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購銷合同管理制度范文第1篇

1.開展經(jīng)濟合同審計，有利于保證經(jīng)濟合同本身合法、合規(guī)，更好地保護學校合法權(quán)益，促進學校健康發(fā)展。

2.開展經(jīng)濟合同審計，可幫助完善經(jīng)濟合同條款，避免潛在的經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟風險，并通過合同合法性、合規(guī)性、合理性和嚴密性的審查，依法維護學校合法權(quán)益。

3.開展經(jīng)濟合同審計，能完善學校內(nèi)部控制機制，加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟責任意識，促進黨風廉政建設(shè)。

4.開展經(jīng)濟合同審計，可強化價格審計職能，發(fā)揮經(jīng)濟監(jiān)督的聯(lián)動效應(yīng)。合同價格審計，是學校內(nèi)部審計的核心和優(yōu)勢所在，價格審計對于學校的經(jīng)濟利益甚至反腐敗都起著很重要的作用。

二、高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計現(xiàn)狀

高職高專院校大多數(shù)是最近幾年由一些中專及技師學校合并而成，學校正處在擴建提升期。隨著國家越來越重視高等職業(yè)教育，高職教育快速發(fā)展，教育經(jīng)費投入不斷增加，高職高專院校經(jīng)濟活動也越來越活躍，所簽訂的經(jīng)濟合同也越來越多。多數(shù)高職高專院校的內(nèi)部審計部門都重視對經(jīng)濟合同的審計工作，對經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督也已成為高職高專院校審計部門的一項重要職能，并加大了對經(jīng)濟合同的審計力度，在實際運行中收到了良好的效果。但在實際工作中也遇到了一些問題，比如高職高專院校的內(nèi)部審計機構(gòu)大都隸屬于紀檢監(jiān)察部門，有些隸屬于財務(wù)部門或由財務(wù)人員進行兼任，內(nèi)部審計部門獨立性不強，內(nèi)部審計人員配備不合理，整體素質(zhì)也不高；經(jīng)濟合同審計的管理機制不健全；責任追究制度不完善等問題。

三、高職高專院校內(nèi)部審計部門在經(jīng)濟合同審計中遇到的問題

1.經(jīng)濟合同管理制度制定不完善。

目前，大多數(shù)高職高專院校雖然都有自己的招投標管理辦法或經(jīng)濟合同管理制度，但經(jīng)常有一些超出經(jīng)濟合同管理制度和辦法以外的事項，由于相關(guān)經(jīng)濟合同管理制度或辦法對許多具體條款規(guī)定不明確，使審計監(jiān)督無法可依。這就需要學校應(yīng)盡快建立相對完善的制度或辦法，使審計工作有章可循、有法可依。

2.責任追究制度不到位。

高職高專院校正處在擴建提升期，學校領(lǐng)導(dǎo)普遍注重學校的基本建設(shè)，注重招生情況及教學質(zhì)量，但對經(jīng)濟合同審計工作的重視卻不夠，對報審計的經(jīng)濟合同不按程序辦，有的購銷合同條款不提供市場調(diào)研報告，不提供經(jīng)營許可證等重要材料；有的對一些重大經(jīng)濟合同的招投標不通知審計部門參加，增加了審計風險。這都說明學校對經(jīng)濟合同簽訂、執(zhí)行、監(jiān)督管理及責任追究的力度不夠，對簽訂經(jīng)濟合同存在的風險缺乏足夠的認識。

3.經(jīng)濟合同內(nèi)審任務(wù)、審計力量配備及審計人員素質(zhì)之間存在著矛盾。

高職高專院校開展經(jīng)濟合同內(nèi)部審計是維護學校經(jīng)濟權(quán)益的重要保障，應(yīng)將其納入學校必審項目。但目前學校對外所簽訂的經(jīng)濟合同種類繁多，其中主要有：商品購銷合同、建筑安裝合同、財產(chǎn)租賃合同、合作辦學合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、聯(lián)合經(jīng)營合同、科研課題等等。這對審計部門力量配備及審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、專業(yè)知識等都提出了更高要求，而高職高專院校審計力量配備明顯不足，難以使現(xiàn)有審計人員，在復(fù)雜的經(jīng)濟合同審計工作中達到審計的力度、廣度和深度。

四、高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計問題的對策研究

1.明確經(jīng)濟合同內(nèi)審的目標和內(nèi)容。

高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計目標應(yīng)是緊緊圍繞學校中心任務(wù)和總體目標開展工作，通過對經(jīng)濟合同審計，促進學校各部門嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強學校內(nèi)部管理，堵塞漏洞，有效維護學校的經(jīng)濟利益。經(jīng)濟合同內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是審查簽訂經(jīng)濟合同內(nèi)容的必要性、合法性、合理性、嚴密性及可行性，審查其條款和內(nèi)容是否完整、意思表達是否清楚，對經(jīng)濟合同條款的變更更應(yīng)慎重審計。

