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流動資金計(jì)算方法范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 流動資金 貸款 需求量 測算

一、影響流動資金貸款需求測算的因素

（一）銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算參考公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的。按《辦法》規(guī)定，測算流動資金需求的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括流動資產(chǎn)科目下的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等，流動負(fù)債科目下的應(yīng)付費(fèi)用、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等八項(xiàng)指標(biāo)，并沒有考慮到貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、短期投資、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金等其它流動資產(chǎn)項(xiàng)目。而在實(shí)際的報(bào)表中往往這些不予考慮的科目對流動資金需求的測算影響較大，因此完全按照《辦法》測算出的需求量與實(shí)際需求量存在差距。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照《辦法》測算出的營運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測算得出的可授信額度實(shí)際參考價(jià)值較小。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅；同時(shí)，企業(yè)利潤多被出資人用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人名義反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”；另外，還有些中小企業(yè)為把報(bào)表做得好看，把本應(yīng)屬于“長期負(fù)債”的資金擺在“資本公積”中核算，造成測算時(shí)企業(yè)自有資金較多的假象，與實(shí)際相去甚遠(yuǎn)，進(jìn)而造成測算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。

（三）由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。例如，很多中小企業(yè)購買二手機(jī)器設(shè)備或自制設(shè)備，為節(jié)省開支不要求交易對手開立發(fā)票；有的投資建造廠房未按規(guī)定程序進(jìn)行，這些投資都無法提供項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告等資料，缺乏辦理固定資產(chǎn)貸款所需要件，導(dǎo)致出現(xiàn)了“短貸長用”的情況。

（四）很多中小企業(yè)通過年初集中儲備原材料的方式鎖定原材料價(jià)格，以此來規(guī)避原材料價(jià)格波動帶來的不利影響。這將導(dǎo)致企業(yè)對貸款集中性需求特別大，進(jìn)而導(dǎo)致測算出的可授信額度與企業(yè)所需貸款額度偏差。

（五）此外，還有部分中小企業(yè)為了能達(dá)到招投標(biāo)資質(zhì)等級，通過虛增注冊資本的方式予以滿足需要；有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實(shí)收資本。這些都對測算企業(yè)實(shí)際貸款需求產(chǎn)生影響。

二、準(zhǔn)確計(jì)算流動資金需求量應(yīng)掌握的要點(diǎn)

（一）理解《辦法》所提營運(yùn)資金的范圍，充分考慮參考公式的局限，合理估算企業(yè)營運(yùn)資金量

廣義的營運(yùn)資金是一個(gè)企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額?！掇k法》給出了實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求量的參考公式：

營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

該測算方法認(rèn)為，影響借款人營運(yùn)資金量的主要因素包括：現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等，借款人流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在企業(yè)理想的最佳運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)下，企業(yè)營運(yùn)資金應(yīng)為企業(yè)存貨，加上應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款和預(yù)收賬款的之間差額。理論上該測算方法是合理的，能有效估算借款人主營業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金需求量。

但在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中企業(yè)很難做到如此規(guī)范高效，“應(yīng)收賬款”的收款期不會恰好與“應(yīng)付賬款”的付款期完全一致，企業(yè)必須在銀行賬戶保留一定的貨幣資金用于日常周轉(zhuǎn)。另外，許多企業(yè)在“其他應(yīng)收賬款”中核算了企業(yè)部分主營業(yè)務(wù)交易事項(xiàng)，企業(yè)合理的“待攤費(fèi)用”等也是測算方法沒有考慮到的。

在實(shí)際使用中，要根據(jù)借款人的實(shí)際經(jīng)營情況，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)變化時(shí)間，合理地分析和使用數(shù)據(jù)，而不能僅僅局限于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，要根據(jù)實(shí)際調(diào)查情況，合理確定數(shù)據(jù)取值。如，對承兌匯票占用余額較大的企業(yè)，可以考慮在計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)的公式中增加應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的周轉(zhuǎn)天數(shù)。

（二）預(yù)測企業(yè)銷售前景，客觀確定“預(yù)計(jì)銷售收入年增長率”數(shù)據(jù)

從計(jì)算公式可以看出：在利潤率不變的情況下，企業(yè)預(yù)計(jì)銷售收入的增加會導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金增加，同時(shí)也可引起流動資金貸款需求增加。該比率的預(yù)定要有理有據(jù)，既要符合企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和趨勢，又要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展階段、規(guī)劃及可實(shí)現(xiàn)性進(jìn)行確定。最重要的是預(yù)測的增長水平要與企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力以及市場承受能力匹配，如果僅僅是為了達(dá)到需求量的測算而確定很高的增長率是非常不合理的。比如對于成立時(shí)間不長的企業(yè)，預(yù)計(jì)其銷售收入增長率達(dá)到100%以上，與處于新生階段的企業(yè)需要采取拓展策略的情況相吻合，但伴之而來的是高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營；對于經(jīng)營已進(jìn)入穩(wěn)健期的企業(yè)，其增長率能達(dá)到20%已經(jīng)是不錯(cuò)的業(yè)績，再預(yù)計(jì)更高的增長率可以說只是為了達(dá)到更高的流動資金需求測算量而已。預(yù)測時(shí)要對數(shù)據(jù)的合理性和可實(shí)現(xiàn)性充分驗(yàn)證。

