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合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范文第1篇

今天數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)的挑戰(zhàn)是，盡可能提高系統(tǒng)所有層面的效率，包括負(fù)載點(diǎn)、電路板、機(jī)架甚至安裝層面，以變得更加環(huán)保。例如，將工作流發(fā)送給盡可能少的服務(wù)器、關(guān)閉目前不需要的服務(wù)器等，從而可降低系統(tǒng)的總體功耗。能做到這一點(diǎn)并達(dá)到系統(tǒng)性能目標(biāo)（計(jì)算速度、數(shù)據(jù)傳輸速率等）的惟一方式是，采用一個(gè)全面的數(shù)字電源管理系統(tǒng)，以實(shí)時(shí)監(jiān)視所有層面的功耗數(shù)據(jù)。

過(guò)去，設(shè)計(jì)師用一堆混雜的IC胡亂拼湊數(shù)字電源管理解決方案，這些IC包括監(jiān)察器、排序器、DAC和ADC。這類解決方案除了固有的復(fù)雜性以外，還不易擴(kuò)展，需要為未來(lái)的系統(tǒng)升級(jí)進(jìn)行大量前期規(guī)劃。LTC3883/LTC3883-1DC/DC控制器整合了所有數(shù)字電源管理功能，消除了上述復(fù)雜性，因此可構(gòu)成一個(gè)易用、堅(jiān)固和靈活的負(fù)載點(diǎn)（POL）電源管理解決方案。

LTC3883/LTC3883-1可以自主工作或通過(guò)業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)的I2C串行總線，與系統(tǒng)主處理器通信，以獲取命令、實(shí)施控制并報(bào)告遙測(cè)數(shù)據(jù)。這使得可以直接從LTC3883/LTC3883-1監(jiān)視關(guān)鍵的工作信息，例如，實(shí)時(shí)電壓、電流和溫度，這些信息可用來(lái)動(dòng)態(tài)優(yōu)化系統(tǒng)性能和可靠性。通過(guò)訪問(wèn)這些信息，能預(yù)測(cè)電源系統(tǒng)故障，并采取預(yù)防性或調(diào)解措施。

重要的穩(wěn)壓器參數(shù)（例如，輸出電壓和電流限制、裕度控制電壓、過(guò)壓和欠壓監(jiān)察限制、啟動(dòng)特性和時(shí)序、以及故障響應(yīng)）都可以通過(guò)該串行總線直接設(shè)定，而無(wú)須采用電阻器、排序器、監(jiān)視IC等外部組件。

由于有了數(shù)字電源系統(tǒng)管理，所以能快速、高效地開(kāi)發(fā)復(fù)雜的多軌系統(tǒng)。LTpowerPlayTM軟件使設(shè)計(jì)工作得到了進(jìn)一步簡(jiǎn)化，并能通過(guò)PC監(jiān)視電路板和調(diào)節(jié)參數(shù)。這就使設(shè)計(jì)師能進(jìn)行調(diào)試和在線測(cè)試（ICT），而無(wú)須重新給電路板布線或更換組件。

特色概述

LTC3883/LTC3883-1是一款單輸出同步降壓型DC/DC控制器，集成了電源FET柵極驅(qū)動(dòng)器和一個(gè)模擬電流模式控制環(huán)路，該環(huán)路能以6個(gè)相位的PolyPhase模式工作。頻率可以在250kHz～1MHz范圍內(nèi)設(shè)定，如果有外部振蕩器可用，那么內(nèi)部鎖相環(huán)能使LTC3883/LTC3883-1與相同范圍內(nèi)的任何頻率同步。

LTC3883/LTC3883-1具有優(yōu)化的柵極驅(qū)動(dòng)器死區(qū)時(shí)間，以最大限度地降低開(kāi)關(guān)損耗和體二極管傳導(dǎo)，從而在所有工作條件下保持高效率。該器件支持4.5～24V的寬VIN范圍和0.5～5.5V的VOUT范圍。精確的基準(zhǔn)、12位DAC和溫度補(bǔ)償模擬電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生±0.5%的DC輸出電壓準(zhǔn)確度，集成的高壓側(cè)輸入電流檢測(cè)放大器允許準(zhǔn)確的輸入電流檢測(cè)和電感器DCR自動(dòng)校準(zhǔn)。

16位數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供輸入和輸出電壓及電流、占空比和溫度的數(shù)字回讀。用戶可以回讀重要參數(shù)的峰值。關(guān)鍵控制器參數(shù)可以通過(guò)PMBus設(shè)定。故障記錄包括非易失性存儲(chǔ)器中的中斷標(biāo)記和黑匣子記錄器，該存儲(chǔ)器儲(chǔ)存發(fā)生故障之前瞬間的工作狀態(tài)。

LTC3883的特點(diǎn)是內(nèi)置了一個(gè)LDO穩(wěn)壓器，以提高集成度，而LTC3883-1用外部5V偏置電壓供電以提高效率。這兩款器件都采用耐熱增強(qiáng)型32引線5mm×5mmQFN封裝，工作節(jié)溫范圍或者為-40～+105℃（E級(jí)）或者為-40～+125℃（I級(jí)）。

