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系統(tǒng)分析師論文范文第1篇

關(guān)鍵詞：事件事故交通事故交通肇事

一事物的出現(xiàn)，人們必然要從性質(zhì)上對(duì)該事故作出判斷，從而能更好地對(duì)該事物進(jìn)行認(rèn)識(shí)和處理。同理，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們之間的交往、溝通越密切，人們出行也就越發(fā)頻繁，代步工具也越來(lái)越快捷、先進(jìn)。因而在出行過(guò)程中引發(fā)的各種交通問(wèn)題也越來(lái)越引發(fā)人們的深思。其中，最基礎(chǔ)、最根本的的問(wèn)題就是交通事故的涵義。

一、我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)交通事故的定義

關(guān)于交通事故的定義，在我國(guó)最詳盡、最權(quán)威的莫過(guò)于自2004年5月1日起施行的《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》（以下簡(jiǎn)稱《道交法》）。該法第八章附則第一百一十九條第五項(xiàng)明確規(guī)定了交通事故的定義，即“車輛在道路上因過(guò)錯(cuò)或者意外造成的人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失的事件。”

上述定義不難看出，構(gòu)成交通事故必須同時(shí)具備以下幾個(gè)特征：

（一）交通事故必須是事件，而不是行為。換句話說(shuō)交通事故可以是一行為導(dǎo)致的結(jié)果，也有可能是單純的事件。

（二）一方主體必須是車輛，包括機(jī)動(dòng)車或非機(jī)動(dòng)車。

（三）必須發(fā)生在道路上。此處的道路，按照《道交法》第八章附則第一百一十九條第一項(xiàng)之規(guī)定，是指“公路、城市道路和雖在單位管轄范圍但允許社會(huì)機(jī)動(dòng)車通行的地方，包括廣場(chǎng)、公共停車場(chǎng)等用于公眾通行的場(chǎng)所。”

（四）必須有危害結(jié)果。包括人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失，或者人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失同時(shí)具備等情形。

（五）人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失的危害后果必須是車輛造成的。按照“車輛在道路上因過(guò)錯(cuò)或者意外造成的人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失的事件”的定義劃分主謂賓結(jié)構(gòu)可以得出危害結(jié)果是由車輛造成的。此處的造成，應(yīng)當(dāng)包括直接或間接造成的。例如，某甲駕車違反交通法規(guī)定過(guò)失危害公共安全直接將不特定的某乙撞死，那就屬于直接造成。若行人某甲因急事在機(jī)動(dòng)車上狂奔直接撞在了正常停放在路邊的汽車上，則為間接造成。

（六）必須是基于過(guò)錯(cuò)或意外。

二、《道交法》對(duì)交通事故定義的不足

《道交法》對(duì)交通事故的定義可謂進(jìn)一步詳盡，但仍有值得商榷之處。

（一）將主體直接表述為車輛，是否屬于語(yǔ)法錯(cuò)誤。

車輛是物體，本身沒(méi)有意識(shí)，不可能存在過(guò)錯(cuò)或過(guò)失；車輛本身不能運(yùn)動(dòng)，并不能單純?cè)斐伤巳松韨龌蜇?cái)產(chǎn)損失的危害后果。因此直接將交通事故的主體認(rèn)為是“車輛”本身，屬于語(yǔ)法錯(cuò)誤。將“車輛”理解為“駕駛車輛”體現(xiàn)出人的主觀能動(dòng)性更為準(zhǔn)確。并且，此處的駕駛應(yīng)當(dāng)作廣義的理解，即包括駕駛的準(zhǔn)備階段、駕駛實(shí)行階段，直至駕駛結(jié)束后車輛停止時(shí)的持續(xù)狀態(tài)整個(gè)過(guò)程。換句話說(shuō)，車輛只要出現(xiàn)在道路上即可，而是否處于運(yùn)動(dòng)狀態(tài)則無(wú)需考慮。如，違規(guī)停車引發(fā)的事故也屬于交通事故。

（二）一方的主體必須是車輛，即發(fā)生事故的主體必須是車與車之間、車與人之間，而將人與人之間絕對(duì)地排除在交通事故主體之外，有欠妥當(dāng)。

具體來(lái)講，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百三十三條“違反交通運(yùn)輸管理法規(guī)，因而發(fā)生重大事故，致人重傷、死亡或使公私財(cái)產(chǎn)遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或拘役”和2000年11月10日最高人民法院《關(guān)于審理交通肇事刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條“從事交通運(yùn)輸人員或者非交通運(yùn)輸人員，違反交通運(yùn)輸管理法規(guī)發(fā)生重大交通事故，在分清事故責(zé)任的基礎(chǔ)上，對(duì)于構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百三十三條的規(guī)定定罪處罰”的規(guī)定，可以看出，一是行為人構(gòu)成交通肇事罪必須是建立在有交通事故發(fā)生的前提之下。沒(méi)有交通事故，就不可能出現(xiàn)交通肇事罪的情形。也就是說(shuō)，一行為只有可能首先是交通事故，才有可能成為交通肇事案件。即交通事故與交通肇事罪之間是包含與被包含的關(guān)系。

二是交通肇事罪的主體是指一切違法交通管理法規(guī)而造成重大危害結(jié)果的人員，即既包括車輛（包括機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車）駕駛?cè)撕驮诘缆飞闲凶叩男腥耍€包括車輛乘坐人（乘客）、在道路上從事其他活動(dòng)的人等等。舉例如下：

例一：行人甲因急事回家，在人行道上急速奔跑，多次與他人發(fā)生肢體擦碰，不小心將一行走的老婦碰倒在地，致死該老婦頭部著地死亡。行人甲的行為構(gòu)成交通肇事罪。

例二：行人甲闖紅燈橫穿馬路，乙駕駛汽車正常行駛為了躲避甲緊急避險(xiǎn)撞到路邊燈柱，致車上乘客丙死亡。行人甲的行為構(gòu)成交通肇事罪。

例三：乘客甲坐在乙駕駛的公共汽車上，猛然發(fā)現(xiàn)自己坐錯(cuò)了車，立即要求乙停車。乙以未到站為由不停。甲硬拉車門(mén)強(qiáng)行下車，

結(jié)果在混亂之中導(dǎo)致另一乘客丙從車上擠下。乘客甲的行為構(gòu)成交通肇事罪。

例四：乞討人甲在機(jī)動(dòng)車道內(nèi)穿梭在車輛中進(jìn)行乞討。甲舉起手中的乞討棍往乙正常駕駛的汽車瞬間伸出，意圖攔停乙駕駛的汽車后進(jìn)行乞討。乙猝不及防，在緊急避險(xiǎn)中車輛失控致路邊一行人丙死亡。乞討人甲的行為構(gòu)成交通肇事罪。

由此可見(jiàn)，一般情況下，交通事故的主體應(yīng)當(dāng)包含交通肇事罪的主體。《道交法》將交通事故的主體僅局限于車與車和車與人之間是不準(zhǔn)確的。

（三）必須是因過(guò)錯(cuò)或意外的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，也存在歧義，不利于實(shí)踐中辨別和操作。

1、因過(guò)錯(cuò)的理解有歧義。

（1）因誰(shuí)的過(guò)錯(cuò)不明。僅僅從“車輛在道路上因過(guò)錯(cuò)或者意外造成的人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失的事件”的定義中，容易理解為僅指車輛一方的過(guò)錯(cuò)或意外。這樣理解，顯然與現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的車輛一方無(wú)過(guò)錯(cuò)非車輛方全部過(guò)錯(cuò)的情形仍然認(rèn)為是交通事故的做法相違背。如行人進(jìn)行高速路被甲駕駛汽車正常行駛而撞死，此案明顯屬于交通事故。

（2）是否可以理解為只要存在過(guò)錯(cuò)即可而無(wú)需理會(huì)引發(fā)過(guò)錯(cuò)的對(duì)象或原由。按照事故發(fā)生的原由，過(guò)錯(cuò)可能是車輛駕駛?cè)吮救说倪^(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的，還有可能是他方的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的，也有可能是雙方或多方的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的。是不是只要發(fā)現(xiàn)有一方存在過(guò)錯(cuò)，就一定是交通事故呢？舉例如下：

例五：某甲駕駛車搭載妻乙在路上正常行駛過(guò)程中，二人發(fā)生爭(zhēng)吵，妻乙憤而突然開(kāi)車門(mén)跳車致死。此案是否為交通事故？本案中，甲無(wú)任何過(guò)錯(cuò)，二人的吵架行為并不是違反交通法規(guī)的行為。乙憤而開(kāi)車門(mén)跳車的行為侵犯的法益主要是違反了正常的交通管理秩序。對(duì)于乙的行為甲無(wú)法遇見(jiàn)（排除甲放任其妻死亡的可能性），應(yīng)為意外事件。

例六：某甲駕駛公共汽車搭載乘客在高速路上正常行駛，突然車內(nèi)發(fā)生搶劫案件。歹徒逼迫某甲駕車?yán)^續(xù)前行，乘客乙慌亂中砸破車窗跳車意圖逃生，結(jié)果給摔死。此案是否為交通事故？本案中，甲無(wú)任何過(guò)錯(cuò)，乙為逃跑而跳車在主觀上明知給自己造成的危害要么是放任的間接故意要么是過(guò)于自信的過(guò)失。乙跳車的行為雖然在客觀上侵犯了正常的交通管理秩序這一法益，但并沒(méi)有引起對(duì)他人人身或財(cái)產(chǎn)的侵犯這一更大的法益，而且乙的自救行為主要目的是為了保護(hù)自身的生命財(cái)產(chǎn)安全這一法益。并且，乙逃跑所引發(fā)的一系列法益受損，是歹徒實(shí)施故意犯罪所能預(yù)見(jiàn)或應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到的，故而應(yīng)當(dāng)由歹徒來(lái)承擔(dān)因故意犯罪所帶來(lái)的一切后果。換句話說(shuō)，即使乙跳車的行為引發(fā)另一起交通事故的發(fā)生，也應(yīng)當(dāng)作為歹徒實(shí)施故意犯罪造成更為嚴(yán)重的危害后果而加重處罰。故而不能作為交通事故處理。

