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摘要：工程資金管理，涉及立項、設計、施工、監(jiān)理及造價咨詢等各個階段工程實施過程中資金管理的總和，如何讓資金管理效益最大化，是工程資金管理的重要目標。如何保證使資金既能充分得到保障也不閑置，發(fā)揮資金最大效益，這是資金管理需待研究的問題?？碧健⒃O計、初設概算編制往往決定工程造價的95%，可見工程建設資金管理需從勘探、設計、初設概算源頭抓起尤為重要。本文根據(jù)筆者多年的工程竣工結算審核、工程跟蹤審計的管理經(jīng)驗，就建設工程項目資金的事前、事中和事后控制的全過程控制，淺談幾點心得體會，進行交流與探討。

關鍵詞：水利工程；資金；管理

水利工程是一項涉及國民生計的工程，國家、省、市每年都投入大量的資金用于水利基礎設施建設，為國家的防洪、排澇、水資源的分配做出重要貢獻，有力地促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展。2019年全國落實水利建設資鑫7260億元。目前江蘇省每年投入水利建設的資金，都不少于同級財政收入的3～5%，2019年全省重點工程投入建設資金高達126億元。水利工程投資巨大且施工期漫長，較大的工程工期長達2～3年。怎樣做好各個階段的資金管理，可以讓資金發(fā)揮最大效益，這是一項具有重要意義的工作。

一、目前的資金運用的狀況

我們這幾年審核了許多水利工程，各個地區(qū)對工程資金的運用管理各有特點，我們對所審的工程進行認真分析研究。大多數(shù)項目都能較好地執(zhí)行概算，在概算控制范圍內(nèi)完成了規(guī)定的工程。個別大的項目結余大量資金，少數(shù)項目超概算。概算申報是否準確，直接影響到資金使用的效益。例如某個工程：工期三年。批復經(jīng)費67132.40萬元；合同上報工程款61430.16萬元；審核工程決算價59909.36萬元。審核工程決算和上級批復經(jīng)費相比較，節(jié)省資金7223.04萬元，占批復經(jīng)費的10.76%。沉淀大量資金，造成了占用三年，沒有發(fā)揮占用資金的效益。又如某工程：工期二年。批復經(jīng)費22107.43萬元；審核工程決算價26139.11萬元。調(diào)增經(jīng)費4031.68萬元，決算和批復經(jīng)費相比較，超批復經(jīng)費的18.23%。造成大量資金缺口，拖延了工程進度。等調(diào)概批復，工程推遲一年驗收交付，由于工程未能及時完工交付，經(jīng)濟效益不能完全實現(xiàn)，推遲一年交付造成了工程費、管理費、維護費等資金的極大浪費。

二、造成資金沉淀和缺口的原因

通過對批復經(jīng)費、合同報送造價、決算審核造價、調(diào)增經(jīng)費金額數(shù)據(jù)的分析不難看出，概算批復和實際工程決算金額差異較大。由此可以得出結論：概算不準確，是造成資金沉淀和缺口的主要因素。想要克服資金的沉淀和缺口的現(xiàn)象，應該從源頭抓起?？碧健⒃O計、概算編制是工程的源頭，勘探、設計定案，基本確定工程造價的95%，概算（預算）編制水平的高低是上級部門批復概算的依據(jù)。

（一）加強前期勘探工程，為設計夯實堅實的基礎。我們在工程結算審核過程中，發(fā)現(xiàn)有時設計和施工現(xiàn)場的實際狀況有很大的差異，造成施工單位變更，嚴重影響工程造價。例如江蘇省某市一利拓浚地涵工程，工程造價2554萬元，因為前期地質(zhì)勘探不到位，造成施工單位施工時發(fā)現(xiàn)地質(zhì)情況與原來地勘嚴重不符，沉井無法按原來設計下沉高度進行施工，需增加大量中風化巖石的鑿除量，此單價原清單中也未考慮，施工單位重新組價后進行上報，此項費用增加工程造價186.5萬元，占工程造價的7.30%。又如某河道拓浚工程，圖紙按一般河道繪圖。原河道邊上有化工廠，以前大量污水排入河道，河道的淤泥被污染。化工廠有鋼筋混凝土構筑物、擋墻、廠區(qū)道路、原漿砌石需拆除，被污染的淤泥需處理等。由于勘探不到位，在設計時，作為一般河道土方拓浚。僅鋼筋混凝土構筑物、擋墻、廠區(qū)道路、原漿砌石需拆除，運輸增加241.5萬元；污泥的安全堆場增加306.72萬元。我們認為勘探是設計的前期工程，只有對工程的地形、地貌、地質(zhì)結構有深入地了解，才能給設計提供可靠的依據(jù)。

（二）工程設計準確與否是概算（預算）報價準確的前提。我們在審核工程的過程中，往往會發(fā)現(xiàn)，有的設計不夠細致，套用其他工程的圖紙不審核，標高錯誤，甚至連名稱都是原來的。河道的斷面圖一般是按照200米出一張斷面圖，往往和施工現(xiàn)場的差異較大。這樣怎么能編制出準確的概算（預算）。如管理房、泵房、啟閉機房等建筑物工程，因為招標時設計不到位，很多只有圖紙一個長、寬、高，對細部和做法都沒有進行明確，造成招標編制清單時均以平方列項，使施工單位報價時無法準確進行報價，業(yè)主要求按施工圖紙進行施工，而施工單位認為報價時只是簡單的一個外圍框架，不含內(nèi)部細部做法，往往造成很大扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。某工程的泵房建筑面積260㎡，施工單位報價1000元/㎡，后期就因為招標圖沒有明細，施工時業(yè)主要求按施工圖進行施工，最后結算時對水電、內(nèi)裝飾、屋面、地基等按實結算，另增加造價約850元/㎡，此項費用增加占工程造價的85%，使業(yè)主的造價成本增加很多。如何解決這樣的現(xiàn)象。我們建議設計人員要深入現(xiàn)場，對工程的原始現(xiàn)狀要有深入地了解，并繪圖，對現(xiàn)行的設計要詳細，圖紙要清晰，特別對套用的圖紙要進行認真地審核。特別是河道拐彎、河道與河道交匯、新開河道邊有水塘等特殊的斷面需出設計斷面圖紙，對需要描述的構筑物、建筑物等要描述清楚。這樣才能為準確的編制工程概算（預算）打下堅實的基礎。圖紙設計完整，這是概算（預算）報價準確的前提。也是克服造成資金的沉淀和缺口的前提。

