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跟蹤審計(jì)工作流程范文第1篇

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；信息系統(tǒng)；功效

常州機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院針對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作的實(shí)際情況，在總結(jié)審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，自主研發(fā)了基于B/S網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)基礎(chǔ)上一種操作便利的審計(jì)信息化運(yùn)行平臺(tái)――常州機(jī)電學(xué)院審計(jì)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)規(guī)范了學(xué)院審計(jì)工作流程，確保了審計(jì)工作便利、及時(shí)、高效的開展，提高了審計(jì)工作效率，在學(xué)院的審計(jì)管理中發(fā)揮了較好的作用。

一、系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)介紹

1．系統(tǒng)總體目標(biāo)：將審計(jì)業(yè)務(wù)流程在網(wǎng)上重新規(guī)劃構(gòu)建，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)智能化管理，協(xié)同化運(yùn)行、簡(jiǎn)易化操作，使系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)整體，滿足內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理工作、實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果、審計(jì)資源、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)內(nèi)部共享。

2．系統(tǒng)框架：內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)共分為五項(xiàng)模塊、六個(gè)功能，五項(xiàng)模塊為采購(gòu)審計(jì)、合同審簽、財(cái)務(wù)審計(jì)／經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)／專項(xiàng)審計(jì)/效益審計(jì)、工程審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)五項(xiàng)模塊。通過立項(xiàng)、受理、分配、審核、動(dòng)態(tài)、查詢六項(xiàng)功能來實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)管理五項(xiàng)模塊，系統(tǒng)將自動(dòng)生成審計(jì)檔案，及時(shí)全面便捷地掌握內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)。

3．系統(tǒng)功能模塊：系統(tǒng)頁(yè)面按左側(cè)菜單設(shè)置，與windows最常用的資源管理器是一致，使用方便、直觀、快捷。系統(tǒng)功能針對(duì)不同的審計(jì)業(yè)務(wù)，都有配套的模板，通過立項(xiàng)人員填報(bào)、審核人員審核后。審計(jì)項(xiàng)目、申請(qǐng)資料、審計(jì)動(dòng)態(tài)、工作量統(tǒng)計(jì)和審計(jì)報(bào)告結(jié)果等數(shù)據(jù)信息即可顯現(xiàn)于平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作全過程進(jìn)行監(jiān)督與控制，實(shí)時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌控審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度。（1）采購(gòu)審計(jì)管理模塊：采購(gòu)審計(jì)管理模塊除招標(biāo)項(xiàng)目外，針對(duì)各部門零散采購(gòu)的物資由使用部門申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門采購(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門審核。通過填報(bào)采購(gòu)審計(jì)立項(xiàng)信息，傳送或掃描相關(guān)采購(gòu)資料，如擬采購(gòu)貨物名稱、參考品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)及金額，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的審核批準(zhǔn)意見等要素。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)提交的采購(gòu)信息，通過市場(chǎng)詢價(jià)、網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)和平時(shí)收集價(jià)格信息等途徑，審核擬采購(gòu)貨物服務(wù)價(jià)格的合理性并提出修正建議，出具審計(jì)意見書。采購(gòu)審計(jì)管理模塊實(shí)現(xiàn)了設(shè)備采購(gòu)的過程管理、設(shè)備采購(gòu)的狀態(tài)查詢及各類數(shù)據(jù)的靈活統(tǒng)計(jì)等功能，可以有效的實(shí)現(xiàn)信息共享、提高工作效率及資源利用率。（2）合同審簽管理模塊：合同審簽管理模塊功能根據(jù)填報(bào)的合同審核立項(xiàng)信息，選擇合同種類及采購(gòu)方式，傳送合同簽訂前期的相關(guān)資料，計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成“經(jīng)濟(jì)合同審核登記表”。審核后運(yùn)用合同審核管理的三個(gè)階段，主要是準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段，對(duì)供應(yīng)合同條款是否合法，有無不平等條約進(jìn)行審核并提出修正建議，完成合同審簽工作。利用計(jì)算機(jī)程序?qū)α㈨?xiàng)合同適時(shí)流程化、系統(tǒng)化、透明化、動(dòng)態(tài)性的管理。（3）財(cái)務(wù)審計(jì)管理模塊：財(cái)務(wù)審計(jì)模塊創(chuàng)建了一個(gè)高效、順暢的財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用平臺(tái)，財(cái)務(wù)審計(jì)模塊功能是依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序，對(duì)立項(xiàng)、前期、實(shí)施、終結(jié)、后續(xù)五個(gè)階段全過程實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理。通過填報(bào)立項(xiàng)信息獲取資料，主要是項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目類別、編號(hào)、審計(jì)期間、審計(jì)對(duì)象、外審信息、備注等。通過windows文件傳送，Email等多種通訊手段，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)全過程的網(wǎng)絡(luò)化，從而有效實(shí)現(xiàn)無紙化辦公目標(biāo)。其審計(jì)步驟是：廣泛收集資料、進(jìn)行分析研究、提出審計(jì)項(xiàng)目；制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)；編制審計(jì)報(bào)告；實(shí)行后續(xù)審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)／專項(xiàng)審計(jì)/效益審計(jì)步驟與財(cái)務(wù)審計(jì)步驟類似。（4）工程審計(jì)管理模塊：工程審計(jì)模塊功能是按工程審計(jì)程序包括立項(xiàng)申請(qǐng)、過程管理、竣工決算三個(gè)階段，五個(gè)類別包括基建、修繕、裝飾、安裝、其他全過程實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理，完成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理、審計(jì)成果的管理。按每一項(xiàng)工程審計(jì)立項(xiàng)，同時(shí)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、過程管理、竣工決算全過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。在工程審計(jì)每個(gè)階段，系統(tǒng)設(shè)置工作流程控制，使審計(jì)工作流程更加規(guī)范化和程序化，提高審計(jì)效率，審計(jì)人員通過傳送、掃描在審計(jì)過程中收集立項(xiàng)報(bào)告、招標(biāo)文書、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、隱蔽工程記錄、設(shè)計(jì)變更及簽證、材料核價(jià)單、工程量及定額審核審核調(diào)整表、工程取費(fèi)表等相關(guān)審計(jì)證據(jù)資料，對(duì)工程審計(jì)過程形成相關(guān)文件進(jìn)行管理歸案。同時(shí)該模塊具有審計(jì)查詢和匯總功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作成果的自動(dòng)統(tǒng)計(jì)。（5）招標(biāo)審核管理模塊：招標(biāo)審核管理模塊功能是依據(jù)招標(biāo)辦傳送的招標(biāo)文件，審核招標(biāo)文件條款的合法性、合理性并提出修正建議；參加評(píng)標(biāo)、對(duì)評(píng)標(biāo)過程進(jìn)行全程監(jiān)督。招標(biāo)審核管理模塊實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)過程管理數(shù)據(jù)的收集功能，可以有效的實(shí)現(xiàn)信息共享、提高資源利用率。

