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社?；鸢踩闹匾苑段牡?篇

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；保值增值；風(fēng)險(xiǎn)及建議

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的現(xiàn)狀

2012年12月19日，國(guó)家財(cái)政部公布截止到2011年末，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余29818億元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余4684億元。2000年，我國(guó)成立了全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，并于2011年出臺(tái)了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，對(duì)基金的投資渠道和范圍進(jìn)行了規(guī)定。然而社保基金投資也面臨著一些問(wèn)題，2011年《中國(guó)社會(huì)保障改革與發(fā)展報(bào)告》新聞會(huì)上指出，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理存在著管理主體不明、投資渠道單一、效率低下等問(wèn)題。在通貨膨脹前提下，存在貶值的可能，且從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，基金的增值能力和支付能力也令人擔(dān)憂?？梢钥闯?，社?；鸨Ｖ翟鲋等孕柚攸c(diǎn)關(guān)注。

二、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的風(fēng)險(xiǎn)

社?；鸸芾磉^(guò)于分散，加大了投資風(fēng)險(xiǎn)成本

目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理過(guò)于分散，呈現(xiàn)出“條狀分割、塊狀管理”的現(xiàn)狀。一是社?；鹩?個(gè)部門(mén)分別負(fù)責(zé)管理，形成了“條狀分割”。二是社保基金區(qū)域分級(jí)管理，由省、市、縣7000多個(gè)地方社保（農(nóng)合）基金經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)分別管理，每一個(gè)部門(mén)管理本級(jí)的社保基金，形成了 “塊狀管理”。[1]這種管理體制的分散化導(dǎo)致了管理主體的分散化，增加了基金管理難度。三是全國(guó)約一半省市實(shí)行稅務(wù)征收、財(cái)政專戶、社保發(fā)放的收支存管理體制，部門(mén)分割缺乏溝通，造成基金隱形流失。

基金收益率低，面臨貶值風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)社?；鸬耐顿Y，國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道作了嚴(yán)格限制，只允許將基金結(jié)余存放銀行和購(gòu)買國(guó)債。如果單從絕對(duì)數(shù)看，現(xiàn)行政策能使基金總額增加，但如果考慮通貨膨脹等因素，社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)際已隱性貶值。[2]其次，社?；鹜顿Y工具和投資方向單一，投資收益率低，造成基金的保值增值難度加大。隨著我國(guó)逐步進(jìn)入老齡化社會(huì)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付壓力將不斷加大，收支矛盾將更為突出。

監(jiān)管職能部門(mén)分散化，造成監(jiān)管真空風(fēng)險(xiǎn)

目前，全國(guó)各地成立了由人社部門(mén)牽頭，財(cái)政、審計(jì)、人民銀行、地稅、監(jiān)察、糾風(fēng)、衛(wèi)生等部門(mén)參加的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)，實(shí)施對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，但監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)管力度薄弱，使得基金安全和投資運(yùn)營(yíng)缺少監(jiān)管。在實(shí)際監(jiān)管中，社保基金往往被視作一般性財(cái)政資金，監(jiān)管職能由各部門(mén)分散承擔(dān)，形成了監(jiān)管的真空地帶。

三、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因

（一）金融市場(chǎng)的發(fā)展不夠完善和成熟

社保基金是金融市場(chǎng)中重要的機(jī)構(gòu)投資者，金融市場(chǎng)的發(fā)育程度決定了社保基金投資模式的選擇，甚至影響社會(huì)保險(xiǎn)制度模式的選擇。然而我國(guó)的金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)仍然不太合理，導(dǎo)致社?；鸹局荒苓M(jìn)行單一的投資，絕大部分的社?；鹜顿Y于銀行存款和購(gòu)買國(guó)債，它們的增值與利率是分不開(kāi)的，當(dāng)金融市場(chǎng)不穩(wěn)定造成利率上升時(shí)，會(huì)使得社?；鹳Y產(chǎn)縮水，導(dǎo)致社?；鹪俜峙涔δ芑靵y和責(zé)任不清。

