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摘要]關(guān)于積極財(cái)政政策和擴(kuò)張型財(cái)政政策的爭(zhēng)論很多，爭(zhēng)議很大，主要有“同一說(shuō)”、“趨同說(shuō)”之分。前者認(rèn)為兩者是一個(gè)問題的兩種提法，后者認(rèn)為兩者都是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的觀點(diǎn)，在刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一中心層面上是一致的，但認(rèn)為作為觀點(diǎn)提出的是“擴(kuò)張”而不是“積極”。事實(shí)上，通觀西方經(jīng)濟(jì)、財(cái)政思想，擴(kuò)張型財(cái)政政策是指鼓勵(lì)、刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政政策，積極的財(cái)政政策卻是政府主動(dòng)、積極參與經(jīng)濟(jì)調(diào)控的思想，落實(shí)到政策層面上即包括刺激發(fā)展的政策，也包括制約發(fā)展的政策，或者在同一時(shí)期將兩者一并使用。

[關(guān)鍵詞]積極財(cái)政政策；擴(kuò)張型財(cái)政政策；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

什么是積極的財(cái)政政策，什么是擴(kuò)張型財(cái)政政策，自去年朱镕基總理提出我國(guó)要實(shí)現(xiàn)積極的財(cái)政政策時(shí)起，在經(jīng)濟(jì)理論界引起了爭(zhēng)論，時(shí)至今日，仍未有統(tǒng)一的看法。其實(shí)，積極的財(cái)政政策，是指政府利用各種財(cái)政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策趨向。所謂的“積極的”，是指政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)，在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)采用擴(kuò)張型財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)采用緊縮型財(cái)政政策，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)度是“積極的”。擴(kuò)張型財(cái)政政策和緊縮型財(cái)政政策均屬于積極的財(cái)政政策，在我國(guó)目前情況下，這一點(diǎn)是必須首先加以說(shuō)明的。

嚴(yán)格地說(shuō)，從積極財(cái)政政策的理論淵源來(lái)看，積極的擴(kuò)張型財(cái)政政策的歷史應(yīng)當(dāng)追溯到很久很久以前。但現(xiàn)代財(cái)稅經(jīng)濟(jì)理論中，積極的財(cái)政政策、擴(kuò)張型財(cái)政政策一般被認(rèn)為是來(lái)自凱恩斯的經(jīng)濟(jì)理論（參見《就業(yè)、利息和貨幣通論》，商務(wù)印書館1981年版），正是凱恩斯主義者的極力主張，才使積極的財(cái)政政策成為財(cái)政理論寶庫(kù)的寶物的。后凱恩斯主義者雖然對(duì)凱恩斯的理論有所發(fā)展，但其宗旨大致仍然不能擺脫凱恩斯理論的窠臼。

按照現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)理論，財(cái)政政策通過調(diào)節(jié)總需求，發(fā)揮其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)下的總供給與總需求平衡的作用。在一般情況下，財(cái)政政策是以一定的經(jīng)濟(jì)理論和財(cái)政學(xué)說(shuō)為基礎(chǔ)，按照既定的財(cái)政目標(biāo)——赤字或盈余，通過稅收、財(cái)政支出、公債等財(cái)政范疇和財(cái)政活動(dòng)方面的相關(guān)手段表現(xiàn)出來(lái)的。

從世界范圍來(lái)看，在19世紀(jì)常見的中性財(cái)政政策已經(jīng)隨著資本主義經(jīng)濟(jì)和西方經(jīng)濟(jì)理論的發(fā)展，隨著國(guó)家干預(yù)主義占據(jù)主要地位而退居次要地位，積極的財(cái)政政策已經(jīng)成為政府刺激和抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展常用的財(cái)政經(jīng)濟(jì)手段。

從特征和產(chǎn)生的前提來(lái)看，積極的財(cái)政政策的產(chǎn)生，是因?yàn)閲?guó)家采用干預(yù)主義政策，積極的利用財(cái)政政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)，用政府干預(yù)這只“看得見的手”來(lái)取代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)那只“看不見的手”的作用。所以，國(guó)家或政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)和個(gè)人收入水平，既是積極的財(cái)政政策的前提，又是區(qū)別于“夜警”國(guó)家或政府的主要特征。

