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摘要：文章通過(guò)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的定量分析方法研究了道德風(fēng)險(xiǎn)境況下的erp實(shí)施激勵(lì)和合同設(shè)計(jì)。簡(jiǎn)要分析了ERP實(shí)施中道德風(fēng)險(xiǎn)的存在性，從基本模型、高努力與低努力決策及連續(xù)水平努力方面探討了ERP基本實(shí)施系統(tǒng)的激勵(lì)模型和解。激勵(lì)的基本思想在于將激勵(lì)內(nèi)化，實(shí)現(xiàn)支付與實(shí)施效果掛鉤，但條件是促進(jìn)ERP產(chǎn)品與服務(wù)的分離。在基本實(shí)施系統(tǒng)中，強(qiáng)化實(shí)施主體的努力；在擴(kuò)大的實(shí)施系統(tǒng)中，該激勵(lì)思想同樣適用，但要明確激勵(lì)主體和任務(wù)邊界，同時(shí)發(fā)揮二級(jí)委托的激勵(lì)支持作用。

關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險(xiǎn)；激勵(lì)；博弈；不對(duì)稱(chēng)信息

一、ERP實(shí)施系統(tǒng)定義

ERP應(yīng)用是多系統(tǒng)交織、多環(huán)節(jié)傳遞、多因素合力、多角色協(xié)同的結(jié)果，任何一個(gè)因素、任何一個(gè)環(huán)節(jié)的成功都只是ERP成功實(shí)施的必要條件而非充分條件，而任何一個(gè)因素的缺失、任何一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤都將導(dǎo)致系統(tǒng)實(shí)施的失敗。ERP的成功應(yīng)用受到多種因素制約，它們構(gòu)成復(fù)雜的因素系統(tǒng)，即ERP因素系統(tǒng)、企業(yè)因素系統(tǒng)、實(shí)施因素系統(tǒng)和外部因素系統(tǒng)。實(shí)施因素是ERP應(yīng)用的關(guān)鍵和困難所在。ERP實(shí)施系統(tǒng)包括企業(yè)、系統(tǒng)提供商，也包括咨詢、監(jiān)理和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)所構(gòu)成的項(xiàng)目運(yùn)作體系，包括實(shí)施流程體系、項(xiàng)目管理體系和項(xiàng)目支持體系。ERP應(yīng)用的復(fù)雜性不僅在于ERP系統(tǒng)和企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性，更在于實(shí)施系統(tǒng)和實(shí)施過(guò)程的復(fù)雜性，這就需要對(duì)實(shí)施系統(tǒng)施加有效激勵(lì)，通過(guò)有效激勵(lì)，來(lái)提高ERP實(shí)施的成功率。

二、ERP實(shí)施中的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在道德風(fēng)險(xiǎn)境況下，委托人不能觀察到人的行為（行動(dòng)或決策），即人行為不能被委托人所觀察，或者即使可以被委托人所觀察，它也是不可證實(shí)的，這一不對(duì)稱(chēng)信息問(wèn)題被稱(chēng)為道德風(fēng)險(xiǎn)。即使最后能看到合同方是否努力這一結(jié)果，但在過(guò)程中，合同方的決策不能被委托人所觀察或證實(shí)，就算最后知道結(jié)果也于事無(wú)補(bǔ)，所謂努力不可證實(shí)意味著它不能被包含在合同的條款中。

假定ERP實(shí)施主要是由系統(tǒng)提供商和企業(yè)共同完成的，并且企業(yè)是委托人，提供商是責(zé)任主體和人，兩者構(gòu)成委托關(guān)系。如果努力能被包含在合同條款中，就可以要求系統(tǒng)提供商做出恰當(dāng)?shù)呐Σ⒉扇〈胧?，那么就不可能有這么高的失敗率，那失敗就主要是系統(tǒng)或企業(yè)的問(wèn)題，企業(yè)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)，做了不正確的選型決策，或者企業(yè)不具備條件，那么就可以推定ERP的失敗主要是由于企業(yè)的非理性，這樣的結(jié)論不會(huì)被企業(yè)接受，也不符合事實(shí)。這就表明努力沒(méi)有被包含在合同中，從而表明努力不可證實(shí)和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在性。

假定雙方簽訂的是對(duì)稱(chēng)信息合同，在固定支付框架中，人會(huì)最大化自己的效用而選擇將努力最小化，即：，（U為保留效用，e為努力，w為支付）。在人原意接受合同的約束下，委托人將使其得自己合約關(guān)系的剩余最大化。這個(gè)約束條件被稱(chēng)為參與條件。對(duì)稱(chēng)信息條件下委托人問(wèn)題如下：

在由系統(tǒng)提供商和企業(yè)組成的實(shí)施系統(tǒng)中，系統(tǒng)提供商清楚系統(tǒng)的難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)，從而可能避重就輕。如果實(shí)施系統(tǒng)包含咨詢、監(jiān)理和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，則構(gòu)成更為復(fù)雜的委托關(guān)系，企業(yè)與系統(tǒng)提供商、咨詢和監(jiān)理、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)構(gòu)成一級(jí)委托關(guān)系，同時(shí)監(jiān)理和系統(tǒng)提供商、咨詢機(jī)構(gòu)構(gòu)成二級(jí)關(guān)系，并且各方將演繹出一些復(fù)雜的博弈關(guān)系。如果任務(wù)的邊界不清晰，則不僅因依賴(lài)而弱化自己的努力，而且努力將更加難以證實(shí)。因此，在基本實(shí)施系統(tǒng)和擴(kuò)大了的實(shí)施系統(tǒng)中都存在信息不對(duì)稱(chēng)，存在努力不可證實(shí)和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、道德風(fēng)險(xiǎn)境況下的合同設(shè)計(jì)

