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稽核審計(jì)工作總結(jié)范文第1篇

2008年是我縣農(nóng)村信用社踏上新的改革征途的第一年，農(nóng)村合作銀行的組建工作，已付諸實(shí)施。第二次創(chuàng)業(yè)的號(hào)角已再次全面吹響，在這半年里，稽核審計(jì)工作緊緊圍繞聯(lián)社年初工作會(huì)議確立的總體工作思路，結(jié)合年初稽核審計(jì)工作安排意見，迅速轉(zhuǎn)變稽核審計(jì)工作理念，創(chuàng)新稽核審計(jì)工作方法，重點(diǎn)圍繞執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)、合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度落實(shí)和規(guī)范管理防范風(fēng)險(xiǎn)等開展稽核審計(jì)，具體做了以下幾個(gè)方面的工作。

一、完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。一是從新制定崗位責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核片，不留死角，實(shí)行誰(shuí)包片誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)檢查誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核工作責(zé)任心；二是年初制定了《2008年稽核審計(jì)工作安排意見》，對(duì)全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確；三是實(shí)行月度例會(huì)制度，每月對(duì)每個(gè)人檢查任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作開展情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。

二、規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。一是規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對(duì)省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和<農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對(duì)稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作；二是對(duì)各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會(huì)計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，使稽核檢查工作不留死角、不留真空；三是針對(duì)信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。

三、做好各項(xiàng)稽核檢查工作。今年上半年稽核審計(jì)部按照聯(lián)社及上級(jí)安排分別開展了2007年度會(huì)計(jì)決算專項(xiàng)稽核，迎接了省市組織的開展的決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作。一是組織開展了2007年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性大檢查，迎接了辦事處和省聯(lián)社組織的真實(shí)性大檢查，對(duì)2007年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作實(shí)行提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確；二是全面完成上半年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力利用兩個(gè)月的時(shí)間，全面完成全縣xx個(gè)社（部）的序時(shí)稽核工作，查處了部分信用社違規(guī)違紀(jì)問題，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，在序時(shí)稽核中止目前共處罰xx人，處罰金額95000元，做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并把序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策；三是對(duì)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評(píng)價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的操作管理行為。

四、認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。一是由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次交流xx位社（部）主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對(duì)社（部）主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對(duì)任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，上半年共實(shí)施社（部）主任離任審計(jì)24人次，開展職工離崗審計(jì)xx人次；二是集中時(shí)間對(duì)各社2007年下半年和2008年一季度列支費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范了信用社財(cái)務(wù)管理行為。

五、及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送“1104”工程報(bào)表，按月準(zhǔn)確上報(bào)，按季做好監(jiān)管核心指標(biāo)分析和監(jiān)管評(píng)級(jí)打分，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為健全和完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一是加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和信息等部門的溝通配合，報(bào)表人員加班加點(diǎn)、認(rèn)真細(xì)致，從未出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，保證了報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，受到了安康銀監(jiān)局的好評(píng)。二是按照全新的商業(yè)銀行監(jiān)管核心指標(biāo)口徑，按季對(duì)資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和流動(dòng)性狀況等四個(gè)方面23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)、70個(gè)輔助指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析和預(yù)警，并計(jì)算出監(jiān)管評(píng)級(jí)得分，為聯(lián)社向合作銀行過渡提供了詳實(shí)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有效理論依據(jù)。三是按照銀監(jiān)分局要求，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)報(bào)送《日常監(jiān)管事項(xiàng)報(bào)告》，雙周五定期報(bào)送，從未間斷和出現(xiàn)任何披露。

六、樹立全局觀念，積極配合做好階段性工作任務(wù)。今年上半年稽核審計(jì)部主要參與合行的籌備工作，參與城區(qū)的不良貸款的清降工作，積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)工作任務(wù)，使各項(xiàng)工作整體推進(jìn)。

