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內(nèi)部審計工作計劃范文第1篇

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。

2、20xx年審計工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

⑶ 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。

②在各項成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤 其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

1、201x年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。

內(nèi)部審計工作計劃范文第2篇

【關(guān)鍵詞】高等院校；內(nèi)部審計；外部化

2008年一場金融危機(jī)席卷了整個世界,經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷惡化。隨著市場競爭的加劇,越來越多的企業(yè)將有限的資源集中于核心業(yè)務(wù),同時委托外部機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理中的部分職能。內(nèi)部審計外部化作為企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的一個新動向,是企事業(yè)單位理性選擇的結(jié)果。高等院校是培養(yǎng)人才、科研攻關(guān)的重要基地,對國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展起著人力和科技支持作用。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,高校與單位經(jīng)濟(jì)協(xié)作活動的日益增多,其辦學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)正在迅速增加。在高校改革和發(fā)展的新形式下,高校內(nèi)部審計工作面臨的任務(wù)更加繁重,而現(xiàn)有的審計力量相對薄弱,因此必須認(rèn)真應(yīng)對,以開創(chuàng)高校內(nèi)部審計工作的新局面。

1內(nèi)部審計外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多個國家參加的國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)理事會一致同意通過了一項內(nèi)部審計的新定義。新的內(nèi)部審計定義為:內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價和改進(jìn)風(fēng)險管理的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。該定義與IIA在1990年《關(guān)于內(nèi)部審計職責(zé)的聲明》中內(nèi)部審計的定義存在著兩個重大的差別:一是新定義增加了內(nèi)部審計具有“保證”和“咨詢”的作用,這就反映了現(xiàn)代內(nèi)部審計活動已經(jīng)擴(kuò)大了它的范疇;二是新定義中去掉了“在組織內(nèi)部”一詞。這就表明內(nèi)部審計不再是一種組織內(nèi)部的自檢活動,組織可以充分利用“外部資源”履行內(nèi)部審計的職能,即可以實(shí)行內(nèi)部審計外部化。這種變化說明,內(nèi)部審計的主體可以是組織內(nèi)部的一個職能部門,也可以不是組織內(nèi)部的一個職能部門,內(nèi)部審計的主體可以由第三方對內(nèi)部審計工作進(jìn)行投標(biāo),以獲得對組織的內(nèi)部進(jìn)行審計的權(quán)利。

2高校內(nèi)部審計外部化的意義

2.1有助于增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨(dú)立性,保證內(nèi)部審計工作的權(quán)威性

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為高校的一個職能部門,其基本的職能就是監(jiān)督,但內(nèi)部審計的監(jiān)督職能又往往因為受到學(xué)校管理層的干預(yù)而失效,使內(nèi)部審計不能公允地評價高校經(jīng)營管理水平。同時,高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名義上是與其他職能部門相對獨(dú)立,但實(shí)際上卻與其他職能部門的人員有著千絲萬縷的聯(lián)系,因此獨(dú)立性在開展工作時是無法得到保障的。如果將內(nèi)部審計工作委托給會計師事務(wù)所,由注冊會計師根據(jù)與高校簽定的合同開展內(nèi)部審計,他們雖然也需要與高校的相關(guān)人員進(jìn)行溝通,但只是因為開展工作的需要,沒有附帶任何感彩和經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系,這就使得審計人員能夠毫無顧忌地指出管理活動及內(nèi)部控制存在的漏洞,從而提供更具獨(dú)立性和客觀性的評價結(jié)果。同時會計師事務(wù)所有一套保證審計準(zhǔn)則受到遵循的機(jī)制,促使注冊會計師在提供內(nèi)部審計服務(wù)時遵循職業(yè)標(biāo)準(zhǔn),從而確保了審計工作的質(zhì)量。

2.2有助于降低審計風(fēng)險,節(jié)約內(nèi)部審計費(fèi)用

隨著市場環(huán)境的變化和競爭的日益激烈,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計的職能已經(jīng)不能滿足高校建立科學(xué)管理機(jī)制的需要。因此,為適應(yīng)高校管理的需要,內(nèi)部審計必須不斷擴(kuò)充其職能,逐漸向風(fēng)險管理和管理咨詢拓展。而風(fēng)險管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會計、市場、計算機(jī)等方面的專業(yè)人士來共同完成。如果借助于外部注冊會計師來滿足這方面的需要,在一定程度上可以節(jié)約成本,提高工作效率。如果高校聘請注冊會計師充任管理審計師,他可以根據(jù)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的需要,利用其分支機(jī)構(gòu)和固有渠道,合理地配置資源,避免了內(nèi)部審計人員的重復(fù)勞動,節(jié)省審計成本。再者,注冊會計師對一個組織同時進(jìn)行財務(wù)審計和內(nèi)部管理審計,可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制,從而降低審計風(fēng)險。另一方面,內(nèi)部審計外部化可以節(jié)約內(nèi)部審計費(fèi)用。內(nèi)部審計費(fèi)用是內(nèi)部審計人員全面履行職責(zé)過程中所支出的費(fèi)用,包括開展業(yè)務(wù)活動的公用經(jīng)費(fèi)和內(nèi)部審計人員經(jīng)費(fèi)兩部分。若自己設(shè)立內(nèi)部審計部門,需要支付員工薪金、培訓(xùn)費(fèi)和管理費(fèi)用。如果從外部聘請人員承擔(dān)內(nèi)部審計工作,則不僅可以節(jié)省設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的費(fèi)用,在不進(jìn)行內(nèi)部審計時便不必支付內(nèi)部審計人員的工資和福利費(fèi)等,這就降低了學(xué)校的成本支出。