（二）投資渠道狹窄，缺乏有效的保值增值手段

據(jù)了解，從現(xiàn)行制度看，考慮到社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全性，我國(guó)的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行財(cái)政專戶管理，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余只能存銀行和購(gòu)買國(guó)債，不得進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。[3]由于目前國(guó)家已不再發(fā)行特種定向債券，所以社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余只能轉(zhuǎn)存銀行定期存款。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理權(quán)能不明確

目前社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的管理職責(zé)主要由財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)，由于沒(méi)有成立專門(mén)的投資管理機(jī)構(gòu)，而且將投資管理職責(zé)作為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的附帶職責(zé)，使得目前社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余資金處于無(wú)專人管理、無(wú)專門(mén)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。

四、促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的建議

經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，我國(guó)已逐步建立起完善的社會(huì)保障制度體系，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的全面發(fā)展進(jìn)步。我們應(yīng)當(dāng)立足于具體國(guó)情，借鑒并吸收國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，著力完善當(dāng)前的社會(huì)保險(xiǎn)管理體制，逐步改變社?；鸨Ｖ翟鲋惦y的現(xiàn)狀。現(xiàn)階段，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值應(yīng)遵循的基本原則是：在保證基金安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。

（一）完善現(xiàn)有制度并確保得到有效執(zhí)行

（1）進(jìn)一步加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)享受優(yōu)惠利率、及時(shí)轉(zhuǎn)存定期存款等相關(guān)規(guī)定。

（2）各地方政府或有關(guān)部門(mén)要盡快出臺(tái)細(xì)化的配套措施，用以指導(dǎo)和規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)。

（3）成立社會(huì)保險(xiǎn)基金投資專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定基金投資的重大方針、政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程。

（二）健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制

從歷年來(lái)的社?；鹋灿冒钢?，不難看出健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制，形成一個(gè)完整的監(jiān)督體系的重要性。為此要加強(qiáng)三方面監(jiān)督：一是內(nèi)部機(jī)構(gòu)監(jiān)督，即社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門(mén)對(duì)本部門(mén)和下級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督；二是外部機(jī)構(gòu)監(jiān)督，即財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等其他政府機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督；三是社會(huì)監(jiān)督，即社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督和輿論監(jiān)督。

（三）適當(dāng)拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道

（1）財(cái)政部定期向社會(huì)保險(xiǎn)基金發(fā)行定向特別國(guó)債，并根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出需要確定期限，較好實(shí)現(xiàn)基金安全與收益的匹配。

（2）確保社會(huì)保障基金安全的前提下，根據(jù)資本市場(chǎng)的發(fā)育程度、投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制健全和投資管理水平提高程度，有計(jì)劃、分階段地允許部分社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)。

（3）科學(xué)設(shè)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資期限組合，將長(zhǎng)期、中期、短期投資有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分考慮社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的時(shí)間和金額以及經(jīng)濟(jì)周期變化。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

[1]龐波.中國(guó)勞動(dòng)保障新聞網(wǎng)，2011.

社?；鸢踩闹匾苑段牡?篇

一、社保基金會(huì)計(jì)電算化包含的積極意義

（一）加快社?；鹦畔⒌膫鬟f速度

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，社?；饡?huì)計(jì)信息的及時(shí)傳遞對(duì)廣大參保群眾的切身利益和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起著越來(lái)越重要的作用。現(xiàn)代信息技術(shù)和會(huì)計(jì)電算化水平的發(fā)展能夠?qū)⑸绫；鸬南嚓P(guān)信息按要求精確地分類匯總和迅速地傳播。社保信息是許多相關(guān)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和決策的重要依據(jù)。而會(huì)計(jì)電算化水平的發(fā)展從根本上提高了社?；鸬睦眯?。各部門(mén)間可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，實(shí)現(xiàn)參保繳費(fèi)和待遇享受的信息共享。在過(guò)去手工操作的條件下，大量的會(huì)計(jì)信息全部靠手工記錄、整理和匯總，相關(guān)部門(mén)間往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到參保繳費(fèi)信息，影響了待遇的享受；不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到待遇享受的信息，無(wú)法及時(shí)進(jìn)行基金預(yù)測(cè)和監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)社?；饡?huì)計(jì)電算化后，互聯(lián)網(wǎng)下的會(huì)計(jì)系統(tǒng)突破了空間和時(shí)間的束縛，大量的會(huì)計(jì)信息可以得到迅速的錄入、匯總、分析，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)得到及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞和充分利用，從而提高了社?；鸬墓芾硭健?/p>

