前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第1篇

大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目策劃書

第一部分 策劃書摘要

說明:策劃書摘要應(yīng)該盡量控制在2頁紙內(nèi)完成。 創(chuàng)業(yè)策劃書摘要應(yīng)該涵蓋該策劃書的所有要點(diǎn)，濃縮所有精華，并要求簡(jiǎn)潔、可信、一目了然。

第二部分 產(chǎn)品/服務(wù)

產(chǎn)品/服務(wù)描述(這里主要介紹擬投資的產(chǎn)品/服務(wù)的背景、目前所處發(fā)展階段、與同行業(yè)其它企業(yè)同類產(chǎn)品/服務(wù)的比較，本企業(yè)產(chǎn)品/服務(wù)的新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)特性，如擁有的專門技術(shù)、版權(quán)、配方、品牌、銷售網(wǎng)絡(luò)、許可證、專營(yíng)權(quán)、特許權(quán)經(jīng)營(yíng)等。)

企業(yè)現(xiàn)有的和正在申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、版權(quán)等): 專利申請(qǐng)情況: 產(chǎn)品商標(biāo)注冊(cè)情況: 企業(yè)是否已簽署了有關(guān)專利權(quán)及其它知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可的協(xié)議?如果有，請(qǐng)說明(并附主要條款): 目標(biāo)市場(chǎng):這里對(duì)產(chǎn)品面向的用戶種類要進(jìn)行詳細(xì)說明。 產(chǎn)品更新?lián)Q代周期:更新?lián)Q代周期的確定要有資料來源。

產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn):詳細(xì)列明產(chǎn)品執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。 詳細(xì)描述本企業(yè)產(chǎn)品/服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(包括性能、價(jià)格、服務(wù)等方面): 產(chǎn)品的售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和用戶技術(shù)支持:

第三部分 行業(yè)及市場(chǎng)情況

1、行業(yè)情況(行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢(shì)，哪些行業(yè)的變化對(duì)產(chǎn)品利潤(rùn)、利潤(rùn)率影響較大，進(jìn)入該行業(yè)的技術(shù)壁壘、貿(mào)易壁壘、政策限制等，行業(yè)市場(chǎng)前景分析與預(yù)測(cè)): (1)列表說明過去3年或5年各年全行業(yè)銷售總額:必須注明資料來源。 (2)列表說明未來3年或5年各年全行業(yè)銷售收入預(yù)測(cè):必須注明資料來源。

2、目標(biāo)市場(chǎng)情況 (1)圖表說明目標(biāo)市場(chǎng)容量的發(fā)展趨勢(shì) (2)本企業(yè)與目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)五個(gè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較:主要描述在主要銷售市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。(可以列表說明) 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 市場(chǎng)份額 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì) 本企業(yè) (3)市場(chǎng)銷售有無行業(yè)管制，企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的難度分析

第四部分 組織與管理

1、 企業(yè)基本情況: 擬定的企業(yè)名稱預(yù)期成立時(shí)間、預(yù)期注冊(cè)資本 其中:現(xiàn)金出資額及占股份的比例 無形資產(chǎn)出資額及占股份比例 預(yù)期注冊(cè)地點(diǎn)

2、企業(yè)主要股東情況:列表說明股東的名稱及其出資情況。 股東名稱 出資額 股份比例 出資形式 聯(lián)系人 聯(lián)系電話 甲方 乙方 丙方 丁方

3、企業(yè)內(nèi)部部門設(shè)置情況:以圖形來表示本企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，并說明每個(gè)部門的責(zé)權(quán)利、部門與部門之間的關(guān)系等。

4、企業(yè)員工的招聘與培訓(xùn)

5、董事會(huì)成員名單: 序號(hào)、職務(wù)、姓名、學(xué)歷或職稱、聯(lián)系電話等 (1)董事長(zhǎng)相關(guān)信息 (2)總經(jīng)理相關(guān)信息 (3)技術(shù)開發(fā)負(fù)責(zé)人相關(guān)信息 (4)市場(chǎng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人相關(guān)信息(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)信息 (6)其他對(duì)企業(yè)發(fā)展負(fù)有重要責(zé)任的人員信息(可增加附頁)

第五部分 營(yíng)銷策略

1、產(chǎn)品銷售成本的構(gòu)成及銷售價(jià)格制訂的依據(jù): 如果產(chǎn)品已經(jīng)在市場(chǎng)上形成了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，請(qǐng)說明與哪些因素有關(guān)(如成本相同但銷售價(jià)格低、成本低形成銷售優(yōu)勢(shì)、以及產(chǎn)品性能、品牌、銷售渠道優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品，等等):

2、在建立銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道、設(shè)立商、分銷商方面的策略與實(shí)施:

3、在廣告促銷方面的策略與實(shí)施:

4、在產(chǎn)品銷售價(jià)格方面的策略與實(shí)施:

5、在建立良好銷售隊(duì)伍方面的策略與實(shí)施:

6、產(chǎn)品售后服務(wù)方面的策略與實(shí)施:

7、其它方面的策略與實(shí)施:

8、對(duì)銷售隊(duì)伍采取什么樣的激勵(lì)機(jī)制:

第六部分 產(chǎn)品制造

1、產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式(企業(yè)自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，還是委托生產(chǎn)，或其它方式，請(qǐng)說明原因): 企業(yè)自建廠，購(gòu)買廠房還是租用廠房，廠房面積是多少，生產(chǎn)面積是多少，廠房地點(diǎn)在哪里，交通、運(yùn)輸、通訊是否方便: 現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備情況(專用設(shè)備還是通用設(shè)備，先進(jìn)程度如何，價(jià)值是多少，是否投保，最大生產(chǎn)能力是多少，能否滿足產(chǎn)品銷售增長(zhǎng)的要求，如果需要增加設(shè)備，采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)周期及安裝調(diào)試周期): 請(qǐng)說明，如果設(shè)備操作需要特殊技能的員工，如何解決這一問題:

2、簡(jiǎn)述產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程、工藝流程: 如何保證主要原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必須品的進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性、質(zhì)量及進(jìn)貨周期，列出3家主要供應(yīng)商名單及聯(lián)系電話: 主要供應(yīng)商1 主要供應(yīng)商2 主要供應(yīng)商

3 正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備、產(chǎn)品成本和生產(chǎn)成本如何控制，有怎樣的具體措施:

4、產(chǎn)品批量銷售價(jià)格的制訂，產(chǎn)品毛利潤(rùn)率是多少?純利潤(rùn)率是多少?

第七部分 融資說明

1、為保證項(xiàng)目實(shí)施，需要的資金是 萬元，需投資方投入 萬元，對(duì)外借貸 萬元。如果有對(duì)外借貸，擔(dān)保措施是什么?

2、請(qǐng)說明投入資金的用途和使用計(jì)劃

: 3、擬向外來投資方出讓多少權(quán)益?計(jì)算依據(jù)是什么?

4、預(yù)計(jì)未來3年或5年平均每年凈資產(chǎn)收益率是少?

5、外來投資方可享有哪些監(jiān)督和管理權(quán)力?

6、如果企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃，企業(yè)與管理層向投資方承擔(dān)哪些責(zé)任?