七、存在的問題及后期工作打算

上半年，稽核審計(jì)部在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，分管領(lǐng)導(dǎo)的親自指揮督戰(zhàn)，工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，部門全體員工克服種種困難，放棄節(jié)假日的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)工作在一線，實(shí)現(xiàn)了半年對(duì)全縣信用社全面序時(shí)稽核一次的突破。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員基本上都在信用社稽核檢查，回到單位的時(shí)間也不統(tǒng)一，所以組織學(xué)習(xí)的時(shí)間相對(duì)較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰(zhàn)，時(shí)間要求又較緊，加之檢查的內(nèi)容全面，難免有顧此失彼現(xiàn)象；三是一人稽核審計(jì)不符合有關(guān)規(guī)定，容易出現(xiàn)差錯(cuò)等。

稽核審計(jì)工作總結(jié)范文第2篇

和2021年度工作計(jì)劃（提綱）

一、本地區(qū)2020年清潔生產(chǎn)工作的開展情況

（一）政策制定和實(shí)施情況：清潔生產(chǎn)相關(guān)配套政策、措施、實(shí)施方案的制定和實(shí)施情況；2020年推行清潔生產(chǎn)工作典型做法、成效及響應(yīng)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）情況。

（二）信息公開情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)名單的公布情況；強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評(píng)估、驗(yàn)收工作情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)已開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況，包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況。

（四）實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績(jī)效情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生和實(shí)施的無/低費(fèi)、中/高費(fèi)方案數(shù)量，投入資金，以及中/高費(fèi)方案實(shí)施后取得的環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益等情況。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績(jī)效情況。

（五）獎(jiǎng)懲情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)監(jiān)督和執(zhí)法工作情況；清潔生產(chǎn)審核的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，包括對(duì)相關(guān)工作中有突出貢獻(xiàn)的個(gè)人和單位做出的獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和審核咨詢機(jī)構(gòu)做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計(jì)劃

各市2021年主要工作計(jì)劃可從以下幾個(gè)方面著手：

（一）本地區(qū)貫徹落實(shí)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）的工作計(jì)劃；

（二）制定清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案，結(jié)合國(guó)家和地方節(jié)能要求和環(huán)境質(zhì)量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等行業(yè)作為當(dāng)前實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的重點(diǎn)（也可根據(jù)本地行業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充），制定本地區(qū)清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產(chǎn)審核的行業(yè)范圍、階段性目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施及年度實(shí)施計(jì)劃等。審核對(duì)象應(yīng)包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。

（三）推進(jìn)清潔生產(chǎn)審核模式創(chuàng)新計(jì)劃，實(shí)施差別化清潔生產(chǎn)審核制度、在行業(yè)集中推廣清潔生產(chǎn)先進(jìn)共性技術(shù)和設(shè)備等。

（四）本地區(qū)技術(shù)支撐體系建設(shè)，清潔生產(chǎn)審核企業(yè)、評(píng)估驗(yàn)收專家、審核機(jī)構(gòu)和人員信息化管理建設(shè)，以及開展市級(jí)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核培訓(xùn)計(jì)劃。

（五）資金保障與政策支持計(jì)劃，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目支持、地方清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金等。

三、問題和建議

稽核審計(jì)工作總結(jié)范文第3篇

截止6月1日，我科室共辦理戶外廣告、辦學(xué)許可、木材運(yùn)輸許可、農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)許可、公共衛(wèi)生許可等32個(gè)大類，共計(jì)2056項(xiàng)業(yè)務(wù)，無被投訴記錄，得到廣大群眾的交口稱贊。

同時(shí)為更好更快的服務(wù)群眾、企業(yè)，實(shí)現(xiàn)至善至簡(jiǎn)，一次辦好的服務(wù)理念。我科室主動(dòng)探索多種類型的審批服務(wù)方式，簡(jiǎn)化辦事環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高服務(wù)效率，創(chuàng)新行政審批服務(wù)新模式。