例七：某甲駕駛機(jī)動(dòng)車在道路上實(shí)施搶奪，在搶奪行人乙的皮包時(shí)因乙不放手將其拖倒并拖行數(shù)十米后致乙死亡。此案是否為交通事故？本案中，甲在道路上實(shí)施故意犯罪行為，其行為不僅侵犯了正常的交通管理秩序，侵犯的更大的法益是他人的人身財(cái)產(chǎn)安全。侵犯正常的交通管理秩序這一法益只是侵犯他人的人身財(cái)產(chǎn)安全這一法益的必要手段而已，二者為牽連關(guān)系。故而不能作為交通事故處理。

例八：某甲酒后躺在自己停放在路邊的車內(nèi)睡覺(jué)，因?yàn)檐嚧胺忾]時(shí)間過(guò)長(zhǎng)缺氧而導(dǎo)致自己窒息死亡。此案是否為交通事故？甲將車停在路邊，可能已經(jīng)侵犯到正常的交通管理秩序（即違規(guī)停車）。甲死亡因缺氧而死，系甲操作不當(dāng)。甲操作不當(dāng)?shù)男袨椋搓P(guān)車窗）并沒(méi)有違反正常的交通管理秩序，也未危害到公共安全，系典型的常識(shí)性錯(cuò)誤。故而不能作為交通事故處理。

由此可見(jiàn)，過(guò)錯(cuò)的引發(fā)對(duì)象和原由，對(duì)于某案是否為交通事故有重要作用。

2、此處的過(guò)錯(cuò)或意外的概念和內(nèi)涵不清楚。

（1）過(guò)錯(cuò)，按照我國(guó)法律的規(guī)定包括故意或過(guò)失。此處的過(guò)錯(cuò)是僅指故意或過(guò)失還是既包括過(guò)意或過(guò)失呢，存在疑問(wèn)。

故意，名詞解釋為存心，有意識(shí)地，即明知不應(yīng)或不必這樣做而這樣做。我國(guó)刑法中，犯罪故意是指明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。可見(jiàn)，我國(guó)刑法中所指的故意，是針對(duì)行為導(dǎo)致的危害結(jié)果而言的，并不是僅僅針對(duì)行為本身。同理，過(guò)失犯罪是指應(yīng)注意、能注意而不注意或注意到了卻輕信能避免而造成了危害。由此可見(jiàn)，在犯罪領(lǐng)域內(nèi)研究的主觀心態(tài)，都是針對(duì)行為人對(duì)危害結(jié)果的心態(tài)，而不單純考慮行為人對(duì)某行為的心態(tài)。

可見(jiàn)，單純考慮過(guò)錯(cuò)是否包括故意或過(guò)失是沒(méi)有實(shí)際意義的，必須結(jié)合行為和危害結(jié)果予以考慮才有意義。

（2）過(guò)意或過(guò)失，是指對(duì)違反交通管理法規(guī)的行為存在故意或過(guò)失，還是指對(duì)造成的人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失的危害結(jié)果存在故意或過(guò)失，存在疑問(wèn)。行為人對(duì)違反交通管理法規(guī)的行為在主觀上可以是故意，也可以是過(guò)失。例九：行為人明知道闖紅燈是違法《道交法》還闖紅燈，可見(jiàn)行為人針對(duì)違法行為而言在主觀上是故意，但是行為人對(duì)闖紅燈可能導(dǎo)致的危害后果應(yīng)當(dāng)能預(yù)見(jiàn)但是卻輕信能避免，因而對(duì)危害后果又是過(guò)失心理。例十：行為人沒(méi)有看清楚錯(cuò)把紅燈當(dāng)綠燈致使客觀上闖了紅燈，此時(shí)行為人在主觀上應(yīng)當(dāng)為疏忽大意的過(guò)失，過(guò)失闖了紅燈之后導(dǎo)致與其他正常駛?cè)肼房诘能囕v發(fā)生了碰撞，因而對(duì)危害后果又屬于疏忽大意的過(guò)失。

可見(jiàn)，交通事故中的過(guò)失適用于危害行為和危害結(jié)果，但是交通事故中的故意則只能適用于危害行為，而不能適用于危害后果。否則，即為故意犯罪。

（3）意外。

（1）此處的意外是僅指不可抗力還是指既包括不可抗力又包括意外事件。

一是包括不可抗力。不可抗力，是指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免和不能克服的客觀情況。主要包括三種形式：自然災(zāi)害，如臺(tái)風(fēng)、洪水、冰雹；政府行為，如征收、征用；社會(huì)異常事件，如罷工、騷亂。

例十一：某甲駕駛車輛在道路上正常行駛，突發(fā)地震，導(dǎo)致汽車翻車，致使車上多人重傷和死亡。整個(gè)案件中，某甲不存在過(guò)錯(cuò)，也無(wú)法抗拒。

例十二：某甲駕駛車輛在道路上正常行駛，突然出現(xiàn)了暴亂事件，致使某甲的車輛被暴亂者砸壞擋風(fēng)玻璃，某甲驚嚇過(guò)度車輛失控，致多名群眾重傷和死亡。

二是包括意外事件。意外事件是指行為人雖有預(yù)見(jiàn)的義務(wù)，根據(jù)行為人的自身狀況和當(dāng)時(shí)的環(huán)境、條件，不可能預(yù)見(jiàn)。

例十三：某甲駕駛車輛在道路上正常行駛，忽然從山上滾下來(lái)一個(gè)大石頭，正好砸在汽車上造成車輛毀損，多人死亡和受傷。整個(gè)案件中，某甲雖然有預(yù)見(jiàn)的義務(wù)，但是按照當(dāng)時(shí)的條件，某甲無(wú)法預(yù)見(jiàn)到路邊山上會(huì)有大石頭滾下，因面屬于意外事件。

例十四：某甲駕駛車輛搭載某乘客乙在道路上正常行駛，乙認(rèn)為某甲繞遠(yuǎn)路，甲辯稱是抄近路。乙見(jiàn)甲行駛的道路較為偏僻，在要求甲改變行駛路線未果的情況下誤認(rèn)為甲會(huì)對(duì)自己實(shí)施不法行為而瞬間開(kāi)車門(mén)跳車致使雙腿斷裂鑒定為重傷。乙假想防衛(wèi)。按照當(dāng)時(shí)的環(huán)境、條件，甲對(duì)乙的跳車行為不能遇見(jiàn)，因而屬于意外事件。

（2）不少理論認(rèn)為交通事故的意外僅指自然災(zāi)害。如化學(xué)工業(yè)出版社2007年1月出版的由劉建軍主編的《新編交通事故處理實(shí)用手冊(cè)》一書(shū)第一章第一節(jié)第一問(wèn)“什么是道路交通事故？”中認(rèn)為“交通事故不僅是由于交通參與者違反交通管理法規(guī)造成的，也可以是由于意外造成的。如地震、臺(tái)風(fēng)、山洪、雷擊等不可抗拒的自然災(zāi)害”可為代表。既然自然災(zāi)害能成為交通事故。同樣，意外事件也可以成為交通事故。二者都屬于行為人在主觀上沒(méi)有任何故意或過(guò)失，都是因?yàn)榭陀^等其他原因造成的危害后果，與行為人的行為沒(méi)有任何直接的因果關(guān)系。因此，將交通事故的意外僅理解為自然災(zāi)害，是以偏概全的做法。

三、交通事故的準(zhǔn)確定義

基于交通事故定義的上述局限性和不完整性，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)交通事故定義進(jìn)行如下修正。

交通事故，是指行為人基于交通運(yùn)輸方面的過(guò)錯(cuò)或者車輛駕駛?cè)笋{駛車輛因?yàn)橐馔猓诘缆飞?，過(guò)失造成不特定人人身傷亡或財(cái)物損失的事故。

（一）交通事故首先必須是事故。伯克霍夫認(rèn)為，事故是人(個(gè)人或集體)在為實(shí)現(xiàn)某種意圖而進(jìn)行的活動(dòng)過(guò)程中，突然發(fā)生的、違反人的意志的、迫使活動(dòng)暫時(shí)或永久停止的事件。事故的含義包括：一是事故是一種發(fā)生在人類生產(chǎn)、生活活動(dòng)中的特殊事件，人類的任何生產(chǎn)、生活活動(dòng)過(guò)程中都可能發(fā)生事故。二是事故是一種突然發(fā)生的、出乎人們意料的意外事件。由于導(dǎo)致事故發(fā)生的原因非常復(fù)雜，往往包括許多偶然因素，因而事故的發(fā)生具有隨機(jī)性質(zhì)。在一起事故發(fā)生之前，人們無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)什么時(shí)候、什么地方、發(fā)生什么樣的事故。三是事故是一種迫使進(jìn)行著的生產(chǎn)、生活活動(dòng)暫時(shí)或永久停止的事件。事故中斷、終止人們正常活動(dòng)的進(jìn)行，必然給人們的生產(chǎn)、生活帶來(lái)某種形式的影響。因此，事故是一種違背人們意志的事件，是人們不希望發(fā)生的事件。

可見(jiàn)，交通事故是多種事故中的一種具體現(xiàn)象。因此，認(rèn)為交通事故屬于事故更為準(zhǔn)確、直接。

（二）交通事故必須造成了危害后果。即造成了人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失。沒(méi)有人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失的交通事故是精神層面的事故。