2.建立完善的經(jīng)濟合同管理機制。

高職高專院校應(yīng)建立完善的經(jīng)濟合同管理制度，明確規(guī)定經(jīng)濟合同的管理部門；審計部門、業(yè)務(wù)主管部門在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟合同過程中的具體責任和權(quán)限；經(jīng)濟合同審計的主要程序和審計要點；重大經(jīng)濟合同必須履行論證、招投標程序；對一些大宗物資采購以及重要建設(shè)工程項目，在合同運轉(zhuǎn)過程中必須有審計人員的參與；未經(jīng)審計的重要合同，財務(wù)部門不得支付任何相關(guān)款項等。

3.正確處理經(jīng)濟合同審計任務(wù)、審計力量配備及人員素質(zhì)之間的關(guān)系。

高職高專院校應(yīng)設(shè)立專司經(jīng)濟合同審計的人員，在人手不夠時，還可以再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。審計部門可根據(jù)合同類別和價款大小進行分類，對學校影響較大的經(jīng)濟合同重點審計，對經(jīng)濟合同標的金額較小的，可實行抽審制。高職高專院校還應(yīng)盡快提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，根據(jù)實際情況，采取多種方式豐富審計人員的財經(jīng)審計理論知識，通過審計項目的具體操作來提高工作技能和管理水平，從傳統(tǒng)的手工審計向以計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)審計為主轉(zhuǎn)變，不斷提高審計人員的專業(yè)勝任能力。

4.加大經(jīng)濟合同簽訂責任的追究力度。

高職高專院校要制定經(jīng)濟合同內(nèi)部審計責任制，對應(yīng)送交審計部門審計的經(jīng)濟合同，未送交審查的，或未按審計意見執(zhí)行給本單位造成損失的，按經(jīng)濟損失大小，對相關(guān)責任人給予處罰；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有利用經(jīng)濟合同進行違法活動的，對相關(guān)責任人給予相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究其刑事責任。

5.學校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視、支持經(jīng)濟合同內(nèi)部審計工作。

購銷合同管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：快消行業(yè)；資金管理

一、快消行業(yè)資金管理中存在的問題

（一）融資困難，資金來源渠道少。目前，我國快消品行業(yè)正處于快速發(fā)展階段，使得快消品行業(yè)資金占用體量急劇增加，然而傳統(tǒng)銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無資產(chǎn)抵押很難貸到所需資金。而通過民間金融機構(gòu)貸款，同樣需要資產(chǎn)抵押，導(dǎo)致資產(chǎn)較少的小微企業(yè)很難通過這個途徑融資，企業(yè)資金來源基本都是股東自籌，金額有限，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。（二）財務(wù)管理人員水平良莠不齊。由于快消行業(yè)自身特點，其資金流動性強，物流代收現(xiàn)金和業(yè)務(wù)代收現(xiàn)金業(yè)務(wù)比率較高，因此對資金管控要求較高。但在實務(wù)中，部分企業(yè)管理模式粗獷，造成其疏于對回款及資金風險進行監(jiān)管，導(dǎo)致資金使用效益低下，造成資源浪費。快消行業(yè)屬于高工作量低利潤行業(yè)，導(dǎo)致該行業(yè)整體薪資水平低于其他行業(yè)，因此，無法吸引高水平財務(wù)人員，財務(wù)負責人大都缺乏統(tǒng)籌管理經(jīng)驗，尤其是快消企業(yè)的資金管理人員，往往無資金使用計劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識差，機制落后?？煜?jīng)銷商大部分都是從最初的小規(guī)模個體逐步發(fā)展起來，用人機制主觀性強，收款缺少監(jiān)管，付款沒有規(guī)范的流程，資金管理意識薄弱，資金富余時缺乏有效增值運作，資金不足時臨時舉借高成本債務(wù)，資金收支存在脫節(jié)不能統(tǒng)籌，部分企業(yè)有時會因為不能及時籌集到資金而失去賺取利潤的機會。

