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摘要：小額信貸公司是金融改革創(chuàng)新的產(chǎn)物，在我國發(fā)揮著匯聚閑散資金，合法提供小額金融服務(wù)的作用，在中小企業(yè)生存和發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用。我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展也帶動小額信貸公司的高速增長，隨之而來的是一系列市場管理、信用管理和操作控制問題。多種風(fēng)險(xiǎn)問題交織在一起，增加了小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制難度。本文在分析了小額貸款公司特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對小額貸款公司財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制存在問題及對策分別做了探討。

關(guān)鍵詞：小額信貸;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

1小額貸款公司的特點(diǎn)

（1）小額貸款公司是我國正式金融機(jī)構(gòu)功能的重要補(bǔ)充，是推動金融業(yè)務(wù)發(fā)展不可忽視的關(guān)鍵力量。相較于大型金融機(jī)構(gòu)，小額貸款公司具有融資金額小、融資期限短、市場利率低等特點(diǎn)，具有更大的靈活性，能夠滿足多層次的資金需求，是提高中小企業(yè)融資成功率，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力的重要工具。當(dāng)前，我國金融機(jī)構(gòu)出臺了一系列利好小額貸款公司的政策，進(jìn)一步推動了小額貸款公司的發(fā)展，比如，財(cái)政部和稅務(wù)局出臺過相關(guān)政策對小額貸款公司提供減稅或免稅支持，助力小額貸款公司的金融補(bǔ)充作用。

（2）小額貸款公司的主要服務(wù)對象分散在中小企業(yè)和農(nóng)村，給小額貸款公司的規(guī)范化發(fā)展提出了挑戰(zhàn)。小額貸款公司為廣大的中小企業(yè)提供金融服務(wù)，且地域分布廣泛，深入滲透在個(gè)體用戶中。這些特殊的服務(wù)對象給小額貸款公司的規(guī)范化發(fā)展提出了挑戰(zhàn)。與大型的公司和組織不同，中小企業(yè)和農(nóng)村用戶的收入很不穩(wěn)定，且流動性比較大，他們的質(zhì)量信息很難被收集且無法反應(yīng)其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀態(tài)。因此，小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的不確定性更大，一旦貸款業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題，將大概率產(chǎn)生逾期或無法清算的問題，貸款風(fēng)險(xiǎn)因此增加。此外，小額貸款公司業(yè)務(wù)對象質(zhì)量也是良莠不齊，虛假信息貸款或惡意不還貸款的現(xiàn)象比比皆是。

（3）小額貸款公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力成為當(dāng)前亟待解決的難題。小額貸款公司在中國尚未健全的金融市場中起到了不可替代的重要作用，它滿足了正式金融機(jī)構(gòu)無法滿足的市場需求，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展輸入新的血液和活力。但是，小額貸款公司在不斷滿足外部需求時(shí)，也需要注意提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力和財(cái)務(wù)管理能力。當(dāng)前市場環(huán)境日益復(fù)雜，很多中小企業(yè)和家族企業(yè)的經(jīng)營不確定性不斷增大，小且新的劣勢使他們無法做到見微知著的預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，更多的深陷風(fēng)險(xiǎn)而破產(chǎn)。小額貸款公司如果無法提高自身管理能力，駕馭一系列的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，可能會提高金融市場的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，在高不確定性高風(fēng)險(xiǎn)性的市場環(huán)境中，小額貸款公司更加需要分析自身的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制活動，提高管理風(fēng)險(xiǎn)水平。

