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信息系統(tǒng)審計論文范文第1篇

（Why）隨著被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動對信息系統(tǒng)依賴程度越來越高，信息系統(tǒng)已經(jīng)逐漸融入各項經(jīng)濟活動當(dāng)中。但是，信息系統(tǒng)存在的漏洞和缺陷、非法舞弊程序、人為操作錯誤、病毒感染、黑客攻擊、系統(tǒng)故障等導(dǎo)致被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的各種風(fēng)險也在進一步加大，也就是說信息系統(tǒng)本身的安全性、可靠性直接威脅和影響到信息系統(tǒng)所產(chǎn)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。因此，基于現(xiàn)代風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論的政府審計，必須考慮與經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動相關(guān)的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的風(fēng)險因素，突破傳統(tǒng)政府審計業(yè)務(wù)范圍，涵蓋信息系統(tǒng)審計內(nèi)容。如果忽視對信息系統(tǒng)本身的審計，審計機關(guān)審計人員審計依賴的被審計電子數(shù)據(jù)的真實性就會成為“空中樓閣”，就有可能出現(xiàn)“假賬真審”的問題。目前，各級政府部門、企事業(yè)單位為了提高信息化水平，紛紛加大資金投入，推進信息系統(tǒng)建設(shè)，建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)集中平臺，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為國家的一項投資巨大的重要資產(chǎn)。這就要求審計機關(guān)審計人員在對這些機構(gòu)實施經(jīng)濟效益審計、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等審計項目時，必須考慮信息系統(tǒng)資產(chǎn)因素，對信息系統(tǒng)實施相關(guān)審計，以有效揭示信息系統(tǒng)在安全、可靠、合法、效率、效果和效益等方面存在的問題，防范信息系統(tǒng)風(fēng)險，保障信息系統(tǒng)安全、可靠運行，促進信息系統(tǒng)資源的有效利用，提高信息系統(tǒng)資源運用的收益水平。由此，在政府審計項目中，考慮到信息系統(tǒng)的影響因素，迫切需要大力開展結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計，而不是可審可不審的問題。

二、結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)是什么

（What）信息系統(tǒng)審計目標(biāo)是信息系統(tǒng)審計行為的出發(fā)點，它指明了審計工作方向，并指導(dǎo)著信息系統(tǒng)審計實踐活動（王振武等，2011）。我國政府審計以維護國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展為職能，以國家經(jīng)濟活動的真實性、合規(guī)性和效益性為總體目標(biāo)。因此，我國政府審計機關(guān)實施的結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計，也應(yīng)遵守真實、合規(guī)和效益的根本目標(biāo)。審計機關(guān)審計人員在各項具體政府審計項目中，不能籠統(tǒng)地將一般意義上信息系統(tǒng)審計的安全性、可靠性、合法性和有效性目標(biāo)作為結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計具體目標(biāo)，這既不符合結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的特點和需求，也不具備實際可操作性、指導(dǎo)性。如果信息系統(tǒng)審計目標(biāo)因素與具體政府審計項目目標(biāo)不相關(guān)，將起不到應(yīng)有的作用，是多余的、不必要的，從成本效益角度來說，是對審計資源的浪費。審計人員應(yīng)避免根據(jù)自己的理解來確定目標(biāo)，造成混淆不清。結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計貫穿于各政府審計項目之中，成為審計全過程的一部分，其具體審計目標(biāo)應(yīng)根據(jù)國家審計機關(guān)實施審計項目預(yù)期要完成的任務(wù)和結(jié)果，即具體政府審計目標(biāo)，以及所涉及的信息系統(tǒng)情況等綜合確定。例如，政府財政財務(wù)收支審計的目標(biāo)是財政財務(wù)收支情況的真實性、合規(guī)性和效益性，其審計的數(shù)據(jù)來源于相關(guān)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的財務(wù)電子數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)是否真實、完整，直接依賴于相關(guān)信息系統(tǒng)是否安全、可靠，由此可以確定政府財政財務(wù)收支審計中信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)是安全性、可靠性。又如，在國有企業(yè)績效審計中，績效審計的目標(biāo)是效率性、效果性和效益性，雖然信息系統(tǒng)與績效審計不直接相關(guān)，但是信息系統(tǒng)作為企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，且信息系統(tǒng)建設(shè)的投入金額巨大，因此，在國有企業(yè)績效審計中也應(yīng)包括信息系統(tǒng)資產(chǎn)的績效審計，這就決定了國有企業(yè)績效審計中信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)應(yīng)該是效率性、效果性和效益性。上述示例也表明，結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計具體目標(biāo)隨政府審計項目的不同而存在一定的差異性，也就是說政府審計具體目標(biāo)的多元性決定了結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計具體目標(biāo)的多元性，必須根據(jù)具體政府審計項目綜合確定。

三、結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的重點在哪里

（Where）結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的成效取決于審計機關(guān)審計人員對信息系統(tǒng)審計重點內(nèi)容的把握程度。審計人員應(yīng)該在分析清楚各政府審計項目中信息系統(tǒng)審計具體目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，確定信息系統(tǒng)審計意圖和需要解決的問題，并根據(jù)“全面審計、突出重點”、“先系統(tǒng)本身后系統(tǒng)環(huán)境”的原則確定信息系統(tǒng)審計重點事項（唐劍，2012）。此外，還應(yīng)考慮成本效益原則，盡力減少與政府審計目標(biāo)不相關(guān)的、多余的、不必要的信息系統(tǒng)審計內(nèi)容。

（一）結(jié)合型政府信息系統(tǒng)重點

審計對象的選擇被審計單位一般建立有多個信息系統(tǒng)，依據(jù)結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的特點，不需要也不必要將被審計單位的所有信息系統(tǒng)納入重點關(guān)注的審計對象，只需要根據(jù)與被審計業(yè)務(wù)活動相關(guān)的程度選擇目標(biāo)信息系統(tǒng)。如何選擇信息系統(tǒng)重點審計對象？審計機關(guān)審計人員選擇的主要原則應(yīng)是依據(jù)被審計單位核心業(yè)務(wù)對信息系統(tǒng)的依賴性以及被審計單位信息系統(tǒng)的復(fù)雜性確定需要重點調(diào)查和審計測試的信息系統(tǒng)的范圍和深度。一般來說，越高度依賴的信息系統(tǒng)，就應(yīng)該作為重點審計的對象；越復(fù)雜的信息系統(tǒng)，就應(yīng)該擴大重點審計對象范圍。例如，在財務(wù)收支審計中，被審計單位ERP系統(tǒng)由財務(wù)、采購、銷售、庫存、質(zhì)量、人力資源等多個子系統(tǒng)組成，由于財務(wù)收支數(shù)據(jù)直接依賴于財務(wù)子系統(tǒng)，所以理應(yīng)將其作為審計的重點，然而ERP系統(tǒng)又是一個集成化的復(fù)雜系統(tǒng)，審計人員還應(yīng)擴大審計范圍和深度，需要將ERP系統(tǒng)中系統(tǒng)管理子系統(tǒng)以及其他子系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置、憑證處理等模塊也作為審計的重點。