二、加強民營企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風險防范工作。一是規(guī)范資金審批方式。日常資金零星支付及費用報銷，應(yīng)按照既定的程序?qū)徟?，對于重大金額支付，如企業(yè)購入金額較大的固定資產(chǎn)，或支付高額貨款時，應(yīng)實行集體決策制。二是嚴格規(guī)定支付程序。（1）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請單，注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預(yù)算總額、支付方式（現(xiàn)金或銀行結(jié)算）等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。三是支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。四是辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。（二）做好資金統(tǒng)籌管理。（1）加強庫存管理，提高周轉(zhuǎn)頻率?？煜袠I(yè)庫存單品繁多，區(qū)別于耐用消費品，快消品保質(zhì)期短，容易過期，加之有的經(jīng)銷商下游客戶為大連鎖賣場和BC類連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫存管理要求相對較高。因此，應(yīng)合理控制各類庫存，以發(fā)揮其在運營中的最大價值，使庫存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進實際業(yè)務(wù)情況確定各單品安全庫存，根據(jù)安全庫存量制定科學準確的市場預(yù)測管理方法，比如每個月定期書面收集匯總經(jīng)理和業(yè)務(wù)員提報的銷售計劃，根據(jù)信息系統(tǒng)庫存周轉(zhuǎn)情況，考慮商品保質(zhì)期、現(xiàn)有物流大倉庫存、下游賣場庫存、在途庫存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學計算模板，將貨品采購細化到每個單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購周期，加快庫存周轉(zhuǎn)，以避免過多庫存積壓，降低資金占用。同時，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對于道路運輸、上游供應(yīng)商意外情況供應(yīng)中斷等。（2）加強應(yīng)收賬款管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，快消企業(yè)給予下游客戶一定的賒銷周期和商業(yè)折扣作為一種商業(yè)業(yè)態(tài)已經(jīng)越來越普遍。快消行業(yè)下游客戶渠道較為復(fù)雜，可以分為賣場客戶、BC類店、小網(wǎng)點、代銷店、餐飲、醫(yī)院、批發(fā)商等，按照結(jié)算方式可以分為現(xiàn)結(jié)客戶和賬期客戶。對于現(xiàn)結(jié)客戶，客戶能夠及時回款，資金周轉(zhuǎn)相對較快。而對于賬期客戶，大部分下游賣場和BC類店合同賬期都在30天，加之應(yīng)收對賬、開票、遞票和賣場回款時間，基本上賬期都在70天左右?？煜袠I(yè)應(yīng)收賬款管理業(yè)態(tài)相對較多，客戶數(shù)量眾多，管理難度大，因此對于每個下游客戶應(yīng)收賬款的精細化管理就顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)收賬款管理，包括下游客戶管理、購銷合同管理、應(yīng)收賬款對賬和檔案管理、應(yīng)收賬款債權(quán)催收、應(yīng)收賬款分析報表等多個方面，高水平的應(yīng)收賬款管理能最大限度地提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上應(yīng)主要建立以下幾項制度：第一，建立下游客戶導(dǎo)入制度，建立客戶管理檔案。企業(yè)應(yīng)在新客戶導(dǎo)入時，制定相應(yīng)的審批制度，尤其是賬期客戶，客戶賬期、授信額度的審批需要有嚴格的審批程序，未經(jīng)審批的客戶不得私自給予賬期和授信。與此同時，對于既有客戶，企業(yè)應(yīng)建立客戶信用等級體系，包括客戶信用等級評定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業(yè)進行客戶管理、降低應(yīng)收成本、提高經(jīng)濟效率、制定科學決策，以達到減少壞賬風險，提高企業(yè)競爭力的目的。第二，建立購銷合同規(guī)范制度，嚴格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業(yè)應(yīng)收賬款催收過程中受法律保護的有效證據(jù)，企業(yè)應(yīng)建立嚴格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶購銷合同時，應(yīng)經(jīng)企業(yè)風控法務(wù)人員審核。同時銷售人員應(yīng)嚴格遵照合同條款從事銷售發(fā)貨，發(fā)現(xiàn)客戶有違約情況時應(yīng)立即匯報領(lǐng)導(dǎo)并通知停止業(yè)務(wù)進行，準備應(yīng)對策略。企業(yè)財務(wù)應(yīng)收會計應(yīng)按照付款條款的相關(guān)內(nèi)容，及時告知企業(yè)催款人員或向客戶提示付款，以跟蹤應(yīng)收賬款回款。第三，建立定期的財務(wù)對賬制度和應(yīng)收賬款檔案管理制度。財務(wù)應(yīng)收會計應(yīng)根據(jù)每個下游客戶賬期和授信額度，建立客戶應(yīng)收臺賬，到賬期及時與下游客戶對賬，并和業(yè)務(wù)員或催款人員確認，由銷售員或催款人員進行催款，避免造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬要形成書面對賬函，不能以口頭承諾完成。對于相關(guān)原始單證：包括購銷合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨單、貨款欠條等，要由有關(guān)經(jīng)辦人書面交接檔案，明確責任，并由專人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷售激勵及回款責任制。企業(yè)要強化銷售人員銷售回款意識，將銷售回款率或回款額作為一項重要考核指標，制訂合理的應(yīng)收賬款獎懲制度，凡因人為原因?qū)е仑浛畋煌锨返模獏^(qū)分情況進行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業(yè)造成重大損失的，依法追究刑事責任。第五，應(yīng)收賬款報表管理?？煜袠I(yè)客戶眾多，交易頻繁，要從眾多筆業(yè)務(wù)中快速分析應(yīng)回未回款及回款異常交易，傳統(tǒng)操作工作量大，也容易疏漏，因此，應(yīng)制定科學的應(yīng)收分析報表模板，根據(jù)客戶賬期和授信額度，設(shè)定與業(yè)務(wù)匹配的計算模型，開發(fā)信息系統(tǒng)線上或制作手工線下報表分析模板，通過數(shù)據(jù)提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導(dǎo)業(yè)務(wù)或催收人員及時催收貨款，達到有效降低應(yīng)收金額和防范應(yīng)收風險的目的。（3）加強代墊費用管理。代墊費用指廠家（供應(yīng)商）承諾承擔，由經(jīng)銷商先行墊付后由其返還的促銷活動物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續(xù)齊全的廠家（供應(yīng)商）書面承諾函件，財務(wù)應(yīng)付會計需根據(jù)代墊函定期和廠家（供應(yīng)商）對賬，按照承諾函規(guī)定的時間催收代墊返還，一旦發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即匯報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并停止代墊業(yè)務(wù)。（4）加強上游應(yīng)付賬款管理。應(yīng)付賬款是從上游供應(yīng)商處采購商品的應(yīng)付款。應(yīng)使合同條款清晰明了，準確把控合同中支付貨幣、付款時間、付款金額、付款方式的規(guī)定，還可以盡量采取賒購方式采購，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預(yù)付款資金占用，為企業(yè)爭取最大利益空間。財務(wù)應(yīng)定期取得上游經(jīng)銷商對賬函，對賬完成后形成書面確認函，妥善保管，以備后用。財務(wù)還應(yīng)該根據(jù)合同進貨獎勵條款，定期核算上游經(jīng)銷商應(yīng)返還銷售折扣和返利，及時催促廠家返還，或沖減采購貨款。對于長期掛賬預(yù)付賬款，應(yīng)和上游廠家和有關(guān)人員核實該款項的確定用途和使用計劃，防范資金長期占用。（5）做好資金計劃?？煜髽I(yè)應(yīng)通過預(yù)算計劃期的資金流入量和資金支出量進行收支平衡的預(yù)算。資金計劃是進行資金動態(tài)平衡管理最直觀的一種，資金預(yù)算可以按年度、季度，也可按月或周來編制，通常年度預(yù)算主要是為企業(yè)年度融資戰(zhàn)略服務(wù)，日常管理按月編制比較普遍。企業(yè)通過編制較為詳細的資金預(yù)測，可以規(guī)劃與運營相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業(yè)應(yīng)強化自身財務(wù)核算，及時提供真實、準確的經(jīng)營和財務(wù)信息，增強企業(yè)運營的透明度，提高自身信用等級，招聘和培養(yǎng)具有專業(yè)水平的金融人才，熟悉金融市場和金融工具，充分利用供應(yīng)鏈金融，針對企業(yè)的實際情況，配置應(yīng)收、預(yù)付、存貨等金融產(chǎn)品，尋找新型融資方式，利用應(yīng)收保理，庫存保理等融資方法，拓展企業(yè)融資途徑，最大限度確保企業(yè)資金需求，促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

