編者按：本論文主要從控制論角度的內(nèi)部控制理論；會計和審計角度的內(nèi)部控制理論；企業(yè)內(nèi)部控制是兩種理論的耦合等進(jìn)行講述，包括了關(guān)于控制論、內(nèi)部控制理論、內(nèi)部控制與會計有著天然的血緣關(guān)系、內(nèi)部控制理論、COSO報告作為內(nèi)部控制理論的最新成果，是由美國會計與審計職業(yè)界發(fā)起并展開研究的等，具體資料請見：

【摘要】如同對其他任一理論的理解一樣，內(nèi)部控制理論也是隨著社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的需要而不斷發(fā)展，不斷完善的。對于內(nèi)部控制理論的研究，是和管理理論與實踐的發(fā)展密不可分的。在目前的理論中，對內(nèi)部控制的相關(guān)思考集中于兩個領(lǐng)域：一是控制論；二是會計和審計職業(yè)界的實踐思考。

【關(guān)鍵詞】控制論；內(nèi)部控制；COSO報告

一、控制論角度的內(nèi)部控制理論

（一）關(guān)于控制論

控制論是關(guān)于動態(tài)系統(tǒng)控制調(diào)節(jié)的機(jī)理和一般規(guī)律的科學(xué)，其基本觀點是：一切控制系統(tǒng)所共有的基本特性是信息的交換和反饋過程，利用這些特征可以達(dá)到對系統(tǒng)的認(rèn)識、分析和控制的目的。

編者按：本論文主要從網(wǎng)絡(luò)控制的機(jī)遇；網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)化控制；網(wǎng)絡(luò)的控制與答理；對下控機(jī)系統(tǒng)及專委會工作的一此思考等進(jìn)行講述，包括了網(wǎng)絡(luò)方面的新技術(shù)和產(chǎn)品迅速進(jìn)入市場、網(wǎng)絡(luò)化控制系統(tǒng)中的網(wǎng)絡(luò)一般是大范疇的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)、需要面對網(wǎng)絡(luò)控制的挑戰(zhàn)、關(guān)注網(wǎng)絡(luò)化產(chǎn)品，傳感網(wǎng)絡(luò)等的市場及應(yīng)用等，具體資料請見：

論文關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)控制網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的控制

論文摘要：網(wǎng)絡(luò)與控制的學(xué)科交叉研究與產(chǎn)品的研發(fā)是我們面臨的一個機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的控制中都有不少問題可研討。

二十年前,面對計算機(jī)與控制交叉發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn),中國計算機(jī)學(xué)會工控機(jī)專委會(其前身:中國電子學(xué)會電子計算機(jī)專業(yè)委員會工業(yè)計算機(jī)學(xué)組)誕生。二十年后的今天,我們又面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn),其特征之一就是,信息科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展所引發(fā)的計算網(wǎng)絡(luò)與控制科學(xué)技術(shù)的交叉發(fā)展,本文簡稱為“網(wǎng)絡(luò)控制”對此#已有不少論述。本文只是簡要討論一些看法。

1網(wǎng)絡(luò)控制的機(jī)遇

近年來信息科學(xué)技術(shù)與信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展十分迅猛，新思想、新技術(shù)相繼問世，網(wǎng)絡(luò)方面的新技術(shù)和產(chǎn)品迅速進(jìn)入市場。而在經(jīng)歷一個大發(fā)展后，自動化及控制理論在其發(fā)展中也出現(xiàn)一此“困惑”，各國均十分關(guān)注自動化科學(xué)與技術(shù)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。1986年IEEE與美國國家基金委專家高峰會發(fā)表“對控制的挑戰(zhàn)”一文;1990-1993年IFAC組織了“控制在工業(yè)中的應(yīng)用而臨計算機(jī)的挑戰(zhàn)”調(diào)研……我國也十分重視這個問題:1999年宋健在IFAC大會報告:21世紀(jì)的控制;2002年中國國家自然科學(xué)基金委召開“中國自動化領(lǐng)域發(fā)展戰(zhàn)略高層學(xué)術(shù)討論會”在這此討論中，信息的控制、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對控制的沖擊等都是一個議題。維納《控制論》一書的副標(biāo)題是:“關(guān)于在動物和機(jī)器中控制和通信的科學(xué)”;而在《控制論》第一版序言中他又指出“如果一門新的科學(xué)學(xué)科是真正有生命力的，它的引人興趣的中心就必須而且應(yīng)該隨著歲月而轉(zhuǎn)移……因此，控制論學(xué)家應(yīng)該繼續(xù)走向新的領(lǐng)域，應(yīng)該把大部分注意力轉(zhuǎn)移到近十年發(fā)展的新的思想上去……”。從歷史上看，控制與通信確實是相互依存交叉發(fā)展的，而當(dāng)今在“網(wǎng)絡(luò)的連通性無所不在”的形勢下，我們確有必要討論網(wǎng)絡(luò)對控制的挑戰(zhàn)是什么，信息的控制或網(wǎng)絡(luò)控制是否應(yīng)該列為一個“引人興趣的中心”。