例如，某區(qū)社保中心對(duì)政策不允許移交地稅征收的公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)，過(guò)去在前臺(tái)由各家單位自行繳納，社保中心工作人員手工征收，不但勞動(dòng)強(qiáng)度大、差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)高，而且還給各家單位增加負(fù)擔(dān)，每個(gè)月的固定時(shí)間都要排隊(duì)來(lái)前臺(tái)繳納。手工核算的低效率也會(huì)影響參保群眾及時(shí)享受養(yǎng)老、醫(yī)療待遇。自從加入了中國(guó)人民銀行集中代收付系統(tǒng)和開(kāi)發(fā)了相關(guān)配套軟件后，社保中心可以實(shí)時(shí)地從簽訂繳納協(xié)議的單位賬戶扣繳社保費(fèi)，系統(tǒng)及時(shí)入賬后，各家定點(diǎn)醫(yī)院藥店能實(shí)時(shí)看到參保群眾的繳費(fèi)信息，保證醫(yī)療待遇的及時(shí)享受。諸如此類的還有地稅征收單位社保費(fèi)實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、銀行網(wǎng)銀和微信繳納自由職業(yè)者社保費(fèi)系統(tǒng)等不勝枚舉。

（二）減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高勞動(dòng)效率

在手工條件下，一筆業(yè)務(wù)通常要經(jīng)過(guò)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的很多人重復(fù)核算，加之社?；鸨旧頂?shù)據(jù)量大，勞動(dòng)強(qiáng)度也大，得到的數(shù)據(jù)不可避免地會(huì)發(fā)生一些計(jì)算錯(cuò)誤。而在會(huì)計(jì)電算化條件下，只要按法律法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定開(kāi)發(fā)軟件，確保操作系統(tǒng)本身的可靠性，便可以在很大程度上保證輸出的財(cái)務(wù)信息的正確性。財(cái)務(wù)人員所要做的僅僅只是正確輸入數(shù)據(jù)，甚至可以實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)端口直接傳導(dǎo)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員只要按時(shí)間序列選擇好發(fā)生的數(shù)據(jù)，所有的數(shù)據(jù)處理工作都可以由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)完成。這不僅在很大程度上減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，也提高了勞動(dòng)效率，節(jié)約了人力成本。

（三）促進(jìn)基金核算的規(guī)范化，提升工作質(zhì)量

信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使得對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行校正，并提出一系列規(guī)范化要求成為可能。在輸入時(shí)可以采用多種檢驗(yàn)手段，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤，使得基金核算規(guī)范、統(tǒng)一，并降低差錯(cuò)率，解決了手工處理?xiàng)l件下的錯(cuò)行、串行、隨意涂改、會(huì)計(jì)資料不清晰的問(wèn)題，保證了工作質(zhì)量。特別是在社保這種大數(shù)據(jù)處理?xiàng)l件下，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有其天然的優(yōu)勢(shì)，系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、分類、匯總、傳遞瞬間完成。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)用電算化程序就可以避免手工處理過(guò)程中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和時(shí)效性。

在社保系統(tǒng)的使用過(guò)程中，也可以根據(jù)政策要求和單位工作的實(shí)際，設(shè)置每一名經(jīng)辦人員的操作權(quán)限，并設(shè)置登錄密碼，遵循相互牽制的制度，并把每一條操作數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中。不但要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，更要確保每一條數(shù)據(jù)有人負(fù)責(zé)。

二、社?；饡?huì)計(jì)電算化產(chǎn)生的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是指社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為切實(shí)有效地防范經(jīng)辦過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保證相關(guān)法律法規(guī)以及行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、經(jīng)辦業(yè)務(wù)程序的規(guī)范、社?；鸬陌踩饶繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)，而采取的一系列控制措施、程序和辦法。