（二）結(jié)合型政府信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

測試重點

內(nèi)容的確定現(xiàn)代風(fēng)險基礎(chǔ)政府審計是建立在內(nèi)部控制的測評基礎(chǔ)之上，根據(jù)內(nèi)部控制的符合性測試結(jié)果實施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實質(zhì)性測試。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試是對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的可靠性、健全性和有效性進行的測試?；诮Y(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計的經(jīng)濟監(jiān)督和重在審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的特點，以及政府審計人員信息技術(shù)能力限制，為避免將對信息系統(tǒng)的審計引入技術(shù)陷阱（李春青，2008），審計人員應(yīng)重點選擇信息系統(tǒng)中容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)風(fēng)險的部分，作為信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試的重點內(nèi)容。而信息系統(tǒng)的硬件、軟件、應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)、人員、制度等組成要素中，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接產(chǎn)生影響的主要有信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、應(yīng)用程序、人員和制度，因此審計人員在結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計中應(yīng)選擇信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、應(yīng)用程序、人員、制度作為審計測試的重點，只在必要的時候再根據(jù)實際情況適當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)的軟硬件環(huán)境。

（三）信息系統(tǒng)效率、效果和效益審計重點

內(nèi)容的選擇在結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計中，對行政事業(yè)單位、企業(yè)的效益審計、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等政府審計項目中涉及的信息系統(tǒng)效率、效果和效益審計，其審計范疇從屬于政府審計項目的范疇，只是審計對象中包括信息系統(tǒng)資產(chǎn)。因此，在這種結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計中，審計機關(guān)審計人員審計信息系統(tǒng)效率、效果和效益應(yīng)從被審計單位正在運行使用中的信息系統(tǒng)資源的有效利用、促進產(chǎn)品或服務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)、降低產(chǎn)品或服務(wù)成本和增加產(chǎn)品或服務(wù)收益的角度選擇重點審計內(nèi)容：（1）效率性審計應(yīng)重點評價使用中的信息系統(tǒng)對提高被審計單位勞動生產(chǎn)率所作的貢獻，如節(jié)省人力、提高人員工作效率等；（2）效果性審計應(yīng)重點評價使用中的信息系統(tǒng)使被審計單位業(yè)務(wù)、管理和決策等方面得到改善和提升，如滿足業(yè)務(wù)處理需求、促進業(yè)務(wù)流程改進、增強信息交流與共享、提升客戶服務(wù)能力、提高管理決策水平等；（3）效益性審計應(yīng)重點評價使用中的信息系統(tǒng)的資金投入以及產(chǎn)生效益之比，資金投入包括信息系統(tǒng)運維資金投入、升級改造資金投入等方面，產(chǎn)生效益則可以從降低產(chǎn)品或服務(wù)成本、提高資金周轉(zhuǎn)速度、提高產(chǎn)品或服務(wù)收入、增強競爭力等方面考慮。

四、結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計如何實施

（How）結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計作為信息系統(tǒng)審計的一個特例，兩者在審計技術(shù)、方法、手段等方面理應(yīng)具有一定的一致性。但是，審計機關(guān)審計人員在借鑒目前常用信息系統(tǒng)審計方法的同時，需要結(jié)合具體政府審計項目，立足審計人員的信息技術(shù)審計能力相對較弱、業(yè)務(wù)審計能力較強的審計專長，以審計人員的業(yè)務(wù)思路和職業(yè)判斷為工作核心（王亞清，2012），積極探索富有實效的信息系統(tǒng)審計與傳統(tǒng)審計相結(jié)合的方法。

（一）如何做好信息系統(tǒng)審前調(diào)查

在進行結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計調(diào)查時，審計機關(guān)審計人員可以將被審計信息系統(tǒng)調(diào)查與被審計項目業(yè)務(wù)調(diào)查結(jié)合進行，將信息系統(tǒng)調(diào)查作為業(yè)務(wù)調(diào)查的延伸。一方面，可運用詢問法、觀察法、查閱法、調(diào)查表法、流程圖法等傳統(tǒng)審計調(diào)查的方法，將被審計單位業(yè)務(wù)活動情況與信息系統(tǒng)情況調(diào)查融合在一起，一并調(diào)查了解被審計單位整體和業(yè)務(wù)活動情況、信息系統(tǒng)環(huán)境（如硬件環(huán)境、軟件環(huán)境、組成、結(jié)構(gòu)、分布等）、內(nèi)部控制制度（含信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度）、手工和計算機信息系統(tǒng)處理過程（如業(yè)務(wù)流程、運行流程、人員操作流程等）及執(zhí)行情況；另一方面，可運用計算機輔助審計方法獲取被審計業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，調(diào)查了解被審計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理情況等。兩種方法相互補充，既能全面了解被審計單位業(yè)務(wù)活動情況，又能夠摸清被審計單位信息系統(tǒng)基本運作情況，實現(xiàn)信息系統(tǒng)審計調(diào)查與整個審計工作調(diào)查的銜接，從而確保審計調(diào)查的效率、質(zhì)量。

（二）如何做好信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試

在結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計中，審計機關(guān)審計人員可運用熟悉的傳統(tǒng)審計測試方法，輔以計算機輔助審計測試方法對前述確定的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、應(yīng)用程序、人員、制度等重點內(nèi)容進行審計測試。具體可采用：（1）傳統(tǒng)審計方法。通?？刹捎迷儐柗?、觀察法、檢查法、核對法、比較法、數(shù)據(jù)分析法等方法。如：詢問或觀察職責(zé)分離制度、人員操作制度、運行維護制度的執(zhí)行情況；觀察有關(guān)人員對信息系統(tǒng)訪問是否設(shè)定口令、系統(tǒng)操作是否違反職責(zé)分離原則；查閱系統(tǒng)日志文件、操作記錄，查看系統(tǒng)中是否有非法訪問記錄和報告，有無未經(jīng)授權(quán)的用戶操作系統(tǒng)；觀察、檢查系統(tǒng)功能設(shè)置、程序化控制、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)配置等是否合理、有效，如權(quán)限設(shè)置是否符合職權(quán)要求，人員崗位變動或離職前是否及時進行權(quán)限鎖定或刪除，客戶數(shù)據(jù)是否進行唯一性檢驗，財務(wù)軟件是否存在反結(jié)賬、反記賬等功能；核對、比較原始憑證與數(shù)據(jù)庫憑證文件數(shù)據(jù)的一致性，以測試憑證數(shù)據(jù)輸入控制的有效性；對數(shù)據(jù)庫文件數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)分析法，如分析數(shù)據(jù)文件中操作員代碼、數(shù)據(jù)異常值、數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、數(shù)據(jù)間的平衡或合計關(guān)系等審查是否存在非法用戶或越權(quán)操作、參數(shù)設(shè)置的有效性、數(shù)據(jù)處理是否存在錯誤等以測試數(shù)據(jù)處理控制的有效性，也可通過數(shù)據(jù)分析反推系統(tǒng)中存在的非法功能和漏洞，等等。（2）計算機輔助測試方法。通?？刹捎糜嬎銠C數(shù)據(jù)審計軟件工具、整體測試法、平行模擬法、虛擬實體法、受控處理法等方法。如利用計算機審計軟件（OA）、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（Access、Sqlserver）、Excel等獲取和分析被審計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出控制；運用整體測試法、平行模擬法、虛擬實體法、受控處理法等方法（張瑜，2012），測試系統(tǒng)的處理和控制功能是否恰當(dāng)、可靠，接口程序是否存在缺陷等。除此以外，對于信息系統(tǒng)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)安全等方面內(nèi)部控制測試，由于其技術(shù)性較強，審計人員可重點從系統(tǒng)管理的視角著手。一般采用面談法、詢問法、觀察法、測試軟件等，重點審查計算機安全和管理制度的執(zhí)行情況、是否建立安全認(rèn)證機制、是否建立針對系統(tǒng)故障的應(yīng)急安全機制、軟硬件來源的合法性，觀察硬件是否進行有效的保養(yǎng)、隔離，查看系統(tǒng)是否安裝防火墻、安裝防病毒軟件、定期檢測和清除計算機病毒，利用漏洞掃描工具和網(wǎng)絡(luò)檢測診斷工具等對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進行測試和評估。