一、推行告知承諾制，使審批流程更優(yōu)。

我科室為進(jìn)一步深化行政審批制度改革，提高行政審批效率，以審批提速增效作為出發(fā)原點(diǎn)和工作目標(biāo)，按照關(guān)于公布《菏澤市行政審批服務(wù)告知承諾事項(xiàng)清單（第一批）及《告知承諾書》的通知要求，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)審批事項(xiàng)梳理優(yōu)化，對(duì)16項(xiàng)審批業(yè)務(wù)辦理推行告知承諾制。

實(shí)行告知承諾制進(jìn)一步精簡(jiǎn)了審批時(shí)間，提高了審批工作效率，解決了審批耗時(shí)長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、多跑路的問題，為辦事群眾帶來極大便利。以試點(diǎn)業(yè)務(wù)公共場(chǎng)所衛(wèi)生許可為例，自2019年1月15日開始實(shí)行告知承諾制以來，共辦理1300余件，相比改革前，極大的提高了辦件效率，申請(qǐng)人立等可取，好評(píng)如潮。

二、積極落實(shí)“一業(yè)一證”改革，為申請(qǐng)人減負(fù)。

根據(jù)《山東省加快流程再造推進(jìn)“一業(yè)一證”改革試點(diǎn)實(shí)施方案》文件精神，我科室積極同商事登記、踏勘評(píng)審科對(duì)接交流，參與便利店（超市）、民辦幼兒園、民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)三個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)手冊(cè)編寫。同時(shí)在科室內(nèi)部做好做牢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作，保證改革一經(jīng)實(shí)施，便能在最短時(shí)間內(nèi)走完規(guī)定程序，做好審批服務(wù)，做到申請(qǐng)人只需進(jìn)一個(gè)門，就能辦完所有事。這樣就大幅節(jié)約了申請(qǐng)人的時(shí)間、減少了申請(qǐng)材料的重復(fù)提交，切實(shí)減輕了申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。

三、長(zhǎng)抓主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，彰顯服務(wù)屬性。

牢記使命，不忘初心，我科室一直把服務(wù)效果當(dāng)做檢驗(yàn)工作績(jī)效的標(biāo)尺，常抓主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，加班加點(diǎn)，“不打烊”服務(wù)已成為日常。在申請(qǐng)人遇到困難時(shí)主動(dòng)提出幫助，耐心細(xì)致講解業(yè)務(wù)辦理流程，直至業(yè)務(wù)辦理完畢，讓申請(qǐng)人滿意。在特殊情況下，也會(huì)迎難而上，牢記自己的職責(zé)和使命，主動(dòng)服務(wù)，彰顯服務(wù)本色。比如今年4月份，正值春耕，因疫情原因大批新購(gòu)置農(nóng)機(jī)急需上牌作業(yè)，時(shí)間緊任務(wù)重，廣大農(nóng)民朋友非常著急，怕上不了牌而耽誤春耕。我科室在了解到該情況后立即開展“前置服務(wù)，送證到門”便民服務(wù)活動(dòng)，提前將電腦、打印機(jī)、高拍儀等辦公設(shè)備組裝到位，服務(wù)窗口前置到銷售量較大的農(nóng)機(jī)銷售公司和其他車輛集中的地點(diǎn)，簡(jiǎn)化辦事流程，提高辦事效率，為廣大農(nóng)機(jī)戶提供家門口“一站式”服務(wù)。原本需要開農(nóng)機(jī)車去服務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)的群眾在購(gòu)車點(diǎn)就可以拿到牌證,使農(nóng)機(jī)戶切實(shí)感受到了實(shí)惠與方便，獲得了一致好評(píng)。

下半年計(jì)劃：

一是做好可預(yù)見的大型集體業(yè)務(wù)，比如社會(huì)團(tuán)體校驗(yàn)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)校驗(yàn)、教師資格現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證等。

