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［摘要］我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域越來越廣泛，經(jīng)濟(jì)主體也在發(fā)生變化，得以擴(kuò)充。近年來越來越多的中小企業(yè)競相出現(xiàn)在人們的視野之中，人們逐漸無法忽視中小企業(yè)的存在。雖然中小企業(yè)在解決就業(yè)問題、促進(jìn)GDP增長以及其他一些方面發(fā)揮著重要的作用，但是，不得不承認(rèn)中小企業(yè)也面臨著融資難的困境。文章主要基于我國目前中小企業(yè)融資難的情況，概述了融資租賃，從融資租賃的角度來談?wù)勂鋵χ行∑髽I(yè)融資難這一重要問題的解決的作用，并且分析融資租賃如何幫助解決中小企業(yè)融資難問題，從而為我國中小企業(yè)融資難問題的解決提供借鑒性意見。

［關(guān)鍵詞］融資租賃;中小企業(yè);融資難;出租方;承租方

1融資租賃概述

1.1融資租賃的概念

融資租賃，是指出租方按照承租方對于商品或者服務(wù)的需求，將特定的商品或者服務(wù)購買下來，并且承租方承租此標(biāo)的物，從而給付租金給出租方的一種交易行為。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，融資租賃的范圍也在不斷地發(fā)生著變化，主要是融資租賃的對象(標(biāo)的)種類不斷得到擴(kuò)大，但是其概念所概括的基本模式依然沒變。1.2融資租賃的特點(diǎn)

1.2.1融資租賃關(guān)系的當(dāng)事人為三方

融資租賃的第一個(gè)特征是其當(dāng)事人為三方。從融資租賃的概念來看，融資租賃的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)包括三方:出租方、承租方以及標(biāo)的的提供者。三方當(dāng)事人以出租方為紐帶連接兩大合同關(guān)系。

1.2.2融資租賃所涉及的合同關(guān)系包括兩種

在融資租賃關(guān)系中，當(dāng)事人之間發(fā)生的合同關(guān)系包括兩種合同關(guān)系:第一種是買賣合同，這一合同關(guān)系是出租方，也即是買方，與標(biāo)的的提供者，也即是賣方，這二者之間所發(fā)生的。買賣合同關(guān)系的發(fā)生也就奠定了融資租賃關(guān)系發(fā)生的成本。第二種合同關(guān)系是租賃合同，這一合同關(guān)系是出租方和承租方二者之間所發(fā)生的。這兩大合同關(guān)系共同構(gòu)成了融資租賃關(guān)系，共同處于一個(gè)整體當(dāng)中。

1.2.3融資租賃具有雙重屬性

由于融資租賃關(guān)系是由買賣合同和租賃合同兩大合同關(guān)系共同構(gòu)成的，它具有融資性和融物性雙重的屬性。融資租賃關(guān)系的融資性是指出租人向承租人出租標(biāo)的物，由承租人在合同期限內(nèi)占有、使用標(biāo)的物，并且由出租人向承租人收取租賃費(fèi)用，這一過程即是通過對閑散資金的利用調(diào)動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。融資租賃關(guān)系的融物性主要是指在買方與賣方之間，也即是在出租方與標(biāo)的物提供者之間，二者通過買賣合同關(guān)系不僅促進(jìn)了資金的流動(dòng)，而且能夠促進(jìn)商品的流動(dòng)，促進(jìn)商品提供者更好地經(jīng)營管理。

1.2.4融資租賃關(guān)系中權(quán)利的分離

在融資租賃關(guān)系當(dāng)中，標(biāo)的物的所有權(quán)和使用權(quán)分別歸屬于出租方和承租方，出現(xiàn)標(biāo)的物的所有權(quán)和使用權(quán)的分離的狀況。這種權(quán)利分離的情況和買賣合同關(guān)系中所有權(quán)與使用權(quán)分離的情況不同，買賣合同關(guān)系中所有權(quán)與使用權(quán)的分離是以事先取得所有權(quán)為條件的，而融資租賃關(guān)系當(dāng)中則不要求承租方取得標(biāo)的物的所有權(quán)為條件。

1.2.5融資關(guān)系中租金分期支付

出租方通過買賣合同一次性支付貨款給標(biāo)的物的提供者而獲得標(biāo)的物的所有權(quán)，但是承租方支付租金卻是可以分期支付的，也即是說出租方的投資是通過分期的方式回收的。

1.2.6融資租賃關(guān)系需要四大支柱

在融資租賃關(guān)系中，還需要四大支柱來維護(hù)，這四大支柱分別是會計(jì)準(zhǔn)則界定、法律法規(guī)的保護(hù)、稅收優(yōu)惠的股利以及監(jiān)管制度。

