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論商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；商業(yè)銀行；赤道原則

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007―4392(2010)10―0029―04

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展政策提出和商業(yè)銀行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)步伐的加快，商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題也越發(fā)顯得重要。商業(yè)銀行履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的迫切需要，也是提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。鑒于此，本文試對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)論述進(jìn)行梳理，以期為進(jìn)一步深化對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，推動(dòng)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。由于相關(guān)文獻(xiàn)較多而觀點(diǎn)雷同也較多，本文僅選取具有代表性的文獻(xiàn)進(jìn)行評(píng)述。

一、商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵

(一)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義

對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的界定是商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)研究與實(shí)踐首先要解決的問(wèn)題。只有準(zhǔn)確界定了商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，才能進(jìn)行具體研究。學(xué)者們對(duì)此進(jìn)行了積極探討。

國(guó)內(nèi)少數(shù)學(xué)者運(yùn)用愛(ài)德華，費(fèi)里曼(EdwardFreeman)的利益相關(guān)者理論試圖直接定義商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。比如，龔將軍(2007)認(rèn)為商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任是商業(yè)銀行在追求股東利潤(rùn)最大化過(guò)程中，維護(hù)非股東利益相關(guān)者的利益，包括政府的利益、員工的利益、金融消費(fèi)者的利益、債務(wù)人的利益、社區(qū)的利益等。賈玉琪(2007)在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步指出商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)確保金融安全，對(duì)全社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

此外，大多數(shù)學(xué)者關(guān)注商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任具體的內(nèi)涵，從功能、性質(zhì)和對(duì)象三個(gè)方面進(jìn)行界定。崔亞鴿、袁晉芳(2005)認(rèn)為從功能上看，銀行除具有一般的企業(yè)責(zé)任外，還要兼顧下列特殊社會(huì)責(zé)任：一是保護(hù)銀行存款人的資金安全：二是公平配置社會(huì)資金；三是保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策的順利實(shí)施。

受阿奇?卡羅爾(Archie Carroll)四層次理論影響，曹涌濤、王建萍(2008)認(rèn)為，商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任按性質(zhì)劃分包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任不僅要求銀行追求股東利益最大化，而且要求其同時(shí)提供社會(huì)所需要的產(chǎn)品或服務(wù)。法律責(zé)任要求銀行必須按法律規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，在法律框架內(nèi)履行其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。道德責(zé)任和慈善責(zé)任是社會(huì)尚未明確形成法律條文但被社會(huì)所期望的責(zé)任。龔將軍(2007)進(jìn)一步指出這四部分責(zé)任的相互關(guān)系：經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任構(gòu)成商業(yè)銀行的基礎(chǔ)責(zé)任，是社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的“硬約束”：道德責(zé)任和慈善責(zé)任構(gòu)成商業(yè)銀行的高層次責(zé)任，是社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的“軟約束”。徐君(2008)將這四部分責(zé)任進(jìn)行了類(lèi)似劃分，分為義務(wù)性責(zé)任與權(quán)力性責(zé)任兩個(gè)層次。

朱文忠(2007)提出，商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任按對(duì)象大致可以歸納為五大類(lèi)型：對(duì)公眾的社會(huì)責(zé)任、對(duì)客戶(hù)的社會(huì)責(zé)任、對(duì)員工(管理層和職工)的社會(huì)責(zé)任、對(duì)供應(yīng)商和小型競(jìng)爭(zhēng)者，以及對(duì)投資者(所有權(quán)人和債權(quán)人)的社會(huì)責(zé)任。龔將軍(2007)則把商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為對(duì)股東的責(zé)任、對(duì)政府的責(zé)任、對(duì)員工的責(zé)任、對(duì)金融消費(fèi)者的責(zé)任、對(duì)債務(wù)人的責(zé)任、對(duì)社區(qū)的責(zé)任等六個(gè)部分。

2009年1月中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)了《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》，該指引所稱(chēng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其股東、員工、消費(fèi)者、商業(yè)伙伴、政府和社區(qū)等利益相關(guān)者以及為促進(jìn)社會(huì)與環(huán)境可持續(xù)發(fā)展所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)、法律、道德與慈善責(zé)任。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)包括：1，經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在遵守法律條件下，營(yíng)造公平、安全、穩(wěn)定的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序。以?xún)?yōu)質(zhì)的專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)，持續(xù)為國(guó)家、股東、員工、客戶(hù)和社會(huì)公眾創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。2，社會(huì)責(zé)任。以符合社會(huì)道德和公益要求的經(jīng)營(yíng)理念為指導(dǎo)，積極維護(hù)消費(fèi)者、員工和社區(qū)大眾的社會(huì)公共利益：提倡慈善責(zé)任，積極投身社會(huì)公益活動(dòng)，構(gòu)建社會(huì)和諧，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。3，環(huán)境責(zé)任。支持國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策，節(jié)約資源。保護(hù)和改善自然生態(tài)環(huán)境，支持社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。

截至目前，學(xué)者們還未對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任給出統(tǒng)一定義，但都突破了股東利益至上的傳統(tǒng)觀點(diǎn)，認(rèn)為商業(yè)銀行對(duì)社會(huì)的責(zé)任不僅局限于經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并從不同角度清晰地提出銀行社會(huì)責(zé)任的具體內(nèi)容，研究方法基本上是在借鑒企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的特殊性，作進(jìn)一步研究。本文認(rèn)為，指引對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的界定更為合適，其綜合了多方理論研究成果，準(zhǔn)確全面地指出了商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的本質(zhì)，為銀行社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)衡量提供了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

(二)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的產(chǎn)生與發(fā)展

70年代以來(lái)，國(guó)際上出現(xiàn)了以履行社會(huì)責(zé)任為己任的道德銀行，主要為用于環(huán)境、社會(huì)、文化和扶助貧困人口項(xiàng)目發(fā)放貸款，例如荷蘭的特里奧多斯銀行和亞洲的盂加拉鄉(xiāng)村銀行。道德銀行高度重視商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任，但是未提出商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的概念。隨后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)在全球興起，商業(yè)銀行信貸項(xiàng)目產(chǎn)生的負(fù)面環(huán)境影響和引發(fā)的社會(huì)問(wèn)題，促使人們關(guān)注商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任。此后，國(guó)外金融機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論進(jìn)行了深入研究與實(shí)踐。

國(guó)內(nèi)最早提出銀行社會(huì)責(zé)任概念的是康國(guó)華。康國(guó)華的《芻議銀行的社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任》(1995)一文第一次在國(guó)內(nèi)提出銀行社會(huì)責(zé)任的概念，認(rèn)為銀行有抑制通貨膨脹、控制物價(jià)水平，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)制，保持社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)責(zé)任。但其在國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)化改革的背景下提出，所說(shuō)的銀行社會(huì)責(zé)任概念是狹義的社會(huì)責(zé)任概念，主要強(qiáng)調(diào)的是銀行作為特殊金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，沒(méi)有涉及到銀行的環(huán)境責(zé)任和慈善責(zé)任。之后，國(guó)內(nèi)對(duì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的研究較少。近幾年，隨著社會(huì)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注度日益提高以及綠色信貸概念的提出，銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究成為了新的研究熱點(diǎn)。

二、國(guó)外理論研究與實(shí)踐

一些國(guó)際機(jī)構(gòu)和國(guó)際知名商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任做了深入研究與實(shí)踐。這些研究實(shí)踐主要有以下幾個(gè)方面：

(一)制定金融業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)“赤道原則”

金融業(yè)為制定本行業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了積極探索。2002年制定的倫敦原則和《南非金融部門(mén)》規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)繁榮、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)發(fā)展三方面的若干原則。但其國(guó)際影響力有限，沒(méi)有發(fā)展為行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。2002年為解決項(xiàng)目融資中遇到的環(huán)境與社會(huì)問(wèn)題，花旗銀行、荷蘭銀行、西德意志州立銀行和巴克萊銀行在世界銀行和國(guó)際金融公司的政策基礎(chǔ)之上建立一套項(xiàng)目融資中有關(guān)環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的指南

“赤道原則”，原名“格林威治原則”。2006年3月，赤道原則進(jìn)行了重新修訂。與原赤道原則相比，新赤道原則擴(kuò)大了項(xiàng)目的適用范圍，強(qiáng)調(diào)社會(huì)問(wèn)題和環(huán)境問(wèn)題，把赤道原則由行業(yè)方法上升到行業(yè)基準(zhǔn)的高度。赤道原則是金融業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的產(chǎn)物，是金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，明確化、具體化確定了國(guó)際項(xiàng)目融資中的環(huán)境和社會(huì)的最低行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

(二)積極遵循“赤道原則”

宣布遵循赤道原則的商業(yè)銀行紛紛按照國(guó)際社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，具體表現(xiàn)在如下幾方面：一是根據(jù)實(shí)際情況將赤道原則轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的內(nèi)部行業(yè)融資指南，使其具有很強(qiáng)的操作性：二是把赤道原則的理念全面滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展中，把商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任與自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合：三是在商業(yè)銀行內(nèi)部建立環(huán)境因素分析資料庫(kù)及企業(yè)社會(huì)責(zé)任系統(tǒng)。

