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實踐單位審核意見范文第1篇

讀者：凌先生

答：讀者您好！現(xiàn)就您提出的問題，答復(fù)如下：

一、關(guān)于文化事業(yè)單位實施崗位設(shè)置管理問題。在實施崗位設(shè)置管理工作中，《人事部、文化部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于文化事業(yè)單位崗位設(shè)置管理的指導(dǎo)意見〉的通知》（國人部發(fā)〔2007〕19號）和《自治區(qū)人事廳、文化廳關(guān)于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)文化事業(yè)單位崗位設(shè)置結(jié)構(gòu)比例指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂人發(fā)〔2009〕42號），是指導(dǎo)文化事業(yè)單位實施崗位設(shè)置管理的文件。文化事業(yè)單位應(yīng)按照桂人發(fā)〔2009〕42號文件的規(guī)定和要求，結(jié)合單位實際，科學(xué)合理地設(shè)置崗位。

二、關(guān)于事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位競聘條件問題?！稄V西壯族自治區(qū)事業(yè)單位崗位設(shè)置管理實施意見》（桂人發(fā)〔2008〕85號）明確規(guī)定：事業(yè)單位是崗位設(shè)置管理的主體，事業(yè)單位應(yīng)在政府人事行政部門和行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，根據(jù)崗位職責(zé)任務(wù)和任職條件自主聘用人員。為健全事業(yè)單位內(nèi)部選人用人機制，規(guī)范事業(yè)單位競聘上崗工作，2011年12月，廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳印發(fā)了《廣西壯族自治區(qū)事業(yè)單位工作人員競聘上崗試行辦法》（桂人社發(fā)〔2011〕185號），其中第十二條明確規(guī)定了專業(yè)技術(shù)崗位的競聘條件：

競聘專業(yè)技術(shù)崗位，應(yīng)當(dāng)具備競聘崗位的基本任職條件。專業(yè)技術(shù)崗位的基本任職條件按照現(xiàn)行專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

專業(yè)技術(shù)高級、中級、初級內(nèi)部各等級的條件，由事業(yè)單位或者主管部門根據(jù)崗位職責(zé)要求設(shè)定。

競聘實行職業(yè)資格準(zhǔn)入控制的專業(yè)技術(shù)崗位，應(yīng)當(dāng)具備準(zhǔn)入控制的職業(yè)資格。

原管理崗位和工勤技能崗位人員競聘專業(yè)技術(shù)崗位的，須符合上述條件。

實踐單位審核意見范文第2篇

一、科學(xué)制定審計計劃，統(tǒng)籌整合審計資源

近年來，該局建立了《被審計單位審計項目庫》，將所有審計對象和項目的基本情況進行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點行業(yè)、重點部門、重點資金以及群眾關(guān)心的熱點問題，科學(xué)有序地提出年度審計項目計劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實施。在年度項目計劃框架內(nèi)，除財稅和基建審計項目，對其它各類審計項目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實現(xiàn)交叉審計，促進廉政建設(shè)，也有利于提高審計人員的綜合審計能力。同時，局機關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計計劃項目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時間和督促落實審計決定等方面提出了明確要求。

二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計質(zhì)量基礎(chǔ)工作

為了抓好審計質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對上級規(guī)定的審計文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計公示、審計實施方案、項目評審會議記錄、審計廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計組長審核意見書、業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書、法制股審理意見書等進行了設(shè)計。對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計程序，如審計通知、審計底稿、審計報告、審計決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實際情況的變化，對審計程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進行修改更新，并要求審計人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。

三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?/p>

一是嚴(yán)格制定審計實施方案。制定審計實施方案時，以被審計單位實際情況為依據(jù)，突出審計重點，細(xì)化審計內(nèi)容，明確時間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計取證。要求審計組嚴(yán)格按照審計實施方案確定的內(nèi)容進行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計取證單上要讓被審計單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計底稿關(guān)。規(guī)定審計組必須按照審計實施方案所列審計事項的對應(yīng)順序，對審計工作底稿及時進行統(tǒng)一流水編號，并編制“審計工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計底稿所查問題的現(xiàn)象。四是強化審計報告質(zhì)量。該局要求審計報告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實，避免審計評價的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評價，審計處罰嚴(yán)格實行罰繳分離，所有罰沒款項全部由財政收費大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國庫，實行收支兩條線管理。