稽核審計(jì)工作總結(jié)范文第4篇

一、計(jì)劃管理創(chuàng)新

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府的要求，為完成審計(jì)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期的審計(jì)任務(wù)和具體審計(jì)項(xiàng)目作出的統(tǒng)一安排。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，是指審計(jì)機(jī)關(guān)編制、協(xié)調(diào)和調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。檢查、考核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況。省廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)制。省廳派出發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的管理部門，負(fù)責(zé)全省統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和省本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定、下達(dá)、調(diào)整，以及執(zhí)行情況的督辦落實(shí)、檢查、考核和統(tǒng)計(jì)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全省審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。為了強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃管理，省廳制定了《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制及考核辦法》和《審計(jì)項(xiàng)目工作量管理辦法》，對(duì)計(jì)劃立項(xiàng)原則、方法、組織、編制、流程及要求進(jìn)行了明確規(guī)定，有力地推進(jìn)了審計(jì)計(jì)劃管理的改進(jìn)和創(chuàng)新。

1.明晰審計(jì)計(jì)劃管理的總體思路

緊緊圍繞促進(jìn)黨和國(guó)家政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)人民群眾根本利益，圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)“科學(xué)發(fā)展、富民強(qiáng)省”戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞各級(jí)黨委、政府工作中心，圍繞推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和政府審計(jì)重心，加強(qiáng)社會(huì)需求和項(xiàng)目的可行性論證，深入審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研，有效整合利用審計(jì)資源，科學(xué)合理地制定審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃和計(jì)劃。搞好年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃之間的銜接，探索編制重大項(xiàng)目滾動(dòng)計(jì)劃。建立和完善計(jì)劃執(zhí)行情況和審計(jì)項(xiàng)目工作量考核制度。

2.拓寬和研究審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)的來源信息

除了接受來自上級(jí)和本級(jí)黨委政府及相關(guān)部門的立項(xiàng)信息外，在當(dāng)前環(huán)境下，還應(yīng)關(guān)注：一是網(wǎng)絡(luò)、媒體的信息；二是法律、政策，它們會(huì)傳遞出改革的方向和政策走向等信息，法規(guī)、政策不僅是審計(jì)處理、評(píng)價(jià)的依據(jù)。同樣也是立項(xiàng)的依據(jù)。三是電子數(shù)據(jù)信息，隨著聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)和數(shù)據(jù)式審計(jì)的不斷展開，數(shù)據(jù)會(huì)告訴你怎么立項(xiàng)。四是社會(huì)層面的信息，包括專家層面、普通老百姓層面，他們反饋的信息代表了社會(huì)對(duì)審計(jì)的需求。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各方信息匯聚、分析、研究，去粗取精，去偽存真；借助信息分析系統(tǒng)或軟件，建立項(xiàng)目信息庫(kù)、數(shù)據(jù)疑點(diǎn)庫(kù)、備選項(xiàng)目庫(kù)等。近年來，省廳在項(xiàng)目選擇上，始終遵循著審計(jì)立項(xiàng)的針對(duì)性、重要性、連貫性、可行性與有效性的原則，圍繞審計(jì)目標(biāo)和工作重點(diǎn)安排審計(jì)項(xiàng)目。如陜西民生工程，主要包括文化教育、就業(yè)和再就業(yè)、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、公益性文體設(shè)施、城鄉(xiāng)社區(qū)服務(wù)體系建設(shè)等。

3.注重審計(jì)項(xiàng)目的可行性論證

計(jì)劃管理部門提出項(xiàng)目建議并經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)班子初步確定審計(jì)項(xiàng)目以后，集中一定的時(shí)間進(jìn)行調(diào)查走訪，參考審計(jì)信息資源庫(kù)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的可行性論證，重點(diǎn)就審計(jì)時(shí)機(jī)是否成熟，有關(guān)法律法規(guī)是否適用，被審計(jì)單位是否具備審計(jì)條件，審計(jì)人員素質(zhì)能力、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)信息、審計(jì)經(jīng)費(fèi)等審計(jì)資源是否滿足審計(jì)需要目標(biāo)，以及存在哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行詳盡的論證，并將審計(jì)項(xiàng)目概況、論證過程及論證結(jié)果編制成規(guī)范格式的審計(jì)項(xiàng)目說明書。廳領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目說明書，對(duì)初步確定的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，研究決定年度自定市計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案。