7、外來投資方以何種方式收回投資，具體方式和執(zhí)行時(shí)間:

8、在與企業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅種和稅率方面，企業(yè)享受哪些政府提供的優(yōu)惠政策及未來可能的情況(如:市場(chǎng)準(zhǔn)入、減免稅等方面的優(yōu)惠政策):

9、需要對(duì)外來投資方說明的其它情況:

第八部分 財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、產(chǎn)品形成規(guī)模銷售時(shí)，毛利潤(rùn)率為 %，純利潤(rùn)率為 %

2、請(qǐng)?zhí)峁?未來3-5年的項(xiàng)目盈虧平衡表、項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表、項(xiàng)目損益表、項(xiàng)目現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目銷售計(jì)劃表、項(xiàng)目產(chǎn)品成本表; 注:每一項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要有依據(jù)，要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明。

第九部分 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范

請(qǐng)說細(xì)說明該項(xiàng)目實(shí)施過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及控制、防范手段(包括可能的政策風(fēng)險(xiǎn)、加入WTO的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開拓風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)企業(yè)關(guān)鍵人員依賴的風(fēng)險(xiǎn)等。每項(xiàng)要單獨(dú)敘述控制和防范手段)

第十部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

詳細(xì)列明項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度(注明起止時(shí)間)

策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第2篇

一是策劃為先。在整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)過程中，從思維上應(yīng)該策劃在先，包括項(xiàng)目認(rèn)證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資金渠道、市場(chǎng)定位、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)、工程管理、材料選擇、形象包裝、開盤銷售、廣告宣傳、營(yíng)銷策略、物業(yè)管理、品牌塑造、效益提升等等都需要系統(tǒng)策劃，策劃是建立在相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，調(diào)查既可以是一手的資料，也可是二手的，如包括政府統(tǒng)計(jì)口徑、銀行統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)局、商業(yè)局、房管局、國(guó)土局、稅務(wù)局等部門的統(tǒng)計(jì)年鑒，了解和分析市場(chǎng)購(gòu)買力及消費(fèi)趨勢(shì)等等。根據(jù)不同的環(huán)節(jié)有針對(duì)性的展開調(diào)查，如圍繞消費(fèi)者的生活形態(tài)，圍繞區(qū)域的樓盤情況，圍繞促銷策略等等。

二是創(chuàng)新為贏。在整個(gè)策劃過程中均應(yīng)該進(jìn)行營(yíng)銷策劃創(chuàng)新，包括建筑形態(tài)、布局規(guī)劃、戶型設(shè)計(jì)、整合營(yíng)銷、廣告宣傳、公關(guān)活動(dòng)、物業(yè)管理、融資方式等等，如在支付方式上，與金融有效結(jié)合;在價(jià)格制定上，有效利用消費(fèi)者的心理;在宣傳和定位上，利用消費(fèi)者好奇、虛偽等心理。如關(guān)注小孩教育、與名人做鄰居、零首付、組合銷售、在促銷上合家歡禮品組合：丈夫贈(zèng)送健身禮券、妻子贈(zèng)送美容禮券、兒女贈(zèng)送少年宮課程一門、老人贈(zèng)送全面身體檢查一次等等。同時(shí)要全程為握，房地產(chǎn)開發(fā)的全程策劃，每個(gè)環(huán)節(jié)、每道工序、每個(gè)細(xì)節(jié)都相當(dāng)重要。如市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)分析、市場(chǎng)定位、市場(chǎng)形象、市場(chǎng)促銷。

三是塑造差異。差異化能夠創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在房地產(chǎn)策劃過程中，應(yīng)在不同層面塑造差異，如建筑風(fēng)格、外立面、風(fēng)系設(shè)計(jì)、光系設(shè)計(jì)、戶型設(shè)計(jì)、布局空間設(shè)計(jì)、功能設(shè)計(jì)、智能化設(shè)計(jì)、逃生設(shè)計(jì)等等。在差異的塑造過程中，應(yīng)在價(jià)值提升、吸引眼球、新穎性和成本方面權(quán)衡考慮，因?yàn)槠髽I(yè)的目的是營(yíng)利為本。

策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第3篇

一、深化全體員工對(duì)于成本管理的認(rèn)識(shí) 

想要做好工程項(xiàng)目的成本管理和控制，首先應(yīng)該從思想上意識(shí)到成本管理的重要性和必要性。作為鐵路企業(yè)管理者一定到認(rèn)識(shí)到在鐵路建設(shè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)本質(zhì)上就是企業(yè)項(xiàng)目成本之間的較量。因?yàn)?，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，各鐵路建設(shè)企業(yè)的施工能力以及技術(shù)優(yōu)勢(shì)并沒有很大差異，在這樣的形勢(shì)下，只能以項(xiàng)目成本為切入點(diǎn)，盡可能降低工程項(xiàng)目的成本投入，減少項(xiàng)目成本費(fèi)用，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，從而為企業(yè)爭(zhēng)得更多的市場(chǎng)份額。目前，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者都已經(jīng)開始樹立“成本管理人人有責(zé)”的精細(xì)化管理理念。其次，還應(yīng)該正視工程項(xiàng)目成本管理中存在的各種問題，深入分析、研究工程項(xiàng)目出現(xiàn)虧損的原因，進(jìn)而總結(jié)項(xiàng)目管理工作中存在的問題，確定“以成本管理為中心”的項(xiàng)目管理理念。 

二、建立一套完善的成本管理體系 

鐵路建設(shè)企業(yè)應(yīng)該成立一個(gè)專門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組的第一責(zé)任人應(yīng)該由公司及其下屬工程分公司第一管理者擔(dān)任，主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理項(xiàng)目成本管理的大體工作。而分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該擔(dān)任分管責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體的項(xiàng)目成本管理工作。各職能部門也應(yīng)該明確自身的職責(zé)，全力參與到工程項(xiàng)目成本管理工作中。鐵路企業(yè)應(yīng)該逐步建立完善、系統(tǒng)的更新改造工程項(xiàng)目成本管理體系，為做好工程項(xiàng)目成本管理工作提供重要的組織保障。其次，要求鐵路更新改造工程的參與人員應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家和行業(yè)制定的成本管理制度執(zhí)行，進(jìn)而提高工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。 

三、注重項(xiàng)目成本預(yù)控管理 

（一）工程項(xiàng)目投標(biāo)階段 

在項(xiàng)目投標(biāo)階段，一定要科學(xué)、合理的評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并且合理預(yù)算項(xiàng)目施工總成本，確保做到不投虧損標(biāo)。同時(shí)，應(yīng)該一定要慎重選擇含金量較高的投標(biāo)項(xiàng)目。整個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)過程，工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都應(yīng)該參與其中，而且一定要參與評(píng)審報(bào)價(jià)，分析項(xiàng)目的投資決策。 

（二）策劃項(xiàng)目 

在正式開工之前，應(yīng)該科學(xué)、合理的策劃整個(gè)工程項(xiàng)目。這就要求相關(guān)人員應(yīng)該深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查，合理配置項(xiàng)目各種資源，對(duì)實(shí)物工程數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，結(jié)合工程項(xiàng)目開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及工程組織方案等各方面情況制定一份項(xiàng)目管理策劃書，明確項(xiàng)目成本控制管理的具體要求。 

（三）選擇最佳的施工方案 

鐵路更新改造工程項(xiàng)目的總成本和施工方案有密切的聯(lián)系，因此在正式施工之前，一定要嚴(yán)格審批施工方案中的安全管理、臨時(shí)過渡工程布置、施工工期、工程技術(shù)方案、環(huán)境保障措施、資源配置、質(zhì)量管理等重要內(nèi)容，在確保達(dá)到施工工期、施工質(zhì)量、施工安全、施工工藝等各方面要求的基礎(chǔ)上，選擇成本造價(jià)最低，經(jīng)濟(jì)效益更高的施工方案。 