四、重視審核復(fù)核審理，防范審計風(fēng)險

一是夯實審計組長審核這個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計組長對每個審計工作底稿及所附審計取證單進行全面審核，在簽署審核意見的同時，將本項目所有審計底稿審核的綜合情況，歸納到“審計組長審核意見書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長復(fù)核這個中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長對審計組征求意見后的審計報告、被審計單位的書面意見、審計組采納情況的書面說明、審計實施方案等有關(guān)材料進行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書”上提出書面意見。同時，業(yè)務(wù)股長將征求意見后的審計報告修改稿，以及此項目的所有程序材料送法制股審理。三是強化法制機構(gòu)審理這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計了“審計項目程序材料審理表”，對規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個工作日之內(nèi)，對審計項目中所有審計程序材料是否齊全、合規(guī)進行審理，出具“審理意見書”。業(yè)務(wù)股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計報告、決定及相關(guān)審計材料一并送分管局長審簽，再報局長檢查審閱后，召開業(yè)務(wù)會議研究、審定簽發(fā)報告。同時設(shè)計了“審計項目審理情況登記冊”，對審計項目在審理中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以登記，并注明是審計報告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計報告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進行了搜集、整理，匯編成“審計報告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計人員正確運用法律法規(guī)。

五、改進方法，積極開展審計項目質(zhì)量考評活動

該局每年進行一次審計項目質(zhì)量考評活動，并在實踐中不斷改進考評辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實行“審計過程”與“審計成果”考評“雙百分制”。兩個方面共涉及14項評分內(nèi)容，109個評分事項及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計成果”包括審計查出的問題及處理處罰等4項內(nèi)容，“審計過程”包括調(diào)查了解記錄等10項內(nèi)容。具體考評各業(yè)務(wù)股室兩個年度審計項目案卷。一個由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個由現(xiàn)場隨機抽取，要求所有項目案卷必須齊全。審計質(zhì)量考評領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場監(jiān)督考評過程，各業(yè)務(wù)股長擔(dān)任考評成員，抓鬮確定各自的考評內(nèi)容，對照考評表格上確定的評分事項和標(biāo)準(zhǔn)，以無記名方式逐項量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評成員必須進行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規(guī)定要求實施審計的項目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進行補充完善，對涉及違反廉政規(guī)定的項目實行一票否決?？荚u結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評出一二三等獎，及時兌現(xiàn)獎懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計項目進行講評，促使審計人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計質(zhì)量考評做法在《中國審計報》登載后，得到了省內(nèi)外審計機關(guān)的來電來函“取經(jīng)”。

六、加強整改落實，不斷增強審計工作執(zhí)行力

該局起草制定了《澄城縣審計整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對照審計結(jié)果，逐項提出具體措施認(rèn)真整改落實，并將審計整改情況書面報告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報審計整改結(jié)果。同時，將重要審計事項及審計整改落實情況納入政府督查范圍，該局也及時制定了審計整改落實跟蹤督辦制度，對審計整改落實情況不定期進行回訪檢查，采取查閱審計檔案、與被審單位座談等方式，增強了被審單位落實整改的自覺性，審計整改工作連年獲得人大常委會好評。

七、強化廉政措施，嚴(yán)格審計工作紀(jì)律

實踐單位審核意見范文第3篇

（合肥市財政局 安徽·合肥）

摘要：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計報告和監(jiān)督檢查等，其中資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估是資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容。本文基于合肥市的工作實際，探討了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息管理業(yè)務(wù)流程的構(gòu)建，以供參考。

關(guān)鍵詞 ：行政事業(yè)單位；國有資產(chǎn)；信息化管理；業(yè)務(wù)流程

2015年3月，財政部印發(fā)了“關(guān)于推行中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理事項電子化申報的通知”（財辦字[2015]12號），要求中央級行政事業(yè)單位應(yīng)用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行資產(chǎn)管理事項電子化申報，標(biāo)志著資產(chǎn)管理工作向著信息化、數(shù)字化邁進。

