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公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第1篇

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xx年公司綜合辦個(gè)人工作總結(jié)

一、不足之處

1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的報(bào)建、驗(yàn)收工作，也要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作。本人在日常工作中，存在重項(xiàng)目報(bào)建工作，輕公司內(nèi)部管理工作的現(xiàn)象，對(duì)公司內(nèi)部管理工作投入不夠。公司的內(nèi)部管理制度完善，但在抓制度落實(shí)方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。

2.自身業(yè)務(wù)能力還將有待加強(qiáng)。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經(jīng)歷偏向房地產(chǎn)開發(fā)報(bào)建工作，但現(xiàn)在作為部門副經(jīng)理，對(duì)部門的有些工作缺乏相關(guān)知識(shí)，比如在人力資源培訓(xùn)管理、財(cái)務(wù)基本知識(shí)等方面。今后要加強(qiáng)上述方面的知識(shí)學(xué)習(xí)，努力做好上述工作。

3.內(nèi)外協(xié)調(diào)能力還有待加強(qiáng)。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，使工作更加順暢，還要協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境，要繼續(xù)加強(qiáng)公司與對(duì)口單位的關(guān)系維護(hù)，使公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。

二、工作建議

1.根據(jù)公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開發(fā)公司、營銷公司、物業(yè)公司，在部門人員不發(fā)生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務(wù)將大大加重，這樣簡化工作程序，提高工作效率將尤為重要?，F(xiàn)在的通訊和網(wǎng)絡(luò)都很發(fā)達(dá)，因此，我建議公司內(nèi)部的一些不重要的文件和通知可以借助網(wǎng)絡(luò)來傳達(dá)，采取發(fā)電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。

2.開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高綜合能力。隨著公司項(xiàng)目的逐步擴(kuò)大，公司員工的業(yè)務(wù)技能能力顯得越來越重要。我建議公司一方面可以采購一批工程、財(cái)務(wù)、營銷方面的專業(yè)書籍放在活動(dòng)室，讓員工在晚上休息時(shí)間可以自由學(xué)習(xí)，不定期開展學(xué)習(xí)交流活動(dòng)。另一方面可以設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工考取各種專業(yè)證書，如工程方面的一、二建執(zhí)業(yè)資格證書和財(cái)務(wù)方面的執(zhí)業(yè)證書，若員工考取通過，公司可以采取報(bào)銷考試報(bào)名費(fèi)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)的措施。

3.對(duì)于前期規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，一是現(xiàn)在設(shè)計(jì)院普遍存在偷懶、設(shè)計(jì)不用心的情況，不從項(xiàng)目實(shí)際情況出發(fā)，多用套圖的情況嚴(yán)重，造成設(shè)計(jì)方案與項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際結(jié)合度不高；二是設(shè)計(jì)院往往憑以往經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)圖紙，而沒有參考項(xiàng)目所在地的規(guī)劃條件來設(shè)計(jì)圖紙，使得在規(guī)劃報(bào)建過程中出現(xiàn)規(guī)劃變更的情況。建議公司在前期方案設(shè)計(jì)的過程中，委派專人全程參與設(shè)計(jì)院的方案設(shè)計(jì)工作，以便拿出最優(yōu)的設(shè)計(jì)方案。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度 執(zhí)行機(jī)制

1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，或者說內(nèi)部管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有重要的作用。

1.1 內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋 人類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產(chǎn)性活動(dòng)，另一類就是交易活動(dòng)。也是被所有制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家所認(rèn)為的。所謂的生產(chǎn)性活動(dòng)，就是人們作用在自然界上所發(fā)生的活動(dòng)，譬如資源的開發(fā)、產(chǎn)品的加工等。而所謂的交易活動(dòng)，就是人和人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)部控制是與企業(yè)的其他管理緊密結(jié)合的，是由一類特定職能的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)所組成的。內(nèi)部控制的主體是人，同時(shí)人也是內(nèi)部控制的客體。由于內(nèi)部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以內(nèi)部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內(nèi)部控制的本質(zhì)，即內(nèi)部控制也屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的交易活動(dòng)范疇。