［1］張敏達.馬園野.企業(yè)資金管理存在的問題及對策分析［J］.中外企業(yè)家,2019（19）.

［2］趙洪寶.企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)探討及對策分析［J］.中國商論,2019（18）.

購銷合同管理制度范文第3篇

一、工作目標

認真貫徹“合理規(guī)劃、精細管理、整頓提升、保障安全”的工作方針，進一步落實安全生產(chǎn)主體責任，完善安全生產(chǎn)責任制，落實隱患排查治理、購銷合同管理、產(chǎn)品銷售流向登記等規(guī)章制度，加大監(jiān)督檢查力度，規(guī)范煙花爆竹從業(yè)單位的經(jīng)營活動，嚴厲打擊非法、違法經(jīng)營、儲存、運輸行為，夯實安全基礎(chǔ)，努力提高煙花爆竹安全管理水平。

二、組織機構(gòu)

為切實加強轄區(qū)煙花爆竹打非治違和隱患排查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保整治工作取得實效，我街道及各社區(qū)都相應(yīng)成立安全生產(chǎn)隱患排查領(lǐng)導(dǎo)小組，按照相應(yīng)的工作職責，做好各社區(qū)及轄區(qū)各單位安全生產(chǎn)隱患工作。

三、主要任務(wù)

（一）打非治違專項行動內(nèi)容。

1、無證、許可證過期或超量、超范圍經(jīng)營，以及倒賣、出租或以其他形式非法轉(zhuǎn)讓煙花爆竹經(jīng)營許可證的；

2、關(guān)閉取締后又擅自恢復(fù)經(jīng)營，以及應(yīng)關(guān)未關(guān)或關(guān)閉不到位的；

3、停業(yè)整頓期間擅自經(jīng)營，以及違反建設(shè)項目安全設(shè)施“三同時”規(guī)定的；

4、轉(zhuǎn)包分包及多股東各自組織經(jīng)營活動，以及“一證多點”的；

5、違法經(jīng)營銷售禮花彈等A級產(chǎn)品，以及銷售1月以前生產(chǎn)的各類煙花或鞭炮，標示標牌不全、包裝不完整、無生產(chǎn)日期產(chǎn)品的，以及零售單位經(jīng)銷煙花爆竹B級產(chǎn)品的；

6、對重大隱患隱瞞不報或不按期予以整治的；

（二）隱患排查治理專項行動內(nèi)容。

1、庫存區(qū)是否有明顯的安全警示標志或警示標語，危險場所是否牢固張貼安全管理制度和操作規(guī)程。

2、庫區(qū)防雷、防火、防靜電設(shè)施是否符合標準要求并按照規(guī)定進行定期檢測。

3、是否存在擅自改建、擴建、搭建庫房的。

4、是否存在“一證多點”或轉(zhuǎn)包分包現(xiàn)象。

5、庫存安全管理、保衛(wèi)和值班制度是否健全和落實。

四、時間安排

（一）動員部署階段

各社區(qū)要制定工作方案，明確工作重點，加強宣傳，按要求部署相關(guān)工作。

（二）自查自改階段

各煙花爆竹經(jīng)營單位按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范標準和本方案要求，認真開展自查自糾，對查出的安全隱患和問題，要制定整改措施，并認真落實。

