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新交規(guī)細(xì)則范文第1篇

最新交通法規(guī)扣分新細(xì)則(全文)公安部10月8日公布了最新修訂的《機(jī)動(dòng)車駕駛證申領(lǐng)和使用規(guī)定》，新交通規(guī)則嚴(yán)格了對(duì)駕駛員的管理。最新交通法規(guī)扣分細(xì)則也更為嚴(yán)格，闖紅燈交通違法記分將由3分提高到6分，不掛號(hào)牌或遮擋號(hào)牌的一次就將扣光12分。

最新交通法規(guī)中關(guān)于校車駕駛?cè)斯芾淼膬?nèi)容自之日起施行，其他規(guī)定將于20xx年1月1日起正式施行。20xx新交通規(guī)則提高了違法成本，記分項(xiàng)也由38項(xiàng)增加至52項(xiàng)。

具體扣分細(xì)節(jié)如下：

交通違法的處理：(被交警抓到)

1、闖紅燈，記6分，罰100元。

2、酒駕，5年內(nèi)不得再考取駕照。

3、不系安全帶，記3分，罰100元。

4、副駕不系安全帶，記1分，罰50元。

5、行駛途中撥打手機(jī)，記3分，罰100元。

6、行駛途中抽煙，記1分，罰100元。

7、有意遮擋號(hào)牌，記12分，頂額處罰。

8、超速駕駛，記6分。

從20xx年7月起，7種攝錄違法(非現(xiàn)場(chǎng)處罰)罰款+記分：(是攝錄罰款)1、闖紅燈，罰款200元。2、不按導(dǎo)向車道行駛，罰款200元。3、違反禁止標(biāo)線行駛，罰款100元。4、超速行車，罰款200元。5、機(jī)動(dòng)車走非機(jī)動(dòng)車車道，罰款100元。6、逆行，罰款200元。7、違停車，罰款200元。

一、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)擞邢铝羞`法行為之一，一次記12分：

(一)駕駛與準(zhǔn)駕車型不符的機(jī)動(dòng)車的;

(二)飲酒后駕駛機(jī)動(dòng)車的;

(三)駕駛營(yíng)運(yùn)客車(不包括公共汽車)、校車載人超過核定人數(shù)20%以上的;

(四)造成交通事故后逃逸，尚不構(gòu)成犯罪的;

(五)上道路行駛的機(jī)動(dòng)車未懸掛機(jī)動(dòng)車號(hào)牌的，或者故意遮擋、污損、不按規(guī)定安裝機(jī)動(dòng)車號(hào)牌的;

(六)使用偽造、變?cè)斓臋C(jī)動(dòng)車號(hào)牌、行駛證、駕駛證、校車標(biāo)牌或者使用其他機(jī)動(dòng)車號(hào)牌、行駛證的;

(七)駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路上倒車、逆行、穿越中央分隔帶掉頭的;

(八)駕駛營(yíng)運(yùn)客車在高速公路車道內(nèi)停車的;

(九)駕駛中型以上載客載貨汽車、校車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛在高速公路、城市快速路上行駛超過規(guī)定時(shí)速20%以上或者在高速公路、城市快速路以外的道路上行駛超過規(guī)定時(shí)速50%以上，以及駕駛其他機(jī)動(dòng)車行駛超過規(guī)定時(shí)速50%以上的;

(十)連續(xù)駕駛中型以上載客汽車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛超過4小時(shí)未停車休息或者停車休息時(shí)間少于20分鐘的;

(十一)未取得校車駕駛資格駕駛校車的。

二、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)擞邢铝羞`法行為之一，一次記6分：

(一)機(jī)動(dòng)車駕駛證被暫扣期間駕駛機(jī)動(dòng)車的;

(二)駕駛機(jī)動(dòng)車違反道路交通信號(hào)燈通行的;

(三)駕駛營(yíng)運(yùn)客車(不包括公共汽車)、校車載人超過核定人數(shù)未達(dá)20%的，或者駕駛其他載客汽車載人超過核定人數(shù)20%以上的;

(四)駕駛中型以上載客載貨汽車、校車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛在高速公路、城市快速路上行駛超過規(guī)定時(shí)速未達(dá)20%的;

(五)駕駛中型以上載客載貨汽車、校車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛在高速公路、城市快速路以外的道路上行駛或者駕駛其他機(jī)動(dòng)車行駛超過規(guī)定時(shí)速20%以上未達(dá)到50%的;

(六)駕駛貨車載物超過核定載質(zhì)量30%以上或者違反規(guī)定載客的;

(七)駕駛營(yíng)運(yùn)客車以外的機(jī)動(dòng)車在高速公路車道內(nèi)停車的;

(八)駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路或者城市快速路上違法占用應(yīng)急車道行駛的;

(九)低能見度氣象條件下，駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路上不按規(guī)定行駛的;

(十)駕駛機(jī)動(dòng)車運(yùn)載超限的不可解體的物品，未按指定的時(shí)間、路線、速度行駛或者未懸掛明顯標(biāo)志的;

(十一)駕駛機(jī)動(dòng)車載運(yùn)爆炸物品、易燃易爆化學(xué)物品以及劇毒、放射性等危險(xiǎn)物品，未按指定的時(shí)間、路線、速度行駛或者未懸掛警示標(biāo)志并采取必要的安全措施的;

(十二)以隱瞞、欺騙手段補(bǔ)領(lǐng)機(jī)動(dòng)車駕駛證的;

(十三)連續(xù)駕駛中型以上載客汽車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛以外的機(jī)動(dòng)車超過4小時(shí)未停車休息或者停車休息時(shí)間少于20分鐘的;

(十四)駕駛機(jī)動(dòng)車不按照規(guī)定避讓校車的。

三、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)擞邢铝羞`法行為之一，一次記3分：

(一)駕駛營(yíng)運(yùn)客車(不包括公共汽車)、校車以外的載客汽車載人超過核定人數(shù)未達(dá)20%的;

(二)駕駛中型以上載客載貨汽車、危險(xiǎn)物品運(yùn)輸車輛在高速公路、城市快速路以外的道路上行駛或者駕駛其他機(jī)動(dòng)車行駛超過規(guī)定時(shí)速未達(dá)20%的;

(三)駕駛貨車載物超過核定載質(zhì)量未達(dá)30%的;

(四)駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路上行駛低于規(guī)定最低時(shí)速的;

(五)駕駛禁止駛?cè)敫咚俟返臋C(jī)動(dòng)車駛?cè)敫咚俟返?