1.2 內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)理 要想內(nèi)部控制實(shí)施的更有效，主要對(duì)當(dāng)事各方的行為做適當(dāng)?shù)闹萍s，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內(nèi)部控制的，對(duì)于嚴(yán)重破壞該控制的，要讓他們承擔(dān)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。這種制度對(duì)于公司來說，屬于一種外部保障機(jī)制，是要付出較高的執(zhí)行成本的。相對(duì)應(yīng)的，為了公司的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，還必須有一套內(nèi)部控制系統(tǒng)與之匹配。內(nèi)部控制的執(zhí)行并不簡單，也會(huì)受到幾種因素的制約，例如：企業(yè)經(jīng)營者的信譽(yù)、經(jīng)營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結(jié)構(gòu)是否達(dá)到規(guī)定程度的提高。所以，直接影響企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行機(jī)制的主要有三點(diǎn)，即：激勵(lì)約束機(jī)制，信息機(jī)制以及責(zé)任機(jī)制。

2 我國公司內(nèi)部控制執(zhí)行存在的主要問題

當(dāng)前，我國大多數(shù)的上市公司都存在同樣的問題：內(nèi)部控制不夠完善，設(shè)計(jì)不夠充分。

2.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善，相應(yīng)的權(quán)力制衡機(jī)制無法有效運(yùn)行 公司的內(nèi)部控制與治理是息息相關(guān)的。在公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合并在一起實(shí)施的時(shí)候，容易產(chǎn)生控制方面的重疊。在兩權(quán)分開實(shí)施的情況下，內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)屬于治理。這時(shí)候的組織結(jié)構(gòu)主要包括：股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工。而內(nèi)部控制則是由董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統(tǒng)一把降低成本、維護(hù)股東的權(quán)益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達(dá)到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結(jié)構(gòu)。

2.2 內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的失效 上市公司在運(yùn)營過程中需要涉及到的管理項(xiàng)目比較多，高層管理人員沒有充足的時(shí)間監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)，因此，自覺完善內(nèi)部審計(jì)制度、外部審計(jì)制度、內(nèi)部控制信息披露制度等是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)是一項(xiàng)極有效果的內(nèi)部控制措施，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出公司內(nèi)部管理問題，給予改正方法，彌補(bǔ)種種漏洞，加強(qiáng)管理效率。根據(jù)我國當(dāng)前上市公司內(nèi)部控制失效的狀況觀察，多數(shù)企業(yè)都未能對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施一定的監(jiān)督以及評(píng)價(jià)，未能及時(shí)地給出內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行上的缺陷。外部監(jiān)督也往往由于審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性而失去應(yīng)有的效力。

2.3 信息披露機(jī)制流于形式 內(nèi)部控制中產(chǎn)生的信息披露對(duì)外提供的形式是內(nèi)部控制報(bào)告。在首次公開發(fā)行股票并上市的管理辦法中也規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”。這是我國首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體要求。但是，我國公司的內(nèi)部控制中信息披露要求的時(shí)間比較短，也并不是所有的規(guī)定都能得到一一執(zhí)行。另外在我國上市公司內(nèi)部控制的規(guī)定中，并沒有要求管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性發(fā)表意見，大多數(shù)內(nèi)部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價(jià)值的信息。內(nèi)部控制信息自愿披露動(dòng)力不足。

2.4 激勵(lì)約束機(jī)制不健全 在目前，我國多數(shù)公司在經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制上存在的問題主要集中在兩個(gè)方面：一個(gè)方面是激勵(lì)不足，大部分公司的激勵(lì)制度存在著激勵(lì)體系不健全。另一方面是激勵(lì)缺乏約束機(jī)制。大多數(shù)公司目前所有者主體缺位，董事會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)對(duì)經(jīng)營者的激勵(lì)機(jī)制不健全，再加上企業(yè)所有者無法更好地控制企業(yè)運(yùn)營，特別是像國有企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營者多數(shù)為指派，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者們對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展關(guān)注過少，為獲取更多獎(jiǎng)勵(lì)，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結(jié)匯報(bào)只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業(yè)未來發(fā)展的真正陷阱所在。所以如何對(duì)經(jīng)營者制定更有效的激勵(lì)措施，建立健全激勵(lì)約束機(jī)制是當(dāng)前很多企業(yè)面臨的一大難題，年薪制或者股利獎(jiǎng)勵(lì)，以及如何獎(jiǎng)勵(lì)才能讓企業(yè)更有效有潛力運(yùn)轉(zhuǎn)，是企業(yè)所有者倍加關(guān)注的問題。