4.完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制要素

以增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的科學(xué)性為目標(biāo)，本著詳細(xì)、準(zhǔn)確的原則對(duì)現(xiàn)有審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制要素進(jìn)一步加以完善。所有審計(jì)項(xiàng)目均要明確項(xiàng)目名稱、性質(zhì)、規(guī)模、隸屬關(guān)系、財(cái)政和財(cái)務(wù)收支狀況、所屬單位、地域、立項(xiàng)背景(立項(xiàng)原因)、市計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍、審計(jì)的性質(zhì)、審計(jì)的組織方式，還要明確是否結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、是否開展績(jī)效審計(jì)、是否實(shí)行審計(jì)公告以及審計(jì)擬用工作量、審計(jì)完成時(shí)限等內(nèi)容。對(duì)于行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目，還要明確該行業(yè)的總體規(guī)模(數(shù)量)、分布地域、所管理使用的專項(xiàng)種類和資金規(guī)模、該行業(yè)的性質(zhì)、特點(diǎn)，各級(jí)審計(jì)對(duì)象具體情況等。

5.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目工作量和審計(jì)成本控制

探索完善更加科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目工作量測(cè)算、復(fù)核、審批辦法，加強(qiáng)對(duì)工作量的審核和審計(jì)成本控制。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定之后，各業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、審計(jì)目標(biāo)要求、被市計(jì)單位具體情況、審計(jì)組成員素質(zhì)及分工情況，參考以前年度實(shí)施同類項(xiàng)目的實(shí)際工作量等按照廳機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目工作量管理辦法的規(guī)定，合理測(cè)算審計(jì)實(shí)施階段工作量，經(jīng)派出發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處匯總審核后報(bào)廳長(zhǎng)辦公會(huì)或廳黨組會(huì)審批，印發(fā)各業(yè)務(wù)處。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，其項(xiàng)目工作量原則上應(yīng)控制在項(xiàng)目工作量以內(nèi)。對(duì)實(shí)施過程中因特殊情況需調(diào)整工作量的，寫明原因，經(jīng)派發(fā)發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處審核后，報(bào)主管副廳長(zhǎng)或廳長(zhǎng)審批。

6.加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制與管理

按照“ABC”管理方法和審計(jì)重要性的原則，省廳對(duì)市計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了科學(xué)合理分類，主要分為大、中、小型，其中又各自分為A、B、C類。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目類型，確定審計(jì)頻率和工作時(shí)限(主要是指審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后完成審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審核工作，征求被審計(jì)單位意見，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告，提交審理稽核等作業(yè)程序的進(jìn)度安排)。同時(shí)，要求審計(jì)業(yè)務(wù)處建立項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，完善相關(guān)指標(biāo)，及時(shí)登記審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。計(jì)劃管理部門在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，明確各審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，并對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、雙月通報(bào)和半年、年度考評(píng)。

二、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理創(chuàng)新

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)人員、審計(jì)行為、審計(jì)過程及其審審結(jié)果進(jìn)行組織、控制、協(xié)調(diào)、溝通、資源配置和督查的一種審計(jì)管理活動(dòng)。是審計(jì)業(yè)務(wù)管理的核心一為此，省廳對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理非常重視，從審計(jì)流程和具體的工作運(yùn)行方面制定了一系列法規(guī)制度。為強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的精細(xì)化和規(guī)范化提供了法規(guī)支持。