參加赤道原則的商業(yè)銀行除定期公布財(cái)務(wù)報(bào)告外，還要對(duì)外公布企業(yè)責(zé)任報(bào)告。對(duì)外公布企業(yè)責(zé)任報(bào)告無(wú)統(tǒng)一格式，但披露具體詳盡。既有定性分析，又有定量說(shuō)明；既有歷史性信息，又有未來(lái)計(jì)劃。以花旗銀行2006企業(yè)公民報(bào)告為例，報(bào)告體系包括CEO的一封信、企業(yè)公民在華旗、可持續(xù)概覽、利益相關(guān)者信函、公司簡(jiǎn)介、小規(guī)模金融、行業(yè)領(lǐng)先實(shí)踐、社區(qū)、志愿活動(dòng)、員工心聲、全球金融教育、小規(guī)模金融與華旗集團(tuán)基金、環(huán)境、獎(jiǎng)勵(lì)與認(rèn)證十四項(xiàng)主要內(nèi)容。此外，西班牙桑坦德銀行還披露當(dāng)年全行紙張使用、能源消耗、排污等方面的數(shù)字與指標(biāo)。

三、國(guó)內(nèi)理論研究與實(shí)踐

國(guó)內(nèi)對(duì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的理論研究與實(shí)踐主要集中在以下幾個(gè)方面：

(一)關(guān)于商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任必要性的研究

曹涌濤、王建萍(2008)從歷史和現(xiàn)實(shí)使命的角度闡述了商業(yè)銀行履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的必要性。第一、全球企業(yè)責(zé)任運(yùn)動(dòng)興起，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任是包括商業(yè)銀行在內(nèi)的現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。第二、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特殊性決定了其承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任。商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響具有特殊性，以及銀行在發(fā)展中得到國(guó)家的大力支持，要求其更加關(guān)注利益相關(guān)者利益，維護(hù)金融體系穩(wěn)定。第三、履行社會(huì)責(zé)任是完善公司治理機(jī)制的重要舉措。第四、構(gòu)建和諧社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)期望商業(yè)銀行把經(jīng)濟(jì)效益于社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一起來(lái)，發(fā)揮應(yīng)有的作用。

朱文忠(2008)認(rèn)為國(guó)有商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值觀具有的“輻射效應(yīng)”和社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)具有的“帶動(dòng)效應(yīng)”，是商業(yè)銀行承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表面原因。他進(jìn)一步從商業(yè)時(shí)展決定論、現(xiàn)代公司制度本質(zhì)決定論、長(zhǎng)期股東利益論、生態(tài)環(huán)境共融論和全球化發(fā)展決定論五個(gè)方面做了深層次分析，認(rèn)為商業(yè)銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是商業(yè)銀行成功的經(jīng)營(yíng)核心策略，有助于銀行現(xiàn)代公司制度完善，有助于對(duì)銀行股東長(zhǎng)期利益形成有效保護(hù)，有利于為銀行創(chuàng)造一個(gè)良好的生態(tài)環(huán)境，有助于銀行在國(guó)際市場(chǎng)樹(shù)立良好公眾形象、保持良好競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

陳雁(2008)從實(shí)施赤道原則與商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任關(guān)系的角度闡述了必要性：一是實(shí)施赤道原則是與國(guó)際金融制度接軌的必然選擇。我國(guó)金融業(yè)要實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌必須要接受赤道原則，關(guān)注投資項(xiàng)目環(huán)境和社會(huì)責(zé)任評(píng)估。二是實(shí)施赤道原則有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行把環(huán)境和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)控，可以有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施赤道原則有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。信貸資金與綠色產(chǎn)業(yè)的良好結(jié)合將拓寬銀行的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，成為商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

(二)關(guān)于促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任的對(duì)策建議的研究

這是我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的熱點(diǎn)之一，相對(duì)于其他方面，這方面的研究成果最多。代表性的成果有，朱文忠(2006)提出構(gòu)建良好商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任觀的系統(tǒng)工程模型：一是修改相關(guān)立法宗旨，把商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任明確寫(xiě)入法律責(zé)任內(nèi)容。二是政府通過(guò)推動(dòng)建立社會(huì)稽核制度、引導(dǎo)媒體輿論、建立社會(huì)責(zé)任指數(shù)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)等措施，推動(dòng)商業(yè)銀行主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。三是發(fā)揮行業(yè)管理機(jī)構(gòu)及非政府組織的督導(dǎo)作用。四是實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和管理權(quán)分離，規(guī)范商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。

何德旭、張雪蘭(2009)建議，在目前尚不完全具備實(shí)施利益相關(guān)者共同治理的條件下，選用“參與+對(duì)話(huà)”機(jī)制來(lái)促使銀行履行社會(huì)責(zé)任，即利益相關(guān)者參與內(nèi)部治理，與全體利益相關(guān)者保持對(duì)話(huà)。具體措施是在董事會(huì)層面設(shè)立企業(yè)社會(huì)責(zé)任職能：優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)的多樣性：建立對(duì)話(huà)機(jī)制，提高利益者參與程度。

施其武、邵兵(2006)提出我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)路徑：增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)約束，健全存款保險(xiǎn)制度：完善市場(chǎng)機(jī)制，提高銀行資金使用效率和全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力；優(yōu)化問(wèn)題銀行退出通道；強(qiáng)化保障制度，發(fā)揮財(cái)政資金導(dǎo)向作用，完善社會(huì)信用環(huán)境建設(shè)：改進(jìn)激勵(lì)手段，對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展上給與支持：完善調(diào)節(jié)功能，多種方式引導(dǎo)銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，

唐斌、趙潔和薛成容(2009)主要對(duì)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)如何推行赤道原則提出了以下建議，一是政府部門(mén)應(yīng)制定相關(guān)政策法規(guī)，加強(qiáng)引導(dǎo)和監(jiān)督管理：在保持發(fā)展的前提下考慮環(huán)保問(wèn)題，改善金融生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)赤道原則的推廣實(shí)施，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持循序漸進(jìn)的推廣原則，立足國(guó)情，采用“適當(dāng)偏離”的原則。二是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步完善內(nèi)部相關(guān)體制機(jī)制：提高對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)、并以之作為經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)，加快內(nèi)部制度建設(shè)，加強(qiáng)人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)，完善風(fēng)險(xiǎn)定義，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，各利益相關(guān)者建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

黃蘇華(2009)研究了我國(guó)A股銀行業(yè)板塊的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露情況，提出了一些完善建議：鼓勵(lì)商業(yè)銀行主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任信息：將信息披露納入法制化軌道，盡快完善企業(yè)自愿披露社會(huì)責(zé)任信息的立法體系，規(guī)范信息披露的內(nèi)容、形式和時(shí)間：商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容應(yīng)定量化、加強(qiáng)第三方審計(jì)，逐步趨同于財(cái)務(wù)報(bào)告：建立與國(guó)際接軌的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系：發(fā)揮社會(huì)各界監(jiān)督作用。

總體來(lái)看，雖然具體建議不同，但學(xué)者都一致認(rèn)為促進(jìn)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任不可能由單一力量承擔(dān)，應(yīng)該由政府部門(mén)、銀行自身、社會(huì)力量等多方力量共同作用。但學(xué)者對(duì)各種力量的具體作用機(jī)制如何尚未形成一致意見(jiàn)，也未深入分析各種力量之間的相互關(guān)系。有部分學(xué)者提出促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任具體措施應(yīng)該在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上與我國(guó)當(dāng)前具體國(guó)情相符。

(三)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐

相對(duì)于國(guó)外而言，我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任實(shí)踐還是相對(duì)滯后，從國(guó)有銀行股份制改造至今，大體分為三個(gè)階段。第一階段是2005年之前，是我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的萌芽階段。這一階段國(guó)內(nèi)沒(méi)有一家銀行披露獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告，只有四大國(guó)有商業(yè)銀行、交通銀行和光大銀行在年度報(bào)告中披露了一些社會(huì)責(zé)任方面的信息。這一階段還停留在以公司慈善為特征的時(shí)期。第二階段是從2006年到2008年，是我國(guó)商業(yè)銀

行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的快速發(fā)展階段。2006年6月23日上海浦東發(fā)展銀行公開(kāi)了我國(guó)銀行業(yè)的第一份社會(huì)責(zé)任報(bào)告。同年九月深圳證券交易所了《上市企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》，在上市公司中率先引入社會(huì)責(zé)任機(jī)制，大推動(dòng)了上市銀行履行社會(huì)責(zé)任。2007年4月9日，上海銀監(jiān)局公布了我國(guó)首部由地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引文件《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》。同年十月興業(yè)銀行宣布采納“赤道原則”，成為中國(guó)首家采納“赤道原則”的商業(yè)銀行。與此同時(shí)。中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行也了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。交通銀行于2007年8月28日成立了董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，這是我國(guó)所有上市公司中第一家成立社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，顯示出商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任有了深刻理解。第三階段是從2009年至今，是我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的正規(guī)化發(fā)展階段，2009年1月中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任走人標(biāo)準(zhǔn)化正規(guī)化。

綠色信貸是與商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任密切相關(guān)的一個(gè)概念。綠色信貸是指商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)通過(guò)控制自身的信貸活動(dòng)，對(duì)信貸對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響，使其符合國(guó)家的環(huán)境政策。具體措施包括對(duì)污染企業(yè)和項(xiàng)目限制貸款額度收取高額貸款利息、對(duì)環(huán)境友好產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目積極提供貸款支持等。綠色信貸政策是由環(huán)?？偩?、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)三部門(mén)于2007年7月30日聯(lián)合提出的一項(xiàng)全新的信貸政策，其目的是為了遏制高耗能高污染產(chǎn)業(yè)的盲目擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