2.5 缺乏有效的信息傳遞機(jī)制 對(duì)于一個(gè)規(guī)模龐大的公司運(yùn)營來說，全面的信息是所有經(jīng)營管理順利進(jìn)展的必要條件。如果信息不能及時(shí)、真實(shí)的傳遞的話，很多決策就算再有效也是沒有辦法實(shí)施的，所以說，信息的正確傳遞直接關(guān)系著公司的各部分運(yùn)轉(zhuǎn)。尤其是內(nèi)部控制，各個(gè)方面的詮釋靠的就是信息，因此，前提就是一定要保證信息的真實(shí)性及有效性，它在上市公司中占有不可替代，不可或缺的地位。當(dāng)然，信息的傳遞渠道不順暢的話，也會(huì)對(duì)公司帶來負(fù)面影響。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：自來水公司；內(nèi)部控制；思考

近年來，尤其是十以來，我國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)都面臨著巨大的改革壓力，作為與人們的日常生活息息相關(guān)的自來水公司，在優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，改進(jìn)管理方式等方面都面臨著一系列重大挑戰(zhàn)。然而，與其他的商業(yè)企業(yè)不同，自來水公司的運(yùn)作具有不可替代性以及公益性質(zhì)，是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)之一，因而還具有一定的自然壟斷性。因此，在目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新態(tài)勢(shì)下，自來水公司有必要實(shí)施強(qiáng)有力的措施進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建構(gòu)以及推進(jìn)實(shí)施，以增強(qiáng)自身的競爭能力，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中保持自身的相對(duì)優(yōu)勢(shì)。然而，受多方面因素的影響，目前我國自來水公司內(nèi)控體系的建立發(fā)展還存在一些缺失，亟待我們采取措施對(duì)這種狀況進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)其良好發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的總和，主要是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和分工，最終目的是達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的提升。內(nèi)部控制以包括治理機(jī)構(gòu)、人資管理，企業(yè)文化等在內(nèi)的內(nèi)部環(huán)境控制為基礎(chǔ)，通過對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，采取一系列的控制措施，以保障企業(yè)內(nèi)外信息的有效溝通，以及對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督。

（二）自來水公司建立內(nèi)部控制的必要性

首先，是適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，響應(yīng)國家號(hào)召的積極表現(xiàn)。近年來我國越來越重視建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系，在十工作報(bào)告上也對(duì)此做出了明確指示，自來水公司作為國有企業(yè)，需要積極貫徹落實(shí)國家的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。

其次，建立健全內(nèi)部控制體系也是促進(jìn)自來水公司自身健康發(fā)展的有效途徑。

1，有利于保障自來水公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。會(huì)計(jì)記錄控制是企I內(nèi)部控制的內(nèi)容之一，自來水公司采取一定的措施和手段，實(shí)施完善的會(huì)計(jì)記錄控制，可以保證會(huì)計(jì)記錄信息（尤其是財(cái)務(wù)信息）準(zhǔn)確可靠。

2，有利于強(qiáng)化自來水公司對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范。內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，自來水公司建立健全內(nèi)部控制，可以對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)作出有效評(píng)估，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的強(qiáng)化，這是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

3，有利于維護(hù)自來水公司財(cái)務(wù)安全。完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和制約，對(duì)企業(yè)的物資采購使用等環(huán)節(jié)都能進(jìn)行有效控制，從而最大程度杜絕浪費(fèi)等現(xiàn)象，保證財(cái)產(chǎn)物資安全。

4，有利于實(shí)現(xiàn)自來水公司的有效經(jīng)營。企業(yè)內(nèi)部控制體系將企業(yè)各個(gè)部門有效地聯(lián)結(jié)起來，尤其是相關(guān)職能的部門工作上的配合聯(lián)系更加密切，充分實(shí)現(xiàn)整體效應(yīng)，也就更利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化目標(biāo)。

二、自來水公司內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

內(nèi)部控制體系在我國的發(fā)展時(shí)期還比較短，目前國家還沒有強(qiáng)制性的全面推進(jìn)，我國部分自來水公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還沒達(dá)到應(yīng)有的高度。部分自來水公司還沒能實(shí)現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，依然沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的內(nèi)部管理模式，把內(nèi)控體系簡單地等同于規(guī)范化的精細(xì)管理，出現(xiàn)認(rèn)識(shí)上的偏差；還有部分自來水公司，對(duì)內(nèi)控體系有所認(rèn)識(shí)，但在建構(gòu)上卻流于形式；也有一部分企業(yè)，建構(gòu)了相應(yīng)體系，但是卻未能切實(shí)執(zhí)行。