二、實(shí)際應(yīng)用及效果介紹

（1）促進(jìn)了審計(jì)管理規(guī)范化，提高審計(jì)質(zhì)量。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)管理工作主要以手工和書面文檔為主，工作量較大，審計(jì)質(zhì)量不能得到及時(shí)控制和監(jiān)督。審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用突破了傳統(tǒng)作業(yè)方式，使審計(jì)信息得以及時(shí)反饋，通過立項(xiàng)、受理、分配、審核、查詢上述流程，審計(jì)工作的效果變得可以控制、監(jiān)督和度量，從而達(dá)到對(duì)處理事務(wù)的時(shí)間控制；通過系統(tǒng)提供的查詢功能，對(duì)整個(gè)審計(jì)事務(wù)的流程進(jìn)行跟蹤，可以觀察到參與辦理的人員及其意見和所做的工作，及時(shí)掌握全局的審計(jì)動(dòng)態(tài)，便于更好、更快地作出決策，從而達(dá)到提升審計(jì)質(zhì)量的目的。（2）完善了資源管理全面化，提高工作效率。審計(jì)管理信息系統(tǒng)整合了審計(jì)工作所需的各種資源，搭建了內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)辦公自動(dòng)化和資源共享平臺(tái)，更有效的對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源進(jìn)行共享和交流，審計(jì)信息能夠在短時(shí)間內(nèi)得以傳達(dá)和共享，在當(dāng)前審計(jì)任務(wù)越來越重的情況下，審計(jì)管理系統(tǒng)將審計(jì)項(xiàng)目管理用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理，計(jì)算機(jī)可以將各種管理項(xiàng)目進(jìn)行重新組合、重新分類、進(jìn)行各種數(shù)據(jù)處理，供審計(jì)人員需要時(shí)隨時(shí)調(diào)用和打印輸出，減少重復(fù)勞動(dòng)，極大地提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率。（3）實(shí)現(xiàn)了審計(jì)辦公自動(dòng)化，提升檔案管理。審計(jì)管理信息系統(tǒng)針對(duì)不同的審計(jì)業(yè)務(wù)，都有配套的模板，審計(jì)項(xiàng)目、申請(qǐng)資料、審計(jì)動(dòng)態(tài)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告結(jié)果、審計(jì)檔案管理等數(shù)據(jù)信息即可顯現(xiàn)于平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)辦公的自動(dòng)化。計(jì)算機(jī)對(duì)檔案信息進(jìn)行管理，具有手工管理所無法比擬的優(yōu)勢(shì)，如檢索迅速、查找方便、可靠性高、存儲(chǔ)量大、保密性好、壽命長(zhǎng)、成本低等優(yōu)點(diǎn)，這些優(yōu)點(diǎn)極大地提高檔案管理的效率及利用工作的水平，審計(jì)人員可以利用審計(jì)資料庫(kù)隨時(shí)檢索、查詢、調(diào)閱有關(guān)審計(jì)管理的歷史資料，歷年的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿等。