模擬控制環(huán)路

LTC3883/LTC3883-1的眾多功能都是數(shù)字可編程的，包括輸出電壓、電流限制設(shè)定點(diǎn)和排序。不過(guò)，控制環(huán)路仍然是純模擬的，這樣就不會(huì)有數(shù)字控制環(huán)路那樣的量化效應(yīng)，從而提供最佳環(huán)路穩(wěn)定性和瞬態(tài)響應(yīng)。

圖4比較的是具有模擬反饋控制環(huán)路的控制器IC和具有數(shù)字反饋控制環(huán)路的控制器IC之上升曲線。模擬環(huán)路是平滑上升的，而數(shù)字環(huán)路有一個(gè)一個(gè)的步進(jìn)，由于量化效應(yīng)，這可能導(dǎo)致穩(wěn)定性問(wèn)題、更慢的瞬態(tài)響應(yīng)、在有些應(yīng)用中需要更大的輸出電容以及在PWM控制信號(hào)上有更大的輸出紋波和抖動(dòng)。

電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生最佳環(huán)路穩(wěn)定性、逐周期電流限制以及快速和準(zhǔn)確的電壓及負(fù)載瞬態(tài)響應(yīng)。簡(jiǎn)單的環(huán)路補(bǔ)償不受工作狀態(tài)和轉(zhuǎn)換器配置的影響。該器件還支持連續(xù)、斷續(xù)和突發(fā)模式（BurstMode）電感器電流控制。

電感器DCR的自動(dòng)校準(zhǔn)

利用電感器的DC電阻而不是檢測(cè)電阻器檢測(cè)DC/DC轉(zhuǎn)換器的輸出電流有幾大優(yōu)勢(shì)，包括更低的功率損耗、電路復(fù)雜性和成本。不過(guò)，如果規(guī)定的標(biāo)稱電感器DCR和實(shí)際的電感器DCR之間有任何差別，都會(huì)在所測(cè)得的輸出電流以及峰值電流限制中導(dǎo)致成比例的誤差。

運(yùn)用凌力爾特正在申請(qǐng)專利的算法，LTC3883/LTC3883-1可以測(cè)量并補(bǔ)償電感器DCR與其標(biāo)稱值之間的容差。只要在該轉(zhuǎn)換器處于穩(wěn)定狀態(tài)且有足夠大的負(fù)載電流以準(zhǔn)確測(cè)量輸入和輸出電流時(shí)，通過(guò)PMBus命令完成一個(gè)簡(jiǎn)單的180ms校準(zhǔn)程序即可。

LTC3883/LTC3883-1可準(zhǔn)確測(cè)量電感器溫度，以在整個(gè)工作溫度范圍內(nèi)保持準(zhǔn)確的電流回讀。LTC3883動(dòng)態(tài)地建立從外部溫度傳感器到電感器磁芯的溫度上升模型，以了解電感器的自熱影響。這項(xiàng)正在申請(qǐng)專利的算法簡(jiǎn)化了外部溫度傳感器的放置要求，實(shí)現(xiàn)了極其穩(wěn)定的狀態(tài)，并補(bǔ)償了從電感器磁芯到主散熱器的瞬態(tài)溫度誤差。

多IC系統(tǒng)

大型多軌電源板通常由隔離式中間總線轉(zhuǎn)換器組成，該轉(zhuǎn)換器將來(lái)自背板的-48V電壓轉(zhuǎn)換成更低的中間總線電壓（IBV），典型值為12V，該中間總線電壓被分配到PC板的各處。單獨(dú)的負(fù)載點(diǎn)（POL）DC/DC轉(zhuǎn)換器將IBV降至所需的軌電壓，通常為0.5～5V，同時(shí)輸出電流的范圍為0.5～120A。這類電路板排列很密集，數(shù)字電源系統(tǒng)管理電路不能占用太多PC板面積。

高性能PMBus控制器（如LTC3883/LTC3883-1）和伴隨IC（如LTC2978）一起工作，可以高效率且無(wú)縫地滿足今天復(fù)雜電路板嚴(yán)格的數(shù)字電源管理要求。這些要求包括排序、電壓準(zhǔn)確度、過(guò)流和過(guò)壓限制、裕度控制、監(jiān)察以及故障控制。對(duì)任何數(shù)量的電源而言，這些器件的任意組合都能使排序設(shè)計(jì)變得非常容易。運(yùn)用基于時(shí)間的算法，用戶能以簡(jiǎn)單的可編程延遲，以任意順序?qū)壍慕油ê蛿嚅_(kāi)排序。運(yùn)用單線SHARE_CLK總線以及一個(gè)或多個(gè)雙向通用IO（/GPIO）引腳，可以跨多個(gè)芯片排序。

合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范文第2篇

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范

工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程主要包括立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要步驟，與之相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括項(xiàng)目決策控制、勘察設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制、招投標(biāo)與合同控制、施工過(guò)程控制和竣工驗(yàn)收與決算控制等五個(gè)階段。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)是指在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制各階段中起著重要作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)于預(yù)防項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的差錯(cuò)與舞弊行為，提高工程建設(shè)資金使用效率，保證項(xiàng)目資產(chǎn)的安全和完整具有十分重要的意義。

