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跟蹤審計(jì)規(guī)章制度范文第1篇

一、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中存在的問(wèn)題

1.跟蹤審計(jì)有關(guān)法律法規(guī)不健全

由于跟蹤審計(jì)是近年來(lái)形成的一種審計(jì)監(jiān)督模式，因此當(dāng)前缺乏匹配的法律法規(guī)及規(guī)范，并且也沒(méi)有充足的審計(jì)依據(jù)和明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)質(zhì)量停滯不前。尤其在一些共性的問(wèn)題上，沒(méi)有統(tǒng)一的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和做法。跟蹤審計(jì)內(nèi)容、程序、審計(jì)報(bào)告等均不夠規(guī)范，致使跟蹤審計(jì)存在明顯的主觀性和隨意性，制約了審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，審計(jì)部門(mén)常常陷入被動(dòng)的狀態(tài)，達(dá)不到預(yù)期的審計(jì)質(zhì)量要求，給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了可能。

2.單位存在認(rèn)識(shí)偏差，審計(jì)環(huán)境不佳

當(dāng)前，跟蹤審計(jì)在基層審計(jì)機(jī)關(guān)中還處于探索發(fā)展階段，由于跟蹤審計(jì)實(shí)際牽涉了設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等各部門(mén)，不僅項(xiàng)目施工單位多，再加上審計(jì)宣傳力度不強(qiáng)，缺乏有效的審計(jì)措施，相關(guān)部門(mén)忽視了跟蹤審計(jì)的重要性，將跟蹤審計(jì)與跟蹤監(jiān)視混為一談，認(rèn)為跟蹤審計(jì)的任務(wù)是控制施工部門(mén)的付款，所以相關(guān)部門(mén)會(huì)刻意逃避一些核心環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督；再加上現(xiàn)代法制環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、工作環(huán)境對(duì)跟蹤審計(jì)存在一定的影響，加大了跟蹤審計(jì)的運(yùn)行難度。

3.審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大

跟蹤審計(jì)涉及領(lǐng)域較廣，責(zé)任繁重，要求嚴(yán)格，從事跟蹤審計(jì)工作的人員大多是非專業(yè)出身，綜合素質(zhì)普遍不高，并且所擁有的專業(yè)技能達(dá)不到跟蹤審計(jì)的要求。此外，由于跟蹤審計(jì)的服務(wù)對(duì)象多是施工企業(yè)，而這些企業(yè)為了達(dá)到自身的利益需求，通常采用一些偷工減料的、高估冒算等手段來(lái)獲取不正當(dāng)?shù)睦妫@樣審計(jì)人員工作中就會(huì)遭遇各類障礙與壓力。再加上審計(jì)內(nèi)部復(fù)核人員對(duì)工程技術(shù)審計(jì)方面的知識(shí)了解不透徹，審計(jì)質(zhì)量控制也潛在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督的措施

1.構(gòu)建完善的項(xiàng)目跟蹤審計(jì)法規(guī)制度

依法審計(jì)是審計(jì)工作有效開(kāi)展的前提保障，只有通過(guò)構(gòu)建完善的法律法規(guī)才能奠定跟蹤審計(jì)，為跟蹤審計(jì)提供有利的法律依據(jù)，才能保證建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的全面開(kāi)展，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)。當(dāng)前，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快制定行之有效的《跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》《跟蹤審計(jì)監(jiān)督辦法》等標(biāo)準(zhǔn)要求，構(gòu)建一套科學(xué)完善的規(guī)章制度，促進(jìn)跟蹤審計(jì)向規(guī)范化、程序化、制度化方向發(fā)展。

2.營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)跟蹤審計(jì)的重要性

審計(jì)部門(mén)應(yīng)大力推廣與宣傳跟蹤審計(jì)工作，提高建設(shè)單位對(duì)審計(jì)監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，積極主動(dòng)地接受審計(jì)監(jiān)督，營(yíng)造有利于跟蹤審計(jì)工作發(fā)展的外部環(huán)境。并且還要加強(qiáng)執(zhí)法，樹(shù)立正確的審計(jì)形象，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化整合監(jiān)督，以形成監(jiān)督合力，督促相關(guān)管理部門(mén)做好設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等各環(huán)節(jié)的管理，構(gòu)建相關(guān)的制度，明確劃分各自的職責(zé)權(quán)限，齊抓共管，提高各部門(mén)的認(rèn)識(shí)程度，從而共同努力完成審計(jì)工作。