（三）加深關(guān)鍵指標(biāo)理解，分清不同算法下取值范圍，靈活使用測算工具

《辦法》指出，將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他渠道融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。即：

新增流動資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金

實(shí)際工作中變數(shù)較多最難確認(rèn)的部分就是借款人自有資金。掌握計(jì)算公式中自有資金的幾種計(jì)算方法，是流動資金貸款額度測算的核心，針對不同的企業(yè)選擇不同的自有資金的計(jì)算方法是準(zhǔn)確測算流動資金貸款額度的關(guān)鍵。

三、對不同測算結(jié)果的分析

實(shí)際上不管采用哪種測算方法，幾乎都不可能與企業(yè)實(shí)際申請的流動資金貸款額度完全一致。對同一個(gè)企業(yè)，采用不同的測算方法，流動資金貸款的需求額度也可能不同。針對不同企業(yè)的情況，選擇適合該企業(yè)的測算方法，可以使測算更準(zhǔn)確，也更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)真正存在的問題。計(jì)算結(jié)果基本有以下幾種情況：

一是測算結(jié)果大于企業(yè)申請額度。這種情況雖然企業(yè)申請額度在測算結(jié)果范圍之內(nèi)，也符合銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，但這種情況也說明企業(yè)可能極度缺乏流動資金，需要籌借大量外部借款。但實(shí)際上存在能申請貸款的銀行由于信貸額度不足，或者銀行也不可能按照測算的結(jié)果足額給予貸款，借款人還需要通過增加自有資金的投入，如增加股東投入、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或到其他銀行再融資等途徑。如果企業(yè)在其他渠道不能借到足額的資金，企業(yè)很可能面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

二是測算結(jié)果與企業(yè)申請額度基本吻合。這種情況完全符合監(jiān)管要求，信貸人員也都在朝這一目標(biāo)努力，但實(shí)際企業(yè)完全符合這種情況的較少。

三是測算額度小于申請額度但結(jié)果為正值。表明借款人保持日常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量沒有申請的那么大，需要考慮貸款的實(shí)際用途是否全部是投入生產(chǎn)經(jīng)營，是否存在挪用至固定資產(chǎn)投資（結(jié)合報(bào)表中的固定資產(chǎn)科目和在建工程科目進(jìn)行分析），甚至投入房市、股市的可能，這是管理辦法明確禁止的貸款用途。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)其他項(xiàng)目如短期投資、不合理的待攤費(fèi)用，非流動資產(chǎn)項(xiàng)目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目中找原因。

四是借款人的流動資金貸款缺口計(jì)算結(jié)果為負(fù)值。則說明企業(yè)日常經(jīng)營根本不需要貸款。按照監(jiān)管要求，為了抑制過度授信情況，防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金，不能給這樣的企業(yè)貸款。但實(shí)際業(yè)務(wù)中，存在經(jīng)營情況較好的企業(yè)，企業(yè)本身現(xiàn)金流較為充足，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于較強(qiáng)勢地位，是各家商業(yè)銀行爭搶的優(yōu)質(zhì)客戶，對這樣的企業(yè)貸款，風(fēng)險(xiǎn)相對是較小的。

流動資金計(jì)算方法范文第2篇

關(guān)鍵詞:城市軌道交通　國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)　效益與費(fèi)用　識別與計(jì)算方法

《投資項(xiàng)目可行性研究指南(試用版)》(計(jì)辦投資[2002]15號文出版)明確指出交通運(yùn)輸項(xiàng)目、較大的水利水電項(xiàng)目等需要進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。城市軌道交通項(xiàng)目屬于需要進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的范圍。由于城市軌道交通項(xiàng)目投資巨大,財(cái)務(wù)效益差,項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性以國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論為主,因此國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)編制質(zhì)量直接關(guān)系到項(xiàng)目的取舍。國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別及計(jì)算是編制好國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基礎(chǔ),而目前城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別及計(jì)算方法沒有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),多數(shù)參照交通運(yùn)輸項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn),但是二者之間還是有較大的區(qū)別。結(jié)合本人編制城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的體會,本文試圖對城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別及計(jì)算方法作一初步探討。