合肥市財政在全國較早探索實行行政事業(yè)單位資產(chǎn)信息化管理，2008年，上線合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以來，經(jīng)過不斷的研發(fā)、完善，目前，市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，全部通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)申報、審核、審批、備案和管理。

根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制的要求，結(jié)合合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的實踐，現(xiàn)就行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息管理業(yè)務(wù)流程構(gòu)建進行初探。

一、資產(chǎn)配置業(yè)務(wù)流程

1．預(yù)算配置業(yè)務(wù)流程

(1)根據(jù)有關(guān)政策和政府采購價格情況，市財政制訂印發(fā)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)參數(shù)等信息。

(2)預(yù)算單位申報，單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中按照通用資產(chǎn)和專項資產(chǎn)兩種類型，申報資產(chǎn)配置預(yù)算，細(xì)化資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、配置參數(shù)和資金來源、功能科目、經(jīng)濟科目，并上傳相關(guān)依據(jù)附件。

(3)單位主管部門初審。

(4)市財政審核、審批。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)配置預(yù)算數(shù)據(jù)信息，對接部門預(yù)算E財軟件系統(tǒng)，納入部門預(yù)算編制審核并報市人大審批。

(6)市財政隨同部門預(yù)算批復(fù)資產(chǎn)配置預(yù)算。

(7)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)根據(jù)批復(fù)的資產(chǎn)配置預(yù)算，在政府電子公物倉模塊中生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(8)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果，在電子公物倉中對相應(yīng)的資產(chǎn)虛擬卡片進行修改確認(rèn)，生成資產(chǎn)正式卡片。

(9)正式卡片生成后，資產(chǎn)進入公物倉管理程序管理。

2．追加預(yù)算配置業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)提出購置申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(5)市財政隨同部門預(yù)算項目追加報批。 (6)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果修改資產(chǎn)虛擬卡片信息，生成資產(chǎn)正式卡片。

(7)進入公物倉管理。

二、資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程

資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程包括資產(chǎn)的出租、出借和對外投資。

1．固定資產(chǎn)出租、出借業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位提出申請并提供相關(guān)材料。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批并進行備案。

(4)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行登記管理。

(5)市財政對單位出租、出借收益和日常管理進行監(jiān)管。

2.固定資產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)流程

(1)事業(yè)單位提出對外投資書面申請，并附相關(guān)材料。

(2)單位主管部門初審后報市政府審批。

(3)根據(jù)市政府批轉(zhuǎn)辦理精神，市對外投資審定小組在規(guī)定時間內(nèi)提出復(fù)核意見報市政府審批。

(4)根據(jù)市政府審批意見，市財政局督促事業(yè)單位辦理后續(xù)工作，履行日常管理，同時進行備案登記。

三、資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程

資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程主要包括一般固定資產(chǎn)處置、房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)盤虧（毀損）、車輛報廢等。一般固定資產(chǎn)的處置實行無紙化審批；房產(chǎn)建筑物等重大資產(chǎn)和資產(chǎn)盤虧（毀損）、車輛報廢先行紙質(zhì)審批。

1．一般固定資產(chǎn)的處置

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中提出處置申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)預(yù)算單位根據(jù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)審批的處置形式，線下分別進行簡單公開處置、上繳公物倉、公開處置等。

(5)市財政督促單位按照審批的處置形式進行處置、上繳處置收益。

(6)單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中上傳收入上繳憑據(jù)，公物倉管理人員審核確認(rèn)。

(7)市財政督促單位進行財務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置、資產(chǎn)盤虧（毀損）審批業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位提出房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置申請或資產(chǎn)盤虧（毀損）處置申請。

(2)單位主管部門初審后，報市政府審批。

(3)根據(jù)市政府批轉(zhuǎn)辦理精神，市財政審核提出意見報市政府審批。

(4)根據(jù)市政府審批意見，按照一般固定資產(chǎn)處置流程，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進行申報、審核和審批。

3．車輛報廢審批流程

(1)預(yù)算單位提交車輛報廢申請。

(2)市財政審核、審批并批復(fù)單位。

(3)預(yù)算單位聯(lián)系有資質(zhì)的汽車回收公司對報廢汽車進行回收處理，處置收入上繳市財政非稅專戶。

(4)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中上傳收入上繳憑據(jù)，公物倉進行處置確認(rèn)。

