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為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)經(jīng)辦的國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金的會(huì)計(jì)核算，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金

(一)會(huì)計(jì)核算原則

由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金，應(yīng)專款專用、單獨(dú)管理，與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。

(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

設(shè)置“1**現(xiàn)金”、“1**收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“1**支出戶存款”、“1**財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“**1暫收款”、“3**公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”、“4**公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”、“5**公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”等科目。

(三)主要賬務(wù)處理

1、收到國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金，借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目。

2、將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

3、收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目；將支出戶的存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

4、向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付的國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金，借“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算醫(yī)療補(bǔ)助資金時(shí)，根據(jù)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額，借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付醫(yī)療補(bǔ)助資金，借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

5、期末，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目；將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目，貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，有關(guān)收、類科目應(yīng)無(wú)余額。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表

由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金，應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15天內(nèi)報(bào)出。會(huì)

二、離休人員醫(yī)藥統(tǒng)籌資金

（一）會(huì)計(jì)人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金

由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金，實(shí)行單獨(dú)統(tǒng)籌，與本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。

（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置

設(shè)置“1**現(xiàn)金”、“1**收入戶存款”（經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的）、“1**支出戶存款”、“1**財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“**1暫收款”、“3**離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”、“4**離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”、“5**離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”等科目。

(三)主要賬務(wù)處理

1、收到同級(jí)財(cái)政部門撥入的行政單位和原享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費(fèi)，借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目；收到企業(yè)和原未享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費(fèi)，借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目。

2、將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

3、收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目；將支出戶存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

4、由財(cái)政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目。

5、向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付離休干部醫(yī)藥費(fèi)，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費(fèi)時(shí)，借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出’’科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付離休干部醫(yī)療費(fèi)，借記“離休干部醫(yī)療費(fèi)支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款’’科目。

6、期末，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金，，科目；將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出’’科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，有關(guān)收、支類科目應(yīng)無(wú)余額。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表

由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金，應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。