跟蹤審計(jì)工作流程范文第2篇

政策措施落實(shí)情況審計(jì)屬于一種跟蹤審計(jì)方式，是在整個(gè)審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生過程中采取的一種階段性、重點(diǎn)性的審計(jì)方法。該審計(jì)工作的特點(diǎn)在于突出了過程性，時(shí)效性和預(yù)防性。在當(dāng)前社會(huì)快速發(fā)的環(huán)境下，各地區(qū)政府持續(xù)增加對(duì)民生、水利和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，審計(jì)機(jī)關(guān)必須做好政策措施落實(shí)審計(jì)工作，便于相關(guān)部門對(duì)政策和工作思路進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)政策措施的有效落實(shí)。

一、開展政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)的任務(wù)

如上文所述，政策落實(shí)審計(jì)工作的一個(gè)重要特點(diǎn)就是突出了審計(jì)工作的過程性、動(dòng)態(tài)性、時(shí)效性與預(yù)防性。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，各級(jí)地方政府要做好政策落實(shí)審計(jì)工作的內(nèi)容，保證相關(guān)政策措施得以切實(shí)落實(shí)，充分發(fā)揮政策措施的作用。

1.給政府政策措施制定提供可靠翔實(shí)的根據(jù)

政策措施的實(shí)際落實(shí)情況是政府制定相關(guān)政策的重要依據(jù)，同時(shí)還是對(duì)政策措施發(fā)揮的實(shí)際效果進(jìn)行宏觀評(píng)價(jià)的一個(gè)有效手段。審計(jì)工作從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行真實(shí)的評(píng)價(jià)，反映出相關(guān)信息，客觀的體現(xiàn)事物發(fā)展的規(guī)律和全貌，對(duì)揭示被審計(jì)政策措施的發(fā)展規(guī)律有重要作用。同時(shí)，對(duì)完善和調(diào)控國(guó)家政策措施等有積極作用。

2.能夠揭示不作為情況

根據(jù)政策措施的年度落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，按照階段對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)和專項(xiàng)資金等進(jìn)行階段性的審計(jì)，是政策措施審計(jì)工作的重要內(nèi)容。通過該項(xiàng)審計(jì)工作，可以揭示并反映整個(gè)政策措施落實(shí)過程中是否存在消極、懈怠的情況，解決墨守成規(guī)不予落實(shí)的問題，提高政策落實(shí)的主動(dòng)性和積極性。

二、政策措施落實(shí)情況審計(jì)工作存在的主要問題

1.對(duì)政策措施內(nèi)化作用關(guān)注不足

對(duì)當(dāng)前政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)在政策落實(shí)過程中，在政策的回應(yīng)情況、政策的執(zhí)行效率、政策的可實(shí)現(xiàn)情況等方面存在的主要問題，同時(shí)還針對(duì)政策措施落實(shí)過程中涉及的資金情況，例如效益、合法性和真實(shí)情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。這種審計(jì)方法表現(xiàn)為比較關(guān)注政策措施的外化效應(yīng)，而對(duì)政策的內(nèi)化作用關(guān)注度不大，深度不足。

