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壞賬在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是一個(gè)不容忽視的重要問(wèn)題。它直接影響商業(yè)銀行的資本充足性，關(guān)系商業(yè)銀行的信譽(yù)，從而影響其經(jīng)營(yíng)狀況，若稍有不懼甚至?xí){商業(yè)銀行的生存。因此，西方國(guó)家的商業(yè)銀行在開(kāi)展貨款業(yè)務(wù)時(shí)往往禾取極為審鎮(zhèn)的態(tài)度，防止出現(xiàn)壞賬。同時(shí)，在多年經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)?zāi)沟A(chǔ)上，對(duì)已發(fā)生的問(wèn)題貨款提出了一些較為有效的處置方法。當(dāng)然，隨著國(guó)家銀行業(yè)的不斷發(fā)展，金融工具的不斷創(chuàng)新，相信會(huì)有更多更有效的措施涌現(xiàn)。下面僅就目前西方商業(yè)銀行廣泛運(yùn)用的幾種壞賬處理方法作一介紹。

一、當(dāng)前西方國(guó)家商業(yè)銀行處理壞賬的基本方法

1、銀行再資本化

銀行再資本化就是增加商業(yè)銀行的股份資本，提高銀行的自有資產(chǎn)比重，使銀行更易于重新安排問(wèn)題貨款和勻銷(xiāo)壞賬貨款。問(wèn)題的關(guān)鍵是再資本化資金的來(lái)源。一般講，主要有以下渠道:(l)通過(guò)在證券市場(chǎng)上發(fā)行股票、公司債券籌集資金。西方國(guó)家金融市場(chǎng)較為完善，特別是證券市場(chǎng)層次分明，一級(jí)市場(chǎng)、二級(jí)市場(chǎng)發(fā)達(dá)，加上證券市場(chǎng)往往是國(guó)際化的，可以以發(fā)行股票、金融債券的融資手段為商業(yè)銀行注入新資本。但如果銀行經(jīng)常發(fā)行股票、金融債券會(huì)影響其信譽(yù)，因而操作難度較大。(2)通過(guò)外部機(jī)構(gòu)如大商業(yè)銀行以資本投資形式完成對(duì)商業(yè)銀行的再資本化。例如，美國(guó)的聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FEDERALDEPOSITINSURANCECOMPANY)以低息或無(wú)息貨款資助資本充足率低的銀行，幫助其渡過(guò)難關(guān)。一旦這些商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況得到改善再逐漸退出。(3)由政府出面挽救銀行。政府以政府債券形式對(duì)銀行注入資本作為壞賬準(zhǔn)備金或核鈉壞賬。這樣政府直接擁有問(wèn)題資產(chǎn)，銀行則持有政府債務(wù)憑證，使銀行資產(chǎn)負(fù)債表在技術(shù)上得到了改善，有助于提高銀行的經(jīng)營(yíng)能力。

利用商業(yè)銀行再資本化提高鎮(zhèn)行自有資本比重，一方面可以使銀行能繼續(xù)開(kāi)展貨款業(yè)務(wù)，保證社會(huì)各部門(mén)投資的需要，減少銀行管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的動(dòng)力;另一方面，可以使存款人預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)升水降低，從而降低存款成本，增加獲得存款的能力。

2.貸款醫(yī)院

建立貨款醫(yī)院主要是改善商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方。其主導(dǎo)思怒是將銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的問(wèn)題貨款分割出來(lái)笠于特珠監(jiān)譽(yù)下，使其與銀行的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)分離，由專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)管理這類(lèi)貨款，提高其償還能力，達(dá)到改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

具體方法是，銀行將問(wèn)題款分配到貨款醫(yī)院后，加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工作計(jì)劃，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，爭(zhēng)取在盡量短的時(shí)間里償還債務(wù)。同時(shí)，聘請(qǐng)銀行和企業(yè)外部的專(zhuān)家參與處理問(wèn)題貨款，明確規(guī)定如果問(wèn)題貨款的利息、本全得到部分或全部?jī)斶€，有關(guān)的專(zhuān)家及管理人員將獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

