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當(dāng)前深入學(xué)習(xí)黨的十七大精神,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步擴大內(nèi)需,妥善應(yīng)對全球金融危機、全力保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展已成為我們各項工作的重中之重。中央關(guān)于深化文化體制改革、推動新聞出版業(yè)繁榮發(fā)展的要求,為我國報業(yè)管理深化改革創(chuàng)新發(fā)展、進(jìn)一步解決報業(yè)創(chuàng)新發(fā)展過程中的深層次矛盾和問題指明了方向。從戰(zhàn)略性思考的角度,報業(yè)財務(wù)管理改革是報業(yè)全面管理、盡快加速產(chǎn)權(quán)制度改革、完善法人治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、成為真正意義上市場主體的主要內(nèi)容和必要條件。

一、我國報業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

報業(yè)財務(wù)管理是隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而逐步形成自己一整套管理內(nèi)容和方法體系的。國際上,報業(yè)財務(wù)管理的形成和發(fā)展分為不同的歷史時期,由于各個時期的重心不同,使得傳統(tǒng)報業(yè)經(jīng)濟(jì)逐步走向成熟和發(fā)展。我國的報業(yè)財務(wù)管理工作起步于建國初期,由于當(dāng)時實行的是高度集中的計劃經(jīng)濟(jì)體系,加之其他客觀因素的干擾,無論是理論研究還是實踐探索,發(fā)展得都很緩慢。報社財務(wù)管理工作的重點主要在會計核算方面,財務(wù)與會計職能不分,責(zé)任不明,進(jìn)而造成財務(wù)工作只重事后的核算和反映,忽視最主要的預(yù)測、控制、決策等職能的運用。上世紀(jì)80年代末開始至今,我國報業(yè)體制由傳統(tǒng)計劃體制向市場機制轉(zhuǎn)變,報社不單是成本控制中心,也是利潤中心;由傳統(tǒng)機關(guān)事業(yè)單位向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。截至2008年底已先后組建成立了約50家報業(yè)集團(tuán)。這表明我國報業(yè)已經(jīng)擺脫了過去完全與市場隔絕的財務(wù)管理體系和模式,具有中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)特點的報業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理運行模式初步建立,各種管理技術(shù)應(yīng)用得到更為迅猛的發(fā)展。當(dāng)前,在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)新形勢下,客觀上要求報業(yè)媒體成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的新聞信息集成者和資本經(jīng)營者,傳統(tǒng)的財務(wù)管理體制和管理方法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代化市場管理的需要,用經(jīng)營報紙的理念盡快實現(xiàn)報業(yè)財務(wù)管理工作的創(chuàng)新和發(fā)展,是報業(yè)管理的當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)當(dāng)講,報業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)在運用科學(xué)而又實際的方法手段,對資金的籌集、投放、回收、分配的全過程進(jìn)行監(jiān)督與控制,以期達(dá)到實現(xiàn)資金使用、市場業(yè)績、效益最大期望值為最終目的。財務(wù)管理工作更加側(cè)重于對內(nèi)外部競爭環(huán)境的研究分析以及對報業(yè)市場投資項目,包括發(fā)行、廣告客戶及報外經(jīng)營的風(fēng)險、效益預(yù)測評價上。經(jīng)濟(jì)學(xué)中廣泛應(yīng)用的數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型又為報業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化提供了必要條件。因此講,報業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展同其他管理科學(xué)的發(fā)展一樣,經(jīng)歷了一個由低級到高級、由簡單的判斷到科學(xué)的、系統(tǒng)分析的過程。

二、科學(xué)合理地融集報社運行資金

從財務(wù)管理的發(fā)展來看,融資是財務(wù)管理產(chǎn)生的最原始因由,也是理財?shù)氖滓h(huán)節(jié)和資金流轉(zhuǎn)的前提。即使在國際上經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家,現(xiàn)代財務(wù)管理也是將其作為一個很重要的方面納入財務(wù)管理內(nèi)容的。過去在計劃經(jīng)濟(jì)模式下,報社所需資金大部分由國家財政無償撥付,其所取得和使用資金不需付出相應(yīng)成本,因此助長了報業(yè)的無序投資,也使得一些報業(yè)管理者資金成本觀念淡漠。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)形勢下,報社自主融資且資金成本計入財務(wù)費用沖減相應(yīng)收益。為此,報社財務(wù)部門應(yīng)在根據(jù)發(fā)行受眾和廣告客戶市場經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)核定資金需求量后,本著利益最大化的原則,科學(xué)地選擇融資方式,合理確定融資結(jié)構(gòu)。隨著資金市場的建立和完善,報業(yè)的融資渠道將越來越廣泛。從總體來說,主要有自有資金來源和借入資金來源兩個方面。報社在融資以前,財務(wù)部門應(yīng)擬定幾個融資方案,判別各融資方案的可行性。通常綜合資金成本率低的方案作為設(shè)定方案中優(yōu)選的方案,而綜合資金成本率取決于報社當(dāng)期的個別資金成本率的高低和融資結(jié)構(gòu)的安排。在報社的融資總額已經(jīng)確定的前提條件下,提高個別資金成本率低的融資方式的份額,會降低報社綜合資金成本率。如債務(wù)的成本通常會低于所有者權(quán)益的成本。適度地增加負(fù)債的份額,同時相對減少所有者權(quán)益的份額,就會降低報社總的融資成本支出。在投資收益率高于借入資金利息率的情況下,會提高自有資金的收益水平。事實上是將借入資金獲得的利潤,在扣除借款利息后,加入自有資金的利潤中,從而提高了自有資金利潤率。但要求必須是適度,因為往往企業(yè)負(fù)債過多,亦會增加財務(wù)風(fēng)險和隱患。