2.3有助于社會資源的優(yōu)化配置

內(nèi)部審計對高校來講并不像生產(chǎn)經(jīng)營那樣是一種經(jīng)常行為,在高校管理需要的時候,從外部聘請注冊會計師對其進(jìn)行內(nèi)部審計并提出報告,能夠使社會人力資源得到充分的利用。因為注冊會計師遠(yuǎn)比高校內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)優(yōu)化,而且在對不同類型的組織提供服務(wù)的過程中積累了豐富的經(jīng)驗,這是一種十分難得的社會資源。高校完全可以利用這些人才的知識而不必再去培養(yǎng)自己的內(nèi)審人員,減少管理成本。內(nèi)部審計外部化還能充分利用公共信息資源,將一些組織的先進(jìn)經(jīng)驗介紹給高校管理層,避免高校在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下由于過長的適應(yīng)期所帶來的額外開支。

3如何推進(jìn)內(nèi)部審計工作外部化

在我國高校領(lǐng)域,內(nèi)部審計工作雖然在某些方面依靠外部審計,但內(nèi)審職能主要還是靠內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。內(nèi)部審計外部化作為理論界的一個新生事物,在西方等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)開始實(shí)踐并迅速發(fā)展,它的存在給現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作帶來了一些新的理念、新的方法,給高等教育體制改革帶來了新的思維方式。

3.1高等院校實(shí)行內(nèi)部審計工作外部化需要考慮成本與效益原則

3.1.1內(nèi)部審計工作外部化特別適用于有房屋基建和大型維修項目的高校。如果高校在幾年中僅有為數(shù)不多的房屋建設(shè)項目,若配備工程造價審計人員進(jìn)行審計,在工程建設(shè)期間支付的審計費(fèi)用可能會低于聘請外部審計人員所需費(fèi)用。但工程完工后,工程審計人員如不具備其他方面的審計知識,在其他審計工作中發(fā)揮不了作用,而高校仍需為其支付各種費(fèi)用;同時內(nèi)審人員具有的專業(yè)知識一般會低于外部專業(yè)審計人員。因此,在保證審計質(zhì)量的前提下,聘請注冊會計師比高校自身配備工程造價審計人員明顯降低成本費(fèi)用。

3.1.2在新設(shè)立、新升格的高校和原來沒有設(shè)立審計機(jī)構(gòu)及審計人員素質(zhì)偏低的高職院?？蓛?yōu)先考慮采用內(nèi)部審計工作外部化,這樣能盡快改變這些高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全、工作不到位的現(xiàn)狀,較大幅度地提高這些學(xué)校的審計工作水平。

3.1.3內(nèi)部審計工作外部化適用于高校所屬的經(jīng)營單位或已經(jīng)實(shí)行企業(yè)化管理的實(shí)體較多的學(xué)校。因為這些經(jīng)營單位或?qū)嶓w分別執(zhí)行不同行業(yè)的會計制度和采用不同形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,對其審計工作量大、技術(shù)要求高,依靠高校現(xiàn)有內(nèi)部審計人員很難全面完成審計任務(wù)。

3.1.4內(nèi)部審計工作外部化適用于現(xiàn)代化教育集團(tuán)及教育資源共享的大學(xué)城的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計在現(xiàn)代化教育集團(tuán)的管理中有著不可替代的作用,為保證審計工作的權(quán)威性和獨(dú)立性,聘請外部審計人員配合集團(tuán)人員加強(qiáng)對所屬單位的財務(wù)審計和下屬教育單位負(fù)責(zé)人的離任審計,可以保證審計工作質(zhì)量,提高集團(tuán)內(nèi)部審計工作的權(quán)威性。

3.2強(qiáng)化內(nèi)部審計工作,健全科學(xué)管理機(jī)制,還要從自身作起,才能達(dá)到審計工作目的

3.2.1要順應(yīng)時代潮流,積極推動內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新。內(nèi)部審計工作開展20多年來,積累了許多寶貴的經(jīng)驗,其中重要的一條就是在創(chuàng)新中謀發(fā)展,在發(fā)展中探索創(chuàng)新。實(shí)踐證明,高校內(nèi)部審計工作必須要有創(chuàng)新精神,沒有創(chuàng)新,內(nèi)部審計工作就會陷入停滯和僵化。當(dāng)前內(nèi)審工作的創(chuàng)新,應(yīng)著重在以下方面下工夫:第