（三）如何做好信息系統(tǒng)效率、效果與效益審計

對于結(jié)合型政府信息系統(tǒng)審計中的效率、效果與效益性審計，應(yīng)遵循可操作、實用性原則，審計機關(guān)審計人員可通過詢問、觀察、查閱資料、發(fā)放調(diào)查表和比較分析等方法，重點了解信息系統(tǒng)的各項功能在被審計單位日常工作過程中的使用情況，了解信息系統(tǒng)功能設(shè)置能否滿足系統(tǒng)目標(biāo)，了解信息系統(tǒng)保障被審計單位信息資源共享、業(yè)務(wù)有效開展和履行情況，了解信息系統(tǒng)運維成本和效益并進行定量化分析處理，對比被審計單位信息系統(tǒng)規(guī)劃、運營目標(biāo)，運用一定的評價方法（如平衡計分卡法、層次分析法、模糊綜合法等）（張靜等，2011）進行評價，給出審計結(jié)論和審計建議。就目前來說，信息系統(tǒng)的效率、效果和效益審計在我國仍然處于理論和實踐探索階段，缺少規(guī)范的指導(dǎo)，缺乏完善的評價指標(biāo)體系，因此，如何科學(xué)、準(zhǔn)確地評價信息系統(tǒng)的效率、效果和效益，仍然存在不小的難度。

五、結(jié)束語

信息系統(tǒng)審計論文范文第2篇

關(guān)鍵詞 論文題目審核；論文評選；評選流程

中圖分類號：TP3 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1671-7597（2014）14-0023-02

近年來，信息技術(shù)公司作為大慶油田的最大的信息技術(shù)密集型單位，為了推進中國石油油氣生產(chǎn)信息化建設(shè)，按照《中國石油“十二五”信息技術(shù)總體規(guī)劃》要求，信息技術(shù)公司每年都會承載大量的信息項目的研發(fā)任務(wù)。在這些項目中，技術(shù)人員們付出了他們艱辛的勞動，同時也取得了眾多技術(shù)革新成果。因此，為了切實貫徹落實信息技術(shù)公司科技發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司核心競爭力并穩(wěn)步推進公司科技進步與技術(shù)水平，及時地將這些成果進行匯總、評審，能夠更加有效地提高技術(shù)人員的勞動熱情與科技創(chuàng)新精神。

技術(shù)論文評審是提升公司科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的一項重要工作，由于涉及到的人員、部門較多并且工作量較大，因此傳統(tǒng)的人工評審方式已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代化的管理要求。隨著軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進步，設(shè)計出一套技術(shù)論文評審系統(tǒng)顯得尤為必要，既提高了論文評審的工作效率和工作規(guī)范性，還保證了評審工作的公平、公正和公開。

1 系統(tǒng)整體設(shè)計

1.1 系統(tǒng)需求分析

1.1.1 技術(shù)可行性

隨著中國石油油氣生產(chǎn)信息化程度的不斷推進、深入，大慶油田信息技術(shù)公司軟件開發(fā)組近年來圓滿完成了多個重大軟件信息項目的開發(fā)任務(wù)并擁有眾多優(yōu)秀的程序研發(fā)人員和成熟的技術(shù)手段，所以在技術(shù)上完全可以勝任。

1.1.2 經(jīng)濟可行性

從項目所需費用和經(jīng)濟效益上看是可行的。論文評審系統(tǒng)無須再次投資相關(guān)硬件設(shè)備，完全可以依靠公司內(nèi)部已有硬件環(huán)境作為平臺支撐；系統(tǒng)所需的軟件開發(fā)工具簡單并且易于

維護。

另外，在以往的論文審核過程中需要提交大量的紙質(zhì)的論文手稿，一旦在論文中出現(xiàn)一些不必要的失誤，如：標(biāo)點缺失，格式不符、語義不暢的情況，通常會重新修改論文并打印，這樣就造成了打印紙的大量浪費，與我們黨倡導(dǎo)的“建設(shè)節(jié)約型社會”相不符，同時也不利于環(huán)境保護。

因此對于信息技術(shù)公司來說，開發(fā)技術(shù)論文評審系統(tǒng)是可行的，同時也是必要的。

1.1.3 管理可行性

管理上的可行性是指，隨著信息時代的不斷發(fā)展、進步和人員的計算機素養(yǎng)的極大提高，對于計算機系統(tǒng)的基本操作和相應(yīng)系統(tǒng)的維護都有了一定的基礎(chǔ)，因此從管理角度來講是可以做到的。

1.1.4 業(yè)務(wù)流程分析

業(yè)務(wù)流程圖如圖1所示。

1.2 系統(tǒng)總體架構(gòu)

論文評審系統(tǒng)采用基于Web的B/S三層體系結(jié)構(gòu)模式?？蛻舳藶g覽器發(fā)出請求，由服務(wù)器端來完成如數(shù)據(jù)請求、加工、結(jié)果返回以及動態(tài)網(wǎng)頁生成等全部工作。系統(tǒng)應(yīng)用B/S結(jié)構(gòu)，服務(wù)器將承載更多的工作，并且能夠簡化客戶機的工作量。B/S三層體系結(jié)構(gòu)將業(yè)務(wù)邏輯進行封裝，提高軟件的復(fù)用度和可維護性。

1.3 系統(tǒng)功能設(shè)計

根據(jù)對相關(guān)用戶功能的解析，本系統(tǒng)主要劃分為以下幾個主要功能模塊：①員工模塊；②員工所在主管科技領(lǐng)導(dǎo)模塊；③科技發(fā)展部管理人員模塊；④評委模塊。

