規(guī)范政府資金管理方案
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規(guī)范政府資金財政專戶管理，是防范資金風(fēng)險，積極發(fā)揮財政調(diào)度資金功能，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的重要措施，也是推進國庫制度改革，強化財政資金監(jiān)管的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。因此，規(guī)范政府資金財政專戶管理對消除專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的弊端，具有十分重要的意義。
二、規(guī)范政府資金財政專戶管理的指導(dǎo)思想和原則
規(guī)范政府資金財政專戶管理的指導(dǎo)思想：按照社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政管理制度的發(fā)展要求，通過建立規(guī)范統(tǒng)一的政府資金財政專戶開戶運行制度，加強財政資金管理，防范財政資金運行風(fēng)險，提高資金運行效率和效益，增強財政宏觀調(diào)控能力，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開展。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想，針對財政專戶管理的現(xiàn)狀，本市規(guī)范政府資金財政專戶管理必須遵循如下原則：
㈠統(tǒng)一管理原則。各級財政部門的政府資金財政專戶管理統(tǒng)一歸口到財政國庫部門（不設(shè)國庫科的區(qū)歸口到預(yù)算科）；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政資金專戶歸口到區(qū)縣財政部門管理。各類政府資金財政專戶的開設(shè)，應(yīng)經(jīng)財政國庫部門核準(zhǔn)后辦理。不按規(guī)定開設(shè)的財政專戶，一律撤銷。
㈡規(guī)范核算原則。各級財政部門應(yīng)對本級開設(shè)的政府資金財政專戶作進一步清理、歸并，嚴格按國家、本市規(guī)定的要求開設(shè)財政專戶；對屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金專戶予以合并，并按資金性質(zhì)或按項目進行分賬核算。
㈢分級核定原則。按照兩級政府、兩級管理的要求，市、區(qū)兩級財政部門應(yīng)對開設(shè)的政府資金財政專戶，嚴格按照中央和市級文件規(guī)定進行審核核定。按規(guī)定確需保留的財政專戶應(yīng)報同級政府備案，并報上級財政部門備案。
㈣有利監(jiān)管原則。各級財政部門應(yīng)當(dāng)加強對本級財政資金專戶的管理，接受審計及有關(guān)職能部門的監(jiān)督，逐步建立起信息化管理平臺，實時監(jiān)控、有效管理各級財政的賬戶開設(shè)。
㈤逐步到位原則。一般專戶的清理歸并工作于今年上半年結(jié)束，貸款專戶可適當(dāng)延長清理時間，但原則上清理期不超過兩年。
三、主要工作內(nèi)容
此次規(guī)范財政專戶管理的主要內(nèi)容是：根據(jù)統(tǒng)一要求，按照規(guī)定程序和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開設(shè)財政專戶，對同類性質(zhì)的資金賬戶進行歸并分賬核算；對新專戶的開設(shè)，分清職責(zé)，嚴格按規(guī)定程序開戶。財政專戶應(yīng)依據(jù)國務(wù)院、財政部、市政府及省（市）級財政部門的正式文件批準(zhǔn)后開設(shè)。財政專戶應(yīng)按規(guī)定開設(shè)在國有或國有控股銀行。具體是：
㈠財政專戶開設(shè)
1、專項資金財政專戶。糧油、副食品應(yīng)歸并開設(shè)一個財政專戶；世行、亞行及外國政府貸款專戶應(yīng)歸并開設(shè)一個財政專戶；各項社?；饸w并開設(shè)一個財政專戶；另外，可以各開設(shè)一個契稅退稅財政專戶、售房凈收入財政專戶、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財政專戶、政府采購資金財政專戶、工業(yè)資金財政專戶、商貿(mào)資金財政專戶、基本建設(shè)資金財政專戶、水利基金財政專戶、河道維護費財政專戶。
