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根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及中央、省、市關(guān)于部門預(yù)算編制科學(xué)化、精細化管理的要求，結(jié)合我縣實際，特制定本方案。

一、總體思路

年部門預(yù)算實施方案是在往年部門預(yù)算實施方案的基礎(chǔ)上加以修改完善制定的，總體思路為：一是除必保的項目在年初預(yù)算安排外，年初項目經(jīng)費不再直接安排到單位。根據(jù)往年項目經(jīng)費安排情況，結(jié)合當年財力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項目庫”資金。對確需實施的項目，經(jīng)“單位申報、財政評審、政府審批”后在“公共項目庫”資金中列支。二是繼續(xù)按年日常公用經(jīng)費保障范圍和標準安排預(yù)算單位的日常公用經(jīng)費。有非稅收入的預(yù)算單位，安排日常公用經(jīng)費時首先從其非稅收入中安排，不足部分再用預(yù)算內(nèi)資金安排。三是進一步核實非稅收入征收成本，提高政府統(tǒng)籌能力。四是繼續(xù)實施非稅收入“超收獎勵、短收扣款”的獎懲政策。對超額完成年初非稅收入任務(wù)的單位，除全額撥付年初預(yù)算安排經(jīng)費指標外，縣政府適當給予獎勵；對完不成收入任務(wù)的，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算經(jīng)費指標。五是進一步完善編制政府性基金收支預(yù)算和政府采購預(yù)算，以保證部門預(yù)算編制的完整性。

二、相關(guān)措施及辦法

（一）繼續(xù)執(zhí)行年單位日常公用經(jīng)費保障范圍和標準，以滿足全額撥款單位的正常運轉(zhuǎn)需要。按照全額撥款單位在職人員的人均定額標準和核定的車輛編制數(shù)，計算日常公用經(jīng)費數(shù)額。具體標準為：

辦公費：主要內(nèi)容是日常辦公用品、書報雜志及文件印刷、電腦耗材等支出。標準為：每人1000元/年包干使用。

水費：每人360元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電費：按每人720元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電話費：副科級以上預(yù)算單列的單位，每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，副縣級以上領(lǐng)導(dǎo)手機費按每人每年6000元核定。

車輛燃修費：按照年核定的編制數(shù)，每輛車每年20000元（不含車輛保險費）。

差旅費：每人每年包干600元。

單位負擔醫(yī)療保險金：仍按年辦法執(zhí)行。

公用取暖費：除行政辦公中心外，其他單位不安排。

（二）對有非稅收入的全額撥款單位，其日常公用經(jīng)費所需支出，首先從其征收的非稅收入中安排，不足部分，再用預(yù)算內(nèi)資金安排?？紤]到非稅收入征收單位支出費用偏大的實際，縣政府將適當給予安排征收經(jīng)費。

（三）進一步核實差額單位和自收自支單位的非稅收入征收成本。在年核定征收成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)各單位實際情況重新核定征收成本，以增強政府統(tǒng)籌能力，緩解財政支出壓力。

（四）進一步規(guī)范政府非稅收入預(yù)算編制。一是各部門要準確預(yù)計各項非稅收入，杜絕少編、漏編和私設(shè)“小金庫”等問題。二是為激勵單位增收，對超額完成收入任務(wù)的單位進行超收獎勵，具體獎勵辦法按照蒼政辦發(fā)〔〕41號文件《縣政府非稅收入征收管理考核獎懲暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三是單位有非稅收入項目而年初不上報非稅收入計劃、預(yù)算執(zhí)行中又有非稅收入的單位，全額收繳縣財政，不再給予單位獎勵。四是按非稅收入實際完成數(shù)和核定的成本比例，按月?lián)芨斗嵌愂杖胝魇粘杀?。單位申報的項目，?jīng)縣政府批準后，可在其非稅收入項目經(jīng)費控制數(shù)中列支，年底剩余的項目經(jīng)費控制數(shù)不再屬于征收單位，由縣政府統(tǒng)籌安排使用。五是年底完不成非稅收入征收任務(wù)的單位，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算指標，當年度收不回的從下年度資金中扣減。單位征收的非稅收入不繳存財政專戶，轉(zhuǎn)為往來款、私自存放、坐收坐支的，一經(jīng)查出，全額收繳縣財政。