（二）內(nèi)控管理機(jī)制不健全

自來水公司內(nèi)控管理機(jī)制不健全主要體現(xiàn)在法人治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工上。法人治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致自來水公司內(nèi)控的實(shí)施力度不能普遍適用于公司的不同層級(jí)之間，這使得有些管理規(guī)范形同虛設(shè)；職責(zé)分工不明的現(xiàn)象也比較突出，有些工作與不同的職能部門都有關(guān)聯(lián)，但并沒有明確責(zé)任歸屬，出現(xiàn)問題時(shí)容易出現(xiàn)相關(guān)人員產(chǎn)生分歧或者無人問津的情況，再有就是有些職權(quán)的交叉與多項(xiàng)職權(quán)集于一身的現(xiàn)象的存在，也使得人員間的互相牽制和監(jiān)督機(jī)制被削弱，使得職能不能夠充分發(fā)揮作用。

（三）缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制

沒有強(qiáng)有力的監(jiān)督就不能保證制度的有效實(shí)施，自來水公司不重視內(nèi)部控制的監(jiān)督，有的是設(shè)立了監(jiān)督部門，但是崗位管理不嚴(yán)格，并未能真正發(fā)揮其作用，有的甚至沒有設(shè)立相關(guān)監(jiān)督部門，內(nèi)部控制制度全靠各部門的自覺執(zhí)行，缺乏了強(qiáng)制力的約束，員工的自我規(guī)范達(dá)不到相應(yīng)高度，內(nèi)部控制的效力大打折扣。

三、自來水公司內(nèi)部控制調(diào)整策略

（一）強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)

管理層是制定和決斷企業(yè)重大決策的群體，管理者觀念的轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著導(dǎo)向作用。管理者應(yīng)自覺適應(yīng)新形勢(shì)，接受新理念，采取新措施，自來水公司的管理者應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)控的認(rèn)知，必要時(shí)要組織培訓(xùn)和交流，從主觀上促進(jìn)內(nèi)控體系的建立健全。同時(shí)也要對(duì)內(nèi)部控制體系中各個(gè)職能部門的相關(guān)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，作為部門的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)這部分人員的認(rèn)識(shí)水平，是切實(shí)執(zhí)行好相關(guān)規(guī)范的關(guān)鍵。

（二）完善內(nèi)部控制制度

1. 完善法人治理結(jié)構(gòu)。自來水公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國家的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)公司內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，形成有效的管理體系和決策機(jī)制，避免內(nèi)控管理的過程中受個(gè)人因素的影響；

2. 健全職責(zé)管理制度。通過健全內(nèi)部職責(zé)管理制度，明確內(nèi)部各單位]各崗位的職責(zé)，并通過對(duì)公司內(nèi)部部門和崗位履行職責(zé)情況實(shí)行科學(xué)有效的考評(píng)，確保各項(xiàng)工作有序?qū)嵤?/p>

3. 建立科學(xué)的用人機(jī)制。人資管理部門應(yīng)該結(jié)合員工自身個(gè)性化優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行科學(xué)合理任用，以實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的合理制約和科學(xué)激勵(lì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和諧，實(shí)現(xiàn)秩序化管理。

（三）實(shí)施有效的內(nèi)外監(jiān)督制約

自來水公司要建立健全強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立專門的監(jiān)督部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程控制管理，從預(yù)算到?jīng)Q算都要制定嚴(yán)密的計(jì)劃，為保障監(jiān)督質(zhì)量，還應(yīng)對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行培訓(xùn)，也可實(shí)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲對(duì)監(jiān)督工作進(jìn)行激勵(lì)；另外還要多多聽取來自各方的聲音，對(duì)外部提出的意見和建議要認(rèn)真分析，與工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行對(duì)應(yīng)，通過研究決策實(shí)行相應(yīng)的改進(jìn)策略，切實(shí)利用好外部監(jiān)督對(duì)工作的積極影響。

（四）對(duì)內(nèi)控實(shí)施情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)

考核和評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的檢驗(yàn)，是總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)與發(fā)現(xiàn)問題的途徑，是完善內(nèi)控的必要手段。為此，企業(yè)應(yīng)建立健全考核與評(píng)價(jià)機(jī)制。