一、創(chuàng)新工作理念。要提升內(nèi)審工作的前瞻性,樹立“防范勝于糾正”的理念,問題發(fā)生后再審計,雖然可以達(dá)到找出原因、分清責(zé)任、采取措施的目的,但造成的損失和影響是無法挽回的;第

二、要創(chuàng)新工作目標(biāo),不斷拓展審計領(lǐng)域。內(nèi)審工作目標(biāo)應(yīng)放在促進(jìn)部門與單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益上來,目的就是通過加強(qiáng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益;第

三、要創(chuàng)新工作手段。隨著信息技術(shù)的普及,經(jīng)濟(jì)犯罪手段也越來越隱蔽,方法也越來越巧妙,這些都給內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。面對新的挑戰(zhàn),客觀上要求內(nèi)部審計工作必須不斷創(chuàng)新工作手段。

3.2.2要繼續(xù)深化高校內(nèi)部審計體制改革。要以內(nèi)部審計創(chuàng)新為動力,全面加強(qiáng)高校內(nèi)部審計思想、制度、作風(fēng)建設(shè)。正確處理內(nèi)部審計的內(nèi)外關(guān)系,建立“權(quán)責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)靈活、服務(wù)高效”的內(nèi)部審計體制和機(jī)制。內(nèi)部審計一定要眼睛向內(nèi),真正成為本單位、本部門自我約束和加強(qiáng)管理的工具,并且按照這一要求積極研究探討教育內(nèi)部審計體制改革,理順關(guān)系,完善機(jī)制,保證內(nèi)部審計健康有序發(fā)展。新晨

3.2.3要緊緊把握好高校內(nèi)審工作的質(zhì)量。作為高校建立科學(xué)管理機(jī)制的重要一環(huán),內(nèi)審工作只有不斷提高質(zhì)量,才能更有效地發(fā)揮內(nèi)審作用,實(shí)現(xiàn)顯性與隱性價值。首先要在加強(qiáng)審計綜合分析,使審計成果成為決策的依據(jù)上下工夫;其次要重視未曾涉及到的重要領(lǐng)域,主動探索經(jīng)濟(jì)活動與經(jīng)營管理的規(guī)律和特點(diǎn),把審計監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來;第三要把事前、事中和事后審計結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)以事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變,將查錯防弊與效益、效率、效果審計結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)向績效審計的轉(zhuǎn)變,爭取審計工作每年都有提高。

3.2.4要注重高校內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)的更新,提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)審計隊伍建設(shè),是落實(shí)審計制度、促進(jìn)審計工作持續(xù)開展和實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。高校有著得天獨(dú)厚的學(xué)習(xí)與工作環(huán)境,廣大高校內(nèi)部審計工作人員要積極參加注冊內(nèi)部審計師的考試,使自己加快更新知識結(jié)構(gòu)的步伐,為高校內(nèi)部管理工作提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。

4結(jié)束語

在西方發(fā)達(dá)國家紛紛開展內(nèi)部審計外部化的形式下,我國應(yīng)該積極地從理論上探索內(nèi)部審計外部化所面臨的問題和必要的條件,在實(shí)踐中不斷探索適合我國高等院校內(nèi)部審計的外部化形式,以更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在高校監(jiān)管中的作用。高等院校內(nèi)部審計不論采取什么樣的形式,其最終目的都是為了更好地改善內(nèi)部審計職能,更好地為學(xué)校服務(wù)。在市場經(jīng)濟(jì)一體化的形式下,內(nèi)部審計已經(jīng)不再隱蔽于組織內(nèi)部這把大傘下,它正面臨市場化的挑戰(zhàn)?？梢灶A(yù)見,市場化必將給內(nèi)部審計職業(yè)帶來更廣闊的天地,內(nèi)部審計外部化將會是我國內(nèi)部審計發(fā)展的新方向。

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[3]楊榮美.內(nèi)部審計職業(yè)界面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇.財會研究.2006,2.

內(nèi)部審計工作計劃范文第3篇

隨著信息化時代的到來，從公安系統(tǒng)單位角度來講，積極深化內(nèi)部審計工作，進(jìn)行內(nèi)部審計信息化策略研究，提高單位自身內(nèi)部管理能力具有鮮明的時代意義。本文從內(nèi)部審計的概念出發(fā)，基于信息化環(huán)境的時代背景，具體就信息化環(huán)境下如何提高我國公安系統(tǒng)的內(nèi)部審計能力提出一點(diǎn)思路和見解，希望助力于信息化環(huán)境下我國公安系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作開展。