（五）大力調(diào)整優(yōu)化項目支出結(jié)構(gòu)，建立“公共項目庫”。除必保的項目外，年初預(yù)算不再安排項目經(jīng)費。年初預(yù)算時，根據(jù)往年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合當年財力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項目庫”資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對確需實施的項目，采取“部門申報、財政評審、政府審批”相結(jié)合的辦法，由單位提出申請項目經(jīng)費的報告，財政部門組織人員對單位報送的項目相關(guān)資料進行審核，對資料齊全并具有可操作性的項目進行評審并出具評審報告，報縣政府批準后，從“公共項目庫”資金中列支，以減少預(yù)算追加，維護預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。

（六）進一步提高政府采購預(yù)算的編制質(zhì)量。各預(yù)算單位要認真編制政府采購預(yù)算，對年需要辦理政府采購的項目，都要納入政府采購預(yù)算。具體實施時，由縣政府采購辦公室統(tǒng)一辦理政府采購，資金撥付采用國庫直接支付方式,通過國庫集中支付系統(tǒng)將項目所需資金直接撥付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)單位，以減少撥付程序，提高資金使用效益。對未編制政府采購支出預(yù)算的項目，原則上不予辦理政府采購手續(xù)。

（七）編制政府性基金收支預(yù)算。按照上級財政部門的統(tǒng)一要求，進一步完善編制包括土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、地方教育費附加、殘疾人就業(yè)保障金、彩票公益金和育林基金等在內(nèi)的政府性基金收支預(yù)算。各相關(guān)部門要根據(jù)年度各項基金收入完成情況以及對年相關(guān)情況分析，合理編制各項基金收入預(yù)算；財政部門根據(jù)縣委、縣政府確定的重點建設(shè)項目，按照“以收定支”的原則確定支出預(yù)算，報經(jīng)縣政府審批后執(zhí)行。

（八）進一步加大對各單位項目資金的監(jiān)督檢查力度。項目實施后，財政部門要對項目實施情況進行跟蹤檢查，對項目實施的真實性、合法性進行核實。對套取或挪用項目資金的，一經(jīng)查出，將全額沒收，當年度收不回的從下年度預(yù)算資金中扣減，以后年度將不再安排項目經(jīng)費。

三、編制內(nèi)容

年各預(yù)算單位主要編制以下內(nèi)容：單位基本信息表，單位機動車輛明細表，非稅收入征收計劃表，人員經(jīng)費支出表，日常公用經(jīng)費支出表，一次性撫恤、遺屬補助、安家費等支出明細表，政府采購支出預(yù)算表，政府性基金收支預(yù)算表，重點項目申報表，非稅征收成本表和相關(guān)附表等。

四、編制方法

（一）單位基本信息：依據(jù)單位的真實情況，據(jù)實填報，有增減變化的要作出相應(yīng)說明，并提供相關(guān)證明材料。

（二）非稅收入征收計劃：各單位要根據(jù)年非稅收入實際完成情況，綜合考慮年增減變動因素，據(jù)實測算本單位組織的非稅收入計劃，準確編制非稅收入預(yù)算。在無政策性因素影響的情況下，年征收計劃原則上不得低于年完成數(shù)（罰沒收入按照蒼政辦發(fā)〔〕45號文件《縣罰沒收入管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不包括在非稅收入征收計劃范圍內(nèi)。）。

（三）人員經(jīng)費支出：包括在職人員工資、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、工傷保險金、職工福利費、獨生子女費、遺屬補助、特崗補貼、撫恤費、喪葬費、安家費等。

在職人員工資：統(tǒng)一按照工資執(zhí)行標準計算；

養(yǎng)老保險金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補貼及獨生子女費后的30%計算；

失業(yè)保險金：按照事業(yè)人員應(yīng)發(fā)工資扣除住房補貼及獨生子女費后的2%計算；

住房公積金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補貼及獨生子女費后的8%計算；

工傷保險金：全額撥款事業(yè)單位（不含參照公務(wù)員執(zhí)行的事業(yè)單位）和差額事業(yè)單位，按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補貼及獨生子女費后的0.5%計算；