2.開展審計(jì)工作的人力資源不到位

當(dāng)前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)通過應(yīng)用跟蹤審計(jì)的方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的動(dòng)態(tài)實(shí)施，對(duì)保證國(guó)家政策法規(guī)的具體落實(shí)等方面取得了良好的效果，發(fā)揮了重要作用。但是，在具體的執(zhí)行過程中也暴露了一定的問題，例如：當(dāng)前針對(duì)政策措施的跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目日益增加，而審計(jì)人員需要在審計(jì)項(xiàng)目中進(jìn)行提前介入，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)關(guān)面臨著審計(jì)人力資源不足的情況。尤其是一線審計(jì)人員，缺口較大；其次，政策措施跟蹤審計(jì)對(duì)審計(jì)人員的要求也在持續(xù)增加，審計(jì)人員不但要具有傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，而且還要具有綜合分析知識(shí)、法律以及管理方面的能力，而相關(guān)的綜合人才還較為缺乏，影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.沒有形成完善的審計(jì)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前，政策措施落實(shí)審計(jì)工作不具有規(guī)范性。審計(jì)工作應(yīng)該是一項(xiàng)具有標(biāo)準(zhǔn)流程的工作，黨委以及政府的監(jiān)督部門必須對(duì)政策措施的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)政部門則對(duì)涉及到的資金情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，對(duì)政策措施落實(shí)過程中的違法情況進(jìn)行處理。同時(shí)，政策措施落實(shí)情況的審計(jì)也屬于一種新型的審計(jì)工作，而當(dāng)前在執(zhí)行跟蹤人員、跟蹤內(nèi)容以及跟蹤方式等方面并沒有形成一個(gè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，更沒有形成完善的制度。依然對(duì)跟蹤介入時(shí)間、審計(jì)重點(diǎn)以及審計(jì)內(nèi)容等處于探索階段，不能形成一個(gè)完善的政策，在審計(jì)工作中不能夠積極主動(dòng)的開展相關(guān)工作，導(dǎo)致其可操作性不高，影響了審計(jì)工作的開展效果。

三、政策措施落實(shí)情況審計(jì)工作的有效方法

1.關(guān)注政策執(zhí)行的內(nèi)化效果，提高審計(jì)工作質(zhì)量

應(yīng)該積極處理審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)年度工作間的關(guān)系，通過了解并跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際規(guī)模、數(shù)量等，形成一個(gè)完整的項(xiàng)目庫(kù)，并結(jié)合長(zhǎng)期計(jì)劃與年度計(jì)劃，及時(shí)的將上級(jí)、下級(jí)以及本級(jí)工作銜接起來，通過滾動(dòng)安排、復(fù)核審計(jì)與單項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式，確保審計(jì)工作的全面覆蓋與實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要處理好抓重點(diǎn)與兼顧公平之間的關(guān)系，切實(shí)圍繞社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前政策改革的重點(diǎn)方向，關(guān)注政策執(zhí)行的內(nèi)化效果，做好審計(jì)工作，使得審計(jì)工作在順應(yīng)時(shí)展潮流，能夠?yàn)檎呗鋵?shí)工作保駕護(hù)航。最后，要將審計(jì)工作的統(tǒng)一調(diào)度與職能強(qiáng)化間的關(guān)系處理好，結(jié)合當(dāng)前既有的人力物資資源，對(duì)各級(jí)、各類型審計(jì)資源進(jìn)行完全的整合，從而將社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)以及國(guó)家審計(jì)工作結(jié)合起來，形成一股合力，起到強(qiáng)化審計(jì)力度，保證審計(jì)質(zhì)量的目的。

2.提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，優(yōu)化人員配備

政策措施的落實(shí)情況審計(jì)工作，審計(jì)人才隊(duì)伍是其中的關(guān)鍵因素。必須關(guān)注審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作，加強(qiáng)針對(duì)審計(jì)人員工作能力的培訓(xùn)，積極拓展審計(jì)培訓(xùn)的業(yè)務(wù)范圍，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。具體來講：其一，構(gòu)建完善的審計(jì)職業(yè)教育體系，針對(duì)不同級(jí)別、崗位以及知識(shí)結(jié)構(gòu)的審計(jì)人員，要形成完善的層次化培訓(xùn)體系，為審計(jì)工作組建完整的人才隊(duì)伍，為審計(jì)工作提供復(fù)合型人才支撐；其二，要保持審計(jì)人員適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性和工作靈活性，保證人員配備能夠充分發(fā)揮審計(jì)效果。按照政策落實(shí)情況審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際需要，可以優(yōu)化當(dāng)前以科室為單位的審計(jì)分組情況，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的理想局面。