（三）監(jiān)督檢查

各社區(qū)在各經(jīng)營單位自查自糾的基礎(chǔ)上，每月對轄區(qū)內(nèi)煙花爆竹從事單位的安全生產(chǎn)條件和安全生產(chǎn)管理有針對性的進行全面檢查。

五、工作要求

購銷合同管理制度范文第4篇

1、可以幫助完善經(jīng)濟合同條款，避免潛在的經(jīng)濟糾紛；

2、可以強化內(nèi)部控制機制，加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門責任，避免經(jīng)營風險；

3、可以依法維護合同當事人的合法權(quán)益。

二、經(jīng)濟合同草簽前的審計

經(jīng)濟合同草簽前的審計是指當事人就相關(guān)經(jīng)濟事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經(jīng)濟合同草簽前的審計是經(jīng)濟合同審計的重點和關(guān)鍵，因為經(jīng)濟合同一經(jīng)雙方簽字即具有效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失（企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失）。

故對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同，企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)當在談判過程中就介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎(chǔ)。

（一）審計目標。包括：1、確保經(jīng)濟合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其他活動的需要；2、確保經(jīng)濟合同的條款完整，意思表達清楚準確；3、確保經(jīng)濟合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預(yù)防經(jīng)營風險。

（二）應(yīng)索取的資料。包括：1、對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件；2、對方相應(yīng)的資格證書或者等級證書的復(fù)印件；3、對方單位介紹信、法人代表身分證，或者人的本人身份證和有效授權(quán)委托證書；4、對方當事人開戶銀行賬號；5、對方提供的履行相應(yīng)經(jīng)濟合同能力的證明材料；6、選擇對牙簽訂合同的理由的書面報告；7、業(yè)務(wù)部門到對方實地考察的書面報告（對方地點、生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理情況、技術(shù)水平、履行經(jīng)濟合同內(nèi)容的能力等）；8、經(jīng)濟合同專草本。

（三）審查的主要訂容。

1、審查簽訂經(jīng)濟合同的必要性。包括：（1）明確經(jīng)濟合同項目的內(nèi)容，審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足該需要；（2）是否已列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；（3）是否已安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。

2、審查經(jīng)濟合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。其內(nèi)容為：（1）審查經(jīng)濟合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；（2）審查經(jīng)濟合同是否符合本企業(yè)經(jīng)營方針、政策、計劃的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來預(yù)期利益；（3）對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是

否有簽訂該合同的權(quán)利；（4）對方是否有履行該經(jīng)濟合同的能力和誠意；（5）選擇對方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對象。

3、審查經(jīng)濟合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思表達是否清楚準確。內(nèi)容為：（1）審查標的的名稱是否規(guī)范；（2）審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；（3）審查價款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責任是否明確。

不同的經(jīng)濟合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。我們下面以購銷合同為例，說明經(jīng)濟合同應(yīng)包括的條款。

購銷合同應(yīng)包括的主要條款：（1）產(chǎn)品的名稱（注明牌號和商標）、品種、型號、規(guī)格、等級、花色；（2）產(chǎn)品的技術(shù)標準（含質(zhì)量要求）；（3）產(chǎn)品數(shù)量和計量單位；（4）產(chǎn)品包裝標準和包裝物的供應(yīng)和回收；（5）產(chǎn)品的交貨單位、交貨、運輸方式及運費的承擔方式、到貨地點（包括專用線、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗收方法；（9）產(chǎn)品價格；（10）結(jié)算方式、結(jié)算時間、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位；（11）違約責任；（12）當事人協(xié)商同意的其他事項。

在對購銷合同進行審查時，應(yīng)注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準確相關(guān)的內(nèi)容是否合理、合法？根據(jù)審查結(jié)束；提出詳盡的書面進意見，會同合同簽訂部門討論解決辦法，以完善合同，實現(xiàn)合同審計的印標。

對于一些重大經(jīng)濟合同的審計，還應(yīng)咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：（1）與執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的經(jīng)濟合同；（2）與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費用的承擔問題；（3）合同執(zhí)行過程中可能存在的風險的分擔問題，特別是技術(shù)服務(wù)或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

三、合同執(zhí)行過程中的審計

（一）審計目標。包括：1、檢查合同執(zhí)行情況，維護經(jīng)濟合同的嚴肅性；2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。

（二）審計的主要內(nèi)容和方法。

1、以重要合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問題，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方。例如，分批銷售合同，查明對號是否按合同條款執(zhí)行，貨款是否按照合同規(guī)定條款及時足額支付。若對方?jīng)]有及時足額支付貨款，企業(yè)是否采取相應(yīng)催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補充協(xié)議等。

2、審查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關(guān)手續(xù)是否完備。首先，應(yīng)審查合同的變更或者解除是否合規(guī)。按照經(jīng)濟合同法的規(guī)定，只有滿足下列條件之一，經(jīng)濟合同的變更或者解除才合法：（1）當事人雙方協(xié)商同意，且不因此損害國家利益和公眾利益；（2）由于不可抗力致使經(jīng)濟合同的全部或者部分義務(wù)不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內(nèi)沒有履行合同。其次，應(yīng)審查經(jīng)濟合同的變更或者解除的形式是否合法。按規(guī)定，應(yīng)當采用書面形式，如文書、電報、傳真等形式。