要完善會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制就要堅(jiān)持分工明確、相互分離、相互制約的原則，建立系統(tǒng)的人工控制和機(jī)器控制相配合的機(jī)制，使社保會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)過(guò)程都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制之中。

在工作的實(shí)踐中，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制存在以下幾方面的薄弱點(diǎn)：

（一）數(shù)據(jù)的安全性差

（1）操作人員口令管理。社保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中每個(gè)經(jīng)辦人員都被授予不同的工作權(quán)限，都要設(shè)置自己的口令。每個(gè)經(jīng)辦人員都應(yīng)保守自己的口令秘密。但在實(shí)際工作中，有部分經(jīng)辦人員不重視自己的口令，或者對(duì)口令設(shè)置簡(jiǎn)單。系統(tǒng)的安全性也過(guò)于依賴經(jīng)辦人員的素質(zhì)，對(duì)于安全觀念較差的經(jīng)辦人員，口令很容易被盜取。

（2）社保基金會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要求合理分配操作權(quán)限，但在實(shí)際操作中往往權(quán)限分配不合理，甚至身兼數(shù)職，也會(huì)在很大程度上影響內(nèi)部控制的效果。

（3）現(xiàn)代電算化系統(tǒng)的發(fā)展，特別是網(wǎng)銀技術(shù)的發(fā)展，不僅使其具有傳統(tǒng)手段無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，也會(huì)造成新的風(fēng)險(xiǎn)――技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）差錯(cuò)的反復(fù)性和嚴(yán)重性

在傳統(tǒng)的手工處理?xiàng)l件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理往往是由多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)部門(mén)共同完成的。每一項(xiàng)數(shù)據(jù)都需要進(jìn)行重復(fù)的計(jì)算，都需要多個(gè)環(huán)節(jié)之間相互配合才能完成。一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，下一個(gè)環(huán)節(jié)就能發(fā)現(xiàn)。這就造成一定條件下，不會(huì)發(fā)生較重大的錯(cuò)誤。而在電算化條件下，只要程序的預(yù)先設(shè)定出現(xiàn)疏漏，由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的集中性和高速性，就會(huì)造成差錯(cuò)在數(shù)據(jù)中的大規(guī)模爆發(fā)，造成多種數(shù)據(jù)文件、賬簿出現(xiàn)失真，導(dǎo)致差錯(cuò)反復(fù)出現(xiàn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制的難度變大

在會(huì)計(jì)電算化條件下，紙質(zhì)介質(zhì)下的數(shù)據(jù)大幅度減少，電子介質(zhì)的數(shù)據(jù)大幅度增加。加之電子介質(zhì)下的數(shù)據(jù)非常集中，而且容易被泄露、偽造和篡改，造成社?；饡?huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制變得更加困難。這對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性都造成了威脅，也威脅著參保群眾的隱私，嚴(yán)重影響了參保人員的切身利益，容易造成計(jì)算機(jī)犯罪。

三、加強(qiáng)社?；饡?huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)系統(tǒng)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育

要深刻認(rèn)識(shí)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，強(qiáng)化系統(tǒng)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)教育的工作重心和著力點(diǎn)放在增強(qiáng)基金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研判和風(fēng)險(xiǎn)控制上，推動(dòng)內(nèi)部控制工作制度化、規(guī)范化。要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，立足本職崗位，切實(shí)履行職責(zé)，自覺(jué)執(zhí)行系統(tǒng)操作要求和法律法規(guī)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，確保社?；鸢踩?。

（二）加強(qiáng)社?；鹣到y(tǒng)開(kāi)發(fā)控制和日常維護(hù)控制

系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制和日常維護(hù)控制是一種預(yù)防性控制，目的是確保社?；鹣到y(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程及內(nèi)容符合法律法規(guī)和行政規(guī)章的要求，滿足內(nèi)部控制的需要。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)之初，要進(jìn)行逐層審批，進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究；在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員要參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及權(quán)限分配的研究和設(shè)計(jì)，制定切實(shí)有效的內(nèi)部控制方案并實(shí)施；在系統(tǒng)維護(hù)過(guò)程中，系統(tǒng)維護(hù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)設(shè)置周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，維護(hù)的原因和性質(zhì)必須要有書(shū)面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改。所有與開(kāi)發(fā)維護(hù)有關(guān)的記錄都應(yīng)打印存檔。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人員的職能控制

