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內(nèi)控工作的建議及意見(jiàn)范文第1篇

為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動(dòng)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》，結(jié)合我省實(shí)際，我廳制定了《*省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《細(xì)則》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、提高認(rèn)識(shí)，狠抓落實(shí)

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是確?；鸢踩暾闹匾緩?。近年來(lái)，我省各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)及其社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，探索建立了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，建立了社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)“縱向指導(dǎo)、監(jiān)督，橫向協(xié)調(diào)、制約”的運(yùn)作機(jī)制，取得了一定成效。但是我省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系還存在不少薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制的工作任務(wù)還十分繁重。各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)及其社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)此要高度重視，增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是一項(xiàng)管長(zhǎng)遠(yuǎn)、固根本、保安全的基礎(chǔ)性工作，把提高內(nèi)控執(zhí)行力作為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)的重要內(nèi)容，擺上工作的重要議事日程，針對(duì)本地存在的問(wèn)題，按照《細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)抓好內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要把建立健全內(nèi)部控制制度、確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行作為經(jīng)辦能力的重要標(biāo)志和考核內(nèi)容。要按照《細(xì)則》要求及時(shí)、系統(tǒng)地梳理已有的內(nèi)部控制制度并加以完善，建立部門(mén)之間、崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制。要明確崗位責(zé)任制，建立責(zé)任追究制度，確保內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。要充分利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)作的監(jiān)督控制，提高業(yè)務(wù)管理信息化水平。

二、加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保內(nèi)控有力

各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理行政部門(mén)要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控運(yùn)行情況的監(jiān)督檢查；要認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的通知》（勞社部發(fā)〔*〕4號(hào)）和《細(xì)則》要求，高度重視稽核隊(duì)伍建設(shè)，完善稽核組織體系，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按照《細(xì)則》要求認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控運(yùn)行情況的考評(píng)工作，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，按要求對(duì)本單位及所轄機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作進(jìn)行檢查評(píng)估；要著力推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)肅處理違反內(nèi)控制度的機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，并在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)，維護(hù)內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性，防止流于形式。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹

各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要迅速組織干部職工學(xué)習(xí)《細(xì)則》，全面準(zhǔn)確理解掌握《細(xì)則》的各項(xiàng)規(guī)定，結(jié)合實(shí)施勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》，把《細(xì)則》的有關(guān)要求落實(shí)到具體經(jīng)辦工作中。同時(shí)要加強(qiáng)稽核部門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其監(jiān)督管理能力。在實(shí)施《細(xì)則》過(guò)程中，各地可結(jié)合本地實(shí)際，制定《細(xì)則》實(shí)施意見(jiàn)，使內(nèi)控制度更具有針對(duì)性、操作性。

內(nèi)控工作的建議及意見(jiàn)范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；發(fā)揮；監(jiān)督；職能

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）003-000-01

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要而設(shè)立的，其生存與發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部治理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，其監(jiān)督職能也隨著內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)的多元化而逐步擴(kuò)大的。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)：一方面要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對(duì)企業(yè)的管理層負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。那內(nèi)部審計(jì)是如何發(fā)揮監(jiān)督職能呢，本文從以下方面分別進(jìn)行闡述。

一、開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，分析企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)行管理情況，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。 通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，并針對(duì)問(wèn)題的所在提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步挖掘潛力，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

特別是年底開(kāi)展的財(cái)務(wù)決算審計(jì)，涉及單位多、審計(jì)內(nèi)容廣，可以給企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行一次全面“診斷”。如**公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司所屬13家單位進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、往來(lái)賬的清理（包括基建墊付款項(xiàng)和往來(lái)業(yè)務(wù)的清理）、固定資產(chǎn)及存貨的盤(pán)點(diǎn)、工程項(xiàng)目結(jié)算、基建項(xiàng)目程序管理、各項(xiàng)制度的建立與完善等方面。共查出8個(gè)方面的問(wèn)題，提出管理意見(jiàn)和建議10項(xiàng)，并要求限期整改。