一、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的概念與研究內(nèi)容

1. 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的概念。《投資項(xiàng)目可行性研究指南(試用版)》給出了明確的定義:國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是按照合理配置資源的原則,采用影子價(jià)格等國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)參數(shù)從國民經(jīng)濟(jì)的角度考察投資項(xiàng)目所耗費(fèi)的社會資源和對社會的貢獻(xiàn),評價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。

2. 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的研究內(nèi)容。WWW.133229.cOm國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的研究內(nèi)容主要是識別國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用,計(jì)算和選取影子價(jià)格,編制國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)報(bào)表,計(jì)算國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)并進(jìn)行方案比選。由此可見,國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別及計(jì)算是編制好國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容,只有正確識別及計(jì)算國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用才能編制好國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

二、國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別

1. 國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識別的原則。1993年4月7日國家計(jì)劃委員會、建設(shè)部聯(lián)合以“計(jì)投資[1993]530號《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)的通知》”的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(第二版)》明確規(guī)定效益與費(fèi)用識別及計(jì)算遵循以下原則:(1)遵循效益和費(fèi)用計(jì)算口徑對應(yīng)一致的原則。(2)國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)使用影子價(jià)格,在計(jì)算期內(nèi)各年均不考慮物價(jià)總水平上漲因素。(3)交通運(yùn)輸項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)按照“有無項(xiàng)目對比法”進(jìn)行分析測算。

2. 國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別。根據(jù)以上識別原則,城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)效益與費(fèi)用主要有:

國民經(jīng)濟(jì)效益主要有投資乘數(shù)效益、固定資產(chǎn)余值回收、流動資金回收以及項(xiàng)目的間接效益。間接效益包括:節(jié)約在途時(shí)間效益、提高勞動生產(chǎn)率效益、減少交通事故效益、土地升值效益以及代替公交車的效益。此外還有一些難以量化的效益應(yīng)作定性描述。

國民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用包括固定資產(chǎn)投資、流動資金及經(jīng)營費(fèi)用。

三、國民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的調(diào)整計(jì)算方法

城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的計(jì)算一般通過對財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整而得。

1. 固定資產(chǎn)投資的調(diào)整。影子價(jià)格是進(jìn)行項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià),計(jì)算國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用時(shí)專用的價(jià)格,是指依據(jù)一定原則確定的,能夠反映投入物和產(chǎn)出真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,反映市場供求狀況,反映資源稀缺程度,使資源得到合理配置的價(jià)格。城市軌道交通項(xiàng)目需投入的設(shè)備材料財(cái)務(wù)價(jià)格基本上能反映市場供求狀況及真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,所以固定資產(chǎn)投資只作如下調(diào)整:1)扣除建設(shè)期利息和稅金等轉(zhuǎn)移支付。(2)土地影子費(fèi)用調(diào)整。

2. 流動資金按指標(biāo)估算,不調(diào)整。

3. 經(jīng)營費(fèi)用的調(diào)整。經(jīng)營費(fèi)用在財(cái)務(wù)評價(jià)經(jīng)營成本的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整內(nèi)容如下:1)電價(jià)使用影子電價(jià),調(diào)整電費(fèi)計(jì)算。(2)生產(chǎn)人員工資及福利調(diào)整:根據(jù)目前我國勞動力市場現(xiàn)狀及城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營的實(shí)際情況,生產(chǎn)人員工資及福利影子換算系數(shù)取0.9。

(3)扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用等轉(zhuǎn)移支付費(fèi)用。

四、國民經(jīng)濟(jì)效益的計(jì)算方法城市軌道交通項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)效益一般是在正確識別的基礎(chǔ)上根據(jù)一定的計(jì)算方法計(jì)算而得。

1. 投資乘數(shù)效益(b1)。據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論顯示,直接關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)設(shè)施投資,由于該項(xiàng)目實(shí)施能有效突破經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“瓶頸制約”,有效改善基礎(chǔ)設(shè)施,大力優(yōu)化投資環(huán)境,產(chǎn)生直接和間接的“誘發(fā)性投資”,因而具有巨大的投資乘數(shù)效益。城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目投資所產(chǎn)生的乘數(shù)效益是十分明顯的。按國際上通用的投資系數(shù)來分析投資效益,根據(jù)有關(guān)的研究表明,在我國現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件下,投資1元可增加gdp約1.6至2.05元。城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目投資大,建設(shè)周期長,對所在城市的國內(nèi)生產(chǎn)總值貢獻(xiàn)是明顯的。

2. 旅客時(shí)間節(jié)約效益(b2)。這部分效益按客運(yùn)量中的生產(chǎn)人員所能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益估算。估算時(shí)一般可以假定旅客生產(chǎn)人員節(jié)約的時(shí)間中有一半可以用于生產(chǎn),創(chuàng)造價(jià)值。

3. 提高勞動生產(chǎn)率效益(b3)。由于乘坐地鐵較乘坐公交車舒適度大為提高,加上減少了塞車帶來的煩躁和疲勞,使乘坐地鐵上班的乘客較乘坐公交車的乘客有較高的勞動生產(chǎn)率,據(jù)統(tǒng)計(jì)約提高5.6%的效率。