3、審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

4、審查經(jīng)濟合同違約責任是否按規(guī)定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理。

四、經(jīng)濟合同執(zhí)行結(jié)束前的審計

即在經(jīng)濟合同已經(jīng)履行，即將清算，以解除雙方的合同經(jīng)濟責任前所進行的審計。在正常情況下，千般的經(jīng)濟合同沒有必要進行此類審計。但一些非常重要的經(jīng)濟合同應(yīng)當進行此類審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等。因為這類審計涉及的比較復(fù)雜，需要專門，在此不述。

五、開展經(jīng)濟合同審計的相關(guān)條件

1、必須建立經(jīng)濟合同管理制度，明確各部門的經(jīng)濟合同責任和企業(yè)重大經(jīng)濟合同必須經(jīng)過審計。

該管理制度應(yīng)當明確規(guī)定審計部門、其他業(yè)務(wù)部門在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟合同過程中的責任和權(quán)限；哪些經(jīng)濟合同屬于重大經(jīng)濟合同，必須經(jīng)過審計；合同審計的主要程序和辦理辦法；合同的審計要點。同時必須明確規(guī)定未經(jīng)審計的重要合同，財務(wù)部門不得支付任何相關(guān)款項。這是開展經(jīng)濟合同審計的制度保證，沒有該制度，合同審計就不可能形成制度化、規(guī)范化，合同審計也就沒有制度依據(jù)，可有可無，或者流于形式。

2、審計部門相應(yīng)制訂較為詳細具體的經(jīng)濟合同審計實施辦法，以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟合同的審計。這是搞好經(jīng)濟合同審計的必要條件。

3、設(shè)立相應(yīng)的審計機構(gòu)和審計人員，專司經(jīng)濟合同審計之職。規(guī)模比較大的企業(yè)可以下設(shè)專職合同審計部門，或者設(shè)專人負責經(jīng)濟合同的審計。在人手不夠時，再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。所聘請的兼職審計人員必須品質(zhì)好、素質(zhì)高、能力強、經(jīng)驗豐富，并應(yīng)對他們的工作進行適當?shù)闹笇?dǎo)。

購銷合同管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：建筑工程合同；法律風險；防范對策

伴隨中國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，建筑施工公司也迎來了史無前例的蓬勃發(fā)展契機，但與此同時，更多各種類型的建筑工程及施工合同的法律風險也不斷涌現(xiàn)。建設(shè)施工合同糾紛案是司法實務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的案例類型，合同內(nèi)容專業(yè)性較強、簽訂程序繁瑣，因此如果要成功地避免建設(shè)施工合同的經(jīng)營風險，除了需要掌握扎實的法律專業(yè)理論知識外，更要有豐富的實踐經(jīng)驗。在現(xiàn)實中，因為有關(guān)法規(guī)和監(jiān)督體系還不完善，再加上施工人員風險防范意識欠缺，在約定和履行的過程中經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范、不嚴格的行為，由此造成合同糾紛時有發(fā)生，從而導(dǎo)致了項目的施工進度和創(chuàng)效水平都遭受了很大負面影響［2］。所以，一個規(guī)范而合格的建筑工程契約的制定既能夠保護契約中各方主體的權(quán)益，又能夠保證建筑市場秩序。

一、建設(shè)工程合同現(xiàn)狀以及風險預(yù)警的措施必要性

（一）建設(shè)工程合同現(xiàn)狀

目前而言，我國建設(shè)工程項目合同管理相關(guān)研究還并未形成完整的有效體系，尤其是對于合同風險管理方面，研究成果還未成型，研究程度存在欠缺。接觸了國外先進的合同管理理論，積累了大量建設(shè)項目合同管理的實踐經(jīng)驗后，我國建設(shè)項目合同管理理念也在逐步成長，近年來隨著建筑行業(yè)達到新的高度，我國建筑企業(yè)對建設(shè)工程合同研究已經(jīng)有一定的成果形成。