通過(guò)整改一是規(guī)范了往來(lái)業(yè)務(wù)核算，加大了歷年往來(lái)賬款的清收力度，回籠資金，避免了壞賬損失；二是加強(qiáng)了工程項(xiàng)目的核算與管理，對(duì)公司已完工未結(jié)算的工程項(xiàng)目進(jìn)行清理、結(jié)算，確保企業(yè)資產(chǎn)反映真實(shí)性；三是進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，為規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了保障；五是公司財(cái)務(wù)部完善各項(xiàng)制度，先后出臺(tái)了《銀行承兌匯票管理辦法》、《業(yè)務(wù)單據(jù)管理細(xì)則-收款收據(jù)》、《財(cái)務(wù)部派駐單位財(cái)務(wù)人員崗位輪換管理辦法》、《**公司發(fā)票管理制度》、《**公司會(huì)計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)升級(jí)暫行辦法》，為今后規(guī)范財(cái)務(wù)工作提供依據(jù)。

二、開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前預(yù)控，促進(jìn)企業(yè)健全自我約束機(jī)制

內(nèi)控審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年定期對(duì)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要采取的方式是通過(guò)企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)編寫(xiě)自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)控工作底稿和審計(jì)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。自我評(píng)價(jià)報(bào)告主要是包括內(nèi)容：一是描述年度新增哪些制度，采取哪些新的管控措施，目前管控措施的效果，還存在哪些缺陷，還需要在哪些方面進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)上一年度提出的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題的整改落實(shí)情況以及新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。內(nèi)控工作底稿是按照管理部門(mén)的業(yè)務(wù)流程設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，控制標(biāo)準(zhǔn)，要求各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)照控制標(biāo)準(zhǔn)，填寫(xiě)部門(mén)目前執(zhí)行情況，存在的缺陷等。

通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)審計(jì)，一是能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在不斷發(fā)展過(guò)程中，可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到提前預(yù)警，提前防控；二是能對(duì)已采取的管控措施在隨著環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保措施具有時(shí)效性、可防控性。三是及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)控缺陷，并督促限期整改，限期檢查，查一個(gè)問(wèn)題解決落實(shí)一個(gè)問(wèn)題，避免造成問(wèn)題查而不改，形成積累。確保企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門(mén)能健全自我約束機(jī)制，為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

三、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，關(guān)注企業(yè)“重點(diǎn)”、“難點(diǎn)”、“熱點(diǎn)”問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查主要是針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的突出問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)展開(kāi)調(diào)查，側(cè)重于提建議、揭隱患，比常規(guī)審計(jì)具有更強(qiáng)的靈活性，在很多情況下針對(duì)的是企業(yè)帶有普遍性、苗頭性、潛在性的突出問(wèn)題，也就是通常所說(shuō)的“重點(diǎn)”、“難點(diǎn)”、“熱點(diǎn)”問(wèn)題，直接為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供服務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查一是為了更好地開(kāi)發(fā)審計(jì)信息，利用審計(jì)成果，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，體現(xiàn)審計(jì)作用的有效途徑。二是充分發(fā)揮審計(jì)調(diào)查范圍廣、針對(duì)性強(qiáng)、覆蓋面大、工作形式靈活等特點(diǎn)。

例如為了進(jìn)一步加強(qiáng)控股子公司的管理，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況，進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從該子公司的“股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和運(yùn)營(yíng)、存在的問(wèn)題、建議意見(jiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示”等方面，向管理層提交了《關(guān)于**公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況的審計(jì)調(diào)查報(bào)告》。通過(guò)此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，一是掌握子公司的經(jīng)營(yíng)情況；二是提出了存在的問(wèn)題；三是針對(duì)存在的問(wèn)題，提出了解決的意見(jiàn)和建議；四是根據(jù)當(dāng)前存在的主要問(wèn)題，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控要求，提出了風(fēng)險(xiǎn)提示。為加強(qiáng)控股公司的管理創(chuàng)造了條件，也為企業(yè)管理層提供了決策依據(jù)。