1.3.1 系統(tǒng)初始化

1）科技發(fā)展部管理人員。

2）各級單位主管科技領(lǐng)導(dǎo)。

3）評委人員。

1.3.2 公共功能

1）用戶登錄（Web登錄）。

2）修改個人信息。

1.3.3 員工模塊

1）員工提交論文題目。

2）論文選題結(jié)果查看（選題結(jié)果是否與其他人沖突，是否選上論文題目）。

3）查詢論文的最終評審結(jié)果。

1.3.4 各級單位主管科技領(lǐng)導(dǎo)模塊

1）在本單位員工提交的論文題目系統(tǒng)審核通過后，在對論文的內(nèi)容等方面進行初審（主要內(nèi)容包括：文章是否緊緊圍繞信息通信行業(yè)及公司發(fā)展戰(zhàn)略；是否有實用性、針對性、革新性、前瞻性；字體、排版等是否符合要求）。

2）初審論文。

①初審?fù)ㄟ^，論文向信息技術(shù)公司科技發(fā)展部推薦提交；同時按照文章的內(nèi)容對論文進行初次分類；

②初審未通過，提交備注意見，通知本單位員工修改并重新提交審核。

1.3.5 科技發(fā)展部模塊

1）管理各級注冊用戶。

2）向各級單位主管科技領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)公司進行“評審論文”的通知。

3）對各級單位推薦的論文在內(nèi)容等方面進行二審。

4）二審論文。

①二審?fù)ㄟ^，論文設(shè)置成“進入待評審階段”；②二審未通過，提交備注意見，通知各級單位主管科技領(lǐng)導(dǎo)修改并重新提交；③當(dāng)所有論文都進入待評審階段，通知評委組進行評審

打分。

5）所有評委評分結(jié)束后，系統(tǒng)會自動按分?jǐn)?shù)高低將論文進行排列顯示，按照名次先后設(shè)置不同的獎項，并通知論文作者獲獎情況，同時將獲獎文章存入數(shù)據(jù)庫備案。

6）通過網(wǎng)站向全公司展示獲獎?wù)撐?，進行技術(shù)交流。

1.3.6 評委模塊

1）論文按照匿名隨機分配給評委組，由評委進行打分，打分后按照“去掉一個最高分，一個最低分，取平均值”的原則由系統(tǒng)即時計算出該論文的分?jǐn)?shù)。

2）當(dāng)論文有爭議時，可以申請全體評委復(fù)評。

2 未來展望

大慶油田信息技術(shù)公司論文評審系統(tǒng)提高了論文評審的現(xiàn)代化管理水平，真正實現(xiàn)公開公平、簡單易行、效能提升的論文評審管理。本次論文系統(tǒng)采用了先進的計算機軟件技術(shù)與科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u審管理相結(jié)合的方式，實現(xiàn)了精簡工作流程、提高工作效率、管理規(guī)范化的目標(biāo)，對科技技術(shù)信息化建設(shè)等有著重要的意義和深遠(yuǎn)的影響。同時可向全油田推廣這套系統(tǒng)，全面提升油田信息化水平。

參考文獻

[1]許淳熙.論文評審的歷史考察[J].自然辯證法研究，2004（08）.

信息系統(tǒng)審計論文范文第3篇

一、信息化環(huán)境下的計算機審計的特點

（一）信息化給計算機審計帶來了較大挑戰(zhàn)。

當(dāng)今社會是個信息爆炸的時代，信息資訊已經(jīng)成為重要的生產(chǎn)要素、無形的資產(chǎn)和寶貴的社會財富，信息技術(shù)正以空前的影響力、傳播力和滲透力，不可阻擋地改變著社會的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式和每個人的生活方式。在信息化環(huán)境下，一方面國家制定實施了一系列信息化發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，超高速寬帶網(wǎng)絡(luò)、新一代移動通信技術(shù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、計算機仿真等新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新應(yīng)用不斷涌現(xiàn)，全面提升了國民經(jīng)濟信息化水平，國家電子政務(wù)得到快速發(fā)展，國家審計的信息化建設(shè)也必須努力適應(yīng)、快速跟進；另一方面被審計單位不斷采用新技術(shù)，信息系統(tǒng)日趨復(fù)雜，數(shù)據(jù)量急劇增長，要求管理者和被管理者、審計機關(guān)和被審計對象所使用的工具手段必須處于同一個量級，才能相互適應(yīng)，形成有效的監(jiān)督制約關(guān)系。在這樣一種背景下，審計監(jiān)督的信息化成為把握住信息化的先機，搶占審計發(fā)展的突破點和制高點。

（二）信息化條件下的計算機審計風(fēng)險。

1.系統(tǒng)風(fēng)險。信息化條件下，計算機審計不再是常規(guī)的簡單的數(shù)據(jù)式審計，更加關(guān)注信息系統(tǒng)本本身，信息系統(tǒng)的控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險等給審計人員帶來較大挑戰(zhàn)，需要審計人員除了具備常規(guī)的數(shù)據(jù)分析技能外，還要掌握的系統(tǒng)設(shè)計架構(gòu)、系統(tǒng)布局、網(wǎng)絡(luò)布局、軟硬件環(huán)境等各方面的專業(yè)知識，通常情況下，能掌握上述一方面專業(yè)知識就已經(jīng)很不容易，要系統(tǒng)全面地將上述知識全面掌握，難度非常大。由此可見，開展信息系統(tǒng)審計的系統(tǒng)風(fēng)險非常大。

2.控制風(fēng)險。信息化條件下的計算機審計更加關(guān)注在總體分析的基礎(chǔ)上進行控制風(fēng)險的把控。數(shù)據(jù)分析的模式更傾向于“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)分析”。對于總體分析和系統(tǒng)分析來說，對新消息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的控制測試尤為重要，也是一大難點。

3.組織風(fēng)險。信息化條件下的大項目更多，為了整合資源，需要搭建大項目的組織模式，特別是數(shù)據(jù)分析平臺的模式，需要將業(yè)務(wù)人員和計算機專業(yè)人員有機整合，整合多部門、跨專業(yè)數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)挖掘和分析，在組織方式上提出了更高的要求。

4.審計機關(guān)內(nèi)部風(fēng)險。一是人才匱乏。信息化條件下的計算機審計需要既懂審計業(yè)務(wù)，又精通計算機技術(shù)的復(fù)核型人才。國家審計機關(guān)雖然通過計算機中級考試培養(yǎng)了大量計算機人才，但隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，各種新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，審計人員的知識儲備還是難以滿足信息化建設(shè)的需要。二是軟硬件環(huán)境相還有待加強。審計機關(guān)經(jīng)過金審工程一期和二期建設(shè)，基本搭建了適應(yīng)我國審計機關(guān)發(fā)展的軟硬件環(huán)境，但審計機關(guān)的電子政務(wù)建設(shè)還是與財政、稅務(wù)等部門有一定差距。如審計機關(guān)未布置主流的ORACLE環(huán)境，對流行的空間地理技術(shù)等新技術(shù)不掌握，一定程度上制約和弱化了審計機關(guān)的監(jiān)督能力。