關(guān)鍵詞：

信息化環(huán)境下；公安；內(nèi)部審計

一、信息化環(huán)境下公安內(nèi)部審計及其現(xiàn)狀解析

內(nèi)部審計，從公安系統(tǒng)來講是指運(yùn)用規(guī)范的方法相對獨(dú)立的針對系統(tǒng)內(nèi)各項工作開展評定的活動，以達(dá)到改善公安系統(tǒng)運(yùn)營的目標(biāo)和效果。信息化環(huán)境下公安內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計組織運(yùn)用信息技術(shù)等方法，開展審計項目規(guī)劃、實(shí)施等一系列客觀活動和行為，以滿足內(nèi)部審計之于公安系統(tǒng)的防范風(fēng)險、規(guī)范運(yùn)營的目的。在信息化環(huán)境下公安系統(tǒng)內(nèi)部審計具體有兩方面內(nèi)容：通過信息技術(shù)實(shí)施內(nèi)部審計工作，也叫計算機(jī)輔助審計。公安系統(tǒng)內(nèi)部審計組織通過信息系統(tǒng)作為審計的實(shí)施范圍，對相應(yīng)的信息系統(tǒng)給出的財務(wù)信息進(jìn)行有效鑒別，滿足信息管理的科學(xué)規(guī)范性，也叫信息系統(tǒng)審計。我國目前正處在信息技術(shù)高速發(fā)展的時期，科技發(fā)展日新月異，互聯(lián)網(wǎng)、云計算、電子商務(wù)、大數(shù)據(jù)等詞語充斥著人們的周圍，各個行業(yè)充分享受信息時代帶來的便利，信息產(chǎn)業(yè)及企業(yè)發(fā)展朝氣蓬勃，與此同時，我國的各級行政事業(yè)單位工作模式和方法也隨之變革。近年來，我國公安系統(tǒng)信息化建設(shè)工作正在如火如荼的進(jìn)行，在享受信息化帶給各項工作便捷的同時，也對公安系統(tǒng)內(nèi)部審計工作產(chǎn)生了一定程度的影響。具體在內(nèi)審工作的線索取證方面增加了困難，證據(jù)和線索正逐漸難以查找甚至消失。此外，審計對象的信息化對審計的工作方式和管理模式產(chǎn)生轉(zhuǎn)變，需要根據(jù)信息化特點(diǎn)據(jù)此轉(zhuǎn)變，在信息網(wǎng)絡(luò)安全和相應(yīng)的軟件、程序的管理和控制方面增加難度，電子數(shù)據(jù)在私自改動的可能性上操作起來更方便、不易察覺，相對傳統(tǒng)手工工作模式，舞弊行為發(fā)現(xiàn)的難度更大。一系列內(nèi)審工作環(huán)境及內(nèi)審工作對象的改變對內(nèi)部審計工作人員來說都是挑戰(zhàn)，審計人員必須在工作方式和方法上做出調(diào)整，才能更好適應(yīng)信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計工作模式，更好開展公安系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。

二、信息化環(huán)境下如何做好公安內(nèi)部審計工作

（1）加強(qiáng)內(nèi)部審計職能，創(chuàng)建良好的內(nèi)部審計環(huán)境。

內(nèi)部審計是在單位內(nèi)部進(jìn)行的一種行為，信息化審計則是對系統(tǒng)做出常規(guī)控制評定的前提下，對程序、數(shù)據(jù)、實(shí)際處理操作等方面通過審計軟件來考核系統(tǒng)的可行性和實(shí)際工作效率。通過對信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制開展審計工作，可以實(shí)時掌握內(nèi)部控制狀態(tài)以及對審計程序的繼續(xù)進(jìn)行與否做出有效的科學(xué)判斷。公安系統(tǒng)設(shè)立的內(nèi)部審計部門應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，利用科學(xué)的方式開展對財務(wù)流程的正確評價和有效監(jiān)督，提高整體運(yùn)行效率。首先，要有建立切實(shí)可行的內(nèi)部審計制度以確保內(nèi)部審計工作的操作更具規(guī)范性，更有據(jù)可循，并將其落到實(shí)處。公安系統(tǒng)單位要建立合理完善的內(nèi)部審計相關(guān)制度，切實(shí)有效的保障公安系統(tǒng)單位財務(wù)管理以及日常工作的科學(xué)有序進(jìn)行。其次，根據(jù)面臨的外部環(huán)境變化調(diào)整修繕單位的內(nèi)部審計工作制度，使之更科學(xué)合理，在評價和監(jiān)督過程中及時發(fā)現(xiàn)公安系統(tǒng)單位財管運(yùn)營中存在的問題，認(rèn)真分析并制定有效措施合理解決。再次，要建立完善的考核評價機(jī)制，對參與相關(guān)內(nèi)部審計工作的人員給予適度的獎懲，增加員工的工作責(zé)任感，調(diào)動員工良好情緒，培養(yǎng)財務(wù)人員對內(nèi)部審計工作的認(rèn)同感，將內(nèi)部審計工作作為一項持之以恒的工作來做。全面推進(jìn)內(nèi)部審計工作使之正確實(shí)施、日趨成熟。以此來創(chuàng)建良好的內(nèi)部審計工作環(huán)境，為公安系統(tǒng)內(nèi)部審計工作更好開展提供平臺、奠定基礎(chǔ)。