四、開(kāi)展后續(xù)跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步檢查落實(shí)審計(jì)中提出問(wèn)題的整改，幫助企業(yè)“查漏補(bǔ)缺”，強(qiáng)基固本，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和常規(guī)審計(jì)等工作的開(kāi)展，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)等方方面面做了“診斷”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并提出好的意見(jiàn)和建議，但如果被審計(jì)單位查而不改，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也就起不到真正的促進(jìn)作用。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)通過(guò)開(kāi)展后續(xù)跟蹤審計(jì)，來(lái)檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議是否已經(jīng)采取了適當(dāng)?shù)募m正行動(dòng)并取得預(yù)期的效果，從而充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。

五、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)控工作的建議及意見(jiàn)范文第3篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 內(nèi)部審計(jì) 管理

隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作愈來(lái)愈重視，充分認(rèn)識(shí)到抓好內(nèi)審工作，建立起健全的內(nèi)控機(jī)制，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)良好的保證。

1.內(nèi)部審計(jì)的定義：國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目的為了組織增加價(jià)值并改善組織的營(yíng)運(yùn)。我國(guó)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定中表述：內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

2.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中具有重要的作用。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為醫(yī)院內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要組成部分，在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起著關(guān)鍵的的作用，嚴(yán)密防范違規(guī)經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生， 促進(jìn)了醫(yī)院自我約束、自我完善的機(jī)制，起到了自我監(jiān)控防護(hù)性的作用。醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)通過(guò)日常的財(cái)務(wù)收支、基建工程等方面的審計(jì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督，差錯(cuò)糾弊，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，遏制違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，保障了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。通過(guò)對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)中經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，為醫(yī)院的投資決策提供建設(shè)性意見(jiàn)，為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益提供了保障。醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用

3.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要工作范圍及內(nèi)容

3.1財(cái)務(wù)收支審計(jì)及預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)

屬于審計(jì)科基本的工作。通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，審查了每日的收入是否全部入帳，及退還手續(xù)是否齊全。原始憑證的支出是否合理、合法、合規(guī)，支出方式是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，是否符合審批權(quán)限，簽字手續(xù)是否齊全。支出的金額與原始憑證是否相符等等。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了表與表之間的鉤稽關(guān)系和平衡關(guān)系的審計(jì)，審查是否有違規(guī)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。通過(guò)參與預(yù)算的制定、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

3.2基建工程審計(jì)

對(duì)基建維修工程決算進(jìn)行竣工審計(jì)，以施工單位、基建科的現(xiàn)場(chǎng)記錄為依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)、基建部門(mén)和施工單位共同到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)其工程量，隱蔽工程施工時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)查看、記錄，并對(duì)建筑的主材詢價(jià)，做到心中有數(shù)，通過(guò)對(duì)基建維修項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，，有效地保證了資金的合理開(kāi)支，也為醫(yī)院節(jié)約了大量的資金。

3.3經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)

隨著人民法制意識(shí)的增強(qiáng)以及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不斷增多，經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)也逐漸成為審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)重要工作，采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整性、和有效性所進(jìn)行的審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部合同管理審計(jì)只對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各專(zhuān)項(xiàng)合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。醫(yī)院規(guī)定對(duì)外簽署的合同必須通過(guò)審計(jì)科的審計(jì)后，才能蓋章生效。因此對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行及時(shí)的審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同，請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律律師提出可行性建議。通過(guò)合同審計(jì)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，減少了合同的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了醫(yī)院權(quán)益。

3.4財(cái)產(chǎn)物資等內(nèi)部控制審計(jì)

保證醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全，是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要的內(nèi)容。

⑴由于醫(yī)院藥品收占醫(yī)藥收入比重較大，結(jié)合藥劑科的管理現(xiàn)狀，審計(jì)科對(duì)藥品物資管理情況以藥品質(zhì)量考核的形式進(jìn)行了審計(jì)考核。對(duì)藥劑科進(jìn)行考核、評(píng)分，并將每月的考核結(jié)果報(bào)績(jī)效科與藥劑科獎(jiǎng)金掛鉤。對(duì)藥品管理考核更加細(xì)化、量化，收到了很好的效果。

⑵定期對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金、倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行抽查，根據(jù)檢查情況，找出內(nèi)控存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的規(guī)范、科學(xué)化管理，確保內(nèi)控制度的健全有效，保證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全。