二、信息化環(huán)境下的計算機審計的組織方式和主要內(nèi)容

（一）組織方式。

近年來，審計機關(guān)開展的財政大格局審計、社保資金審計和省長經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，打破業(yè)務(wù)和行業(yè)界限，將審計機關(guān)內(nèi)部有機整合，“全國一盤旗”，嘗試搭建數(shù)據(jù)分析平臺，組建數(shù)據(jù)分析團隊，提出了“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)分析”計算機審計思路，取得了較好效果。如有的特派辦創(chuàng)新計算機審計模式，探索構(gòu)建“特派辦級分析平臺、項目審計組級分析平臺、審計人員級分析平臺”的三級數(shù)據(jù)分析平臺。整合多部門、跨專業(yè)數(shù)據(jù)，搭建特派辦級數(shù)據(jù)分析平臺，進行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)挖掘和分析；根據(jù)審計組的業(yè)務(wù)需求，組建審計組級數(shù)據(jù)分析平臺，開展針對性的數(shù)據(jù)采集和分析；根據(jù)具體需求，針對特定數(shù)據(jù)，構(gòu)建審計人員級數(shù)據(jù)分析平臺，迅速完成個性化的數(shù)據(jù)分析。通過數(shù)據(jù)信息與業(yè)務(wù)經(jīng)驗的緊密結(jié)合，人力資源與設(shè)備資源的科學(xué)組合，業(yè)務(wù)骨干和計算機骨干的有效整合，以及審計延伸與數(shù)據(jù)分析時間的合理安排，增強了計算機技術(shù)對審計工作支撐能力，強化了數(shù)據(jù)分析審計成果的轉(zhuǎn)化率，大大提高了信息化審計能力。

（二）主要內(nèi)容。

1.開展信息系統(tǒng)審計，探索信息系統(tǒng)審計的方式方法。圍繞安全性、有效性和經(jīng)濟性這三個著力點，研究建立信息技術(shù)項目績效評價體系，逐步探索開展對電子政務(wù)項目和企事業(yè)單位信息系統(tǒng)的績效審計。

2. 拓展計算機審計的寬度和深度。計算機審計要向被審計單位管理領(lǐng)域和業(yè)務(wù)的核心技術(shù)環(huán)節(jié)滲透，關(guān)注數(shù)據(jù)產(chǎn)生的關(guān)鍵控制節(jié)點，在常規(guī)的數(shù)據(jù)式審計外，更加關(guān)注數(shù)據(jù)產(chǎn)生的真實性和合法性，研究和評估信息系統(tǒng)能否有效滿足管理需要，以促進完善系統(tǒng)、提高管理水平，充分發(fā)揮審計建設(shè)性、預(yù)防性的 “免疫系統(tǒng)”功能。

3. 占領(lǐng)信息技術(shù)高地，積極探索新技術(shù)的應(yīng)用和推廣。積極學(xué)習(xí)和研究被審計單位及行業(yè)廣泛應(yīng)用的地理信息系統(tǒng)（GIS）技術(shù)、全球定位系統(tǒng)（GPS）技術(shù)、自動監(jiān)測技術(shù)等先進技術(shù)和方法，并探索運用于審計，不斷創(chuàng)新審計技術(shù)方法，提升信息化環(huán)境下的審計監(jiān)督能力。

4. 加強計算機審計理論課題研究工作。加強計算機審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、計算機審計方法體系和操作制度體系的建設(shè)，全面提升信息化建設(shè)理論研究水平。

信息系統(tǒng)審計論文范文第4篇

一、移動環(huán)境下的教學(xué)工具

移動客戶端的教學(xué)APP專門為移動環(huán)境下的教和學(xué)而設(shè)計。以免費的藍(lán)墨云班課為例，借助移動APP，可以實現(xiàn)：（1）輕松管理班課。在任何移動設(shè)備或 PC機上，教師都可以輕松管理自己的班課，管理學(xué)生、發(fā)送通知、分享資源、布置批改作業(yè)、組織討論答疑、開展教學(xué)互動。（2）隨即開展互動。在任何普通教室的課堂現(xiàn)場或課外，教師都可以隨即開展投票問卷、頭腦風(fēng)暴、作品分享、計時答題等互動教學(xué)活動，即刻反饋，即刻點評。（3）激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)興趣。教師的所有課程信息、學(xué)習(xí)要求、課件、微視頻等學(xué)習(xí)資源都可以實時傳遞到學(xué)生的移動設(shè)備上，學(xué)生的移動設(shè)備從此成為學(xué)習(xí)的主要工具。（4）跟蹤評價學(xué)習(xí)進度。配套移動交互式數(shù)字教材，可以實現(xiàn)對每位學(xué)生學(xué)習(xí)進度的跟蹤和學(xué)習(xí)成效的評價，學(xué)期末教師可以獲取每位學(xué)生的數(shù)字教材學(xué)習(xí)評估報告。（5）移動云技術(shù)全免費。面向移動環(huán)境的平臺設(shè)計，iPhone、iPad、Android 手機和平板電腦都有專屬的APP和 PC 機版本，且對教師和學(xué)生全部免費。

二、移動環(huán)境下的教學(xué)設(shè)計

移動客戶端的教學(xué)APP僅是一種教學(xué)輔助工具，有助于教師實現(xiàn)教學(xué)思路和教學(xué)設(shè)計。而教學(xué)思路與教學(xué)設(shè)計本身仍為一門課程的核心所在，需要教師本人進行全面把握和悉心設(shè)計。

（一）計算機審計的課程框架。在信息化環(huán)境下，信息技術(shù)和信息系統(tǒng)一方面可以作為審計的工具，涉及計算機輔助審計和審計機構(gòu)的管理信息化；另一方面可以作為審計的對象，涉及信息系統(tǒng)審計、會計師事務(wù)所的IT治理和IT部門管理。其中計算機輔助審計和信息系統(tǒng)審計是審計機構(gòu)的核心業(yè)務(wù)，審計機構(gòu)管理信息化、會計師事務(wù)所的IT治理和IT部門管理隸屬于審計機構(gòu)的內(nèi)部管理。因此，我院計算機審計課程共計4.5學(xué)時，重點講解計算機輔助審計和信息系統(tǒng)審計，簡述審計機構(gòu)管理信息化，簡介會計師事務(wù)所的IT治理和IT部門管理，課程框架如上頁圖1所示。

（二）計算機審計課程的移動教學(xué)設(shè)計。在計算機審計課程中，主要的教學(xué)形式涉及理論講解、案例講解、軟件體驗和現(xiàn)場教學(xué)。其中，移動教學(xué)貫穿始終，主要完成發(fā)放通知、上課簽到、分享資源、課前調(diào)查、課中討論、課后測試、成績統(tǒng)計等任務(wù)。計算機審計課程的移動端教學(xué)設(shè)計如上頁圖2所示。

如表1所示，計算機審計課程的移動教學(xué)設(shè)計包括活動和資源的分類、名稱及分組。其中，分組是指該活動或資源歸屬于計算機審計課程的哪個教學(xué)模塊。計算機審計課程共包含4個教學(xué)模塊，分別是“01會計信息化與計算機審計概述”“02計算機輔助審計”“03信息系統(tǒng)審計”“04審計機構(gòu)管理信息化”。