論文關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)控制網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的控制

論文摘要：網(wǎng)絡(luò)與控制的學(xué)科交叉研究與產(chǎn)品的研發(fā)是我們面臨的一個機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的控制中都有不少問題可研討。

二十年前,面對計算機(jī)與控制交叉發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn),中國計算機(jī)學(xué)會工控機(jī)專委會(其前身:中國電子學(xué)會電子計算機(jī)專業(yè)委員會工業(yè)計算機(jī)學(xué)組)誕生。二十年后的今天,我們又面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn),其特征之一就是,信息科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展所引發(fā)的計算網(wǎng)絡(luò)與控制科學(xué)技術(shù)的交叉發(fā)展,本文簡稱為“網(wǎng)絡(luò)控制”對此#已有不少論述。本文只是簡要討論一些看法。

1網(wǎng)絡(luò)控制的機(jī)遇

近年來信息科學(xué)技術(shù)與信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展十分迅猛，新思想、新技術(shù)相繼問世，網(wǎng)絡(luò)方面的新技術(shù)和產(chǎn)品迅速進(jìn)入市場。而在經(jīng)歷一個大發(fā)展后，自動化及控制理論在其發(fā)展中也出現(xiàn)一此“困惑”，各國均十分關(guān)注自動化科學(xué)與技術(shù)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。1986年IEEE與美國國家基金委專家高峰會發(fā)表“對控制的挑戰(zhàn)”一文;1990-1993年IFAC組織了“控制在工業(yè)中的應(yīng)用而臨計算機(jī)的挑戰(zhàn)”調(diào)研……我國也十分重視這個問題:1999年宋健在IFAC大會報告:21世紀(jì)的控制;2002年中國國家自然科學(xué)基金委召開“中國自動化領(lǐng)域發(fā)展戰(zhàn)略高層學(xué)術(shù)討論會”在這此討論中，信息的控制、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對控制的沖擊等都是一個議題。維納《控制論》一書的副標(biāo)題是:“關(guān)于在動物和機(jī)器中控制和通信的科學(xué)”;而在《控制論》第一版序言中他又指出“如果一門新的科學(xué)學(xué)科是真正有生命力的，它的引人興趣的中心就必須而且應(yīng)該隨著歲月而轉(zhuǎn)移……因此，控制論學(xué)家應(yīng)該繼續(xù)走向新的領(lǐng)域，應(yīng)該把大部分注意力轉(zhuǎn)移到近十年發(fā)展的新的思想上去……”。從歷史上看，控制與通信確實是相互依存交叉發(fā)展的，而當(dāng)今在“網(wǎng)絡(luò)的連通性無所不在”的形勢下，我們確有必要討論網(wǎng)絡(luò)對控制的挑戰(zhàn)是什么，信息的控制或網(wǎng)絡(luò)控制是否應(yīng)該列為一個“引人興趣的中心”。