綠色信貸是商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要組成部分，體現(xiàn)了商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵豐富，而綠色信貸僅僅涉及商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的環(huán)境責(zé)任，綠色信貸絕不等同于企業(yè)社會(huì)責(zé)任。也可以說(shuō)，推行綠色信貸是公眾對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任較初級(jí)階段的要求，商業(yè)銀行要全面履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任任重道遠(yuǎn)。從最終目的和現(xiàn)實(shí)意義來(lái)講，商業(yè)銀行實(shí)施綠色信貸和履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，都是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，有助于銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展

(四)其它相關(guān)研究

此外，一些學(xué)者采用調(diào)查問(wèn)卷形式從實(shí)證的角度研究了某一地區(qū)金融業(yè)，尤其是商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，比如李繼軍(2008)對(duì)湖南金融業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀特點(diǎn)及約束因素進(jìn)行了實(shí)證分析，提出了相關(guān)對(duì)策建議。諶爭(zhēng)勇(2009)對(duì)益陽(yáng)市金融機(jī)構(gòu)踐行社會(huì)責(zé)任相關(guān)情況進(jìn)行了實(shí)證分析。

華立群和朱蓓(2009)在創(chuàng)建中國(guó)銀行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系方面進(jìn)行了積極探索。他們?cè)诓捎美嫦嚓P(guān)者模型基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)特點(diǎn)，確定了員工、股東、顧客、競(jìng)爭(zhēng)者、政府和社區(qū)六個(gè)一級(jí)指標(biāo)，并進(jìn)一步細(xì)化為一系列二級(jí)指標(biāo)，同時(shí)提出用層級(jí)分析法賦予每個(gè)指標(biāo)權(quán)重，建立了一個(gè)比較系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從而更好地評(píng)價(jià)銀行在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的綜合效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任理論研究及實(shí)踐相對(duì)滯后，表現(xiàn)在以下幾方面：一是一些學(xué)者直接借鑒國(guó)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論，沒(méi)有結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任具體特征進(jìn)行深入分析，不能較好說(shuō)明問(wèn)題：二是研究多是僅進(jìn)行規(guī)范性分析，而未對(duì)問(wèn)題進(jìn)行全面的實(shí)證分析；三是研究角度單一，鮮有學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素、評(píng)估指標(biāo)以及商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任與業(yè)績(jī)之間的關(guān)系進(jìn)行研究：四是社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐缺乏理論支持。筆者認(rèn)為，應(yīng)在借鑒企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究成果的基礎(chǔ)上，將商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀點(diǎn)系統(tǒng)化，構(gòu)建起整體性的理論框架。理論的發(fā)展將為商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)一步指明方向。

參考文獻(xiàn)：

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[2]賈玉琪，《社會(huì)責(zé)任視角下的中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》[D]，《上海交通大學(xué)》，2007，

論商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任范文第2篇

【關(guān)鍵詞】

社會(huì)責(zé)任報(bào)告；商業(yè)銀行；信息披露

一、社會(huì)責(zé)任報(bào)告及其意義

近年來(lái)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念蓬勃發(fā)展，社會(huì)責(zé)任踐行情況也成為企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估時(shí)的重要指標(biāo)。全球報(bào)告倡議組織（GRI）于2006年10月了《第三代可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指南”），在這份可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南中指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告是企業(yè)就其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)特定利益群體及整體產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境影響進(jìn)行溝通的過(guò)程，是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的綜合反映。企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告自然地被廣大企業(yè)認(rèn)可作為社會(huì)責(zé)任踐行情況的主要披露方式。該指南還對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的披露形式做出了原則性規(guī)范，成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告形式的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

該指南通過(guò)以下三個(gè)方面的規(guī)定確保報(bào)告對(duì)于內(nèi)部和外部相關(guān)利益者的價(jià)值：一是根據(jù)重要性相關(guān)利益者包容性、可持續(xù)發(fā)展內(nèi)容以及完整性的原則確定報(bào)告的內(nèi)容；二是根據(jù)平衡、可比、準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠以及清晰的原則來(lái)保證報(bào)告的質(zhì)量；三是根據(jù)“報(bào)告指導(dǎo)”決定報(bào)告主體所應(yīng)報(bào)告內(nèi)容的邊界。而該指南的“標(biāo)準(zhǔn)披露”則包括了三種不同方法：一是“戰(zhàn)略和背景”，披露的是報(bào)告主體的整體背景和治理結(jié)構(gòu)等；二是“管理方法”，披露的是報(bào)告主體如何管理特定的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題；三是“業(yè)績(jī)指標(biāo)”披露的是反映報(bào)告主體在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)方面表現(xiàn)的可比信息的指標(biāo)。報(bào)告原則和指導(dǎo)關(guān)注的是持續(xù)發(fā)展報(bào)告的信息輸入、標(biāo)準(zhǔn)披露關(guān)注的是信息的輸出。

2003年6月，部分世界著名銀行在華盛頓宣布制定“赤道原則”，這成為商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的里程碑，對(duì)全球銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任起到極大的示范和推動(dòng)作用。在金融全球化的今天，履行社會(huì)責(zé)任是商業(yè)銀行提升社會(huì)形象、贏得公信力、打造品牌信譽(yù)和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)迅速接受企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念，并逐步內(nèi)化到具體行動(dòng)中，許多商業(yè)銀行加入國(guó)際社會(huì)責(zé)任機(jī)構(gòu)約束自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并按照國(guó)際社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，而且每年對(duì)外披露獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告比較性分析

西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行對(duì)社會(huì)責(zé)任關(guān)注時(shí)間早，重視程度高，相比而言，我國(guó)商業(yè)銀行在履行社會(huì)責(zé)任方面還處于起步階段，社會(huì)責(zé)任報(bào)告的更是如此。自2006年上海浦發(fā)銀行第一份國(guó)內(nèi)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告以來(lái)，國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行紛紛效仿，自此，銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告成為目前銀行表達(dá)自己的重要渠道以及公眾了解銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任情況的最主要方式。2007年開(kāi)始，商業(yè)銀行建立社會(huì)責(zé)任履行機(jī)制，公開(kāi)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的工作步入了加速時(shí)期。筆者選擇了中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、廣州發(fā)展銀行以及興業(yè)銀行作為代表，從其官方網(wǎng)站上收集并仔細(xì)分析了2012年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，又以花旗銀行和匯豐銀行兩大跨國(guó)銀行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告做參照，對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行差異分析，旨在找出差距并提出完善建議。

（一）國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告框架的差異

國(guó)外商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告遵循《第三代可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》而編制，因此它們的報(bào)告往往具有內(nèi)容系統(tǒng)全面、結(jié)構(gòu)清晰細(xì)致、特征鮮明的特點(diǎn)，而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告在格式和結(jié)構(gòu)上都明顯套用國(guó)外銀行的已有模式，內(nèi)容上雖基本集中在披露對(duì)國(guó)家、客戶(hù)、股東以及員工的責(zé)任和積極支持社會(huì)公益事業(yè)的情況，但披露程度參差不齊，很難做到全面系統(tǒng)地披露。

（二）國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的差異

國(guó)際化的非盈利智囊團(tuán)和CSR Network公司對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)是目前全球領(lǐng)先的社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，筆者根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)將國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行對(duì)比：

1.利益相關(guān)者參與標(biāo)準(zhǔn)，即企業(yè)是否對(duì)那些影響利益相關(guān)者的重要事項(xiàng)完全理解并清晰地加以披露。國(guó)外商業(yè)銀行通過(guò)詳盡而又具體的方式，比如開(kāi)展對(duì)話(huà)活動(dòng)、進(jìn)行各種形式的調(diào)查、舉行研討會(huì)等加強(qiáng)與利益相關(guān)者之間的溝通交流，花旗銀行和匯豐銀行還分別根據(jù)利益相關(guān)者的反饋意見(jiàn)列舉出他們最為關(guān)心的話(huà)題并以此對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行不斷改進(jìn)和完善。而我國(guó)的建設(shè)銀行在報(bào)告中也提到利益相關(guān)者參與，但只是一種概括性的闡述，沒(méi)有突出重點(diǎn)，更無(wú)法得知今后的改進(jìn)方向；工商銀行也只提到與投資者和分析師的關(guān)系管，對(duì)其他利益相關(guān)者并沒(méi)有提及，而其他銀行根本未提及此項(xiàng)內(nèi)容

2.公司治理原則，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與決策形成過(guò)程中，公司治理結(jié)構(gòu)是否有助于提升企業(yè)透明度和受托責(zé)任。國(guó)外商業(yè)銀行的公司治理構(gòu)架較完善，為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供了組織保障，更有助于提升企業(yè)的受托責(zé)任，并保證了社會(huì)責(zé)任與日常經(jīng)營(yíng)的有機(jī)結(jié)合。匯豐銀行在董事會(huì)下設(shè)立了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定的企業(yè)社會(huì)責(zé)任計(jì)劃，內(nèi)容詳盡，涉及多個(gè)領(lǐng)域并有所側(cè)重，并指定專(zhuān)門(mén)的經(jīng)理對(duì)報(bào)告的細(xì)節(jié)負(fù)責(zé)，跟蹤計(jì)劃的進(jìn)展；而我國(guó)的商業(yè)銀行雖設(shè)置了社會(huì)責(zé)任管理部門(mén)，但一般處于治理結(jié)構(gòu)的較低層級(jí)，難以在銀行決策時(shí)貫徹社會(huì)責(zé)任意識(shí)。

