動(dòng)的整體視角，能為會(huì)計(jì)核算活動(dòng)提供優(yōu)化信息，而優(yōu)化措施的實(shí)施則能滿足經(jīng)理局的管控要求。具體而言，會(huì)計(jì)核算合理化可定位于以下兩個(gè)方面：

1.確面對審計(jì)活動(dòng)的約束董事會(huì)必然追求所有者權(quán)益最大化，從而其所開展的審計(jì)活動(dòng)在于對經(jīng)理局工作績效的評價(jià)。由于審計(jì)活動(dòng)不僅關(guān)注公司資金循環(huán)，也將公司整體經(jīng)營狀況納入到考察內(nèi)容之中。這樣一來，審計(jì)活動(dòng)必然能全面反映出財(cái)務(wù)管理工作的水平，從而就能獲得以財(cái)務(wù)部門為核心的各部門運(yùn)營形態(tài)的好壞來。從這一點(diǎn)出發(fā)，其在客觀上有助于公司的健康發(fā)展。

2.理轉(zhuǎn)化審計(jì)活動(dòng)的結(jié)論在正確面對審計(jì)活動(dòng)約束的同時(shí)，還應(yīng)改變傳統(tǒng)意識(shí)上審計(jì)與會(huì)計(jì)核算相對立的觀點(diǎn)。在審計(jì)中所提出的問題，都應(yīng)成為財(cái)務(wù)管理部門優(yōu)化自身工作的切入點(diǎn)。借助審計(jì)整體視野的優(yōu)勢，便能促進(jìn)自身在資金管控業(yè)務(wù)上的良性開展。以上兩個(gè)方面的定位，就為我們整合兩個(gè)層級(jí)的價(jià)值目標(biāo)提供了思路。歸根結(jié)底就在于，在資金監(jiān)管上應(yīng)形成審計(jì)與會(huì)計(jì)核算間的融合機(jī)制，這也是對現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)功能的重新解讀。

四、合理化定位下的策略構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在合理化定位下，策略可從以下兩大方面給予構(gòu)建。

1.理局層面的策略構(gòu)建（1）采購階段的策略?？倧S財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各分廠產(chǎn)能水平和設(shè)施設(shè)備狀況，額定下一年度的采購資金數(shù)量。這里需要注意兩個(gè)問題：①預(yù)算資金的額定原則上應(yīng)是剛性的，但需要根據(jù)分廠技術(shù)改造和產(chǎn)能水平調(diào)整需要進(jìn)行彈性化管理。②分廠在進(jìn)行生產(chǎn)物資和設(shè)施設(shè)備采購時(shí)，總廠財(cái)務(wù)部門應(yīng)全程參與。這樣一來，就能在總量控制和流程監(jiān)管上確保采購成本的控制，進(jìn)而為會(huì)計(jì)核算結(jié)果的真實(shí)、有效性提供支撐。當(dāng)然，資金額定還應(yīng)根據(jù)PPI指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。（2）生產(chǎn)階段的策略。建立在激勵(lì)兼容原則下的實(shí)施路徑，可以在分廠范圍內(nèi)將生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)以項(xiàng)目小組進(jìn)行額定（其原則符合采購階段的闡述），并將經(jīng)費(fèi)的管理權(quán)限下放到團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人身上。這樣一來，就使得信息不對稱因?qū)蛹?jí)關(guān)系的減少而降低。同時(shí)，將生產(chǎn)成本進(jìn)行逆向分解，最終通過任務(wù)的形式落實(shí)到成員人頭上，且制定相應(yīng)的成本控制獎(jiǎng)勵(lì)措施。這樣一來，就保證了生產(chǎn)成本控制的有效性。最終，也為會(huì)計(jì)核算結(jié)果的真實(shí)性提供了依據(jù)。（3）銷售階段的策略。所謂聲譽(yù)約束機(jī)制，就是建立起輿論監(jiān)管機(jī)制。此時(shí)，可以將銷售階段的工作人員業(yè)績輸入數(shù)據(jù)庫，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行呈現(xiàn)。這樣一來，即為年終的績效獎(jiǎng)金發(fā)放提供了依據(jù)，也使得在公開信息下降低了他們實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的愿望。其效果自然在于優(yōu)化了會(huì)計(jì)核算結(jié)果。