4. 減少交通事故損失效益(b4)。由于地鐵的安全性,大大降低了乘客的交通事故損失。

5. 土地升值效益(b5)。根據(jù)各地的實(shí)際情況,城市主要道路和城市軌道交通的建設(shè),沿線物業(yè)均有不同程度的升值。據(jù)2000年5月出版的《廣州市內(nèi)環(huán)路建成后對周邊地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)影響研究》一書所作的研究表明,內(nèi)環(huán)路的建設(shè)使沿線物業(yè)每平方米升值達(dá)15%左右,升值幅度在500元/平方米以上。根據(jù)廣州、上海等地的實(shí)際情況,城市軌道交通的建成,會引起車站500米至800米范圍內(nèi)土地的升值,升值幅度根據(jù)各地及各地鐵線路所經(jīng)城市區(qū)域不同。

6. 代替公交車的效益(b6)。如果不修建城市軌道交通工程,大部分的客流考慮由地面公交車運(yùn)輸,需增加公交車投入、公交車配套設(shè)施費(fèi)投入及需消耗資源而產(chǎn)生運(yùn)營費(fèi);需投入資金拓寬道路,以后每年投入一定費(fèi)用進(jìn)行道路維修。代替公交車的效益包括公交車購置費(fèi)、公交車配套設(shè)施費(fèi)、道路拓寬及維修和公交車運(yùn)營費(fèi)四項(xiàng)。

7. 不可量化的國民經(jīng)濟(jì)效益。城市軌道交通項(xiàng)目還可產(chǎn)生大量不可量化的國民經(jīng)濟(jì)效益,也應(yīng)作簡單的定性描述。主要有:增加社會就業(yè);城市軌道交通工程的建成,減少了地面車流量,從而減少了油耗及尾氣和噪音污染;促進(jìn)城市規(guī)劃的實(shí)現(xiàn),促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展;有利于居民居住環(huán)境和提高生活質(zhì)量。

五、結(jié)束語

城市軌道交通項(xiàng)目屬于必須進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的范圍。由于城市軌道交通項(xiàng)目投資巨大,財(cái)務(wù)效益差,項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性以國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論為主,因此國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)編制質(zhì)量直接關(guān)系到項(xiàng)目的取舍,國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識別及計(jì)算是編制好國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基礎(chǔ)。因此,正確識別及計(jì)算國民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用是非常重要的。本文所提到的識別及計(jì)算方法僅是探討,望能起到拋磚引玉的作用。

流動資金計(jì)算方法范文第3篇

本文分析了銀行承兌匯票在實(shí)際交易中的貼息計(jì)算方法，并研究了在企業(yè)ERP系統(tǒng)中如何實(shí)現(xiàn)各種計(jì)算方法和在處理數(shù)據(jù)與控制邏輯中的應(yīng)用情況。實(shí)現(xiàn)整個(gè)銀行承兌匯票貼息過程中可控可查，完全體現(xiàn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在此類業(yè)務(wù)中的計(jì)算與控制能力。旨在為進(jìn)一步推廣適用企業(yè)并具備可操作性的銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算方法與技術(shù)提供參考資料。

【關(guān)鍵詞】ERP系統(tǒng) 銀行承兌匯票 計(jì)算機(jī)技術(shù) 應(yīng)用和分析

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。在實(shí)際商業(yè)活動中存在使用大量的銀行承兌匯票進(jìn)行的交易。對于接收銀行承兌匯票的企業(yè)而言，造成了一定的流動資金的滯留，在不能快速轉(zhuǎn)出票據(jù)的情況下。企業(yè)存在一定的利息損失。這樣就需要在交易中要求購買方進(jìn)行貼息補(bǔ)償和售出方進(jìn)行貼息金額的計(jì)算問題。

1 實(shí)際支付情況分析

企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)中一般會遇到以下幾種交易模式：（1）固定貼息額度。（2）按實(shí)際票據(jù)貼息。（3）一票制。（4）合同承兌價(jià)。（5）承兌現(xiàn)款混合。固定貼息額度一般為長期往來客戶使用，企業(yè)一般會對其進(jìn)行一定程度的優(yōu)惠。所以不按實(shí)際票據(jù)情況進(jìn)行貼息。采取一個(gè)固定值。但是因往來頻繁需要控制和了解客戶支付的票據(jù)到期日期情況。一票制和合同承兌價(jià)在簽署合同時(shí)就商談好價(jià)格和支付時(shí)票據(jù)的組成比例，企業(yè)需要了解其中的貼息漏損情況。余下第二和第五種交易方式需要按照所支付承兌的實(shí)際到帳日期進(jìn)行貼息計(jì)算，并且將貼息值反映在實(shí)際成交價(jià)格中。所有涉及類型都需要將成交單價(jià)拆解為現(xiàn)款單價(jià)貼息金額。通過拆分單價(jià)提供精細(xì)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。