考核與評(píng)價(jià)應(yīng)以部門為單位進(jìn)行，確立考核標(biāo)準(zhǔn)，即按照內(nèi)部控制管理?xiàng)l例，對(duì)部門的管理活動(dòng)進(jìn)行全面檢查和考核，為保證考核與評(píng)價(jià)工作的有效實(shí)行，要實(shí)行定期與不定期相結(jié)合的方式，以相關(guān)考核辦法為依據(jù)，根據(jù)實(shí)際效果對(duì)相關(guān)人員實(shí)行一定的獎(jiǎng)懲，從而提高考核評(píng)價(jià)工作的規(guī)范性以及企業(yè)相關(guān)人員的自覺性。

總結(jié)：目前看來，我國自來水公司在建立健全內(nèi)部控制體系的過程中還存在著一定的弊病，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)控環(huán)境，人員管理和內(nèi)控監(jiān)督等方面的建設(shè)上加大力度，另外，自來水公司在建立健全內(nèi)控體系時(shí)，還應(yīng)該注意借鑒多方經(jīng)驗(yàn)，多關(guān)注國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當(dāng)?shù)膶獾南嚓P(guān)管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)脕磉M(jìn)行有益嘗試，為企業(yè)尋找更多的發(fā)展思路。

參考文獻(xiàn)：

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公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 評(píng)價(jià) 問題 實(shí)施方法

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求就越來越迫切。但很多企業(yè)普遍存在控制體系不健全、執(zhí)行不到位，因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，把握發(fā)展機(jī)遇能力，提高國際競爭力顯得尤為重要。

一、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和問題

2008年-2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門了內(nèi)控評(píng)價(jià)基本規(guī)范和配套指引，構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，政府監(jiān)管部門將進(jìn)行監(jiān)督檢查。從企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開展情況來看，還存在不少問題：一是公司治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織在企業(yè)所處的層次偏低，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織缺乏有力的后盾；二是內(nèi)控評(píng)價(jià)人員素質(zhì)不能完全滿足要求，難以從實(shí)際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題；三是缺乏內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制配套指引對(duì)缺陷認(rèn)定未提出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，要求由企業(yè)自行確定；四是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)不足，管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的觀念淡漠，認(rèn)識(shí)不足。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方法

本人從事公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作已兩年，總結(jié)這兩年經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范的要求和其他公司的成功經(jīng)驗(yàn)，提出一套內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施流程和方法，與大家探討。

（一）建立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)

內(nèi)控評(píng)價(jià)是全公司的一項(xiàng)重要而長期的工作，組建內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)非常必要，可建立兩層次的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，一是組建公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的組織、內(nèi)控缺陷及內(nèi)控報(bào)告的審核工作，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，組長應(yīng)由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任，成員應(yīng)包括企業(yè)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等主要部門負(fù)責(zé)人；二是年度自評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)當(dāng)年度內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，出具內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告，一般由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭負(fù)責(zé)。

（二）完善內(nèi)控管理制度

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組定期組織內(nèi)控制度梳理工作，目的是查找制度設(shè)計(jì)缺陷，完善公司管理制度。首先根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》中18板塊的內(nèi)控措施，對(duì)照公司相應(yīng)內(nèi)部管理制度，查找公司制度設(shè)計(jì)缺陷，然后結(jié)合公司實(shí)際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時(shí)間等內(nèi)容；最后向制度編制部門下達(dá)整改通知書。

（三）風(fēng)險(xiǎn)庫建立

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組每年根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)用指引及講解中列出的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，編制出本公司可能存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，然后組織相關(guān)部門分別對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)分，并按風(fēng)險(xiǎn)程度大小排序，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)庫，明確公司主要風(fēng)險(xiǎn)所在，并為下一步的內(nèi)控自評(píng)價(jià)指明方向。每年應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行更新，確保風(fēng)險(xiǎn)庫能有效反映當(dāng)前階段公司的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際狀況。

（四）內(nèi)控自評(píng)價(jià)階段

內(nèi)控自評(píng)價(jià)是指由公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)果、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)控自評(píng)價(jià)一般由內(nèi)審部門牽頭實(shí)施，具體可以采取以下步驟。

1、開展內(nèi)控調(diào)查問卷

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》和公司實(shí)際，針對(duì)18個(gè)板塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計(jì)出一套內(nèi)控調(diào)查問卷，并下發(fā)給相應(yīng)業(yè)務(wù)職能單位填寫，內(nèi)審部門匯總調(diào)查問卷結(jié)果，并將此作為選取重點(diǎn)測(cè)試板塊等的依據(jù)之一。