三、移動環(huán)境下的教學(xué)實踐

移動環(huán)境下，計算機審計課程的教學(xué)實踐大致可以分為以下4個環(huán)節(jié)：

（一）創(chuàng)建班課并邀請學(xué)生加入。創(chuàng)建班課“計算機審計”，設(shè)置數(shù)字教材、學(xué)習(xí)要求、學(xué)習(xí)進度、考試安排等內(nèi)容，將藍(lán)墨云班課APP下載頁面的二維碼分享給學(xué)生，請學(xué)生下載APP，并使用邀請碼進入計算機審計班課。

（二）上載資源并設(shè)置活動。打開藍(lán)墨云班課的PC端訪問網(wǎng)址mosoteach.cn，上傳課件、參考和素材等資源，設(shè)置調(diào)查、討論和測試等活動。其中測試用的題目，需要事先設(shè)置題庫，包括題目的題干、題型（單選/多選）、選項、所屬課程、所屬章、分值、難度、知識點等內(nèi)容。學(xué)生在上課前可以在手機端或PC端查看上傳的資源。需要說明的是，大部分活動的設(shè)置都可以同時在PC端和移動端進行，僅有少量活動的屬性設(shè)置為只能在PC端進行，如分組的順序。

（三）上課簽到并開展活動。上課時，首先可以進行一鍵簽到或手勢簽到，30人的班級基本可以在半分鐘之內(nèi)完成簽到。在正式講解課程內(nèi)容之前，可以就課程內(nèi)容開展小調(diào)查，教師可以實時看到調(diào)查結(jié)果。調(diào)查結(jié)束后，可以開啟相應(yīng)的討論題目，以便讓學(xué)生帶著問題聽課，提高聽課效率和聽課效果。內(nèi)容講解完成后，可以就討論題目讓學(xué)生開展討論。為保證討論的有效性，可要求每位學(xué)生充分思考后再發(fā)言，完成發(fā)言的學(xué)生可瀏覽其他同學(xué)的發(fā)言并點贊。完成點贊之后，可請獲得點贊較多的學(xué)生（如前三名）以口頭闡述的方式分享自己的觀點。討論完成后，可以開展本部分內(nèi)容的課堂或課后測試，測試以學(xué)生掌握知識?c為目的，可進行多次，次數(shù)取決于教師的事先設(shè)定。

（四）課后點贊并查看班課數(shù)據(jù)。課后，教師可以參考學(xué)生之間的點贊情況和分享情況，就某一討論主題，選定3―5名學(xué)生點贊，并為他們每人增加1―5個經(jīng)驗值，以資鼓勵。教師也可以查看班課數(shù)據(jù)，包括學(xué)生在班課中查閱資源、參與活動和簽到等的匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。教師還可以查看班課的教學(xué)報告，包括教學(xué)周報、資源報告、活動報告和學(xué)情分析等數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)記錄教師的教學(xué)歷程。

四、移動環(huán)境下的教學(xué)評價

在整個計算機審計課程中，課堂出席與參與占25%，計算機輔助審計軟件體驗報告占25%，課程小論文占50%。借助移動APP進行課堂出席與參與的管理，有如下6大優(yōu)勢。

（一）過程管理。在教學(xué)時間壓縮、教學(xué)內(nèi)容膨脹、教師日程趨緊的當(dāng)前，如何提高課堂效率、提升教學(xué)過程管理至關(guān)重要。借助移動APP，可以方便高效地進行教學(xué)過程管理，如隨手實時完成上課簽到，隨時開放和關(guān)閉討論題目，限時開放測試題目，自動記錄學(xué)習(xí)結(jié)果，自動生成教學(xué)報告。

（二）引發(fā)思考。不少人詬病我們現(xiàn)在的教育，認(rèn)為學(xué)生很會學(xué)習(xí)，但在獨立思考、提出獨立見解方面有所欠缺。在移動APP教學(xué)中，可以通過討論活動或頭腦風(fēng)暴，引發(fā)學(xué)生對某一案例、某一現(xiàn)象、某一知識點發(fā)表看法，既可節(jié)約時間、又可讓每個人發(fā)表觀點，無疑可以促進學(xué)生在聽課過程中的思考。

（三）公平客觀。在移動APP中，每位學(xué)生聽課的時間、發(fā)言的時間、被點贊的機會都是均等的，這無疑增加了學(xué)生之間互評觀點的公平性和客觀性。因為學(xué)生之間的點贊，會影響教師的點贊，進而影響個人經(jīng)驗值，從而間接影響個人的平時成績，所以學(xué)生會認(rèn)真聽講、精心組織自己的觀點、客觀評價他人的觀點，無形中提高了學(xué)生的聽課認(rèn)真程度、語言組織技巧以及評價他人觀點的能力。

（四）知識分享。知識分享成為現(xiàn)代組織中重要的文化之一。在移動APP中進行專題知識分享類討論時，自然為學(xué)生之間共享知識搭建了一個平臺，如在“討論7：分享Excel在審計中的具體運用技巧”中，學(xué)生們就分享了快捷鍵、函數(shù)等審計工作中常用的Excel實用小技巧。除此之外，因課程中的討論題目也是該課程期末小論文的題目，所以學(xué)生們在討論過程中發(fā)表的觀點，不僅可以啟發(fā)其他同學(xué)撰寫論文的思路，還可以為其他同學(xué)撰寫論文提供素材。

（五）結(jié)果展現(xiàn)。數(shù)據(jù)展現(xiàn)已成為信息系統(tǒng)研發(fā)過程中的重要環(huán)節(jié)，并發(fā)展為獨立學(xué)科。在移動APP中，不僅可以按經(jīng)驗值順序展現(xiàn)全班同學(xué)的排名，還可以按學(xué)號順序顯示其經(jīng)驗值。在班級排名中，可以“下鉆”到每位學(xué)生的綜合學(xué)習(xí)成果，即經(jīng)驗值統(tǒng)計圖，單擊經(jīng)驗值總額，可以“下鉆”到該學(xué)生的經(jīng)驗值積分明細(xì)界面。清晰明了的展現(xiàn)界面、實時反饋的經(jīng)驗積累、學(xué)生之間的橫向比較，能夠為學(xué)生的進一步學(xué)習(xí)指明方向，增加助推動力。

（六）內(nèi)容復(fù)用。一次錄入、多次使用，是當(dāng)前信息系統(tǒng)研發(fā)所追求的目標(biāo)。想要充分發(fā)揮移動APP在教學(xué)管理中的作用，無疑需要教師花費較多的時間和精力在移動教學(xué)設(shè)計和教學(xué)實踐上?？蒲惺钱?dāng)前眾多教師的首要工作，他們自然希望在移動APP上的教學(xué)資源和教學(xué)活動能夠設(shè)置一次、使用多次。為此，移動APP設(shè)計了班課復(fù)制功能，方便教師最大限度地重復(fù)利用自己的教學(xué)設(shè)計成果。教師也可以自己的課程包，后經(jīng)授權(quán)可供移動APP上的其他教師引用，從而實現(xiàn)社會范圍內(nèi)的教學(xué)資源共享。