四、做好成本過程的相關(guān)控制管理 

（一）確定科學(xué)的項(xiàng)目成本管理目標(biāo) 

鐵路施工企業(yè)一定要在保證施工質(zhì)量及施工安全的基本上，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工程策劃書、公司限價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)核定的數(shù)量以及國(guó)家和行業(yè)制定的相關(guān)政策，綜合分析判斷能夠挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力的所有因素后客觀的編制鐵路更新改造工程項(xiàng)目成本預(yù)算。同時(shí)應(yīng)該客觀的正視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，一般由公司來承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，由工程分公司的管理團(tuán)隊(duì)來承擔(dān)工程管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，一定要根據(jù)鐵路更新改造工程項(xiàng)目的實(shí)際施工情況科學(xué)、合理的調(diào)整項(xiàng)目成本費(fèi)用。具體實(shí)施項(xiàng)目的過程中，如果是不可抗力、延誤工期、材料差價(jià)、施工方案變更等客觀原因?qū)е马?xiàng)目責(zé)任成本出現(xiàn)較大偏差的情況下，不應(yīng)該調(diào)整責(zé)任成本的編制預(yù)算，但是可以制作一份成本測(cè)算報(bào)告上交給公司，只有公司同意后，才可以調(diào)整成本費(fèi)用。 

（二）提高勞務(wù)分包管理的規(guī)范性 

1.對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍執(zhí)行“引入問責(zé)制”以及“市場(chǎng)準(zhǔn)入制”。經(jīng)過筆者多年來的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，發(fā)現(xiàn)造成項(xiàng)目虧損的主要原因之一就是收點(diǎn)子、賣牌子，還存在“以包代管”的現(xiàn)象，進(jìn)而使得工程管理失去控制，導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，因此應(yīng)該慢慢開始執(zhí)行勞務(wù)分包制度。選擇勞務(wù)分包隊(duì)伍的時(shí)候，推薦、選擇勞務(wù)分包隊(duì)伍的人都必須簽字，而且應(yīng)該主動(dòng)承擔(dān)自己的責(zé)任。選擇勞務(wù)分包隊(duì)伍的過程中，應(yīng)該優(yōu)先考慮那些信譽(yù)較好、執(zhí)行力較高、實(shí)力較強(qiáng)以及和公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系的公司。勞務(wù)隊(duì)伍引進(jìn)的過程中，一定要嚴(yán)格檢查組織機(jī)構(gòu)代碼證、資質(zhì)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、安全生產(chǎn)許可證以及稅務(wù)登記證。只有勞務(wù)分包隊(duì)伍符合所有的條件后，才可以辦理 “準(zhǔn)入證”進(jìn)場(chǎng)施工。 

2.做好分包合同管理工作。分包合同管理是提高項(xiàng)目勞務(wù)分包管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，防止出現(xiàn)各種法律風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，因此一定要高度重視分包合同管理工作，認(rèn)真、深入研究分析執(zhí)行合同過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)以及問題，并且根據(jù)分包管理模式制定不同的合同范本，具體明確劃分合同當(dāng)事人的權(quán)利、職責(zé)。制定統(tǒng)一、固定的合同范本的話，就可以制定統(tǒng)一的剛性合同條款以及原則，這樣有利于降低工程項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。需要注意的是，勞務(wù)分包隊(duì)伍正式進(jìn)場(chǎng)施工前一定要先簽合同，不然工程款不能計(jì)量，也不能撥付。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)物資設(shè)備管理。物資設(shè)備是鐵路更新改造工程項(xiàng)目順利開展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)保障，也是工程項(xiàng)目成本管理的重要內(nèi)容。對(duì)于主要施工材料，應(yīng)該嚴(yán)格按照“限額發(fā)料制度”進(jìn)行管理。根據(jù)施工設(shè)計(jì)精確計(jì)算整個(gè)工程需要耗費(fèi)的主要材料總量，嚴(yán)格控制主要材料總量，并且將控制目標(biāo)分解到每一個(gè)作業(yè)隊(duì)伍。項(xiàng)目實(shí)際施工過程中，根據(jù)施工計(jì)劃限額供應(yīng)主要材料。同時(shí)，每一個(gè)月都應(yīng)該全面盤點(diǎn)、核銷物資，如果材料超用的情況下，應(yīng)該根據(jù)合同約定，將超用材料在每月的計(jì)量款中扣除。如果是工程分公司外租的工程設(shè)備，應(yīng)該向公司的職能部門詳細(xì)報(bào)送外租設(shè)備的型號(hào)、使用期限、數(shù)量以及規(guī)格等具體的使用計(jì)劃。只有公司批準(zhǔn)以后才可以實(shí)施，在正式使用的過程中一定要建立完整的臺(tái)賬，并且做好相應(yīng)的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，必須根據(jù)公司規(guī)定的程序結(jié)算費(fèi)用，但是支付的費(fèi)用也必須得到公司職能部門的審核批準(zhǔn)。另外，還需要做好材料核銷工作，確保該項(xiàng)工作能夠真實(shí)的反映出現(xiàn)場(chǎng)材料的實(shí)際消耗情況，也能夠?yàn)樽鳂I(yè)隊(duì)的材料管理提供一定的指導(dǎo)。因此一定要指定專門的人員負(fù)責(zé)核銷工作，并且應(yīng)該執(zhí)行核銷工作問責(zé)制，一旦出現(xiàn)問題，可以立即找到想要的負(fù)責(zé)人查找其中的原因，及時(shí)整改。 

五、做好過程控制監(jiān)督、管理工作 

在項(xiàng)目成本管理的過程中，加強(qiáng)監(jiān)督、管理是確保成本管理工作規(guī)范性、有序性的必要措施和重要手段。因此，在項(xiàng)目工程施工的過程中，一定要實(shí)時(shí)跟蹤檢查執(zhí)行項(xiàng)目成本管理制度的實(shí)際情況，一旦檢查出任何問題，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)于成本管理中出現(xiàn)的任何違紀(jì)違法現(xiàn)象，一定要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行糾正、處理。這樣的話，不僅有利于提高鐵路更新改造工程項(xiàng)目成本管理行為的規(guī)范化、有效化，也可以突出公司管理制度的權(quán)威性以及嚴(yán)肅性，避免出現(xiàn)項(xiàng)目管理漏洞，構(gòu)建項(xiàng)目成本管理的長(zhǎng)效機(jī)制。 

六、注重項(xiàng)目考核兌現(xiàn) 

策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第4篇

關(guān)鍵詞：IPO審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究背景

（一）IPO項(xiàng)目重啟

截至2014年2月13日，共有691家企業(yè)排隊(duì)等待IPO。普華永道預(yù)測(cè)2014年主板和中小板規(guī)模將分別可達(dá)1 000億和1 500億。IPO重啟使會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)增加，隨之而來的還有IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近年來多起財(cái)務(wù)造假事件使上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性遭到質(zhì)疑，市場(chǎng)開始高度關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在IPO審計(jì)中的作用，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面臨的社會(huì)壓力推高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）新股發(fā)行制度改革