3.發(fā)展戰(zhàn)略原則，即企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略在關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)之外，是否聚焦于達(dá)成社會(huì)與環(huán)境目標(biāo)。國(guó)外商業(yè)銀行把履行社會(huì)責(zé)任上升到了企業(yè)戰(zhàn)略的高度，使企業(yè)從戰(zhàn)略管理中認(rèn)真了解和回應(yīng)利益相關(guān)各方的期望，充分考慮企業(yè)發(fā)展對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響，統(tǒng)籌兼顧社會(huì)可接受性與可持續(xù)發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境價(jià)值的綜合平衡；而我國(guó)商業(yè)銀行尚未全面建立起履行社會(huì)責(zé)任的理念，雖制定了自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，但由于對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)多停留在表面層次，導(dǎo)致銀行的發(fā)展戰(zhàn)略與社會(huì)責(zé)任行動(dòng)缺乏協(xié)調(diào)。

4.業(yè)績(jī)管理規(guī)則，除財(cái)務(wù)目標(biāo)外，企業(yè)的程序標(biāo)準(zhǔn)和激勵(lì)政策是否有助于完成社會(huì)與環(huán)境目標(biāo)。業(yè)績(jī)管理是企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的主體內(nèi)容，是企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的具體方面。國(guó)外銀行披露的社會(huì)責(zé)任信息一般包括經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境等多個(gè)部分，涉獵全面且有所側(cè)重。在報(bào)告編制技術(shù)上，通過(guò)大量的圖表分析，從橫向和縱向比較其履行社會(huì)責(zé)任的情況，每部分又細(xì)分為若干子欄目，信息披露非常詳盡，既有定性分析，更注重定量說(shuō)明，既有歷史性信息，又有前瞻性計(jì)劃。相比之下我國(guó)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容的詳細(xì)程度和覆蓋的范圍與國(guó)外銀行相比都存在一定的差距。

5.獨(dú)立鑒證原則，即企業(yè)是否為其社會(huì)與環(huán)境管理和報(bào)告提供了恰當(dāng)?shù)莫?dú)立保證。國(guó)外銀行在制作社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)，多數(shù)還是選擇進(jìn)行主動(dòng)披露并經(jīng)過(guò)外部獨(dú)立的第三方予以鑒證，這不僅是企業(yè)管理者解除其受托責(zé)任的需要，更是取信于社會(huì)的需要，雖然中國(guó)建設(shè)銀行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中包括由畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具的獨(dú)立鑒證報(bào)告，但大多數(shù)國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中并沒(méi)有獨(dú)立鑒證報(bào)告。

三、我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任披露中存在的問(wèn)題

綜上，我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告中存在的問(wèn)題主要集中在披露指標(biāo)內(nèi)容不全面，披露預(yù)測(cè)信息不完整，披露信息缺乏可比性，回避負(fù)面信息披露這四個(gè)方面。當(dāng)然這些只是表象上的缺陷，通過(guò)進(jìn)一步分析我們可歸納出其深層原因：

（一）社會(huì)責(zé)任意識(shí)層面存在問(wèn)題

第一，企業(yè)整體社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡薄，在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，股東利益最大化的運(yùn)營(yíng)理念還存在于大部分企業(yè)中，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)整體較差。社會(huì)責(zé)任意識(shí)的缺乏從根本上抑制了企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，阻礙了社會(huì)責(zé)任工作的健康發(fā)展。

第二，利益相關(guān)者缺乏權(quán)利意識(shí)。具體到商業(yè)銀行，股東、客戶(hù)、政府、社區(qū)、國(guó)家、社會(huì)等利益相關(guān)者范圍廣泛，然而就我國(guó)目前情況來(lái)看，這些主題的權(quán)利意識(shí)淡薄，在利益受損時(shí)并不能及時(shí)有效地保護(hù)自身權(quán)利，對(duì)銀行所履行的社會(huì)責(zé)任不能給予高度重視，不利于推動(dòng)相關(guān)銀行積極履社會(huì)責(zé)任。

（二）社會(huì)責(zé)任法律體系不完善

分析我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的相關(guān)法規(guī)，不難發(fā)現(xiàn)，《公司法》、《商業(yè)銀行法》等法律對(duì)踐行社會(huì)責(zé)任的規(guī)定只是宣示性的條款，尚停留在抽象意義的呼吁上，關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)消費(fèi)者踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容、形式和責(zé)任都未予以明確，既沒(méi)有把法律應(yīng)有的規(guī)范和指導(dǎo)作用發(fā)揮出來(lái)，也沒(méi)能把社會(huì)責(zé)任嵌入到銀行的治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)流程中。最后，散見(jiàn)于政府性規(guī)章、自律性規(guī)范中的相關(guān)規(guī)定法律層次低，內(nèi)容分散瑣碎，并不能系統(tǒng)全面地對(duì)商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任的落實(shí)做出規(guī)定，而且缺乏制裁性的規(guī)定，并不能起到應(yīng)有的強(qiáng)制性作用。

（三）政府監(jiān)管機(jī)制的不健全

我國(guó)目前的金融監(jiān)管體制采取的是“一行三會(huì)”，即中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的分業(yè)監(jiān)管模式。但是，隨著金融綜合化經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，金融產(chǎn)品和服務(wù)的界限日益模糊，以機(jī)構(gòu)作為監(jiān)管區(qū)分的做法已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)的要求，如銀行理財(cái)產(chǎn)品本已具有基金的性質(zhì)而非單純的銀行產(chǎn)品，它的推出大多是在規(guī)避現(xiàn)有的金融監(jiān)管的前提下尋求商業(yè)銀行新的利益增長(zhǎng)點(diǎn)。銀行理財(cái)產(chǎn)品往往處于證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管空白或交叉區(qū)，難以統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也繞開(kāi)了中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的審批備案要求。那么，由理財(cái)產(chǎn)品引發(fā)的糾紛將會(huì)因監(jiān)管缺位而得不到妥善解決。而且，我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)中至今沒(méi)有專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)金融消費(fèi)者保護(hù)事務(wù)；在監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部也尚未建立完善的金融消費(fèi)者糾紛解決機(jī)制。

四、完善我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露的建議

（一）更新企業(yè)文化價(jià)值觀

商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)“企業(yè)公民”意識(shí)，將踐行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)演化成經(jīng)營(yíng)理念，滲透到商業(yè)銀行內(nèi)部治理和營(yíng)業(yè)行為中。具體到對(duì)金融消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任方面，商業(yè)銀行應(yīng)將對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)納入到自身的治理目標(biāo)中。另外，商業(yè)銀行還應(yīng)重視客戶(hù)至上的企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)員工隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，增強(qiáng)其對(duì)金融消費(fèi)者的服務(wù)意識(shí)、安全意識(shí)，通過(guò)規(guī)范每個(gè)員工的行為使整個(gè)商業(yè)銀行將社會(huì)責(zé)任納入經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。

（二）改革商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行不僅需要有正確清晰的戰(zhàn)略定位和合理高效的組織架構(gòu)，而且需要在其治理結(jié)構(gòu)中創(chuàng)造誠(chéng)信負(fù)責(zé)的銀行文化氛圍，使社會(huì)責(zé)任與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和各項(xiàng)組織管理系統(tǒng)相結(jié)合。國(guó)外商業(yè)銀行完善的公司治理結(jié)構(gòu)是其高質(zhì)量社會(huì)責(zé)任報(bào)告的重要條件。因此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也應(yīng)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，成立專(zhuān)門(mén)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任計(jì)劃，并指定專(zhuān)門(mén)的經(jīng)理對(duì)報(bào)告的細(xì)節(jié)負(fù)責(zé)，跟蹤計(jì)劃的進(jìn)展。

（三）完善社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度

銀監(jiān)會(huì)或中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)“指南”的具體要求，結(jié)合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的具體情況，適時(shí)出臺(tái)我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告指南，實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同以；還應(yīng)統(tǒng)一企業(yè)社會(huì)責(zé)任的時(shí)間及披露形式，以便統(tǒng)一社會(huì)責(zé)任報(bào)告管理，也便于信息的檢索與研究。商業(yè)銀行自身也應(yīng)提高報(bào)告編制水平，學(xué)習(xí)國(guó)外銀行的成功范例，提升社會(huì)責(zé)任報(bào)告的質(zhì)量。此外，引入第三方獨(dú)立評(píng)鑒制度，以督促商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告編制的規(guī)范性并提高其可信度。

（四）加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任法律法規(guī)體系建設(shè)

為了規(guī)范我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)社會(huì)公共利益，推動(dòng)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露的發(fā)展，建立和完善法律法規(guī)是一項(xiàng)勢(shì)在必行的工作。國(guó)家立法部門(mén)應(yīng)該結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，制定一套比較有操作性的法律法規(guī)。同時(shí)建立健全社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)級(jí)機(jī)制將有利于增強(qiáng)企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的積極性。

（五）建立和完善社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系

商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任建設(shè)成果的最終評(píng)價(jià)主體實(shí)際上是社會(huì)責(zé)任的利益相關(guān)者，因此商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任建設(shè)需要全社會(huì)的廣泛參與。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)在在制定社會(huì)責(zé)任政策、制度和實(shí)施計(jì)劃的過(guò)程中，充分聽(tīng)取各利益相關(guān)者的意見(jiàn)和建議，努力構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并按年度定期公布評(píng)比結(jié)果，便于銀行間及銀行內(nèi)部的橫向、縱向比較滿(mǎn)足利益相關(guān)者及企業(yè)本身管理的需要。

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論商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任范文第3篇