3.培養(yǎng)一批優(yōu)秀的審計(jì)人才，加強(qiáng)培訓(xùn)

為了確保審計(jì)人員數(shù)量達(dá)到審計(jì)任務(wù)要求，應(yīng)加快培養(yǎng)一批優(yōu)秀的審計(jì)人才，優(yōu)化審計(jì)機(jī)構(gòu)，理順體制，設(shè)置完善的投資審計(jì)機(jī)構(gòu)，公開(kāi)招聘專業(yè)的審計(jì)人員，落實(shí)投資審計(jì)的優(yōu)惠政策，全面發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。加大投資審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，鼓勵(lì)審計(jì)人員參與相關(guān)資質(zhì)與職稱考試，以不斷豐富自身的財(cái)務(wù)審計(jì)和建設(shè)工程審計(jì)，爭(zhēng)做各方面能力都很強(qiáng)的復(fù)合型人才。

4.將工程造價(jià)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)有機(jī)結(jié)合

工程與財(cái)務(wù)之間屬于彼此驗(yàn)證的關(guān)系，工程中存在的可疑問(wèn)題，以財(cái)務(wù)審計(jì)為切入點(diǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)支出得到證實(shí)，若工程財(cái)務(wù)中存在可疑問(wèn)題，也可從工程造價(jià)中得到證實(shí)。所以將工程造價(jià)與財(cái)務(wù)審計(jì)有機(jī)結(jié)合，對(duì)投資全面審計(jì)具有重要意義，充分反映了投資審計(jì)的重點(diǎn)，這是投資審計(jì)分析由定性轉(zhuǎn)向定量為主的重要手段。如果只注重一個(gè)方面，未將兩者有機(jī)的結(jié)合，那么就會(huì)給投資審計(jì)帶來(lái)巨大的局限。所以必須注重兩者的結(jié)合，才能優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同發(fā)揮作用。

5.全面控制工程建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)信息

跟蹤審計(jì)主要對(duì)整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，實(shí)際上其根本目的在于全面控制工程建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)信息，結(jié)合具體的動(dòng)態(tài)信息明確所要審計(jì)的環(huán)節(jié)與事項(xiàng)。加強(qiáng)跟蹤控制工程建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)信息，能夠及時(shí)有效的審計(jì)工程建設(shè)質(zhì)量、工程款項(xiàng)支付情況等環(huán)節(jié)。實(shí)際中，審計(jì)組與審計(jì)人員在進(jìn)行跟蹤審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格要求建設(shè)管理單位提供詳細(xì)的工程建設(shè)進(jìn)度情況、信息、資金款項(xiàng)支付情況，以及核心變更事項(xiàng)等。審計(jì)組應(yīng)將控制工程建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)信息和關(guān)鍵環(huán)節(jié)事項(xiàng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合，從而科學(xué)控制工程造價(jià)。

跟蹤審計(jì)規(guī)章制度范文第2篇

摘 要 近年，隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，許多高校用于基本建設(shè)的投資在不斷增加。根據(jù)教育部相關(guān)文件，高校的基建工程審計(jì)已廣泛開(kāi)展。由于基建工程投資大，建設(shè)工期長(zhǎng)，工程建設(shè)過(guò)程中的可變因素較多，審計(jì)部門(mén)常常又是在工程竣工后進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，因此，隨著基建工程的開(kāi)始，潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。對(duì)于工程審 計(jì)人員來(lái)說(shuō)，做好工程造價(jià)審計(jì)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益重要。

關(guān)鍵詞 高校 在建工程 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、高?；üこ虒徲?jì)存在的問(wèn)題

1.對(duì)內(nèi)審工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。據(jù)調(diào)查，隨著高?！安唤?jīng)審計(jì)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得付款”規(guī)定的貫徹執(zhí)行，高校內(nèi) 部機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中內(nèi)審機(jī)構(gòu)多數(shù)都有調(diào)整，但有些高校對(duì)內(nèi)審工作仍缺乏應(yīng)有的重視。例如有的高校既沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有配備從事審計(jì)工作的專職內(nèi)審人員；有的高校雖設(shè)有專門(mén)機(jī)構(gòu)，但缺少專業(yè)工程審計(jì)人員；甚至有的高校將其職能并入紀(jì)檢部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)。