(六)駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路或者城市快速路上不按規(guī)定車道行駛的;

(七)駕駛機(jī)動(dòng)車行經(jīng)人行橫道，不按規(guī)定減速、停車、避讓行人的;

(八)駕駛機(jī)動(dòng)車違反禁令標(biāo)志、禁止標(biāo)線指示的;

(九)駕駛機(jī)動(dòng)車不按規(guī)定超車、讓行的，或者逆向行駛的;

(十)駕駛機(jī)動(dòng)車違反規(guī)定牽引掛車的;

(十一)在道路上車輛發(fā)生故障、事故停車后，不按規(guī)定使用燈光和設(shè)置警告標(biāo)志的;

(十二)上道路行駛的機(jī)動(dòng)車未按規(guī)定定期進(jìn)行安全技術(shù)檢驗(yàn)的。

四、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)擞邢铝羞`法行為之一，一次記2分：

(一)駕駛機(jī)動(dòng)車行經(jīng)交叉路口不按規(guī)定行車或者停車的;

(二)駕駛機(jī)動(dòng)車有撥打、接聽手持電話等妨礙安全駕駛的行為的;

(三)駕駛二輪摩托車，不戴安全頭盔的;

(四)駕駛機(jī)動(dòng)車在高速公路或者城市快速路上行駛時(shí)，駕駛?cè)宋窗匆?guī)定系安全帶的;

(五)駕駛機(jī)動(dòng)車遇前方機(jī)動(dòng)車停車排隊(duì)或者緩慢行駛時(shí)，借道超車或者占用對(duì)面車道、穿插等候車輛的;

(六)不按照規(guī)定為校車配備安全設(shè)備，或者不按照規(guī)定對(duì)校車進(jìn)行安全維護(hù)的;

(七)駕駛校車運(yùn)載學(xué)生，不按照規(guī)定放置校車標(biāo)牌、開啟校車標(biāo)志燈，或者不按照經(jīng)審核確定的線路行駛的;

(八)校車上下學(xué)生，不按照規(guī)定在校車?？空军c(diǎn)停靠的;

(九)校車未運(yùn)載學(xué)生上道路行駛，使用校車標(biāo)牌、校車標(biāo)志燈和停車指示標(biāo)志的;

(十)駕駛校車上道路行駛前，未對(duì)校車車況是否符合安全技術(shù)要求進(jìn)行檢查，或者駕駛存在安全隱患的校車上道路行駛的;

(十一)在校車載有學(xué)生時(shí)給車輛加油，或者在校車發(fā)動(dòng)機(jī)引擎熄滅前離開駕駛座位的。

五、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)擞邢铝羞`法行為之一，一次記1分：

(一)駕駛機(jī)動(dòng)車不按規(guī)定使用燈光的;

(二)駕駛機(jī)動(dòng)車不按規(guī)定會(huì)車的;

新交規(guī)細(xì)則范文第2篇

最近一段時(shí)間我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了《幼兒園教師職業(yè)道德規(guī)范細(xì)則》，學(xué)習(xí)后我覺得收益很大，《幼兒園教師職業(yè)道德規(guī)范》，讓我對(duì)教師這一崇高的職業(yè)又有了新的認(rèn)識(shí)和感悟。

通過學(xué)習(xí)教師職業(yè)道德，讓我更加熱愛孩子。熱愛孩子是幼兒教師做好教育工作的必備條件，一個(gè)教師只有具備了這種道德情感，才能產(chǎn)生做好教育工作的強(qiáng)烈愿望。同時(shí)也使我明白了凡事都要以身作則。特別是對(duì)于幼兒教師，因?yàn)楹⒆拥哪挲g特點(diǎn)喜好模仿，所以幼兒園的孩子都會(huì)把自己的老師當(dāng)成學(xué)習(xí)模仿的榜樣。這就要求了教師做事要言行一致，表里如一，還要求我們要儀表端莊，大方得體，言行舉止要文明禮貌，否則就會(huì)在不知不覺中給孩子造成不良的影響。

通過學(xué)習(xí)教師職業(yè)道德，使我明白新時(shí)代新形勢(shì)下只有不斷的學(xué)習(xí)不斷的充電，不斷的補(bǔ)充新知識(shí)，才能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求。教師職業(yè)道德讓我受益非淺，我會(huì)用它時(shí)刻的鞭策我自己，讓它成為我教育事業(yè)中的一盞明燈!做一名合格的幼兒教師。

新交規(guī)細(xì)則范文第3篇

【關(guān)鍵詞】上市公司 會(huì)計(jì)信息監(jiān)管 退市規(guī)則 比較

建立和完善上市公司的市場(chǎng)退出機(jī)制是各國(guó)證券市場(chǎng)的普遍作法，其目的是保障證券市場(chǎng)的總體質(zhì)量。退市規(guī)則本身蘊(yùn)涵了對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，而會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性又是衡量退市機(jī)制是否公平與合理的準(zhǔn)繩。有鑒于此，本文以會(huì)計(jì)信息監(jiān)管為視角，選取成熟證券市場(chǎng)（美國(guó)和英國(guó)）的退市規(guī)則與我國(guó)進(jìn)行比較，嘗試從加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管角度提出完善我國(guó)現(xiàn)行退市規(guī)則的建議。

一、上市公司退市規(guī)則與會(huì)計(jì)信息監(jiān)管的聯(lián)系：雙向的互動(dòng)

退市規(guī)則是證券監(jiān)管部門針對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)不善、連續(xù)虧損或違反上市條件，暫時(shí)或永久停止其股票在二級(jí)市場(chǎng)上流通和交易的規(guī)定。上市公司退市主要存在三種情況：一是因不符合上市標(biāo)準(zhǔn)被證券監(jiān)管部門宣布退市，這屬于勒令退市；二是原來(lái)在多個(gè)市場(chǎng)上掛牌交易的公司，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)，主動(dòng)提出撤回在其中的一個(gè)或多個(gè)市場(chǎng)上的上市，這屬于自愿退市；三是股票或資產(chǎn)被非上市公司或其他投資者收購(gòu)，從而上市公司轉(zhuǎn)為非上市公司。本文主要討論第一種情況，各國(guó)的退市規(guī)則一般都包含以下：上市公司嚴(yán)重違反所在證券交易所的上市規(guī)則或協(xié)議，如信息披露不及時(shí)、不充分或不真實(shí)；公眾股東數(shù)量減少，已達(dá)不到上市標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，如連續(xù)虧損；財(cái)務(wù)報(bào)告中不遵守規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；違反有關(guān)規(guī)定。以上內(nèi)容又可以分為數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)與非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)兩大類，前者是從量的角度衡量的退市基準(zhǔn)，后者則是從行為角度衡量的退市基準(zhǔn)。

上市公司退市規(guī)則與會(huì)計(jì)信息監(jiān)管存在雙向的互動(dòng)聯(lián)系。一方面，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性是衡量退市機(jī)制是否公平與合理的準(zhǔn)繩。對(duì)于上市公司而言，如果缺乏健全有效的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管機(jī)制，就會(huì)使得“爭(zhēng)發(fā)行指標(biāo)”、做假賬等行為有恃無(wú)恐。例如同樣是虧損的上市公司，虛假會(huì)計(jì)信息提供者反映的是盈利，能夠回避退市風(fēng)險(xiǎn)；而真實(shí)會(huì)計(jì)信息提供者卻面臨退市威脅。這樣有些公司就傾向于采用各種操縱利潤(rùn)以維持上市資格，于是就有必要實(shí)施會(huì)計(jì)信息監(jiān)管。另一方面，證券監(jiān)管部門制訂的退市標(biāo)準(zhǔn)本身也蘊(yùn)含了對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，例如對(duì)信息披露制度的要求實(shí)質(zhì)上是督促上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確提供相關(guān)會(huì)計(jì)信息，否則就會(huì)面臨退市威脅。因此，退市規(guī)則在一定程度上也是上市公司會(huì)計(jì)信息監(jiān)管機(jī)制中最嚴(yán)厲的處罰手段，代表了一種對(duì)會(huì)計(jì)信息的法規(guī)監(jiān)管。