當(dāng)然，本課程采用的移動客戶端還有些許不足之處，如當(dāng)退出賬號或更換設(shè)備時，學(xué)生的討論數(shù)據(jù)會被轉(zhuǎn)移到歷史記錄中，導(dǎo)致后面的學(xué)生無法為其點贊，在一定程度上有失公允。此外，不能設(shè)置學(xué)生在某次討論中點贊的次數(shù)，在一定程度上影響了點贊的相對公平性。此外，該移動APP目前的版本還不支持多位教師協(xié)同上課的情景。

五、移動環(huán)境下的教學(xué)要素

課堂管控，有如企業(yè)管控，首先需要設(shè)定好教學(xué)流程以及關(guān)鍵控制點。在移動環(huán)境下進行會計信息化課程的教學(xué)，本文認(rèn)為應(yīng)重點關(guān)注以下要素：

（一）活動設(shè)計多樣化。移動APP中允許教師設(shè)計多樣化的活動，如作業(yè)/小組任務(wù)、投票/問卷、頭腦風(fēng)暴、答疑/討論、測試等。根據(jù)計算機審計課程需要，筆者設(shè)計了4項課前調(diào)查、14次課中討論和5次課后測試，總共23個活動（詳見第113頁表1）。

（二）開放時點精準(zhǔn)化。移動APP中允許教師隨時開啟活動，隨時結(jié)束活動。在計算機審計課程中，對于課前調(diào)查，設(shè)置為在調(diào)查開始前開啟，在調(diào)查結(jié)束后結(jié)束，以保證調(diào)查結(jié)果的真實性與可靠性；對于課中討論，設(shè)置為在課程講解前開啟，在學(xué)生口頭分享經(jīng)驗后結(jié)束，以保證學(xué)生有足夠的時間發(fā)表個人觀點、瀏覽他人觀點和點贊他人觀點，從而達(dá)到隨時互動、知識分享的真正目的；對于課后測試，設(shè)置為在課程講解和學(xué)生口頭分享經(jīng)驗都結(jié)束之后開啟，在固定時間結(jié)束（如5道題10分鐘，或兩次課程之間的間隙），以保證學(xué)生參與測試的及時性與測試結(jié)果的公平性。

（三）?論規(guī)則明確化。在移動互聯(lián)網(wǎng)時代不缺乏信息，反而往往面臨信息過載的情況。在討論過程中，學(xué)生發(fā)表的觀點很容易被其他人的觀點信息所淹沒。為保證信息的有效性，應(yīng)盡量避免冗余信息。為降低信息查找難度，可以在討論環(huán)節(jié)約定每位學(xué)生針對一個主題只允許發(fā)表一次觀點，違反規(guī)則將無法得到教師的點贊，即無法獲得額外經(jīng)驗值。

（四）點贊方式民主化。在一個人的職業(yè)生涯中，發(fā)表觀點固然重要，但評價觀點更為重要。允許學(xué)生之間相互點贊，不僅可以促使學(xué)生逐一閱讀其他學(xué)生的觀點，以達(dá)到分享之目的，而且要求學(xué)生挑選出價值最優(yōu)的2條觀點，以達(dá)到評價之目的。學(xué)生的點贊也可以為教師的點贊提供參考，相當(dāng)于點贊結(jié)果在一定程度上影響了其他學(xué)生的經(jīng)驗值。

信息系統(tǒng)審計論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)審計；發(fā)展?fàn)顩r；存在不足；改進措施

中圖分類號：F239.1 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）016-000-02

一、研究背景

全球經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)和運行方式以及人們的思維方式都隨著信息技術(shù)在全球的快速發(fā)展有著不小的改變，會計和審計行業(yè)也不例外。一方面，隨著信息技術(shù)的普及以及快速發(fā)展，審計的方法相對于傳統(tǒng)審計也有了很大的提升，信息的產(chǎn)生和思維處理方式也發(fā)生了巨大的變化，從而使審計的各個環(huán)節(jié)也會隨之發(fā)生變化，進一步推動了審計的發(fā)展進程，使審計體系由原來傳統(tǒng)的手工審計、EDP審計和計算機輔助審計，發(fā)展成為現(xiàn)如今對所有信息系統(tǒng)的可靠性、安全性、以及其實現(xiàn)組織目標(biāo)的有效性進行的審計――信息系統(tǒng)審計。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，使得企業(yè)對信息的更新速度有了更加嚴(yán)格的要求，這也使得企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴性也會變得越來越強烈，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，除了我們比較熟悉的：傳統(tǒng)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和控制風(fēng)險外，也產(chǎn)生了一些額外的新型風(fēng)險：利用計算機舞弊、欺詐等等，這都進一步增加了信息系統(tǒng)審計風(fēng)險。因此，要想監(jiān)控和管理信息系統(tǒng)風(fēng)險，就需要保障信息系統(tǒng)的安全、有效和可靠，并及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理和控制中的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，要想做到這些，就需要對內(nèi)部控制的安全性與有效性、信息系統(tǒng)的軟硬件及其相關(guān)的風(fēng)險等方面進行及時的審計。因此，信息系統(tǒng)審計也顯得越來越重要。

信息系統(tǒng)審計在我國起步較晚，無論是理論體系建設(shè)還是實踐應(yīng)用都還非常有限。通過研究國內(nèi)外信息系統(tǒng)審計的發(fā)展過程，分析探討了我國信息系統(tǒng)審計研究現(xiàn)狀以及存在的問題，對我國信息系統(tǒng)審計的發(fā)展提出了自己的一些建議。

二、我國信息系統(tǒng)審計現(xiàn)存問題分析

（一）缺乏有效易用的信息系統(tǒng)審計操作軟件

在我國，隨著信息技術(shù)越發(fā)成熟，越來越多的企業(yè)將它們應(yīng)用到自身各個環(huán)節(jié)，這也使得審計軟件越來越受到人們的注意。目前，審計軟件在我國已不算少數(shù)，軟件的功能也有很大進步，但還是有不少的審計軟件實用性不強，往往是其所提供的功能并不能被審計人員熟練地運用，審計人員在工作中需要用到的信息它又不具備，目前國內(nèi)的審計軟件與國外的相比，其功能較為單一，通用性也不夠強，總體也不是很實用，更重要的是在對數(shù)據(jù)的分析處理上仍有不小的差距。另外，國外的軟件公司發(fā)展已經(jīng)比較成熟了，建立了自己的全球銷售網(wǎng)絡(luò)，而在我國，由于使用審計軟件的企業(yè)不多，需求量較小，導(dǎo)致審計軟件的銷售市場規(guī)模一直比較小，所以審計操作軟件一直到不到良性的發(fā)展。