2.工程審計(jì)人員數(shù)量不足，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。工程審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性與綜合性都很強(qiáng)的工作，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高。但目前高校工程審計(jì)專業(yè)人員普遍匾乏，具備工程審計(jì)資質(zhì)的人員少之又少， 很多在職的審計(jì)人員都是財(cái)務(wù)專業(yè)方面的人員，不完全具備工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí)，知識(shí)結(jié)構(gòu)的局限直接影響了工程審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

3.審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，很多高校的基建投資越來(lái)越大，而從事工程審計(jì)的人員數(shù)量少，與工程審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校還沒(méi)有工程審計(jì)人員，即使有工程審計(jì)人員，也不是學(xué)工程專業(yè)出身，嚴(yán)重影響了工程審計(jì)的效果。所以要搞好高?；üこ虒徲?jì)工作，至少應(yīng)配備2―3名工程審計(jì)人員，并且分專業(yè)配備，只有審計(jì)力量達(dá)到了，才能更好地開(kāi)展基建審計(jì)工作。

4.審計(jì)制度不健全，內(nèi)控制度不完善。許多高校雖然已經(jīng)開(kāi)展了基建工程跟蹤審計(jì)工作，但在實(shí)踐中尚未形成一套審計(jì)操作流程和規(guī)范，很多高校內(nèi)審人員隊(duì)伍中缺乏專業(yè)審計(jì)人才，平時(shí)忙于應(yīng)付日常工作，還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升，沒(méi)有建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，基建內(nèi)控制度不完善。內(nèi)部控制制度不健全，造成工程審計(jì)工作缺乏必要的條件與基礎(chǔ)。一般來(lái)說(shuō)，大型基本建設(shè)工程管理較為健全，而修繕工程項(xiàng)目由于數(shù)量多，范圍廣，造價(jià)低，沒(méi)有基建工程的政府管理環(huán)節(jié)，缺少標(biāo)底審查、政府招投標(biāo)及施工監(jiān)理等規(guī)范要求，存在內(nèi)部控制制度不健全，管理不規(guī)范的現(xiàn)象。

二、加強(qiáng)我國(guó)高校工程審計(jì)的對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，改變審計(jì)力量不足現(xiàn)象。隨著教育事業(yè)的發(fā)展， 很多高校的基建投資越來(lái)越大，而從事工程審計(jì)的人員數(shù)量少，與工程審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校還沒(méi)有工程審計(jì)人員，即使有工程審計(jì)人員，也不是學(xué)工程專業(yè)出身，嚴(yán)重影響了工程審計(jì)的效果。所以要搞好高?；üこ虒徲?jì)工作，至少應(yīng)配備2-3名工程審計(jì)人員，并且分專業(yè)配備，只有審計(jì)力量達(dá)到了，才能更好地開(kāi)展基建審計(jì)工作。

2.深入施工現(xiàn)場(chǎng)，做好工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)。長(zhǎng)期以來(lái)，人們對(duì)于基建工程的審計(jì)往往是工程竣工結(jié)算審計(jì)，忽略工程事前、事中的審計(jì)監(jiān)督。這種事后的決算審計(jì)無(wú)法對(duì)基建工程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，致使工程在事前、事中由于監(jiān)督不利導(dǎo)致事后結(jié)算時(shí)審計(jì)被動(dòng)的局面。因此，轉(zhuǎn)變審計(jì)方法，做好工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是做好基建工程審計(jì)的重要保證。第一，事前審計(jì)是指從項(xiàng)目論證起到建設(shè)準(zhǔn)備完成正式開(kāi)工時(shí)為止整個(gè)過(guò)程的審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合規(guī)合法。對(duì)基建工程項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來(lái)源前期工作進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集等前期工作的真實(shí)性和合法性；對(duì)基建工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行審計(jì)，主要審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備、合法，所訂立合同或協(xié)議條款是否全面、合規(guī)；對(duì)基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。要在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而糾正問(wèn)題。

3.加強(qiáng)基建工程竣工審計(jì)。控制工程總造價(jià)基建項(xiàng)目竣工結(jié)算，確定基建工程的總造價(jià)，是審計(jì)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，即事后審計(jì)。必須遵循嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價(jià)、審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等工作，加強(qiáng)基建工程竣工審計(jì)，控制工程總造價(jià)，同時(shí)把好質(zhì)量關(guān)。