一、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該以確保工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，節(jié)省工程造價(jià)，提高投資效益為目標(biāo)，選擇與項(xiàng)目決策制定、項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、投資成本控制、竣工決算審查密切相關(guān)的重點(diǎn)工序、重要環(huán)節(jié)為其關(guān)鍵控制點(diǎn)。

1.項(xiàng)目決策控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。工程項(xiàng)目決策是項(xiàng)目投資主體對(duì)擬建項(xiàng)目在政策上、技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上、建設(shè)上的綜合分析和論證，是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為項(xiàng)目建議書(shū)的編寫(xiě)，工程項(xiàng)目可行性研究以及項(xiàng)目評(píng)審及決策。

2.勘察設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)能為工程施工提供依據(jù)，是有效控制工程造價(jià)的關(guān)鍵，其中工程項(xiàng)目概預(yù)算是確定和控制工程項(xiàng)目投資的重要文件。因此，該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制與審核。

3.招投標(biāo)與合同控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。在這一階段，建設(shè)單位應(yīng)該將招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和合同管理納入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。其關(guān)鍵控制點(diǎn)為投標(biāo)單位資質(zhì)審核，評(píng)標(biāo)委員會(huì)組建以及合同簽訂。

4.施工過(guò)程控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。施工過(guò)程控制包括工程項(xiàng)目施工合同的執(zhí)行、施工款項(xiàng)的撥付、工程質(zhì)量、進(jìn)度控制等內(nèi)容。該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為工程建設(shè)，工程價(jià)款支付和工程變更。

5.竣工驗(yàn)收與決算控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。工程項(xiàng)目驗(yàn)收是全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用情況的重要階段。其關(guān)鍵控制點(diǎn)為竣工清理，竣工決算的審核和項(xiàng)目轉(zhuǎn)資。

二、各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)分析

工程項(xiàng)目一般投資金額大、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多，其中多種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.決策風(fēng)險(xiǎn)

由于項(xiàng)目性質(zhì)及用途模糊，擬建規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算及進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)等因素造成項(xiàng)目建議書(shū)編制存在問(wèn)題；因可行性研究流于形式，為項(xiàng)目決策提供的依據(jù)不充分、不可靠，導(dǎo)致決策不當(dāng)，預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)；由于項(xiàng)目評(píng)審走過(guò)場(chǎng)，決策程序不規(guī)范等原因，給決策造成誤導(dǎo)，給建設(shè)單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

2.概預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

因設(shè)計(jì)單位資質(zhì)與項(xiàng)目要求不符，概預(yù)算脫離實(shí)際，造成的施工組織不嚴(yán)密、項(xiàng)目投資失控、工程質(zhì)量難以保證等問(wèn)題；由于工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施銜接不上，技術(shù)方案落實(shí)不力，對(duì)工程質(zhì)量造成影響，引發(fā)工程變更，增加項(xiàng)目成本。

3.招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

因招投標(biāo)缺乏公開(kāi)、公平、公正，導(dǎo)致暗箱操作、商業(yè)賄賂等舞弊行為的發(fā)生；由于評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員缺乏專業(yè)水平，建設(shè)單位向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施壓等原因，以致評(píng)標(biāo)流于形式，評(píng)判結(jié)果缺乏客觀性。

4.合同風(fēng)險(xiǎn)

因施工合同、承包合同和各類分包合同不規(guī)范，未能明確工程質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，影響后續(xù)施工，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施造成影響。

5.價(jià)款支付風(fēng)險(xiǎn)

由于項(xiàng)目施工盲目趕進(jìn)度，造成工程質(zhì)量低劣和費(fèi)用超支；因建設(shè)項(xiàng)目資金不到位，導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度延遲或中斷；由于工程變更頻繁，造成費(fèi)用的超支和工期的延誤。

6.驗(yàn)收與決算風(fēng)險(xiǎn)

由于竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程質(zhì)量存在重大隱患；因虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金，導(dǎo)致竣工決算失真；由于對(duì)檢驗(yàn)合格的工程項(xiàng)目，未及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)移交，影響資產(chǎn)的使用和管理。

三、各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)防范

為保證工程項(xiàng)目質(zhì)量，提高資金使用效率，減少項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)防范。

一是深入分析，全面論證，確保項(xiàng)目決策可行。以法律規(guī)范和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際，客觀分析投資機(jī)會(huì)，確定工程投資意向。項(xiàng)目建議書(shū)的編制應(yīng)該包括工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃的分析論證。可行性研究的重點(diǎn)應(yīng)該放在對(duì)項(xiàng)目建議的鑒別和估價(jià)，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的費(fèi)用、資金的運(yùn)用、投資的回報(bào)進(jìn)行估算。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性報(bào)告進(jìn)行集體評(píng)估和審議，必要時(shí)，可以組建專家組或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審時(shí)，應(yīng)該核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和獲取途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。