關(guān)于公司(企業(yè))社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵外延，學(xué)界多有探討。朱慈蘊(yùn)教授認(rèn)為，公司的社會(huì)責(zé)任是指公司應(yīng)對(duì)股東這一利益群體以外的，與公司發(fā)生各種聯(lián)系的其他相關(guān)利益群體和政府代表的公共利益負(fù)有的一定責(zé)任，主要是指對(duì)公司債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、用戶(hù)、消費(fèi)者、當(dāng)?shù)刈∶褚约罢淼亩愂绽娴?。他認(rèn)為法律責(zé)任是公司社會(huì)責(zé)任的底線(xiàn)，法律責(zé)任為公司社會(huì)責(zé)任設(shè)定了最低標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)道德準(zhǔn)則是公司社會(huì)責(zé)任的理想，它反映了公司社會(huì)責(zé)任的價(jià)值追求。而公司社會(huì)責(zé)任必須在兩者的融合中落實(shí)，既離不開(kāi)法律責(zé)任的“硬約束”，也離不開(kāi)道德準(zhǔn)則的“軟約束氣。史際春在談到企業(yè)社會(huì)責(zé)任的時(shí)候則認(rèn)為，這個(gè)概念從開(kāi)始就超越了法律，屬于社會(huì)自治或社會(huì)性規(guī)制的范疇。也就是說(shuō)，公司社會(huì)責(zé)任指的主要是道德義務(wù)或道德領(lǐng)域的角色責(zé)任，這就不宜通過(guò)國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障實(shí)現(xiàn)――事實(shí)上也保障不了。在這個(gè)意義上，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一種社會(huì)規(guī)制(social Regulation)，而不是法律的調(diào)整或規(guī)制。他認(rèn)為，公司社會(huì)責(zé)任在本質(zhì)上是特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件對(duì)企業(yè)的客觀要求，表現(xiàn)為社會(huì)對(duì)企業(yè)的期待，是企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，包括守法、做好企業(yè)本身和對(duì)社會(huì)的道義承擔(dān)。蔣建湘、周林彬、何朝丹則不約而同的認(rèn)為，應(yīng)通過(guò)軟法的路徑，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任從道德責(zé)任引導(dǎo)到法律責(zé)任，或是“超越法律責(zé)任”。又有荷蘭阿姆斯特丹大學(xué)的范圖爾德教授的企業(yè)社會(huì)責(zé)任分類(lèi)，代表了企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展的數(shù)個(gè)階段――不積極型、反應(yīng)型、積極型和主動(dòng)互動(dòng)型，等等。

二、低碳經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的法律基礎(chǔ)

《商業(yè)銀行法》第34條規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)。在這種“指導(dǎo)”而非“命令”式的要求，既可以視為商業(yè)銀行具有主觀能動(dòng)性發(fā)揮的空間，也可以看作國(guó)家并不放松通過(guò)相關(guān)政策指導(dǎo)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的決心。目前看來(lái)，商業(yè)銀行在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所起的調(diào)節(jié)作用主要可以體現(xiàn)在兩個(gè)方面。

第一，在宏觀上通過(guò)對(duì)貸款發(fā)放流向與數(shù)量的控制，使資金在各行業(yè)中的流轉(zhuǎn)得到相應(yīng)調(diào)節(jié)，影響人力資源、原材料等要素的調(diào)撥，并使之最終影響相關(guān)低碳產(chǎn)業(yè)中的生產(chǎn)要素配置，達(dá)到促進(jìn)與扶持低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的。中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)

授信制度指引》要求，商業(yè)銀行在確定對(duì)某客戶(hù)的最高授信限額時(shí)，定性標(biāo)準(zhǔn)之即為考察相關(guān)外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境，包括客戶(hù)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景等。相對(duì)應(yīng)地，該指引還要求商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一授信管理制度的要求設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)、建立有效的信息管理系統(tǒng)等等由此商業(yè)銀行必須密切關(guān)注國(guó)家政策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整、國(guó)際國(guó)內(nèi)金融格局的動(dòng)態(tài)等等信息，從自身專(zhuān)業(yè)性出發(fā)全方面考察客戶(hù)行業(yè)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)落后生產(chǎn)能力的分析，對(duì)國(guó)家和省級(jí)發(fā)展改革委或其他有關(guān)部門(mén)已列入落后生產(chǎn)能力名單的企業(yè)和項(xiàng)目貸款，要采取合理有效措施，及時(shí)調(diào)整、壓縮和收回與落后產(chǎn)能有關(guān)的授信。經(jīng)過(guò)這些分析與調(diào)整后，方做出適合的授信決策。

第二，在微觀上可以調(diào)配對(duì)同產(chǎn)業(yè)中不同企業(yè)的授信力度，在企業(yè)群中形成科學(xué)地有計(jì)劃地?fù)駜?yōu)扶持，以提升企業(yè)參與低碳經(jīng)濟(jì)建設(shè)的積極性，并最終提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)的效率。在國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合的《關(guān)于落實(shí)環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》中曾明確指出，商業(yè)銀行對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，積極給予信貸支持；對(duì)限制和淘汰類(lèi)新建項(xiàng)目，不得提供信貸支持；對(duì)屬于限制類(lèi)的現(xiàn)有生產(chǎn)能力，且國(guó)家允許企業(yè)在定期限內(nèi)采取措施升級(jí)的，可按信貸原則繼續(xù)給予信貸支持；對(duì)于淘汰類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)停止各類(lèi)形式的新增授信支持，并采取措施收回已發(fā)放的貸款?！豆?jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見(jiàn)》指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“了解你的客戶(hù)”、“了解你的客戶(hù)的業(yè)務(wù)”的原則，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和向節(jié)能減排主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、征信部門(mén)咨詢(xún)以及其他適當(dāng)方式，深入了解授信企業(yè)和項(xiàng)目的節(jié)能減排目標(biāo)完成情況和環(huán)保合規(guī)情況，仔細(xì)分析授信企業(yè)和項(xiàng)目可能存在的耗能、污染問(wèn)題以及可能引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。即要實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)的區(qū)別對(duì)待，這種區(qū)別性地信貸控制方式，配合國(guó)家倡導(dǎo)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，將有效地實(shí)現(xiàn)信貸向低碳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，向低碳產(chǎn)業(yè)中效率高、可持續(xù)性發(fā)展能力強(qiáng)的企業(yè)轉(zhuǎn)移。

三、低碳經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任挑戰(zhàn)與回應(yīng)

(一)對(duì)傳統(tǒng)社會(huì)責(zé)任的挑戰(zhàn)

商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任，源起于《公司法》第五條的規(guī)定，公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。《商業(yè)銀行法》第二條規(guī)定了商業(yè)銀行是依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。由此商業(yè)銀行必須承擔(dān)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。但當(dāng)前商業(yè)銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的模式無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需求與大眾心理對(duì)銀行的要求，至少體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，傳統(tǒng)上商業(yè)銀行對(duì)自身社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)與承擔(dān)缺乏足夠的高度與長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，但低碳經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐是項(xiàng)長(zhǎng)久的行動(dòng)，尤其是當(dāng)前《京都議定書(shū)》仍在實(shí)施的第一階段，對(duì)于銀行相應(yīng)作用的發(fā)揮還沒(méi)有特別緊迫的需求。當(dāng)中國(guó)在2012年開(kāi)始正式履行減排義務(wù)的時(shí)候，將對(duì)綠色金融環(huán)境的構(gòu)建提出更高的要求。十五規(guī)劃已經(jīng)明確提出，單位GDP能源消耗要實(shí)現(xiàn)大幅度降低。

第二，商業(yè)銀行在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的能動(dòng)性上仍有欠缺。傳統(tǒng)上商業(yè)銀行以在業(yè)務(wù)上不犯錯(cuò)誤，不違反法律法規(guī)，保持穩(wěn)健性等等為責(zé)任承擔(dān)的方式，但這種責(zé)任承擔(dān)的方式無(wú)法滿(mǎn)足低碳經(jīng)濟(jì)的要求。這是一種需要從微觀責(zé)任到宏觀責(zé)任的認(rèn)識(shí)，是從對(duì)客戶(hù)對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的因循規(guī)則到對(duì)整個(gè)環(huán)境保護(hù)與綠色金融保持關(guān)注的慣性，是從以自身安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則到承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主動(dòng)性的轉(zhuǎn)變。這些角色的調(diào)整與轉(zhuǎn)換，都需要商業(yè)銀行主觀能動(dòng)性的充分發(fā)揮。

第三，商業(yè)銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的范圍需要擴(kuò)大。在傳統(tǒng)上，商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任主要體現(xiàn)在對(duì)客戶(hù)、股東以及員工的責(zé)任上。例如對(duì)債權(quán)人(存款客戶(hù))而言，要承擔(dān)能清償債務(wù)，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證自身安全性的責(zé)任。對(duì)債務(wù)人(貸款客戶(hù))而言，要承擔(dān)關(guān)注行業(yè)與個(gè)體企業(yè)發(fā)展前景，有針對(duì)性地調(diào)節(jié)的責(zé)任。對(duì)銀行員工而言，要承擔(dān)尊重員工勞動(dòng)權(quán)，構(gòu)筑企業(yè)認(rèn)同感等等責(zé)任。但在低碳經(jīng)濟(jì)的模式下，顯然這種微觀的、自身價(jià)值取向出發(fā)而形成的傳統(tǒng)社會(huì)責(zé)任是不夠的。商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要將眼光與視野放到經(jīng)濟(jì)社會(huì)與環(huán)境資源中，包括大到貸款對(duì)象業(yè)務(wù)的審核、行業(yè)前景的綠色角度考察，小到信用卡賬單的發(fā)送載體選擇等等，都是細(xì)微而又關(guān)鍵的低碳思