4.建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，做到依法開(kāi)展基建工程審計(jì)工作。針對(duì)高?；üこ虒徲?jì)中存在的有關(guān)問(wèn)題，必須采取有效措施，加大高?；▽徲?jì)力度，加強(qiáng)對(duì)基建工程的全程監(jiān)督，實(shí)施事先介入全程跟蹤。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程事前、事中涉及變更、隱蔽項(xiàng)目、工程進(jìn)度、撥付款等要點(diǎn)進(jìn)行控制。從完善內(nèi)部控制機(jī)制人手，全方位全過(guò)程加強(qiáng)對(duì)工程價(jià)款、工程質(zhì)量的跟蹤監(jiān)督。堅(jiān)持依法審計(jì)是提高高校內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。所以，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須依據(jù)國(guó)家或地方的審計(jì)法律法規(guī)建立和完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并按照內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度依法開(kāi)展審計(jì)工作，從而使內(nèi)部審計(jì)工作走上法制化、制度化、規(guī)范化的道路。

5.加強(qiáng)審計(jì)管理，提高委托審計(jì)質(zhì)量。在造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)確定后，委托審計(jì)前雙方要簽訂委托合同，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。在工程項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員要參與審計(jì)過(guò)程，陪同造價(jià)工程師到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量核實(shí)，一是為了組織協(xié)調(diào)，二是為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。對(duì)審計(jì)過(guò)程中造價(jià)工程師提出的問(wèn)題，要進(jìn)行集中，最后會(huì)同基建部門(mén)、監(jiān)理部門(mén)對(duì)這些問(wèn)題落實(shí)情況，確保工程審計(jì)質(zhì)量。造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)審人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，核查審計(jì)報(bào)告的格式是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否有漏項(xiàng)及不合理的地方，對(duì)不標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告要提出修改意見(jiàn)，并要求造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按規(guī)定格式修改。

跟蹤審計(jì)規(guī)章制度范文第3篇

對(duì)醫(yī)院而言，構(gòu)建內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)長(zhǎng)期且系統(tǒng)的工作，尤其在向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變過(guò)程中，醫(yī)院管理人員觀念落后問(wèn)題越發(fā)顯現(xiàn)，給醫(yī)院內(nèi)部控制體系的構(gòu)建造成嚴(yán)重不良影響。因此，有必要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行深入研究。

1.1內(nèi)控環(huán)境差，管理認(rèn)識(shí)不到位

當(dāng)前醫(yī)院醫(yī)療專家型人才領(lǐng)導(dǎo)的占有較大比例，其管理受傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)影響較大，尤其行政指揮占主導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部控制重視不足，缺乏有效的管理措施、系統(tǒng)的管理制度。受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響下，醫(yī)療競(jìng)爭(zhēng)激烈程度日益加劇，部分醫(yī)院為提高辦事靈活性，甚至干脆不遵守規(guī)章制度，內(nèi)控工作存在較大隨意性。另外，因缺乏高素質(zhì)管理人才支撐，醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足，無(wú)法站在全局角度分析問(wèn)題，導(dǎo)致相關(guān)制度的落實(shí)效果很不理想，僅停留在表面。

1.2內(nèi)控基礎(chǔ)差，措施落實(shí)成效差

醫(yī)院內(nèi)控涉及很多內(nèi)容如實(shí)物資產(chǎn)控制、授權(quán)控制、業(yè)務(wù)記錄、預(yù)算控制及報(bào)告控制等，上述內(nèi)容的落實(shí)均需醫(yī)院相關(guān)部門(mén)引起足夠的重視，并加以積極的配合。然而事實(shí)并非如此，內(nèi)控控制落實(shí)成效差，運(yùn)行成本與靈活性是面臨的突出問(wèn)題。部分醫(yī)院以靈活性為借口，隨意跨越內(nèi)控的相關(guān)環(huán)節(jié)。另外，部分醫(yī)院內(nèi)控措施雖相對(duì)完善，但因其富有成效的落實(shí)建立在一定的成本之上，因此，部分醫(yī)院管理層減少在內(nèi)控方面的投入，致使內(nèi)控措施落實(shí)受到一定限制。