另外企業(yè)中還存在擔(dān)保發(fā)貨的情況。在貨款還未全部到帳的情況下?lián)０l(fā)貨。這樣對擔(dān)保也要進(jìn)行與實(shí)際票據(jù)同樣的分類，以保證ERP系統(tǒng)能正確識別和計(jì)算。一般分為現(xiàn)款類擔(dān)保和承兌類擔(dān)保。承兌類擔(dān)保還可以細(xì)分天數(shù)。便于如實(shí)反票據(jù)情況。為鼓勵(lì)客戶將票據(jù)先行交付到企業(yè)，可以采取倒貼現(xiàn)和以提貨當(dāng)日計(jì)算貼息額，而不是采取銀行所使用的交付日計(jì)算貼息金額，同時(shí)立即扣除可用金額的做法。

2 企業(yè)ERP實(shí)施方法

2.1 貼息計(jì)算方法

人工計(jì)算貼息時(shí)遇到如下問題：（1）不能準(zhǔn)確區(qū)分可用票據(jù)和票據(jù)可用金額。（2）按天計(jì)算到期日期存在一定的誤差。（3）計(jì)算繁瑣，人員工作量大且工作效率低下。為了有效控制計(jì)算過程減少錯(cuò)誤并且減少人工操作量，ERP系統(tǒng)計(jì)算貼息時(shí)采用了加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算方法中的關(guān)鍵是計(jì)算出每一元貼息多少金額，稱之為貼息因子。將現(xiàn)款單價(jià)乘以貼息因子計(jì)算出貼息額，與現(xiàn)款單價(jià)之和作為成交價(jià)格。

貼息因子 = 待扣除票據(jù)到期貼息總額/待扣除票據(jù)可以使用總額。所有票據(jù)逐張計(jì)算形成總額，計(jì)算出相應(yīng)數(shù)值。在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)此類計(jì)算需要ERP系統(tǒng)具備如下條件。（1）每張票據(jù)如實(shí)登記出票日期，收票日期、到期日期和票面金額。（2）扣款時(shí)具備逐張扣除金額功能，并能形成相關(guān)記錄。（3）ERP系統(tǒng)發(fā)生扣款時(shí)按照某種規(guī)則按序逐張扣除票據(jù)可用金額。（4）發(fā)生返款時(shí)按當(dāng)時(shí)扣款的反向順序逐張還原票據(jù)可用金額。

客戶統(tǒng)籌賬戶和專項(xiàng)賬戶的區(qū)別。對于某些價(jià)格相對較高的產(chǎn)品。實(shí)際成交中客戶為降低成本往往會指定票據(jù)付款。這樣需要將客戶資金劃分為一個(gè)統(tǒng)籌賬戶和若干個(gè)專項(xiàng)賬戶。各自計(jì)算交易發(fā)生時(shí)的實(shí)際貼息金額。保證客戶資金的?？顚Ｓ茫苊馔瑫r(shí)交易時(shí)資金扣除發(fā)生錯(cuò)誤和紊亂。

2.2 計(jì)算與控制

對于不同的交易類型采取不同的選取票據(jù)方法。有針對性的進(jìn)行扣款控制?，F(xiàn)款類的交易，只選取現(xiàn)款類票據(jù)和現(xiàn)款類擔(dān)保進(jìn)行扣款；承兌類交易只選擇承兌類票據(jù)和擔(dān)保；混合類交易按照先現(xiàn)款后承兌的順序進(jìn)行扣款。如有票據(jù)和擔(dān)保共存的情況按照先票據(jù)后擔(dān)保的方法進(jìn)行。保證每次交易完成時(shí)，涉及的扣票票據(jù)和扣款金額在ERP系統(tǒng)內(nèi)都要有如實(shí)記錄便于后續(xù)進(jìn)行客戶付款分析。

檢查客戶賬戶的貼息因子也需要在流程上進(jìn)行控制。ERP系統(tǒng)中實(shí)施時(shí)需要在交易生成和交易達(dá)成扣款時(shí)進(jìn)行檢查和比較貼息因子的值，只有貼息因子保持一致才能保證客戶賬戶沒有發(fā)生變動。此時(shí)的貼息計(jì)算值是正確的。不然就需要重新計(jì)算。

對于擔(dān)保的還款ERP系統(tǒng)中也需要進(jìn)行控制。在有實(shí)際票據(jù)進(jìn)入ERP系統(tǒng)中時(shí)如有存在擔(dān)保發(fā)貨形成的資金風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)需要根據(jù)類型和票面額先行填補(bǔ)資金漏洞，保證同類型的票據(jù)還款至同類型擔(dān)保上，同時(shí)相應(yīng)擔(dān)保進(jìn)行處理避免再次被使用。減少發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的可能。