二是結(jié)合實(shí)際，科學(xué)編制，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位，并向其提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整而造成的設(shè)計(jì)偏差、投資失控等問(wèn)題。建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度，通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核和專家評(píng)議制度，確保評(píng)審工作質(zhì)量。初步設(shè)計(jì)審查的核心在技術(shù)方案，重大技術(shù)方案必須進(jìn)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的分析比較、多方案比選。施工圖設(shè)計(jì)審查的重點(diǎn)是看工程量是否準(zhǔn)確、定額套用是否正確、費(fèi)用計(jì)取和匯總是否合理。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供專業(yè)、全面的服務(wù)，避免設(shè)計(jì)與施工脫節(jié)，減少設(shè)計(jì)變更。對(duì)確需進(jìn)行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計(jì)階段，并采用層層審批的方法，有效控制投資。

三是規(guī)范制度，公開(kāi)流程，確保招標(biāo)公平公正。本著公開(kāi)、公平、公正的原則，明確工程項(xiàng)目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，嚴(yán)密組織實(shí)施，防止招投標(biāo)過(guò)程中的各類舞弊行為。依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)該由建設(shè)單位的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，建設(shè)單位的代表應(yīng)當(dāng)包括財(cái)會(huì)人員。建設(shè)單位不得對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員進(jìn)行干擾，影響其客觀評(píng)判。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)單位擬定簽署書(shū)面合同，各類相關(guān)合同應(yīng)清楚列明工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙應(yīng)當(dāng)作為合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。

四是保證進(jìn)度，控制成本，確保工程施工質(zhì)量。選擇最佳施工方案，合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，在決策、技術(shù)、管理等方面采取有效措施控制成本。使工程項(xiàng)目實(shí)施階段支出控制在施工圖預(yù)算以內(nèi)，施工圖預(yù)算控制在初步設(shè)計(jì)概算以內(nèi)。依據(jù)合同約定，對(duì)材料和設(shè)備的采購(gòu)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款按照施工進(jìn)度需要進(jìn)行支付。進(jìn)行嚴(yán)格的工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)的審核，因工程變更造成價(jià)款支付金額及方式發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。財(cái)會(huì)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的籌集和使用、財(cái)產(chǎn)的清理和變動(dòng)、物資的采購(gòu)和使用等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。

五是嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核，確保資產(chǎn)交付使用。工程竣工后，做好基本建設(shè)項(xiàng)目的賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償以及檔案資料的歸集整理等清理工作。健全各項(xiàng)竣工驗(yàn)收的管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織、管理和問(wèn)責(zé)，及時(shí)、有效地組織驗(yàn)收。對(duì)工程竣工決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。組織審計(jì)部門或者聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)建設(shè)成本、交付使用財(cái)產(chǎn)、結(jié)余資金等內(nèi)容進(jìn)行全面審計(jì)。確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期可使用狀態(tài)的，應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行評(píng)估，編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交。

參考文獻(xiàn)：

合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范文第3篇

關(guān)鍵詞:采購(gòu);風(fēng)險(xiǎn);控制

控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),減少采購(gòu)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)和舞弊,是企業(yè)降低成本,確保產(chǎn)品質(zhì)量,全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中至少應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注兩類風(fēng)險(xiǎn):一是缺乏科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃,可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn);二是采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊,可能導(dǎo)致采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)次價(jià)高。要想有效防范以上風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)必須全面梳理采購(gòu)流程,確定關(guān)鍵控制點(diǎn),著重把握好采購(gòu)業(yè)務(wù)的六大環(huán)節(jié):

一、計(jì)劃管理環(huán)節(jié)

采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)組織采購(gòu)的重要依據(jù),也是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。一個(gè)企業(yè),如果缺乏科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃,可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)待料。

一是建立全面預(yù)算管理制度,根據(jù)全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合合理庫(kù)存、生產(chǎn)消耗等情況科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃,采購(gòu)計(jì)劃要明確采購(gòu)的項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、用途等主要內(nèi)容;二是建立采購(gòu)計(jì)劃的申請(qǐng)、審核、審批制度,明確不同級(jí)別、不同部門的授權(quán)范圍及審批權(quán)限;三是企業(yè)的采購(gòu)行為必須依據(jù)審批通過(guò)的計(jì)劃執(zhí)行,嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃或超庫(kù)存采購(gòu)等失控現(xiàn)象的發(fā)生。

二、不相容職務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。關(guān)鍵崗位要定期實(shí)行崗位輪換。

一是采購(gòu)申請(qǐng)部門、采購(gòu)計(jì)劃審批部門要與采購(gòu)執(zhí)行部門分離;二是采購(gòu)人不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收入、相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人;三是詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位應(yīng)分離;四是采購(gòu)合同的訂立與審核崗位應(yīng)分離;五是付款審批人、執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和詢價(jià)業(yè)務(wù);六是付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位應(yīng)分離。

三、合格供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)建立合格供應(yīng)商認(rèn)定制度,并對(duì)合格供應(yīng)商建立完整、真實(shí)、可控的數(shù)據(jù)庫(kù)檔案(包括資質(zhì)資料、經(jīng)營(yíng)狀況、考察情況、審核意見(jiàn)以及相關(guān)業(yè)績(jī)等內(nèi)容),對(duì)供應(yīng)商應(yīng)實(shí)行對(duì)口、分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理。