1.3評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏，監(jiān)督機(jī)制不完善

研究發(fā)現(xiàn)，評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏，監(jiān)督機(jī)制不完善的醫(yī)院比重較大，尤其無(wú)統(tǒng)一的體系與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約束，導(dǎo)致評(píng)價(jià)及監(jiān)督工作停留在表面。例如，制衡機(jī)制較差，給不同崗位、不同部門(mén)間的相互制衡造成不利影響?？傊?，無(wú)有效的評(píng)價(jià)、監(jiān)督機(jī)制會(huì)嚴(yán)重影響醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的充分發(fā)揮。

2.內(nèi)部控制審計(jì)在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用分析

內(nèi)部控制審計(jì)在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用體現(xiàn)在很多方面，尤其以下三個(gè)方面較為突出，接下來(lái)進(jìn)行深入探討。

2.1促進(jìn)醫(yī)院管理制度完善

通過(guò)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，進(jìn)一步審核制度的可行性、有效性、健全性，尤其針對(duì)相關(guān)規(guī)章制度以及業(yè)務(wù)流程結(jié)合醫(yī)院實(shí)際加以充分完善，制定多套涉及風(fēng)險(xiǎn)防控、醫(yī)療質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理等方面的規(guī)章制度，促進(jìn)了醫(yī)院內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，使得醫(yī)院內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)一步提高，避免了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，顯著提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理及經(jīng)營(yíng)管理水平，為醫(yī)院的穩(wěn)定、安全經(jīng)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2促進(jìn)內(nèi)部控制流程完善

遵守性測(cè)試醫(yī)院內(nèi)部控制制度，認(rèn)真分析制度執(zhí)行與目標(biāo)存在的差距，以及內(nèi)部控制制度具體落實(shí)期間出現(xiàn)的疑難問(wèn)題，在程序控制、事物資產(chǎn)傾注更多精力，不斷實(shí)現(xiàn)醫(yī)用耗材管理的細(xì)化與優(yōu)化，進(jìn)一步增加醫(yī)院內(nèi)部控制流程的有效性與科學(xué)性，使得醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低。

2.3充分調(diào)動(dòng)工作人員積極性

立足醫(yī)院內(nèi)部控制可行性、合法性測(cè)試，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制效果、控制責(zé)任、控制過(guò)程的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，尤其在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行年度考核時(shí)，可將評(píng)價(jià)結(jié)果作為重要參考依據(jù)。通過(guò)考核對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行一定的獎(jiǎng)罰，實(shí)現(xiàn)與其工資的掛鉤，可充分激發(fā)內(nèi)控管理人員的工作積極性。

3.醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施對(duì)策

3.1內(nèi)部控制制度審計(jì)對(duì)策

醫(yī)院內(nèi)部控制制度審計(jì)內(nèi)容涉及以下幾方面：（1）建立的內(nèi)部控制制度是否健全，是否制定了較為詳細(xì)的實(shí)施措施及流程，以及可操作性情況如何；（2）內(nèi)部控制制度是否被有力的執(zhí)行，尤其應(yīng)從醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出發(fā)，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況加以檢查，以確定其能否充分規(guī)范員工的日常行為；（3）制定的內(nèi)部控制制度是否能夠處理經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，以及內(nèi)部控制辦法及控制程序是否貫穿醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié)。

因此，應(yīng)通過(guò)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，立足內(nèi)部控制管理人員及實(shí)施流程，制定有效的措施加以應(yīng)對(duì)，避免舞弊、遺漏等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，尤其應(yīng)重點(diǎn)評(píng)審實(shí)物資產(chǎn)管理、貨幣資金、物質(zhì)采購(gòu)等，分析內(nèi)部控制流程可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及存在的不足，評(píng)價(jià)其可能引起的后果，通過(guò)制定針對(duì)性措施，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善，促進(jìn)醫(yī)院抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

3.2建筑工程內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)策

對(duì)醫(yī)院而言，建筑工程項(xiàng)目審計(jì)不僅是效益審計(jì)的重點(diǎn)，而且是內(nèi)部控制審計(jì)工作的關(guān)鍵。受建筑工程環(huán)節(jié)多、投入大、周期長(zhǎng)特點(diǎn)的影響，使得內(nèi)部控制面臨較大困難。因此，對(duì)醫(yī)院建筑工程項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)可委托有資質(zhì)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行。