職工福利費：按在職人員和離退休人員每人96元/年計算；

獨生子女費：按享受人員每人60元/年計算；

遺屬補助：按人力資源和社會保障局批復(fù)的實有人數(shù)和應(yīng)享受的標準計算；

特崗補貼：統(tǒng)一按照人力資源和社會保障局的批復(fù)執(zhí)行；

撫恤費、喪葬費及安家費等一次性的項目，統(tǒng)一按照人力資源和社會保障局當年的批復(fù)執(zhí)行。

（四）日常公用經(jīng)費支出：根據(jù)定員定額標準計算；包括辦公費、水費、電費、電話費、燃修費、差旅費和單位負擔的醫(yī)療保險金。

辦公費：全額在職人員按人均1000元/年計算（學(xué)校僅安排生均公用經(jīng)費）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

水費：全額在職人員按人均360元/年計算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電費：全額在職人員按人均720元/年計算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電話費：副科級以上預(yù)算單列的單位（不含學(xué)校），每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，縣級領(lǐng)導(dǎo)每人每年6000元。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

燃修費：全額撥款單位（不含學(xué)校）按年核定的車輛編制數(shù)，每臺20000元/年計算（不含車輛保險費。車輛保險費由縣財政統(tǒng)一辦理，列政府采購支出預(yù)算）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

差旅費：全額撥款單位按每人600元/年計算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

單位負擔的醫(yī)療保險：全額撥款單位在職人員統(tǒng)一按照工資總額的2%計算，差額單位和退休人員統(tǒng)一按照工資總額的4%計算，全額撥款單位的離休人員按每人2.8萬元計算。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

（五）單位非稅收入征收成本：主要包括財政撥款以外人員的工資性支出、日常公用經(jīng)費支出、上繳上級支出以及其他必要的成本性支出，具體包括：

人員工資性支出：按照認定的工資發(fā)放人數(shù)及標準核定支出。

日常公用經(jīng)費：按照上述確定的定員定額標準核定支出。

上繳上級支出及其他必要的支出：按上級確定的上繳比例或上年實際支出數(shù)核定支出。

五、編制時間和報送程序

部門預(yù)算按照部門編制、財政審核、政府同意、人大批準、財政批復(fù)的完整步驟進行，實行“兩上兩下”的編報程序，具體如下：

（一）“一上”階段。由單位自行編報，重點完成“人員支出、日常公用經(jīng)費支出和非稅收入征收計劃及非稅收入征收成本”的提報，按先后順序分別報送縣財政局歸口科室審核后，再報預(yù)算科復(fù)核，有非稅收入的單位要先報預(yù)算外資金管理局計財科審核收入計劃，再報相關(guān)業(yè)務(wù)科室。

（二）“一下”階段。由財政局歸口科室審核、修改后，歸口匯總報預(yù)算科匯總復(fù)核，預(yù)算科結(jié)合全縣財力測算情況，提出“一下”控制數(shù)，經(jīng)財政局黨組研究后下達單位。

（三）“二上”階段。由各預(yù)算單位根據(jù)“一下”控制數(shù)完成具體支出項目核對后，報財政局歸口科室審核匯總，預(yù)算科復(fù)核后匯總，完成“二上”。

（四）“二下”階段。由財政局預(yù)算科匯總后向財政局黨組匯報，并根據(jù)財政局黨組研究的意見修改后，分別向縣人大常委會、縣政府常務(wù)會議匯報，經(jīng)縣人大常委會批準后下達單位，完成“二下”。

六、編制要求

（一）各單位要加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，扎扎實實地做好本部門的預(yù)算編制工作，并按照財政部門的要求，如實提供相關(guān)資料，確保年部門預(yù)算編制工作順利完成。

（二）各單位要如實填報其應(yīng)組織的各項收入，凡應(yīng)在部門預(yù)算中反映而未反映的收入，均視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理；要加強非稅收入征繳的日常稽查和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實，對故意少報或多報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的從嚴查處。