3.5設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

設(shè)備的效益審計(jì)是我們管理審計(jì)的一個(gè)嘗試，審計(jì)科也將其作為一項(xiàng)重要的、新型的專(zhuān)項(xiàng)管理審計(jì)，逐漸開(kāi)展起來(lái)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)效益分析，對(duì)投資效益做出合理客觀的評(píng)價(jià)，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理提供合理化建議。

3.6審計(jì)參與的監(jiān)督工作及其他工作

醫(yī)院的招標(biāo)比價(jià)工作，是審計(jì)人員日常參與的最多、最主要的工作之一。審計(jì)人員不僅參與到招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督中，而且提前審查招標(biāo)物的參數(shù)設(shè)定是否合理，還有投標(biāo)單位的資質(zhì)是否符合規(guī)定，是否按正確的采購(gòu)渠道進(jìn)行采購(gòu)，有無(wú)分解招標(biāo)等等監(jiān)督工作。隨時(shí)接受院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)分配的任務(wù)。

4.怎樣進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作

4.1建章立制

主要是以《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》為依據(jù)，制定醫(yī)院審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度、資金檢查制度、合同審計(jì)制度、基建工程審計(jì)制度；規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程，健全工作程。制定出工作目標(biāo)與工作計(jì)劃。保證了審計(jì)工作有法可依、有章可循，使審計(jì)工作走上得制度化、規(guī)范化的軌道。

4.2提高內(nèi)審人員的素質(zhì)

應(yīng)注重對(duì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，在政治素質(zhì)上，應(yīng)把作風(fēng)正、責(zé)任感強(qiáng)的人員補(bǔ)充到審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，做到能夠堅(jiān)持應(yīng)有的職業(yè)道德操守，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格依法揭示和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，充分發(fā)揮智慧和力量。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要提高，應(yīng)補(bǔ)充新的技術(shù)和知識(shí)，注重增強(qiáng)審計(jì)人員跨專(zhuān)業(yè)的整合能力及分析、預(yù)測(cè)能力和領(lǐng)導(dǎo)能力。只有綜合素質(zhì)提高，內(nèi)審人員才能充分的發(fā)揮在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的審計(jì)監(jiān)督作用。審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉。

4.3在審計(jì)過(guò)程中國(guó)要善于溝通

審計(jì)科作為醫(yī)院的一個(gè)職能部門(mén)應(yīng)該和其他部門(mén)保持互信、和諧、協(xié)調(diào)的關(guān)系，而決不能形成對(duì)立關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員參與被審單位及組織管理層的業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)，積極溝通彼此意見(jiàn)，體現(xiàn)參與式內(nèi)審“以人為本”的理念。因此，加強(qiáng)與科室的溝通，理順被審科室的關(guān)系，在審計(jì)過(guò)程中對(duì)存在的問(wèn)題與建議與其充分溝通，斟酌用詞，得到理解，有效的執(zhí)行審計(jì)的決定，從而提高醫(yī)院的管理水平。

4.4領(lǐng)導(dǎo)的重視、相關(guān)科室的配合也是干好審計(jì)工作的關(guān)鍵

內(nèi)控工作的建議及意見(jiàn)范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；基本概況；做法；思考

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-02

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為所在單位增加價(jià)值并提高資金的運(yùn)作效率和制度的執(zhí)行力，它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和定性，從而幫助單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施決策。1999年實(shí)施天保工程以來(lái)，我太白局的內(nèi)部審計(jì)工作是以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心，把經(jīng)常性財(cái)務(wù)收支審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，以檢查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)，全面客觀的評(píng)價(jià)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績(jī)，及時(shí)審查有效審計(jì)資料，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，確保資金安全運(yùn)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。審計(jì)結(jié)果受到了局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和相關(guān)部門(mén)的充分認(rèn)可，堵塞了生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的漏洞，使審計(jì)工作逐步向經(jīng)濟(jì)效益型過(guò)渡。下面就我局開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的一些做法和體會(huì)。