審計(jì)醫(yī)院建筑工程項(xiàng)目時(shí)應(yīng)注意以下內(nèi)容：立項(xiàng)前建筑工程建筑項(xiàng)目是否站在醫(yī)院發(fā)展的全局角度研究其可行性，是否認(rèn)真考慮項(xiàng)目投入后獲得的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益；建筑項(xiàng)目是否進(jìn)行招投標(biāo)管理，以及招投標(biāo)管理的方式及程序是否滿足相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求。另外，重視建筑工程項(xiàng)目管理、成本控制、預(yù)算執(zhí)行等，尤其新增加的項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，與此同時(shí)落實(shí)會(huì)簽制度。

審計(jì)時(shí)工作人員親臨施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)準(zhǔn)確了解施工進(jìn)度、施工所用材料的價(jià)格、質(zhì)量及型號(hào)，認(rèn)真審查進(jìn)度款是否嚴(yán)格依據(jù)合同相關(guān)條款進(jìn)行支付，有效避免施工期間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)對(duì)

醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院從事正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保障，發(fā)揮的作用不容小視。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)實(shí)力雄厚的醫(yī)院中，醫(yī)療設(shè)備在醫(yī)院固定資產(chǎn)占的百分比為30%～50%，由此可見(jiàn)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)是降低醫(yī)院成本的重要環(huán)節(jié)，在防范醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上具有重要的意義。

3.3.1 事前參與

審查評(píng)價(jià)醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，可以從源頭上預(yù)防、控制和減少違法違規(guī)行為的發(fā)生。

確保招標(biāo)管理的可行性，保證實(shí)施細(xì)則及管理辦法的合理性，是招標(biāo)工作得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)發(fā)揮制度規(guī)定的整體合力，對(duì)制度規(guī)定實(shí)行責(zé)任分解，及時(shí)糾正違反制度的行為，使制度約束貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程。

審查時(shí)應(yīng)將以下內(nèi)容當(dāng)做重點(diǎn)：認(rèn)真審查職能科室采購(gòu)管理制度，是否存在明顯漏洞；采購(gòu)崗位的設(shè)置是否合理，以及不同崗位的職責(zé)是否明確；是否建立重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督、不相容職務(wù)分離等機(jī)制，如付款執(zhí)行、付款審批、采購(gòu)和驗(yàn)收等；是否對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的審批權(quán)限加以明確。

3.3.2事中監(jiān)督

對(duì)采購(gòu)招標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，可避免漏洞的進(jìn)一步擴(kuò)大，避免國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)端流失及采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，最大限度的保護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益免受侵害。對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督時(shí)可從以下方面入手：

3.3.2.1設(shè)計(jì)設(shè)備立項(xiàng)及購(gòu)置化解。審計(jì)設(shè)備立項(xiàng)審計(jì)，可杜絕盲目采購(gòu)情況的發(fā)生，促進(jìn)決策的合理性。具體實(shí)施時(shí)應(yīng)注重以下的落實(shí)：審計(jì)設(shè)備立項(xiàng)的手續(xù)是否健全及符合相關(guān)規(guī)定；是否成立專家組對(duì)立項(xiàng)的可行性進(jìn)行評(píng)審，尤其針對(duì)采購(gòu)大型醫(yī)療設(shè)備的決定是否進(jìn)行充分的用戶及市場(chǎng)調(diào)研，是否嚴(yán)格認(rèn)證設(shè)備的型號(hào)、技術(shù)參數(shù)以及售后服務(wù)?？傊ㄟ^(guò)審計(jì)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)，可杜絕資金浪費(fèi)情況的發(fā)生，提高資金利用率，最大限度的實(shí)現(xiàn)醫(yī)療設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3.2.2審計(jì)招標(biāo)文件。對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)可保證招標(biāo)文件質(zhì)量，降低招、投標(biāo)單位間糾紛的發(fā)生。審計(jì)時(shí)應(yīng)注重以下內(nèi)容：與投標(biāo)報(bào)價(jià)、投標(biāo)人資格、投標(biāo)設(shè)備等要求是否具有實(shí)質(zhì)性；招標(biāo)文件中涉及的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及要求是否規(guī)范與合理；招標(biāo)通知書(shū)和招標(biāo)文件是否存在出入。