2、財政周轉(zhuǎn)金賬戶。除按規(guī)定開設(shè)一個工業(yè)轉(zhuǎn)制資金財政專戶、國債轉(zhuǎn)貸財政專戶外，各級財政部門應(yīng)在兩年內(nèi)將財政周轉(zhuǎn)金清理完畢，賬戶內(nèi)資金根據(jù)財政部要求轉(zhuǎn)入國庫。有委托銀行貸款的賬戶，可將資金轉(zhuǎn)出后暫不銷戶，但每收回一筆資金應(yīng)及時轉(zhuǎn)入國庫。
3、非稅收入財政專戶。凡實行行政事業(yè)性收費收繳分離改革的項目，各級財政只能開設(shè)一個收費財政專戶，對尚未實行收繳分離改革的行政事業(yè)性收費項目，暫可保留一個過渡賬戶，各級財政應(yīng)積極推進改革，待改革全面到位后取消過渡賬戶。對經(jīng)國家批準(zhǔn)的政府性基金（附加）納入財政專戶管理的可按基金種類各開設(shè)一個基金財政專戶。另外，可開設(shè)一個國有資本收益賬戶。
4、實行國庫管理制度改革的財政部門，可以開設(shè)一個國庫集中支付財政專戶，凡涉及工資收入發(fā)放的商業(yè)銀行，可各開設(shè)一個過渡性的財政專戶，同一商業(yè)銀行只能開設(shè)一個賬戶。
5、除開設(shè)上述財政專戶外，各級財政部門還可以開設(shè)一個專項資金財政專戶，對各類專項資金實行分賬核算。
㈡財政專戶資金的管理
1、各級財政部門每年應(yīng)對財政專戶內(nèi)的資金進行清理，對開戶文件已廢止或政策已到期的財政專戶，應(yīng)及時予以撤銷，將結(jié)余資金按資金性質(zhì)進行歸并；對項目已結(jié)束的專項結(jié)余資金應(yīng)轉(zhuǎn)入國庫"其他收入"科目。
2、對各類專項資金財政專戶當(dāng)年產(chǎn)生的利息，應(yīng)作為財政收入上繳國庫"其他收入"科目。
3、對所開設(shè)的財政專戶一年內(nèi)除利息收入外，沒有資金進出的專戶，應(yīng)予銷戶，資金轉(zhuǎn)入國庫。
4、為防止財政收入過大波動，此次財政專戶按規(guī)定清理后，如需轉(zhuǎn)入國庫資金量較大，各級財政部門可視財政收入情況分年轉(zhuǎn)入，一般不得超過三年。
㈢財政專戶開戶程序
1、各級財政專戶必須開設(shè)在財政部門，由財政國庫部門統(tǒng)一管理，對尚無文件規(guī)定但確需開設(shè)的財政專戶，各級財政部門應(yīng)逐級上報，由市財政局按規(guī)定程序批準(zhǔn)并正式發(fā)文后才予開設(shè)。
2、財政專戶實行分級管理。凡按規(guī)定范圍內(nèi)開設(shè)的財政專戶，市區(qū)縣財政部門負責(zé)開戶后，報同級政府及上級財政部門備案，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政專戶報區(qū)縣財政局審批后方可開設(shè)。
3、開戶銀行的選擇。要兼顧現(xiàn)行的管理條件及現(xiàn)有銀行的開戶情況，本著科學(xué)、公正、規(guī)范、謹慎的原則選擇銀行。對部分資金量較大的財政專戶，應(yīng)提高開戶透明度，適度引入競爭機制，采取招投標(biāo)方式確定開戶銀行。
四、工作要求
㈠各區(qū)縣財政部門要積極統(tǒng)一思想，及時向區(qū)縣政府匯報政府資金財政專戶規(guī)范情況，以取得區(qū)縣政府的積極支持。
㈡按照財政國庫管理制度改革的總體要求，制定本市政府資金財政專戶管理辦法，將政府資金財政專戶管理改革與國庫單一賬戶體系、國庫直接支付等改革有機銜接。
㈢要與市監(jiān)察委、市審計等相關(guān)部門緊密配合，建立健全各司其職、協(xié)同配合的長效監(jiān)督管理機制。與人行*分行共同做好工作，取得商業(yè)銀行的理解和支持，確保政府資金財政專戶清理歸并、開設(shè)工作順利進行，強化政府資金財政專戶的日常監(jiān)管。
㈣要建立本市各級財政專戶開設(shè)、變動的動態(tài)監(jiān)管信息系統(tǒng)，市級財政部門負責(zé)對市與區(qū)縣財政部門各類財政專戶開設(shè)、變動進行實時監(jiān)控。
五、實施步驟
㈠*年一季度前，各區(qū)縣財政部門根據(jù)方案要求，提出初步清理意見報同級政府批準(zhǔn)，并將清理方案（附保留賬戶明細）報市財政局備案。