我國(guó)正在進(jìn)行新股發(fā)行注冊(cè)制改革，證監(jiān)會(huì)不再對(duì)擬上市公司的申報(bào)材料真實(shí)性進(jìn)行審核，而是抽查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的審核責(zé)任將更加重大。投資者們對(duì)于形成更加健康規(guī)范的證券市場(chǎng)和更為可信的財(cái)務(wù)報(bào)告的需求與日俱增。注冊(cè)會(huì)計(jì)師成功識(shí)別并防范IPO審計(jì)中遇見的風(fēng)險(xiǎn)，降低因發(fā)表不恰當(dāng)結(jié)論帶來審計(jì)失敗的可能性成為IPO審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

二、 IPO審計(jì)相關(guān)概念

（一）IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念

IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)獨(dú)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是各種可能增加損失的條件下暴露出的敞口，并且將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和失真風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則與美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定有所不同，但是都表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成嚴(yán)重后果，必須引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重視，并及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)和降低IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）IPO審計(jì)的范圍及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職責(zé)

1.前期盡職調(diào)查階段。為保證項(xiàng)目的質(zhì)量，從源頭杜絕高危審計(jì)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)全面了解客戶。從客戶擬上市的目的、內(nèi)部的控制環(huán)境、所在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面評(píng)價(jià)客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和欺詐可能性。結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的專業(yè)能力及獨(dú)立性綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平，只有風(fēng)險(xiǎn)可接受的項(xiàng)目才可以承接。

2.IPO審計(jì)規(guī)劃階段。為后期更有針對(duì)性地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)理必須提前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃，并形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制文件和計(jì)劃策劃書。從財(cái)務(wù)報(bào)表和認(rèn)定兩個(gè)層次量化重要性水平，有重點(diǎn)的進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃和審計(jì)方法的選擇。

3.改制重組審計(jì)階段。能夠公開發(fā)行股票募集資金并上市的必須是股份制企業(yè)，因此部分非股份制企業(yè)需要通過改制上市。注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的情況主要有資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及利潤(rùn)分配審計(jì)。在這個(gè)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要參與制定企業(yè)的重組改制方案并出具驗(yàn)資報(bào)告和改制重組審計(jì)報(bào)告。

4.出具IPO審計(jì)報(bào)告階段。IPO審計(jì)不僅需要三年一期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還要對(duì)企業(yè)改制重組和驗(yàn)資情況發(fā)表意見。當(dāng)發(fā)行人編制下期盈利預(yù)測(cè)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要進(jìn)行審計(jì)。在封卷發(fā)行前還要針對(duì)會(huì)后事項(xiàng)和其他相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行說明。有效的復(fù)核程序?qū)⒃诔鼍邎?bào)告階段切實(shí)降低IPO審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

三、 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析

（一）IPO審計(jì)環(huán)境因素

1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)重組、兼并、收購(gòu)、租賃等新業(yè)務(wù)類型越來越多，IPO審計(jì)的內(nèi)容對(duì)審計(jì)師的專業(yè)能力要求越來越高。審計(jì)師因不了解審計(jì)對(duì)象而不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.監(jiān)管措施繁復(fù)。證券監(jiān)管部門管理體系和力度的適當(dāng)與否將直接影響IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)有監(jiān)管環(huán)境構(gòu)成復(fù)雜，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來困惑和不便。在發(fā)行人申請(qǐng)IPO審計(jì)的過程中，證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、財(cái)政部、工商局等部門都有相關(guān)規(guī)定以期規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師IPO審計(jì)的市場(chǎng)。根據(jù)財(cái)政部的全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)調(diào)查可以看出多重監(jiān)管、反復(fù)檢查是政府對(duì)事務(wù)所管理中存在的首要問題。

3.法律制度不完善。我國(guó)正處在一個(gè)從新股發(fā)行核準(zhǔn)制向注冊(cè)制過度的階段，相關(guān)法律法規(guī)體系穩(wěn)定性不強(qiáng)，較大的變動(dòng)從客觀上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)政部在2006年的，8年來的經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展使其不能滿足社會(huì)需要。如現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則尚未將關(guān)聯(lián)方審計(jì)作為重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，然而證監(jiān)會(huì)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注并詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)方交易對(duì)擬上市企業(yè)的影響，根據(jù)證監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)（圖1）可以發(fā)現(xiàn)：關(guān)聯(lián)關(guān)系已經(jīng)成為影響IPO審計(jì)成功與否的主要原因。所以有必要在獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中強(qiáng)調(diào)關(guān)聯(lián)方審計(jì)。

尚未全面建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)體系?，F(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則雖然強(qiáng)調(diào)并支持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)，但并未將運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則強(qiáng)制實(shí)施。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷增加、經(jīng)濟(jì)全球化背景下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)管理層造假舞弊的動(dòng)機(jī)增加，采用傳統(tǒng)審計(jì)方法不能確保審計(jì)結(jié)論的正確，如獲取管理層承諾書的做法在管理層不誠(chéng)信的情況下毫無價(jià)值。

4.新股發(fā)行制度改革。我國(guó)從核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)變?yōu)樽?cè)制，證監(jiān)會(huì)將相關(guān)核查責(zé)任下放給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并且一系列新的指導(dǎo)意見規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。首先規(guī)定擬上市公司在申報(bào)材料正式受理后即需要在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)且不能更改。這一舉措使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須嚴(yán)格把控申報(bào)材料質(zhì)量，在預(yù)披露審計(jì)中要更加嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。其次要求失職注冊(cè)會(huì)計(jì)師承諾承擔(dān)民事賠償并對(duì)IPO審計(jì)工作底稿進(jìn)行抽查。過程監(jiān)督更加嚴(yán)格，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程當(dāng)中更為細(xì)致，以防范審計(jì)失敗帶來的損失。

（二）IPO審計(jì)主體因素

1.委托關(guān)系影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性。由于IPO審計(jì)的委托關(guān)系的存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)與管理層直接相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性受到威脅。綠大地造假案件中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師龐明星自2004年起就與綠大地高層管理人員共同策劃財(cái)務(wù)造假，采用偽造合同、財(cái)務(wù)資料等手段，虛增資產(chǎn)收入使其符合上市標(biāo)準(zhǔn)。在進(jìn)行IPO審計(jì)時(shí)，綠大地高管可以自主選擇受托人，致使龐明星可以注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份掛靠鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所，參與綠大地IPO審計(jì)。委托關(guān)系和項(xiàng)目合作制度使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師和發(fā)行人“共謀”有機(jī)可乘，嚴(yán)重影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

2.會(huì)計(jì)師職業(yè)道德操守沒有足夠的監(jiān)督控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為IPO審計(jì)中的獨(dú)立第三方，肩負(fù)著社會(huì)和股東的信任，職業(yè)道德的缺失必然會(huì)引發(fā)不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)操作，從而帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。趙和宇是北京中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人和大昂集團(tuán)董事長(zhǎng)。但在新大地的驗(yàn)資聲明中他以立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽字會(huì)計(jì)師身份出現(xiàn)，并且大昂集團(tuán)在2008年新大地申請(qǐng)IPO的同時(shí)注資新大地。這種同時(shí)掛靠?jī)蓚€(gè)事務(wù)所和購(gòu)買被審計(jì)單位股票的行為嚴(yán)重違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，損害了IPO審計(jì)的客觀性。趙和宇身為一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法人，卻屢屢違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，就是因?yàn)槲覈?guó)現(xiàn)在以簽訂道德承諾函方式進(jìn)行職業(yè)操守管理的方式不能有效抑制注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)操作的行為。