1.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)組織管理

組織管理就是通過建立組織結(jié)構(gòu)，規(guī)定職務(wù)或職位。明確責(zé)權(quán)關(guān)系，以使組織中的成員互相協(xié)作配合、共同勞動(dòng)，有效實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)組織與協(xié)調(diào)管理的關(guān)鍵是要充分發(fā)揮審計(jì)組長(zhǎng)的核心作用，切實(shí)做好組織領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)及其合理分工，督促落實(shí)，指導(dǎo)其他審計(jì)組成員審計(jì)檢查、收集證據(jù)、溝通協(xié)調(diào)等工作。根據(jù)省廳《審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)制度》，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)每周至少召開一次，并作書面會(huì)議記錄，按照《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報(bào)送辦法》要求，及時(shí)向?qū)徲?jì)管理系統(tǒng)上傳。審計(jì)組主要從以下四個(gè)方面加強(qiáng)了現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)：(1)溝通審計(jì)情況。審計(jì)組成員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)本周審計(jì)

進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)全面了解和掌握審計(jì)組各成員審計(jì)情況和工作進(jìn)展。(2)完善審計(jì)方案。審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)實(shí)施過程中存在的問題及不足要進(jìn)行充分討論，提出改進(jìn)的意見和建議，完善審計(jì)實(shí)施方案。(3)安排審計(jì)任務(wù)。在分析審計(jì)情況和完善審計(jì)實(shí)施方案基礎(chǔ)上，研究安排下周審計(jì)任務(wù)。(4)協(xié)調(diào)審計(jì)工作。根據(jù)市計(jì)工作需要，與被審計(jì)單位、其他相關(guān)部門和單位、廳內(nèi)相關(guān)處室協(xié)議審計(jì)工作。

2.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息管理

根據(jù)省廳《計(jì)算機(jī)審計(jì)工作試行辦法》、《利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》和《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報(bào)送辦法》等規(guī)定，審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)信息與技術(shù)管理中，主要加強(qiáng)了以下工作：一是加強(qiáng)對(duì)獲取開發(fā)審計(jì)信：鼠的能力與?效率的管理，注重獲取與開發(fā)審計(jì)信息的途徑與渠道管理，按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化手段快速準(zhǔn)備獲取審計(jì)信息；二是加強(qiáng)儲(chǔ)存與處理審計(jì)信息管理，把審計(jì)信息的儲(chǔ)存與處理技術(shù)、方法作為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行管理：三是加強(qiáng)反饋審計(jì)信息管理，突出審計(jì)信息反饋的能力與效率，使得審計(jì)信息能夠有效地為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理服務(wù)：四是加強(qiáng)審計(jì)信息載體的管理，要求對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)全過程的各種工作進(jìn)行記載，對(duì)審計(jì)信息依賴的載體等文件資料按照檔案管理的要求實(shí)行分類保管。五是通過利用科學(xué)有效的技術(shù)方法快捷地完成審計(jì)工作。不斷引入、拓展和推廣使用現(xiàn)代市計(jì)方法與技術(shù)等。在審計(jì)管理中，充分發(fā)揮OA和AO系統(tǒng)在審計(jì)工作中的重要作用。

3.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理

為加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)考核管理，省廳專門制定了《審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)及審計(jì)組成員成果登記辦法》，要求加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的總結(jié)與考核。(1)方案執(zhí)行。審計(jì)實(shí)施過程是否依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行，組織方式及人員分工的合理性、有效性，實(shí)施方案的調(diào)整及執(zhí)行情況等。(2)審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)過程各個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量是否達(dá)到規(guī)范要求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及補(bǔ)救措施的制定、實(shí)施情況等。(3)市計(jì)成果。審計(jì)查出的主要問題，包括信息利用點(diǎn)、案件線索、綜合報(bào)告資料等，需要進(jìn)一步分析、整理及反映的思路和要點(diǎn)及其績(jī)效審計(jì)開展情況。(4)計(jì)算機(jī)應(yīng)用。計(jì)算機(jī)審計(jì)和其他審計(jì)軟件的運(yùn)用情況以及數(shù)據(jù)包報(bào)送情況。(5)總結(jié)改進(jìn)。分析取得的成績(jī)及存在的不足，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，查找存在的問題，研究制定整改完善措施情況。同時(shí)，審計(jì)組成員個(gè)人要填報(bào)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成果登記表和市計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表，在現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)時(shí)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、撰寫信息情況及執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行登記，并由審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核，業(yè)務(wù)處長(zhǎng)審定，記錄在案，存檔備查。