（二）建設(shè)工程合同風險預(yù)警的重要性

正確理解與認識建筑工程合同風險防范對于建筑工程施工公司而言，無疑有著事關(guān)公司整體建設(shè)發(fā)展的重要性。了解并認識建設(shè)工程合同風險規(guī)范的重要意義，要從風險避免、降低工程糾紛、提高生產(chǎn)效率三方面來進行。1．能夠合理規(guī)避工程經(jīng)營風險?，F(xiàn)在不少公司片面地強調(diào)盈利和掙快錢，卻忽略了對建設(shè)工程合同的管理，這樣就會給公司和企業(yè)管理埋下了很多隱患，完全將公司和企業(yè)的生存發(fā)展寄托于運氣和人情之上［3］。反觀那些發(fā)展非常好的公司和企業(yè)，往往能夠得到完全相反的結(jié)論，也就是如果這些公司和企業(yè)都重視履約管理，在基本上都可以從合約擬制層面將經(jīng)營風險減至最低限度，從而使公司或企業(yè)都可以全身心地投入發(fā)展。2．可以合理減輕經(jīng)營糾紛。因為不管何種類型的企業(yè)，除了非營利性質(zhì)的企業(yè)以外，其余企業(yè)的經(jīng)營目的都是為獲取更大的經(jīng)營利潤。不管哪個公司和企業(yè)，倘若成天都被無窮無盡的官司所糾纏，可想而知它哪能專心致志地投資建設(shè)，進而直接影響公司和企業(yè)的盈利目標。所以，從這種角度上來講，公司和員工必須要盡可能多地防止卷入各種官司糾纏之中，確保公司可以集中精力于發(fā)展公共事業(yè)［4］。3．可以合理提高效率。如合理做好建設(shè)項目施工合同風險預(yù)警，就可以防止公司和企業(yè)被卷入更多的工程合同糾紛中，則公司和企業(yè)就可以將更多人員、物資和錢財參與到項目管理施工流程中，進而大大地提高效率。做好建設(shè)工程合同風險預(yù)警，就可以在工程合同糾紛發(fā)生后，及時完結(jié)爭議。

二、導(dǎo)致建筑工程合同法律風險形成的因素

（一）相關(guān)法律的不完善性

建設(shè)工程合同法律風險的產(chǎn)生的直接因素是：由于建設(shè)工程所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，所制定的法律規(guī)定也不夠嚴格。所以立足法律本身，一定要有相應(yīng)的嚴謹性，而因為建設(shè)工程本身的特殊性和復(fù)雜的特殊性，就更要求國家立法部門給予保護。我國建筑行業(yè)中適用的《民法典》和《建筑法》及其有關(guān)領(lǐng)域的法律條文，均規(guī)定了施工各方主體在履行工程施工約定內(nèi)容的同時，還應(yīng)當遵守平等互利、合理平等的基本原則。

（二）建筑工程市場監(jiān)管力度不夠

因為有關(guān)立法的不完善，也更突出了建筑工程市場監(jiān)管的必要性，監(jiān)管部門可以起到二次保護的效果。例如加強如下方面的監(jiān)管：檢查施工雙方在招標、投標的流程中，是否出現(xiàn)假資招標、掛靠招投標等一系列的違規(guī)操作；檢查施工雙方在訂立和簽訂合同的流程中，如何對每一項進度都做出有力的監(jiān)督與考核；在嚴格規(guī)范了工程施工方案的同時，是否對實際建筑狀況作出了提前的勘察與監(jiān)測［5］。

（三）合同管理制度的不健全性

建筑公司缺乏完善的管理體系，如何為公司本身創(chuàng)造效益，在當前依法治國的大環(huán)境下，大家也都在逐漸學會運用法治精神來保護自己的合法權(quán)益。而建筑公司當然也意識到了合同管理的必要性，雖然他們也是在逐漸探索，但仍然沒有形成完善的制度規(guī)模，不過正是因為在建筑行業(yè)的施工周期長、專業(yè)需求高、涉及面寬，這也就在建筑施工的過程中增加了合同管理工作的難度，從而造成了合同管理工作不規(guī)范、制度規(guī)定不清晰、實施力度不夠，從而使合同管理工作的法律風險就被逐漸加大，妨礙了建筑行業(yè)的良性發(fā)展。

（四）承建雙方風險防范意識不足

建筑施工是一個周期長、投入資金大、對專業(yè)性要求高的工作。而建筑施工契約的各方當事人即為發(fā)包方與承接方，建筑施工各方都必須是相互平等的民事責任市場主體，他們都應(yīng)當在訂立合同前以及遵守合同的整個過程中，加強風險準備意識?，F(xiàn)階段，承接建筑工程的其他主體人很多都是有工作經(jīng)歷的農(nóng)民工，但是沒有契約意識和法律意識［6］。在簽約以前，對建筑施工起草協(xié)議中的有關(guān)專業(yè)用詞和語言產(chǎn)生了誤讀，從而只是依據(jù)之前的工作經(jīng)歷對號入座，沒有預(yù)見其中風險；在簽約的整個過程中，也不能通過更積極的方式或方法來應(yīng)對法律經(jīng)營風險，這將在極大程度上導(dǎo)致自己的合法權(quán)益遭受損失。

三、建筑工程合同法律風險防范對策

（一）建立健全建設(shè)工程法律規(guī)范體系

就目前來說，我國在建設(shè)工程相關(guān)的法律規(guī)范體系中仍然存在一定的滯后性，具體來說例如：建造工程中出現(xiàn)的一些問題，在相關(guān)法律中無法找出明確的法律條文可以進行處理。隨著我國經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，我國建筑市場也得到了前所未有的發(fā)展機遇，然而出現(xiàn)工程內(nèi)部承包的現(xiàn)象在施工企業(yè)的管理模式中也是越來越多，但是就此而言法律對內(nèi)部承包的定性卻無具體條款可以查找［7］。通常我們所說的工程內(nèi)部承包它區(qū)別于非法掛靠以及轉(zhuǎn)包，但是通常來說這三者的認定標準，又存在著較多的模糊之處，我們通常說的工程內(nèi)部承包它是合法有效的，但是如果是掛靠和轉(zhuǎn)包的話，又是法律所禁止、不允許的。故此，在今后的相關(guān)立法工作中，應(yīng)積極對建筑企業(yè)的內(nèi)部承包經(jīng)營進行相應(yīng)法律規(guī)定的完善，盡可能地修繕法律的遺缺之處。只有建立健全的法律規(guī)范體系，才能真正意義做到有效處理建設(shè)工程施工合同的法律糾紛中的司法認定問題，并盡可能地從宏觀的角度規(guī)避建設(shè)工程施工合同中帶來的法律風險。