（三）交通事故必須是對(duì)公共安全有威脅，即有可能危害到不特定人的人身和財(cái)產(chǎn)安全。

1、此種威脅，只要客觀上可能對(duì)公共安全造成威脅即可，并不要求行為人對(duì)公共安全造成威脅是否明知。例十五：某甲駕駛機(jī)動(dòng)車違章進(jìn)入非機(jī)動(dòng)車道，甲的這一行為已經(jīng)對(duì)公共安全產(chǎn)生威脅，即可能危及不特定的行人的人身和財(cái)產(chǎn)的安全，行為人甲只是輕信能避免而已。例十六：某甲駕駛雨刮器有故障的汽車行駛正常在道路上，某甲并未意識(shí)到已經(jīng)威脅到公共安全。突然天下大雨，遮擋了視線，因雨刮器故障無(wú)法保持良好視線。情急之下甲緊急停車，導(dǎo)致跟隨甲的乙車追尾致乙車車上三人死亡。此案屬于交通事故。

2、此處的對(duì)公共安全的威脅可以是故意，也可以是過(guò)失?；谛袨槿藢?shí)施的違反交通運(yùn)輸法規(guī)的行為是故意還是過(guò)失的不同，對(duì)危害公共安全的威脅也會(huì)產(chǎn)生故意和過(guò)失兩種形式。例十七：某甲酒后違法駕駛機(jī)動(dòng)車，對(duì)于公共安全的威脅在主觀上就是故意，在客觀上也實(shí)施了對(duì)公共安全造成威脅的行為，但并不能說(shuō)某甲就構(gòu)成了“以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪”。甲雖系酒后駕車，但是甲是基于對(duì)本人過(guò)于自信的過(guò)失，輕信自己能避免危害結(jié)果的發(fā)生。換句話說(shuō)，對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生，是行為人不想看到的。因此，甲的行為只能是交通肇事罪，而不是以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪，也不是過(guò)失以其他方法危害公共安全罪。例十八：某甲駕駛機(jī)動(dòng)車未看清楚路牌導(dǎo)致進(jìn)行某單行路段，與乙正常駕駛的來(lái)車發(fā)生碰撞。本案中，某甲的行為系過(guò)失，其過(guò)失行為也危害到公共安全，但是對(duì)于危害結(jié)果，行為人甲因?yàn)槭韬龃笠馕茨茴A(yù)見(jiàn)到。因此，甲的行為構(gòu)成交通肇事罪和過(guò)失以其他方法危害公共安全罪的法條競(jìng)合犯，根據(jù)普特條款的原則，以交通肇事罪定罪處罰。

3、此處的不特定人，不是指結(jié)果上的不特定人，而是指該危害行為發(fā)生前可能對(duì)不特定人造成損害，在結(jié)果上完全可能出現(xiàn)只對(duì)特定人和財(cái)物造成了損害。但這并不妨礙交通事故本身的成立。例十九：某甲駕駛機(jī)動(dòng)車超速行駛在路上，由于車速過(guò)快撞在了路邊的燈柱上造成自己重傷。本案雖然只是造成了甲特定人的死亡這一危害結(jié)果，但是由于甲超速行駛對(duì)公共安全已經(jīng)造成威脅，只是結(jié)果上只是造成了特定人甲自己的死亡而已，這并不影響到交通事故的成立。

（四）交通事故必須發(fā)生在道路上。非道路上發(fā)生的事故，由于不影響到交通運(yùn)輸，當(dāng)然不屬于交通事故。

（五）根據(jù)行為人主觀上是否存在過(guò)錯(cuò)，將交通事故的類型分為了有過(guò)錯(cuò)的交通事故和意外的交通事故。一是有過(guò)錯(cuò)的交通事故，在主體上并不要求，一般主體即可。但必須要求行為人是基于交通運(yùn)輸方面的過(guò)錯(cuò)，即行為人有故意或過(guò)失違反交通運(yùn)輸方面的行為。二是對(duì)于意外的交通事故，在主體上有限制，必須是車輛駕駛?cè)?，因?yàn)樵谝馔獾那樾蜗萝囕v駕駛?cè)瞬庞锌赡芪：Φ焦舶踩：茈y想象，非車輛駕駛?cè)嗽谝馔馇闆r下可能危害到公共安全。但也不能絕對(duì)化。例二十：某甲系挑夫，四處幫人挑東西以賺取工錢(qián)謀生。某日，甲幫某乙挑兩箱價(jià)值50萬(wàn)的金銀首飾行走在人行道上，由于突遇臺(tái)風(fēng)，某甲把持不住，臺(tái)風(fēng)將首飾卷走掉下人行道旁的河中沖走。還把某甲挑東西的扁擔(dān)給卷入半空，掉下來(lái)后砸到另一行人丙并致其死亡。此行為能否認(rèn)為是交通肇事，有待商榷。

系統(tǒng)分析師論文范文第2篇

[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

會(huì)計(jì)電算化是電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物,是會(huì)計(jì)工作發(fā)展的方向。會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)工作效率的提高和會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度的降低,使會(huì)計(jì)人員有更多的時(shí)間參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能發(fā)生轉(zhuǎn)變,極大的提高了會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量,使會(huì)計(jì)工作由原來(lái)的手工作業(yè)發(fā)展到今天的無(wú)紙化操作,這些變革不僅給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,更減輕了財(cái)會(huì)人員的工作力度,促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,為我國(guó)的管理工作的現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。但是計(jì)算機(jī)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部的廣泛應(yīng)用和不斷延伸,其潛在的風(fēng)險(xiǎn)也漸漸地暴露出來(lái)。

一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)及防范

主要是系統(tǒng)設(shè)計(jì)不完善不充分和系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限的控制不嚴(yán)格。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)置于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運(yùn)行,系統(tǒng)控制的大門(mén)面臨敞開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn),隨時(shí)系統(tǒng)運(yùn)行可能遭到破壞和干擾,或者是企業(yè)關(guān)聯(lián)方非法侵入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng),以剽竊數(shù)據(jù)、破壞數(shù)據(jù)、攪亂某項(xiàng)特定交易或事業(yè)等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上問(wèn)題,為了盡可能的保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全,建議采取以下對(duì)策。

1.利用系統(tǒng)權(quán)限及層層密碼保護(hù)功能

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,由于操作系統(tǒng)面向所有的用戶,再加上自身的缺陷。因此它時(shí)刻面臨著來(lái)自各方面的潛在威脅,包括系統(tǒng)內(nèi)人員的、越權(quán)操作和系統(tǒng)外人員的非法訪問(wèn)甚至破壞。

會(huì)計(jì)軟件都有一套相對(duì)完整的授權(quán)審批和密碼保護(hù)功能,充分發(fā)揮它的作用,可以讓我們?cè)诠夹畔⒌耐瑫r(shí),較好地保護(hù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。重要應(yīng)做好以下工作:要保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備,防止各種非法指定人員操作計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件,保證機(jī)內(nèi)的程序和數(shù)據(jù)的安全;明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,定期更換操作員的密碼;密碼是限制操作權(quán)限,檢查操作人員身份的一道防線,管理好每個(gè)人的密碼,對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的安全事關(guān)重要。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,防止會(huì)計(jì)人員越權(quán)使用軟件;操作人員離開(kāi)機(jī)器時(shí),應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的命令退出會(huì)計(jì)軟件,否則密碼的防線就會(huì)失去作用,會(huì)給無(wú)關(guān)人員操作留下機(jī)會(huì);根據(jù)單位的實(shí)際情況,由專人保存上機(jī)操作記錄,記錄操作人操作時(shí)間、操作內(nèi)容等,并與軟件中的“日志管理”相比較,開(kāi)展日志審計(jì)。

2.利用殺毒軟件及防火墻防止網(wǎng)絡(luò)病毒侵害

根據(jù)調(diào)查顯示,我國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全管理水平和技術(shù)水平較高,網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)和產(chǎn)品,如防火墻、諾頓、瑞星等防毒軟件已達(dá)到較高水平。但調(diào)查結(jié)果也反映了我國(guó)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全方面存在的一些問(wèn)題,比較突出的是網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品使用比較單一,入侵檢測(cè)系統(tǒng)、身份認(rèn)證技術(shù)、加密技術(shù)等普及程度較低。通過(guò)這次調(diào)查反映出,蠕蟲(chóng)等自動(dòng)傳播的惡意代碼、有經(jīng)驗(yàn)的黑客、拒絕服務(wù)攻擊是我國(guó)面臨的最重要的網(wǎng)絡(luò)安全威脅。而加強(qiáng)配置管理、及時(shí)獲得計(jì)算機(jī)漏洞信息和網(wǎng)絡(luò)安全事件信息、保證網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)措施的及時(shí)更新等被認(rèn)為是最需要的。建立網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)認(rèn)為是提高網(wǎng)絡(luò)安全整體水平的最重要的宏觀措施之一。

系統(tǒng)使用的計(jì)算機(jī)是專用的,盡量不從事與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)的工作,杜絕在財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)上安裝游戲軟件;避免使用來(lái)路不明的軟盤(pán)和各種非法拷貝的軟件,盡量減少使用軟盤(pán)的次數(shù),不得以而使用軟盤(pán),要先殺毒再使用;系統(tǒng)最好安裝上具有高效實(shí)時(shí)監(jiān)控功能的防毒軟件,建立可靠的防護(hù)網(wǎng)。為防止社會(huì)不法分子對(duì)企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的非法進(jìn)入,可以根據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)區(qū)域劃分的不同,設(shè)置多級(jí)防火墻一般分為兩類,一類是外層防火墻,用來(lái)限制外界對(duì)主機(jī)操作系統(tǒng)的訪問(wèn);另一類是應(yīng)用級(jí)防火墻,用來(lái)邏輯隔離會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)與外部訪問(wèn)區(qū)域間的聯(lián)系,限制外界穿透防火墻對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的非法訪問(wèn)同時(shí)也要安裝具有高效實(shí)時(shí)監(jiān)控功能的防毒軟件。