2.3 數(shù)據(jù)分析支撐

因?yàn)檫@種計(jì)算方法詳實(shí)的記錄了每一筆交易的實(shí)際扣款情況。ERP系統(tǒng)可以在此數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行貼息情況的精細(xì)分析。在一個(gè)交易時(shí)間段內(nèi)可以針對每一種交易類型計(jì)算出每一筆交易的實(shí)際貼息和應(yīng)該貼息，提供其中的貼息漏損情況。對固定貼息額、一票制和合同承兌價(jià)的交易類型能如實(shí)反映企業(yè)讓利的情況和客戶所支付票據(jù)的實(shí)際到期天數(shù)?？梢砸源藶橐罁?jù)制定相應(yīng)的優(yōu)惠和限制條件。

3 應(yīng)用實(shí)例分析

某工廠在實(shí)際交易中實(shí)現(xiàn)了此類算法。 規(guī)定了三條基礎(chǔ)原則：（1）所有客戶交付的沒有到期的承兌票據(jù)和承兌擔(dān)保在開具提單時(shí)一律要求貼息。（2）系統(tǒng)扣款按先入先出順序依次對符合要求的票據(jù)扣款，返款時(shí)按當(dāng)時(shí)扣款順序的倒序依次返款還原。（3）客戶余額如有欠款，有票據(jù)進(jìn)入進(jìn)行欠款填補(bǔ)。因采用提貨日計(jì)算方法，客戶提前將票據(jù)交付工廠，工廠可以將票據(jù)轉(zhuǎn)讓，加快了資金周轉(zhuǎn)。每一筆交易時(shí)如實(shí)計(jì)算和記錄了票據(jù)的使用和貼息情況。后期根據(jù)這些信息進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)明確了工廠讓利客戶的具體金額。同時(shí)顯示了客戶相關(guān)支付的實(shí)際情況。避免進(jìn)一步的效益損失。給工廠帶來了持續(xù)性經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)人員工作效率提高，財(cái)務(wù)成本清晰。同時(shí)提供可靠數(shù)據(jù)分析客戶支付情況，為管理層制定適合市場、客戶和本企業(yè)的貼息政策與優(yōu)惠條件提供數(shù)據(jù)支撐。

參考文獻(xiàn)

[1]立金銀行培訓(xùn)中心.銀行商業(yè)承兌匯票培訓(xùn)[Z]，2012，1（1）：2-3.

[2]立金銀行培訓(xùn)中心.銀行承兌匯票營銷技巧培訓(xùn)[Z]，2014，2（4）.

流動資金計(jì)算方法范文第4篇

合同雙方經(jīng)過友好協(xié)商，就乙方向甲方提供技術(shù)咨詢服務(wù)達(dá)成一致，于_________年_________月_________日簽訂本合同如下：

一、項(xiàng)目名稱及內(nèi)容

1.項(xiàng)目名稱：_________；投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析：_________

2.內(nèi)容：乙方為甲方提供一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告及下列相關(guān)報(bào)表：銷售收入估算表，設(shè)備購置清單，建筑土建工程費(fèi)用估算，固定資產(chǎn)投資估算表，固定資產(chǎn)投資分年度匯總表，滿負(fù)荷外購原輔包裝材料及燃料動力費(fèi)用計(jì)算表，滿負(fù)荷工資福利計(jì)算表，銷售稅金的估算，無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表，固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，還款計(jì)劃表，總成本費(fèi)用計(jì)算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計(jì)算表，投資計(jì)劃與資金籌措表，資金來源及運(yùn)用表，資產(chǎn)負(fù)債表，盈虧平衡分析，全部投資現(xiàn)金流量表，自有資金現(xiàn)金流量表，敏感性分析，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)綜合匯總表。

二、乙方的責(zé)任和義務(wù)

1.乙方應(yīng)按照國家計(jì)委、建設(shè)部有關(guān)規(guī)定正確、科學(xué)地建立、采用合適的指標(biāo)體系和計(jì)算方法并保證計(jì)算的正確性；

2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以印刷品形式向甲方提供各報(bào)表。印刷品報(bào)告要字跡清楚，并根據(jù)報(bào)表大小采用合適大小的紙張（一般用a4紙張）。電子文件類型為word或雙方認(rèn)定的其它格式文件；

4.在合同生效_________日內(nèi)，向甲方提供一份需要甲方補(bǔ)充提供的資料或數(shù)據(jù)的詳細(xì)清單；

5.在甲方向乙方補(bǔ)充提供了全部數(shù)據(jù)、資料后_________日內(nèi)，乙方完成財(cái)務(wù)分析的計(jì)算工作。乙方應(yīng)立即向甲方通報(bào)財(cái)務(wù)分析主要結(jié)果，并根據(jù)甲方的口頭或書面意見重新進(jìn)行調(diào)整以及打印正式報(bào)告及附表（該階段結(jié)果稱為中期報(bào)告）。