會(huì)計(jì)電算化所要強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人員的職能控制，要適當(dāng)分工，并明確崗位職責(zé)，實(shí)行權(quán)限分級(jí)授權(quán)管理，建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的崗位信息責(zé)任制。從而避免內(nèi)部人員的惡意行為或工作人員的無(wú)意行為影響參保人員或社?；鸬男畔踩?。

堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則。不相容職務(wù)是指那些不能一人兼任的崗位。不相容崗位職務(wù)的分離就是這些崗位職務(wù)由兩人以上擔(dān)任，以便于相互監(jiān)督。一般有授權(quán)審批崗位與業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位，業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位與監(jiān)督審核崗位，業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位與出納記賬崗位，空白票據(jù)保管崗位與出納崗位。在社?；鸷怂阒校攸c(diǎn)是：第一，專用收據(jù)的分離控制。第二，待遇審核、發(fā)放的分離控制。第三，基金銀行印鑒和網(wǎng)銀權(quán)限的分離控制。

（四）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作控制

加強(qiáng)用于社保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的電腦控制，應(yīng)盡可能做到專用，保證每一個(gè)人和每一臺(tái)電腦都只做應(yīng)該做的事情。重視用戶登錄口令管理，改變登陸口令單一的狀況，引入U(xiǎn)盤(pán)登陸、指紋登陸等多種登陸方式。在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反規(guī)程和時(shí)間的操作應(yīng)及時(shí)予以提示和制止，建立操作日志制度。系統(tǒng)程序中應(yīng)對(duì)所有操作留有記錄，包括操作時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。

（五）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制

社保會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)很多屬于保密的范疇。應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)國(guó)家有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的法律法規(guī)，制定并實(shí)施結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況的計(jì)算機(jī)安全辦法，進(jìn)一步完善系統(tǒng)軟件管理、機(jī)房硬件管理、會(huì)計(jì)電算化人員管理以及進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的電腦操作管理，制定機(jī)房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突況的應(yīng)急對(duì)策。

建立健全對(duì)病毒、木馬、黑客的安全防范措施。將社保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)分割開(kāi)來(lái)，成為局域網(wǎng)。采用諸如防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒技術(shù)、信息加密存儲(chǔ)通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)技術(shù)等。建立社保會(huì)計(jì)信息資料的備份制度，實(shí)行異地多重備份，保障數(shù)據(jù)安全。

社保基金安全的重要性范文第3篇

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(一)根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示及開(kāi)展內(nèi)控檢查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)(2019)408號(hào))文件精神，我行營(yíng)業(yè)部對(duì)2019年2月6日至2019年3月4日期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、文明服務(wù)及行風(fēng)紀(jì)律等進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查，通過(guò)選擇檢查要點(diǎn)、確定檢查方案，以現(xiàn)場(chǎng)查看業(yè)務(wù)操作流程、審核會(huì)計(jì)憑證、查閱各類交接登記簿、調(diào)閱錄像及檢查計(jì)算機(jī)運(yùn)行等方式，分別對(duì)現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)大額取款的登記審核、會(huì)計(jì)專用核算印章的管理、賬務(wù)核對(duì)管理、重要事項(xiàng)核準(zhǔn)報(bào)備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業(yè)務(wù)操作流程管理進(jìn)行了全面檢查和整改。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

(一)思想道德方面：

1、在日常工作中，我部門(mén)成員工作態(tài)度端正，對(duì)于本職工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極進(jìn)取，差錯(cuò)率低、任務(wù)完成及時(shí)，未出現(xiàn)敷衍、推諉等責(zé)任心不強(qiáng)、作風(fēng)不扎實(shí)的行為;

2、工作期間，員工遵章守紀(jì)，未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動(dòng)紀(jì)律和情緒低落、工作消極的行為;