2小額貸款公司財(cái)務(wù)管理存在問題及對策

（1）由于規(guī)模限制，很多小額貸款公司財(cái)務(wù)功能并不健全，限制了其財(cái)務(wù)管理水平的提升。小額貸款公司需要強(qiáng)化管理意識，在組織架構(gòu)上健全財(cái)務(wù)管理部分的功能。小額貸款公司的規(guī)模比較小，為了能夠最大化節(jié)省經(jīng)營成本，他們通常設(shè)置最簡單的財(cái)務(wù)部分，大部分小額貸款公司只有出納和會計(jì)人員，大部分的員工是市場人員，負(fù)責(zé)開發(fā)外部的客戶。在經(jīng)營過程中，出納和會計(jì)與市場人員的工作內(nèi)容并不交叉，財(cái)務(wù)部并不負(fù)責(zé)審核客戶的信貸能力，所以對于信貸風(fēng)險(xiǎn)并不能起到有效的監(jiān)督作用。為了能夠獲得更多的業(yè)務(wù)，市場人員在一定程度上會忽視信貸的結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等活動，他們甚至在未進(jìn)行專業(yè)型評估的情況下就形成借貸交易。財(cái)務(wù)功能的缺失使得小額貸款公司不能對資金來源和流動進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，貸款風(fēng)險(xiǎn)也因此增加。想要扭轉(zhuǎn)這一局面，小額貸款公司需要從觀念上重視貸款風(fēng)險(xiǎn)，從組織架構(gòu)上設(shè)置健全的財(cái)務(wù)功能。比如，在公司會議中反復(fù)強(qiáng)調(diào)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要性，在組織中張貼關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的宣傳語。此外，在組織中設(shè)置健全的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、壞賬管理、信貸調(diào)查、信貸審核等部門。對于那些公司規(guī)模小的小額貸款公司只需要設(shè)置負(fù)責(zé)相應(yīng)功能的工作人員，對貸款業(yè)務(wù)實(shí)施全面化和系統(tǒng)化的管理。此外，財(cái)務(wù)部門各工作人員在會議中及時(shí)溝通，追蹤信貸指標(biāo)的健康程度，做到實(shí)時(shí)監(jiān)督實(shí)時(shí)反饋，消除財(cái)務(wù)管理的功能缺失帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）由于業(yè)績壓力，小額貸款公司中的信貸人員會出現(xiàn)目標(biāo)短視行為，只追求短期的、片面的貸款業(yè)績，而不顧長遠(yuǎn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)健康。小額貸款公司需要引入更加全面的考核體系，引入現(xiàn)金的信息管理系統(tǒng)，將短期財(cái)務(wù)目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來。小額貸款公司是由自然人控制，初期的目標(biāo)比較簡單，希望能夠在短期內(nèi)獲得更多的交易額，最大化投資回報(bào)。但是這就造成業(yè)務(wù)人員將貸款總額作為工作的位移目標(biāo)，想要在短期內(nèi)獲得最多的貸款實(shí)現(xiàn)利潤最大化。但是，這種短視化行為使得信貸人員在辦理業(yè)務(wù)過程中忽視風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展埋下不小的風(fēng)險(xiǎn)，破壞了企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。在企業(yè)發(fā)展過程中，可以通過設(shè)置財(cái)務(wù)考核目標(biāo)的方式提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而管理員工的利潤短視化問題。一方面，公司的人力資源部門應(yīng)該設(shè)置全面的績效考核指標(biāo)，包括貸款總額、壞賬率、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等指標(biāo)，且每個(gè)指標(biāo)應(yīng)該包含具體的解釋和定量化考核標(biāo)準(zhǔn)。此外，企業(yè)需要引入先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，管理貸款客戶的資料檔案，資金流動情況、員工的考核數(shù)據(jù)等，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的收集整理，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建模分析，減小信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。最后，公司的信息化系統(tǒng)中，還應(yīng)該嵌入人力資源、財(cái)務(wù)部分等各部門的辦公模塊，提高企業(yè)的信息收集和融合能力，強(qiáng)化對各個(gè)客戶信息的分析能力，保證貸款企業(yè)能夠更好的評估客戶風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)的安全性。