跟蹤審計(jì)工作流程范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）011-000-01

近年來，公安內(nèi)部審計(jì)工作得到了長(zhǎng)足發(fā)展，在規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)黨廉政建設(shè)方面發(fā)揮了不可替代的重要作用。但隨著工作的深入，制約公安審計(jì)工作發(fā)展的一些深層次問題逐漸暴露，公安審計(jì)工作面臨一些難以突破的瓶頸問題。下面，結(jié)合工作實(shí)踐，談一下公安內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題及對(duì)策。

一、存在的問題

（一）對(duì)公安審計(jì)工作不夠重視

雖然公安部出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公安審計(jì)工作的若干意見》，對(duì)加強(qiáng)公安審計(jì)工作進(jìn)行了全面部署，但有的公安機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)存在偏差，沒有認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和獨(dú)特作用，沒有真正擺上重要位置。甚至有人認(rèn)為公安機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是維護(hù)治安、打擊犯罪，審計(jì)工作可有可無，不愿在審計(jì)工作上投入人力物力。

（二）機(jī)構(gòu)、人員建設(shè)面臨較大制約

一是機(jī)構(gòu)不健全。目前，雖然地市級(jí)以上公安機(jī)關(guān)均建立了獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，但絕大多數(shù)縣級(jí)公安機(jī)關(guān)沒有建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的即使設(shè)立了，也同紀(jì)委、督察部門合署辦公，缺乏獨(dú)立性，影響了工作職能的發(fā)揮。二是人員少，素質(zhì)低。絕大多數(shù)公安審計(jì)部門人員較少，有的甚至只有一名審計(jì)人員，數(shù)量上不能滿足工作要求。現(xiàn)有審計(jì)人員絕大多數(shù)是學(xué)財(cái)務(wù)出身，業(yè)務(wù)知識(shí)單一，缺乏審計(jì)、工程、信息通信技術(shù)人才，不能滿足開展工程審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、涉案財(cái)物審計(jì)的要求。

（三）轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力大

目前，公安審計(jì)工作存在層次不高，審計(jì)方式落后等問題，影響了職能作用的發(fā)揮。從審計(jì)內(nèi)容看，財(cái)務(wù)收支審計(jì)多，內(nèi)控審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)基本沒有開展。從審計(jì)方式看，事后監(jiān)督多，事前、事中監(jiān)督少，沒有對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展全過程審計(jì)監(jiān)督。從審計(jì)手段看，取證方法單一，注重查帳方法的運(yùn)用，忽視了詢問、實(shí)地檢查等方法的運(yùn)用，影響審計(jì)效果。

（四）工作質(zhì)量不高

由于公安審計(jì)工作起步晚，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，致使公安內(nèi)審目標(biāo)不明確，程序不規(guī)范、取證手段單一，影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。有的工作中沒有形成工作底稿，有的必要審計(jì)程序沒有實(shí)施，有的沒有建立審計(jì)檔案，有的重大問題沒有查深查透，審計(jì)意見缺乏針對(duì)性、可行性，致使審計(jì)工作流于形式，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、解決問題的對(duì)策

（一）切實(shí)增強(qiáng)做好公安審計(jì)工作的緊迫感和責(zé)任感

公安審計(jì)工作是公安機(jī)關(guān)審計(jì)部門依法獨(dú)立開展的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是公安工作的重要組成部分，是提高資金使用效益、降低警務(wù)成本、提升行政效能的有效手段，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要舉措，是加強(qiáng)干部監(jiān)督管理、促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)的重要途徑，各級(jí)公安機(jī)關(guān)一定要從全局和戰(zhàn)略的高度，深刻認(rèn)識(shí)公安審計(jì)工作的特殊重要性，深刻認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下公安審計(jì)工作只能加強(qiáng)，不能削弱，切實(shí)增強(qiáng)做好公安審計(jì)工作的責(zé)任感和緊迫感，努力在新的歷史起點(diǎn)上開創(chuàng)公安審計(jì)工作新局面。

（二）完善審計(jì)機(jī)構(gòu)、充實(shí)審計(jì)人員

各級(jí)公安機(jī)關(guān)要把審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員建設(shè)擺上重要位置，積極爭(zhēng)取黨委、政府支持，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)人員，確?？h級(jí)以上公安機(jī)關(guān)均建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。嚴(yán)格掌握任職條件和專業(yè)要求，逐步充實(shí)經(jīng)濟(jì)、法律、工程、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人才，確保審計(jì)干部隊(duì)伍有合理的結(jié)構(gòu)和良好的素質(zhì)。推行審計(jì)人員定期輪崗交流和上掛下派鍛煉制度，增強(qiáng)隊(duì)伍活力。堅(jiān)持實(shí)行審計(jì)人員崗位資格證書制度，未取得資格的人員不得從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作。