3、我部門(mén)每周一三五晚上營(yíng)業(yè)結(jié)束以及周六的上午都組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和操作技能培訓(xùn)，員工都能積極參與，新入職員刻苦練習(xí)、虛心求教、態(tài)度端正。

(二)業(yè)務(wù)管理方面

1、我部門(mén)對(duì)金融規(guī)章制度及上級(jí)的精神都進(jìn)行認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)，明確本部門(mén)各業(yè)務(wù)操作崗位職責(zé);

2、對(duì)業(yè)務(wù)工作中存在的漏洞能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止、報(bào)告和處理;

3、未有辦理業(yè)務(wù)越權(quán)行事的行為，未有柜員、會(huì)計(jì)主管違法違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的情況;

4、會(huì)計(jì)主管、部門(mén)經(jīng)理、主管行長(zhǎng)堅(jiān)持每周、每旬、每月、每季對(duì)所有尾箱現(xiàn)金、重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn);

5、本部門(mén)按規(guī)定實(shí)行對(duì)重要崗位進(jìn)行輪崗安排。

(三)業(yè)務(wù)操作方面：

1、通過(guò)對(duì)柜員尾箱現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查，未發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定對(duì)賬而出現(xiàn)賬賬、賬實(shí)、賬表不符的情況;通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審查，未有未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核或授權(quán)，擅自辦理入賬、提出交換的行為;

2、未有偽造、涂改變?cè)鞈{證轉(zhuǎn)移資金和隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)象;

3、檢查開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、預(yù)留銀行印鑒卡片上應(yīng)由客戶填寫(xiě)或簽字的部分，沒(méi)有銀行內(nèi)部員工的簽名;通過(guò)調(diào)閱監(jiān)控錄像資料檢查賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷、密碼變更時(shí)，客戶都在場(chǎng)，相關(guān)業(yè)務(wù)由客戶發(fā)起。

4、柜員和主管安全意識(shí)有所加強(qiáng)，無(wú)違反規(guī)定辦理印鑒卡、重要憑證等業(yè)務(wù)的情況;每天營(yíng)業(yè)終了都執(zhí)行雙人清點(diǎn)尾箱且清點(diǎn)后進(jìn)行登記、簽名，明確責(zé)任;

5、未有擅自動(dòng)用庫(kù)存款墊付其他款項(xiàng)、白條抵庫(kù)的行為。無(wú)收、付款時(shí)偷張換張，隱瞞不報(bào)長(zhǎng)短款的現(xiàn)象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為，并替代儲(chǔ)戶取款現(xiàn)象;

6、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到加強(qiáng)，操作規(guī)范度也有大幅提高，單位和個(gè)人超額提現(xiàn)或?qū)Υ箢~提現(xiàn)都能按規(guī)定報(bào)告、報(bào)批;大額取款柜員都能夠嚴(yán)格做到雙人卡把復(fù)核，規(guī)范操作，主管把關(guān)審查。未有開(kāi)戶審查不嚴(yán)、違反個(gè)人存款實(shí)名制規(guī)定辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄開(kāi)戶手續(xù)辦理公款私存的行為;

7、未有未按規(guī)定私自為客戶辦理掛失手續(xù)，盜取客戶資金的現(xiàn)象，無(wú)不按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)授權(quán)的情況;不存在混崗操作現(xiàn)象;

8、通過(guò)對(duì)對(duì)公業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶開(kāi)戶資料中人行核準(zhǔn)的開(kāi)戶許可證的檢查，和對(duì)網(wǎng)點(diǎn)《開(kāi)銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統(tǒng)相核對(duì)的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)對(duì)公開(kāi)戶存在2 個(gè)久懸戶且有11戶無(wú)法在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)登記(由于農(nóng)商行更名)，現(xiàn)已著手處理。

9、在審查對(duì)公業(yè)務(wù)過(guò)程中，相關(guān)柜員都能做到辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)執(zhí)行先記借后記貸，先記賬后簽發(fā)回單;受理他行票據(jù)時(shí)都能遵守收妥入賬原則。