二、中英美上市公司退市規(guī)則現(xiàn)狀：簡(jiǎn)要的評(píng)述

美國(guó)《1934年證券交易法》為公司退市提供了法律依據(jù)，規(guī)定美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）可以撤回或取消上市公司證券的注冊(cè)登記。如果SEC發(fā)現(xiàn)證券發(fā)行者未能遵守該法制定的規(guī)則和規(guī)章，即有權(quán)在必要和適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，下令否決或取消證券的登記注冊(cè)。但是證券交易法中有關(guān)退市的規(guī)定比較籠統(tǒng)，各交易所有很大的自主權(quán)來(lái)做出決定，導(dǎo)致各個(gè)證券交易所的退市標(biāo)準(zhǔn)有所不同。因此證券交易法規(guī)定交易所在做出終止某種股票流通交易的決定之前，必須報(bào)請(qǐng)SEC批準(zhǔn)。美國(guó)的主板市場(chǎng)和二板市場(chǎng)制定有不同的退市標(biāo)準(zhǔn)，其中又以紐約證券交易所（NYSE）和納斯達(dá)克（NASDAQ）的退市規(guī)則最具代表性，NASDAQ是場(chǎng)外交易市場(chǎng)（over-the-counter market），以下主要以NYSE退市規(guī)則為例加以。NYSE的上市規(guī)則和上市公司手冊(cè)對(duì)上市公司終止上市作了比較具體的規(guī)定。

與美國(guó)主板市場(chǎng)和二板市場(chǎng)分別制定退市標(biāo)準(zhǔn)不同，英國(guó)的二板市場(chǎng)（AIM市場(chǎng)）實(shí)行開放市場(chǎng)機(jī)制。二板市場(chǎng)與主板市場(chǎng)聯(lián)系密切，兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)行雙向流通制度，即所有新上市股票先是在二板市場(chǎng)上市，交易一段時(shí)間后才能進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)更高的主板市場(chǎng)。主板市場(chǎng)流通的股票，如果指標(biāo)下降而低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就要降到二板市場(chǎng)；如果二板市場(chǎng)流通的股票其指標(biāo)下降不再符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，則要廢止上市。2000年5月1日，英國(guó)服務(wù)局（FSA）接管了倫敦證券交易所（LSE）對(duì)上市公司監(jiān)管的權(quán)力，LSE不再擁有制定上市規(guī)則的權(quán)力和對(duì)證券上市的審批權(quán)，這兩項(xiàng)權(quán)力歸入FSA下設(shè)的上市部。當(dāng)前英國(guó)的退市規(guī)則主要體現(xiàn)在2000年《金融服務(wù)與市場(chǎng)法》和FSA上市部（UKLA）的上市規(guī)則中，前者第77條規(guī)定主管當(dāng)局（FSA）可根據(jù)上市規(guī)則，終止任何證券的上市，如果存在不符合正常交易的特殊情況；主管當(dāng)局可以根據(jù)上市規(guī)則，暫停任何證券的上市。第78條規(guī)定了終止及暫停上市的程序。后者在第一章“上市規(guī)則的服從與實(shí)施”中對(duì)退市作了與《金融服務(wù)與市場(chǎng)法》相似的籠統(tǒng)規(guī)定。但由于英國(guó)主板市場(chǎng)和二板市場(chǎng)實(shí)行雙向流通制度，所以不像美國(guó)那樣有明確的退市標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到上市規(guī)則所列標(biāo)準(zhǔn)就要退市。

在新《公司法》和《證券法》實(shí)施之前，我國(guó)有關(guān)法規(guī)對(duì)公司退市的規(guī)定，都以《公司法》的規(guī)定為基礎(chǔ)。對(duì)上市公司的股本總額、股權(quán)分布、財(cái)務(wù)信息披露、合法性以及盈利情況等方面做出了限定。新《公司法》雖然刪去了有關(guān)公司退市的規(guī)定，但是新《證券法》仍然沿襲以前的退市規(guī)定，其他的退市規(guī)則主要包括《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）》與滬深證券交易所股票上市規(guī)則。

三、中英美上市公司退市規(guī)則內(nèi)容的比較：會(huì)計(jì)信息監(jiān)管的視角

退市規(guī)則主要包括退市標(biāo)準(zhǔn)和退市程序，退市標(biāo)準(zhǔn)是甄別退市公司的主要依據(jù)，包括數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)和非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)主要從上市公司總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、股票市值、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)能力、公眾持股人數(shù)、持股量、持股市值等方面做出規(guī)定，而非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)主要從公司治理機(jī)制、信息披露等方面提出要求。以下從會(huì)計(jì)信息監(jiān)管角度對(duì)中英美相關(guān)退市標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。

（一）退市數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的比較

美國(guó)紐約證券交易所在其2002年持續(xù)上市標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定了七項(xiàng)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，涉及股權(quán)分散化（Distribution），財(cái)務(wù)（Financial），附屬公司（Affiliated Companies），基金、不動(dòng)產(chǎn)投資信托公司和有限合伙（Funds、REITS and Limited Partnerships），債券（Bonds）、優(yōu)先股和類似證券（Preferred Stock、Guaranteed Railroad Stock and Similar Issues），股票價(jià)格（Price）。公司達(dá)不到持續(xù)上市標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)被要求退市，可見NYSE的退市數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)較為全面系統(tǒng)。而經(jīng)歷了股票上市審核權(quán)變更后的英國(guó)公司退市數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅涉及股票市值和股權(quán)分散，相對(duì)比較簡(jiǎn)單。我國(guó)新《證券法》也對(duì)盈利能力、股權(quán)分散等做出了規(guī)定。見表1： 表1 退市數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的比較

國(guó)別 數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容 會(huì)計(jì)信息監(jiān)管主體 會(huì)計(jì)信息監(jiān)管內(nèi)容

會(huì)計(jì)信息 現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)信息

美國(guó) 持有100股以上的股東少于1200個(gè)；超過30個(gè)連續(xù)交易日的平均股本且股東權(quán)益總額低于5000萬(wàn)美元；公司股票連續(xù)30個(gè)交易日平均總市值低于200萬(wàn)美元；最近一年公司股票總市值低于5億美元且總收入小于2000萬(wàn)美元等。 SEC

NYSE 股份數(shù)、股權(quán)、收入 市值

英國(guó) 發(fā)行股份中由公眾持有的部分少于25%；已發(fā)行股票的市價(jià)總值少于70萬(wàn)英磅。 FSA 股份數(shù) 市值

最近三年連續(xù)虧損；股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件。 證監(jiān)會(huì) 凈利潤(rùn)、股本、股份數(shù) ——

資料來(lái)源：根據(jù)中英美相關(guān)退市規(guī)則整理而得。

退市的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)上市公司的股權(quán)分布、股票市值、收入、凈利潤(rùn)等方面的要求，與上市規(guī)則呈現(xiàn)出顯著的對(duì)應(yīng)關(guān)系。美國(guó)退市規(guī)則中的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)最為全面，便于實(shí)際執(zhí)行；我國(guó)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)缺乏必要的和明確的界定，相對(duì)粗糙的退市基準(zhǔn)使得監(jiān)管部門難以把握尺度；英國(guó)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)最為簡(jiǎn)明。英美有代表現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)信息的市值標(biāo)準(zhǔn)，一旦上市公司因會(huì)計(jì)信息失真被監(jiān)管部門處罰，那么其股價(jià)下跌后就可能達(dá)不到市價(jià)總值標(biāo)準(zhǔn)，面臨退市壓力，這時(shí)就體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息監(jiān)管的一種威懾力。而我國(guó)的股本和股份數(shù)指標(biāo)則是基于歷史成本入賬的歷史會(huì)計(jì)信息，不會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)信息違規(guī)行為的處罰而發(fā)生變動(dòng)，不能發(fā)揮會(huì)計(jì)信息監(jiān)管的實(shí)質(zhì)效果。