3.IPO審計(jì)特點(diǎn)帶來高風(fēng)險(xiǎn)。IPO審計(jì)具有周期長(zhǎng)、內(nèi)容多、中介關(guān)系復(fù)雜、委托關(guān)系和首次承接的特點(diǎn)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在IPO審計(jì)中面臨著與普通審計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有效性為半年，而IPO審計(jì)需要提交三年一期的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須多次進(jìn)行加期審計(jì)。IPO審計(jì)不同階段審計(jì)對(duì)象不同，繁多復(fù)雜的信息和長(zhǎng)時(shí)間高壓力工作狀態(tài)增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師因疏忽導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

IPO審計(jì)中涉及到的中介機(jī)構(gòu)有保薦人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、券商等，各個(gè)中介機(jī)構(gòu)不是相互獨(dú)立，而是相互利用工作成果。這導(dǎo)致工作進(jìn)度的安排需要多方協(xié)調(diào)進(jìn)行，若協(xié)調(diào)溝通不暢或未能合理相互利用結(jié)果，易導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬上市公司的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）IPO審計(jì)客體因素

1.被審計(jì)單位公司內(nèi)部控制缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制不能有效運(yùn)轉(zhuǎn)使業(yè)務(wù)流程中易出現(xiàn)被內(nèi)外部人員利用的監(jiān)控漏洞，生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠性降低，勢(shì)必增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。萬福生科2003年注冊(cè)成立，2005年和2009年兩次增資，2009年9月改制為股份有限公司。公司成立僅7年時(shí)間，就經(jīng)歷了多次增資擴(kuò)股和改制，企業(yè)的配套內(nèi)部控制制度變動(dòng)頻繁，企業(yè)整體控制環(huán)境混亂，為財(cái)務(wù)報(bào)告造假提供了機(jī)會(huì)。

2.發(fā)行主體股權(quán)結(jié)構(gòu)過于集中。企業(yè)IPO成本很高，當(dāng)企業(yè)不能滿足上市條件時(shí)控股股東希望通過上市獲得更多資金的欲望會(huì)促使其產(chǎn)生造假和舞弊的動(dòng)機(jī)。

萬福生科董事長(zhǎng)和董事龔永福、楊榮華夫婦在企業(yè)改制前擁有企業(yè)80.38%的股份，改制后也分別持有公司29.98%的股份，合計(jì)近60%的股權(quán)足以控制公司的任何決策。

從表2中可以看出，萬福生科2008年至2010年資產(chǎn)負(fù)債率分別為：78%、58%、58%。較高的資產(chǎn)負(fù)債率意味其大部分資產(chǎn)是通過舉債得來的。不足0.4的速動(dòng)比率與80%以上的流動(dòng)負(fù)債比率，反映出萬福生科的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和短期償債壓力非常大。萬福生科急需成功上市以募集大量流動(dòng)資金緩解自身財(cái)務(wù)壓力。龔永?？刂苹蛘吆现\注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的動(dòng)機(jī)很大，為IPO審計(jì)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假。（1）虛增收入是最常見的財(cái)務(wù)信息造假手段。萬福生科是第一只創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)造假股。在2012年的半年報(bào)更正公告中，應(yīng)收賬款從1 288萬元變更為412萬元，減少876萬元，應(yīng)收賬款的前五大客戶全部消失。如此的改變我們可以肯定，萬福生科通過虛構(gòu)銷售合同，杜撰銷售業(yè)務(wù)的手段多計(jì)利潤(rùn)。（2）虛增資產(chǎn)、少計(jì)費(fèi)用。資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等在企業(yè)的占比很大。金荔科技農(nóng)業(yè)股份有限公司2006年通過對(duì)部分固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊、對(duì)部分無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不進(jìn)行攤銷少計(jì)費(fèi)用2 227萬元。2011年上半年江蘇裕興薄膜科技分配現(xiàn)金股利1 200萬元，現(xiàn)金流量表的“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”科目發(fā)生額共計(jì)1 700萬元，計(jì)算出利息費(fèi)用應(yīng)為500萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付利息”科目從2010年末到2011年增加了15萬元。計(jì)算得出的該公司2011年上半年利息支出費(fèi)用應(yīng)為500+15=515（萬元）。然而在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的這一數(shù)據(jù)僅為171萬元，裕興科技公司少計(jì)利息費(fèi)用344萬元。（3）大規(guī)模關(guān)聯(lián)方交易可以實(shí)現(xiàn)擬上市公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)間的利益輸送。通過轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用、托管經(jīng)營(yíng)等手段美化業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)使之符合IPO要求。紫鑫藥業(yè)2010年通過兩家房地產(chǎn)公司，在其上下游殼公司間進(jìn)行自買自賣，營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)均大為增長(zhǎng)。這種關(guān)聯(lián)交易即使業(yè)務(wù)關(guān)系真實(shí)，相關(guān)憑證齊全，也存在自主調(diào)節(jié)銷售收入和利潤(rùn)水平的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、淺述IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）法律層面

1.完善新股發(fā)行制度。我國(guó)正處于新股發(fā)行核準(zhǔn)制向注冊(cè)制過度的階段，相關(guān)法律法規(guī)并不完善。因此要加快推進(jìn)新股發(fā)行注冊(cè)制配套法律法規(guī)的制定，建立證券市場(chǎng)監(jiān)督體系，進(jìn)一步規(guī)范新股定價(jià)機(jī)制，將從源頭降低IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)整個(gè)證券市場(chǎng)的健康有序發(fā)展和全體股東的合法權(quán)益不受侵害。

2.完善上市公司獎(jiǎng)懲制度。目前證監(jiān)會(huì)明令要求發(fā)行人應(yīng)建立有效內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，但并未量化懲罰措施。建議證監(jiān)會(huì)應(yīng)會(huì)同立法機(jī)關(guān)就擬上市公司未能遵守相關(guān)規(guī)定的懲罰進(jìn)行量化。如：幾年之內(nèi)不能再次提交IPO申請(qǐng)，罰款、嚴(yán)重的甚至可以終身禁止公開上市。同時(shí)加大對(duì)欺詐上市的處罰力度。綠大地上市之后共募集資金3.46億元，虛增收入2.96億元，卻只被罰款400萬元；萬福生科的董事長(zhǎng)龔永福被罰款30萬元，嚴(yán)平貴等高管也僅是處以5到25萬元罰款，但萬福生科造假的五年中虛增收入9億元；新大地虛增利潤(rùn)2 600萬元，被處罰60萬元；400萬元與3億元、30萬元與9億元、60萬元與2 600萬元相比，處罰力度九牛一毛，根本不會(huì)在證券市場(chǎng)產(chǎn)生警示作用，反而向期待靠財(cái)務(wù)造假上市募資的人展示著成功上市后的龐大利益。因此，只有加大對(duì)上市主體、券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)欺詐上市的處罰力度，讓虛假上市無利可圖，才能讓企圖依靠財(cái)務(wù)造假上市的企業(yè)望而卻步，保護(hù)我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。

3.完善獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)制度。IPO委托關(guān)系無法合理保證審計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，建議證監(jiān)會(huì)可以參照《薩班斯法案》中關(guān)于獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)方面的規(guī)定加快公司治理結(jié)構(gòu)方面的創(chuàng)新。如由審計(jì)報(bào)告需求者如債權(quán)人、股東、員工等組成企業(yè)審計(jì)委員會(huì)，并且獨(dú)立于管理層，由該委員會(huì)委員進(jìn)行匿名投票選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以使得IPO審計(jì)項(xiàng)目能夠充分體現(xiàn)最終報(bào)告使用者的利益，最大限度地保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量，預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面