3.提高專業(yè)人員技能,加強(qiáng)內(nèi)部控制

要大力加強(qiáng)人才培訓(xùn)的力度,組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力,維護(hù)軟件正常運(yùn)行,掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù),培養(yǎng)復(fù)合型人才。

在會(huì)計(jì)電算化條件下,加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理是保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全的最有效途徑。內(nèi)部控制制度是指在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部,為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效、有序進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整而制定并實(shí)施的控制立法、措施和程序,可分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后,企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化,為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新問(wèn)題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊,使企業(yè)的某些內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后了。因此,提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全管理控制內(nèi)涵和技術(shù)的研究,有效地結(jié)合與利用現(xiàn)代通信和處理的安全技術(shù)精華,才能真正確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全和可靠,從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

二、會(huì)計(jì)檔案管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范

會(huì)計(jì)檔案在收集過(guò)程中,由于操作人員時(shí)間觀念不強(qiáng),沒(méi)有定期把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的所有會(huì)議資料備份到磁性介質(zhì)或光盤(pán)上,沒(méi)有脫離原計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行保存一旦因意外或人為錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)被破壞,就不能在最短時(shí)間最小損失下恢復(fù)原有的會(huì)計(jì)資料,電算化系統(tǒng)不能正常工作會(huì)計(jì)檔案在保管過(guò)程中,操作員往往是單備份保存,且保存在電算化系統(tǒng)附近,一旦意外,后果不堪設(shè)想又因檔案保管人員缺乏必要的物理知識(shí),不懂磁性介質(zhì)的物理特性,將之接近磁場(chǎng),備份資料瞬間消失。

正確的做法是:按照財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法的規(guī)定,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位只要發(fā)生新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),內(nèi)容經(jīng)過(guò)電算化賬務(wù)處理后,就應(yīng)堅(jiān)持每天備份且要雙重備份,即“AB備份法”進(jìn)行資料的備份,并且備份盤(pán)上要注明形成檔案時(shí)的時(shí)間與操作員姓名,同時(shí)要分處分人保管,以防意外事件導(dǎo)致整體資料系統(tǒng)的毀滅與不可恢復(fù)性由于光盤(pán)的安全性強(qiáng)容量大,故備份盤(pán)要盡量使用光盤(pán)備份盤(pán)應(yīng)遠(yuǎn)離磁場(chǎng),還應(yīng)定期進(jìn)行檢查復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)的破壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失,造成無(wú)法挽救的損失經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)嚴(yán)格履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄存放在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí),要做殺毒處理,防止病毒感染。

系統(tǒng)分析師論文范文第3篇

人事檔案管理系統(tǒng)分析

時(shí)間行進(jìn)到21世紀(jì)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為主體的高新技術(shù)群體已經(jīng)將觸角深入到國(guó)發(fā)經(jīng)濟(jì)的方方面面。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，越來(lái)越多的人士逐漸認(rèn)識(shí)到用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行名類管理，交流的便捷?；凶顚?shí)出的是要算在廠礦企事業(yè)單位的人事檔案的計(jì)算機(jī)管理了。

人事檔案數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)是一個(gè)為適應(yīng)當(dāng)前各個(gè)行業(yè)對(duì)人事信息管理的迫志需求而設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的軟件系統(tǒng)。該系統(tǒng)的前臺(tái)采用的是VB6.0軟件開(kāi)發(fā)系統(tǒng)，后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)采用的是Acce20__數(shù)據(jù)庫(kù)。

整個(gè)系統(tǒng)有數(shù)據(jù)庫(kù)文件和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)兩大部他構(gòu)成。后臺(tái)的Acce20__數(shù)據(jù)庫(kù)文件是集中存儲(chǔ)并管理分類人事檔案信息的大本營(yíng)，而前臺(tái)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)是用來(lái)為數(shù)據(jù)庫(kù)中的各種資料進(jìn)行各種基本操作和管理。

一、總體結(jié)構(gòu)和主要功能

人事檔案管理系統(tǒng)主要包含職工個(gè)人自然情況，工作情況，簡(jiǎn)歷，政治情況等各方面信息，內(nèi)容比較龐大復(fù)雜。同時(shí)還綜合考慮檔案管理工作的性質(zhì)，總結(jié)歸納出所需實(shí)現(xiàn)的功能。主要是為人事檔案進(jìn)行服務(wù)，對(duì)人事的變動(dòng)、人事資料、以及人事資料的查詢，統(tǒng)計(jì)等功能。總體上說(shuō)具有編輯，查詢，用戶管理，圖表統(tǒng)計(jì)等功能。

（一）靈活的數(shù)據(jù)記錄編輯功能，可以隨時(shí)對(duì)記錄進(jìn)行增加，修改，更新，刪除，瀏覽等編輯操作。并將查詢方式有機(jī)溶入編輯界面，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)某項(xiàng)記錄定位，再進(jìn)行編輯，修改，更新。

（二）多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)表的任意組合條件的查詢。便于在實(shí)際檔案管理操作中呆對(duì)保種情況，多種條件下的人員情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查看。（三）具備分級(jí)用戶權(quán)限管理設(shè)置，以確保檔案的保密性和安全性。

（四）具有分類統(tǒng)計(jì)，使用圖表顯示的功能，該統(tǒng)計(jì)圖表可根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中記錄情況的變化而變化。

（五）具有比較友好的人機(jī)界面，各種操作可以在直觀的界面上通過(guò)人機(jī)交互式進(jìn)行。

（六）具有輔助表管理功能，主要是對(duì)“學(xué)歷”表中的字段“學(xué)歷”，“部門(mén)表”中的字段“部門(mén)”，“政治面貌”表中的字段“政治面貌”，“職稱”表中的字段“職稱”，進(jìn)行添加，修改，刪除操作。

人事檔案管理系統(tǒng)模型如下：

啟動(dòng)窗體

口令檢驗(yàn)

主窗體

二、各模塊功能

1、用戶管理

(1)設(shè)置用戶

功能：設(shè)置使用人事管理系統(tǒng)的用戶及其使用權(quán)限。

整個(gè)人事管理系統(tǒng)由多個(gè)功能模塊組成，不同的模塊完成不同的功能，所以可以為不同的職工分配不同的功能，使其具有不同的權(quán)限，完成其權(quán)限所對(duì)應(yīng)的功能，從而很好地管理好整個(gè)系統(tǒng)。

操作：選擇該功能后，屏幕上顯示出所有人事管理系統(tǒng)員工的用戶名稱。這時(shí)，可進(jìn)行如下的操作：

1:增加:增加一用戶。按該按鈕后，就可輸入新用戶的內(nèi)容，如：用戶名稱，密碼和權(quán)限。所輸入得登錄名一定不能重復(fù)。

2:修改:修改用戶設(shè)置。按該按鈕后，就可修改選中用戶的用戶名，密碼和權(quán)限，每一權(quán)限對(duì)應(yīng)系統(tǒng)菜單上的一項(xiàng)功能，可為該用戶選擇任意的權(quán)限。用戶在使用本系統(tǒng)時(shí)，要求輸入用戶的口令，為了安全，用戶需建立一個(gè)只有自己才知道的特殊口令，

通常，系統(tǒng)的權(quán)限分為三大部分，即：

管理權(quán)限：設(shè)置用戶和系統(tǒng)參數(shù)。

輸入權(quán)限：檔案卡片生成、個(gè)人簡(jiǎn)歷輸入和家庭成員輸入。

查詢權(quán)限：檔案查詢、檔案統(tǒng)計(jì)。

根據(jù)需要，可以把這些功能分配給不同的員工。

3:刪除:刪除用戶。按該按鈕后，經(jīng)確認(rèn)，則選中的用戶被刪除

(2)用戶登錄

功能：用戶登錄進(jìn)入人事管理系統(tǒng)。系統(tǒng)啟動(dòng)后，首先要做的就是用戶登錄。若不登錄系統(tǒng)，所有功能都無(wú)法使用。用戶只有登錄系統(tǒng)后，根據(jù)其具有的權(quán)限，才能執(zhí)行一定的操作。

操作：進(jìn)入該功能后，要求輸入用戶的登錄名及其口令，只有其登錄名和口令完全正確，才能進(jìn)入工資管理系統(tǒng)。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)為用戶分配的權(quán)限，設(shè)置其對(duì)應(yīng)的功能為有效，用戶就可操作該功能。

2、輔助表管理

輔助表管理功能是高級(jí)管理員及中級(jí)管理員擁有的權(quán)限，它的功能是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行新表的添加。主要是對(duì)“學(xué)歷”表中的字段“學(xué)歷”，“部門(mén)表”中的字段“部門(mén)”，“政治面貌”表中的字段“政治面貌”，“職稱”表中的字段“職稱”，進(jìn)行添加，修改，刪除操作。通過(guò)它的這個(gè)功能可以有效的對(duì)本單位人事部門(mén)的擴(kuò)充進(jìn)行及時(shí)的計(jì)算機(jī)管理。只要管理員進(jìn)行簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)字段添加即可。

檔案編輯模塊中有4個(gè)子模塊。他們是檔案卡片、個(gè)人簡(jiǎn)歷、家庭成員、歷史檔案等功能。這些功能因管理員的權(quán)限不同所表示出的功能使用也不同，普通管理員沒(méi)有數(shù)據(jù)修改及刪除的權(quán)利。在這些功能里詳細(xì)的記錄了所有單位員工的資料。