根據(jù)退市規(guī)則，上市公司在收入或凈利潤(rùn)達(dá)不到一定基準(zhǔn)的情況下就會(huì)面臨退市威脅，于是追求自身利益最大化的公司就存在虛構(gòu)收入和利潤(rùn)來(lái)維持上市資格的動(dòng)機(jī)。如果缺乏完善的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管機(jī)制來(lái)保障上市公司會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性，那么經(jīng)過“處理”的收入和利潤(rùn)都會(huì)超過退市最低限，導(dǎo)致數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)在一定程度形同虛設(shè)。因此，只有在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的前提下，數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)才不會(huì)流于形式。而會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性又有賴于完善的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管機(jī)制，非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)正是對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性與及時(shí)性的要求，必須憑借有效的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)建立起實(shí)質(zhì)的退市威脅，才能達(dá)到有效的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管效果，從而使數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)不至于因?yàn)闀?huì)計(jì)造假而形同虛設(shè)。

（二）退市非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的比較

退市規(guī)則中的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)同樣是各國(guó)證券市場(chǎng)中所關(guān)注的重點(diǎn)，主要是有關(guān)上市公司處理以及信息披露等方面的要求，所以與會(huì)計(jì)信息監(jiān)管聯(lián)系緊密，見表2：

表2 退市非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的比較

國(guó)別 非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)信息監(jiān)管主體 會(huì)計(jì)信息監(jiān)管內(nèi)容

會(huì)計(jì)信息 未來(lái)會(huì)計(jì)信息 其他

美國(guó) 沒有及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的向股東和公眾披露信息；在公司盈利和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告中沒有遵守會(huì)計(jì)慣例；注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告出具了不同意意見；無(wú)法承擔(dān)當(dāng)前的債務(wù)義務(wù)或沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)運(yùn)行能力。 SEC

NYSE 財(cái)務(wù)狀況報(bào)告的真實(shí)性、信息披露及時(shí)性等。 在公司盈利報(bào)告中違反會(huì)計(jì)慣例 審計(jì)意見

英國(guó) 未能按上市規(guī)則要求披露比較表和會(huì)計(jì)師報(bào)告、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、比較表和會(huì)計(jì)師報(bào)告以外的財(cái)務(wù)信息、初步年報(bào)結(jié)果和股利、年報(bào)和賬戶、公司治理和董事報(bào)酬、財(cái)務(wù)報(bào)告簡(jiǎn)述、半年報(bào)等。 FSA

比較表、財(cái)務(wù)報(bào)告簡(jiǎn)述、半年報(bào)等。 利潤(rùn)預(yù)測(cè) 會(huì)計(jì)師報(bào)告、公司治理情況等。

不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表作虛假記載；有重大違法行為。 證監(jiān)會(huì) 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、披露及時(shí)性。 —— ——

資料來(lái)源：根據(jù)中英美相關(guān)退市規(guī)則整理而得。

美國(guó)公司退市的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)性較強(qiáng)，英國(guó)的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)中涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)信息內(nèi)容最為具體，我國(guó)的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)簡(jiǎn)單和籠統(tǒng)。從會(huì)計(jì)信息監(jiān)管模式來(lái)看，美國(guó)是政府監(jiān)管與證券交易所自律監(jiān)管相結(jié)合，而我國(guó)和英國(guó)則側(cè)重于政府監(jiān)管。從會(huì)計(jì)信息監(jiān)管內(nèi)容來(lái)看，我國(guó)側(cè)重于對(duì)歷史會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，欠缺對(duì)預(yù)測(cè)性信息披露的相關(guān)要求；而英美則體現(xiàn)了對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，預(yù)測(cè)信息的及時(shí)披露有助于投資決策，可以彌補(bǔ)歷史會(huì)計(jì)信息的滯后性缺陷。除此之外，美國(guó)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見、英國(guó)將公司治理狀況與審計(jì)報(bào)告作為衡量退市與否的標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明英美的監(jiān)管范圍相對(duì)寬廣，不能及時(shí)完成所列舉的多樣化會(huì)計(jì)信息披露義務(wù)以及被出具不同意審計(jì)意見就會(huì)面臨退市威脅，無(wú)疑會(huì)有利于督促上市公司及時(shí)、真實(shí)的披露相關(guān)信息。我國(guó)現(xiàn)行退市法規(guī)缺乏對(duì)不按規(guī)定公開財(cái)務(wù)狀況以及重大違法行為具體內(nèi)容與范圍的界定，在實(shí)際執(zhí)行時(shí)不易把握尺度。

（三）與評(píng)述

退市規(guī)則實(shí)質(zhì)上代表了對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息的法規(guī)監(jiān)管，通過比較，發(fā)現(xiàn)中英美三國(guó)的重要差別在于：一是基于法規(guī)監(jiān)管的外部會(huì)計(jì)信息監(jiān)管模式不同。美國(guó)是政府監(jiān)管與自律監(jiān)管的結(jié)合，英國(guó)和我國(guó)側(cè)重于政府監(jiān)管。美國(guó)在退市階段的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管主體是SEC和NYSE；英國(guó)和我國(guó)的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管主體分別側(cè)重于FSA和中國(guó)證監(jiān)會(huì)。監(jiān)管模式和監(jiān)管主體的差異在一定程度上又與監(jiān)管法規(guī)有關(guān)，例如美國(guó)退市的具體規(guī)則是由NYSE制定的，實(shí)質(zhì)上是層次相對(duì)較低的自律規(guī)則；英國(guó)退市的具體規(guī)則是由《服務(wù)與市場(chǎng)法》和FSA制定的行政規(guī)章組成的，法律層次相對(duì)較高；而我國(guó)退市的具體規(guī)則體現(xiàn)在新《證券法》和有關(guān)行政規(guī)章中，法律層次同樣相對(duì)較高。二是基于法規(guī)監(jiān)管的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管具體內(nèi)容存在差異。我國(guó)公司退市數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)英美偏重歷史會(huì)計(jì)信息，非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)類別相對(duì)單一，內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，起不到會(huì)計(jì)信息監(jiān)管的實(shí)質(zhì)效果。

四、完善我國(guó)退市規(guī)則的建議：充實(shí)退市制度的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