（2）提高審計人員業(yè)務(wù)水平，規(guī)范內(nèi)部審計流程。

公安系統(tǒng)決策者要提高對內(nèi)部審計于公安系統(tǒng)的重要性的認(rèn)識，及時組織信息化審計的專業(yè)知識培訓(xùn)，正確宣傳內(nèi)部審計的意義以及其潛在的影響。公安系統(tǒng)審計人員要仔細(xì)審核項目合同，做到常規(guī)控制檢查和應(yīng)用控制審查并行，手工工作模式、計算機(jī)系統(tǒng)操作、人機(jī)交互處理等幾種工作模式綜合運(yùn)用，在不同系統(tǒng)間正確進(jìn)行信息傳遞。此外，要加快信息化建設(shè)進(jìn)程，使審計人員實(shí)時掌握各個分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)，提高審計效率。對信息系統(tǒng)的某一具體處理過程通過計算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用控制、程序來實(shí)現(xiàn)。新時代背景下，對我國公安系統(tǒng)的財務(wù)核算具體環(huán)節(jié)都有詳細(xì)要求，要完善內(nèi)部審計方案，認(rèn)真分析具體情況，調(diào)整財務(wù)管理模式，避免財務(wù)管理方面帶來的風(fēng)險?？傊蚕到y(tǒng)的內(nèi)部審計工作是單位財務(wù)和計算機(jī)信息技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，考驗的是具體執(zhí)行者的綜合職業(yè)能力和真實(shí)水平，規(guī)范的內(nèi)部審計流程是當(dāng)代公安系統(tǒng)工作的高標(biāo)準(zhǔn)的重要體現(xiàn)。

（3）建立網(wǎng)絡(luò)管理模式，提高公安系統(tǒng)員工整體素質(zhì)。

公安系統(tǒng)工作內(nèi)容涉及面廣、對技術(shù)水平要求高、有較大復(fù)雜性，其工作的順利開展更需要先進(jìn)的信息技術(shù)來作支撐。在提高政府工作職能的政治背景下，我國目前對公安系統(tǒng)工作提出了更高的要求，因此在公安系統(tǒng)內(nèi)部各環(huán)節(jié)各流程普及計算機(jī)信息系統(tǒng)，采用先進(jìn)實(shí)用的審計軟件，推行信息化管理模式。加快網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)，可以有效的節(jié)約成本、高效工作，提高公安系統(tǒng)的內(nèi)部審計實(shí)踐性，增大審計工作的透明度，利于實(shí)施有效監(jiān)督，規(guī)范核算流程，精準(zhǔn)審核數(shù)據(jù)，利于實(shí)現(xiàn)自動化管理。任何好的環(huán)境需要人去維護(hù)和保持，好的制度都要人去完善和推行，培養(yǎng)建立一支素質(zhì)過硬的具有公民責(zé)任心的內(nèi)部審計隊伍，并通過積極主動的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)能力，在全信息系統(tǒng)范圍內(nèi)加強(qiáng)科室溝通和相互監(jiān)督工作。具體包括信息系統(tǒng)管理、維護(hù)和使用等科室，涉及網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理、軟硬件維護(hù)等專業(yè)人員。從源頭上杜絕滋生腐敗，讓公職人員秉承為民為公的思想宗旨，加大主觀能動性，具有創(chuàng)新精神，才能全面推進(jìn)我國的現(xiàn)代化管理進(jìn)程。在各級行政單位深入理解我國目前的時代背景意義的同時，正確認(rèn)識這種客觀現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險，讓新發(fā)展的理念變成現(xiàn)實(shí)。

三、結(jié)束語

在信息化環(huán)境下，我國公安系統(tǒng)單位較以往來比較，工作方向、工作內(nèi)容、工作核心等都發(fā)生新的變化，內(nèi)部審計管理工作應(yīng)以適應(yīng)信息化環(huán)境下的工作模式入手進(jìn)行開展，更新觀念，轉(zhuǎn)換思維，創(chuàng)新工作思路和工作方法，一切從新入手。完善內(nèi)部審計制度建設(shè)是我國公安系統(tǒng)單位的合理開展工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低審計風(fēng)險，確保數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確，在公安系統(tǒng)范圍內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部審計的工作宣傳，樹立信息安全意識和促進(jìn)監(jiān)督管理工作實(shí)施。通過重視內(nèi)部審計的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計等方面的各項職能，建立完整流暢的內(nèi)部審計制度體系，才能使我國公安系統(tǒng)整體向信息化邁進(jìn)，緊跟時代，進(jìn)而提高單位自身的內(nèi)部管理能力，更有效的發(fā)揮公安系統(tǒng)自身的各項職能，更好的適應(yīng)信息化環(huán)境，為信息化環(huán)境下的社會長治久安助力。