（1）檔案卡片管理

功能：對(duì)全部員工的信息進(jìn)行瀏覽；添加記錄；對(duì)員工的詳細(xì)資料進(jìn)行修改；刪除員工記錄；按編號(hào)進(jìn)行查找，快速查找該員工的詳細(xì)資料；按某一字段的內(nèi)容進(jìn)行篩選，篩選最后的結(jié)果是將和所選內(nèi)容相同的全部找到。

（2）個(gè)人簡(jiǎn)歷管理

功能：該模塊與檔案卡片管理類似，但是在界面設(shè)計(jì)上有一些不同，可以對(duì)員工個(gè)人簡(jiǎn)歷進(jìn)行全局瀏覽。除了瀏覽信息的功能外，還有一些基本操作的功能：添加記錄；對(duì)已有員工的個(gè)人簡(jiǎn)歷信息進(jìn)行修改；刪除員工個(gè)人簡(jiǎn)歷的記錄；可以按編號(hào)進(jìn)行查找，快速查找該員工個(gè)人簡(jiǎn)歷的資料。

（3）家庭成員管理

功能：對(duì)全部員工的家庭成員信息進(jìn)行編輯，瀏覽；實(shí)現(xiàn)方法同個(gè)人簡(jiǎn)歷功能實(shí)現(xiàn)的方法一樣。

（4）歷史檔案管理

功能：對(duì)于一些從檔案卡片中刪除的員工信息記錄，需要存下來(lái)以供將來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。此模塊的主要功能就是完成對(duì)從檔案卡片中刪除的員工信息記錄的保存工作。

4、檔 案查詢

功能:對(duì)檔案卡片的查詢功能，包括唯一條件查詢和模糊條件查詢。

該模塊的主要分為兩部分：一是完成選擇要查詢的字段、條件操作符等功能；二是用來(lái)顯示用戶進(jìn)行查詢的完整條件及查詢、退出按鈕。當(dāng)查詢的條件選擇完畢，點(diǎn)擊確定按鈕，在顯示部分顯示出來(lái)后，點(diǎn)擊查詢按鈕才正式完成該模塊的查詢功能。會(huì)調(diào)出另外一個(gè)窗口來(lái)顯示用戶所要查詢的符合條件的所有員工的資料。根據(jù)檔案卡片中的各字段，選擇相應(yīng)的條件操作符輸入相應(yīng)的值即可進(jìn)行檔案查詢。查出的記錄可按兩種形式瀏覽：只有該員工檔案卡片中的資料；綜合該員工檔案卡片、個(gè)人簡(jiǎn)歷、家庭成員中的所有資料。查詢用戶可以按自己的需要選擇兩種瀏覽方式。在這里可以查到符合程序要求的任何信息。再這里的選項(xiàng)中輸入規(guī)定的范圍即可查到相關(guān)的人事信息。

5、檔案統(tǒng)計(jì)

功能：綜合統(tǒng)計(jì)、單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和圖表統(tǒng)計(jì)。單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)是輸入規(guī)定的要求后進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)它可以較詳細(xì)直觀的統(tǒng)計(jì)出要求的結(jié)果。圖表統(tǒng)計(jì)可以詳細(xì)的按性別、按政治面貌、按職稱級(jí)別、按學(xué)歷以直方圖和餅型圖進(jìn)行表示。檔案統(tǒng)計(jì)模塊，分三個(gè)小模塊：

（1）綜合統(tǒng)計(jì)：綜合統(tǒng)計(jì)中將單位內(nèi)所有的人事信息進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)。該模塊主要是綜合各方面的人數(shù)統(tǒng)計(jì)；對(duì)各部門(mén)的人數(shù)、符合檔案卡片中各字段條件的員工人數(shù)、各年齡段人數(shù)以及工齡段人數(shù)等的統(tǒng)計(jì)。并且本查塊提供重新統(tǒng)計(jì)功能，方便在一定時(shí)間段內(nèi)對(duì)各項(xiàng)人數(shù)的進(jìn)行更新，保持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的即時(shí)性。

（2）單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)：是按各單項(xiàng)條件對(duì)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)功能。分為四部分：在選擇分組統(tǒng)計(jì)的字段，一次只可選擇一個(gè)字段；可選擇統(tǒng)計(jì)條件，包括條件操作符及條件值；可選擇統(tǒng)計(jì)是否包括平均工資匯總及工資總額匯總；可顯示要統(tǒng)計(jì)的完整條件，包括上述的分組字段、完整的統(tǒng)計(jì)條件及是否包括各類工資匯總。每完成一項(xiàng)選擇，要點(diǎn)擊確定按鈕，各條件才能在右下角顯示出來(lái)以供統(tǒng)計(jì)。可同時(shí)選擇分組統(tǒng)計(jì)、條件統(tǒng)計(jì)、工資匯總，也可只選擇一項(xiàng)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。。

（3）圖表統(tǒng)計(jì)：將各類統(tǒng)計(jì)圖表化。用戶可以選擇按性別、政治面貌、職稱級(jí)別或?qū)W歷進(jìn)行人數(shù)統(tǒng)計(jì)。用戶還可以選擇直方圖或餅形圖的圖表顯示方式.

三、功能的實(shí)現(xiàn)方法及實(shí)現(xiàn)的代碼

1、本系統(tǒng)中VB6與數(shù)據(jù)庫(kù)是如何連接的？寫(xiě)出簡(jiǎn)要代碼？

本系統(tǒng)采用的數(shù)據(jù)庫(kù)是Acce20__數(shù)據(jù)庫(kù)，使用是ADO（ActiveDataObject）代碼訪問(wèn)方式,它通過(guò)在程序中的一段代碼與數(shù)據(jù)庫(kù)建立連接。

代碼如下：

PrivatecAewADODB.Coection

DimStrSqlAtring

c.Provider="Microsoft.Jet.OLEDB.4.0"

c.Coectiotring="d:\VB\Acce20__\rs.mdb"

c.Open

注：在進(jìn)行ADO方式數(shù)據(jù)庫(kù)的連接時(shí)，要先進(jìn)行類型庫(kù)引用：

MicrosoftActivexDataObject2.6library

2、瀏覽、恢復(fù)、添加、保存、修改、查找、篩選、解除篩選、排序、恢復(fù)排序、退出各功能是如何實(shí)現(xiàn)的？寫(xiě)出簡(jiǎn)要代碼。

瀏覽：先將數(shù)據(jù)庫(kù)打開(kāi)，然后選擇所需的表進(jìn)行操作。

代碼如下：

Publicrs1AewADODB.Recordset

DimStrSqlAtring

StrSql="select*from檔案卡片orderby職工編號(hào)"

rs1.ActiveCoection=c

rs1.CursorType=adOpenKeyset

rs1.CursorLocation=adUseClient

rs1.LockType=adLockOptimistic

rs1.OpetrSql

移動(dòng)記錄指針有四種方法：（1）記錄首：rs1.MoveFirst（2）前一個(gè)：rs1.MovePrevious（3）后一個(gè)：rs1.MoveNext（4）記錄尾rs1.MoveLast

恢復(fù)：恢復(fù)功能是在用戶選擇添加或修改后出現(xiàn)的，是為了使用戶在進(jìn)行誤操作后能夠恢復(fù)數(shù)據(jù)的一個(gè)功能。

代碼為：rs1.CancelUpdate

添加：在編輯窗口中，先將文本框清空，然后進(jìn)行添加。并且要判斷所輸入的信息與所建的表的格式符合。最后添加到庫(kù)中。

代碼為：rs1.AddNew

保存：rs1.Update

修改：修改的的功能是與添加類似的，但是他會(huì)更新數(shù)據(jù)庫(kù)中被要求修改的記錄。先將各個(gè)字段所對(duì)應(yīng)的控件置為可用，然后進(jìn)行修改。修改之后保存。

IfAddNewOrModify="Modify"Then

RsMain.rs2.Update

temp=RsMain.rs2.Fields("序號(hào)")

RsMain.rs2.Requery

RsMain.rs2.Find"[序號(hào)]=’"&amtemam"’",,,adBookmarkFirst

EndIf

查詢：代碼為，

StrSql="select*from個(gè)人簡(jiǎn)歷orderby職工編號(hào)"

RsMain.rs2.ActiveCoection=RsMain.c

RsMain.rs2.CursorType=adOpenKeyset

RsMain.rs2.CursorLocation=adUseClient

RsMain.rs2.LockType=adLockOptimistic

RsMain.rs2.OpetrSql

SetDataGrid1.DataSource=RsMain.rs2

篩選：代碼為，

Fieldame=RsMain.lrs1.Fields("職工編號(hào)").Name

IfLen(Trim(Label1.Caption))=0Then

FilterStr=Fieldame&am"=Null"

Else

FilterStr=Fieldame&am"="&am"’"&amLabel1.Captioam"’"

EndIf

RsMain.lrs1.Filter=FilterStr

排序：代碼為，

RsMain.lrs1.Sort=Fieldame’ASCENDINGDESCENDING

刪除：代碼為，

RsMain.rs2.Delete

退出：關(guān)閉記錄集操作，代碼為，

RsMain.rs2.close

UnLoadMe

3.本系統(tǒng)瀏覽和修改是兩個(gè)界面，是如何實(shí)現(xiàn)的？寫(xiě)出基本思想。

系統(tǒng)中瀏覽和修改的界面不同是因?yàn)樵邳c(diǎn)擊相應(yīng)的按鈕時(shí)通過(guò)布爾型變量控制不同控件的Enabled屬性為T(mén)rue或False來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