在基本實(shí)施系統(tǒng)中，委托關(guān)系相對(duì)簡(jiǎn)單，可以作為研究的基礎(chǔ)。為了研究在不對(duì)稱(chēng)信息條件下關(guān)于努力的最優(yōu)合同，需要形式化地定義道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題?；诘赖嘛L(fēng)險(xiǎn)的博弈關(guān)系，其自然解的概念屬于子博弈完備均衡。該博弈的第一階段是企業(yè)設(shè)計(jì)合同，預(yù)期系統(tǒng)提供商的行為；該博弈的第二階段是給定提供商將付出的努力和合同的條款，提供商決定是否接受企業(yè)提出的合同；該博弈的最后階段，作為道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的基本點(diǎn)，就是人會(huì)選擇付出的努力。形式化，則作為委托人的企業(yè)要求推出的合同就是以下問(wèn)題的解：（3-1）為參與約束或個(gè)體理性條件；（3-2）為激勵(lì)約束或激勵(lì)相容約束。求解這一問(wèn)題會(huì)存在一定困難，需要采用折衷辦法。激勵(lì)相容合同最初是以它的一階條件來(lái)替代而得以克服的，這一程序被為一階方法。其思想是用（3-3）來(lái)替代（3-2），即：

當(dāng)一階方法是正確的時(shí)候，作為委托人的企業(yè)最大化問(wèn)題的解就是上述形式化模型的簡(jiǎn)化形式：

令為參與約束的乘數(shù)，μ為激勵(lì)相容約束的乘數(shù)，解得拉格朗日方程關(guān)于工資的一階條件為：，這是最優(yōu)合同必須滿足的必要條件。因?yàn)椋Ｙ惥仃囋跐M足該條件的點(diǎn)上是負(fù)定，改寫(xiě)一階條件得到如下方程：

當(dāng)μ>0，即存在一個(gè)真正的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，對(duì)稱(chēng)信息情況下的最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分布條件就不再被滿足了。工資將取決于得到的結(jié)果，工資對(duì)結(jié)果的依賴(lài)程度取決于函數(shù)/的形式。最優(yōu)努力必須滿足的一個(gè)必要條件是拉格朗日方程關(guān)于e的一階條件：

事實(shí)上，可以直接從拉格朗日方程解得最優(yōu)努力必須獲得的必要條件：

在對(duì)稱(chēng)信息條件下，參與約束決定了最優(yōu)努力水平；在存在道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，激勵(lì)相容約束所蘊(yùn)含的成本，就成為確定所要求的人努力的最重要的因素。

四、道德風(fēng)險(xiǎn)境況下的激勵(lì)策略

在道德風(fēng)險(xiǎn)境況下由于努力不可證實(shí)，這種境況下的解決之道包括通過(guò)合同條款將激勵(lì)內(nèi)部化。無(wú)論如何，委托人可以通過(guò)使人的支持取決于其所獲得的結(jié)果，而使人對(duì)其自身行為后果感興趣。對(duì)于系統(tǒng)提供商的固定支付模式顯然不適應(yīng)道德風(fēng)險(xiǎn)境況。

目前，在ERP產(chǎn)品和服務(wù)沒(méi)有分離的狀態(tài)下，系統(tǒng)提供商也是系統(tǒng)服務(wù)商，以人的身份承擔(dān)系統(tǒng)實(shí)施的任務(wù)，而服務(wù)的價(jià)值包含在產(chǎn)品中，并沒(méi)有得到應(yīng)有體現(xiàn)，而產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)值是一種固定支付。因此，要解決道德風(fēng)險(xiǎn)境況下的激勵(lì)問(wèn)題，首先要解決的就是產(chǎn)品和服務(wù)的分離問(wèn)題，產(chǎn)品成為固定支付，而實(shí)施服務(wù)成為非固定支付，與實(shí)施的效果及實(shí)施后的支持掛鉤。

對(duì)于已經(jīng)分離的由咨詢商或系統(tǒng)提供商提供實(shí)施服務(wù)的可以按與實(shí)施效果掛鉤的思路進(jìn)行激勵(lì)與簽約。無(wú)論是基本實(shí)施系統(tǒng)，還是擴(kuò)大了的實(shí)施系統(tǒng)，都要特別注重系統(tǒng)主體實(shí)施者的激勵(lì)與合同設(shè)計(jì)，對(duì)于輔助實(shí)施者也要確定任務(wù)邊界和目標(biāo)，實(shí)施與任務(wù)完成效果掛鉤并在合同中體現(xiàn)。對(duì)于監(jiān)理，要按照上述確定的任務(wù)邊界分別對(duì)實(shí)施系統(tǒng)實(shí)施考核和監(jiān)理服務(wù)。對(duì)監(jiān)理的支付，也要與實(shí)施體的實(shí)施效果掛鉤，防止衍生負(fù)效果的博弈關(guān)系及共謀行為，從基本激勵(lì)模型出發(fā)，激化高努力與連續(xù)水平努力。

五、結(jié)論

在ERP實(shí)施中，道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是存在的，在此境況下激勵(lì)的基本點(diǎn)是通過(guò)合同條款將激勵(lì)內(nèi)化，與實(shí)施效果掛鉤，同時(shí)發(fā)揮二級(jí)委托的激勵(lì)支持作用。但這一激勵(lì)思想實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)是ERP產(chǎn)品與服務(wù)的分離。

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