一、審計(jì)的基本概況

內(nèi)部審計(jì)工作在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重實(shí)下，內(nèi)部審計(jì)工作得到了很大發(fā)展，在局經(jīng)濟(jì)監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。一是有效地加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè)。檢查內(nèi)控制度，查找管理的“失控點(diǎn)”、“薄弱點(diǎn)”，協(xié)助建立健全合力有效的內(nèi)控制度，是我局內(nèi)部審計(jì)工作的重要任務(wù)。二是切實(shí)地為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。我局內(nèi)部審計(jì)工作始終置身于經(jīng)濟(jì)建設(shè)之中，既能有效地監(jiān)督局屬各單位遵紀(jì)守法情況，又能查找影響單位經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題的癥結(jié)所在，為基層單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。三是自覺(jué)維護(hù)大局的合法權(quán)益。審計(jì)的目的與我局的管理目標(biāo)是一致的，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中能正確運(yùn)用法律維護(hù)太白林業(yè)局的合法權(quán)益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據(jù)理爭(zhēng)，力爭(zhēng)太白林業(yè)局挽回經(jīng)濟(jì)損失。四是有效地促進(jìn)了廉政建設(shè)。廉潔自律，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是審計(jì)部門(mén)的重要職責(zé)。在審計(jì)工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題以及領(lǐng)導(dǎo)干部貪污、受賄、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題。

二、審計(jì)的具體做法

（一）做好審前及準(zhǔn)備工作，為審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

對(duì)基層進(jìn)行審計(jì)，對(duì)長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)審計(jì)的人員來(lái)說(shuō)是一種挑戰(zhàn)。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經(jīng)驗(yàn)管理及有關(guān)生產(chǎn)工藝流程等。因此，審計(jì)項(xiàng)目確定后，審計(jì)組應(yīng)立即開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作：向財(cái)務(wù)部、森林經(jīng)營(yíng)部、產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)部等專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)調(diào)查了解各基層單位生產(chǎn)任務(wù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝流程等有關(guān)情況，收集基層單位生產(chǎn)報(bào)表、生產(chǎn)過(guò)程總結(jié)、成本費(fèi)用對(duì)比分析表等相關(guān)資料，并進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。我們?cè)讷@得一定感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，由針對(duì)性地制定出審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)審前調(diào)查，熟悉情況，為開(kāi)展審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）廣泛宣傳動(dòng)員，為審計(jì)工作創(chuàng)造有利的條件

為消除長(zhǎng)期以來(lái)，人們對(duì)審計(jì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：認(rèn)為審計(jì)僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計(jì)是什么。因此，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)后，以座談會(huì)等形式反復(fù)向基層單位領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員宣傳審計(jì)工作的目的，解釋審計(jì)的目的不是給單位挑毛病，追究責(zé)任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)和理順管理程序，促進(jìn)基層單位加強(qiáng)管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計(jì)組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計(jì)工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對(duì)審計(jì)工作的理解、支持和配合，變消極應(yīng)付為主動(dòng)配合，使審計(jì)組得以順利開(kāi)展工作，為審計(jì)工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。

（三）根據(jù)單位性質(zhì)，分門(mén)別類(lèi)，注重點(diǎn)，細(xì)剖析，查深查透

針對(duì)天保工程實(shí)際，太白局對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，將基層單位分為天保工程單位，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位、社政單位，為了更好地搞好審計(jì)工作，我們?cè)谥鸩搅私庹莆栈鶎訂挝恍再|(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)組成員自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，我們將審計(jì)的重點(diǎn)確定在基層管理上，即側(cè)重于揭示管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)。按照審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容，審計(jì)組從不同角度對(duì)所掌握的資料進(jìn)行全面的審計(jì)分析調(diào)查，認(rèn)真剖析，查出問(wèn)題的癥結(jié)，并提出整改意見(jiàn)和合理化建議。