三、甲方的協(xié)作事項(xiàng)

1.甲方在簽訂合同時(shí)立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所需的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或文字說明（見附件2）。甲方對資料、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2.及時(shí)根據(jù)乙方要求向乙方補(bǔ)充提供有關(guān)數(shù)據(jù)或資料。

四、驗(yàn)收評價(jià)

1.乙方應(yīng)在中期報(bào)告完成后及時(shí)通知甲方（合同簽署人或其聯(lián)系人），并以通知時(shí)間作為合同完成的時(shí)間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件；

2.在乙方通知甲方的2日內(nèi)，以下列方式之一將報(bào)告送交甲方：

（1）由甲方派人前往乙方領(lǐng)?。?/p>

（2）由乙方向甲方發(fā)送電子郵件；

（3）由乙方通過掛號信件寄送甲方；

（4）由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期報(bào)告后，可對乙方報(bào)告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應(yīng)盡快對報(bào)告進(jìn)行修改、完善，修改后的報(bào)告視為最終報(bào)告。

五、咨詢費(fèi)用及支付方式

1.經(jīng)雙方協(xié)商，全部咨詢費(fèi)用為_________元；

2.甲方在簽訂合同之日內(nèi)向乙方支付_________元作為履約訂金，其余應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)在甲方接收中期報(bào)告時(shí)立即支付；

3.付款方式：現(xiàn)金。

六、違約責(zé)任及處罰條款

1.若乙方的最終報(bào)告中仍然存在指標(biāo)設(shè)置和計(jì)算方法上的錯(cuò)誤，乙方應(yīng)盡快糾正，并根據(jù)錯(cuò)誤嚴(yán)重程度減收或免收咨詢費(fèi)用；

流動資金計(jì)算方法范文第5篇

【關(guān)鍵字】企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析，方法，資金

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益分析是傳統(tǒng)的編輯分析法的進(jìn)一步完善，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目決策或重大決策時(shí)候，方案的數(shù)量，目標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有利潤或費(fèi)用那樣明確和具體，在這個(gè)時(shí)候，通過對項(xiàng)目或決策經(jīng)濟(jì)效益分析，能夠讓更好對比各個(gè)方案的好壞，能夠更好的對方案進(jìn)行篩選、提煉與決策，所以說，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析是一種選擇方案的好辦法。

經(jīng)濟(jì)效益分析的主要特點(diǎn)就是把主要注意力集中要一個(gè)方案或系統(tǒng)的結(jié)果上，就是根據(jù)每個(gè)方案能夠達(dá)到結(jié)果的最終效果來進(jìn)行對方案的對比，下面介紹集中分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析的方法。

一.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析的方法

（一）結(jié)構(gòu)分析法。結(jié)構(gòu)分析法又叫做比重分析法，這種方法就是計(jì)算企業(yè)內(nèi)某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和各項(xiàng)組成部分所占總體的高比重，并且分析其中的內(nèi)容構(gòu)成間的變化，從中更好區(qū)分次要矛盾和主要矛盾，在結(jié)構(gòu)分析中能夠掌握事物的不同特點(diǎn)和不同的變化優(yōu)勢，比如說構(gòu)成流動資金的各個(gè)專案占流動資金的總額比重來確定流動資金的結(jié)構(gòu)，然后將不同時(shí)期的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，來觀察構(gòu)成變化和產(chǎn)品的積壓情況，并且和不同時(shí)期的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，觀察產(chǎn)品積壓情況和構(gòu)成變化以及產(chǎn)銷平衡定額情況，為進(jìn)一步挖掘企業(yè)的資金潛力打下基礎(chǔ)。

（二）因素分析法。因素分析法就是將綜合性的指標(biāo)分解成各個(gè)基礎(chǔ)的因素，這樣能夠更好的確定影響經(jīng)濟(jì)效益的原因，這樣的方法稱為因素分析法。

因素分析法的要點(diǎn)是確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是由哪幾種因素構(gòu)成，并且各個(gè)因素的構(gòu)成和排練是要遵循正常的順序。根據(jù)分析的目的對各個(gè)因素進(jìn)行分析，測定某個(gè)因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度。并且要確定指標(biāo)和其中各個(gè)因素的關(guān)系。因素分析法在每個(gè)層次和指標(biāo)的分析計(jì)算方法也叫做連鎖替代法，連鎖替代法就是把影響某項(xiàng)指標(biāo)相互聯(lián)系的因素依次的把每個(gè)因素作為變數(shù)，并且暫時(shí)把其他因素作為不變數(shù)，而且要逐個(gè)的進(jìn)行替換，測定因素對該指標(biāo)的影響程度。