四、一般資產(chǎn)調(diào)劑（除房產(chǎn)、車輛等重大資產(chǎn)外）

1．同一系統(tǒng)內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)劑

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中申請。

(2)單位主管部門審批。

(3)市財政備案并確認(rèn)。

(4)市財政督促單位進行財務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．跨系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)劑

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政提出調(diào)劑的審核意見。

(4)預(yù)算單位按照批復(fù)意見辦理資產(chǎn)移交，市財政監(jiān)交。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉進行卡片遷移。

(6)市財政督促單位進行財務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

3．房產(chǎn)、車輛的調(diào)劑

(1)預(yù)算單位申請，單位主管部門初審并報市政府審批。

(2)市政府批轉(zhuǎn)市財政局辦理，市財政提出審核意見。

(3)根據(jù)市政府批復(fù)；

(4)預(yù)算單位根據(jù)市政府批復(fù)意見，辦理資產(chǎn)移交，市財政監(jiān)交，并督促單位做好賬務(wù)調(diào)整。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉進行資產(chǎn)卡片遷移。

五、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位根據(jù)公開處置資產(chǎn)或出租、出借資產(chǎn)的批復(fù)意見，委托市財政招標(biāo)產(chǎn)生的評估機構(gòu)實施評估。

(2)評估情況在單位內(nèi)部公示7個工作日無異議后，由評估機構(gòu)出具評估報告（一式四份）。

(3)預(yù)算單位根據(jù)評估公示情況和評估報告，填寫《合肥市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估項目備案表》，連同評估報告、評估公示情況等資料，送市財政監(jiān)督局備案。

六、公物倉管理流程

公物倉管理主要有公物倉入庫管理流程和出庫管理流程。

1．預(yù)算配置資產(chǎn)和追加配置資產(chǎn)入庫流程

(1)公物倉根據(jù)年度預(yù)算配置資產(chǎn)和追加預(yù)算配置資產(chǎn)的批復(fù)，生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(2)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果，進入公物倉管理模塊，對單位的資產(chǎn)虛擬卡片進行修改完善，確認(rèn)后生成資產(chǎn)正式卡片，進入公物倉管理。

(3)市財政督促單位進行財務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．公物倉站庫資產(chǎn)入庫流程

(1)預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)意見和應(yīng)上繳公物倉的閑置資產(chǎn)、淘汰資產(chǎn)，超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)、罰沒資產(chǎn)、臨時機構(gòu)需要處置的資產(chǎn)和其他資產(chǎn)數(shù)量、金額，填寫《公物倉站庫資產(chǎn)入庫清單》。

(2)政府公物倉站庫核對接收資產(chǎn)，并組織驗收入庫。

(3)政府公物倉站庫按照接收資產(chǎn)的性質(zhì)進行分類，并編制資產(chǎn)臺賬。

(4)市財政督促單位進行財務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

3．資產(chǎn)調(diào)劑流程

(1)預(yù)算單位提出申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政根據(jù)公物倉站庫可供調(diào)劑的資源信息提出審核、審批意見，并批復(fù)預(yù)算單位。

(4)預(yù)算單位根據(jù)市財政批復(fù)的資產(chǎn)調(diào)劑意見，與公物倉站庫辦理資產(chǎn)調(diào)劑手續(xù)，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉將資產(chǎn)卡片遷移至調(diào)入單位。

(5)單位根據(jù)遷入的資產(chǎn)卡片，接收并作賬務(wù)處理。

(6)公物倉站庫進行賬務(wù)處理。

4．借用資產(chǎn)流程

(1)預(yù)算單位提出借用公物倉站庫資產(chǎn)的申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)公物倉站庫辦理資產(chǎn)借用相關(guān)手續(xù)。