新《證券法》第55和56條各規(guī)定了五條退市標(biāo)準(zhǔn)，除去交易所上市規(guī)則規(guī)定的情形之外，數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)和非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)各半。數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)是硬性條件，除特殊情況，理性的上市公司不會(huì)達(dá)不到這樣的標(biāo)準(zhǔn)。而非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)屬于軟性條件，上市公司為了避免退市威脅存在會(huì)計(jì)造假的動(dòng)機(jī)，導(dǎo)致數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)在一定程度上流于形式，必須通過非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管，確保數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)有效性?！蹲C券法》作為我國(guó)現(xiàn)行退市規(guī)則的核心法規(guī)，雖然剛剛經(jīng)歷修訂，但有關(guān)公司退市的規(guī)定仍然沿襲舊的內(nèi)容，存在一定的缺憾。我國(guó)退市規(guī)則的完善可以從其他輔助法規(guī)入手，強(qiáng)化退市的非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)上市公司的信息披露制度做出更具體和更嚴(yán)格的規(guī)定，并且逐步實(shí)施會(huì)計(jì)信息失真的單項(xiàng)市場(chǎng)否決制度。即將現(xiàn)行規(guī)定中“公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況”具體化，擴(kuò)展為不按規(guī)定披露年報(bào)、季報(bào)、臨時(shí)報(bào)告以及獨(dú)立董事意見等，可以仿效英美將預(yù)測(cè)性會(huì)計(jì)信息的披露也納入非數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)范疇；同時(shí)明確規(guī)定一旦財(cái)務(wù)報(bào)告或預(yù)測(cè)信息存在虛假陳述或披露不及時(shí)，立即取消上市資格；而被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)保留審計(jì)意見的立即實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示。這樣可以建立實(shí)質(zhì)的退市威脅督促上市公司真實(shí)、及時(shí)的披露會(huì)計(jì)信息，從而有利于投資者的合理決策和增強(qiáng)證券市場(chǎng)的透明度。

Comparative Research on American、British and Chinese Delisting Rules in the Accounting Information Regulation angle: Perfection of Chinese delisting rules

Wu Xun，Lu Zhi-hong

Abstract: This article sets out to have a comparative study on delisting rules of USA， UK and China in the view of accounting information regulation for listed companies. It believes that quantity standards of delisting rules motivate listed companies to provide false accounting information. In order to maintain the efficiency of delisting rules， it must intensify accounting information regulation for listed companies through non-quantity standards. The comparative study proves the deficiency of our current delisting rules， so this article makes some suggestions from the angle of accounting information regulation. Key Words: Listed companies; Accounting information regulation; Delisting rules; Comparison

[1]蔣大興．公司如何死亡？——公司退市監(jiān)管政策的改革．法學(xué)評(píng)論[J]．2005，2：P116-122．

[2]李榮．關(guān)于進(jìn)一步完善我國(guó)上市公司退市機(jī)制的幾點(diǎn)思考．商業(yè)研究[J]．2003，11：P75-78．

[3]邢天才．中外資本市場(chǎng)比較研究[M]．遼寧：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社．2003：P136-137．

[4]FSA．Financial Services and Markets Act 2000．2000．opsi.gov.uk/acts.htm．

新交規(guī)細(xì)則范文第4篇

    ■案號(hào)一審：（2010）黃民二（商）初字第72號(hào)二審：（2010）滬二中民四（商）終字第842號(hào)

    【案情】

    上訴人（原審原告）：周益民。

    被上訴人（原審被告）：上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)交所）。被上訴人（原審被告）：華融國(guó)際信托有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱華融公司）。

    華融公司系銀聯(lián)數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱銀聯(lián)公司）股東。根據(jù)華融公司的委托，聯(lián)交所于2009年8月28日在其網(wǎng)站及交易大廳了將華融公司所擁有的銀聯(lián)公司450萬(wàn)股權(quán)掛牌轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的信息公告，掛牌期滿日為2009年9月25日，交易方式為“網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)——多次報(bào)價(jià)”。2009年9月22日，聯(lián)交所在其網(wǎng)站及交易大廳了上述股權(quán)交易信息的變更公告，其中將掛牌期限變更為2009年9月22日至2009年10月23日，交易方式則更改為“網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)——一次報(bào)價(jià)”。

    2009年9月25日，原審原告周益民委托聯(lián)交所的執(zhí)業(yè)會(huì)員上海泰地投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱泰地公司）向聯(lián)交所遞交了掛牌資料，并支付了保證金。2009年12月11日，聯(lián)交所對(duì)華融公司掛牌出讓的450萬(wàn)股銀聯(lián)公司的股權(quán)舉行競(jìng)價(jià)交易，周益民亦參與了競(jìng)價(jià)過程，最終由案外人海通開元投資有限公司以最高價(jià)競(jìng)得上述股權(quán)。原告遂訴至法院，請(qǐng)求確認(rèn)兩被告變更掛牌轉(zhuǎn)讓信息公告內(nèi)容的行為無(wú)效。

    【審判】

    上海市黃浦區(qū)人民法院一審經(jīng)審理認(rèn)為，被告聯(lián)交所對(duì)于信息公告變更已盡到其合理的通知義務(wù)，而原告周益民作為系爭(zhēng)產(chǎn)權(quán)的競(jìng)買人，產(chǎn)權(quán)信息的變更與其投資決策具有緊密聯(lián)系，周益民對(duì)信息變更卻未予以適當(dāng)關(guān)注，有違常理。本案系爭(zhēng)產(chǎn)權(quán)系經(jīng)公告后，由各競(jìng)拍人提出舉牌申請(qǐng)并實(shí)際參與競(jìng)拍后成交。整個(gè)競(jìng)拍過程經(jīng)產(chǎn)管辦監(jiān)督及公證處公證，符合法定程序。法院據(jù)此判決駁回原告訴請(qǐng)。

    一審判決后，原告不服，提起上訴稱：本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)應(yīng)在于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中信息公告是否可以變更、如何變更，應(yīng)遵守何種規(guī)則。一審法院對(duì)以上爭(zhēng)議焦點(diǎn)認(rèn)定事實(shí)有誤，適用法律不當(dāng)。

    上海市第二中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)主要在于：被上訴人就之前的涉案股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告進(jìn)行變更的行為，是否有違我國(guó)相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定或產(chǎn)權(quán)交易的行業(yè)規(guī)則。對(duì)此，二審法院認(rèn)為:涉案股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告，實(shí)際是向不特定主體發(fā)出的以吸引或邀請(qǐng)相對(duì)方發(fā)出要約為目的的意思表示，其性質(zhì)應(yīng)認(rèn)定為要約邀請(qǐng)。在我國(guó)相關(guān)法律及產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則未對(duì)掛牌信息公告的變更情形及條件作出具體規(guī)定時(shí)，應(yīng)在不影響舉牌申請(qǐng)人利益的情況下，適度保護(hù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人的交易自由，原則上可以尊重產(chǎn)權(quán)出讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)作出的合理解釋。就本案而言，涉案股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易信息公告變更前并未有人遞交舉牌申請(qǐng)書，而且，權(quán)利人已就交易信息的變更作出決議并存在合理的理由。據(jù)此，二審最終作出判決：駁回上訴，維持原判。

    【評(píng)析】

    本案涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告變更的效力及規(guī)則問題。目前的法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)則未對(duì)此做出具體規(guī)定，實(shí)踐中對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌信息公告在何種情況下可以變更、如何變更、變更的限制等問題引發(fā)了較多爭(zhēng)議。

    一、要約抑或要約邀請(qǐng)：企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌信息公告的法律性質(zhì)對(duì)于掛牌信息公告是否可以變更，首先要明確掛牌信息公告的法律性質(zhì)，這是一個(gè)法律行為接受法律評(píng)價(jià)的前提，也是判定當(dāng)事人權(quán)責(zé)的基礎(chǔ)。