在瀏覽時(shí)信息的顯示窗口采用的是Lable控件不能進(jìn)行修改，并且將他們Enabled設(shè)置為T(mén)rue，而將和他們放在一起的其他控件Enabled設(shè)置為False，而在進(jìn)行修改時(shí)瀏覽時(shí)顯示信息的lable控件的Enabled屬性變?yōu)镕alse而和他們重合的其他控件的Enabled屬性變?yōu)門(mén)rue，這樣就實(shí)現(xiàn)了瀏覽與修改的不同的兩個(gè)界面。

4.照片是如何使用的？寫(xiě)出基本思想。

照片在系統(tǒng)文件的PICTURE文件夾下，照片的文件名與系統(tǒng)中職工編號(hào)相對(duì)應(yīng)，當(dāng)選擇某個(gè)職工時(shí)，程序讀取他的職工編號(hào)與照片文件名一致時(shí)就會(huì)顯示照片。如果將照片文件名更改，則系統(tǒng)就不能正確的讀取照片的信息了。

代碼為：

DimiAsInteger

DimboolAoolean

DimfnameAtring

DimpicturepathAtring

fname=Trim(Label1.Caption)&am".bmp"

IfDir("f:\VB\Lpicture\"&amfname)=""Then

bool=False

Else

bool=True

EndIf

Ifb ool=TrueThen

picturepath="f:\VB\Lpicture\"&amfname

Else

picturepath=""

EndIf

Image1.Picture=LoadPicture(picturepath)

5.單擊照片可以顯示該記錄的個(gè)人簡(jiǎn)歷和家庭成員，該功能是如何實(shí)現(xiàn)的？寫(xiě)出基本思想。

單擊照片時(shí)激發(fā)了Image控件的click事件，程序會(huì)按調(diào)用同樣職工編號(hào)的職工資料顯示窗體（Rs1Rs2Edit）。這樣就實(shí)現(xiàn)了單擊照片顯示個(gè)人簡(jiǎn)歷和家庭成員。

代碼為，

PrivateSubImage1_Click()

IfRs1Edit.Text1.VisibleAndLen(Trim(Rs1Edit.Text1.Text))=0Then

ExitSub

Else

LoadRs1AndRs2Edit

Rs1AndRs2Edit.Show1

EndIf

EndSub

6.本系統(tǒng)中的三個(gè)表，檔案卡片表、個(gè)人簡(jiǎn)歷表和家庭成員表是如何實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)參數(shù)完整性的（連續(xù)更新、連鎖刪除）？

在數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系中右鍵單擊表之間的連線可以彈出編輯關(guān)系，選中實(shí)施參照完成性，在選中級(jí)連更新相關(guān)字段、級(jí)連刪除相關(guān)記錄就可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的連續(xù)更新和連鎖刪除了。

四、在查詢模塊中，下述功能是如何實(shí)現(xiàn)的？

1.《請(qǐng)選擇字段》列表框中的內(nèi)容是從表中取出的字段名，簡(jiǎn)述基本方法并寫(xiě)出簡(jiǎn)要代碼。

DimiAsInteger

List1.Clear

Fori=0ToRsMain.rs1.Fields.Count-1

List1.AddItemRsMain.rs1.Fields(i).Name

Nexti

List2.Clear

List2.AddItem"等于"

List2.AddItem"不等"

List2.AddItem"小于"

List2.AddItem"小于等于"

List2.AddItem"大于"

List2.AddItem"大于等于"

List2.AddItem"在...之間"

List2.AddItem"不在...之間"

List2.AddItem"Like操作符"

2.多個(gè)條件的組合查詢代碼如下：

PublicQcAewADODB.Coection

PublicQrsAewADODB.Recordset

s1="["&amList1.List(List1.ListIndex)&am"]"

s2=List2.List(List2.ListIndex)

s3=Text1.Text

s=s1&am2&am3

DimStrSqlAtring

Qc.Provider="MSDataShape.1"

Qc.Coectiotring="DataSource=f:\VB\Acce20__\rs.mdb"_

&am";DataProvider=Microsoft.Jet.OLEDB.4.0"

Qc.Open

StrSql="SHAPE{select*from檔案卡片where"&amam"orderby職工編號(hào)}"&am"AEND({select*from個(gè)人簡(jiǎn)歷}RELATE[職工編號(hào)]to[職工編號(hào)]),"&am"({select*from家庭成員}RELATE[職工編號(hào)]to[職工編號(hào)])"

Qrs.ActiveCoection=Qc

Qrs.CursorType=adOpenKeyset

Qrs.CursorLocation=adUseClient

Qrs.LockType=adLockOptimistic

Qrs.OpetrSql

五、統(tǒng)計(jì)模塊中的綜合統(tǒng)計(jì)中，可實(shí)現(xiàn)部門(mén)的動(dòng)態(tài)變化，簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)的基本思想。

在綜合統(tǒng)計(jì)的窗體中有重新統(tǒng)計(jì)按鈕，該按鈕的功能就是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)功能。在重新統(tǒng)計(jì)的功能中有實(shí)現(xiàn)重新統(tǒng)計(jì)的代碼。由于添加數(shù)據(jù)后數(shù)據(jù)提交到數(shù)據(jù)庫(kù)，這事重新統(tǒng)計(jì)按鈕在打開(kāi)這個(gè)表，所以數(shù)據(jù)就是新的了。通過(guò)設(shè)置一個(gè)循環(huán)變量I,在表里進(jìn)行循環(huán)統(tǒng)計(jì)，每經(jīng)過(guò)一個(gè)字段，i的值加1，最后在對(duì)應(yīng)響應(yīng)的項(xiàng)目提交到數(shù)據(jù)庫(kù)中，通過(guò)DataGrid控件輸出顯示出來(lái)。

RsMain.c.Execute("DELETEFROM綜合統(tǒng)計(jì)")

系統(tǒng)分析師論文范文第4篇

1、厚積薄發(fā)，平時(shí)多做有心人

從系統(tǒng)分析師考試大綱可以看到，系統(tǒng)分析師對(duì)考生的綜合素質(zhì)要求較高，考查的知識(shí)面很廣。但分析歷年考題可以發(fā)現(xiàn)，雖然考試知識(shí)面廣但考試內(nèi)容并不是很深。因此，這就要求我們注意平時(shí)積累，經(jīng)常通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、講座、學(xué)術(shù)會(huì)議等途徑及時(shí)了解一些流行技術(shù)熱點(diǎn)和業(yè)界最新動(dòng)態(tài)。

2、多做項(xiàng)目，在實(shí)踐中鍛煉提高

如果說(shuō)平時(shí)積累的各個(gè)知識(shí)點(diǎn)是一粒粒寶貴的珍珠的話，那么項(xiàng)目經(jīng)歷則是將這些珍珠串聯(lián)起來(lái)的一根紅線?！凹埳系脕?lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”。軟件工程是一門(mén)實(shí)踐性、綜合性非常強(qiáng)的專業(yè)，如果沒(méi)有參加過(guò)完整的實(shí)際項(xiàng)目，就難以從根本上理解書(shū)本上所學(xué)的理論知識(shí)，就難以真正領(lǐng)會(huì)軟件工程的思想精髓。同時(shí)，在做項(xiàng)目時(shí)還要勤于思考，無(wú)論是作為主持者還是作為一個(gè)普通的程序員，都應(yīng)該去潛心思考為什么要這樣設(shè)計(jì)、這樣設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是什么、有哪些不足，如果你是設(shè)計(jì)師的話你又會(huì)怎樣設(shè)計(jì)？經(jīng)常做這樣的換位思考，會(huì)不自覺(jué)地提高自己的系統(tǒng)分析和設(shè)計(jì)能力，積累豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)下午一的考試來(lái)說(shuō)是非常有益的。

3、注意提高個(gè)人文檔編寫(xiě)能力

一些軟件工程師有個(gè)不好的習(xí)慣，那就是只喜歡鉆研具體的技術(shù)點(diǎn)而不注重提高文檔編寫(xiě)能力。他們的一個(gè)通病是做得多、寫(xiě)得少，在某一個(gè)具體的技術(shù)領(lǐng)域上往往表現(xiàn)得非常優(yōu)秀，但寫(xiě)出的文檔質(zhì)量實(shí)在難以恭維。作為一個(gè)合格的系統(tǒng)分析師文檔編寫(xiě)能力是必不可少的基本素質(zhì)，也是下午二考試的考點(diǎn)。

文檔編寫(xiě)能力不僅對(duì)于應(yīng)試是十分必要的，而且在實(shí)際工作也是非常重要的。因此，我們應(yīng)當(dāng)在平時(shí)多做這方面的訓(xùn)練，多思考、多動(dòng)筆，努力提高自己文檔編寫(xiě)能力。

4、掌握評(píng)卷專家心理，注意論文寫(xiě)作技巧

在下午二的考試中，應(yīng)注意把握評(píng)卷專家的心理狀況。根據(jù)希賽IT教育研發(fā)中心的著名軟考專家張友生所說(shuō)的，評(píng)卷專家不可能把你的論文一字一句地精讀，要讓他短時(shí)間內(nèi)了解你的論文內(nèi)容并認(rèn)可你的能力，必須把握好主次關(guān)系，論文的組織一定要條理清晰。一般說(shuō)來(lái)，項(xiàng)目概述部分評(píng)卷專家會(huì)較認(rèn)真看，為讓評(píng)卷專家對(duì)你所做的項(xiàng)目產(chǎn)生興趣，這里可適當(dāng)吹捧。在論文陳述部分應(yīng)當(dāng)按主次關(guān)系分條進(jìn)行陳述，首先最好開(kāi)門(mén)見(jiàn)山指出你所采取的措施，然后指出你為什么這樣做，這樣做有何優(yōu)點(diǎn)，克服了以前做法的哪些缺點(diǎn)等等。在分條陳述時(shí)最好一個(gè)問(wèn)題一個(gè)自然段（自然段千萬(wàn)不要過(guò)長(zhǎng)），在每個(gè)自然段首先要有一個(gè)主題句，主題句簡(jiǎn)明扼要地描述本段的中心思想。