2、制定內(nèi)控評(píng)價(jià)方案

主要應(yīng)包括：成立內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，可以由內(nèi)審部門、企管部門、財(cái)務(wù)部門等單位聯(lián)合組成；確定評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，應(yīng)實(shí)行全面評(píng)價(jià)，但需突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排序和內(nèi)控調(diào)查問卷結(jié)果等選擇；編制內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試底稿模板，可以參照內(nèi)控指引和公司內(nèi)部管理制度來設(shè)置測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)；確定測(cè)試樣本選擇方法和樣本規(guī)模。

3、實(shí)施評(píng)價(jià)工作

首先對(duì)通過穿行測(cè)試，排查內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規(guī)模，選擇業(yè)務(wù)樣本；第三是對(duì)選出樣本實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，判斷是否存在內(nèi)控運(yùn)行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評(píng)價(jià)部門書面簽章確認(rèn)。

4、認(rèn)定內(nèi)控缺陷

內(nèi)控缺陷認(rèn)定應(yīng)由項(xiàng)目組初步認(rèn)定，提交內(nèi)控工作組討論和認(rèn)定，對(duì)重大缺陷，應(yīng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。

5、分析內(nèi)控缺陷

對(duì)缺陷的形成原因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，形成書面內(nèi)控缺陷分析報(bào)告，提交內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組和董事會(huì)。

6、撰寫內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告可分為對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告，其中對(duì)內(nèi)報(bào)告沒有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經(jīng)理層的需要為主，對(duì)外報(bào)告則有固定的內(nèi)容和格式要求。

（五）整改提高階段

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組提出整改建議，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，向整改責(zé)任單位下發(fā)整改通知書，要求限期整改并提交書面反饋。內(nèi)審部門應(yīng)定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)注意的方面

（1）嚴(yán)格復(fù)核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據(jù)的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無歧義，避免引起爭議。

（2）科學(xué)制定抽樣方法和確定樣本規(guī)模，對(duì)樣本量小的，可采取詳查法，對(duì)樣本量大的，可以采用分類隨機(jī)抽樣法。

（3）提高缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的可靠性和可操作性。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可包括定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況制定。

（4）不斷強(qiáng)化整改落實(shí)效果。應(yīng)將整改情況與單位績效掛鉤，并建立和完善整改信息庫，以隨時(shí)掌握整改進(jìn)度和關(guān)閉情況。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第5篇

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。它是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生，為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實(shí)施的，由財(cái)政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)“企業(yè)內(nèi)部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)方面內(nèi)容。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會(huì)計(jì)控制旨在保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體和核心，財(cái)政部在《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外投資控制、成本費(fèi)用控制、擔(dān)?？刂啤㈩A(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制等。

2、內(nèi)部管理控制

內(nèi)部管理控制主要與經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關(guān)，通常只與財(cái)務(wù)記錄有間接關(guān)系，一般包括統(tǒng)計(jì)分析，時(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)研究即工作節(jié)奏報(bào)告、業(yè)績報(bào)告、員工培訓(xùn)計(jì)劃和質(zhì)量控制等。企業(yè)內(nèi)部管理控制受控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素的影響。控制環(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個(gè)人的誠信度、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指管理層識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估?？刂苹顒?dòng)是指對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責(zé)，企業(yè)必須識(shí)別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。內(nèi)部監(jiān)督指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施的進(jìn)程，即對(duì)內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)評(píng)價(jià)。這五方面相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動(dòng)時(shí)必須對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有細(xì)致地了解和評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效地溝通；最后，實(shí)施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實(shí)施質(zhì)量。國有應(yīng)建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理要求的內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等由管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過程。內(nèi)部控制是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三、長江公司內(nèi)部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》全面施行。《內(nèi)控規(guī)范》2008年由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學(xué)化。隨著《內(nèi)控規(guī)范》的全面實(shí)施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)，也難逃此運(yùn)。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)。二十世紀(jì)九十年代，在國家和廣州市政府的重點(diǎn)扶持下，長江公司實(shí)施了大規(guī)模的易地搬遷、技術(shù)改造工程。長江集團(tuán)就面臨著國有企業(yè)逐步向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價(jià)等外部因素影響，作為長江集團(tuán)銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營機(jī)制不活、管理水平不適合市場(chǎng)的變化及負(fù)擔(dān)過重等內(nèi)部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難的局面，“九五”期間虧損達(dá)2億元。2004年以來，長江集團(tuán)通過重組內(nèi)部資產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理和國有資產(chǎn)安全，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，而且通過積極實(shí)施內(nèi)部控制來提高經(jīng)營效率和效果，著力促進(jìn)發(fā)展。雖然長江集團(tuán)在努力實(shí)施內(nèi)部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調(diào)研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度實(shí)施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內(nèi)部管理比較混亂