作者：曹洪 單位：東興市邊防大隊

內(nèi)部審計工作計劃范文第4篇

根據(jù)內(nèi)部審計工作具體準(zhǔn)則，內(nèi)部審計工作質(zhì)量的控制包括內(nèi)部督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價三個方面。內(nèi)部審計的質(zhì)量控制可以分為內(nèi)部控制和外部控制兩個方面，內(nèi)部自我質(zhì)量的控制又可以分為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量的控制與內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制兩個層次。無論是內(nèi)部控制還是外部控制都必須建立一個完整的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要依據(jù)國家的同內(nèi)審法律法規(guī)和準(zhǔn)則、借簽國際成熟經(jīng)驗，根據(jù)單位組織實(shí)際情況制定內(nèi)部審計工作規(guī)范，從審計目標(biāo)、審計方式、流程、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等制度，外部評價必須確定一個穩(wěn)定的內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部審計工作中做到有明質(zhì)量控制制度可依，使內(nèi)部審計質(zhì)量得到有效的提高。因此，建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度體系，是確保內(nèi)部審計質(zhì)量的前提。

（二）科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內(nèi)部審計工作質(zhì)量，制訂一個科學(xué)合理的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在制訂內(nèi)部審計工作計劃時必須結(jié)合本單位本組織的實(shí)際情況，選擇重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關(guān)注的重大事項，制訂科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃，并且要根據(jù)審計項目的重要性、性質(zhì)以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關(guān)注單位及組織內(nèi)部風(fēng)險領(lǐng)域及一些苗頭性的問題，注意防范風(fēng)險。內(nèi)部審計工作方案的編制中，重點(diǎn)要做好審前調(diào)查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規(guī)章制度文件，確定項目審計重點(diǎn)，對項目的審計風(fēng)險進(jìn)行評估。同時還要注意審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強(qiáng)的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的保障

程序正義是實(shí)體正義的前提，只有嚴(yán)格的內(nèi)部審計工作程序可提高的內(nèi)部審計質(zhì)量，否則內(nèi)部審計質(zhì)量是無法控制的。內(nèi)部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內(nèi)部審計工作中堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續(xù)審計等有一系列嚴(yán)格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關(guān)性、充分性及合理性，影響審計質(zhì)量的控制。

（四）內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵

高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作底稿是高質(zhì)量內(nèi)部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實(shí)質(zhì)上兩個方面來保證審計工作底稿的質(zhì)量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實(shí)質(zhì)上工作底稿要內(nèi)容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質(zhì)量還要確保審計證據(jù)質(zhì)量，一方面要保證審計證據(jù)取得質(zhì)量，要做到取證目標(biāo)明確、范圍清晰，靈活運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據(jù)評價質(zhì)量，確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)、審計結(jié)論的相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度和真實(shí)性；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足以支撐審計結(jié)論，確保審計風(fēng)險降低到可接受的程度。第三，實(shí)行審計工作底稿復(fù)核制度，審計工作底稿必須要進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)重要程度確立二級復(fù)核制或者三級復(fù)核制，以確保內(nèi)部審計工作底稿的質(zhì)量。通過對審計工作底稿質(zhì)量控制，形成“內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議相關(guān)的所有重要事項”。

（五）建設(shè)一支過硬的內(nèi)部審計隊伍是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的根本

無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實(shí)施都是通過審計人員在進(jìn)行，因此在影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計各項工作的第一要素，要切實(shí)加強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，科學(xué)合理地進(jìn)行審計機(jī)構(gòu)人員的配置，建設(shè)一支復(fù)合型審計隊伍。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)道德建設(shè)。其次，要進(jìn)一步提升內(nèi)審隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高不能局限于財務(wù)、工程預(yù)決算的知識的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)對現(xiàn)代審計專業(yè)知識、法律知識及計算機(jī)知識的學(xué)習(xí)和運(yùn)用。在業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)提高過程中要注意“三個結(jié)合”，即業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合、理論與實(shí)踐相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合。第三，建立一支復(fù)合性審計隊伍。由于內(nèi)部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業(yè)務(wù)能力，還要考慮到工作溝通協(xié)調(diào)能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質(zhì)量。

（六）積極開展內(nèi)部審計質(zhì)量

內(nèi)部審計工作計劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計質(zhì)量；重要性；控制

中圖分類號：F239.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）33-0160-02

收稿日期：2013-09-27

作者簡介：佘映華（1970-），男，江蘇海安人，審計師，副主任，碩士，從事內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究。

內(nèi)部審計作為一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動，日漸受到單位管理層的重視，成為單位內(nèi)部管理中重要的一個環(huán)節(jié)，直接影響到單位組織內(nèi)決策和價值。因此，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量已經(jīng)是一項極其重要的任務(wù)。本文就提高內(nèi)部審計質(zhì)量的重要性和方法提出幾點(diǎn)想法。