對(duì)天保單位的審計(jì)，我們工作的重點(diǎn)是根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款利息進(jìn)行監(jiān)督管理，嚴(yán)防公款私存，利息他用現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)格審計(jì)各項(xiàng)開(kāi)支渠道，使天保經(jīng)費(fèi)合法化，有效地提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效能，結(jié)合行政監(jiān)察工作我們對(duì)天保工程重大事項(xiàng)的四個(gè)方面進(jìn)行了監(jiān)督：A、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、種苗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。B、大型設(shè)備的采購(gòu)。C、工程建設(shè)苗木的市場(chǎng)調(diào)查、定價(jià)及質(zhì)量驗(yàn)收。D、栽植質(zhì)量、栽植面積及成活率的驗(yàn)收、核實(shí)。

對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的審計(jì)，我們主要事通過(guò)主管部門(mén)下的生產(chǎn)任務(wù)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)的收支計(jì)劃與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比審核，從生產(chǎn)管理的各工藝流程入手，把增效節(jié)支的思想貫穿于每一個(gè)管理環(huán)節(jié)中，在管理上找問(wèn)題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運(yùn)作。

對(duì)社政單位的審計(jì)，我們主要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求，嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表逐步核對(duì)，查看憑證，報(bào)表數(shù)字是否一致。業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否合理、清晰，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告是否切實(shí)可行，從而評(píng)價(jià)該單位的會(huì)計(jì)質(zhì)量，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提出合理化意見(jiàn)和建議。

在對(duì)上述單位審計(jì)過(guò)程中，要盡量做到：

1.詳細(xì)審計(jì)原始記錄臺(tái)賬及賬表，查處疑點(diǎn)及線索。

審計(jì)組詳細(xì)審核了各單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表作對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異疑點(diǎn)，找出問(wèn)題的線索。

2.運(yùn)用實(shí)地觀察與監(jiān)盤(pán)相結(jié)合的方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，以保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、完整。

3.積極走訪相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)，查清落實(shí)問(wèn)題。

審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題疑點(diǎn)，并不急于下結(jié)論，通過(guò)走訪相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)和管理人員進(jìn)一步核實(shí)，掌握專(zhuān)業(yè)管，程序，擴(kuò)大調(diào)查取證范圍，找出存在問(wèn)題的癥結(jié)，該處理的處理。

該落實(shí)責(zé)任的落實(shí)責(zé)任，該澄清事的實(shí)予以澄清。

（四）充分利用審計(jì)結(jié)果，全面落實(shí)整改。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組積極與基層單位和相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)聯(lián)系，反復(fù)溝通，反復(fù)交換意見(jiàn)，以取得基層及相關(guān)部門(mén)的認(rèn)可。在大家統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，分別就專(zhuān)業(yè)管理和基層管理，提出審計(jì)意見(jiàn)或建議，并向該單位及相關(guān)部門(mén)同時(shí)發(fā)出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，為使整改達(dá)到預(yù)期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計(jì)工作落到實(shí)處。

對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重的單位，我們根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況，整改辦法及效果，使審計(jì)工作落到實(shí)處。

2.協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，制定相關(guān)制度。

為利用審計(jì)成果，使整改達(dá)到最佳目的，審計(jì)科主動(dòng)牽頭，組織財(cái)務(wù)部，森經(jīng)部、開(kāi)發(fā)部等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同研究，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，共同商議整改措施。

3.以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全面整改。

審計(jì)組通過(guò)審計(jì)，對(duì)全部審計(jì)資料進(jìn)行分析、總結(jié)。對(duì)基層單位好的做法、經(jīng)驗(yàn)予以堅(jiān)持并宣傳推廣。對(duì)存在的問(wèn)題我們根據(jù)問(wèn)題的特點(diǎn)，對(duì)一些局部性問(wèn)題和個(gè)別性問(wèn)題，要進(jìn)行局部整改，個(gè)別解決。對(duì)一些我們認(rèn)為普遍性的問(wèn)題，在全局范圍內(nèi)予以通報(bào)，抓點(diǎn)帶面，推動(dòng)全局，在內(nèi)控制度上進(jìn)行完善，推進(jìn)全局的各項(xiàng)工作健康發(fā)展。