長江公司內(nèi)部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導(dǎo)致了公司的內(nèi)部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對(duì)于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號(hào)多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調(diào)度上的人力物力浪費(fèi)，又造成了公司運(yùn)作的混亂。

2、上報(bào)手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報(bào)，層層請(qǐng)示，得到高層領(lǐng)導(dǎo)批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經(jīng)過一個(gè)漫長的時(shí)間，往往在這漫長的時(shí)間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對(duì)補(bǔ)救問題的寶貴時(shí)間的浪費(fèi)，又造成了對(duì)各層次請(qǐng)示上報(bào)中的人力資源的浪費(fèi)。

3、為領(lǐng)導(dǎo)是從思想嚴(yán)重

長江公司長期以來為領(lǐng)導(dǎo)是從，雖然公司對(duì)各種工作行為、違規(guī)行為、獎(jiǎng)勵(lì)原則等都有相對(duì)完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識(shí)不強(qiáng)，不安原則辦事，一切以領(lǐng)導(dǎo)是從。往往在處理領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)與原則相抵觸的問題時(shí)，都是放棄原則，迎合領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)和銷售銜接度欠缺

生產(chǎn)與銷售應(yīng)該緊密配合，如果說一個(gè)公司是一支軍隊(duì)，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產(chǎn)就應(yīng)該是后勤部隊(duì)。而在長江公司中，生產(chǎn)部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時(shí)，追求效益而沒有考慮到生產(chǎn)部門的生產(chǎn)能力。而生產(chǎn)部門也沒有將自己的生產(chǎn)能力和任務(wù)多少即時(shí)于銷售部門溝通，這些都直接導(dǎo)致了生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，而產(chǎn)品質(zhì)量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對(duì)公司的信任，對(duì)公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。2009年2-4月，因?yàn)槭袌?chǎng)競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產(chǎn)難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務(wù)員為了追求效益，就一味的答應(yīng)客戶的要求，根本上沒考慮到生產(chǎn)部門受技術(shù)水平和生產(chǎn)能力的限制。生產(chǎn)部門接單后，也沒認(rèn)真的研究生產(chǎn)方案，就按原來的工藝投入生產(chǎn)，因受設(shè)備和工藝的限制，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復(fù)投料，生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強(qiáng)送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。這樣的結(jié)果是銷售部門和生產(chǎn)部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉(zhuǎn)困難

如果將公司比喻成一個(gè)人，那么資金就是血液?？梢娰Y金對(duì)公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應(yīng)收賬款較多，每個(gè)月的應(yīng)收賬款高達(dá)2-3千萬元，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。但是，對(duì)于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會(huì)阻礙公司的產(chǎn)品銷售，失去了客戶的同時(shí)造成了庫存增多，庫存增多有直接導(dǎo)致了成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本投入。長江公司每個(gè)月的應(yīng)收賬款較多，東莞建通是一個(gè)信譽(yù)就好的老客戶，就它一家公司一個(gè)月的是賒賬就達(dá)1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務(wù)員訂合同時(shí)已注明貨到付款，月結(jié)之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會(huì)阻礙公司的產(chǎn)品銷售，又會(huì)造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個(gè)頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會(huì)產(chǎn)生“銅綠”，這樣的情況會(huì)影響產(chǎn)品的質(zhì)量，保養(yǎng)不當(dāng)可能變成廢料，所以倉庫每天24小時(shí)開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉(zhuǎn)造成了困難。

四、從會(huì)計(jì)控制方面對(duì)加強(qiáng)長江公司內(nèi)部控制的建議

長江公司內(nèi)部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會(huì)計(jì)工作人員，針對(duì)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面存在的問題，提出加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一些建議。

（一）全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

1、完善會(huì)計(jì)人員選拔體系

全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，首先應(yīng)完善會(huì)計(jì)人員考核選拔體系，選好人，選能人。內(nèi)部控制要求以人為本，企業(yè)應(yīng)將道德品行好、堅(jiān)持原則、懂業(yè)務(wù)、有知識(shí)、有文化、有志從事財(cái)會(huì)事業(yè)、熱愛財(cái)會(huì)工作的人員選拔進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，為打造優(yōu)秀財(cái)會(huì)隊(duì)伍奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和考核，并根據(jù)考核結(jié)果，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)勵(lì)好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進(jìn)系統(tǒng)人才的流動(dòng)和進(jìn)步。