一是合格供應(yīng)商的數(shù)量,應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需要及采購(gòu)計(jì)劃量合理確定,并保持相對(duì)穩(wěn)定,同時(shí)應(yīng)盡量避免企業(yè)內(nèi)多頭對(duì)同一供應(yīng)商;二是企業(yè)要充分利用ERP信息管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)合格供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享;三是對(duì)合格供應(yīng)商,企業(yè)要建立評(píng)價(jià)制度,實(shí)行優(yōu)勝劣汰,動(dòng)態(tài)、分級(jí)管理;四是對(duì)于優(yōu)秀供應(yīng)商,企業(yè)可制定相關(guān)的優(yōu)惠政策,并與其建立長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系,穩(wěn)定供貨主渠道,確保生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行。

四、招投標(biāo)管理環(huán)節(jié)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》規(guī)定:大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式,規(guī)定最高限價(jià),實(shí)行比價(jià)采購(gòu)。

一是成立由管理層以及來(lái)自請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律、紀(jì)委等部門人員組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì),明確采購(gòu)價(jià)格的形成機(jī)制;二是大宗商品的采購(gòu)必須采取招投標(biāo)方式,來(lái)確定供貨單位、供貨價(jià)格及數(shù)量等內(nèi)容;三是制定物資采購(gòu)招投標(biāo)的相關(guān)制度及操作流程,包括:招標(biāo)預(yù)備會(huì)的主要內(nèi)容-入圍供應(yīng)商的選擇-評(píng)標(biāo)辦法的確定-投標(biāo)文件的要求-中標(biāo)單位的確定及公示-采購(gòu)合同的簽訂要求等內(nèi)容;四是對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購(gòu),企業(yè)要建立嚴(yán)格的比價(jià)比質(zhì)制度,做好性價(jià)比分析。

五、買入合同管理環(huán)節(jié)

買入合同是企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中,用以明確合同雙方權(quán)利和義務(wù),確保合同有效履行,防范采購(gòu)糾紛的重要依據(jù)。對(duì)于企業(yè)采購(gòu)合同管理來(lái)說(shuō),至少應(yīng)當(dāng)防范下列風(fēng)險(xiǎn):一是未簽訂合同或合同內(nèi)容存在重大疏漏,可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害,經(jīng)濟(jì)利益受損;二是合同履行不力,可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛或法律訴訟,損害企業(yè)的信譽(yù)好形象。

企業(yè)必須建立合同管理制度,明確合同簽署與履行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),例如:合同主體資格、合同訂立依據(jù)、合同主要條款等關(guān)鍵控制點(diǎn),采取相應(yīng)措施,實(shí)施有效控制。

一是企業(yè)對(duì)外發(fā)生的重要經(jīng)濟(jì)行為,均應(yīng)簽訂相關(guān)合同,尤其是物資采購(gòu)行為,合同一經(jīng)簽署,不得隨意變更;企業(yè)在訂立合同時(shí),嚴(yán)格按照《合同法》要求,切實(shí)做到條款內(nèi)容完整,表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確,相關(guān)手續(xù)齊備,避免出現(xiàn)重大疏漏;二是建立合同審核、內(nèi)部會(huì)簽制度及合同退改重審制度,企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)審部門、法律事務(wù)部門的作用,對(duì)重大合同的合法性、嚴(yán)密性、可行性、程序性及經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核;三是建立合同糾紛處理制度,在買入合同履行過(guò)程中發(fā)生糾紛,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《合同法》、《民事訴訟法》等法律規(guī)定解決;四是建立重大合同披露及評(píng)估制度,尤其是上市公司,對(duì)于企業(yè)重大買入合同的主要供應(yīng)商情況、價(jià)格形成機(jī)制、合同的簽訂、履行情況、糾紛及訴訟等情況,應(yīng)予以披露。

六、驗(yàn)收付款管理環(huán)節(jié)

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度,由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人,對(duì)所采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,認(rèn)真與經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等文件核對(duì)后,出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明,辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。

合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范文第4篇

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制常見(jiàn)的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。有的單位員工根本不了解內(nèi)部控制的含義，也不知道內(nèi)部控制制度具體包括哪些內(nèi)容。單位也不開(kāi)展內(nèi)部控制制度方面的全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，甚至內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員也沒(méi)有定期接受培訓(xùn)，及時(shí)全面掌握國(guó)家有關(guān)預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)和債務(wù)、基本建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同管理、會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)規(guī)定以及單位相關(guān)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制有效實(shí)施情況也沒(méi)有納入單位內(nèi)部相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)的考評(píng)體系。有的單位沒(méi)有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)未開(kāi)展定期和不定期檢查，也沒(méi)有開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性的評(píng)價(jià)。有的單位對(duì)外部和內(nèi)部監(jiān)察以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中所發(fā)現(xiàn)的本單位存在的問(wèn)題也不及時(shí)按要求進(jìn)行整改。