10、通過(guò)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)、單位開(kāi)戶資料證明文件的檢查，上面都有審核人簽章;單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)上有業(yè)務(wù)主管和部門(mén)業(yè)務(wù)公章，在檢查網(wǎng)點(diǎn)留存的變更單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)和撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)上都有業(yè)務(wù)主管審批簽章和部門(mén)的業(yè)務(wù)公章。

11、 檢查現(xiàn)場(chǎng)有開(kāi)戶業(yè)務(wù)時(shí)，印押證三分離情況良好;《開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)》都有柜面受理人員、網(wǎng)點(diǎn)審批人員簽章。

12、檢查貸款借據(jù)與相應(yīng)科目分戶賬、定期存款證實(shí)書(shū)(及單位定期存單)與相應(yīng)科目分戶賬余額都能相符。

13、辦理同城票據(jù)交換時(shí)，我行雖人員緊張，但仍堅(jiān)持實(shí)行經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員三分離制度，相互制約，不兼崗混崗。

14、現(xiàn)金區(qū)每日兩次進(jìn)行碰賬，柜員出入現(xiàn)金區(qū)都需復(fù)核現(xiàn)金，離開(kāi)柜臺(tái)操作界面鎖定

15、早晚現(xiàn)金進(jìn)出現(xiàn)金區(qū)都已做到雙人鎖箱雙人押運(yùn)，并能每日認(rèn)真審核押運(yùn)鈔票者是指定人選。

16、早晚尾箱出入金庫(kù)都能做到三人同開(kāi)庫(kù)門(mén)(卡、鑰匙、密碼分管)，柜員出箱入箱都需要登記，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

17、業(yè)務(wù)公章、本票專用章、三省一市匯票章、全國(guó)匯票章由主管保管，只在結(jié)算業(yè)務(wù)、掛失業(yè)務(wù)及單位對(duì)賬及證明中使用;大額取現(xiàn)由主管或行長(zhǎng)授權(quán)并加蓋授權(quán)章，以明責(zé)任。本票章及匯票章都由主管保管，審核無(wú)誤后才能在相應(yīng)業(yè)務(wù)中使用，在平時(shí)的保管中做到章在人在，人離開(kāi)章入箱保管并鎖好。

18、在文明服務(wù)和大堂管理方面，大堂經(jīng)理盡心盡職，文明服務(wù)，做到"來(lái)有迎聲，問(wèn)有答聲，走有送聲".

19、。我部門(mén)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)信息數(shù)據(jù)的采集、分析、審核和報(bào)送等工作，配合業(yè)務(wù)管理部行使全行反洗錢(qián)工作的監(jiān)督檢查職責(zé)，履行良好。

20、我行建立身份核查制度，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)我部門(mén)能嚴(yán)格遵守《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》和《人民幣結(jié)算賬戶管理方法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)要求建立業(yè)務(wù)關(guān)系或辦理規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)的客戶身份進(jìn)行識(shí)別，要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或其他身份證明文件，并通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)并登記。

(四)檢查小結(jié)

由于大家的共同努力以及積極配合，內(nèi)控檢查得以順利完成。我部在自查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題：一是學(xué)習(xí)不夠深入，員工在學(xué)習(xí)中缺乏全面性;二是員工的內(nèi)控管理學(xué)習(xí)不夠務(wù)實(shí)，要從其思想入手，狠抓落實(shí)，樹(shù)立并加強(qiáng)員工的內(nèi)控管理能力。

針對(duì)問(wèn)題，制定對(duì)策。我部門(mén)組織員工對(duì)照檢查，反思自身，恪守規(guī)章制度，嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，在規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的具體學(xué)習(xí)措施上下功夫。為確保達(dá)標(biāo)，我部門(mén)制定了具體的工作計(jì)劃，并按計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)、規(guī)范業(yè)務(wù)核算，力求鍛造一支高水平的員工隊(duì)伍，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(二)根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號(hào))文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、自查情況

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門(mén)要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。

突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開(kāi)戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿?、全過(guò)程的監(jiān)督。

2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范

按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。財(cái)務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理;安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開(kāi)戶銀行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門(mén)應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)辦公會(huì)審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)