(5)公物倉站庫登記并進行臺賬管理。

(6)公物倉站庫督促資產(chǎn)借用單位按期歸還借用資產(chǎn)。

5．處置資產(chǎn)流程

(1)公物倉站庫定期清查盤點資產(chǎn)，根據(jù)清查盤點結(jié)果，向市財政報送資產(chǎn)處置方案和處置清單。

(2)市財政提出審核意見，并履行報批手續(xù)。

(3)公物倉站庫根據(jù)批復(fù)意見，分類處置資產(chǎn)。

(4)需進行公開處置的，由市財政委托評估機構(gòu)進行評估后，以備案的評估價格為底價，委托市公共資源交易中心進行處置。

實踐單位審核意見范文第4篇

一、開展安全科學(xué)與工程類專業(yè)申報材料審核工作

按照教育部高教司要求，安全教指委組織全體委員對23所高校安全科學(xué)與工程類專業(yè)申報材料進行評審工作，其中，申報應(yīng)急技術(shù)與管理專業(yè)高校17家，職業(yè)衛(wèi)生工程專業(yè)高校1家，安全工程專業(yè)高校4家，安全工程專業(yè)第二學(xué)位高校1家。

圓滿完成審核工作，并將審核意見通過系統(tǒng)上報。

二、開展安全科學(xué)與工程類專業(yè)在線教育教學(xué)情況調(diào)研工作

根據(jù)《教育部高等教育司關(guān)于委托開展高等學(xué)校在線教育教學(xué)研究的函》文件要求，安全教指委秘書處制作了《安全科學(xué)與工程類專業(yè)在線教育教學(xué)情況調(diào)查表》，面向全體委員開展調(diào)研工作，根據(jù)收回調(diào)查表分析統(tǒng)計，撰寫了《安全科學(xué)與工程類教學(xué)指導(dǎo)委員會教指委在線教育教學(xué)研究報告》提交教育部高教司。

三、開展教育部第二批新工科研究與實踐項目推薦工作

根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于推薦第二批新工科研究與實踐項目的通知》（教高廳函〔2020〕2號）要求，安全教指委積極組織開展委員單位申報，根據(jù)申報材料，經(jīng)全體委員討論，決定推薦武漢理工大學(xué)《總體國家安全觀指導(dǎo)下的“安全+”新工科復(fù)合型人才培養(yǎng)機制探索與實踐》項目立項。

實踐單位審核意見范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計；質(zhì)量；控制；流程

中圖分類號：G46文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）04-0165-01

1 引言

國家教委審計局《關(guān)于加強工程決算審計工作意見》下達(dá)以后,一些院校的審計部門積極地開展了基建(修繕)工程審計。

高校建設(shè)投入所耗費的資源主要是公共資金，而高校工程審計所節(jié)約的資金體現(xiàn)了效益審計的經(jīng)濟性特征。高?；üこ虒徲嬜鳛閷W(xué)校的一項必不可少的工作內(nèi)容，在節(jié)約資金、增加效益、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面起了積極的作用。當(dāng)前高校內(nèi)部審計機構(gòu)受編制所限，審計人員偏少，工程審計人員更加缺乏。如何提高工程審計質(zhì)量，取得建設(shè)項目效益審計應(yīng)有的實際效果，建立和完善工程審計質(zhì)量控制流程，是有效的途徑之一。

2 基建修繕改造工程項目審計中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

(1)基建工程的前期項目及費用的內(nèi)容。按照規(guī)定， 工程前期費用包括規(guī)劃費、勘察費、設(shè)計費、招標(biāo)費、監(jiān)理費、配套工程費等多項， 所占比重較大。

(2)合同的訂立。合同內(nèi)容的完整性、真實性， 要約表述的準(zhǔn)確性和規(guī)范的適用性都對以后的審計影響很大。

（3）設(shè)計變更、材料差價和隱蔽工程的驗收非常關(guān)鍵，直接影響工程的質(zhì)量和造價。

（4）工程量計算和定額基價子目套用。工程量不按規(guī)定計算，高估冒算， 導(dǎo)致虛增工程量；工程項目基價子目虛套或高套，子目換算魚目混珠，導(dǎo)致工程項目內(nèi)容與實際不符，價格虛高。

（5）委托的審計項目。目前的社會中介機構(gòu)，管理和監(jiān)督機制不健全，業(yè)務(wù)運作尚欠規(guī)范。中介機構(gòu)及其工作人

員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平參差不齊，技術(shù)因素或人為因素都會直接影響工程的造價。