3.重定貸款合同

這種方式在西方國(guó)家被廣泛運(yùn)用，其實(shí)質(zhì)就是銀行與借款人重新修訂貨款合同，以提高借款人對(duì)問(wèn)題貨款的償還能力。借貨雙方主要就以下條款進(jìn)行協(xié)調(diào)。(1)利率。一般會(huì)降低利率水平，提高借款人對(duì)改組后的貨款的利息的償還能力，因?yàn)榻档屠士赡軙?huì)提高銀行對(duì)不佳貨款的預(yù)期盈利。(2)擔(dān)保要求。為了使非銀行貨款人繼續(xù)對(duì)企業(yè)融資，銀行可以降低其對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)賠償?shù)膬?yōu)先權(quán)，即降低擔(dān)保要求。(3)期限。通常是延長(zhǎng)本金的償還期，允許分期付款。（4)附加條款。對(duì)原貨款合同的附加條款(如規(guī)定企業(yè)必須保留的最低流動(dòng)資金等)可以放松或重新制訂。(5)部分預(yù)付。銀行可能要求企業(yè)從其重新獲得的貨款中或任何資產(chǎn)交易額中按一定的比例部分償還資款。

4.債務(wù)股本互換

這是指銀行與企業(yè)協(xié)商，將問(wèn)題貨款轉(zhuǎn)化為銀行股本投資于企業(yè)的做法。這一方法在拉美一些國(guó)家曾實(shí)行過(guò)。銀行作為股東比作為純粹的貨款人對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有更大的約束力，可以以所有者的身份對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，直至參加表決去調(diào)整、撤換那些經(jīng)營(yíng)不力的管理人員。這種方式從銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上改善了資產(chǎn)方的狀況，因?yàn)閹っ嫔喜辉儆袎馁~，擴(kuò)大了銀行業(yè)務(wù)的多元化，是一種比較現(xiàn)實(shí)的處理辦法。

5.貸款互換

在各商業(yè)銀行之間重新安排壞賬。具體方法是將商業(yè)銀行的問(wèn)題貨款的面值降到市場(chǎng)價(jià)格后，由各銀行互相交換其問(wèn)題貨款，重新安排其壞賬資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。這種銀行內(nèi)部(IN-TERBANK)的互換市場(chǎng)不會(huì)馬上消除銀行資產(chǎn)負(fù)倩表一上的壞賬，但將為未來(lái)發(fā)展昨銀行進(jìn)入該市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)貨款資產(chǎn)的二級(jí)市場(chǎng)創(chuàng)造了條件。等到非銀行外部機(jī)構(gòu)如養(yǎng)老金、保險(xiǎn)公司和外資銀行參與這一市場(chǎng)的交易，就會(huì)最終解決問(wèn)題資款。當(dāng)然，這種貨款互換市場(chǎng)需要較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)培育和發(fā)展。

6.貸款證券化

80年代以來(lái)，在美國(guó)最為流行的問(wèn)題貨款的處理方法是貨款證券化。具休的方法是商業(yè)銀行將問(wèn)題貨款集中起來(lái)均分為若干份數(shù)，公告該貨款的投資項(xiàng)目、投資期限等，然后在股票或債券市場(chǎng)上以股票或金融債券的形式向公眾發(fā)售，每年以較優(yōu)惠的股息或債息支付給證券持有人。這樣，商業(yè)銀行可以將壞賬造成的資金損失通過(guò)證券形式得到全部補(bǔ)償，徹底解決壞賬問(wèn)題，盤(pán)活了銀行的營(yíng)運(yùn)資本，提高了其經(jīng)營(yíng)能力。在實(shí)踐中銀行有時(shí)為了增強(qiáng)該種股票或金融債券的吸引力，往往將健康資款和問(wèn)題貨款合并共同向外發(fā)售。

二、東歐國(guó)家銀行處理壞賬的實(shí)踐

東歐國(guó)家由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡中，整個(gè)金融體系需要重新構(gòu)造，建立新型的商業(yè)銀行體制，逐步完善銀行監(jiān)管、存款保險(xiǎn)、支付系統(tǒng)一體化等。然而，原有國(guó)有銀行的壞賬問(wèn)題困擾著新的銀行休制的順利確立，為此，如何解決壞賬或問(wèn)題貨款成為一大難題。東歐國(guó)家根據(jù)各國(guó)的國(guó)情采取了不同的處理方法，取得了一定的效果。