3.3.2.3審計(jì)標(biāo)底價(jià)。標(biāo)底價(jià)準(zhǔn)確度會(huì)給招投標(biāo)行為的公正性造成嚴(yán)重影響，因此，應(yīng)將標(biāo)底當(dāng)做審計(jì)的重點(diǎn)加以落實(shí)，尤其對(duì)標(biāo)底計(jì)價(jià)原則、標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)引起足夠的重視。

3.3.2.4審計(jì)開(kāi)標(biāo)。對(duì)開(kāi)標(biāo)進(jìn)行審計(jì)，為開(kāi)標(biāo)過(guò)程的透明及公開(kāi)提供保障。實(shí)施時(shí)注重以下內(nèi)容：開(kāi)標(biāo)操作是否經(jīng)專業(yè)技術(shù)、設(shè)備部門(mén)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等組成的評(píng)標(biāo)小組監(jiān)督；投標(biāo)文件接收是否存在截止時(shí)間；是否對(duì)招標(biāo)文件密封情況進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)檢查；唱標(biāo)程序是否公開(kāi)以及投標(biāo)人的資質(zhì)是否滿足相關(guān)規(guī)定要求。

3.3.2.5審計(jì)評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)時(shí)進(jìn)行審計(jì)可確保投標(biāo)者受到公正、平等的對(duì)待。審計(jì)的重點(diǎn)在于在于檢查評(píng)標(biāo)內(nèi)容全面性與否，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、合理與否，尤其應(yīng)將重點(diǎn)放在是否存在排斥或傾向投標(biāo)人的內(nèi)容，是否給投標(biāo)人之間的正常競(jìng)爭(zhēng)造成阻礙。

針對(duì)醫(yī)院專業(yè)設(shè)備的招標(biāo)，審查時(shí)應(yīng)將設(shè)備的性價(jià)比當(dāng)做重點(diǎn)審查內(nèi)容；進(jìn)行評(píng)標(biāo)時(shí)在考慮報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，充分考慮在使用壽命期內(nèi)設(shè)備的管理、維修、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，禁止過(guò)分追求低價(jià)格，而忽略考慮后期可能產(chǎn)生的費(fèi)用。對(duì)于一般的衛(wèi)生耗材及通用設(shè)備的招標(biāo)，盡量選擇低價(jià)格者中標(biāo)。

3.3.2.6審計(jì)定標(biāo)。對(duì)定標(biāo)環(huán)節(jié)的審查包括定標(biāo)方法、定標(biāo)程序等內(nèi)容的審查，確保定標(biāo)價(jià)格在滿足市場(chǎng)行情的同時(shí)，達(dá)到醫(yī)院采購(gòu)目標(biāo)的要求。

3.3.3事后跟蹤。通過(guò)事后跟蹤有助于合同當(dāng)事人合法權(quán)益的維護(hù)，減少經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生機(jī)率。事后跟蹤應(yīng)充分做好以下內(nèi)容：

3.3.3.1審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，可防止雙方的合法權(quán)益受到侵害，為設(shè)備采購(gòu)的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。審查主要包括以下內(nèi)容：簽訂的經(jīng)濟(jì)合同是否符合規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度要求；簽訂是否依據(jù)中標(biāo)及招標(biāo)相關(guān)文件實(shí)施的；合同條款內(nèi)容是否健全，表述是否有歧義等。

3.3.3.2審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行過(guò)程。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，可確保國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全。審查時(shí)重視以下內(nèi)容：供應(yīng)商供貨是否依據(jù)合同要求進(jìn)行；主管部門(mén)的入庫(kù)手續(xù)、辦理驗(yàn)收等工作是否按照規(guī)定進(jìn)行；執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)保管工作時(shí)是否滿足相關(guān)規(guī)定；是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象等。

通過(guò)對(duì)醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行事前、事中及事后環(huán)節(jié)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，深入分析不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，采取有效措施將醫(yī)院面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在提高醫(yī)院管理水平的同時(shí)，避免采購(gòu)成本的增加。而且還能防止招投標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)商業(yè)賄賂、弄虛作假等不良問(wèn)題。