2利用融資租賃來解決中小企業(yè)融資難問題

2.1融資租賃在解決中小企業(yè)融資難問題中的優(yōu)勢

我們可以利用融資租賃的優(yōu)勢來解決中小企業(yè)融資難問題，融資租賃對于解決中小企業(yè)融資難問題的優(yōu)勢有如下幾點(diǎn)表現(xiàn)。第一，融資租賃可以明顯地降低中小企業(yè)融資難度系數(shù)。在企業(yè)的融資過程當(dāng)中往往需要對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況進(jìn)行全面、細(xì)致的考核評定，標(biāo)準(zhǔn)較高，難度系數(shù)較高。尤其是當(dāng)中小企業(yè)向銀行貸款時(shí)，一方面中小企業(yè)具有自身資產(chǎn)總額較少、從業(yè)人員數(shù)量較少以及規(guī)模相對較小的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)就導(dǎo)致了中小企業(yè)的自身資信程度不夠高，難以從銀行金融機(jī)構(gòu)貸款成功，從而陷入融資困境。另一方面，銀行更愿意將資金貸給大型企業(yè)，提高資金安全性，從而導(dǎo)致對中小企業(yè)的融資提高了難度系數(shù)。然而，在融資租賃關(guān)系中，一般來說，只需要對融資一方的企業(yè)，也就是承租人在承租期間內(nèi)是否具備一定的承租能力，能否產(chǎn)生足夠企業(yè)順利平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流，并且不需要對承租人的資產(chǎn)負(fù)債水平進(jìn)行過高的要求。這一點(diǎn)就明顯地降低了企業(yè)融資時(shí)的評定標(biāo)準(zhǔn)，也即是降低了融資的難度系數(shù)。第二，融資租賃可以明顯地減少中小企業(yè)辦理融資業(yè)務(wù)時(shí)的手續(xù)。通過一般的融資途徑進(jìn)行企業(yè)融資時(shí)，往往需要辦理各種手續(xù)，中間環(huán)節(jié)過多導(dǎo)致融資結(jié)果在很大程度上具有滯后性。然而融資租賃則避免了過多的中間環(huán)節(jié)，一般只需要針對于租賃項(xiàng)目本身進(jìn)行調(diào)查核實(shí)即可，這樣對于中小企業(yè)融資來說就省去了各種各樣的手續(xù)，較快地籌集所需的資金，企業(yè)獲得更多利益。第三，融資租賃在面對貨幣的波動(dòng)過程中所受的影響相對比較小。在傳統(tǒng)的融資方式中都會很容易受到貨幣波動(dòng)的影響，遇到通貨膨脹時(shí)可能還會導(dǎo)致融資成本增加。然而在融資租賃關(guān)系中。由于租金是事先所約定的，因此除非有特殊情況發(fā)生，否則，租金在租賃期間內(nèi)是確定不會輕易變化的，中小企業(yè)也就不會因上述情況的發(fā)生而增加其融資成本。

2.2關(guān)于如何利用融資租賃解決中小企業(yè)融資難問題的建議

首先，我國政府仍然需要加強(qiáng)對于中小企業(yè)利用融資租賃方式進(jìn)行融資的扶持力度。對于中小企業(yè)發(fā)展來說，政府的政策扶持是重要支撐，因此在利用融資租賃解決中小企業(yè)融資問題時(shí)也離不開政府的各項(xiàng)政策。其次，需要建立健全關(guān)于融資租賃方面的法律法規(guī)，從而以法律條文的形式將融資租賃關(guān)系中各方的權(quán)利義務(wù)固定下來。融資租賃活動(dòng)應(yīng)屬于法律規(guī)范的范疇，法律法規(guī)的建立健全有利于中小企業(yè)在利用融資租賃解決其融資難的問題中有法可依。這就從法律層面對利用融資租賃解決中小企業(yè)融資問題進(jìn)行規(guī)范，更有利于中小企業(yè)融資的進(jìn)行。最后，由于融資租賃關(guān)系包括了買賣合同和租賃合同兩大合同關(guān)系，因此需要明確各方主體的權(quán)利義務(wù)。尤其在訂立租賃合同關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)明確簽訂書面形式的合同，以降低中小企業(yè)在利用融資租賃進(jìn)行解決融資難問題時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)安全融資。另外，關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)還需要具備專業(yè)知識的人員進(jìn)行參與，因此，政府還可以支持人才培養(yǎng)，從而能夠在利用融資租賃解決中小企業(yè)融資難的問題中有更深層次的發(fā)展。

3結(jié)論

融資租賃的最大特點(diǎn)在于出租方通過買賣合同一次性支付貨款給標(biāo)的物的提供者而獲得標(biāo)的物的所有權(quán)，但是出租方的投資是通過分期的方式回收的。融資難問題的解決對于中小企業(yè)的發(fā)展來說是一個(gè)關(guān)鍵，融資租賃作為一種交易活動(dòng)卻也能成為一種解決融資難的手段。

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作者：張琦 單位：北京大學(xué)