（3）由于規(guī)模小、規(guī)范性缺失，小額信貸企業(yè)尚未形成完善的內(nèi)部控制制度。目前小額貸款行業(yè)處于一種野蠻生長的狀態(tài)，企業(yè)具有很大的生存空間，且成長性比較好。光明的前景使得小額信貸公司將更多的注意力放在業(yè)務(wù)發(fā)展和快速成長上面，忽略了建立完善的內(nèi)部控制制度。資金管理的制度缺失使得企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息質(zhì)量偏低，企業(yè)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)痛點(diǎn)。小額信貸公司內(nèi)部控制缺失的主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部分工不明確，部門之間并沒有完整的流程連接性，缺乏相互的制約和監(jiān)督，部門之間的考核和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較隨意，這些不規(guī)范性危害了公司的長期發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)更健康的長遠(yuǎn)發(fā)展，小額信貸公司需要盡快建立完善的內(nèi)部控制制度，使得各項(xiàng)工作都有制度可循。其中最重要的是建立兩項(xiàng)制度。第一，完善貸款過程中的授權(quán)審批制度，授權(quán)審批制度涉及到對貸款申請者的獨(dú)立審查和授權(quán)，是企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門的重要工作。需要明確授權(quán)和審批過程中涉及的具體人員，和具體的行為規(guī)范過程，明確工作人員的權(quán)限和流程制度，各項(xiàng)工作人員必須在職責(zé)和制度范圍內(nèi)進(jìn)行工作。第二，擔(dān)任不相容的職位的工作人員能夠相互分離。通過合理的分配財(cái)務(wù)會計(jì)部門的相關(guān)崗位做到工作相互制約，減小徇私舞弊行為的發(fā)生。這種制度上的分離能夠大幅度杜絕企業(yè)中的腐敗和不規(guī)范操作，從下而上的完善企業(yè)流程和規(guī)范。

3小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在問題及對策

3.1操作風(fēng)險(xiǎn)控制

操作風(fēng)險(xiǎn)是指貸款公司的違規(guī)操作、有章不循或管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)。在小額貸款公司中存在檢查粗放、高管“干私活”、信貸調(diào)查流于形式等問題，極易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司的從業(yè)人員很多不具備專業(yè)的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，缺乏專門的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)能力，業(yè)務(wù)人員無法保證高質(zhì)量的完成工作。此外，從公司層面，很多公司也缺乏相互制約的制度和崗位，風(fēng)險(xiǎn)控制水平比較低，因此，公司中的操作風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍的現(xiàn)象。小額貸款公司中存在著一種普遍的認(rèn)知，即操作健全、流程規(guī)范、決策科學(xué)的重要性遠(yuǎn)小于業(yè)務(wù)的完成度。比如，一些業(yè)務(wù)人員在開展貸款業(yè)務(wù)過程中，沒有對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行了解，在貸款之后又疏于管理，增加了貸款逾期的可能性。企業(yè)的制度也無法及時(shí)糾正員工的疏忽大意和道德缺失的問題，企業(yè)中操作不當(dāng)行為頻發(fā)。為了減小操作風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司可以從提高人員素質(zhì)和完善內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面入手。就提高人員素質(zhì)而言，需要盡可能招聘一些具有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工，對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和專業(yè)技能。就組織內(nèi)部控制制度，可以通過完善財(cái)務(wù)部門職能，制定正式的制度，做好權(quán)責(zé)分離等工作。

3.2信用風(fēng)險(xiǎn)控制

信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于借款人、擔(dān)保人、擔(dān)保物出現(xiàn)違約行為或質(zhì)量缺陷造成的資金損失問題。典型的信用風(fēng)險(xiǎn)包含：客戶使用假的身份信息、企業(yè)信息、假委托等形式進(jìn)行貸款，或者客戶隱瞞企業(yè)貸款用途，將資金流入到高風(fēng)險(xiǎn)的炒股活動，成為潛在資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司的信用風(fēng)險(xiǎn)問題普遍存在。小額信貸公司面對的客戶是小型企業(yè)或流動性比較大的法人，他們因?yàn)殡y以提供真實(shí)的歷史績效數(shù)據(jù)，難以從正規(guī)的銀行機(jī)構(gòu)獲得貸款。這些客戶對象的盈利能力、管理水平以及負(fù)債情況是一個(gè)黑箱，如果沒有詳細(xì)的前期調(diào)查，很難了解他們的真實(shí)情況。此外，小額貸款公司只能吸引小額貸款，一旦出現(xiàn)了資金問題，小額貸款公司就容易陷入資金斷裂的困境。小額貸款公司可以從貸前、貸中和貸后對信用進(jìn)行管理。在貸前階段，貸款工作人員要做好信用調(diào)查，對企業(yè)前景、企業(yè)持有人信用歷史、財(cái)務(wù)情況以及企業(yè)的生產(chǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。對市場保持敏感性，抓牢關(guān)鍵指標(biāo)的調(diào)查，并將貸前調(diào)查的責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)個(gè)體上，以此嚴(yán)把貸前信用風(fēng)險(xiǎn)管理。貸中階段，要在企業(yè)成立貸款審核會，仔細(xì)審查貸款人信用抵押物、資金用途、企業(yè)運(yùn)營情況，了解借款人的一手資料，并不斷更新管理。貸后階段，貸款業(yè)務(wù)人員需要與借貸人保持聯(lián)系，進(jìn)行持續(xù)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并上報(bào)公司解決。