（三）工程量計算精確，是工程概算（預算）造價準確的保證?？碧降轿?，設計完整，為概算（預算）編制打下堅實的基礎。概算（預算）編制應該做到以下兩點。一方面，根據(jù)圖紙，仔細計算工程量，對于圖紙中有疑問的地方，要及時和設計人員溝通，這樣才可以明白設計意圖，掌握施工方法，為套用概算指標、預算定額打下堅實的基礎。計經(jīng)人員要做到實事求是，不自我擴大工程量。對于計算的結果要認真復核，我們在審核過程中，曾發(fā)現(xiàn)標底工程量和概算工程量相差甚大，我們仔細檢查，發(fā)現(xiàn)該概算中有個數(shù)據(jù)工程量擴大10倍，原來是概算編制時計算筆誤，復核馬虎，造成重大失誤的結果。個別計經(jīng)人員概算編制不負責任，工程量有意識放大一點，我們在復核某工程河道土方時，標底土方工程量83萬土方，實際土方工程量只有79萬方，有意識的放大5%工程量。計經(jīng)人員認為，工程量多一點，施工單位不會在中標后進行復核工程量，這樣省事。另一方面，熟悉概算指標、預算定額所涵蓋的內(nèi)容，準確使用概算指標和預算定額。不重復列出概算指標、預算定額內(nèi)涵蓋的內(nèi)容，避免工程量重復。

三、極力建議推行設計招標，產(chǎn)生競爭機制，為資金管理保駕護航

（一）推行設計招標，產(chǎn)生競爭機制。以前水利設計一直要依托很多水資源、水位、水系等前期資料，這些資料又不是僅做一個勘測，做幾個點可以達到可以進行水利設計要求的，而這次資料往往又掌握在幾個比較大的設計院里，這也是制約水利設計可以進行市場招標的主要原因。但隨著大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，很多資源信息現(xiàn)在都可以共享，這也為水利設計可以進行招標，做了鋪墊。在招標中，可以要求設計單位對項目的設計從質(zhì)量到造價進行全面優(yōu)化。建設單位就可以通過對設計方案進行競選比較，從中選出技術上先進，經(jīng)濟上又合理，滿足使用功能和工藝要求的設計方案。這樣可以達到工程費用夠用，從而又能提高設計質(zhì)量和降低工程造價，達到節(jié)約資金的目的。

（二）設計院加強對概算（預算）編制的復核，確保其準確性。復核概算（預算）是否根據(jù)初步設計方案（施工圖紙文件）、工程量計算規(guī)則、規(guī)范等計算工程量，主要檢查①計算工程量是否包含擬建工程的所有實體項目。②項目名稱與計量單位是否正確。③項目描述是否準確清楚和完整。④工程量計算是否正確。⑤材料價格選擇是否符合市場實際價格，不過高或過低。復核概算（預算）的編制是否合理，主要檢查①計價依據(jù)是否為各專業(yè)現(xiàn)行水平。②單價組成是否合理。③組成綜合單價的所有工程量計算是否正確。④材料價格是否按工程所在地造價管理機構的指導價執(zhí)行，如果指導價中沒有的材料，是否經(jīng)市場詢價后選擇合理的價格。⑤工程量清單中是否有獨立費項目。⑥是否結合施工方案，措施費計算是否合理。⑦規(guī)費是否按照規(guī)定計取?！?復核單位造價是否和同類型指標相附。

（三）明確勘探、設計院的責權利。與勘探、設計院簽訂合同時，明確對于勘探、設計的遺漏和失誤，造成工程費用的增加及減少，要和勘探、設計費用掛鉤，進行必要的處罰。

四、結語

水利部門對水利工程建設高度重視，針對工程投資大、工程質(zhì)量要求高、水利施工黃金工期又比較短的特點，大的工程項目可以設立建設局，中等工程區(qū)（縣）水利局分別成立了項目法人單位，實行建設管理責任制，明確每個項目分工，各負其責。各建設單位建立健全質(zhì)量管理體系，加強質(zhì)量檢查、嚴把工程質(zhì)量關。聘請中介機構實施跟蹤審計，較好地控制了工程造價。各項目實施單位建立了財務管理制度，工程資金實行專戶存儲，?？顚Ｓ?，專賬核算。這樣可以為資金安全的運用、良好的管理打下堅實的基礎。但建設局、建設處對于前期的勘探、設計、概算編制卻沒有控制權。水利建設工程勘探、設計的全面與否，概算編制是否準確，是確定水利工程資金多少的關鍵一環(huán)，從資金管理的源頭抓好勘探、設計、概算（預算）編制工作，讓資金發(fā)揮最大的效益。本文從水利建設項目目前存在的一些現(xiàn)象，提出建議。希望水利工程在前期要深入勘探地形地貌，設計圖紙全面，概算計算準確，使之可以發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益，為民造福。

參考文獻：

[1]聶善興.工程項目資金預算與控制管理[J].四川水泥,2019(06):234.

作者:龔偉 單位:江蘇全成工程造價咨詢有限公司