維體現(xiàn)。

(二)商業(yè)銀行對(duì)挑戰(zhàn)的回應(yīng)

《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》是銀行業(yè)內(nèi)第一個(gè)關(guān)于商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的指引。該指引第三條對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義是“銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其股東、員工、金融消費(fèi)者等利益相關(guān)者以及社會(huì)與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任”，該條第五款還具體列舉這種社會(huì)責(zé)任包括“節(jié)約資源，保護(hù)和改善自然生態(tài)環(huán)境”。第十到第十三條分別從商業(yè)銀行對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)政策的響應(yīng)、運(yùn)用信貸工具支持環(huán)保項(xiàng)目與推動(dòng)環(huán)保意識(shí)培養(yǎng)、加強(qiáng)環(huán)境評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理等三個(gè)業(yè)務(wù)層面細(xì)化了商業(yè)銀行在綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)下的行動(dòng)要求。

2010年5月，銀行業(yè)協(xié)會(huì)《2009年度中國(guó)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》，第五、第六部分分別是“對(duì)環(huán)保事業(yè)支持情況”、“銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任管理情況”，反映出商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任，餞行低碳經(jīng)濟(jì)的眾多努力。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)上，有招商銀行制定的《綠色金融信貸政策》，提升綠色金融貸款投放比例10％以上。興業(yè)銀行制定《環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策》、《信用業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》，完善針對(duì)綠色信貸的信用審批制度等等。與2008年相比，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2009年新增節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目貸款近5000億元，幾乎翻了兩番。涉及的項(xiàng)目數(shù)增加3000多個(gè)，增加比例也超過(guò)100％。在履行社會(huì)責(zé)任的層面，主要的商業(yè)銀行已經(jīng)建立定期社會(huì)責(zé)任報(bào)告的制度。同時(shí)，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)紛紛成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行自身社會(huì)責(zé)任的管理，例如工商銀行的“戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部”、興業(yè)銀行的“社會(huì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組和社會(huì)責(zé)任辦公室”等等，這些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，也反映了商業(yè)銀行完善自身社會(huì)責(zé)任的努力。

這一系列的指引、意見(jiàn)以及商業(yè)銀行自身制定的行為細(xì)則，是銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行對(duì)餞行低碳經(jīng)濟(jì)的有力嘗試，也取得了

定的積極效應(yīng)。但是對(duì)于當(dāng)前商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任而言，最大的問(wèn)題依然是缺乏專(zhuān)門(mén)的立法。從上海銀監(jiān)局到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的指引，再到銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)意見(jiàn)，盡管關(guān)于社會(huì)責(zé)任的定義一再更新，也不斷結(jié)合發(fā)展中的環(huán)境金融理念更新了社會(huì)責(zé)任的范圍，但無(wú)一例外它們都缺乏法律責(zé)任的詳細(xì)規(guī)定。從成本收益的角度看，商業(yè)銀行積極履行社會(huì)責(zé)任，必將導(dǎo)致短期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成本的增加，而相反如果置社會(huì)責(zé)任于不顧，結(jié)合眾多高污染企業(yè)往往是盈利大戶(hù)、納稅大戶(hù)等現(xiàn)實(shí)，商業(yè)銀行向它們放開(kāi)授信的嚴(yán)格限制，是有利于短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，達(dá)到利益最大化的。而當(dāng)前的立法對(duì)于商業(yè)銀行這種低違法成本、低社會(huì)責(zé)任意識(shí)的行為卻沒(méi)有有力的追究途徑。缺乏專(zhuān)門(mén)立法的另個(gè)弊端在于，商業(yè)銀行的行為缺乏統(tǒng)

論商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任范文第4篇

關(guān)鍵詞：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行；環(huán)境責(zé)任；綠色金融

一、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和商業(yè)銀行在落實(shí)環(huán)保政策方面成效比較

1、落實(shí)環(huán)保政策的出發(fā)點(diǎn)不同

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在我國(guó)的初始定位是政策性銀行。政策性銀行的概念是舶來(lái)品，只在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，配合國(guó)家特定經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，實(shí)施各種特殊的融資手段和融資渠道所設(shè)立的銀行。［1］保護(hù)環(huán)境成為我們不可忽視的責(zé)任，更多的時(shí)候國(guó)家是以保護(hù)環(huán)境的“管理者”身份出現(xiàn)的，它制定保護(hù)環(huán)境的政策或者建立節(jié)能減排的項(xiàng)目，但真正要落實(shí)政策或?qū)嵤╉?xiàng)目都需要資金的支持。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行作為政策性銀行，它的金融業(yè)務(wù)的選擇更多會(huì)從國(guó)家利益和社會(huì)發(fā)展的角度考慮，它主要是支持“兩基一支”（基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)）項(xiàng)目。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行秉承其社會(huì)責(zé)任感，對(duì)于承擔(dān)環(huán)境責(zé)任也是義不容辭。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行嚴(yán)格執(zhí)行綠色信貸政策，控制貸款投向；支持產(chǎn)業(yè)、能源結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)流域、城市環(huán)境綜合治理，以創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)節(jié)能減排。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行不僅落實(shí)國(guó)家節(jié)能減排環(huán)保政策，同時(shí)在2007年國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行還制定了《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行污染減排貸款工作方案》，以國(guó)家環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及各專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃確定的污染減排項(xiàng)目為工作重點(diǎn)，為國(guó)家“十一五”污染減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供融資支持。［2］商業(yè)銀行作為參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，盈利性是其首要考慮的問(wèn)題，往往不會(huì)選擇一些投資回報(bào)率低的綠色產(chǎn)業(yè)，這也導(dǎo)致了很多商業(yè)銀行往往會(huì)忽視其應(yīng)承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任。

2、與相關(guān)部門(mén)的合作程度不同

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家的環(huán)保政策，同時(shí)積極謀求與環(huán)保部的合作。2009年國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行與環(huán)境保護(hù)部簽訂新一輪《開(kāi)發(fā)金融性合作協(xié)議》，承諾提供人民幣1000億元的融資額度，支持國(guó)家“擴(kuò)內(nèi)需”優(yōu)先支持的環(huán)保項(xiàng)目，國(guó)家“十一五”和“十二五”環(huán)保重點(diǎn)工程等。興業(yè)銀行作為商業(yè)銀行環(huán)保先鋒的代表成為我國(guó)首家采納赤道原則的銀行，其首筆適用赤道原則項(xiàng)目――福建華電永安發(fā)電2×300MW擴(kuò)建項(xiàng)目正式落地。[ 3 ]雖然其實(shí)施綠色金融的目的是好的，但其項(xiàng)目的實(shí)施并沒(méi)有和相關(guān)行政部門(mén)建立起良好的合作模式，不利于我國(guó)環(huán)保政策的整體規(guī)劃。

3、隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化有所差異

環(huán)保項(xiàng)目涉及較深層次的技術(shù)領(lǐng)域，發(fā)展綠色金融就要求商業(yè)銀行必須增加人才儲(chǔ)備、加快專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和環(huán)保部、企業(yè)在環(huán)保項(xiàng)目方面進(jìn)行過(guò)多年合作，有豐富的項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)隊(duì)伍相對(duì)專(zhuān)業(yè)，人才儲(chǔ)備相對(duì)充足。商業(yè)銀行在綠色金融這塊的人才的儲(chǔ)備和團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)化與國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行相比還是存在差距的。

二、轉(zhuǎn)制后國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行仍應(yīng)落實(shí)環(huán)保政策的必然性

1、目前我國(guó)履行環(huán)境責(zé)任存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行并不是道德家，追求利潤(rùn)最大化是它們天生使命，然而讓它們背負(fù)環(huán)境責(zé)任必將會(huì)增加運(yùn)行成本，這是有違他們初衷的，因此，造成很多商業(yè)銀行不履行環(huán)境責(zé)任。首先，一些商業(yè)銀行自身利益與社會(huì)責(zé)任統(tǒng)籌兼顧不力。部分商業(yè)銀行違背國(guó)家宏觀調(diào)控政策，繼續(xù)支持高污染、高能耗行業(yè)的發(fā)展，對(duì)信貸盲目增加不加控制，導(dǎo)致一些產(chǎn)業(yè)明顯發(fā)展過(guò)熱。［4］環(huán)保項(xiàng)目具有時(shí)間長(zhǎng)、投資大、收益慢的特點(diǎn)，部分商業(yè)銀行為了追逐利益最大化，對(duì)于符合環(huán)保政策的綠色產(chǎn)業(yè)和新能源項(xiàng)目設(shè)置過(guò)高門(mén)檻。污染企業(yè)的利潤(rùn)高，能夠及時(shí)還款，部分商業(yè)銀行的貸款總是向其傾斜，這是完全有悖于我國(guó)環(huán)保政策的。其次，商業(yè)銀行承擔(dān)環(huán)境責(zé)任主要是通過(guò)綠色信貸的模式，但是我們目前綠色信貸政策的操作性有待加強(qiáng)。由于技術(shù)原因，綠色信貸缺乏相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)環(huán)保部門(mén)和商業(yè)銀行還有企業(yè)之間信息溝通機(jī)制尚未建立，如何更好的操作還在摸索中。還有，綠色信貸政策的監(jiān)管也未形成。目前我國(guó)關(guān)于銀行業(yè)的法律法規(guī)如《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》更多的是從銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，沒(méi)有關(guān)于環(huán)境責(zé)任的內(nèi)容，沒(méi)有具有約束力的法律條文對(duì)綠色信貸政策的執(zhí)行進(jìn)行保障。我國(guó)商業(yè)銀行在承擔(dān)環(huán)境責(zé)任方面更多的是像在進(jìn)行公益事業(yè)，沒(méi)有將綠色信貸寫(xiě)入內(nèi)部章程。