3.3流動性風(fēng)險(xiǎn)控制

流動性風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債上升或資產(chǎn)增加困難導(dǎo)致的流動性困難，當(dāng)小額貸款企業(yè)出現(xiàn)流動性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，他們將無法獲得充裕的資金，企業(yè)的盈利能力，資產(chǎn)變現(xiàn)能力將因此下降。小額信貸企業(yè)可能會因?yàn)橘Y金來源不足或盈利能力不足兩個(gè)原因形成流動性風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，小額信貸企業(yè)股東不再認(rèn)繳資金時(shí)，他們就無法獲得正規(guī)的銀行信貸，很多小額貸款公司需要股東全額擔(dān)保才能獲得銀行融資。因此，小額貸款公司很容易因?yàn)槿谫Y不足形成流動性風(fēng)險(xiǎn)。此外，小額貸款公司的貸款中壞賬過多或者盈利能力下降也會造成流動性風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司的盈利來源主要是放貸的利息收入，保證這一收入是減小流動性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。小額貸款企業(yè)可以通過創(chuàng)新融資方式擴(kuò)大資金來源，比如進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)融資等。小額貸款公司還可以通過研究政策優(yōu)惠等方式，獲得更多流動性。此外，小額貸款公司可以通過減小行政成本、減小招待費(fèi)用、節(jié)約用電、縮小運(yùn)營成本等方式來開源節(jié)流。最后，小額貸款公司需要嚴(yán)控信用風(fēng)險(xiǎn)，增加貸款質(zhì)量，減小不良貸款率和壞賬率，這是提高資金回籠可能性，增加資金收益率最根本的途徑。

3.4市場風(fēng)險(xiǎn)控制

市場風(fēng)險(xiǎn)是指國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。由于小額貸款公司的主要業(yè)務(wù)對象是中小企業(yè)和法人，他們的經(jīng)營業(yè)務(wù)很容易受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。2019年，受疫情影響，進(jìn)出口業(yè)務(wù)、旅游業(yè)務(wù)以及很多中小型企業(yè)都受到這場危機(jī)的打擊，造成了巨大的市場風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，法律條例的變動、政治氣候的變化也是市場風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。對于小額貸款公司來說，可以通過提前風(fēng)險(xiǎn)識別的方法在一定程度上避免由政策法律變化帶來的市場風(fēng)險(xiǎn)。比如，成立一個(gè)專家組衡量某個(gè)法律或政治事件對行業(yè)的影響，通過研究近年來企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來判斷市場風(fēng)險(xiǎn)的大小，并對風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響力以及破壞力進(jìn)行識別和判斷。此外，不可預(yù)見的市場風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過培育靈活的動態(tài)能力來應(yīng)對。小額貸款企業(yè)可以逐步將業(yè)務(wù)傾向于一些可能發(fā)展的行業(yè)，同時(shí)避開類似于酒店、餐飲等風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。不僅是小額貸款公司，市場風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)金融市場都沒有辦法完全消除的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司規(guī)模比較小，戰(zhàn)略靈活性比較大，在發(fā)生市場風(fēng)險(xiǎn)之后，更加具有轉(zhuǎn)型和應(yīng)對的優(yōu)勢。

4總結(jié)

小額貸款公司是補(bǔ)充我國金融發(fā)展制度的重要力量，為推動中小企業(yè)發(fā)展，激活中國經(jīng)濟(jì)做出了重要貢獻(xiàn)。由于小額貸款公司的主要客戶是中小企業(yè)和流動性比較強(qiáng)的個(gè)體法人，他們的貸款業(yè)務(wù)中存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性。如何提高財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化小額貸款公司發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力成為一項(xiàng)艱巨的課題。本研究從財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)角度分別提出了小額貸款公司存在的普遍問題和解決方案。希望研究結(jié)論能夠?yàn)樾☆~貸款公司理論研究和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐作出貢獻(xiàn)。

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作者: 于義春 單位:吉林長發(fā)小額貸款有限公司