（二）制度不健全或執(zhí)行不力。有的單位制度缺失或碎片化，部門各自為政，不成體系。有的制度超過(guò)多年未及時(shí)更新，甚至還停留在80～90年代，與現(xiàn)代管理制度嚴(yán)重脫節(jié)或者沒(méi)有形成適合本單位的獨(dú)立制度，以參照?qǐng)?zhí)行上級(jí)單位制度來(lái)敷衍了事。有的單位制度形式化，束之高閣，日常工作憑經(jīng)驗(yàn)，有的制度竟然沒(méi)有落款時(shí)間，沒(méi)有印章，實(shí)施日期無(wú)從查起，制度形同虛設(shè)。有的單位制度教條化，條款生搬硬套，不符合自身特點(diǎn)，操作性差。有的單位崗位責(zé)任制和議事決策機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效分離機(jī)制不健全。有的單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員輪崗制度沒(méi)有得到有效實(shí)施。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理存在漏洞。有的單位不相容職責(zé)未分離，相互制約關(guān)系失效，關(guān)鍵崗位人員離崗存在工作交接不清和相關(guān)資料丟失等情況。支出流程和審核、審批不嚴(yán)密，存在使用虛假發(fā)票套取資金的情況。有的單位沒(méi)有健全印章和票據(jù)管理制度，沒(méi)有按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員、建立票據(jù)收、發(fā)、存臺(tái)賬。有的單位由出納人員開(kāi)具銷售發(fā)票。有的單位出納人員沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)，入職兩年仍未取得上崗證。有的單位預(yù)算編制部門與預(yù)算執(zhí)行部門、資產(chǎn)管理部門之間的溝通協(xié)調(diào)不夠，單位在預(yù)算執(zhí)行中存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯滯后或超前的情況。有的單位合同管理不夠規(guī)范，業(yè)務(wù)部門合同簽訂后沒(méi)有及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門，沒(méi)有定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔。

（四）資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)。有的單位采購(gòu)業(yè)務(wù)不合規(guī)，資產(chǎn)管理的各項(xiàng)機(jī)制不健全，很薄弱。固定資產(chǎn)管理沒(méi)有實(shí)行“一物一卡”，固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)清單沒(méi)有實(shí)行聯(lián)簽并存檔，沒(méi)有定期及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況，員工退休或離崗沒(méi)有辦理資產(chǎn)移交的書(shū)面記錄。有的單位對(duì)外投資后續(xù)跟蹤管理不夠，每年沒(méi)有收到對(duì)外投資項(xiàng)目單位年報(bào)及審計(jì)報(bào)告。有的單位建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算編制和招標(biāo)不合規(guī)，記錄不全面，竣工后沒(méi)有按規(guī)定組織竣工決算審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)過(guò)程沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有按規(guī)定辦理資產(chǎn)移交。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn)

根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，單位要建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促執(zhí)行。因此，在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要關(guān)注被審單位是否通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。具體如下：

（一）建立與實(shí)施內(nèi)部控制原則是否遵循。

主要查看單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制是否遵循四大原則，即全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性原則。如內(nèi)部控制是否貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，有無(wú)內(nèi)部控制的盲區(qū);在全面控制的基礎(chǔ)上，是否突出重點(diǎn)，關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn);在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面是否形成相互制約和相互監(jiān)督;內(nèi)部控制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內(nèi)部控制是否有效實(shí)現(xiàn)了合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果等目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是否建立。

主要查看單位是否建立風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否做到至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，是否及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組并由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是否形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要分單位層面和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面。

1.單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制工作的組織情況;（2）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況;（3）內(nèi)部管理制度的完善情況;（4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況;（5）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。

2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（1）預(yù)算管理情況;（2）收支管理情況;（3）政府采購(gòu)管理情況;（4）資產(chǎn)管理情況;（5）建設(shè)項(xiàng)目管理情況;（6）合同管理情況。

（三）內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。

主要查看單位預(yù)決算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.預(yù)決算業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要包括是否建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)決算內(nèi)部管理制度。

（1）預(yù)算管理。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位是否相互分離。預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。是否建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制。是否根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，以定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

（2）決算管理。決算是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否實(shí)施決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。是否實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

2.收入業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要包括是否建立健全收入內(nèi)部管理制度;是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位是否相互分離。

（1）收入核算管理。各項(xiàng)收入是否由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有無(wú)設(shè)立賬外賬情況。業(yè)務(wù)部門是否在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)。財(cái)會(huì)部門是否定期檢查收入金額與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目是否查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的單位是否按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶;有無(wú)以任何形式截留、挪用或者私分的情況。

（2）票據(jù)管理。是否建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀是否履行規(guī)定手續(xù)。是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)是否按照順序號(hào)使用，有無(wú)拆本使用情況，是否做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員是否配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。是否存在違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍的情況。

3.支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要包括單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位是否相互分離。是否按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（1）審批審核管理。是否明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人是否在授權(quán)范圍內(nèi)審批，有無(wú)越權(quán)審批情況。是否全面審核各類單據(jù)，包括單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證是否附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)是否由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)。

（2）支付管理。是否明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證是否進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，是否按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的是否嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)會(huì)部門是否根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿，與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料是否提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

（3）債務(wù)管理。舉借債務(wù)的單位是否建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，有無(wú)由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否對(duì)其進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。是否做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。是否加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理。

4.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要包括是否建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、政府采購(gòu)活動(dòng)、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。是否明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位是否相互分離。

（1）預(yù)算和計(jì)劃管理。是否建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。是否根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。

（2）采購(gòu)活動(dòng)管理。是否對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。是否加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)是否嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

（3）項(xiàng)目驗(yàn)收管理。是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理;是否由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