3 控制流程

學(xué)校的基建、修繕工程項目由各相關(guān)部門向?qū)徲嬏幩蛯?，而審計處簽發(fā)的審計報告和審計通知書作為財務(wù)結(jié)算的依據(jù)。該過程示意圖1如下：

我校審計處通過對基建和修繕項目的審計流程管理，為了控制審計質(zhì)量，提高效益，主要從以下幾個方面來實施。

3.1 嚴(yán)格審查送審資料

基建、修繕項目的送審資料要由建設(shè)單位的項目負(fù)責(zé)人送審，并加蓋單位公章，列明工程名稱，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位名稱及項目負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話應(yīng)詳細(xì)列明，送審金額分為招標(biāo)及變更金額。提供送審資料包括項目招投標(biāo)文件：評標(biāo)記錄；中標(biāo)通知書；施工合同；補充合同；已初審的工程結(jié)算書；工程量計算書；施工圖；竣工圖；圖紙會審記錄；設(shè)計變更；工程簽證及會議紀(jì)要；由基建處、財務(wù)處、施工單位三方簽字認(rèn)可的甲供材清單；相關(guān)責(zé)任人簽字并蓋章的乙供材料核價單；設(shè)備檢測報告；開竣工報告；施工單位的資質(zhì)及取費證書等。

3.2 自審與外部送審相結(jié)合

為更好地提高審計效率，降低審計成本，凡工程造價沒有條件自審的項目交由社會中介機構(gòu)審核。高校的工程項目繁多，時間緊，工程類別復(fù)雜，工程審計人員的缺乏且專業(yè)能力難以保障，引進社會中介機構(gòu)實施審計，是保質(zhì)保量做好審計工作的有效措施。社會中介機構(gòu)業(yè)務(wù)水平及人員素質(zhì)良莠不齊，把好中介機構(gòu)的進門關(guān)特別重要。對專業(yè)審計機構(gòu)的確定認(rèn)真考核。首先審查該機構(gòu)的資質(zhì)、注冊造價工程師及中級編審的人數(shù)及專業(yè)配備，調(diào)查該機構(gòu)業(yè)績，確定能否勝任本校的審計任務(wù)。

（1）自審項目的質(zhì)量控制流程。自審的工程項目一般由一位主審人負(fù)責(zé)。分為四個流程進行審計：1、施工現(xiàn)場丈量工程量。2、審核工程結(jié)算。3、發(fā)出建設(shè)工程造價咨詢核定單。4、出具審計報告。流程示意如下圖2：

（2）外部送審項目的質(zhì)量控制流程。委托審計，這里面有許多文章可做，必須做好委托審計全過程的監(jiān)督、檢查和控制工作。委托審計前要對委托工程項目進行初審選好受托審計單位和審計工程師；委托審計時要簽好委托審計協(xié)議；委托審計后要加強對受托單位、施工單位和審計過程中各個階段的監(jiān)控。

外部送審涉及數(shù)額大、關(guān)系復(fù)雜、環(huán)節(jié)多、完善和有效的流程控制，對保證工程審計質(zhì)量起重要的作用。對于委托社會中介機構(gòu)審核的項目，我們采取了項目責(zé)任人制度，專人跟蹤、專人負(fù)責(zé)，確保工程項目的審計質(zhì)量。主要流程：