（三）加快推進(jìn)公安審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展

公安內(nèi)部審計(jì)部門要想有所作為，必須更多關(guān)注內(nèi)部控制和績(jī)效審計(jì)，幫助公安機(jī)關(guān)完善制度，改善管理，提升效益，推動(dòng)公安審計(jì)工作向管理型審計(jì)轉(zhuǎn)變。應(yīng)充分借鑒國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，立足內(nèi)部審計(jì)的規(guī)律和特點(diǎn)，突出公安審計(jì)特色，樹立科學(xué)的公安審計(jì)理念。拓展公安審計(jì)領(lǐng)域，嘗試開展內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，逐步開展重大經(jīng)濟(jì)決策事前審計(jì)咨詢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。運(yùn)用費(fèi)效分析等先進(jìn)審計(jì)方法，努力提升公安審計(jì)工作的層次和水平。更加注重事前、事中審計(jì)，對(duì)一些重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程結(jié)算進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范風(fēng)險(xiǎn)。將審計(jì)職能由以監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督與服務(wù)并重，寓服務(wù)于監(jiān)督之中。通過監(jiān)督來進(jìn)行服務(wù)，通過服務(wù)來體現(xiàn)其價(jià)值。

（四）進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，關(guān)系到審計(jì)工作的生死存亡。要充分發(fā)揮審計(jì)的職能作用，就必須不斷提升審計(jì)質(zhì)量。一是規(guī)范審計(jì)流程。從立項(xiàng)、制定計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、歸檔五個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，逐漸形成規(guī)范、實(shí)用、操作性強(qiáng)的工作流程。二是拓展審計(jì)取證方法。綜合運(yùn)用詢問、問卷調(diào)查、投訴舉報(bào)等審計(jì)方法，擴(kuò)大問題線索，獲取充分、有效的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行全程記錄。三是嚴(yán)格質(zhì)量控制。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人兩級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，確保質(zhì)量。定期組織審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)。

跟蹤審計(jì)工作流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：建筑工程跟蹤審計(jì)方法

近年來，部分工程建設(shè)項(xiàng)目逐步開展了跟蹤審計(jì)工作，以有效的控制工程造價(jià)，節(jié)約投資。但是，目前我國(guó)的跟蹤審計(jì)尚處于初級(jí)階段，很多制度和程序還不健全，因此，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)工作探討，尋找更行之有效的審計(jì)方法，就顯得必要了。

一、如何進(jìn)行招投標(biāo)程序與合同審查

審查招投標(biāo)程序與合同主要是工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工招投標(biāo)程序及其合同進(jìn)行審查。內(nèi)容包括：

1、招標(biāo)方式是否符合規(guī)定；工程總承包單位以及招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否均通過招標(biāo)相關(guān)要求；投標(biāo)保證金額收取是否合理。

2、招標(biāo)單位是否在符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的投標(biāo)截止日期內(nèi)招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)書；刊登媒介是否達(dá)到相關(guān)要求；對(duì)已發(fā)出文件是否私自進(jìn)行更改或減刪；投標(biāo)單位是否已經(jīng)過資質(zhì)審查，審查結(jié)果是否已通知各申請(qǐng)投標(biāo)者；是否向投標(biāo)合格的單位發(fā)放了正規(guī)圖紙、資料等；是否組織投標(biāo)單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了勘查，是否建立了投標(biāo)評(píng)審組織，并制定了評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的準(zhǔn)則辦法，及時(shí)對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行問答解疑；在申請(qǐng)過程中是否向招投標(biāo)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)申提招標(biāo)申請(qǐng)書，對(duì)招標(biāo)文件是否進(jìn)行過整編并通過審定，是否對(duì)招標(biāo)進(jìn)行最高限價(jià)。