有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運(yùn)行分析制度

社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開(kāi)會(huì)議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對(duì)當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟悉社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對(duì)社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開(kāi)展警示教育，通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過(guò)程，加深對(duì)經(jīng)濟(jì)性犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，保持警鐘長(zhǎng)鳴，使每一位工作人員都成為“政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

二、存在問(wèn)題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級(jí)發(fā)展階 段，對(duì)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說(shuō)是一個(gè)新的課題，部分人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)程度不高。內(nèi)部控制與長(zhǎng)期形成的習(xí)慣和思維定勢(shì)必然會(huì)有沖突,形成各種各樣的矛盾和問(wèn)題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問(wèn)題。

1、控制執(zhí)行人與控制對(duì)象之間的矛盾

控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門(mén)及稽核人員，控制對(duì)象是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員(包括負(fù)有審批職責(zé)的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對(duì)立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報(bào)多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯(cuò)核、漏核，產(chǎn)生少報(bào)、瞞報(bào)，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級(jí)文件的要求。又如社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊(cè)，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或是惡意欠費(fèi)，也屬于控制執(zhí)行人與控制對(duì)象的矛盾。解決這類矛盾需要?jiǎng)傂缘姆芍С?，但是社保?jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒(méi)有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實(shí)與實(shí)際需求之間的矛盾

內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說(shuō)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個(gè)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵(lì)職工來(lái)監(jiān)督企業(yè)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報(bào)、瞞報(bào)的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。

2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核行為，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門(mén)授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題行使行政處罰。

3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目前的情況來(lái)說(shuō)，除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度，規(guī)定部門(mén)和個(gè)人定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評(píng)，稽核部門(mén)定期開(kāi)展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評(píng)和檢查情況作出評(píng)價(jià)。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過(guò)等處分，直至追究刑事責(zé)任。

4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)。但是有時(shí)侯，“人情基數(shù)”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一方面要加強(qiáng)和充實(shí)專業(yè)化的稽核工作人員隊(duì)伍;另一方面要對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(三)公司自上市以來(lái)，董事會(huì)一直嚴(yán)格按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會(huì)總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會(huì)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開(kāi)展活動(dòng);為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺(tái)。

報(bào)告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：

1、成立了以董事長(zhǎng)聶忠海為組長(zhǎng)的公司治理專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計(jì)劃;對(duì)照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查，形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》,經(jīng)公司第三屆董事會(huì)十三次會(huì)議審議通過(guò),于2019年6月16日在上公布。同時(shí)設(shè)立并公告了專門(mén)的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)聽(tīng)取投資者和社會(huì)公眾的意見(jiàn)和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于開(kāi)展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》，并獲公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。

3、同時(shí)，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對(duì)每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事?tīng)款^的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。

4、公司一直遵循公平、公開(kāi)、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

5、公司章程中還明確規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi)，公司沒(méi)有除控股子公司以外的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對(duì)子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對(duì)照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對(duì)外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的浙江東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來(lái)均出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

6、公司建立了對(duì)高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評(píng)、激勵(lì)和約束機(jī)制。相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度從上市之初就建立起來(lái)并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi)，公司四屆二次董事會(huì)審議通過(guò)的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。

7、四屆二次董事會(huì)表決通過(guò)了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：(1)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)匯報(bào)工作;(2)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下具體開(kāi)展工作;(3)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門(mén)暫掛董事會(huì)辦公室，待基本條件成熟時(shí)設(shè)立為獨(dú)立的部門(mén);(4)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人，職級(jí)建議為公司處級(jí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監(jiān)事會(huì)在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。

8、2019年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)公司就“公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)回訪檢查，對(duì)公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見(jiàn)及要求。浙證監(jiān)上市字[2019]172號(hào)《關(guān)于對(duì)杭汽輪公司治理情況綜合評(píng)價(jià)和整改建議的通知》的文件中對(duì)我公司自上市以來(lái)，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會(huì)決策制度、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時(shí)指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門(mén)的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)的作用。

目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門(mén)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見(jiàn)和要求基本落實(shí)了整改，2019年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開(kāi)展相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。

公司內(nèi)部控制情況自我評(píng)價(jià):

1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。