一、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要意義

內(nèi)部審計質(zhì)量是指內(nèi)部審計工作及其結(jié)果的優(yōu)劣程度，包括人員的質(zhì)量、工作的質(zhì)量、審計報告的質(zhì)量等。這些都是內(nèi)部審計工作的核心因素，直接影響到單位組織內(nèi)部管理質(zhì)量，因此內(nèi)部審計質(zhì)量的控制具有十分重要的意義。

（一）內(nèi)部審計的性質(zhì)決定了內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性

國際內(nèi)部審計師協(xié)會的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)委員會通過了修訂了的內(nèi)部審計新定義表述為：“內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、風(fēng)險控制以及管理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！盵1]從定義可以看到，內(nèi)部審計工作是一種獨(dú)立的、客觀的活動。所謂客觀性，是指審計機(jī)構(gòu)和審計人員在實(shí)施審計工作的過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的干擾或影響。也就是指內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)及工作都是獨(dú)立的，不受組織內(nèi)的其他因素影響。所謂客觀性，是指內(nèi)部審計人員在工作中必須客觀事實(shí)地作出審計評價，不受其他任何力量的影響。內(nèi)部審計的主要目標(biāo)就是咨詢與評價活動增加組織的價值，內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和客觀性是實(shí)現(xiàn)單位組織目標(biāo)的有力保證。反之，內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和客觀性必須要有高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作來支撐，才能實(shí)現(xiàn)給單位組織增值目的。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)和內(nèi)部審計工作質(zhì)量是相輔相成的兩個因素，性質(zhì)是質(zhì)量保證的基礎(chǔ)，質(zhì)量是性質(zhì)實(shí)現(xiàn)的保障。

（二）內(nèi)部審計工作的任務(wù)要求加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制

隨著社會經(jīng)濟(jì)體制的改革發(fā)展，單位組織發(fā)展需要建立現(xiàn)代管理制度和與之相適應(yīng)的現(xiàn)代內(nèi)部審計，內(nèi)部審計也將承擔(dān)越來越重的任務(wù)，將直接涉及到單位組織內(nèi)部管理效益審計和風(fēng)險審計，任務(wù)能否完成及在單位組織的改革發(fā)展中的作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵看內(nèi)部審計質(zhì)量如何，因此，強(qiáng)化內(nèi)部審計質(zhì)量控制，提高審計質(zhì)量，是建立現(xiàn)代內(nèi)部審計、完善質(zhì)控體系的需要，也是較好發(fā)揮其對單位組織內(nèi)各部門的審核監(jiān)督和評價職能任務(wù)的需要。

（三）內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型要求內(nèi)部審計質(zhì)量的不斷提高

為了適應(yīng)社會的轉(zhuǎn)型發(fā)展，內(nèi)部審計工作也在轉(zhuǎn)型中，從內(nèi)部審計工作的職能、理念、內(nèi)容、方法和手段都在不斷地轉(zhuǎn)變發(fā)展中。內(nèi)部審計工作職能已由“監(jiān)督”轉(zhuǎn)向“監(jiān)督”與“服務(wù)”并重，由以前的查錯究弊向績效型、風(fēng)險型轉(zhuǎn)變，以加強(qiáng)控制、防范風(fēng)險和提高效益為目標(biāo)。工作的重點(diǎn)從傳統(tǒng)的財務(wù)收支領(lǐng)域擴(kuò)展到經(jīng)營管理等各個方面，從“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為單位內(nèi)部管理、決策及效益服務(wù)。因此，內(nèi)部審計質(zhì)量將直接影響到單位組織的管理和決策及價值，為了適應(yīng)社會的發(fā)展，內(nèi)部審計質(zhì)量必須不斷地提高。

二、如何做好內(nèi)部審計工作的質(zhì)量控制

內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指由內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或部門對內(nèi)部審計的各種業(yè)務(wù)活動或行為進(jìn)行有計劃的監(jiān)督、綜合和協(xié)調(diào)的一種活動或行為。通過內(nèi)部審計質(zhì)量控制，可以使各項審計管理工作和審計業(yè)務(wù)工作按預(yù)定目標(biāo)和在規(guī)定程序中運(yùn)作，以便達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量水平，提高審計工作水平和審計工作效率。要做好內(nèi)部審計工作的質(zhì)量控制，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面開展。

（一）建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度體系是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的前提

根據(jù)內(nèi)部審計工作具體準(zhǔn)則，內(nèi)部審計工作質(zhì)量的控制包括內(nèi)部督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價三個方面。內(nèi)部審計的質(zhì)量控制可以分為內(nèi)部控制和外部控制兩個方面，內(nèi)部自我質(zhì)量的控制又可以分為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量的控制與內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制兩個層次。無論是內(nèi)部控制還是外部控制都必須建立一個完整的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要依據(jù)國家的同內(nèi)審法律法規(guī)和準(zhǔn)則、借簽國際成熟經(jīng)驗，根據(jù)單位組織實(shí)際情況制定內(nèi)部審計工作規(guī)范，從審計目標(biāo)、審計方式、流程、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等制度，外部評價必須確定一個穩(wěn)定的內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部審計工作中做到有明質(zhì)量控制制度可依，使內(nèi)部審計質(zhì)量得到有效的提高。因此，建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度體系，是確保內(nèi)部審計質(zhì)量的前提。