3、中標(biāo)單位是否符合相應(yīng)條件。

4、開標(biāo)中是否舉行正式儀式，是否有必需成員單位或部門參加；項(xiàng)目工程承包單位是否組建正式評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)或委員會(huì)，組成成員不得存在與投標(biāo)單位有利害關(guān)系的情況；評(píng)標(biāo)定標(biāo)是否按照公平、公正、合理的相關(guān)原則擇優(yōu)確定；開、定標(biāo)期限是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；中標(biāo)單位確定后，招標(biāo)單位是否在7天內(nèi)向各未中標(biāo)單位發(fā)出并抄送通知書，報(bào)知招投標(biāo)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)；未中標(biāo)單位接到通知后是否退回招標(biāo)文件及相關(guān)資料；招標(biāo)單位是否按時(shí)退還未中標(biāo)單位投標(biāo)交付款項(xiàng)；中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國(guó)家規(guī)定期限內(nèi)。

二、項(xiàng)目前期建設(shè)中需要開展哪些審計(jì)工作

項(xiàng)目前期建設(shè)審查在審計(jì)工作占有非常重要地位，它將影響到后期一些工作的順利進(jìn)行。這一時(shí)期主要是審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合法律法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，手續(xù)是否齊全。包括：建立項(xiàng)目法人，完善的機(jī)構(gòu)設(shè)置，項(xiàng)目管理制度；項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等書面文件及其批復(fù)相關(guān)事宜是否符合國(guó)家規(guī)定，手續(xù)是否完整；初步設(shè)計(jì)是否已經(jīng)在開工前報(bào)由國(guó)家部門批準(zhǔn)，是否存在邊設(shè)計(jì)邊施工情況；設(shè)計(jì)變更是否已重新報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)并有批準(zhǔn)文件；審查項(xiàng)目是否形成了詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)概算，概算的調(diào)整是否依照國(guó)家規(guī)定并經(jīng)過批準(zhǔn)；工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)程是否及時(shí)向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了報(bào)建，是否領(lǐng)取了施工許可證；項(xiàng)目開工前是否在當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理過工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)。

三、跟蹤審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后如何開展工作

進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后首先要按照事先確定的審計(jì)實(shí)施方案和工作計(jì)劃安排收集工程相關(guān)資料。主要有：工程項(xiàng)目各階段（主要有審批、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工招投標(biāo)）形成的與造價(jià)相關(guān)的各文件、報(bào)告資料等；工程項(xiàng)目的施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、變更、工地會(huì)議紀(jì)要等；建設(shè)單位的造價(jià)審批流程、規(guī)章制度。

跟蹤審計(jì)一般在工地設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)組，常駐1-2人。在收集資料的同時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和收集到的資料將進(jìn)場(chǎng)前初步擬定的審計(jì)方案，參照委托方的要求，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案和工作流程，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

四、如何做好項(xiàng)目工程變更審計(jì)工作

項(xiàng)目工程變更時(shí)有可能，那么應(yīng)該如何做好項(xiàng)目工程變更見證記錄呢？就需要跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組來做好工作了。首先，蹤審計(jì)項(xiàng)目組要督促建設(shè)單位與施工單位將工程變更及時(shí)進(jìn)行報(bào)送；工程發(fā)生變更時(shí)，建設(shè)單位也要及時(shí)通知跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行共同確認(rèn)；在去工程變更現(xiàn)場(chǎng)之前，建設(shè)單位最少需要提供以下這些資料：設(shè)計(jì)單位提供的工程變更圖紙和情況說明；承包人制定的變更施工方案；建設(shè)單位和監(jiān)理工程師的審核意見；監(jiān)理單位簽批的工程變更令。

另外，跟蹤審計(jì)人員還要對(duì)以上資料進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)分析，了解變更工程的發(fā)生地點(diǎn)、變更理由、價(jià)款調(diào)整和需要現(xiàn)場(chǎng)收集的數(shù)據(jù)。對(duì)變更相關(guān)事項(xiàng)有了詳細(xì)了解后，才可到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)際測(cè)量；測(cè)量中要注意結(jié)合規(guī)范與計(jì)算規(guī)則，運(yùn)用正確的計(jì)算測(cè)量方法，要避免發(fā)生違反規(guī)范的情形；測(cè)量后，首先要對(duì)測(cè)量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并對(duì)照施工單位的自測(cè)資料，如有誤差，應(yīng)重新復(fù)核；復(fù)核后，各方要在測(cè)量記錄上簽字確認(rèn)，相關(guān)資料要及時(shí)整理歸檔。

五、月進(jìn)度款項(xiàng)支付如何做好審計(jì)

在工程開工初期，建設(shè)單位就要組織施工和監(jiān)理單位將施工圖進(jìn)行清單復(fù)核，并由各方確認(rèn)作為日后計(jì)量依據(jù)。