在論文撰寫(xiě)中，切忌大談空洞的理論知識(shí)或不懂裝懂，以專家的姿態(tài)高談闊論。應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)放在匯報(bào)你自己在項(xiàng)目中所做的與論題相關(guān)的工作，讓評(píng)卷專家相信你確實(shí)做過(guò)這方面的項(xiàng)目而且達(dá)到了相應(yīng)水平。

在下午二考試時(shí)間的分配上，建議首先花3——5分鐘根據(jù)個(gè)人特長(zhǎng)選定題目，然后花10—15分鐘左右整理一下所掌握的素材，列出提綱，即你打算談幾個(gè)方面，每個(gè)方面你是怎么做的，收效如何等等，簡(jiǎn)明扼要地寫(xiě)在草稿紙上。

5、參考書(shū)，不能不讀

要想通過(guò)系統(tǒng)分析師考試，不但需要多做項(xiàng)目，而且有關(guān)軟考輔導(dǎo)專家張友生老師的書(shū)是不可不讀的。

我讀過(guò)的書(shū)有系統(tǒng)分析師考試綜合知識(shí)試題分類精解、系統(tǒng)分析師考試信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)案例試題分類精解、系統(tǒng)分析師考試論文試題分類分析與范文、計(jì)算機(jī)數(shù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)知識(shí)、系統(tǒng)分析師考試輔導(dǎo)、系統(tǒng)分析師技術(shù)指南、系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)技術(shù)。

另外，如果為了職稱的話，只需要通過(guò)考試者，建議參加張博士的輔導(dǎo)，聽(tīng)說(shuō)通過(guò)率可以達(dá)到80%，很多考試試題都是他們模擬試題上的原題。

6、擺正心態(tài)，輕裝上陣

系統(tǒng)分析師論文范文第5篇

本文試圖從合伙人的人力資源管理的層次探討其對(duì)質(zhì)量控制的影響。事務(wù)所的合伙人是一個(gè)特殊的群體，往往既是管理者，同時(shí)又是執(zhí)業(yè)技術(shù)的專家；他們是一個(gè)團(tuán)隊(duì)而不是個(gè)體，體現(xiàn)的是“人合”而不是“資合”。合伙人層面是事務(wù)所的最高決策層。要使合伙人這個(gè)團(tuán)隊(duì)能發(fā)揮最大的效用，人力資源管理是必須的。但其重點(diǎn)和方法顯然與項(xiàng)目經(jīng)理和助理人員的層面有很大的不同。在合伙人內(nèi)部，主要通過(guò)交流溝通、相互牽制和自律的方法來(lái)管理；而合伙人對(duì)事務(wù)所的管理，主要站在事務(wù)所整體的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量控制的角度，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理層次的管理來(lái)進(jìn)行。

一、合伙人的能力結(jié)構(gòu)

由于合伙人的利益和整個(gè)事務(wù)所的興衰成敗緊密地聯(lián)系在一起，因而其目標(biāo)和行為導(dǎo)向都是長(zhǎng)期的，涉及事務(wù)所戰(zhàn)略方面的。合伙人的自身素質(zhì)和執(zhí)業(yè)理念直接影響到事務(wù)所的質(zhì)量控制。

（一）合伙人執(zhí)業(yè)的質(zhì)量理念和整個(gè)事務(wù)所“質(zhì)量文化”的形成

一個(gè)事務(wù)所的“質(zhì)量文化”是建立在其核心團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量理念之上的。核心團(tuán)隊(duì)就是合伙人的團(tuán)隊(duì)，有時(shí)還包括高級(jí)經(jīng)理在內(nèi)。質(zhì)量的理念是指對(duì)質(zhì)量控制的態(tài)度，對(duì)質(zhì)量與事務(wù)所長(zhǎng)期發(fā)展的重要關(guān)系的認(rèn)識(shí)程度。它受到內(nèi)外多種因素的影響，外部因素如事務(wù)所的發(fā)展階段，客戶群的情況，事務(wù)所的性質(zhì)是合伙還是有限責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體狀況等；內(nèi)部因素包括合伙人的道德取向，理想追求，對(duì)事務(wù)所的發(fā)展規(guī)劃等。核心團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量理念通過(guò)溝通和制度等方法傳達(dá)到整個(gè)事務(wù)所，并且通過(guò)制度和相互牽制等手段保證其有效的實(shí)施，這樣就形成了每個(gè)事務(wù)所不同的“質(zhì)量文化”。

（二）合伙人的能力框架

項(xiàng)目經(jīng)理在晉升到合伙人時(shí)或新的合伙人加入事務(wù)所時(shí)除了具備管理方面的能力和更高深的執(zhí)業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)外，還必須具備以下一些對(duì)質(zhì)量控制來(lái)說(shuō)很重要的能力。

1.對(duì)變革和發(fā)展的應(yīng)對(duì)能力

目前的CPA行業(yè)處在不成熟的階段，各種不規(guī)范的市場(chǎng)行為也直接影響到事務(wù)所，有的時(shí)候甚至不得不在生存還是質(zhì)量之間作出痛苦的選擇。如何在這個(gè)快速變化的執(zhí)業(yè)環(huán)境中維持質(zhì)量和收益的平衡是合伙人考慮的問(wèn)題之一。目前面臨的一些問(wèn)題包括：審計(jì)案例的逐年增加；保護(hù)事務(wù)所利益的法律環(huán)境并不健全；不誠(chéng)信所帶來(lái)的賠償成本不高而導(dǎo)致一些同行的短視行為；整個(gè)行業(yè)的誠(chéng)信系統(tǒng)尚在建立中；政府行為對(duì)事務(wù)所的影響；等等。而這些問(wèn)題隨著法制的不斷完善、市場(chǎng)的不斷規(guī)范、政府行為的不斷調(diào)整以及審計(jì)判例的增加，都在不斷地發(fā)展變化過(guò)程中。合伙人必須具有充分的應(yīng)對(duì)變化的能力，有前瞻意識(shí)，提前做好充分的準(zhǔn)備，才能確保事務(wù)所的發(fā)展戰(zhàn)略優(yōu)先于同行，在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟。

2.與政府部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)的協(xié)調(diào)能力

在與政府部門(mén)的協(xié)調(diào)過(guò)程中，合伙人必須致力于逐步使雙方在質(zhì)量方面的期望值相互接近，使得會(huì)計(jì)師行業(yè)質(zhì)量的專業(yè)規(guī)范能為政府和社會(huì)大眾所接受，或使審計(jì)的質(zhì)量規(guī)范能適合于政府和社會(huì)大眾的期望，從而樹(shù)立行業(yè)的誠(chéng)信形象。在與行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)的過(guò)程中，合伙人承擔(dān)著諸如支持協(xié)會(huì)在行業(yè)自律、質(zhì)量控制、信用系統(tǒng)的建立和發(fā)展方面提供合理化的建議，支持協(xié)會(huì)在協(xié)調(diào)行業(yè)與社會(huì)各部門(mén)關(guān)系的方面發(fā)揮作用等職責(zé)。因此合伙人協(xié)調(diào)的能力是相當(dāng)重要的。

3.決策能力

合伙人在日常工作中所遇到的質(zhì)量問(wèn)題往往是比較棘手的。因?yàn)橐话愕膯?wèn)題在較低的層面都應(yīng)該已經(jīng)解決了，而一些沒(méi)有先例的，沒(méi)有案例可以借鑒的，屬法律未規(guī)定的或是灰色地帶的，需要高難度的執(zhí)業(yè)判斷的問(wèn)題就集中到合伙人那里了。合伙人必須有良好的洞察力和判斷力，能夠快速有效地解決問(wèn)題，并作出決策。

4.談判和說(shuō)服能力

在管理一些重大的客戶關(guān)系時(shí)，有時(shí)必須說(shuō)服客戶接受質(zhì)量方面的觀點(diǎn)。就需要一些談判和說(shuō)服的技巧和能力，包括使用一些戰(zhàn)術(shù)以獲得他人的支持，從而使其采納自己的建議等。

5.領(lǐng)導(dǎo)和管理能力

合伙人對(duì)高級(jí)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和管理，通過(guò)他們來(lái)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。合伙人可以用培訓(xùn)和溝通的方式，指導(dǎo)并鼓勵(lì)屬下在涉及重大質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的情況下必須報(bào)告合伙人或向合伙人進(jìn)行咨詢；還可以充分利用相關(guān)資源來(lái)解決問(wèn)題，必要時(shí)可以向外部專家進(jìn)行咨詢。在沒(méi)有先例的情況下，合伙人可以作出獨(dú)立的決策或報(bào)合伙人會(huì)議決定。

二、合伙人團(tuán)隊(duì)的管理

合伙人團(tuán)隊(duì)一般由志同道合的專業(yè)人士組成，分工合作，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。對(duì)于質(zhì)量控制，合伙人團(tuán)隊(duì)必須有一個(gè)統(tǒng)一的思想和相似的風(fēng)險(xiǎn)容受度，以確保能形成統(tǒng)一的高質(zhì)量的文化和對(duì)外統(tǒng)一的質(zhì)量品牌。如果有的合伙人的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與整體有較大的差別，整個(gè)團(tuán)隊(duì)就要通過(guò)相互交流溝通等方式將他同化到群體中去，否則很可能導(dǎo)致合伙的分化。