    要約邀請(qǐng)又稱要約引誘，是指特定的主體希望不特定的對(duì)象向自己發(fā)出要約的意思表示。要約，根據(jù)合同法第十四條規(guī)定，是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）內(nèi)容具體確定；（二）表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。一般而言，要約是當(dāng)事人自己主動(dòng)愿意締結(jié)合同的意思表示；而要約邀請(qǐng)是當(dāng)事人表達(dá)某種意愿的事實(shí)行為，其目的不在于訂立合同，而是邀請(qǐng)對(duì)方當(dāng)事人向其發(fā)出要約的意思表示，是當(dāng)事人訂立合同的預(yù)備行為。其次，要約中含有當(dāng)事人表示愿意承受要約約束的意旨，要約人將自己置于一旦對(duì)方承諾合同即告成立的無(wú)可選擇的地位；而要約邀請(qǐng)人對(duì)于相對(duì)人的意思表示，仍然有決定承諾與否的自由。[1]需要指出的是，內(nèi)容是否具體確定，并不是要約與要約邀請(qǐng)最根本的區(qū)別，要約與要約邀請(qǐng)?jiān)谛Яι献罡镜膮^(qū)別，在于要約將成立合同最終的權(quán)利交給了受要約人；而要約邀請(qǐng)將成立合同的最終權(quán)利留給了邀請(qǐng)人自己。[2]

    關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告的法律性質(zhì)是要約邀請(qǐng)還是要約的問題，其區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)首先依照法律的規(guī)定。合同法第十五條規(guī)定：“要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說(shuō)明書、商業(yè)廣告等為要約邀請(qǐng)。商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約?！北景笒炫妻D(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)信息公告與合同法規(guī)定的拍賣公告、招標(biāo)公告一樣均屬于合同競(jìng)爭(zhēng)訂立的一種方式，法律性質(zhì)相同，亦是通過公告的形式，對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的物廣為宣傳，意在廣泛地喚起有意購(gòu)買者參與競(jìng)價(jià)，其實(shí)質(zhì)是向不特定主體發(fā)出的以吸引或邀請(qǐng)相對(duì)方發(fā)出要約為目的的意思表示。這僅僅是一種締約意向信息的傳遞，是締約的準(zhǔn)備，出讓人并沒有將成立合同的最終權(quán)利交給競(jìng)價(jià)人，故其性質(zhì)應(yīng)為要約邀請(qǐng)。競(jìng)價(jià)人隨后所作舉牌申請(qǐng)響應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中的受讓條件的，該意思表示對(duì)競(jìng)價(jià)人具有約束力，故競(jìng)買人的競(jìng)買報(bào)價(jià)即構(gòu)成要約。出讓人對(duì)符合公告要求的競(jìng)價(jià)行為進(jìn)行確認(rèn)后，交易達(dá)成，此即為承諾。

    二、隨意變更抑或特殊限制：企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌信息公告的法律拘束力

    合同法未對(duì)要約邀請(qǐng)的撤回和變更作條件限制，在發(fā)出要約邀請(qǐng)以后，要約邀請(qǐng)人撤回、變更其邀請(qǐng)，只要沒有給善意相對(duì)人造成信賴?yán)娴膿p失，要約邀請(qǐng)人一般不承擔(dān)法律責(zé)任。然而，合同法又以舉例的方式把寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說(shuō)明書、商業(yè)廣告等確認(rèn)為要約邀請(qǐng)，之所以這樣規(guī)定，原因就在于這些行為在合同成立中具有特殊性。這類要約邀請(qǐng)中通常包含了使合同成立的全部及必要條款，且邀請(qǐng)人在要約邀請(qǐng)中明示了部分交易條件，同時(shí)表示愿意受這些交易條件的約束，因此該要約邀請(qǐng)就依邀請(qǐng)人的意思產(chǎn)生了拘束力。這種拘束力表現(xiàn)為形式拘束力和實(shí)質(zhì)拘束力。

    （一）形式拘束力。形式拘束力，是指要約邀請(qǐng)人不得隨意取消或更改要約邀請(qǐng)的意思表示。要約邀請(qǐng)一般包含了交易得以發(fā)生的一些重要條件，比如轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓底價(jià)、價(jià)款支付、受讓資格等一系列合同賴以成立的要件。對(duì)于這些內(nèi)容邀請(qǐng)人不得隨意更改。如我國(guó)法律對(duì)于招標(biāo)公告中規(guī)定的招標(biāo)方式、招標(biāo)時(shí)間、地點(diǎn)，都不許招標(biāo)人隨意改變，更不允許擅自撤回招標(biāo)公告。招標(biāo)具有很強(qiáng)的法律強(qiáng)制性，招標(biāo)公告一經(jīng)發(fā)出，就在招標(biāo)者與投標(biāo)者之間產(chǎn)生招投標(biāo)法律關(guān)系。對(duì)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告，《上海市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《上海市產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開活動(dòng)管理規(guī)則》均明確規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中公布的受讓條件，一經(jīng)不得擅自變更。因特殊原因確需變更的，應(yīng)當(dāng)由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)出具文件，由聯(lián)交所在原信息渠道進(jìn)行公告，并重新計(jì)算公告期。

    （二）實(shí)質(zhì)拘束力。從合同法理論上講，要約邀請(qǐng)?jiān)瓌t上不具有實(shí)質(zhì)拘束力，但要約邀請(qǐng)中承諾交易條件或其他條件不變的，要約邀請(qǐng)就具有了實(shí)質(zhì)拘束力。這種拘束力的內(nèi)容是：要約人以要約邀請(qǐng)中的條件為要約的條件時(shí)，邀請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)承認(rèn)這個(gè)條件，邀請(qǐng)人不得以條件不符合自己的愿望為由而拒絕承諾。在一定意義上，要約邀請(qǐng)的實(shí)質(zhì)拘束力，最終表現(xiàn)為邀請(qǐng)人的締約義務(wù)。[3]邀請(qǐng)人在轉(zhuǎn)化為受要約人后，有義務(wù)按照要約邀請(qǐng)規(guī)定的交易條件和其他條件進(jìn)行承諾。正如拍賣人在拍賣公告中所承諾的拍賣標(biāo)的、拍賣數(shù)量、拍賣底價(jià)、拍賣期限等對(duì)委托人和拍賣人都有約束力，而且具有法律效力，其通過競(jìng)買人的要約及后續(xù)的承諾進(jìn)入合同，構(gòu)成合同權(quán)利和義務(wù)。

    根據(jù)拍賣法、招標(biāo)投標(biāo)法、公司法相關(guān)規(guī)定，拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說(shuō)明書等這些要約邀請(qǐng)具有嚴(yán)格的規(guī)范性和法律強(qiáng)制性，其目的在于規(guī)范要約邀請(qǐng)人的行為，公平、公開、公正地吸引要約人向其發(fā)出要約。本案中的掛牌信息公告亦如此，這種通過產(chǎn)權(quán)交易所向不特定主體公開的特殊要約邀請(qǐng)，其內(nèi)容的變更或撤銷，除受合同法的調(diào)整外，還應(yīng)受相關(guān)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的政府主管部門以及產(chǎn)權(quán)交易所制定的相應(yīng)交易規(guī)則的約束和限制。這種限制是合法且必要的，有利于保證交易信息的穩(wěn)定、保護(hù)正常的交易秩序及維護(hù)交易市場(chǎng)的公信力。