3.4審計(jì)資產(chǎn)內(nèi)部控制

對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審查時(shí)重點(diǎn)放在是否審批實(shí)物資產(chǎn)動(dòng)態(tài)變化、實(shí)物保管以及會(huì)計(jì)記錄是否相互分離和制約，是否存在實(shí)物資產(chǎn)流失、毀損及被盜情況。審計(jì)醫(yī)院耗材管理內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制及管理業(yè)務(wù)流程，制定與完善相關(guān)規(guī)章制度，尤其認(rèn)真檢查不同科室是否建立合理的規(guī)章制度及工作流程，確保所有需要控制的環(huán)節(jié)均得到有效的控制，并遵守實(shí)物資產(chǎn)管理要求進(jìn)行耗材的管理。另外，賬務(wù)人員應(yīng)每月和倉(cāng)管人員進(jìn)行耗材出入情況的核對(duì)，并認(rèn)真檢查賬務(wù)的相符情況等。

跟蹤審計(jì)規(guī)章制度范文第4篇

一、強(qiáng)化預(yù)算管理，搞好財(cái)務(wù)收支及預(yù)算審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)和特點(diǎn)決定了其工作重心應(yīng)該前移，應(yīng)將事前控制、事中監(jiān)督、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，變被動(dòng)監(jiān)督為主動(dòng)預(yù)防，事后責(zé)任追究為事前教育免疫。每年都委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支及預(yù)決算情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，審計(jì)中突出“三個(gè)重點(diǎn)”：一是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制程序的過(guò)程參與和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，確保預(yù)算編制的科學(xué)合理，提高資金的使用效益。二是重點(diǎn)審查預(yù)算編制的適度性和預(yù)算管理程序的規(guī)范性，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，保證預(yù)算編制、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)，通過(guò)事中參與及執(zhí)行過(guò)程的審計(jì)，監(jiān)督管理的過(guò)程，保證學(xué)校各項(xiàng)收支的合理、合法，減少無(wú)預(yù)算事項(xiàng)的發(fā)生。

二、強(qiáng)化全程跟蹤，突出抓好工程項(xiàng)目審計(jì)

工程項(xiàng)目審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)處是學(xué)校財(cái)經(jīng)委員會(huì)、后勤保障委員會(huì)、工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)成員單位，參與學(xué)校主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的論證決策，全面掌握項(xiàng)目的基本情況。該處在學(xué)?；?、后勤等部門(mén)的工程及維修項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中，從立項(xiàng)開(kāi)始，到預(yù)算審核、投標(biāo)單位考察、招投標(biāo)談判、驗(yàn)收決算再到最后審計(jì)，始終堅(jiān)持全程跟蹤，盡可能提前發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題，確保工程建設(shè)的質(zhì)量，保證學(xué)校投資的效益。對(duì)于一些資金投入較大、較為復(fù)雜或很專業(yè)的工程項(xiàng)目，采取委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)工程建設(shè)專家實(shí)施，內(nèi)審人員在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，將主要精力放在對(duì)事前、事中管理流程的分析和評(píng)價(jià)上，將關(guān)注的重點(diǎn)放在審計(jì)監(jiān)控上，從而有效地發(fā)現(xiàn)和堵塞了各環(huán)節(jié)中的漏洞和問(wèn)題。

三、強(qiáng)化末端問(wèn)效，高度重視審計(jì)整改落實(shí)

積極貫徹落實(shí)《陜西省審計(jì)整改工作暫行辦法》，狠抓審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)工作。對(duì)年度審計(jì)提出的問(wèn)題認(rèn)真梳理歸納，向院長(zhǎng)辦公會(huì)議進(jìn)行專題匯報(bào)，并由主管校領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議，就有關(guān)審計(jì)提出問(wèn)題的整改工作進(jìn)行專門(mén)安排落實(shí)，要求認(rèn)真研究對(duì)待，積極落實(shí)整改。為促進(jìn)審計(jì)整改意見(jiàn)的落實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)建議的情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，及時(shí)督促被審單位重視審計(jì)意見(jiàn)，落實(shí)審計(jì)整改工作。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見(jiàn)，幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)整改，保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、強(qiáng)化制度建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化

跟蹤審計(jì)規(guī)章制度范文第5篇

1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書(shū)以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過(guò)程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配)，定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過(guò)程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對(duì)外(對(duì)業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購(gòu)，使得工程順利施工。

總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問(wèn)題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。

二、積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了路的結(jié)算送審工作及結(jié)清花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無(wú)論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來(lái)，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。