（4）記錄和統(tǒng)計(jì)管理。是否加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。是否妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。是否加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的安全保密管理。對(duì)于政府采購(gòu)項(xiàng)目，是否與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。是否定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

5.資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要包括是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。

（1）貨幣資金管理。是否建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，有無(wú)由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，有無(wú)不相容崗位沒(méi)有分離的情況。出納是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。有無(wú)一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章;負(fù)責(zé)保管印章的人員是否配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，是否嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。是否加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)查明原因，按照相關(guān)規(guī)定處理;是否存在出借銀行賬號(hào)的情況。

合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：EPC項(xiàng)目管理設(shè)計(jì)部 管理職責(zé)

中圖分類號(hào)： F123.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

前言：EPC是近年來(lái)比較流行的項(xiàng)目管理模式，又名交鑰匙合同，包含了設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、安裝、調(diào)試直至竣工移交的總承包。在項(xiàng)目管理中，設(shè)計(jì)方除了工程設(shè)計(jì)，還有許多面的協(xié)調(diào)工作，怎樣在項(xiàng)目管理的設(shè)計(jì)部門工作，他的工作職責(zé)涉及哪些方面，本文從主要的幾個(gè)方面談?wù)効捶ā?/p>

正文：

一、EPC合同的簡(jiǎn)介

概念

EPC是英文Engineering、Procurement和Construction三個(gè)單詞首字母縮寫(xiě)，該承包模式是指承包商按照合同約定，承擔(dān)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等工作，并對(duì)承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)，最終向業(yè)主提交一個(gè)滿足使用功能、具備使用條件的工程項(xiàng)目。

EPC合同的特點(diǎn)

一個(gè)大型項(xiàng)目可以分解為若干獨(dú)立工作項(xiàng)目，由不同的專業(yè)分包商負(fù)責(zé)各個(gè)工作包的設(shè)計(jì)、制造或提供材料與構(gòu)件并負(fù)責(zé)施工與安裝。在總承包模式下，設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)方能更好的協(xié)調(diào)配合，優(yōu)化方案，協(xié)調(diào)施工，降低成本，縮短工期。

EPC合同是真正意義上的固定總價(jià)合同，承包商要在執(zhí)行過(guò)程中要求調(diào)整合同價(jià)格基本是不可能的，承擔(dān)EPC項(xiàng)目無(wú)疑是對(duì)自己管理水平的一項(xiàng)挑戰(zhàn)，充滿了高風(fēng)險(xiǎn)，也帶來(lái)高收益的機(jī)遇

二、項(xiàng)目設(shè)計(jì)部門的主要職責(zé)

項(xiàng)目設(shè)計(jì)部是總承包項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

對(duì)內(nèi)與項(xiàng)目經(jīng)理部的其他部門協(xié)調(diào)，對(duì)外代表EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理部與業(yè)主、PMC／監(jiān)理協(xié)調(diào)，有設(shè)計(jì)分包的，還要對(duì)設(shè)計(jì)分包商的設(shè)計(jì)工作進(jìn)行管理。與主要部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系如下：

設(shè)計(jì)部與控制部的協(xié)調(diào)

設(shè)計(jì)部各專業(yè)負(fù)責(zé)人向控制部提供設(shè)計(jì)工作程序和需求的各種資源；控制部按照合同要求及設(shè)計(jì)部提供的文件，編制總承包項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，并與設(shè)計(jì)部一起確定設(shè)計(jì)進(jìn)度關(guān)鍵控制點(diǎn)。

設(shè)計(jì)部與采購(gòu)部的協(xié)調(diào)

項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃中的設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃和采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃在控制部主持下編制，由設(shè)計(jì)部和采購(gòu)部雙方協(xié)商確認(rèn)其中的關(guān)鍵控制點(diǎn)

設(shè)計(jì)部與施工部的協(xié)調(diào)

設(shè)計(jì)部應(yīng)向施工部提供現(xiàn)場(chǎng)所需的設(shè)計(jì)圖紙、文件及技術(shù)資料。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，施工部應(yīng)參與設(shè)計(jì)可施工性分析，參加設(shè)計(jì)方案及關(guān)鍵設(shè)備吊裝方案的研究

設(shè)計(jì)部的崗位設(shè)置和職責(zé)

設(shè)計(jì)經(jīng)理：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)策劃，研究、熟悉合同文件、建立項(xiàng)目設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)程序、編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)劃、召開(kāi)設(shè)計(jì)開(kāi)工會(huì)。

專業(yè)負(fù)責(zé)人：協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)理擬定必要的合同文件，組織本專業(yè)人員開(kāi)展勘察、設(shè)計(jì)工作，收集項(xiàng)目設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料，落實(shí)設(shè)計(jì)條件，明確工作范圍，編制本專業(yè)設(shè)計(jì)統(tǒng)一技術(shù)規(guī)定和相關(guān)技術(shù)文件。 編制并下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單，落實(shí)進(jìn)度。

三、EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理程序

工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作分為初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段。在不同階段，設(shè)計(jì)部的職責(zé)如下：

設(shè)計(jì)策劃

設(shè)計(jì)策劃在總承包合同生效即開(kāi)始進(jìn)行，所有工作都在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由設(shè)計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織完成，包括研究、熟悉合同文件；建立項(xiàng)目設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)程序；編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)劃；召開(kāi)設(shè)計(jì)開(kāi)工會(huì)。