“網(wǎng)絡(luò)控制”的提法早已有過，而對其內(nèi)涵與外延井不十分統(tǒng)一，我們覺得網(wǎng)絡(luò)控制泛指通信網(wǎng)絡(luò)與控制科學(xué)技術(shù)的交叉以及相應(yīng)的產(chǎn)品。主要包括兩個方面的內(nèi)容，網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)的控制與管理，網(wǎng)絡(luò)主要是做為技術(shù)手段或環(huán)境#而控制對象是傳統(tǒng)的對象（如電機(jī)、化工過程、航天……）也包括交通服務(wù)等系統(tǒng)。本文簡稱為”網(wǎng)絡(luò)化控制”"網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)本身的控制與管理。信息與網(wǎng)絡(luò)成為控制的對象，而采用控制的手段來滿足用戶的要求。本文簡稱為“網(wǎng)絡(luò)的控制”。這也可以說是從兩個視角來研究網(wǎng)絡(luò)控制。我們在網(wǎng)絡(luò)控制的這兩個視角上都面臨機(jī)遇與挑戰(zhàn)，前者延伸了諸如數(shù)字控制。計算機(jī)控制等的概念，而后者則延伸了電機(jī)控制，機(jī)床控制等的概念。

論文摘要：教學(xué)過程是一個信息傳遞的過程，為使教學(xué)過程處于良性循環(huán)，該過程必須引入信息反饋機(jī)制進(jìn)行自身調(diào)節(jié)，尤其應(yīng)多渠道了解畢業(yè)生的崗位適應(yīng)能力以及社會職業(yè)需求，及時掌握用人單位和社會需求。在教學(xué)管理中建立信息反饋系統(tǒng)，應(yīng)用該系統(tǒng)來監(jiān)控教學(xué)質(zhì)量，從而不斷提高教學(xué)質(zhì)量和管理效果。

論文關(guān)鍵詞：信息反饋系統(tǒng)；教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控；效果

目前，獨立學(xué)院作為高等教育大眾化重要組成部分，已經(jīng)由數(shù)量大發(fā)展步入質(zhì)量大提高階段。在這個階段中，在教學(xué)管理上面臨的一個重要問題是如何加強(qiáng)信息反饋管理，包括校內(nèi)和校外用人單位的信息，借以不斷提高教學(xué)及其管理質(zhì)量，使培養(yǎng)的人才更加符合行業(yè)企業(yè)需求，并在這一過程中求得更大發(fā)展空間?，F(xiàn)以哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院的教學(xué)信息管理實踐為例加以論述。

一、教學(xué)信息反饋系統(tǒng)概述

(一)教學(xué)信息反饋的特點及原則

教學(xué)信息反饋是指通過多方面渠道了解掌握可靠的教學(xué)信息。這種反饋不僅來自于學(xué)生對教師，同時也來自于教師對教學(xué)管理、教學(xué)條件、教學(xué)質(zhì)量的反饋。教學(xué)信息反饋的特點是隨機(jī)陛、簡約性和范例性。教學(xué)信息反饋的隨機(jī)性是指教學(xué)中會出現(xiàn)一些偶發(fā)事件，認(rèn)真、耐心對待這些隨機(jī)發(fā)生的事情，思維要周密，要按照“科學(xué)決策”的原則解決問題。教學(xué)信息反饋的簡約性是必須的，教學(xué)信息越冗長越會影響學(xué)生對信息的吸收。教學(xué)信息反饋常常以現(xiàn)實中的范例呈現(xiàn)，范例性的教學(xué)信息體現(xiàn)了信息的概括性和代表性，解決好每個范例，也就解決好了一系列的問題。教學(xué)信息反饋的原則是及時性、可靠性和全面性。教學(xué)信息反饋的及時性是指捕捉最新的教學(xué)信息并及時處理，保證高速度、高效率地控制教學(xué)全過程。所謂可靠的教學(xué)信息反饋就是指確實反映教學(xué)實際情況的反饋信息，為師生、信息員、教學(xué)管理者所接受。全面性是指全方位、多渠道地收集信息，遵循從量變到質(zhì)變的規(guī)律，不放過不易察覺的信息，全面了解教學(xué)的實際情況。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險狀態(tài)下運作，無論是經(jīng)營的效率、效果，財務(wù)報告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險。內(nèi)部控制則是在風(fēng)險狀態(tài)下，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對其所面臨風(fēng)險的一種防范和控制。通過制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)對風(fēng)險的規(guī)避、減少、共擔(dān)或接受。內(nèi)部控制實際上就是控制風(fēng)險。在資金、技術(shù)都毫無優(yōu)勢的情況下，如何提高企業(yè)的競爭能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對各種風(fēng)險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險管理

1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達(dá)到三個目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。