1.加強(qiáng)文化建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。強(qiáng)調(diào)客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔、保密的會(huì)計(jì)師事務(wù)所文化環(huán)境建設(shè)。在建立自律體系的基礎(chǔ)上配合相關(guān)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲制度，如定期對(duì)各個(gè)項(xiàng)目組及其負(fù)責(zé)人的時(shí)間利用率、項(xiàng)目處理情況等對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所成員進(jìn)行考核，強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，杜絕違反職業(yè)操守的行為。也可以借鑒英國(guó)道德合伙人制度，積極探索在事務(wù)所內(nèi)部設(shè)置職業(yè)道德監(jiān)督崗位，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供職業(yè)道德有關(guān)方面的咨詢，并負(fù)責(zé)監(jiān)督本事務(wù)所的職業(yè)道德操守情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在IPO審計(jì)過程中遇到諸如：收受禮物、客戶要求偽造信息等情況時(shí)，可以與職業(yè)道德監(jiān)督人員進(jìn)行商議，制定恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。

2.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有助于應(yīng)對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。畢馬威成功處理洪良國(guó)際事件就是很好的案例。首先員工劉淑婷有良好的執(zhí)業(yè)素養(yǎng)，拒絕洪良國(guó)際10萬元港幣禮金；其次內(nèi)部舉報(bào)反饋渠道，使劉淑婷在畢馬威高級(jí)經(jīng)理梁思哲再次向其交付10萬元港幣時(shí)可以順利向負(fù)責(zé)內(nèi)部調(diào)查的合伙人何詠璇反饋。獨(dú)立檢查小組在何詠璇兩次約談梁思哲未果的情況下對(duì)洪良國(guó)際IPO項(xiàng)目進(jìn)行全面詳細(xì)檢查，最終發(fā)現(xiàn)洪良國(guó)際財(cái)務(wù)造假的證據(jù)，并向證監(jiān)會(huì)舉報(bào)。因此事務(wù)所應(yīng)成立全面管理體系：如人力資源部門完善人員選拔聘用機(jī)制；項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的投標(biāo)、進(jìn)度控制及成果驗(yàn)收；專家咨詢部門分析各項(xiàng)目執(zhí)行過程中遇到的問題并提供合理方案，有效從技術(shù)層面上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門制定本所內(nèi)控制度和項(xiàng)目復(fù)核規(guī)則，并定期對(duì)事務(wù)所內(nèi)部運(yùn)行和各個(gè)項(xiàng)目的底稿進(jìn)行抽查。

3.加強(qiáng)自我保護(hù)，購(gòu)買責(zé)任險(xiǎn)、簽訂任務(wù)書。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有其必然性、普遍性，證監(jiān)會(huì)關(guān)于將會(huì)計(jì)師公開承諾引入IPO民事賠償機(jī)制的要求，使審計(jì)師面臨更大的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買保險(xiǎn)和建立充足的風(fēng)險(xiǎn)基金是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生損失時(shí)最好的應(yīng)對(duì)辦法，雖不能減少受到的法律訴訟但能降低實(shí)際的損失。任務(wù)書能明確規(guī)定擬上市公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任及義務(wù)，是具有法律效應(yīng)的契約。通過與擬上市公司簽訂任務(wù)書，明確審計(jì)責(zé)任，在發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，劃清責(zé)任，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

4.提前進(jìn)行IPO風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。新股發(fā)行注冊(cè)制度下會(huì)計(jì)師承擔(dān)一切財(cái)務(wù)報(bào)告審核責(zé)任，這使得IPO審計(jì)項(xiàng)目的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定承接IPO審計(jì)項(xiàng)目之前，必須進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定被審計(jì)項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)在自己的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過網(wǎng)絡(luò)、書籍或者相關(guān)行業(yè)已上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，了解客戶行業(yè)的情況，重點(diǎn)關(guān)注敏感環(huán)節(jié)。

萬福生科案例中，同處湖南省常德市的金健米業(yè)股份有限公司，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、成熟程度都較萬福生科好，然而在2008-2011年同期的數(shù)據(jù)對(duì)比中（見表3）可以看出：萬福生科的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率遠(yuǎn)超出金健米業(yè)數(shù)十倍。同為主營(yíng)布料生產(chǎn)的陽光集團(tuán)和洪良國(guó)際在2006年到2008年間有差異極大的毛利率。洪良國(guó)際招股書中顯示為26%、25%、28%，而陽光集團(tuán)只有4.57%、7%、5.85%，并且本身布料生產(chǎn)就是低利潤(rùn)行業(yè)，已上市公司中最高毛利率也不超過10%。如此巨大的差異應(yīng)該引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)有的謹(jǐn)慎。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在盡職調(diào)查階段，能夠通過收集證券市場(chǎng)同行業(yè)的相關(guān)信息，本可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，抵御IPO及風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

1.財(cái)政部.審計(jì)準(zhǔn)則第1 101號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則.

策劃書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第5篇

一、我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展與需求狀況調(diào)查

隨著我國(guó)居民個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)和金融市場(chǎng)的發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在上世紀(jì)90年代開始出現(xiàn)，并逐漸成為國(guó)內(nèi)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域。近幾年，隨著金融業(yè)開放加快、商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇和國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在我國(guó)得到迅速發(fā)展，目前個(gè)人金融資產(chǎn)已超過20萬億元人民幣，個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿薮蟆５捎谖覈?guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步較晚，和國(guó)外相比，處于較低水平。2008年席卷全球的金融危機(jī)使得我國(guó)原本就不太發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)步履艱難，須及時(shí)找出制約商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題，并有效的加以解決，才能使之得到長(zhǎng)足的發(fā)展。

目前國(guó)外銀行個(gè)人理財(cái)遵循以個(gè)人多元化投資和私人理財(cái)服務(wù)為核心的理念，個(gè)人金融產(chǎn)品大多是復(fù)合型產(chǎn)品。注重為顧客提供個(gè)性化、差別化的服務(wù)，注重個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的品牌建設(shè)和管理。市場(chǎng)細(xì)分到位，形成了針對(duì)不同層次客戶的全球化營(yíng)銷戰(zhàn)略，并且通過差別定價(jià)形成分層利率架構(gòu)。可以說國(guó)外個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展已相當(dāng)成熟。

在最近幾年，我國(guó)各銀行才陸續(xù)推出了一些理財(cái)產(chǎn)品。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2005年9月頒布了《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，一直以來處于灰色地帶的代客理財(cái)業(yè)務(wù)將被銀監(jiān)會(huì)以明文規(guī)定的形式“放行”。但由于起步較晚，加之，廣大居民受傳統(tǒng)觀念的影響，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)并未得到廣泛開展。

筆者通過發(fā)放調(diào)查問卷的方式來獲得關(guān)于公眾個(gè)人理財(cái)意愿的一手?jǐn)?shù)據(jù)。調(diào)查結(jié)果顯示：2007年4月份，希望進(jìn)行投資理財(cái)?shù)谋壤秊?8％；無所謂的2％：不愿進(jìn)行理財(cái)投資的為零。在愿意進(jìn)行投資理財(cái)?shù)目蛻糁?1.26％的人不愿意接受銀行的專業(yè)服務(wù)；78.76％的人表示愿意接受銀行的專業(yè)服務(wù)；45.23％的表示銀行應(yīng)該是無償服務(wù)，54.77％的人認(rèn)為銀行的理財(cái)服務(wù)應(yīng)該收費(fèi)；23.76％的愿意承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，45.15％的人愿意承擔(dān)中低風(fēng)險(xiǎn)，31.09％的人不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