2、建立會(huì)計(jì)人員誠信檔案制度

全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，有必要建立會(huì)計(jì)人員誠信檔案制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記、年檢和其他檢查工作，將會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)政策法規(guī)情況、執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及獎(jiǎng)罰情況輸入個(gè)人誠信檔案，作為管理會(huì)計(jì)人員的依據(jù)，從而督促、約束會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

3、強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育工作

內(nèi)部控制要求未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的會(huì)計(jì)人員，必須參加會(huì)計(jì)專業(yè)培訓(xùn)合格后，方可從事會(huì)計(jì)工作，否則要從會(huì)計(jì)崗位上撤下來。并且會(huì)計(jì)人員也要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)重要性的認(rèn)識(shí)，只有通過不斷學(xué)習(xí)，不斷提自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富自己的知識(shí)、提高創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)

職業(yè)道德是非強(qiáng)制性的、以內(nèi)心力量起作用的社會(huì)規(guī)范。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，首先應(yīng)從會(huì)計(jì)人員的“自律”抓起，通過不懈地進(jìn)行自我對(duì)照和自我調(diào)整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會(huì)計(jì)職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準(zhǔn)則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正和堅(jiān)持準(zhǔn)則。其次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)強(qiáng)化先進(jìn)會(huì)計(jì)人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會(huì)計(jì)人員對(duì)比自身不足進(jìn)而改進(jìn)自身缺點(diǎn)，真正做到提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)。最后，應(yīng)進(jìn)行違法亂紀(jì)案件宣傳，通過反面教材警示會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，與腐敗墮落、違法亂紀(jì)作斗爭。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制程序，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作

1、授權(quán)審批控制

審批控制是指各會(huì)計(jì)崗位對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核和審查，通過簽署意見，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。

2、預(yù)算控制

強(qiáng)化預(yù)算控制主要要做到：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算指標(biāo)的審定要符合實(shí)際情況；預(yù)算控制指標(biāo)差異的判斷標(biāo)準(zhǔn)要符合實(shí)際情況；避免通過做假賬人為操縱預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，使會(huì)計(jì)信息失真。

3、資產(chǎn)保護(hù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸和處置，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。

4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算的載體，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是規(guī)范會(huì)計(jì)核算最直接最有效的手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管工作，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠和完整。

5、內(nèi)部報(bào)告控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的時(shí)效性和針對(duì)性。內(nèi)部報(bào)告的使用者主要是企業(yè)的董事會(huì)、管理者及關(guān)鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對(duì)措施。

7、信息技術(shù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲(chǔ)與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

（三）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作

長江公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，必須建立一套完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督的作用，全面強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效運(yùn)行。

1、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督

由于會(huì)計(jì)監(jiān)督在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中起著越來越至關(guān)重要的作用，在日常工作中就要求會(huì)計(jì)監(jiān)督人員更新觀念，加深學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)任感；加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量；完善內(nèi)部控制制度。

2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查工作

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查的方式進(jìn)行全面內(nèi)控檢查或局部內(nèi)控檢查。審計(jì)部門應(yīng)每年對(duì)全公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向董事會(huì)報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

3、社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督檢查工作

社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要補(bǔ)充和客觀評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是在審計(jì)過程中獨(dú)立進(jìn)行的內(nèi)部控制符合性測(cè)試，測(cè)試企業(yè)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計(jì)以及是否得到執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成上述符合性測(cè)試后，即可根據(jù)所獲得的審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制做出客觀評(píng)價(jià)，指出企業(yè)內(nèi)部哪些屬于控制較強(qiáng)的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產(chǎn)生差錯(cuò)、舞弊的部分，并提出自己的改進(jìn)建議。

（四）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的體系化

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包括以下幾個(gè)相互配合的體系文件。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度覆蓋了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的所有方面，是建立健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，應(yīng)遵循：合法性原則；適應(yīng)性原則；保障性原則；內(nèi)控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系的可執(zhí)行性

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實(shí)際管理情況，對(duì)管理決策具有指導(dǎo)保障作用的系統(tǒng)文件。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的先進(jìn)性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變更控制內(nèi)容、控制方法。企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，目前應(yīng)主要協(xié)調(diào)好協(xié)調(diào)配合與內(nèi)部牽制的關(guān)系；強(qiáng)制遵循與可修改原則的關(guān)系。