三、做好審計(jì)工作應(yīng)處理好三個(gè)關(guān)系：

1.處理好常規(guī)審計(jì)與專(zhuān)題審計(jì)的關(guān)系。

2.處理好審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系，審計(jì)數(shù)量是審計(jì)質(zhì)量的保證，但審計(jì)數(shù)量過(guò)大又影響審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)的生命。審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)建議是否有針對(duì)性，是否具有建設(shè)性，能否引起領(lǐng)導(dǎo)的重視、得到采納。

3.處理好監(jiān)督與接受監(jiān)督的關(guān)系。

四、內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考：

（一）明確內(nèi)部審計(jì)工作思路，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā)，把審計(jì)的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。另外，在審計(jì)方式上，變傳統(tǒng)的事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，做到事前科學(xué)預(yù)測(cè)與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。將審計(jì)結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)的決策系在一起。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析，確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過(guò)程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的需求。

（二）上下聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)調(diào)研，為開(kāi)展效益審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)?；鶎訉徲?jì)部門(mén)要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)主管部門(mén)匯報(bào)在實(shí)踐中遇到的問(wèn)題和困難，提供豐富的第一手實(shí)踐材料，并提出自己的看法和見(jiàn)解；上級(jí)審計(jì)部門(mén)要及時(shí)匯總并分析實(shí)踐中遇到的困難和問(wèn)題，聽(tīng)取和征求多方的意見(jiàn)，集思廣益，提出解決問(wèn)題的思路和方法，制定出臺(tái)有關(guān)開(kāi)展效益審計(jì)工作的措施和辦法，以指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)部門(mén)按照統(tǒng)一規(guī)范要求開(kāi)展效益審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)、提高素質(zhì)，逐步培養(yǎng)一支適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展需要的多學(xué)科、復(fù)合型的審計(jì)人才。一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，另一方面要積極引進(jìn)高科技產(chǎn)品使審計(jì)信息化、智能化，為更好地開(kāi)展效益審計(jì)提供保證。

內(nèi)控工作的建議及意見(jiàn)范文第5篇

（一）制度執(zhí)行不力，應(yīng)做未做。一些商業(yè)銀行員工在執(zhí)行制度時(shí)，仍存在著表面化執(zhí)行、遞減式執(zhí)行、抵觸性執(zhí)行、選擇性執(zhí)行等現(xiàn)象，極大地弱化了規(guī)章制度的約束力。在遇到棘手情況時(shí)，有些員工選擇逃避制度、繞開(kāi)制度，主觀上故意違規(guī)。同時(shí)，有些員工不注重基本制度的學(xué)習(xí)，不能熟練掌握基本技能，不能?chē)?yán)格執(zhí)行各項(xiàng)基本制度，在檔案管理和操作上存在惰性和不良習(xí)慣，習(xí)慣做法代替規(guī)章制度，操作隨意性強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任心。

（二）內(nèi)控糾正機(jī)制存在缺陷，應(yīng)查未查?？夭块T(mén)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，及時(shí)跟進(jìn)和督辦整改落實(shí)情況。但在實(shí)際執(zhí)行中，內(nèi)控部門(mén)經(jīng)常用下發(fā)整改通知代替后續(xù)檢查，一方面造成問(wèn)題機(jī)構(gòu)對(duì)整改工作的自覺(jué)性和主動(dòng)性不夠，另一方面導(dǎo)致內(nèi)控部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確掌握整改進(jìn)度，影響整改效果。

（三）責(zé)任意識(shí)淡薄，應(yīng)改未改。銀行管理人員責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)整改工作只滿足流程上的形式處理，簡(jiǎn)單問(wèn)題表面整改，復(fù)雜問(wèn)題尋找違規(guī)理由，從不深入探究原因，沒(méi)有從根源上消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致同質(zhì)同類(lèi)問(wèn)題反復(fù)發(fā)生。

（四）內(nèi)控責(zé)任缺失，應(yīng)罰未罰。對(duì)于問(wèn)題責(zé)任人的處罰往往出于人情、職務(wù)、升遷等原因大打折扣，即使做出了處罰，也往往對(duì)一線經(jīng)辦人員處理較重而后臺(tái)管理人員處理較輕，且經(jīng)濟(jì)處罰多于行政處罰，檢查的效果不明顯。同時(shí)，未將員工違規(guī)積分完整納入員工考核評(píng)比和員工所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作考核，在一定程度上影響了內(nèi)審及內(nèi)控檢查工作的威懾力，造成內(nèi)控體系的有效性長(zhǎng)期得不到提高。