2.事會(huì)層面的策略構(gòu)建針對經(jīng)理局的會(huì)計(jì)核算信息，董事會(huì)需要通過審計(jì)制度來給予監(jiān)管。但正如上文提到的，審計(jì)與會(huì)計(jì)核算之間還應(yīng)建立起共生的融合效應(yīng)。具體策略構(gòu)建如下：（1）全流程融合。全流程融合是針對審計(jì)的監(jiān)管職能而言的。所謂“全流程融合”可理解為，企業(yè)在資金籌措、資金預(yù)算、資金配置、資金使用、資金回籠等5個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)建立起二者的融合態(tài)勢。事實(shí)證明，懂事會(huì)只是在各節(jié)點(diǎn)引入審計(jì)職能，將難以有效識(shí)別經(jīng)理局的財(cái)務(wù)管理績效信息。畢竟，以會(huì)計(jì)報(bào)表為主的審計(jì)對象只是一種形式要件，而要件背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)與合理性卻很難識(shí)別。（2）結(jié)構(gòu)性融合。結(jié)構(gòu)性融合是針對審計(jì)的輔助職能而言的。具體是指，在二者融合的過程中，應(yīng)充分保證財(cái)務(wù)管理工作的先行、先導(dǎo)地位；審計(jì)則以輔助財(cái)務(wù)管理的角色而存在。之所以強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，可歸因于兩點(diǎn)考慮：①經(jīng)理局執(zhí)行企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營職責(zé)，其必然須根據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境適時(shí)制定和調(diào)整經(jīng)營策略。這樣一來，針對財(cái)務(wù)流程的動(dòng)態(tài)管理也就成為應(yīng)有之義。②我國企業(yè)制組織內(nèi)仍存在著“一股獨(dú)大”局面，這必然導(dǎo)致職業(yè)經(jīng)理無法實(shí)質(zhì)性的開展工作。因此，應(yīng)在內(nèi)部治理機(jī)制下，對經(jīng)理下放財(cái)務(wù)管理權(quán)限。③多主體融合。多元主體融合主要體現(xiàn)為二者融合下的機(jī)構(gòu)組成?！岸嘣边@一原則已經(jīng)表明，在引入審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)不僅應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職能，還應(yīng)考慮引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)。不難理解，引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)參與其中，可以在提升審計(jì)公信力和客觀性上發(fā)揮重要職能。關(guān)于這一點(diǎn)，對于那些上市企業(yè)尤為關(guān)鍵。

五、案例

今年以來，工行秦皇島西嶺支行從細(xì)節(jié)入手狠抓核算質(zhì)量，差錯(cuò)率較去年大幅下降，實(shí)現(xiàn)連續(xù)兩個(gè)月“零差錯(cuò)、零風(fēng)險(xiǎn)事件”，有效的防范了操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理。該行“創(chuàng)三無上等級(jí)”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組明確主管營業(yè)室的副行長為核算質(zhì)量的第一責(zé)任人，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為營業(yè)室核算質(zhì)量的直接責(zé)任人，每周召開兩次運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)，由主管行長和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人分析出現(xiàn)差錯(cuò)的原因，提出整改措施。完善機(jī)制，梳理流程。為提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，規(guī)范該行會(huì)計(jì)核算行為，制訂了《2013年核算質(zhì)量管理辦法》，組織業(yè)務(wù)骨干梳理各個(gè)崗位的操作流程，按崗位管庫員、綜合柜員分別寫出操作流程，分發(fā)柜員，規(guī)范操作行為，使各崗位的操作制度化、規(guī)范化。依托活動(dòng)，強(qiáng)化培訓(xùn)。圍繞“我在崗位上干什么？我與崗位要求差多遠(yuǎn)？我需努力改變的是什么？”開展大討論，督促員工查找自身不足，分析原因。在柜員中開展“零風(fēng)險(xiǎn)事件”活動(dòng)，對“零風(fēng)險(xiǎn)事件”柜員予以獎(jiǎng)勵(lì)，每周由零風(fēng)險(xiǎn)事件的柜員在晨會(huì)上介紹經(jīng)驗(yàn)，使?fàn)I業(yè)室形成了人人爭當(dāng)“零風(fēng)險(xiǎn)事件”柜員的局面。

六、小結(jié)