    三、無(wú)效抑或賠償：企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌信息公告變更或撤回后的法律后果

    企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易掛牌信息公告一經(jīng)，就會(huì)使意向受讓人產(chǎn)生合理信賴，進(jìn)而據(jù)此作出商業(yè)判斷和決策。在此期間內(nèi)，如發(fā)生原掛牌信息公告變更或撤回的情形，很有可能損害已經(jīng)履行一定準(zhǔn)備工作的意向受讓人的利益，而且在標(biāo)的額較大的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，這種經(jīng)濟(jì)利益的損失不容忽視。因此，如何分配和承擔(dān)由此引發(fā)的民事法律后果和責(zé)任，這是產(chǎn)權(quán)交易制度必須解決的一個(gè)法律問題。

    從合同法上講，當(dāng)事人撤回或調(diào)整要約邀請(qǐng)不產(chǎn)生合同上的責(zé)任，要約邀請(qǐng)只發(fā)生在合同締結(jié)的準(zhǔn)備過程中，只要不發(fā)生后續(xù)的要約和承諾，合同尚不能成立，故要約邀請(qǐng)的變更和撤回不會(huì)導(dǎo)致發(fā)生合同無(wú)效的法律后果。但是，如果要約邀請(qǐng)的內(nèi)容足以使相對(duì)人產(chǎn)生一定的信賴，相對(duì)人為此發(fā)出了要約并支付了一定的費(fèi)用，若因?yàn)檠?qǐng)人的過失甚至惡意的行為致相對(duì)人損失，亦應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。這是法律從加強(qiáng)締約當(dāng)事人的責(zé)任心，防止締約人因故意或過失使合同不能成立或欠缺有效要件，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定的角度出發(fā)，要求當(dāng)事人必須履行誠(chéng)實(shí)信用原則所產(chǎn)生的隨附義務(wù)的結(jié)果。應(yīng)當(dāng)注意的是，這種在締約階段所發(fā)生的信賴?yán)鎿p失，必須通過獨(dú)立的賠償訴訟請(qǐng)求予以保護(hù)和實(shí)現(xiàn)。

    具體在產(chǎn)權(quán)交易法律制度中，因掛牌信息公告的變更或撤回導(dǎo)致意向受讓人遭受經(jīng)濟(jì)損失的，在認(rèn)定出讓人構(gòu)成締約過失責(zé)任時(shí)，必須明確締約過失責(zé)任的構(gòu)成要件、賠償范圍問題。對(duì)于此種情況下判定締約過失責(zé)任的成立需要具備兩個(gè)要件，即合理信賴和履行準(zhǔn)備工作。所謂合理信賴，是指盡管掛牌信息公告并非不可撤銷，但是意向受讓人可以合理地認(rèn)為該要約邀請(qǐng)不可撤銷，這通常要結(jié)合交易習(xí)慣等具體因素進(jìn)行判斷；其次，履行準(zhǔn)備工作，是指意向受讓人對(duì)要約行為產(chǎn)生了合理的信賴，并且基于這種信賴從事了履約準(zhǔn)備。履約準(zhǔn)備程度的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持必要的標(biāo)準(zhǔn)，從常理上進(jìn)行判斷應(yīng)當(dāng)是對(duì)合同的履行是必要的。對(duì)于締約過錯(cuò)責(zé)任的賠償范圍問題，一般認(rèn)為是受害方因信賴對(duì)方并相信合同能夠有效成立而遭受的信賴?yán)鎿p失，包括為訂立合同或準(zhǔn)備履行合同而實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用損失及喪失與第三人另訂合同機(jī)會(huì)所產(chǎn)生的合理的間接利益損失。[4]需要指出的是，受損方負(fù)有舉證證明損失存在的責(zé)任，且間接損失應(yīng)當(dāng)限定在我國(guó)合同法第一百一十三條規(guī)定的合理預(yù)見的范圍之內(nèi)。

    四、尊重交易自由抑或維護(hù)交易安全：掛牌信息公告變更規(guī)則的設(shè)定

    鼓勵(lì)交易自由和維護(hù)交易安全是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)相輔相成、緊密結(jié)合的價(jià)值追求。意思自治是商法的基石，而交易安全則是維持市場(chǎng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本保障。商主體特有的逐利性，使得其在追求自身利益最大化的過程中，不可避免地會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的秩序和安全構(gòu)成威脅。特別是在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中，隨著交易標(biāo)的額的增大、交易方式的復(fù)雜、交易周期的加快和交易范圍的擴(kuò)大，交易風(fēng)險(xiǎn)亦在日益加大。為了增強(qiáng)產(chǎn)權(quán)交易主體的安全感，調(diào)動(dòng)市場(chǎng)主體從事交易活動(dòng)的積極性，維護(hù)產(chǎn)權(quán)交易安全原則便構(gòu)成了現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)交易制度的首要價(jià)值追求。

    一個(gè)規(guī)范、有序的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，必須有明晰、完善的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則。目前，《上海市產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《上海市產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開活動(dòng)管理規(guī)則》等產(chǎn)權(quán)交易行業(yè)規(guī)則中均未對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告的變更作出具體規(guī)定，這給當(dāng)事人和司法機(jī)關(guān)實(shí)際適用法律帶來(lái)不少困難。筆者認(rèn)為，可以從以下幾個(gè)方面細(xì)化和完善企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公告的變更規(guī)則。

    （一）在未收到受讓意向申請(qǐng)時(shí)，確需變更的，應(yīng)履行相應(yīng)程序。產(chǎn)權(quán)出讓人在編制出讓文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能考慮到轉(zhuǎn)讓標(biāo)的項(xiàng)目的各項(xiàng)要求，并在信息公告中作出相應(yīng)的規(guī)定，力求使所編制的出讓文件做到內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，含義明確。但有時(shí)也難以絕對(duì)避免出現(xiàn)文件內(nèi)容疏漏或含義不清的地方；或者因情況變化需對(duì)已發(fā)出的轉(zhuǎn)讓信息公告作必要的修改、調(diào)整等情況。在這種情況下，如信息公告發(fā)出后，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)尚未收到正式受讓意向申請(qǐng)之前，允許出讓人對(duì)信息公告作必要的修改，應(yīng)屬對(duì)出讓人權(quán)益的合理保護(hù)，也有利于保證出讓標(biāo)的投資的合理和有效使用，符合商事活動(dòng)的特點(diǎn)和保障交易目的及效率的實(shí)現(xiàn)。