從積極財(cái)政政策的利用來(lái)看，雖然積極的財(cái)政政策在現(xiàn)代西方國(guó)家產(chǎn)生并被廣泛利用，但由其特征和產(chǎn)生前提決定，積極的財(cái)政政策在社會(huì)主義國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家、不發(fā)達(dá)國(guó)家的利用要早得多，也普遍的多。我國(guó)建國(guó)后，就一直運(yùn)用財(cái)政政策對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活即生產(chǎn)（流通）和消費(fèi)進(jìn)行調(diào)控，且在各個(gè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期都發(fā)揮了相當(dāng)大的作用，保證了國(guó)家不同時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)任務(wù)的完成。但是，由于我們堅(jiān)持的是“發(fā)展經(jīng)濟(jì)，保障供給”的經(jīng)濟(jì)思想，喊出的財(cái)政思想口號(hào)是“收支平衡，略有節(jié)余”，好象沒有采用過積極的財(cái)政政策。其實(shí)，積極的財(cái)政政策并不必然反對(duì)“收支平衡、略有節(jié)余”，二者不存在二律悖反問題。只不過是我國(guó)以往實(shí)行的實(shí)質(zhì)上的積極的財(cái)政政策，顯得有些寬泛，沒有西方國(guó)家的積極的財(cái)政政策的經(jīng)濟(jì)目的明確，而且由于在一定時(shí)期內(nèi)反對(duì)赤字財(cái)政，所以，一談積極的財(cái)政政策，往往就是指西方國(guó)家刺激或制約經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張型財(cái)政政策，其實(shí)東西方國(guó)家都在積極的利用財(cái)政政策來(lái)調(diào)控經(jīng)濟(jì)。

從現(xiàn)代西方常用的積極財(cái)政手段來(lái)看，積極的財(cái)政政策主要有擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策兩種類型。擴(kuò)張型財(cái)政政策是指降低稅率，增加轉(zhuǎn)移支付和擴(kuò)大政府購(gòu)買，以刺激總需求的增加，勞動(dòng)就業(yè)的增加；舉借外債和發(fā)行公債，以及采用相應(yīng)的降低利率的通貨膨脹貨幣政策刺激生產(chǎn)和近期消費(fèi)。緊縮型財(cái)政政策是指提高稅收，減少轉(zhuǎn)移支付和減少政府購(gòu)買，配合提高利率增加儲(chǔ)蓄、減少現(xiàn)期消費(fèi)的通貨緊縮貨幣政策，抑制社會(huì)總需求。西方國(guó)家由于經(jīng)常爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，失業(yè)問題一直是一大難題，所以，現(xiàn)代西方國(guó)家的經(jīng)濟(jì)學(xué)家比較注重研究和采用擴(kuò)張型財(cái)政政策。他們認(rèn)為，資本主義出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的原因是需求不足，商品過剩，生產(chǎn)下降，企業(yè)裁員產(chǎn)生失業(yè)。為了解決這些問題，需要政府用財(cái)政政策刺激需求使之增加，因?yàn)橹挥行枨笤黾硬艜?huì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

采用積極的財(cái)政政策，其結(jié)果不是減少財(cái)政收入就是增加財(cái)政支出，這必然帶來(lái)財(cái)政赤字。為了解決這一問題，可以綜合運(yùn)用以下四條原則，即堅(jiān)持年度預(yù)算平衡原則、經(jīng)濟(jì)周期預(yù)算平衡、充分就業(yè)預(yù)算平衡原則、機(jī)能財(cái)政平衡原則，適度發(fā)行公債和舉借外債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，并要注意處理好充分就業(yè)、財(cái)政盈余與財(cái)政拖累問題。

需要說(shuō)明的問題是：

1.積極的財(cái)政政策和擴(kuò)張的財(cái)政政策并不完全相同。由于觀察問題的角度、說(shuō)明問題的表達(dá)方法、內(nèi)涵大小不同，積極的財(cái)政政策的擴(kuò)張的財(cái)政政策的內(nèi)涵和調(diào)控目的也不完全相同。