（五）成果利用低效，應(yīng)享未享。一是各部門(mén)之間，業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)之間的檢查結(jié)果不能充分溝通交流，實(shí)現(xiàn)檢查成果共享。二是整改工作重心主要集中在業(yè)務(wù)運(yùn)行的基層被查機(jī)構(gòu)，管理行的業(yè)務(wù)條線部門(mén)整改參與度不深。通常檢查暴露出的制度、流程、系統(tǒng)缺陷等問(wèn)題，修復(fù)和改進(jìn)的職責(zé)和權(quán)限主要集中在管理行的業(yè)務(wù)條線部門(mén)，而實(shí)際整改主體則為基層被查機(jī)構(gòu)，由于來(lái)自監(jiān)管機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理層的整改工作壓力主要集中在被查機(jī)構(gòu)和整改工作牽頭部門(mén)，造成管理行的業(yè)務(wù)條線部門(mén)重視和參與整改力度不夠。

（六）內(nèi)控人員不足，應(yīng)強(qiáng)不強(qiáng)。部分機(jī)構(gòu)整改牽頭部門(mén)對(duì)整改項(xiàng)目習(xí)慣于簡(jiǎn)單、粗放地進(jìn)行分解、匯總，而忽略對(duì)整改工作系統(tǒng)、細(xì)致的管理。一是人力資源配備上缺乏有力支持。多數(shù)基層機(jī)構(gòu)整改工作管理人員不足，一人多崗或頻繁換崗，精力分散，從事整改工作管理不免有些力不從心。二是督促、協(xié)調(diào)、激勵(lì)、信息共享等管理資源保障不足，各個(gè)層級(jí)之間整體合力不夠，整改工作牽頭管理權(quán)威性和整體聯(lián)動(dòng)性作用未能充分發(fā)揮，造成整改工作管理部分環(huán)節(jié)缺位，復(fù)雜整改項(xiàng)目的整改流于形式。三是人員素質(zhì)有待提高。銀行普遍未重視對(duì)內(nèi)審和內(nèi)控人員的新業(yè)務(wù)、新制度的后續(xù)培訓(xùn)，自身業(yè)務(wù)知識(shí)的匱乏必然影響到內(nèi)審和內(nèi)控檢查質(zhì)量。

二、提高內(nèi)審及內(nèi)控檢查有效性的建議

（一）完善銀行內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策。建議修訂《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和有關(guān)內(nèi)部控制管理制度，合理界定內(nèi)審及內(nèi)控檢查人員的權(quán)利和責(zé)任，明確其獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)審及內(nèi)控檢查人員行為管理、檢查質(zhì)效、后續(xù)跟蹤、獎(jiǎng)懲措施等納入制度框架。同時(shí)，對(duì)責(zé)任連帶追究機(jī)制進(jìn)一步做出明確規(guī)定，將“上追兩級(jí)、雙向問(wèn)責(zé)”落到實(shí)處，糾改查而不處現(xiàn)象，增強(qiáng)監(jiān)管工作主動(dòng)性和權(quán)威性。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管引導(dǎo)，促進(jìn)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)開(kāi)展。積極推廣監(jiān)審聯(lián)動(dòng)制度，合理利用和配置內(nèi)審及監(jiān)管資源，實(shí)現(xiàn)資源共享、互相借力。在安排檢查對(duì)象和重點(diǎn)時(shí)，既要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注與防范的內(nèi)容及全行風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，亦要結(jié)合內(nèi)部檢查資源的狀況優(yōu)化配給，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部檢查的統(tǒng)籌安排與科學(xué)實(shí)施。

（三）調(diào)整商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制部門(mén)的考核辦法和評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制部門(mén)檢查業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，商業(yè)銀行可對(duì)其制定獨(dú)立于全行各部門(mén)考核體系之外的考核辦法，實(shí)施差別化考核，強(qiáng)化內(nèi)部控制部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性。