（三）動態(tài)分析法。動態(tài)分析法是將不同時(shí)間的同類指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行對比，計(jì)算動態(tài)相對數(shù)藉以分析指標(biāo)發(fā)展的方向和增減速度。如以某年作為基準(zhǔn)年，該年的某指標(biāo)定為100，將以后幾年的指標(biāo)與該基準(zhǔn)年的指標(biāo)相比較，換成百分?jǐn)?shù)，或者采用環(huán)比的方法以此來分析某項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢。

二、 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的五性分析

（一）收益性指標(biāo)。收益性比率的計(jì)算公式。①總資產(chǎn)報(bào)酬率為凈利潤，資產(chǎn)總額；②所有者權(quán)益報(bào)酬率為凈利潤，所有者權(quán)益；③毛利率為銷售毛利，凈銷售收入；④銷售利稅率為利稅總額，凈銷售收入；⑤凈利潤率為凈利潤，凈銷售收入；⑥成本費(fèi)用利潤率為（凈收益+利息費(fèi)用+所得稅），成本費(fèi)用總額；⑦每股利潤為（凈利潤一優(yōu)先股股利）/普通股發(fā)行在外的平均股數(shù)；⑧每股股利為支付普通股的現(xiàn)金股利，普通股發(fā)行在外的平均股數(shù)；⑨股利發(fā)放率為每股股利，每股利潤；⑩股利報(bào)酬率為（凈利潤一優(yōu)先股股利），平均普通股權(quán)益；⑩市盈率為普通股每股市場價(jià)格，普通股每股利潤。

（二）安全性分析。安全性是指企業(yè)經(jīng)營的安全程度，也可以說是資金調(diào)動的安全性。企業(yè)安全性指標(biāo)分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的償債能力狀況。一般來說，企業(yè)收益性好，安全性也高。但在有的情況下，收益性高，資金調(diào)度卻不順利。安全性比率的計(jì)算公式。①流動比率為流動資產(chǎn)，流動負(fù)債；②速動比率為速動資產(chǎn)/流動負(fù)債；③負(fù)債比率為負(fù)債總額，資產(chǎn)總額；④權(quán)益乘數(shù)為資產(chǎn)總額，股東權(quán)益；⑤負(fù)債與股東權(quán)益比率為負(fù)債總額，股東權(quán)益；⑥利息保障倍數(shù)為（稅前利潤+利息費(fèi)用），利息費(fèi)用。

（三）流動性分析。企業(yè)流動性分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)狀況，是對企業(yè)資金活動的效率分析，為此要計(jì)算出各種資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期，分別討論其運(yùn)用效率。企業(yè)流動性指標(biāo)的計(jì)算公式。①存貨周轉(zhuǎn)率為銷售成本，平均存貨；②應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均額；③流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，流動資產(chǎn)平均額；④固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，固定資產(chǎn)凈值；⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，資產(chǎn)總額。

（四）生產(chǎn)性分析。企業(yè)的生產(chǎn)性指標(biāo)分析的目的在于要查明企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的人均生產(chǎn)經(jīng)營能力、生產(chǎn)經(jīng)營水平和生產(chǎn)成果的分配問題。生產(chǎn)性比率的計(jì)算公式。①人均銷售收入為銷售收入，平均職工數(shù)；②人均利潤率為凈利總額為資產(chǎn)總額，平均職工人數(shù)均職工人數(shù)。潤，平均職工數(shù)；③人均資產(chǎn)；④人均工資為工資總額，平均職工人數(shù)。

（五）成長性分析。企業(yè)成長性分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營能力發(fā)展?fàn)顩r。某個(gè)企業(yè)即使收益性很高，但如果成長性不好，也不能給以很高的評價(jià)，成長性就是從量和質(zhì)的角度評價(jià)企業(yè)發(fā)展情況即將來的發(fā)展趨勢。其指標(biāo)是將前期目標(biāo)做分母，本期指標(biāo)做分子，求得增長率。成長性比率的計(jì)算公式。①銷售收入增長率為本期銷售收入，前期銷售收入；②稅前利潤增長率為本期稅前利潤，前期稅前利潤；③固定資產(chǎn)增長率為本期固定資產(chǎn)，前期固定資產(chǎn)；④人員增長率為本期職工人數(shù)，前期職工人數(shù)；⑤產(chǎn)品成本降低率為本期產(chǎn)品成本，前期產(chǎn)品成本。

總結(jié)：通過研究結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法和動態(tài)分析法三種企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析的方法，并且對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行收益性指標(biāo)分析、安全性分析、流動性分析、生產(chǎn)性分析和成長性分析這樣就能夠良好的管理企業(yè)的資金，在前期前期的各個(gè)決策中起到非常大作用。

參考文獻(xiàn)：

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