1.波蘭

波蘭政府要求九大國(guó)有商業(yè)銀行成立貨款醫(yī)院，在銀行內(nèi)部將壞賬分離出來(lái)，由一家西方銀行提供專(zhuān)家?guī)椭O(jiān)督和管理這類(lèi)壞賬，以期宏觀經(jīng)濟(jì)有所改進(jìn)后壞賬能得到改善。這一做法發(fā)揮了作用，在一定程度上改進(jìn)了貨款償還能力，而且培養(yǎng)和訓(xùn)練了對(duì)付和鑒別問(wèn)題’資款的專(zhuān)門(mén)人才。

2.捷克和斯洛伐克

他們自1991年起就著手處理銀行的壞賬，當(dāng)時(shí)固定資產(chǎn)貨款利率極低，問(wèn)題貨款占國(guó)內(nèi)兩大主要商業(yè)銀行資產(chǎn)的40%以上，銀行的資本比率低于2%。其政府在解決上述困境時(shí)采取了兩個(gè)步驟:(1)建立聯(lián)合銀行，2/3的貨款及相關(guān)的債務(wù)全部劃歸聯(lián)合銀行，由該行具體負(fù)責(zé)處理壞賬。(2)書(shū)相當(dāng)于GDPS%的政府債券作為銀行再資本化的資金來(lái)源。

這樣，目前兩國(guó)1491家大中企業(yè)的3/4股份由投資基金控制，而這類(lèi)投資基金往往由銀行控股，因此銀行同時(shí)擁有企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)，使其能在經(jīng)營(yíng)重組中發(fā)揮建設(shè)性作用。

3.保加利亞

其政府對(duì)銀行的壞賬采用以政府債券和貨款互換的方式，對(duì)1990年前的銀行持有的國(guó)有企業(yè)的壞賬以5年期利息為零的政府債券轉(zhuǎn)為政府持有，再建立專(zhuān)業(yè)化的壞賬公司管理這些資產(chǎn)。

4.甸牙利

句牙利將銀行休制改革和解決壞賬結(jié)合起來(lái)，于1992年制定了兩部關(guān)于銀行的法律。新的銀行破產(chǎn)法規(guī)定擁有過(guò)期90天債務(wù)尚未償還的企業(yè)將列入被清償?shù)拿麊?。同時(shí)，規(guī)定銀行必須在1994年前達(dá)到資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)比率為8%的標(biāo)準(zhǔn)，并將貨款分類(lèi)提取不同的準(zhǔn)備金以對(duì)付壞賬。

上述法規(guī)使該國(guó)的問(wèn)題貨款由1991年的7.1%上升到1992年9月的13.6%。銀行針對(duì)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境禾取嚴(yán)格的貨款標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部貨款審批手續(xù)，增加存貨利率差以建立壞賬準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的增加減少了政府財(cái)政收入，大量企業(yè)的不景氣又?jǐn)U大了財(cái)政支出。因此，政府采取了如下對(duì)策:(l)將壞賬從銀行中分離出去，替代為按市場(chǎng)利率計(jì)息的政府債券，由一家專(zhuān)門(mén)的政府銀行管理。(2)由于部分中小企業(yè)缺乏足夠的抵鉀品難以獲得貨款，為此，專(zhuān)門(mén)建立了一家公司作為銀行對(duì)此類(lèi)企業(yè)貨款的擔(dān)保。

總之，各國(guó)政府和銀行可以選擇不同的對(duì)策解決壞賬問(wèn)題。一般對(duì)什較小的問(wèn)題貨款通?？刹捎迷儋Y本化、‘重訂貨款合同等方法，而對(duì)付由政府政策因素造成的大規(guī)模壞賬問(wèn)題，則需政府的高度重視和幫助，通過(guò)各種符合各國(guó)國(guó)情，如金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度、企業(yè)的成熟度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段等的措施加以解決。