①交接送審資料：建立嚴(yán)格的與中介機構(gòu)送審資料交接制度，清點資料，接收人簽字，并登記發(fā)出日期。②丈量工程量：對于每一項目均由審計處的項目責(zé)任人與中介機構(gòu)派出的審計人員對施工現(xiàn)場工程量進行丈量，做好現(xiàn)場記錄，由承包單位、中介機構(gòu)、發(fā)包單位及審計處的項目負(fù)責(zé)人簽字，對于無法丈量的工程量，做到現(xiàn)場情況與施工圖紙相核對，確保審核的工程量準(zhǔn)確無誤。③溝通與協(xié)調(diào)：審計處的項目責(zé)任人協(xié)調(diào)并幫助聯(lián)系中介機構(gòu)與發(fā)包單位、承包單位、監(jiān)理單位，調(diào)解中介機構(gòu)與承包單位的爭議，對于協(xié)調(diào)不了的爭議，由項目責(zé)任人向上一級主管負(fù)責(zé)人匯報解決。④審核初審意見：由審計處的項目責(zé)任人對于中介機構(gòu)出具的工程審計結(jié)算書等初審意見，提出具體的審核意見。一是工程合同訂立的結(jié)算方式是否與招投標(biāo)文件一致，項目評標(biāo)文件中是否有承包單位的二次優(yōu)惠，決算時是否進行調(diào)整。二是工程量的計算方法是否正確，有無重算和多算，是否與丈量的工程量相一致。三是定額的套用是否正確，是否響應(yīng)了招投標(biāo)文件以及施工合同中規(guī)定的計價依據(jù)。四是甲供材是否在工程結(jié)算中扣除，乙供材是否有完整的核價手續(xù)，沒有招標(biāo)和沒有核價的材料，市場價格如何嚴(yán)格準(zhǔn)確地核定。五是工程簽證是否與施工現(xiàn)場的工作量相符合，有無重復(fù)計算和多算。⑤發(fā)出建設(shè)工程造價咨詢核定單：中介機構(gòu)的審計人員根據(jù)審核意見，再與承包單位充分溝通后，發(fā)出建設(shè)工程造價咨詢核定單，由承包單位、發(fā)包單位、委托單位、咨詢單位簽字并蓋章后，出具審計報告。⑥發(fā)出審計處人員的廉政情況征求意見書：在發(fā)出工程造價核定單的同時，對承包單位發(fā)出審計處人員的廉政情況征求意見書，對審計人員在審計過程中的廉政及客觀公正等情況征求意見，請承包單位以書面形式反饋。⑦出具審計通知書：審計處的項目責(zé)任人對中介機構(gòu)的審計報告進行認(rèn)真的核對后，出具由審計部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計通知書，中介機構(gòu)的審計報告作為附件，為發(fā)包單位作為工程項目結(jié)算的依據(jù)。流程示意如下圖3：

以上七個環(huán)節(jié)的工程項目審計質(zhì)量控制流程，特別是丈量工程量、溝通與協(xié)調(diào)和審核初審意見，為工程項目質(zhì)量控制的重要步驟。①丈量工程量要求承包單位、發(fā)包單位的有關(guān)現(xiàn)場人員到場，對于施工步驟、材料品牌、工程進度等當(dāng)時的施工狀況，掌握第一手資料。②由于中介機構(gòu)專業(yè)水平的差異以及對學(xué)校審計環(huán)境的熟悉程度，使審核中介機構(gòu)的初審意見成為控制審計質(zhì)量的最后一步，從實際效果看，運用專業(yè)的知識，對中介機構(gòu)審計的項目從招投標(biāo)、合同、工程結(jié)算書進行復(fù)核，對控制審計質(zhì)量收效顯著，也可促使中介機構(gòu)對每一個項目無論大小認(rèn)真對待。③溝通與協(xié)調(diào)是順利完成審計和控制質(zhì)量方面非常重要的條件，缺乏溝通和協(xié)調(diào)不當(dāng)，都會使工程項目審計陷入僵局或完全失控，這是審計工作應(yīng)該盡力避免的。項目責(zé)任人是審計項目的組織者和管理者，在審計項目的實施進度和質(zhì)量控制中處于項目相關(guān)主體的核心地位，對項目責(zé)任人的工作經(jīng)驗?zāi)芰退刭|(zhì)提出了有較高的要求，如下圖4所示做好相關(guān)各方的審計溝通與協(xié)調(diào)是完成任務(wù)所必須的。項目責(zé)任人同時開展幾個、十幾個工程審計項目相關(guān)主體的組織協(xié)調(diào)工作，又要對項目的問題和情況作出及時準(zhǔn)確的判斷，如下圖5所示為各個審計項目的實施進度和質(zhì)量進行控制。

經(jīng)過幾年的實踐證明，該工程項目質(zhì)量控制流程起到了提高審計效率，降低審計成本，控制審計風(fēng)險，提高學(xué)校審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護學(xué)校的利益的積極作用。

參考文獻

［1］戚安邦，孫賢偉.建設(shè)項目全過程造價管理理論與方法［M］.天津人民出版社，2004.