三、因地制宜適度選擇投入資金

報社常規(guī)投入資金,按時間的長短可分為長期投資和短期投資。短期投資的多少受制于當(dāng)前報社已有的經(jīng)營規(guī)模,主要是流動資產(chǎn)的投資,如主要原輔料、存貨的采購存儲等。通常重點管理的是主要原材料物資的購存。為了減少資金的占用、加速資金的流轉(zhuǎn),報社財務(wù)管理部門應(yīng)在科學(xué)地核定流動資產(chǎn)的需求和存儲的情況下,綜合平衡采購成本和存儲成本。通常采購的批量越大,在采購過程中的各種運費、倉儲費、采購人員的差旅費等采購成本越低。但此時會增加占用資金利息支出,增加庫存原輔材料的保險費、庫存損耗等存儲成本。這就要求報社相關(guān)的財務(wù)管理人員綜合考慮各項影響因素,運用經(jīng)濟(jì)計量方法找到最佳購存點,從而達(dá)到既節(jié)約資金、又滿足報社正常經(jīng)營需求的目的。報社的長期投資通常稱之為資本性支出,投資數(shù)額大,回收時間長,而且此類支出對報社的經(jīng)營運行規(guī)模、效率都有深遠(yuǎn)的影響。因此,報社的財務(wù)管理部門應(yīng)特別重視投資決策的效益預(yù)判和決策流程。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家通常采用投資回收期法、凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法及內(nèi)含報酬率法來研究某項投資的經(jīng)濟(jì)合理性,而且管理重心亦由最初的融資管理轉(zhuǎn)化為近期的投資管理。我國由于長期受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,一些報社在投資上基本是簡單定方案,募集資金,不重視投資效果的研究;即使有可行性研究報告,亦不完全符合實際。究其主要原因,就是投資效果的好壞與自身利益聯(lián)系不夠緊密。在市場經(jīng)濟(jì)新形勢下,客觀上要求加速使報社成為市場經(jīng)營主體的進(jìn)程,融資和使用權(quán)由報社自主決定并且承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險結(jié)果,因此報業(yè)管理者必須高度理性地關(guān)注科學(xué)化投資決策研究方向、內(nèi)容和實施結(jié)果。

四、明確報社的資金回收與分配體系

報業(yè)運行資金的籌集與投入固然是很重要的方面,但資金的回收與分配同樣是不容忽視的重要問題。從常規(guī)的單循環(huán)經(jīng)營周期來看,資金的籌集與投入決定資金的回收與分配;而從多循環(huán)的角度來看,資金的回收與分配又反過來決定資金的再募集、再投入效益結(jié)果。從目前我國多數(shù)報業(yè)集團(tuán)運行現(xiàn)狀看,運行資金短缺是困擾、制約其規(guī)模發(fā)展的主要難題。

報社應(yīng)在廣開外部融資渠道外,內(nèi)部加速各項資金的回收并合理地組織其分配與投入。在資金回收方面,強調(diào)面向主流受眾和產(chǎn)品客戶設(shè)計新聞及衍生產(chǎn)品拓展市場。在實現(xiàn)銷售的同時,應(yīng)了解并掌握客戶的資信及償付能力。盡管有時賒銷方式可以促銷,但這要取決于報社自身的資金實力。要正確分析和把握客戶的信用程度,進(jìn)行信用風(fēng)險數(shù)量化分析,選擇適當(dāng)信用標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險類別。切不可為實現(xiàn)銷售而銷售,對那些資金回收不確定的賒銷策略要慎重選擇。在確認(rèn)風(fēng)險類別和信用標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可以采取現(xiàn)金折扣、風(fēng)險抵押、銀行擔(dān)保、實物置換等手段,以減少營銷風(fēng)險,增強資金回籠能力,縮短回收周期。報社資金的分配關(guān)鍵是稅前成本費用控制和稅后利潤的分配問題,而稅后利潤的分配在一定程度上反映了報社的綜合經(jīng)營方針和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。必須合理采用財務(wù)集中管理的模式,全面綜合平衡近期效益和長期利益,一方面重視對所有者投資的回報包括發(fā)行受眾及廣告客戶——因為短期效應(yīng)會影響長期利益;另一方面,應(yīng)注意資本公積的積累及追加資本的形成,因為資本公積既可以在未來時期轉(zhuǎn)增資本,也可以彌補以后時期可能發(fā)生的虧損。追加資本則對報社綜合經(jīng)營能力和競爭能力的增強起到巨大的促進(jìn)作用,從而對報社未來一個時期獲利水平的提高產(chǎn)生影響——長期利益又促進(jìn)短期效應(yīng)。超級秘書網(wǎng)

綜上所述,隨著現(xiàn)代報業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、業(yè)務(wù)范圍的拓寬、管理鏈條的延長,報業(yè)面臨的市場環(huán)境便愈加復(fù)雜。報業(yè)財務(wù)管理必須合理地劃分財務(wù)管理權(quán)限和確定財務(wù)管理模式,建立完善報業(yè)財務(wù)管理新體制。所謂報業(yè)財務(wù)管理就是對已有資金流的全面控制和運作,而資金的融集是資金投入的前提,資金流轉(zhuǎn)質(zhì)量優(yōu)劣對于報業(yè)正常的經(jīng)營運行管理至關(guān)重要。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)報業(yè)財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的意義和內(nèi)容在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時期、在不同的報業(yè)媒體有所區(qū)別,報社財務(wù)管理重點可以有所側(cè)重。但必須堅持審時度勢、因地制宜的原則。必須加強科學(xué)、系統(tǒng)、綜合、適宜的財務(wù)管理,這是確保報社事業(yè)不斷創(chuàng)新、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要源泉和條件。