以上原因，并不構(gòu)成商業(yè)銀行不承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的借口，轉(zhuǎn)制后的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行應(yīng)該努力克服上述困難，堅(jiān)持落實(shí)國(guó)家的環(huán)保政策。

2、履行社會(huì)責(zé)任的必然性

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指公司在實(shí)現(xiàn)股東利益最大化之外需要對(duì)公司的利益相關(guān)者承擔(dān)一定的義務(wù)，它是對(duì)企業(yè)營(yíng)利性原則的修正。2005年10月我國(guó)修訂的《公司法》在總則第五條規(guī)定：“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德與商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，自覺(jué)接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任?！眹?guó)家開(kāi)發(fā)銀行轉(zhuǎn)制成為商業(yè)銀行，必然也應(yīng)承擔(dān)商業(yè)銀行作為企業(yè)所應(yīng)肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任，商業(yè)銀行作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣、進(jìn)行社會(huì)資源再分配的特殊企業(yè)、既是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)核心和樞紐，又是社會(huì)資源再分配的重要杠桿。這種行業(yè)的特殊性，決定了商業(yè)銀行應(yīng)注重增強(qiáng)其自身的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，并充分利用其處于社會(huì)資金供應(yīng)者的優(yōu)勢(shì)。承擔(dān)起對(duì)其他社會(huì)組織踐行社會(huì)責(zé)任問(wèn)題上進(jìn)行引導(dǎo)、鼓勵(lì)、約束的特殊功能，促進(jìn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任風(fēng)氣的形成。[5]受全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的發(fā)展不能再停留在扮演“索取者”的角色，不斷的從社會(huì)吸取財(cái)富，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)才能樹(shù)立良好的社會(huì)形象。

3、履行環(huán)境責(zé)任的必然性

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行轉(zhuǎn)制成為商業(yè)性銀行，預(yù)示著商業(yè)性銀行將是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的方向，它不但要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更多的貢獻(xiàn)，而且要秉承以往切實(shí)落實(shí)國(guó)家環(huán)保政策的優(yōu)良傳統(tǒng)，帶領(lǐng)商業(yè)銀行承擔(dān)必要的環(huán)境責(zé)任。這不僅關(guān)系到銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展還關(guān)系到可持續(xù)的發(fā)展。它在落實(shí)環(huán)保政策方面與相關(guān)行政部門(mén)有過(guò)多次合作，簽署了多份關(guān)于環(huán)保政策或項(xiàng)目的協(xié)議，具備專(zhuān)業(yè)和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，對(duì)我國(guó)環(huán)境政策和銀行政策也相當(dāng)熟悉。對(duì)于其落實(shí)環(huán)保政策也得到了政府的引導(dǎo)、鼓勵(lì)和支持，提供了很多便利的條件。在當(dāng)前形勢(shì)下，銀行業(yè)在參與建設(shè)和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，自然應(yīng)該將承擔(dān)社會(huì)責(zé)任作為建設(shè)和諧社會(huì)的重要工作，支持環(huán)境保護(hù)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)，發(fā)展綠色金融，引導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。[6]轉(zhuǎn)制后的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行必然會(huì)利用這些優(yōu)勢(shì)一如既往的支持我國(guó)的環(huán)保政策，擴(kuò)大內(nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，重點(diǎn)扶持國(guó)家環(huán)保項(xiàng)目。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在落實(shí)環(huán)保政策，加大環(huán)保項(xiàng)目投資方面如果能取得矚目的成就，會(huì)使不同性質(zhì)的商業(yè)銀行看到綠色金融的可操作性，它們必將更多的履行環(huán)境責(zé)任，減少環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，也可提高它們的商業(yè)信譽(yù)。

4、存在綠色經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)

商業(yè)性銀行落實(shí)環(huán)保政策的力度和深化環(huán)境責(zé)任的意識(shí)直接影響到整個(gè)金融業(yè)對(duì)于綠色金融理念的形成和可持續(xù)發(fā)展觀的落實(shí)。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行將按照商業(yè)銀行的法律法規(guī)和政策進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，為了對(duì)股東負(fù)責(zé)，必然會(huì)更多的考慮盈利性，這時(shí)的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行可以利用自身的政策優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)，抓住綠色經(jīng)濟(jì)的契機(jī)，配合我國(guó)環(huán)保政策，開(kāi)發(fā)綠色金融的產(chǎn)品，以捕捉新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，擴(kuò)大利潤(rùn)空間，形成新的業(yè)務(wù)增資點(diǎn)。

三、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行落實(shí)環(huán)境法律的制度設(shè)計(jì)

1、綠色信貸制度

綠色信貸制度是銀行直接承擔(dān)環(huán)境責(zé)任最有效的方式，通過(guò)資金的流向來(lái)控制產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行制定綠色信貸制度要從銀行的審慎審核調(diào)查義務(wù)、完善的銀行環(huán)境影響評(píng)價(jià)、企業(yè)環(huán)境信息對(duì)銀行的披露、信貸中的公眾參與四個(gè)方面進(jìn)行。[7]中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)還必須將綠色信貸政策的實(shí)施進(jìn)行細(xì)化的規(guī)定，更有利于國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)政策進(jìn)行落實(shí)。同時(shí)，綠色信貸制度的建立還要求國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行必須盡快承諾采取赤道原則。赤道原則（EPs）,赤道原則是由世界主要金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)際金融公司和世界銀行的政策和指南建立的，旨在判斷、評(píng)估和管理項(xiàng)目融資中的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)金融行業(yè)基準(zhǔn)。它于2003年6月有花旗銀行（Citi-group）、巴萊克銀行(Barclays)、荷蘭銀行(ABN AMRO)和西德意志州銀行(West LB)等7個(gè)國(guó)家的10家國(guó)際性大銀行率先宣布實(shí)行。［8］赤道原則有一整套完整的綠色信貸程序，增加了貸款人的環(huán)境責(zé)任，必定會(huì)促使接受該原則的銀行更加嚴(yán)格的對(duì)項(xiàng)目的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)還將在項(xiàng)目的實(shí)行中和項(xiàng)目實(shí)行后對(duì)其做跟蹤審查。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行如果采納赤道原則不僅有利于提高其獲得和保持良好的聲譽(yù)，促進(jìn)市場(chǎng)份額，更多的參加國(guó)際間金融機(jī)構(gòu)的合作，而且有利于我國(guó)環(huán)保政策的落實(shí)，加強(qiáng)環(huán)保力度，在公眾健康、生態(tài)平衡方面產(chǎn)生積極的社會(huì)影響，也能在同一原則下更多的與國(guó)際性銀行在環(huán)保項(xiàng)目方面進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，更能為我綠色信貸制度的建立提供理論保障。承諾采納赤道原則將會(huì)是各國(guó)商業(yè)銀行今后努力的方向，因此，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行也應(yīng)該盡快承諾接受赤道原則，更完善的給予國(guó)家環(huán)保項(xiàng)目資金支持。

2、綠色基金制度

美國(guó)的超級(jí)基金是為了保護(hù)被污染土壤所設(shè)置的一個(gè)官方性質(zhì)的基金，根據(jù)超級(jí)基金法的有關(guān)規(guī)定，只有責(zé)任主體不能確定，或無(wú)力或不愿承擔(dān)治理費(fèi)用時(shí)，超級(jí)基金才可被用來(lái)支付治理費(fèi)用。[9]

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行為承擔(dān)環(huán)境責(zé)任，進(jìn)行體制創(chuàng)新，可以制訂類(lèi)似超級(jí)基金的制度――綠色基金制度。綠色基金主要用于兩個(gè)部分，一是對(duì)于農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)改善環(huán)保設(shè)備提供政策優(yōu)惠的貸款，二是對(duì)于由于農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)造成的環(huán)境污染責(zé)任主體不明確或無(wú)力承擔(dān)治理費(fèi)用時(shí)，支付治理費(fèi)用。由于美國(guó)超級(jí)基金法是聯(lián)邦政府頒布的，因此它的資金來(lái)源可以通過(guò)征收來(lái)獲得。但綠色基金完全是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行設(shè)立的基金，所以它的資金來(lái)源將是三個(gè)方面：一是政府的撥款，環(huán)境保護(hù)畢竟是政府需要積極發(fā)展的公益性事業(yè)，政府的財(cái)政投入才是對(duì)于國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行落實(shí)環(huán)保政策的實(shí)質(zhì)支持，這也是主要的資金來(lái)源。二是通過(guò)企業(yè)的募捐，銀行可利用自身的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于募捐過(guò)的企業(yè)在貸款政策、貸款利率和貸款程序給予一定的支持。三是廣泛吸收社會(huì)組織和社會(huì)團(tuán)體的募捐。有限制的允許基金的管理組織對(duì)基金進(jìn)行穩(wěn)定的投資，從基金的內(nèi)部挖掘，解決基金自身的運(yùn)營(yíng)和存續(xù)問(wèn)題?；皙?dú)立性的特點(diǎn)使得國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的綠色基金需要接受環(huán)保部和中國(guó)人民銀行的監(jiān)督。其監(jiān)督的范圍包括基金資金的來(lái)源，每個(gè)項(xiàng)目資金的流向及其是否符合程序等各個(gè)方面，同時(shí)也為環(huán)保部和中國(guó)人民銀行建立環(huán)境信息共享機(jī)制和預(yù)警機(jī)制提供了“練習(xí)場(chǎng)”。 基金的設(shè)立使得國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在落實(shí)環(huán)保政策方面不僅在對(duì)環(huán)保項(xiàng)目的深度進(jìn)行跟蹤審查，更考慮到環(huán)保政策實(shí)施的廣度，大大解決我國(guó)農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)所造成的環(huán)境問(wèn)題。