2008年10月份：希望進(jìn)行投資理財(cái)?shù)谋壤秊?1.26％；無所謂的2.37％，不愿進(jìn)行理財(cái)投資的為6.37％。在愿意進(jìn)行投資理財(cái)?shù)目蛻糁校?8.67％的人不愿意接受銀行的專業(yè)服務(wù)；83.37％的人表示愿意接受銀行的專業(yè)服務(wù)；38.13％的表示銀行應(yīng)該是無償服務(wù)，61.67％的人認(rèn)為銀行的理財(cái)服務(wù)應(yīng)該收費(fèi)；11.26％的愿意承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，28.15％的人愿意承擔(dān)中低風(fēng)險(xiǎn)，60.59％0的人不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

從以上調(diào)查顯示，居民投資需求持續(xù)保持，其中對(duì)銀行有償服務(wù)的認(rèn)可度不斷提高，對(duì)銀行專業(yè)理財(cái)?shù)恼J(rèn)知度有所提高，但提高程度有限。在風(fēng)險(xiǎn)喜好上客戶態(tài)度變化很大，風(fēng)險(xiǎn)喜好型客戶下降了12.5％，風(fēng)險(xiǎn)中等型客戶比率下降了17％，風(fēng)險(xiǎn)厭惡型客戶提高了29.5％。這說明客戶的風(fēng)險(xiǎn)喜好是不斷變化著的，基本上在賺錢的時(shí)侯呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)喜好型，賠錢的時(shí)侯呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的特點(diǎn)。這一點(diǎn)是符合人性中趨利避害的特點(diǎn)的。也正是因這一特點(diǎn)，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)提出了很高的要求。

二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)小、收益大的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，在國(guó)際上被各大金融集團(tuán)視為重點(diǎn)業(yè)務(wù)，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，無論是在思想觀念、發(fā)展理念、營(yíng)銷策略、科技支撐、產(chǎn)品創(chuàng)新、綜合服務(wù)等方面都存在明顯的不足。

(一)市場(chǎng)環(huán)境沒有完全形成

第一，大部分居民缺乏理財(cái)意識(shí)，不具備理財(cái)知識(shí)。不僅如此，他們保守的理財(cái)觀念也在很大程度上阻礙了我國(guó)個(gè)人理財(cái)服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展。

第二，我國(guó)個(gè)人信用體系的缺失是制約商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)客觀因素。

第三，現(xiàn)階段我國(guó)金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)只能通過產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行，而無法在貨幣價(jià)格上給予優(yōu)質(zhì)客戶更多的優(yōu)惠，更無法通過貨幣價(jià)格在產(chǎn)品上有所創(chuàng)新，另外，不健全的資本市場(chǎng)也不能提供豐富的投資渠道。

第四，金融制度、法律法規(guī)的制約。分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管體制，限制了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)拓展的空間，同時(shí)也成了理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展道路上一個(gè)無法逾越的障礙。同時(shí)，現(xiàn)行的隱私權(quán)法律保護(hù)不夠，也降低了客戶對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的信任度。

最后，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的銀行相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行硬件設(shè)施落后，真正意義上的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)模式尚未建立。另外，國(guó)有商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新不足，導(dǎo)致產(chǎn)品服務(wù)滯后于市場(chǎng)需求。

(二)產(chǎn)品和服務(wù)方式簡(jiǎn)單，市場(chǎng)營(yíng)銷能力欠缺

國(guó)外的個(gè)人理財(cái)服務(wù)可以利用基金、股票、保險(xiǎn)、債券等各種金融手段為客戶提供多種增值服務(wù)，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要還停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計(jì)上，將存貸款產(chǎn)品進(jìn)行簡(jiǎn)單組合；或是只提供較初級(jí)的咨詢服務(wù)，并不涉及房地產(chǎn)、債券、股票、基金等投資品種。

各商業(yè)銀行為了在競(jìng)爭(zhēng)中獲取優(yōu)勢(shì)，搶占市場(chǎng)，加大產(chǎn)品營(yíng)銷力度，不遺余力地推出了各種名目繁多的理財(cái)產(chǎn)品。但事實(shí)上只不過是把個(gè)人業(yè)務(wù)產(chǎn)品、國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品或同業(yè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行重新排列組合，再以一系列新穎的名稱展示給客戶，而原有的個(gè)人業(yè)務(wù)產(chǎn)品或其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品并無增加，缺乏真正具有競(jìng)爭(zhēng)力的創(chuàng)新產(chǎn)品；同時(shí)，在目前分業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，商業(yè)銀行推出的人民幣理財(cái)產(chǎn)品只能投資于基礎(chǔ)債券品種，投資渠道相對(duì)比較單一。債券的收益率直接影響到理財(cái)產(chǎn)品的收益率，而債券的收益率與人民銀行相關(guān)法定利率又存在著直接的正相關(guān)性，由此導(dǎo)致了人民幣理財(cái)產(chǎn)品在面對(duì)利率變化時(shí)缺乏有效的防范和規(guī)避工具，完全暴露在利率風(fēng)險(xiǎn)面前；商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力較弱，即使存在收益率較高的理財(cái)產(chǎn)品，背離了理財(cái)?shù)某踔?，造成人民幣結(jié)構(gòu)存款收益率競(jìng)相攀高，產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)陷入價(jià)格戰(zhàn)的泥潭，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)不能得到健康、長(zhǎng)足的發(fā)展。

對(duì)美國(guó)、香港的銀行來說，差異化服務(wù)是商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本思路，也是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營(yíng)手段之一。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大多限于為客戶提供銀行已經(jīng)設(shè)計(jì)好的固定產(chǎn)品，還不能為客戶量身定制金融產(chǎn)品，提供特需的金融服務(wù)。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，各銀行為吸引客戶，片面追求高收益，

忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，運(yùn)營(yíng)成本與收益之間的矛盾日益突出，風(fēng)險(xiǎn)與收益的缺口也開始擴(kuò)大。

其次，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)提示條款不明確，理財(cái)人員營(yíng)銷客戶時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示不夠，甚至沒有對(duì)客戶給予正確引導(dǎo)。盲目鼓吹收益，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)避而不談，或者未就投資可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)向客戶做充分提示，忽視產(chǎn)品收益背后的風(fēng)險(xiǎn)防范，從而易誤導(dǎo)投資者，理財(cái)期限一到又不能達(dá)到客戶預(yù)期的收益率。

再次，理財(cái)產(chǎn)品的期限設(shè)置不盡合理，目前許多國(guó)內(nèi)投資者傾向于時(shí)間短、見效快、流動(dòng)性強(qiáng)的投資品種，而此前各家銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品似乎都忽略了這一因素，將期限定為一年以上。

(四)理財(cái)產(chǎn)品性質(zhì)界定不清楚，相關(guān)法律法規(guī)不完善

理財(cái)業(yè)務(wù)不等同于傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)，目’前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行無法嚴(yán)格界定理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)是存款業(yè)務(wù)還是投資業(yè)務(wù)，銀行在這方面也沒有相關(guān)法律法規(guī)可以依據(jù)。所以，銀行無法向客戶提供提前支取、質(zhì)押和開具存款證明等服務(wù)，在一定程度上降低了銀行理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)個(gè)人理財(cái)專業(yè)人士能力欠缺