相同點(diǎn)：

理論依據(jù)相同。積極的財(cái)政政策和擴(kuò)張的財(cái)政政策的施行主體都是國(guó)家或政府；奉行的都是國(guó)家干預(yù)主義理論學(xué)說(shuō)，都主張國(guó)家要積極的關(guān)注整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)過程進(jìn)行干預(yù)。

不同點(diǎn)：

（1）理論內(nèi)涵不同。積極的財(cái)政政策表示國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的態(tài)度，包括刺激投資和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的（性、型）財(cái)政政策，也包括抑制投資和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)緊縮的（性、型）財(cái)政政策；而擴(kuò)張的（性、型）財(cái)政政策只是積極財(cái)政政策的一個(gè)子集或組成部分。也就是說(shuō)，擴(kuò)張型財(cái)政政策本身是積極的財(cái)政政策的一個(gè)方面。除擴(kuò)張型財(cái)政政策外，積極的財(cái)政政策還包括緊縮型財(cái)政政策。

（2）對(duì)應(yīng)關(guān)系不同。積極的（性、型）財(cái)政政策對(duì)應(yīng)的是一般的（性、型）財(cái)政政策，而一般的財(cái)政政策包括消極的收人型財(cái)政政策、追求財(cái)政平衡的需求型財(cái)政政策和中性財(cái)政政策；擴(kuò)張的（性、型）財(cái)政政策對(duì)應(yīng)的僅是緊縮的（性、型）財(cái)政政策。

（3）調(diào)控范圍不同。積極的財(cái)政政策調(diào)控面寬，不但包括直接的減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)者的國(guó)家負(fù)擔(dān)、增加其收入，還包括為其創(chuàng)造良好的環(huán)境，因而具有一定的政治性、社會(huì)性、經(jīng)濟(jì)性，而擴(kuò)張型財(cái)政政策則僅偏重于經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張性。

（4）實(shí)質(zhì)不同。積極的財(cái)政政策，是從財(cái)政政策施行者本身的指導(dǎo)思想和施為方針方面來(lái)講的，重點(diǎn)反映的是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)度和在某種態(tài)度下要采用什么樣的財(cái)政政策；而擴(kuò)張的財(cái)政政策是從財(cái)政政策的運(yùn)作形態(tài)上來(lái)講的，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行采用鼓勵(lì)、刺激措施以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的財(cái)政政策。前者是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策在財(cái)政上的總體的反映；后者是國(guó)家啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)的具體對(duì)策。

（5）調(diào)控范圍不同。雖然二者奉行的都是國(guó)家干預(yù)主義理論，但積極的財(cái)政政策奉行國(guó)家干預(yù)主義理論時(shí)，表明的是不聽任經(jīng)濟(jì)“自由放任”的財(cái)政思想，反對(duì)經(jīng)濟(jì)自由主義，它不但要在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)進(jìn)行抑制或遏制，調(diào)控范圍比較大。而擴(kuò)張型財(cái)政政策奉行國(guó)家干預(yù)主義時(shí)，表明的只是經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期的刺激性政策“干預(yù)”，調(diào)控范圍相對(duì)較小。

（6）手段不完全相同。擴(kuò)張型財(cái)政政策主要是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家采用的。由于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控只能借助于稅收這一間接調(diào)控杠桿和增加公共采購(gòu)（如擴(kuò)大軍事定貨等）來(lái)實(shí)現(xiàn)的。常見的手段主要是各種形式的稅收減少（包括稅收的直接減免、加速折舊、投資抵免，等等）、財(cái)政支出增加、增發(fā)國(guó)債、增加國(guó)際借款、增加國(guó)家對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼等措施。而且往往是幾種手段同時(shí)并用，以避免各種杠桿作用的互相抵消。而積極的財(cái)政政策所有國(guó)家都常用的?？捎檬侄位九c擴(kuò)張型財(cái)政政策手段相同，唯一區(qū)別是，實(shí)行積極的財(cái)政政策時(shí)，各種杠桿不一定同時(shí)運(yùn)作。如在增加財(cái)政公共支出的同時(shí)，不一定要相應(yīng)地減少稅收，它允許稅收的規(guī)范運(yùn)作的前提下，按照產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，貫徹其既定的立法思想。