3、監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制

環(huán)保政策想要真正的落實(shí)到位需要監(jiān)督機(jī)制的保障和激勵(lì)機(jī)制的促進(jìn)。監(jiān)督機(jī)制主要是指法律的約束。 中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)要履行環(huán)境責(zé)任，僅僅靠自律是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要輔助于法律的約束，只有兩者適度的結(jié)合，中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)才能真正承擔(dān)起履行環(huán)境責(zé)任的擔(dān)子。［10］特別是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行要接受赤道原則，就更加需要配套的法律法規(guī)加大其執(zhí)行的力度，尤其是關(guān)于環(huán)境保護(hù)，可能還要接受更高的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，譬如某一項(xiàng)目可能要符合美國(guó)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，完善我國(guó)金融法中環(huán)境保護(hù)的內(nèi)容是相當(dāng)有必要的。我國(guó)應(yīng)制定《國(guó)家銀行開(kāi)發(fā)法》將環(huán)境保護(hù)的理念貫穿全法，強(qiáng)調(diào)追求經(jīng)濟(jì)效益和承擔(dān)環(huán)境責(zé)任同等重要不分先后，成為我國(guó)第一部真正的綠色金融之法，充分監(jiān)督國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在踐行社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任所要承擔(dān)的義務(wù)。激勵(lì)機(jī)制也就是中國(guó)人民銀行對(duì)于國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行為了落實(shí)環(huán)保政策而實(shí)施的利潤(rùn)相對(duì)較小的環(huán)保項(xiàng)目給予政策的扶持，例如提高再貸款的額度，降低貸款的利率等等。這些措施都顯示了國(guó)家對(duì)于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的重視和支持。

轉(zhuǎn)制后的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行更應(yīng)加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，把承擔(dān)環(huán)境責(zé)任作為自己應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)在對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行進(jìn)行立法中，也應(yīng)把環(huán)保的理念融入其中，突出金融在可持續(xù)發(fā)展中的重要地位和作用。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行要繼續(xù)貫徹落實(shí)國(guó)家環(huán)保政策和執(zhí)行環(huán)境法律法規(guī)，發(fā)揚(yáng)鼓勵(lì)、扶持綠色產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)綠色化的轉(zhuǎn)變，帶領(lǐng)其他商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)到自身的環(huán)境責(zé)任，同時(shí)也降低和防范自身的風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)環(huán)境問(wèn)題的改善做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[ 8 ]張國(guó)華，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行市場(chǎng)化的法制保障［J］，天津市政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008年第4 期

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論商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任范文第5篇

關(guān)鍵詞：綠色信貸；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)績(jī)效

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）033-000-01

一、引言

迄今為止，對(duì)實(shí)施綠色信貸業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效到底產(chǎn)生什么樣的影響都沒(méi)能一致的結(jié)論。下面對(duì)已有的文獻(xiàn)進(jìn)行整理，Simpson& Kohers（2002）分析了1993-1994年美國(guó)的國(guó)有銀行的企業(yè)社會(huì)績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效的情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)越多的社會(huì)責(zé)任，相應(yīng)的財(cái)務(wù)績(jī)效也會(huì)越高。申曉輝（2012）主要研究了商業(yè)銀行在綠色信貸實(shí)施過(guò)程中形成的綠色聲譽(yù)，通過(guò)回歸模型得出商業(yè)銀行綠色聲譽(yù)與銀行財(cái)務(wù)績(jī)效之間的存在正相關(guān)關(guān)系。本文以16家商業(yè)銀行為研究對(duì)象，分析其2011年至2015年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與綠色信J之間的定量關(guān)系。

二、模型構(gòu)建

1.變量設(shè)計(jì)

在此研究中將銀行財(cái)務(wù)績(jī)效作為被解釋變量。本文選取凈資產(chǎn)收益率衡量銀行財(cái)務(wù)績(jī)效的指標(biāo)，指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。

銀行的綠色信貸指標(biāo)，借鑒李利霞，李鋼（2013）研究的做法，建立了有關(guān)綠色信貸的指標(biāo)，包括商業(yè)銀行內(nèi)部組織的管理以及綠色信貸政策落實(shí)的情況兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)，在兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)下又分別建立了五個(gè)細(xì)化的二級(jí)指標(biāo)，每個(gè)二級(jí)指標(biāo)滿(mǎn)足得0.1分，最后將每個(gè)上市銀行的所有得分加總，即為實(shí)施綠色信貸的數(shù)值指標(biāo)。具體二級(jí)指標(biāo)是指是否制定綠色信貸有關(guān)的政策和規(guī)范、是否參與國(guó)際環(huán)保準(zhǔn)則、是否形成綠色信貸責(zé)任機(jī)制、是否制定分行業(yè)指導(dǎo)政策、社會(huì)責(zé)任報(bào)告是否接受獨(dú)立第三方鑒證、是否開(kāi)發(fā)綠色投資產(chǎn)品、是否遵守一票否決制、是否新增綠色環(huán)保貸款項(xiàng)目、是否踐行綠色辦公、是否積極參與社會(huì)互動(dòng)。

2.樣本數(shù)據(jù)

截止至2015年5月中國(guó)已經(jīng)在中國(guó)國(guó)內(nèi)上市的銀行共有16家，本文選取的樣本就是這16家商業(yè)銀行。本文數(shù)據(jù)來(lái)自各大銀行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告和年度報(bào)告。

3.模型構(gòu)建

考慮到銀行實(shí)施關(guān)于綠色信貸方面的政策產(chǎn)生的可能具有滯后性，本文分別前一期的綠色信貸指標(biāo)來(lái)對(duì)當(dāng)期的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行分析，采用以下回歸模型來(lái)考察銀行綠色信貸與財(cái)務(wù)績(jī)效間的關(guān)系：

ROE=α+β1GCRt+β2Ln（ASSET）+β3LEV+β4LDR+ε （1）

其中，ROE 表示凈資產(chǎn)收益率；GCRt表示綠色信貸指標(biāo)；Ln（ASSET）表示銀行資產(chǎn)規(guī)模；LEV 表示銀行的負(fù)債比率；LDR表示銀行性質(zhì)；ε為誤差項(xiàng)。

三、商業(yè)銀行綠色信貸與財(cái)務(wù)績(jī)效實(shí)證分析

利用統(tǒng)計(jì)軟件Eviews 8分析我國(guó)16家上市商業(yè)銀行2011-2015年綠色信貸對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)績(jī)效間的相關(guān)性。下面本文借助Eviews 8軟件對(duì)模型進(jìn)行回歸，結(jié)果如圖1。

圖1 回歸結(jié)果分析

結(jié)果表明，實(shí)施綠色信貸政策與凈資產(chǎn)收益率顯著正相關(guān)，表明商業(yè)銀行的綠色信貸顯著影響銀行財(cái)務(wù)績(jī)效，且綠色信貸的政策具有滯后性。其余的控制變量對(duì)應(yīng)的各個(gè)回歸系數(shù)也顯著，存貸比率對(duì)ROE呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，表明存貸比大，商業(yè)銀行的盈利能力越強(qiáng)。負(fù)債比率與 ROE呈現(xiàn)顯著的正向影響。

四、完善我國(guó)商業(yè)銀行綠色信貸業(yè)務(wù)的建議

迄今為止，中國(guó)的綠色信貸政策還存在著許多問(wèn)題。有的是由于企業(yè)制度不太完善，有的是銀行內(nèi)部原因?qū)е拢静糠謱⑨槍?duì)這些問(wèn)題提出一些可行性的建議，希望能夠促進(jìn)我國(guó)綠色信貸的發(fā)展。

1.進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境信息的共享機(jī)制

目前，有關(guān)部門(mén)己經(jīng)為商業(yè)銀行進(jìn)行貸款決策提供了一個(gè)環(huán)境保護(hù)信息溝通和共享的基礎(chǔ)平臺(tái)。但是這一平臺(tái)只有進(jìn)行實(shí)時(shí)的更新和擴(kuò)大其可用信息的范圍，才能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。這就需要國(guó)家環(huán)保部及各個(gè)地方的環(huán)保部口不斷去評(píng)估企業(yè)遵守環(huán)保法律和規(guī)范的情況，并同時(shí)提高信息收集和的清晰度和透明度，及時(shí)有效地提供企業(yè)環(huán)保信息，從而降低銀行收集此類(lèi)信息的成本。

2.加強(qiáng)綠色信貸人才培養(yǎng)

首先，在一些商業(yè)銀行的內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的綠色投融資業(yè)務(wù)部門(mén)，一方面通過(guò)高薪來(lái)引進(jìn)一些對(duì)企業(yè)項(xiàng)目評(píng)估的金融人才，另一方面，要及時(shí)對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。再者，一些高校可以專(zhuān)門(mén)設(shè)立有關(guān)綠色信貸的課程，提高大學(xué)生對(duì)綠色信貸的認(rèn)識(shí)。最后，商業(yè)銀行可以及時(shí)廣泛地向社會(huì)公眾宣傳有關(guān)綠色信貸的法律和法規(guī)，使更多的企業(yè)和個(gè)人能夠參與到綠色信貸的業(yè)務(wù)中來(lái)，提高綠色信貸的影響。

參考文獻(xiàn)：

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