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在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查辦的案件中經(jīng)濟(jì)類案件占有相對(duì)較大的比例，而經(jīng)濟(jì)案件又是大、要案中查處相對(duì)較多的，要做好經(jīng)濟(jì)類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財(cái)會(huì)知識(shí)，才能做到手到擒來。筆者就經(jīng)濟(jì)類案件的查處工作談?wù)剛€(gè)人膚淺的體會(huì)。

一、突出外圍調(diào)查，掌握第一手資料

在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)案件檢查的第一步就是信訪初核。每當(dāng)出現(xiàn)屬經(jīng)濟(jì)類信訪舉報(bào)件時(shí)，首先要做認(rèn)真細(xì)致的分析，研究該舉報(bào)反映的問題是否真實(shí)，在確定其真實(shí)性的基礎(chǔ)上，就舉報(bào)反映的問題中的“含金量”進(jìn)行外圍調(diào)查。

第一，查找與之有經(jīng)濟(jì)往來的單位、個(gè)人。*4年我縣紀(jì)委在查處某局級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)一案中，首先就其舉報(bào)信中所反映的問題進(jìn)行初核，但進(jìn)展緩慢，收效慎微，當(dāng)時(shí)社會(huì)上的輿論較大?？h紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)頂住壓力，當(dāng)即立斷，組織精干的調(diào)查組實(shí)施外圍調(diào)查。采取迂回的辦法，對(duì)其原任職的統(tǒng)計(jì)局進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔(dān)任統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)期間，騙取上級(jí)房屋修理費(fèi)撥款，通過農(nóng)調(diào)隊(duì)的帳戶，在往來科目中轉(zhuǎn)移資金4萬元組織私分。針對(duì)這一情況，為擴(kuò)大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)其在調(diào)離統(tǒng)計(jì)局前四年的財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設(shè)有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會(huì)議費(fèi)支出有異常的情況，調(diào)查組適時(shí)的展開外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費(fèi)發(fā)票在會(huì)議費(fèi)中套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫，組織私分和請(qǐng)客送禮的違紀(jì)事實(shí)。

第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟(jì)類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應(yīng)該得到的“報(bào)酬”。筆者在*3年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個(gè)案件?？h農(nóng)業(yè)局下屬一個(gè)畜醫(yī)站站長(zhǎng)吳某，在*2年被檢察機(jī)關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案?jìng)刹欤?3年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時(shí)，我們對(duì)該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項(xiàng)資金為個(gè)人搞商業(yè)保險(xiǎn)問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場(chǎng)事業(yè)費(fèi)1.2萬元為個(gè)人搞保險(xiǎn)的違紀(jì)行為。在鐵的事實(shí)面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤，并加重了對(duì)其的紀(jì)律處分。

第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對(duì)其曉知以理，動(dòng)之以情，講明政策，做好說服動(dòng)員工作，消除思想顧慮。*4年在查辦統(tǒng)計(jì)局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動(dòng)配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費(fèi)發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設(shè)小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。

二、周密布署，步步為營

在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動(dòng)出擊，查封單位的所有財(cái)務(wù)資料和帳冊(cè)，組織財(cái)務(wù)知識(shí)較熟悉的同志進(jìn)行帳冊(cè)的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運(yùn)作情況，在清查帳務(wù)的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點(diǎn)是每筆帳外收支之間相互獨(dú)立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個(gè)局部。*2年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費(fèi)”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)*0元用于請(qǐng)客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。

二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點(diǎn)是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在*1年我縣紀(jì)委在查處原縣計(jì)劃委員會(huì)主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計(jì)劃委員會(huì)支付的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)等近3萬余元拿到項(xiàng)目單位白水門水庫管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計(jì)委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計(jì)委會(huì)給我單位立項(xiàng)目，多爭(zhēng)取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項(xiàng)目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點(diǎn)是工作人員的編制在單位，工作時(shí)間在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門派出機(jī)構(gòu)中。被派出的機(jī)構(gòu)又不具備法人資格和會(huì)計(jì)獨(dú)立核算單位。就采取用個(gè)人銀行存折來運(yùn)作所需費(fèi)用的收支。如*4年我們?cè)诓樘幊墙ň窒聦俚馁|(zhì)監(jiān)站時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費(fèi)中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費(fèi)存入銀行的運(yùn)作方法，經(jīng)費(fèi)開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時(shí)間里共收取監(jiān)理費(fèi)30多萬元在單位帳外運(yùn)作。

四是“移花接木”。如在*3年的治理教育亂收費(fèi)的檢查中，某中學(xué)將*3年收取的補(bǔ)課費(fèi)、資料費(fèi)等3萬余元，不入學(xué)校的財(cái)務(wù)帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學(xué)校成立了一個(gè)“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”，由“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”的成員張某“掌握”這筆資金，而實(shí)際情況是代為保管，經(jīng)費(fèi)去向主要是學(xué)校財(cái)務(wù)帳上不能開支的花銷。等到我們檢查時(shí)已支付近2萬元。“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”實(shí)際上是他們修筑的一道防火墻，采取的一種移花接木的方式，萬一有關(guān)部門進(jìn)行追查，他們把責(zé)任推給“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”。

三、協(xié)調(diào)配合，形成整體合力

針對(duì)經(jīng)濟(jì)類案件中存在案情復(fù)雜，作案人員防查意識(shí)強(qiáng)，作案手段隱蔽等特點(diǎn)，加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)的組織協(xié)調(diào)，互相配合，協(xié)同作戰(zhàn)，形成整體合力是一條行之有效的辦案途徑。*4年在查處城建局領(lǐng)導(dǎo)一案中，就充分顯現(xiàn)出檢察機(jī)關(guān)和公安經(jīng)偵的辦案優(yōu)勢(shì)，成功的突破了紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處的以外的其他人員，為該案的突破起到了至關(guān)重要的作用。