建設(shè)單位在組織工程計(jì)量、工程隱蔽驗(yàn)收時(shí)要提前通知跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組，共同參與；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組如收到經(jīng)業(yè)主與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)的工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請(qǐng)文件后，要及時(shí)與工程進(jìn)度情況、合同執(zhí)行情況、工程質(zhì)量驗(yàn)收情況、材料等預(yù)付款扣款情況進(jìn)行核對(duì)；并將所完成工程進(jìn)行計(jì)量核價(jià)，出具審計(jì)意見報(bào)經(jīng)主審批準(zhǔn)，之后，建設(shè)單位可支付相關(guān)款項(xiàng)。

六、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，跟蹤審計(jì)工作需要不斷地實(shí)踐、探索與創(chuàng)新，需要逐步規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，以在實(shí)踐中更大的發(fā)揮它的優(yōu)勢(shì)，造福社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧萬金.建筑工程跟蹤審計(jì)的方法[J].審計(jì)與理財(cái).2011(2)

[2]何連順.淺析建筑工程全過程跟蹤審計(jì)[J].泰州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2009(4)

跟蹤審計(jì)工作流程范文第5篇

財(cái)務(wù)部審計(jì)需要根據(jù)企業(yè)管理需要，組織對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)11.負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及項(xiàng)目初步審計(jì)方案，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施公司及子公司各類審計(jì)工作，包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、投資審計(jì)、離任審計(jì)、履職績(jī)效審計(jì)、內(nèi)控體系審計(jì)等：

2.出具審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)論正確，證據(jù)獲取充分;

3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的弊病和漏洞，優(yōu)化內(nèi)控體系，促使公司提升整體管理水平;

4.及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有或潛在內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)意見和建議，促使整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

5.實(shí)施對(duì)子公司的專項(xiàng)審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告和管理層建議書等審計(jì)文書，督促審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建立的落實(shí);

6.負(fù)責(zé)對(duì)各被審單位審計(jì)整改意見落實(shí)情況進(jìn)行檢查;

7.了解內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)并運(yùn)用新技術(shù)、新方法，有效提高審計(jì)效率和質(zhì)量;

8.完成風(fēng)控部負(fù)責(zé)人交辦的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)21.通過閱讀上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表，了解上市公司運(yùn)營(yíng)情況

2.通過財(cái)務(wù)報(bào)表和其他行業(yè)信息，撰寫調(diào)研報(bào)告

3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用審核，資金管理、及財(cái)務(wù)預(yù)決算等工作，整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，支持業(yè)務(wù)工作

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)31、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作流程，開展子公司財(cái)務(wù)工作;

2、負(fù)責(zé)子公司會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表;

3、負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)預(yù)(決)算、資金計(jì)劃、稅務(wù)測(cè)算等工作;

4、負(fù)責(zé)子公司稅務(wù)申報(bào);

5、負(fù)責(zé)編制子公司月度指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警，確保年度指標(biāo)及整體預(yù)算順利達(dá)成;

6、審核子公司各類成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)報(bào)銷及付款符合公司制度。

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)41、組織擬定年度審計(jì)監(jiān)察重點(diǎn)工作計(jì)劃報(bào)監(jiān)事會(huì)主席審批;

2、組織開展審計(jì)工作;

3、組織擬定審計(jì)工作報(bào)告，并上報(bào)監(jiān)事會(huì)主席審核。

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)51、擬定年度審計(jì)重點(diǎn)工作;

2、組織進(jìn)行年中、年終經(jīng)營(yíng)情況審計(jì);

3、進(jìn)行財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況審計(jì);

4、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)運(yùn)行中單獨(dú)事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì);

5、進(jìn)行投資項(xiàng)目階段性和專項(xiàng)審計(jì);

6、聯(lián)系外部審計(jì)單位對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算、決算審計(jì);

7、檢查督促審計(jì)決定與建議的實(shí)施。

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)61、協(xié)助完成工作底稿的編制、整理和歸檔工作;

2、協(xié)助出具審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告和其他鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告;

3、熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)等相關(guān)知識(shí)和政策法規(guī)。

財(cái)務(wù)部審計(jì)職責(zé)71、審查集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，完善財(cái)務(wù)制度的建立。

審閱定期財(cái)務(wù)報(bào)告，配合外部機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì);

2、根據(jù)公司投融資需求進(jìn)行標(biāo)的公司的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作。

3、對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)

4、檢查和評(píng)估公司重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)的合理合規(guī)性

5、獨(dú)立編寫審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)目的