（二）科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內(nèi)部審計工作質(zhì)量，制訂一個科學(xué)合理的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在制訂內(nèi)部審計工作計劃時必須結(jié)合本單位本組織的實(shí)際情況，選擇重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關(guān)注的重大事項，制訂科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃，并且要根據(jù)審計項目的重要性、性質(zhì)以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關(guān)注單位及組織內(nèi)部風(fēng)險領(lǐng)域及一些苗頭性的問題，注意防范風(fēng)險。內(nèi)部審計工作方案的編制中，重點(diǎn)要做好審前調(diào)查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規(guī)章制度文件，確定項目審計重點(diǎn)，對項目的審計風(fēng)險進(jìn)行評估。同時還要注意審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強(qiáng)的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的保障

程序正義是實(shí)體正義的前提，只有嚴(yán)格的內(nèi)部審計工作程序可提高的內(nèi)部審計質(zhì)量，否則內(nèi)部審計質(zhì)量是無法控制的。內(nèi)部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內(nèi)部審計工作中堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續(xù)審計等有一系列嚴(yán)格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關(guān)性、充分性及合理性，影響審計質(zhì)量的控制。

（四）內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵

高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作底稿是高質(zhì)量內(nèi)部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實(shí)質(zhì)上兩個方面來保證審計工作底稿的質(zhì)量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實(shí)質(zhì)上工作底稿要內(nèi)容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質(zhì)量還要確保審計證據(jù)質(zhì)量，一方面要保證審計證據(jù)取得質(zhì)量，要做到取證目標(biāo)明確、范圍清晰，靈活運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據(jù)評價質(zhì)量，確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)、審計結(jié)論的相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度和真實(shí)性；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足以支撐審計結(jié)論，確保審計風(fēng)險降低到可接受的程度。第三，實(shí)行審計工作底稿復(fù)核制度，審計工作底稿必須要進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)重要程度確立二級復(fù)核制或者三級復(fù)核制，以確保內(nèi)部審計工作底稿的質(zhì)量。通過對審計工作底稿質(zhì)量控制，形成“內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議相關(guān)的所有重要事項”。

（五）建設(shè)一支過硬的內(nèi)部審計隊伍是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的根本

無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實(shí)施都是通過審計人員在進(jìn)行，因此在影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計各項工作的第一要素，要切實(shí)加強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，科學(xué)合理地進(jìn)行審計機(jī)構(gòu)人員的配置，建設(shè)一支復(fù)合型審計隊伍。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)道德建設(shè)。其次，要進(jìn)一步提升內(nèi)審隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高不能局限于財務(wù)、工程預(yù)決算的知識的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)對現(xiàn)代審計專業(yè)知識、法律知識及計算機(jī)知識的學(xué)習(xí)和運(yùn)用。在業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)提高過程中要注意“三個結(jié)合”，即業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合、理論與實(shí)踐相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合。第三，建立一支復(fù)合性審計隊伍。由于內(nèi)部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業(yè)務(wù)能力，還要考慮到工作溝通協(xié)調(diào)能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質(zhì)量。

（六）積極開展內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估是內(nèi)部審計質(zhì)量控制動力

內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)以外的人員（如內(nèi)審協(xié)會、會計事務(wù)所、管理咨詢公司等）對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的合理程度、內(nèi)部審計人員履行內(nèi)部審計準(zhǔn)則情況、內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力、內(nèi)部審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況及內(nèi)部自我質(zhì)量控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行評價，對內(nèi)部審計活動是否遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則發(fā)表意見，指出內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)存在問題，提出進(jìn)一步提高內(nèi)部審計質(zhì)量的建議。這其實(shí)是內(nèi)部審計工作的檢驗，對于內(nèi)部審計工作質(zhì)量提高有著十分重大的推動性和促進(jìn)性。首先，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在進(jìn)行外部評估前都有一個內(nèi)部審計工作質(zhì)量的建設(shè)期，在建設(shè)期內(nèi)必須要認(rèn)真學(xué)習(xí)消化吸收評估指標(biāo)，并嚴(yán)格按評估質(zhì)量體系進(jìn)行建設(shè)，這本身就是一個提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量的過程；其次，內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估以后，會明確指出內(nèi)部審計工作中存在的問題，并且對內(nèi)部審計質(zhì)量提高提出明確的整改意見，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠有的放矢，有效地促進(jìn)內(nèi)部審計質(zhì)量的提高。

總之，通過以上措施能夠不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，逐步加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在單位組織內(nèi)的重要性，為單位組織的價值增值而不斷發(fā)揮作用。