4.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)考核管理

根據(jù)省廳《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制及考核辦法》等相關(guān)制度規(guī)定要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審計(jì)組長(zhǎng)為全面掌控審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度，必須根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)規(guī)模和工作量，科學(xué)合理統(tǒng)籌安排各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的具體進(jìn)度表。并對(duì)可能追加的程序留出必要的時(shí)間，以使得現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在整體上服從項(xiàng)目的總體安排。審計(jì)組長(zhǎng)在分派任務(wù)時(shí)。對(duì)各個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目的難易程度、復(fù)雜程度做到心中有數(shù)，以此來決定所需要的人力和時(shí)間。有些具體審計(jì)事項(xiàng)存在相互聯(lián)系，在進(jìn)度安排上也盡可能做到同步，平行推進(jìn)，以便相互印證。按照省廳《勞動(dòng)紀(jì)律管理》、《審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定》與《補(bǔ)充規(guī)定》、《審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定》及其相關(guān)制度，我們?cè)谑杏?jì)現(xiàn)場(chǎng)作作業(yè)中，注重定期開展現(xiàn)場(chǎng)教育，并在開展紀(jì)律的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)前一階段的紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行逐一檢查，在每個(gè)審計(jì)組設(shè)有廉政監(jiān)督員。并建立了紀(jì)檢監(jiān)察部門的巡查制度，實(shí)時(shí)跟蹤檢查違反廉政規(guī)定和工作紀(jì)律的行為。

三、審理稽核創(chuàng)新

省廳依據(jù)分權(quán)制衡、流程重組等理論，設(shè)立了審理稽核部門，由專職專人、專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審理稽核工作。在經(jīng)過實(shí)踐和總結(jié)的基礎(chǔ)上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及后評(píng)估制度》，對(duì)審理、稽核及后評(píng)估的范圍、內(nèi)容、組織實(shí)施、操作規(guī)程及要求做了明確規(guī)定，完善了審理稽核機(jī)制。下面對(duì)對(duì)審理與稽核工作的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行閘述。

(一)審理工作的重點(diǎn)

1.審計(jì)實(shí)施方案的審理。一是審計(jì)實(shí)施方案的編制。審計(jì)實(shí)施方案是否在未進(jìn)行審前調(diào)查或?qū)徢罢{(diào)查不深人的情況下編制；審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容編制是否突出：審計(jì)人員的組織分工是否恰當(dāng)；審計(jì)實(shí)施過程中，遇有需要調(diào)整市計(jì)實(shí)施方案的有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，是否進(jìn)行了調(diào)整。二是審計(jì)實(shí)施方案的針對(duì)性和可操作性。審計(jì)實(shí)施方案是否符合審計(jì)工作方案的要求，是否在審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容與重點(diǎn)、重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法等方面進(jìn)行了細(xì)化；審計(jì)實(shí)施方案是否結(jié)合審前調(diào)查情況，做到目標(biāo)具體，重點(diǎn)突出，分工明確，有較強(qiáng)的可操作性。

2.審計(jì)實(shí)施過程的審理。重點(diǎn)審查審計(jì)實(shí)施方案中確定的內(nèi)容和重點(diǎn)是否按照規(guī)定的分工、方法和步驟得到有效落實(shí)；審計(jì)事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果是否真實(shí)、完整地記錄；記載的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，是否按要求完整地編制了審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作底稿中記錄的違法違規(guī)問題是否全部寫入市計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，有無隱瞞、遺漏問題。