設(shè)計(jì)輸入

所有的設(shè)計(jì)輸入均應(yīng)由設(shè)計(jì)經(jīng)理組織評(píng)審，以確保設(shè)計(jì)輸入的有效性和完整性。

輸入內(nèi)容包括設(shè)計(jì)依據(jù)，包括合同／委托書(shū)，設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料，項(xiàng)目批準(zhǔn)文件，強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家行業(yè)規(guī)定，業(yè)主的質(zhì)量特性要求和以往同類工程的教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)等

輸入程序包括，對(duì)某些新添加的標(biāo)準(zhǔn)和改動(dòng)的內(nèi)容，經(jīng)專業(yè)負(fù)責(zé)人書(shū)面提出并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知業(yè)主，并提出相應(yīng)的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的評(píng)價(jià)。當(dāng)接到業(yè)主發(fā)出的承認(rèn)有效的書(shū)面通知后，所建議采用的修改和補(bǔ)充便應(yīng)成為設(shè)計(jì)輸入的條件。

設(shè)計(jì)過(guò)程控制

內(nèi)外部接口控制

內(nèi)部接口包括設(shè)計(jì)部?jī)?nèi)部各專業(yè)之間的協(xié)作等，外部包括設(shè)計(jì)部與業(yè)主、設(shè)計(jì)部與設(shè)計(jì)分包商等方面的接口

成本控制

對(duì)進(jìn)度計(jì)劃行程跟蹤，做周報(bào)和月報(bào)并上報(bào)業(yè)主，對(duì)實(shí)際進(jìn)度和計(jì)劃進(jìn)度的偏差進(jìn)行分析和糾偏，實(shí)現(xiàn)主要里程碑事件。完成各階段的設(shè)計(jì)評(píng)審和驗(yàn)證工作。

對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中來(lái)自業(yè)主的重大變更，應(yīng)由設(shè)計(jì)部及時(shí)與業(yè)主協(xié)商，并取得業(yè)主的書(shū)面認(rèn)可后實(shí)施，控制部根據(jù)變更內(nèi)容對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中來(lái)自項(xiàng)目?jī)?nèi)部的調(diào)整，應(yīng)由要求發(fā)生調(diào)整的部門或?qū)I(yè)提出書(shū)面申請(qǐng)，上報(bào)設(shè)計(jì)部，設(shè)計(jì)部根據(jù)調(diào)整的內(nèi)容和重要性，經(jīng)與項(xiàng)目業(yè)主協(xié)商后，做出是否實(shí)施該調(diào)整的決定。確定實(shí)施該調(diào)整后，由控制部據(jù)其對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并向業(yè)主進(jìn)行通報(bào)。

設(shè)計(jì)質(zhì)量控制

項(xiàng)目質(zhì)量部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部的質(zhì)量管理體系和總承包項(xiàng)目的特點(diǎn)編制項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，并負(fù)責(zé)該計(jì)劃的正常運(yùn)行。

項(xiàng)目質(zhì)量部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)部所有人員進(jìn)行資質(zhì)的審核，并對(duì)設(shè)計(jì)階段的項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)劃、設(shè)計(jì)輸入文件進(jìn)行審核，以保證項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程能夠滿足業(yè)主的要求，適應(yīng)所承包項(xiàng)目的實(shí)際情況，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)劃的可實(shí)施性。

設(shè)計(jì)部在整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)按照項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃的要求，定期進(jìn)行質(zhì)量抽查，對(duì)設(shè)計(jì)過(guò)程和產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合格產(chǎn)品，以保證設(shè)計(jì)產(chǎn)品的合格率，保證設(shè)計(jì)質(zhì)量。

質(zhì)量控制措施有以下幾個(gè)方面：

設(shè)計(jì)評(píng)審和設(shè)計(jì)驗(yàn)證、設(shè)計(jì)確認(rèn)、設(shè)計(jì)成品放行、交付和交付后的服務(wù)

設(shè)計(jì)分包合同管理

設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)分包商資質(zhì)的審查、設(shè)計(jì)分包合同技術(shù)條款的編制，同時(shí)參與設(shè)計(jì)分包資料的驗(yàn)收工作并監(jiān)督設(shè)計(jì)分包商的進(jìn)程。

設(shè)計(jì)輸出

設(shè)計(jì)輸出文件在放行前應(yīng)由授權(quán)人批準(zhǔn)，批準(zhǔn)前應(yīng)進(jìn)行設(shè)計(jì)驗(yàn)證和設(shè)計(jì)評(píng)審。參與設(shè)計(jì)的各級(jí)設(shè)計(jì)、校、審人員，應(yīng)做好編制、校對(duì)、審核、審定工作，保證設(shè)計(jì)輸出文件合格。

結(jié)束語(yǔ)：在Epc這種項(xiàng)目管理中，承包商通過(guò)有效的管理，可以把分散的項(xiàng)目整合成一個(gè)有機(jī)體，達(dá)到為工程增值的目的。避免了各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接問(wèn)題，從整體上統(tǒng)籌考慮安排， 起到了最優(yōu)效果。

參考文獻(xiàn)：