發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行對(duì)理財(cái)專業(yè)人士要求很高，他們不但要熟悉有關(guān)產(chǎn)品，還必須具備全面的專業(yè)知識(shí)，具備良好的語言溝通以及承受壓力的能力。而在國(guó)內(nèi)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員由于內(nèi)部職能分工的限制，往往只注重于提供傳統(tǒng)的銀行存貸等服務(wù)，沒有足夠的能力為客戶提供優(yōu)質(zhì)的個(gè)人理財(cái)服務(wù)。

三、借鑒國(guó)外個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)

國(guó)外個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展得比較成熟，目前在美國(guó)一些銀行，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)達(dá)到整個(gè)銀行收入的70％以上，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為美國(guó)一些銀行收入的主要來源。而我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)本身發(fā)展得晚，起點(diǎn)低，經(jīng)驗(yàn)不足，目前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)收入還不能占到整個(gè)銀行收入的10％，發(fā)展水平較低。雖然國(guó)內(nèi)發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境、客戶需求等方面與國(guó)外存在巨大差異，但國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行依然可以借鑒國(guó)外各類金融機(jī)構(gòu)發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的先進(jìn)做法和成功經(jīng)驗(yàn)。具體來講大致有以下幾點(diǎn)：

(一)為客戶提供差異化服務(wù)，不斷創(chuàng)新個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品

針對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的不同，國(guó)外銀行對(duì)中高端客戶和大眾客戶進(jìn)行分層次服務(wù)，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶提供全方位、個(gè)性化的服務(wù)及各種優(yōu)惠措施，打造差別化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。吸引客戶在該行辦理更多的業(yè)務(wù)，從而更緊密的維系客戶，并獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益：對(duì)于一般大眾客戶則推出“門檻”較低的理財(cái)產(chǎn)品，制定大眾化的理財(cái)業(yè)務(wù)菜單，以維護(hù)潛在的中高端客戶。

理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新應(yīng)注重與我國(guó)的實(shí)際情況相適應(yīng)，我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異較大，要針對(duì)不同區(qū)域的不同經(jīng)濟(jì)類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度，開發(fā)適合于當(dāng)?shù)卮蟊姾透辉ｋA層的投資理財(cái)品種。

(二)加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷方面的工作，提高營(yíng)銷質(zhì)量

首先，要加大宣傳力度，提高宣傳的深度和廣度。開展廣告促銷，向客戶推介理財(cái)產(chǎn)品，激發(fā)其需求欲望；進(jìn)行公關(guān)促銷，采取多種方式與客戶加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，發(fā)揮銀行網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，提供多渠道的理財(cái)咨詢服務(wù)。

其次，加大渠道資源的整合力度，充分發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)銷職能。從調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局入手，合理調(diào)整和優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)、自動(dòng)柜員機(jī)、自助銀行的分布，加快理財(cái)中心建設(shè)，根據(jù)不同地區(qū)金融資源不同、客戶類型不同設(shè)置不同類型、不同功能的網(wǎng)點(diǎn)。加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)涵的改造，增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)銷功能，改變被動(dòng)的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)模式。

最后，要注重品牌建設(shè)，加大品牌的推廣。國(guó)際上先進(jìn)的商業(yè)銀行都有各自的個(gè)人理財(cái)品牌。如花旗銀行的CitiGold理財(cái)、匯豐銀行的卓越理財(cái)、恒生銀行的優(yōu)越理財(cái)?shù)鹊取Ｄ壳?，盡管國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行紛紛推出了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，但大多數(shù)尚未真正形成自己的理財(cái)品牌。因此，制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(三)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善定價(jià)機(jī)制，調(diào)整業(yè)務(wù)模式

理財(cái)產(chǎn)品的價(jià)格必須與風(fēng)險(xiǎn)相匹配，同時(shí)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、委托理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保理財(cái)業(yè)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定。

建立“以理財(cái)業(yè)務(wù)帶動(dòng)傳統(tǒng)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)”的共識(shí)，建立資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)并重的前提下突出中間業(yè)務(wù)的新模式，盡力擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額。但是，由下圖可以看出，相對(duì)于國(guó)外銀行來講，目前國(guó)內(nèi)銀行非信貸業(yè)務(wù)收入占比處于一

(四)加大技術(shù)投入，完善商業(yè)銀行的技術(shù)系統(tǒng)，建立理財(cái)規(guī)劃中心

一是要加強(qiáng)便利客戶交易和可以增加客戶附加價(jià)值的技術(shù)，如增強(qiáng)自助銀行服務(wù)，增加網(wǎng)上銀行的理財(cái)服務(wù)，提供電話銀行服務(wù)。

二是要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理的信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人客戶信息管理尚處于粗放型管理階段。部分銀行已開發(fā)了個(gè)人客戶信息管理系統(tǒng)，而大多數(shù)銀行還沒有完善的個(gè)人客戶信息管理系統(tǒng)，對(duì)于客戶的動(dòng)態(tài)管理、個(gè)人理財(cái)方案的設(shè)計(jì)和個(gè)人理財(cái)策劃書的編制都處于初級(jí)階段，部分銀行仍然依靠手工作業(yè)。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)面對(duì)的是一支龐大的客戶群，提供的是長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)金融服務(wù)，因此，開發(fā)個(gè)人理財(cái)信息管理系統(tǒng)勢(shì)在必行。

三是要建立理財(cái)規(guī)劃中心。理財(cái)中心是一個(gè)平臺(tái)，銀行業(yè)有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，理財(cái)中心不僅有為客戶理財(cái)?shù)墓δ芗皩?duì)客戶理財(cái)培訓(xùn)的功能，還應(yīng)當(dāng)具有對(duì)市場(chǎng)熱點(diǎn)行情預(yù)測(cè)和及時(shí)信息的功能。理財(cái)中心可以克服單人理財(cái)業(yè)務(wù)不專業(yè)，不能滿足客戶的各種需要，把理財(cái)人員整合成一個(gè)團(tuán)隊(duì)，以團(tuán)隊(duì)的方式為客戶提供全方位理財(cái)服務(wù)。

(五)加強(qiáng)理財(cái)人員的培養(yǎng)，形成有效的客戶經(jīng)理制度

目前，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)剛剛起步，缺乏專職的個(gè)人理財(cái)隊(duì)伍，尚未形成知名的品牌、個(gè)人理財(cái)人員從事著不同的業(yè)務(wù)，因此，主動(dòng)上門理財(cái)?shù)目蛻糨^少，理財(cái)效果不明顯。

商業(yè)銀行在推出個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)之后，應(yīng)該建設(shè)專職的個(gè)人理財(cái)人員隊(duì)伍。這支隊(duì)伍不僅要精通銀行的各類業(yè)務(wù)，而且要具有證券、保險(xiǎn)、基金等方面的專業(yè)證書，掌握個(gè)人理財(cái)技巧，具備為客戶提供個(gè)性化、差異化理財(cái)服務(wù)的能力。

另外，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與證券、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)之間跨行業(yè)的合作，從現(xiàn)階段互相業(yè)務(wù)發(fā)展到更廣泛的行業(yè)間接觸。

(六)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人理財(cái)服務(wù)的監(jiān)管