在我國(guó)現(xiàn)實(shí)生活中，兩者經(jīng)?；煊谩Ｓ袝r(shí)講擴(kuò)張型財(cái)政政策，有時(shí)講積極的財(cái)政政策，只不過是根據(jù)使用時(shí)的環(huán)境和要說(shuō)明的問題角度不同而有所區(qū)別而已，其正確說(shuō)法應(yīng)該是：在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，為了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展、鼓勵(lì)投資和消費(fèi)、擴(kuò)大總需求，應(yīng)實(shí)行積極的擴(kuò)張財(cái)政政策；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，為了減緩經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，抑制投資和消費(fèi)，調(diào)整生產(chǎn)、投資和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，就要相應(yīng)地采用緊縮型財(cái)政政策。

2.積極的財(cái)政政策的施行根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)狀況確定，以確保積極財(cái)政政策的效率。積極的財(cái)政政策要同經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)政策一并考慮；在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)需求調(diào)整時(shí)，財(cái)政政策要保持同產(chǎn)業(yè)政策一致的方向和力度。但是，積極的財(cái)政政策只是就其調(diào)控的主流而言的，實(shí)際上任何一個(gè)國(guó)家在任何一個(gè)時(shí)期也沒有一味的采用擴(kuò)張型或緊縮型財(cái)政政策，而是在采用擴(kuò)張型財(cái)政政策或緊縮型財(cái)政政策時(shí)，相應(yīng)地采用一定比例的緊縮型財(cái)政政策或擴(kuò)張型財(cái)政政策，后者比例的大小取決于政府對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的認(rèn)識(shí)和決心。另外，在稅收結(jié)構(gòu)以所得稅為主體尤其是個(gè)人所得稅占據(jù)重要地位的發(fā)達(dá)國(guó)家里，其直接財(cái)政支出的增加和所得稅（個(gè)人所得稅）負(fù)的增加或降低所產(chǎn)生的調(diào)控作用面寬，財(cái)政政策和稅收政策同行業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的對(duì)應(yīng)關(guān)系沒有以間接稅為主體的發(fā)展中國(guó)家那么明顯。因此，在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，政府刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并不是或不能一味的、全面的“擴(kuò)張”，而是要根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)有緊有縮。

3.施行積極的擴(kuò)張型財(cái)政政策，政府的短期財(cái)政政策目標(biāo)要服從于長(zhǎng)期目標(biāo)。從另一個(gè)角度看，實(shí)行積極的財(cái)政政策，實(shí)際就是政府近期財(cái)政支出的增加和稅收收入的減少，是政府的一種忍讓，是基于長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而作出的一種近期目標(biāo)的犧牲。但是，采用積極的財(cái)政政策，財(cái)政支出增加和稅收收入減少并不一定同時(shí)全面實(shí)行。以上兩點(diǎn)說(shuō)明，積極的財(cái)政政策的實(shí)施是結(jié)構(gòu)性的，可以是單方面的，也可以是兩方面一定比例的搭配運(yùn)用。

4.積極的擴(kuò)張型財(cái)政政策，需要積極的貨幣政策的配合。為了達(dá)到財(cái)政目標(biāo)，實(shí)行積極的擴(kuò)張型財(cái)政政策，除了減稅、轉(zhuǎn)移支付和擴(kuò)大政府采購(gòu)?fù)?，?shí)施積極的貨幣政策，發(fā)行政府公債等也是常用的手段。從我國(guó)目前的情況看，我們“國(guó)家的”利率是“穩(wěn)定”的，或者說(shuō)是國(guó)定的，受借貸關(guān)系的市場(chǎng)影響較小，貨幣供求關(guān)系規(guī)律的作用比較弱，一般不易發(fā)生。在資金市場(chǎng)上政府貸款將一部分私人借款排擠掉、從而抵消和部分抵消財(cái)政政策作用的“擠出效應(yīng)”。因此，財(cái)政政策和貨幣政策配合將會(huì)收到更好的效果，這是西方國(guó)家所不具備的中國(guó)國(guó)情，也是我們實(shí)行積極財(cái)政政策預(yù)期效果最大的有利條件。