（二）我國的信息系統(tǒng)與審計接口匹配度不高

要想使會計信息系統(tǒng)與審計工作一一對應(yīng)，被審系統(tǒng)的電子信息資料是很重要的，這就要求計算機存在一定質(zhì)量的審計接口。雖然，有這么一項規(guī)定《關(guān)于利用計算機信息系統(tǒng)開展審計工作有關(guān)問題的通知》“計算機信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口”，而且軟相關(guān)協(xié)會也明確規(guī)范了有關(guān)于數(shù)據(jù)接口的國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)，可結(jié)果卻是，非常多的財務(wù)管理軟件并沒有遵照執(zhí)行。目前我國大部分的計算機信息系統(tǒng)與審計接口匹配度不高，后果就是：審計軟件訪問信息系統(tǒng)資料時會提示你受阻，從而影響你的數(shù)據(jù)質(zhì)量和審計質(zhì)量。

（三）缺乏審計方面的綜合人才

我們目前接觸到的絕大部分是傳統(tǒng)審計工作，而信息系統(tǒng)審計跟傳統(tǒng)審計有很多不同之處，主要就是非常強的專業(yè)性。開展信息系統(tǒng)審計工作的主體人員是注冊信息系統(tǒng)審計師（CISA），但由于信息系統(tǒng)審計的復(fù)雜性，目前全球CISA的數(shù)量并不是特別多，而在我國更是數(shù)量稀少。當(dāng)然這根我國起步慢有直接的關(guān)系，但發(fā)展環(huán)境不理想也使得CISA的發(fā)展腳步過于緩慢。目前由于越來越多的企業(yè)接觸了信息系統(tǒng)審計，對CISA的需求也會持續(xù)增加，這就對目前的審計培養(yǎng)機制提出了新的挑戰(zhàn)，怎樣才能夠培養(yǎng)出審計方面的綜合人才，既會傳統(tǒng)的審計流程，也能熟練運用信息系統(tǒng)，并將二者有機結(jié)合在一起。

（四）相關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)審計制度有些滯后和缺失

近年來，世界范圍內(nèi)許多國家都建立起了較為完善的信息系統(tǒng)審計制度，并在信息系統(tǒng)審計中發(fā)揮了舉足輕重的作用。這一制度的重要性不亞于一套成熟的財務(wù)審計準(zhǔn)則。這信息系統(tǒng)審計制度的起步比較晚，與發(fā)達(dá)國家比比較落后，雖然國家也在大力發(fā)展信息系統(tǒng)審計，可是發(fā)展的非常片面，并沒有形成一套整體的、規(guī)范的制度，要想實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)進一步發(fā)展和進步，對于實踐經(jīng)驗的總結(jié)是非常重要的，而且，還要統(tǒng)一行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。

三、我國信息系統(tǒng)審計的發(fā)展對策

（一）建立信息系統(tǒng)審計的有效操作軟件體系

沒有合適的信息系統(tǒng)審計軟件是我國信息系統(tǒng)審計仍然處在淺層次應(yīng)用上的一個原因之一。對于開發(fā)信息系統(tǒng)審計的軟件來說，不僅要求精通數(shù)據(jù)庫理論及程序設(shè)計技術(shù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、軟件工程學(xué)等，而且對信息系統(tǒng)管理理論、審計、會計等知識的要求也非常高，因此，開發(fā)的難度非常之大。要想審計軟件的質(zhì)量提高，就必須采取相應(yīng)的競爭機制，所以，針對目前我國的這種情況，應(yīng)該加大審計軟件的開發(fā)和推廣。為了方便審計人員的學(xué)習(xí)與使用，我們應(yīng)該集中資源去開發(fā)一些有很強通用性的審計軟件，這樣還能節(jié)約不少資源。其次，軟件的需求分析也不能忽視，一線的審計人員也應(yīng)參與軟件的開發(fā)過程，這樣才能增強審計軟件的實用性，使開發(fā)出來的審計軟件能夠更好地運動到日常審計活動中去。

（二）強制要求信息系統(tǒng)提供審計接口

目前，各行各業(yè)都在研發(fā)屬于自己企業(yè)的的信息化系統(tǒng)，面臨的最大挑戰(zhàn)就是解決審計接口這一問題，如果這個問題一直得不到有效處理，信息系統(tǒng)審計的未來或許還會困難重重，布滿陰霾。對于系統(tǒng)接口的問題，國務(wù)院辦公廳了88號文《關(guān)于利用計算機信息系統(tǒng)開展審計工作有關(guān)問題的通知（[2001]88號）》對其做出了規(guī)定，取得的效果不是特別理想，看來相關(guān)審計和信息化部門還要繼續(xù)加大宣傳的力度。審計署與財政部應(yīng)該聯(lián)合參與軟件的評審工作，對不滿足審計要求的財務(wù)軟件禁止使用。

（三）建立健全適應(yīng)信息系統(tǒng)審計事業(yè)發(fā)展的管理模式和人才培養(yǎng)機制

大批專業(yè)化的信息系統(tǒng)審計人才隊伍是發(fā)展信息系統(tǒng)審計事業(yè)的必備條件，但是我國專業(yè)人才數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足信息系統(tǒng)審計業(yè)務(wù)的巨大需求，那就要求我們在大學(xué)培養(yǎng)與選拔一批專業(yè)的信息系統(tǒng)審計人才，并且在教育培訓(xùn)手段上，可以采取短期培訓(xùn)與長期培養(yǎng)、運用層面上的培訓(xùn)與高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)、在職人員的精英培訓(xùn)和未來專業(yè)人才培養(yǎng)相結(jié)合的方法。

（四）建立信息系統(tǒng)審計評價指標(biāo)體系

對于信息系統(tǒng)審計未來而言，建立一套科學(xué)、完整的信息系統(tǒng)審計評價指標(biāo)體系非常重要，需要用其來衡量信息系統(tǒng)的控制是否滿足有關(guān)信息的七個質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，即機密性、可靠性、合法一致性、有效性、完整性、效率以及可獲得性。信息系統(tǒng)審計是基于風(fēng)險基礎(chǔ)的審計，審計的權(quán)威性需要擁有一套科學(xué)、完整的信息系統(tǒng)審計評價體系來做支撐，不然的話，信息系統(tǒng)審計也就成了空中樓閣，喪失了其本來的意義。我國應(yīng)該參照COBIT模型，聯(lián)系我國實際情況，針對我國國情建立出一套科學(xué)、完整，并具有中國特色的信息系統(tǒng)評價指標(biāo)體系。

四、結(jié)語

信息系統(tǒng)審計越來越受到企業(yè)的青睞，發(fā)展逐年升溫，作為新興的研究與應(yīng)用領(lǐng)域，CISA正在逐年遞增，也正體現(xiàn)了信息系統(tǒng)審計的發(fā)展需求。因此，合理的發(fā)展我國信息系統(tǒng)審計人才培養(yǎng)機制，并結(jié)合我國實際情況，探索建設(shè)合理的理論體系，對于加快信息系統(tǒng)審計的發(fā)展與應(yīng)用非常重要。

參考文獻：

[1]吳曉東.信息系統(tǒng)審計問題研究[J].科技情報開發(fā)與研究，2009（2）：95-97.