（一）合伙化的管理方式

1.有限合伙化的內(nèi)部管理方式

合伙制使得個(gè)人的命運(yùn)和公司的存亡緊緊地聯(lián)系在一起，使得“不誠(chéng)信”的成本非常高，因此事務(wù)所會(huì)自發(fā)地重視質(zhì)量，在這些方面有限責(zé)任制的作用就弱一些。如何彌補(bǔ)這個(gè)缺點(diǎn)呢？有限責(zé)任制的事務(wù)所可以在合伙人團(tuán)隊(duì)的管理方式上選擇“合伙化的管理模式”，即通過(guò)合伙人內(nèi)部的約定、協(xié)議等，規(guī)定每個(gè)合伙人的責(zé)任，使得合伙人更注重自己管轄的項(xiàng)目的質(zhì)量；或者，也可以由高級(jí)合伙人授權(quán)給每個(gè)普通合伙人在自己管轄的項(xiàng)目報(bào)告上簽字，因?yàn)檫@種簽字制度對(duì)個(gè)人的信用有影響，容易激發(fā)合伙人的責(zé)任心。這種管理方式在實(shí)行時(shí)要注意公開(kāi)公平的原則，責(zé)任和權(quán)利要對(duì)等，否則難以實(shí)施。合伙制的事務(wù)所在內(nèi)部也可以采用該種管理方式，以減輕非直接管轄的合伙人的責(zé)任，有吸引人才的作用。

2.合伙人層次的獨(dú)立復(fù)核

三級(jí)復(fù)核中，合伙人層面的復(fù)核一般都由直接管轄的合伙人復(fù)核。但在大型的事務(wù)所中，為了保證質(zhì)量，可以由與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的第二個(gè)合伙人進(jìn)行“四級(jí)復(fù)核”。不過(guò)，由于此舉成本較高，一般只在大型的必須出具保留意見(jiàn)的項(xiàng)目中實(shí)行。這種獨(dú)立復(fù)核的好處在于，使合伙人有相互牽制的作用，加強(qiáng)合伙人之間有關(guān)質(zhì)量問(wèn)題的交流，有利于統(tǒng)一合伙人之間的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量意識(shí)。

由于合伙人非常忙碌，所內(nèi)可以設(shè)置合伙人的助理機(jī)構(gòu)，如稽核部或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)部，幫助合伙人完成一部分的復(fù)核工作。獨(dú)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)有利于所內(nèi)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，可以在忙季時(shí)分擔(dān)合伙人的一部分工作。但獨(dú)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)的復(fù)核責(zé)任需要有很明確的規(guī)定，否則容易造成其他復(fù)核層次（如項(xiàng)目經(jīng)理和高級(jí)經(jīng)理）的心理松懈及責(zé)任的推卸。另外，并非每個(gè)報(bào)告都須途徑獨(dú)立的復(fù)核，以免在業(yè)務(wù)旺季時(shí)成為復(fù)核的瓶頸所在，降低了報(bào)告出具的速度，影響了客戶服務(wù)的質(zhì)量。

3.合伙人輪換制度

事務(wù)所可以建立審計(jì)項(xiàng)目的合伙人輪換制度，規(guī)定合伙人輪換的條件和應(yīng)注意的事項(xiàng)。不過(guò)，執(zhí)行中合伙人之間要密切合作，才能將發(fā)生的成本降到最低，使該制度在質(zhì)量控制方面發(fā)揮最大的作用。

（二）合伙人的進(jìn)入和退出機(jī)制

合伙人的進(jìn)入和退出機(jī)制必須暢通，才能保證合伙人團(tuán)隊(duì)的活力。內(nèi)部提升的合伙人必須符合職業(yè)發(fā)展框架中的能力目標(biāo)和事務(wù)所的各項(xiàng)考核目標(biāo)，并愿意長(zhǎng)期為事務(wù)所服務(wù)。外部進(jìn)入的合伙人要對(duì)整個(gè)事務(wù)所的文化有認(rèn)同感，愿意以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為自己的事業(yè)，符合事務(wù)所合伙人的條件，并比相同層次的內(nèi)部候選人更優(yōu)秀。

在合伙人退出事務(wù)所時(shí)，由于其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并不到此結(jié)束，事務(wù)所可以采取簽訂協(xié)議或預(yù)留保證金等形式，以防止該合伙人轄下的項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）獨(dú)立性對(duì)質(zhì)量的影響

由于最終的決策權(quán)歸于合伙人，合伙人對(duì)項(xiàng)目是否存在獨(dú)立性就顯得相當(dāng)重要。合伙人團(tuán)隊(duì)要制訂事務(wù)所統(tǒng)一的獨(dú)立性條款，避免獨(dú)立性的缺失影響質(zhì)量控制。合伙人對(duì)該制度的實(shí)行要以身作則，并且所內(nèi)還要有相互牽制程序或其他制度，以免合伙人逾越獨(dú)立性的規(guī)定。

三、客戶的選擇、發(fā)展和維護(hù)

客戶的選擇、發(fā)展和維護(hù)，對(duì)事務(wù)所的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制有非常大的影響，負(fù)主要開(kāi)拓責(zé)任的合伙人團(tuán)隊(duì)對(duì)這方面應(yīng)該有統(tǒng)一的政策。

事務(wù)所對(duì)主要的客戶在承接以前要進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，了解客戶及其所屬行業(yè)的情況，以及事務(wù)所是否有能力承接該業(yè)務(wù)。在新客戶評(píng)估中主要考慮的一些可能對(duì)質(zhì)量有影響的因素包括：客戶管理層的穩(wěn)定性、正直性及經(jīng)營(yíng)理念；客戶所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度；客戶的管理水平和內(nèi)部控制；客戶對(duì)服務(wù)的要求；前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所解除委托的原因；客戶是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題以及事務(wù)所是否具有獨(dú)立性和勝任能力等等。如果承接的業(yè)務(wù)超過(guò)了授權(quán)的范圍，還需提交合伙人會(huì)議決定。

事務(wù)所對(duì)重要的客戶應(yīng)該建立評(píng)估記錄檔案，并對(duì)其進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估。檔案中應(yīng)該對(duì)客戶的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及可能采取的解決方法進(jìn)行詳細(xì)記錄。在連續(xù)審計(jì)時(shí)，每年對(duì)自上次評(píng)估以來(lái)客戶發(fā)生的重大情況進(jìn)行記錄并評(píng)估其對(duì)質(zhì)量的影響，如果其風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)了可接受的水平，事務(wù)所應(yīng)該考慮采取措施緩解風(fēng)險(xiǎn)，甚至是解除委托。

事務(wù)所對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估，可以為客戶提供更好的服務(wù)，同時(shí)也可以減輕風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)內(nèi)部控制提出合理化的改進(jìn)建議可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但在提供服務(wù)時(shí)，要密切地評(píng)估其對(duì)獨(dú)立性的影響，以免對(duì)質(zhì)量控制產(chǎn)生負(fù)面的影響。

四、合伙人的薪酬計(jì)劃和職業(yè)發(fā)展計(jì)劃

合伙人的薪酬計(jì)劃和職業(yè)發(fā)展計(jì)劃要最大限度地引導(dǎo)合伙人作出與事務(wù)所長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相符合的決策。薪酬計(jì)劃應(yīng)大部分由完成目標(biāo)的獎(jiǎng)金和股利分紅組成，職業(yè)發(fā)展計(jì)劃應(yīng)該提供合伙人完善其職能所需的技能的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。

（一）合伙人團(tuán)隊(duì)的活動(dòng)和交流

互相交流和溝通在合伙人層次顯得特別重要。在國(guó)外，如果一位候選合伙人被邀請(qǐng)參加合伙人的定期聚會(huì)意味著基本已被合伙人團(tuán)隊(duì)接受了。合伙人團(tuán)隊(duì)需要以統(tǒng)一的態(tài)度對(duì)外，特別是在一些“軟性”的政策上，比如質(zhì)量控制方面。如果兩位合伙人之間的意見(jiàn)不統(tǒng)一，對(duì)相同的風(fēng)險(xiǎn)出具不同的意見(jiàn)的報(bào)告，會(huì)打擊執(zhí)業(yè)人員的積極性以及影響到事務(wù)所對(duì)外的信譽(yù)。

（二）合伙人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和高級(jí)經(jīng)理的督導(dǎo)

合伙人與項(xiàng)目經(jīng)理和高級(jí)經(jīng)理的關(guān)系也是息息相關(guān)。合伙人對(duì)事務(wù)所的管理很多時(shí)候就是建立在對(duì)這些中層人員的人力資源管理上。如在事務(wù)所的培訓(xùn)中，由合伙人為項(xiàng)目經(jīng)理和高級(jí)經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)，不僅能夠起到很好的交流和溝通的效果，合伙人自身也因?yàn)榕嘤?xùn)講課的機(jī)會(huì)得到提高。

五、合伙人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)和管理

（一）審計(jì)任務(wù)的分派

合伙人在分配審計(jì)任務(wù)時(shí)，要考慮專業(yè)人員的勝任能力和職業(yè)發(fā)展計(jì)劃。在任務(wù)分配中要體現(xiàn)人力資源管理的意識(shí)。如為項(xiàng)目經(jīng)理提供適合其能力的客戶和能夠增長(zhǎng)其能力的機(jī)會(huì)，是合伙人努力的目標(biāo)。換句話說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)客戶資源和人力資源的匹配，既為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，又為事務(wù)所的發(fā)展和留住人才發(fā)揮作用。

（二）計(jì)劃階段和實(shí)施階段

在具體項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段中，合伙人必須對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)并隨時(shí)為其提供咨詢。合伙人對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定及修改要實(shí)行批準(zhǔn)程序。要定期聽(tīng)取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作進(jìn)度匯報(bào)，并關(guān)注審計(jì)中的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在這方面的審計(jì)程序等。

（三）報(bào)告階段的復(fù)核