（二）完善法律制度

為了避免因建筑合同各方而可能產(chǎn)生的法律風險，必須有健全、明確的法規(guī)機制為基礎(chǔ)。以法律規(guī)定為指導(dǎo)，明晰各方主體在合同訂立和執(zhí)行過程中的權(quán)利義務(wù)，并確定在發(fā)生合同糾紛時的解決依據(jù)，則可以有效防止矛盾糾紛的發(fā)生，從而避免了各類合同的法律風險，從而使得建筑工程能夠更加順暢地實施和開展［8］。而為了健全立法規(guī)定，就必須規(guī)范在施工領(lǐng)域的有關(guān)規(guī)定，使當事人主體的權(quán)利義務(wù)更加明晰，以便于在法律根源上指導(dǎo)當事人主體按照法律規(guī)范來訂立合同，從而有效地防止可能發(fā)生的各類法律糾紛，從而推動建筑工程的順暢進行。

（三）優(yōu)化合同管理

對于所有參加建設(shè)項目的市場主體人而言，建立了完善的合作管理制度，通過合約管理的有序進行，就可以避免可能會發(fā)生的合作風險，并以此維護他們的利益。建筑工程合同監(jiān)理是公司主管的重要部分，通過內(nèi)部管理制度的優(yōu)化，安排其對施工中的具體情況進行全面而仔細的審核，對約定的合作條件進行全面的審核，以保證合同條款內(nèi)容清晰、具體，并保證條款內(nèi)容不違反法律法規(guī)的規(guī)定，不違反誠實信用原則，不違反公平公正的理念要求等。在合同制定階段，各方需要積極廣泛地交流，對約定有關(guān)的各方面內(nèi)容進行商討，反映于合同條款中，同時各方也要主動地對約定內(nèi)容加以補充調(diào)整，這對協(xié)議最后的建立和完成有重要意義。在合同執(zhí)行階段，要針對對方按照協(xié)議執(zhí)行的情況進行即時跟蹤，以防止因?qū)Ψ轿茨苈男辛x務(wù)，而造成己方的權(quán)益損害。在合同結(jié)束階段，要對雙方協(xié)議結(jié)束后的善后事宜及時處理，以避免導(dǎo)致公司經(jīng)營成本的增加。

（四）強化外部監(jiān)管

要防范施工合同中的法規(guī)風險，不但要有法規(guī)制定為基礎(chǔ)，還要有健全的履約管理工作制度為保證，同時也必須有政府主管部門強大的監(jiān)督力量，對參加施工的各個市場主體形成有效監(jiān)督與制約，以促進整個建筑行業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、健康、有序地運行。而工程建設(shè)在進行的過程中，各個行政執(zhí)法市場主體都必須要積極履行法治職責，對參加項目的各個市場主體實施監(jiān)督監(jiān)管，以保障各自市場主體都按照國家法律的規(guī)范來完成合同，并明確雙方責任和義務(wù)；同時，借助地方政府機構(gòu)的有效監(jiān)管，也可以指導(dǎo)各市場主體依法開展施工建筑活動。例如，要加強對施工單位的市場準入標準，從根源上對施工單位的資格、誠信等方面加以嚴格把控，保證參與建設(shè)項目的單位有一定誠信并達到了資質(zhì)條件，是可以順暢地按照合作協(xié)議規(guī)定執(zhí)行服務(wù)的。要嚴格把控項目建設(shè)過程中的考評工作，并通過考核的方法對參加工程建設(shè)的各方主體構(gòu)成監(jiān)督機制，為協(xié)議更順暢地履行、為項目建設(shè)順利地進行提供保證。

（五）提升防范意識

要有對風險預(yù)防的意識和主動性。在法治時代，建筑工程領(lǐng)域的參與主體都已經(jīng)加強了法制觀念和對風險預(yù)防的意識，但仍有遺漏與不足。有些行業(yè)或者應(yīng)用領(lǐng)域內(nèi)的“慣例”依然沿用，過分相信對手、僅有口頭承諾，沒有以“白紙黑字”的約定內(nèi)容方式也常有出現(xiàn)，難免造成雙方在約定落實的最后階段發(fā)生矛盾爭議，也會造成己方權(quán)益損失［9］。所以，政府為了防止在工程合作領(lǐng)域的法律風險，要求有關(guān)主體加強風險防范意識，提高司法意識，并為做好合作方方面面的工作共同努力，從根源上防止雙方進入合同風險狀態(tài)。

四、結(jié)論