3.審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)問題事實(shí)的審理。一是關(guān)注反映的主要問題事實(shí)是否清楚，或_者只反映淺層次的內(nèi)容，忽視了深層次的內(nèi)容。審計(jì)取證是否充分。二是引用定性、處理依據(jù)的法規(guī)是否恰當(dāng)，有無引用，大效、廢止的法規(guī)，問題的定性是否準(zhǔn)確，是否涵蓋了問題的全部?jī)?nèi)容。三是同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中對(duì)同類問題的定性及處理的一致性。四是關(guān)注被審計(jì)單位的答復(fù)意見。被審計(jì)單位答復(fù)意見若存在異議，審計(jì)組是否對(duì)此作出必要的說明和論證，是否存在應(yīng)采納而未采納的問題。

4，審計(jì)過程各類重要信息采用情況的審計(jì)。主要關(guān)注業(yè)務(wù)部門是否存在將審計(jì)問題消化在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題不予反映，影響審計(jì)質(zhì)量。因此，在審閱檔案資料時(shí)。細(xì)心關(guān)注審計(jì)證據(jù)、記錄、工作底稿是否將一些重要問題未在審計(jì)報(bào)告中反映，一些重要審計(jì)內(nèi)容是否有審計(jì)記錄，一些重要的審計(jì)技術(shù)方法是否運(yùn)用。

5.審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)建議的審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。因此，對(duì)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)力求嚴(yán)謹(jǐn)、有依據(jù)。防止將被審計(jì)單位的工作總結(jié)，與審計(jì)內(nèi)容關(guān)系不大的事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中反映。審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議要有針對(duì)性，可操作性，同時(shí)，特別火注在審計(jì)過程中查出的問題不在審計(jì)報(bào)告問題中反映，或只在審計(jì)建議中反映的行為。

(二)稽核工作的重點(diǎn)

審計(jì)項(xiàng)目稽核在某種意義上講，是對(duì)審計(jì)工作的進(jìn)一步深化和延伸，它涵蓋的內(nèi)容與范圍更加寬泛，不僅對(duì)審計(jì)質(zhì)量本身進(jìn)行稽核檢查，而且還要對(duì)市計(jì)執(zhí)法行為(包括工作紀(jì)律與廉政制度執(zhí)行)及其相關(guān)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行“再監(jiān)督”，并且對(duì)其進(jìn)行后評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告，提出整改意見，是強(qiáng)化審計(jì)，提升審計(jì)工作水平的重要環(huán)節(jié)。

1.稽核項(xiàng)目的選擇。主要考慮：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中

出現(xiàn)了重大失誤的項(xiàng)目：項(xiàng)目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計(jì)項(xiàng)目；將來可能成為審計(jì)方向或主要審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目；社會(huì)關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會(huì)影響的審計(jì)項(xiàng)目等。還要考慮被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異論，未按要求落實(shí)審計(jì)決定的項(xiàng)目：在審理復(fù)核及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在問題較多的審計(jì)項(xiàng)目：被舉報(bào)的有違反廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)項(xiàng)目。除了考慮上述因素外，還要采取隨機(jī)抽樣辦法進(jìn)行稽核項(xiàng)目的選擇，選擇比例為完成審計(jì)項(xiàng)目的5％左右，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)監(jiān)督的“再監(jiān)督”。

2.審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計(jì)稽核質(zhì)量及管理水平。如審計(jì)工作量的核定是否符合實(shí)際；審計(jì)計(jì)劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)目標(biāo)是否到達(dá)了審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)進(jìn)度與影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)制度是否得到有效實(shí)施；審計(jì)公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實(shí)際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報(bào)線索。

3.審計(jì)項(xiàng)目的組織管理。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，需要審計(jì)組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施尤為重要，關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成功的關(guān)鍵。通過對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織管理的檢查，評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計(jì)質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計(jì)質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實(shí)際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。