    應(yīng)當(dāng)明確的是，這種允許出讓人對(duì)已發(fā)出的信息公告加以變更的行為，應(yīng)當(dāng)在不損害意向受讓人權(quán)益的前提下進(jìn)行，且產(chǎn)權(quán)交易所作為交易活動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)，必須履行相應(yīng)的法律義務(wù)：1.審核義務(wù)。在收到出讓方重新編制的信息申請(qǐng)書時(shí)，產(chǎn)權(quán)交易所應(yīng)履行更為嚴(yán)格的審核義務(wù)，包括對(duì)產(chǎn)權(quán)出讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)出具的對(duì)申請(qǐng)變更事由的合理解釋、重新提交材料的真實(shí)性、完整性和有效性，以及變更行為的合法合規(guī)性審查等，以有效降低產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的交易風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)范化，推動(dòng)產(chǎn)權(quán)交易內(nèi)控機(jī)制的建立。2.告知義務(wù)。在交易信息公告變更之后，聯(lián)交所收到舉牌申請(qǐng)的，對(duì)于信息公告變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)、直接、明確地予以告知，并將告知程序固定化、證據(jù)化。這不僅可以保證意向受讓人獲取交易信息的準(zhǔn)確性，提高交易的成功率，也有利于增強(qiáng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。3.說(shuō)明義務(wù)。對(duì)于出讓方變更信息公告內(nèi)容的行為，產(chǎn)權(quán)交易所在履行告知義務(wù)的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)變更事項(xiàng)所涉及的事實(shí)、正當(dāng)理由以及通過審批的情況予以相應(yīng)的披露和說(shuō)明，以充分尊重和保護(hù)舉牌申請(qǐng)人的合法權(quán)益，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易的順暢流轉(zhuǎn)及產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的公開、公平、公正。

    （二）在收到受讓意向申請(qǐng)后，涉及實(shí)質(zhì)要件變更的，應(yīng)嚴(yán)格限制。本案中，產(chǎn)權(quán)出讓人變更掛牌信息公告時(shí)，聯(lián)交所尚未收到意向受讓人的舉牌申請(qǐng)，故實(shí)際并不影響競(jìng)價(jià)人的權(quán)益。但如當(dāng)有意向受讓人正式提出舉牌申請(qǐng)后，因出讓人變更或撤回掛牌信息公告而遭受實(shí)際損失的，如前文所述，意向受讓人有權(quán)基于信賴?yán)娴膿p失要求出讓人及產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)承擔(dān)締約過失責(zé)任。因此，對(duì)于在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)收到正式的受讓意向申請(qǐng)之后，應(yīng)嚴(yán)格控制掛牌信息公告的變更行為。但可對(duì)此項(xiàng)下的情況區(qū)別對(duì)待：1.涉及合同一般要件的變更。根據(jù)《上海市產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開活動(dòng)管理規(guī)則》中的相關(guān)條款規(guī)定，出讓方應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中披露產(chǎn)權(quán)標(biāo)的涉及的基本情況，包括出讓方、受托執(zhí)業(yè)會(huì)員的名稱、標(biāo)的企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、出資人及份額、總資產(chǎn)等相關(guān)情況。這些基礎(chǔ)性、一般性要件的變更通常不會(huì)影響交易對(duì)象的合法權(quán)益及交易的有效達(dá)成，故在產(chǎn)權(quán)出讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)出具正當(dāng)、合理解釋的情況下，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)充分履行審核、告知和說(shuō)明義務(wù)等程序義務(wù)后，一般可予準(zhǔn)許。2.涉及合同實(shí)質(zhì)要件的變更。產(chǎn)權(quán)出讓人在發(fā)出轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的要約邀請(qǐng)之后，受邀請(qǐng)人信賴了該要約邀請(qǐng)，并為締約接觸進(jìn)行了準(zhǔn)備行為，如此時(shí)變更要約邀請(qǐng)中的重大、實(shí)質(zhì)性要件，則將改變合同的主要權(quán)利義務(wù)，直接損害要約人的合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)格限制。具體來(lái)講，參考合同法第三十條中對(duì)要約實(shí)質(zhì)性內(nèi)容變更的界定，在產(chǎn)權(quán)交易信息公告中，凡涉及以下事項(xiàng)的，屬實(shí)質(zhì)性要件變更：（1）產(chǎn)權(quán)標(biāo)的出讓條件。包括轉(zhuǎn)讓價(jià)格、價(jià)款支付的方式和期限、交易方式等為達(dá)成交易而必須加以明確的出讓條件。（2）受讓方資格條件。包括在資信、資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)規(guī)模等方面的基本條件和優(yōu)勢(shì)條件。（3）交易重要信息。主要指審計(jì)報(bào)告和評(píng)價(jià)報(bào)告的重要揭示、企業(yè)存在的重大債權(quán)債務(wù)等將對(duì)意向受讓方構(gòu)成重要的決策因素的相關(guān)信息。（4）信息期限。包括無(wú)人申請(qǐng)舉牌的情況下，信息公告的順延和終止等要件。對(duì)于這些將構(gòu)成交易成敗的決定性因素，在排除不可抗力、政府原因或者其他不能歸責(zé)于雙方的原因后，均應(yīng)嚴(yán)格限制其變更或撤回。這一規(guī)則的設(shè)定對(duì)于促進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)范化，降低交易風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)交易安全，構(gòu)建統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，具有重要意義。

 

 

 

 

注釋:

[1]胡衛(wèi)：《合同法論》，人民法院出版社2010年版，第90頁(yè)。

[2]隋彭生：“論要約邀請(qǐng)的效力及容納規(guī)則”，載《政法論壇》2004年第22卷第1期。

新交規(guī)細(xì)則范文第5篇

駕駛證扣分新規(guī)定

駕駛證扣分新規(guī)定：以下4種違規(guī) 扣1分

①未攜帶行駛證、駕駛證;

②車輛未張貼年檢;

③車輛未張貼交織險(xiǎn)標(biāo)志;

④違反規(guī)定使用燈光和雙閃。

⑤副駕不系安全帶，記1分，罰50元(修改)。

駕駛證扣分新規(guī)定：以下5種違規(guī) 扣2分

①堵車時(shí)亂插隊(duì)、強(qiáng)占對(duì)向車道;

②不按規(guī)定車道等待練紅綠燈;

③超載小于20%;

駕駛證扣分新規(guī)定：以下9種違規(guī) 扣3分

①經(jīng)人行道未減速、停車、避讓行人;

②行駛中撥打手機(jī)，由記2分改為記3分，罰100元。

③未按照禁止標(biāo)線指示行駛;

④轉(zhuǎn)彎車未讓直行車或行人先行;

⑤相對(duì)方向行駛的右轉(zhuǎn)車未讓左轉(zhuǎn)車先行;

⑥不按規(guī)定道路行駛;

⑦超速駕駛但未超過限速50%;

⑧未給特殊車輛讓行;

⑨不按規(guī)定超車、逆向行駛;

⑩不系安全帶，記3分，罰100元(修改)!

駕駛證扣分新規(guī)定：以下4種違規(guī) 扣6分

①駕駛證被暫扣后繼續(xù)駕駛;

②在堵車時(shí)占用應(yīng)急車道行駛;

③未按規(guī)定避讓校車的(新增);

④闖紅燈(修改)：闖紅燈的處罰也更加嚴(yán)厲了，由以往的扣3分改為扣6分。

⑤副駕駛有不滿14周歲乘坐的，記6分，罰300元(新增)。

駕駛證扣分新規(guī)定：以下5種違規(guī) 扣12分

①高速公路倒車、逆行、穿越中央隔離帶調(diào)頭;

②超速駕駛高于限速50%(修改)：超速駕駛高于限速50%，由原來(lái)扣6分改為扣12分;

③酒駕醉駕;

④事故后逃逸但未構(gòu)成犯罪;

⑤未懸掛、偽造、變?cè)臁⒉话匆?guī)定安裝號(hào)牌、故意遮擋污損號(hào)牌(修改)：車牌安裝不符合規(guī)范，也會(huì)處扣12分處罰。

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