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公司財經(jīng)管理制度范文第1篇

一、預(yù)算管理不合理

1.問題

（1）目前很多企業(yè)重視財經(jīng)管理，使用先進(jìn)的技術(shù)提高管理水平。財經(jīng)管理受到很多因素的影響，使得它的作用效果不理想。財經(jīng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對于財經(jīng)認(rèn)識不足，管理經(jīng)驗相對較少，制定的策略不符合財經(jīng)管理要求。財經(jīng)工作者在涉及成本編預(yù)算時，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，技能水平有限，很容易造成成本編預(yù)算錯誤。

（2）很多企業(yè)比較重視企業(yè)效益，不了解預(yù)算的作用，不重視預(yù)算管理。加上企業(yè)預(yù)算工作者素質(zhì)不高，處理預(yù)算工作不仔細(xì)，很容易影響預(yù)算準(zhǔn)確性。最后企業(yè)在審核各項費用時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的收益和費用支出不相符，支出超于預(yù)算，形成赤字情況。

（3）預(yù)算工作涉及的項目比較多，如果在處理預(yù)算工作時，各方面的信息不齊全可能會影響整體預(yù)算編制。企業(yè)的財務(wù)工作者在處理工作時不認(rèn)真，沒有根據(jù)公司制定的標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)計預(yù)算方案，預(yù)算就會存在問題。還有些企業(yè)不重視預(yù)算工作，沒有建立相應(yīng)的預(yù)算體系，使得財經(jīng)管理存在問題。除此之外，有的企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算工作時，沒有綜合考慮企業(yè)實際發(fā)展情況，編制的預(yù)算與企業(yè)發(fā)展情況不相適應(yīng)，也沒有發(fā)揮預(yù)算的作用。

2.原因

（1）各大企業(yè)在追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益時，沒有充分認(rèn)識到預(yù)算作用，也沒有重視預(yù)算工作，可能影響企業(yè)發(fā)展情況。甚至有的企業(yè)沒有完善預(yù)算體制，就不能發(fā)揮預(yù)算功能。

（2）現(xiàn)代企業(yè)管理方式和以前的管理方式不一樣，以前的預(yù)算管理考慮問題不全面，有很多設(shè)備方面的費用根本就沒有考慮在里面。企業(yè)重視發(fā)展，使用很多技術(shù)和設(shè)備幫助企業(yè)生產(chǎn)?？墒窃诰幹祁A(yù)算的時候，對于這些設(shè)備的投入維修費用、流動資金的變化情況都沒有考慮在范圍內(nèi)，影響預(yù)算準(zhǔn)確性。

（3）預(yù)算工作人員的素質(zhì)不高，很容易在處理預(yù)算的時候出現(xiàn)問題。他們對預(yù)算認(rèn)識不全面，處理預(yù)算技能水平不高，影響財經(jīng)管理效果。

二、工程問題

1.工程負(fù)債情況很嚴(yán)重

工程單位在施工時，各項資金建設(shè)費用沒有到款，建設(shè)單位為了繼續(xù)施工，向外借外債。施工建設(shè)需要考慮企業(yè)自身情況和工程情況，施工給單位能力不足或者建設(shè)資金不夠的情況下，需要采取措施改善情況，不是一味的為了完成施工向外借債，導(dǎo)致施工負(fù)債情況。施工建設(shè)資金存在問題，可能會影響施工進(jìn)程和工程成本。建設(shè)單位因資金問題出現(xiàn)工程停工不僅會影響施工單位的信譽，還會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.工程拆標(biāo)、分包情況很嚴(yán)重

目前很多施工單位采用分包方式施工，建設(shè)工程的承包商把工程分為幾部分，承包商負(fù)責(zé)其中主要部分，其他部分讓其他施工單位建設(shè)。其中一個建設(shè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對整體建設(shè)有很大的影響。如果工程建設(shè)出現(xiàn)問題，追究相應(yīng)的責(zé)任，有些企業(yè)為了逃避責(zé)任，將工程推給其他施工單位，會影響整體施工進(jìn)程，也會增加施工成本。分包施工方式受到很多因素的限定，特別是建設(shè)資金影響。

3.施工管理不合理

工程施工中會存在很多問題，不合理的管理會影響工程施工進(jìn)程和施工質(zhì)量。從審計結(jié)果的角度分析施工情況，會發(fā)現(xiàn)更多問題。施工管理水平有限，直接關(guān)系到施工財經(jīng)管理。在施工前，需要準(zhǔn)備相關(guān)文件，幫助施工企業(yè)招投標(biāo)工作，可是很多企業(yè)指定的招投標(biāo)合同中存在很多問題。工程承包商在選購施工設(shè)備和材料的時候，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)要求來選購，也沒有重視施工設(shè)備和材料質(zhì)量。施工設(shè)計單位要根據(jù)工程情況設(shè)計合理的施工圖紙和施工方案，可是設(shè)計人員沒有綜合考慮工程情況，導(dǎo)致設(shè)計的方案和實際施工不相符。施工中的各環(huán)節(jié)處理工作沒有做好都會影響財務(wù)管理工作。

4.效益不高

施工建設(shè)管理對于工程質(zhì)量非常重要，如果管理中存在問題，導(dǎo)致工程效益不高。工程在建設(shè)前需要制定相關(guān)合同，維護(hù)承包商和客戶利益。施工單位為了建設(shè)工程，需要制定合理的招投標(biāo)合同。施工前施工單位需要做好準(zhǔn)備工作，選購人員一定要按照合同中的施工材料和設(shè)備來購買。如果購買的施工材料和設(shè)備達(dá)不到施工標(biāo)準(zhǔn)，會影響施工質(zhì)量和施工進(jìn)程。要重視施工造價管理，控制施工各階段成本預(yù)算，就可以實現(xiàn)對工程成本控制。施工材料和設(shè)備質(zhì)量不合格，現(xiàn)場沒有重視材料管理，造成材料出現(xiàn)問題，都會增加施工管理難度。在編制施工預(yù)概算時，要把施工各項費用都考慮在范圍內(nèi)，控制工程造價，才能提高工程效益。

三、公務(wù)接待費用不合理

很多單位在審計時發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待費用支出很嚴(yán)重，這嚴(yán)重影響財經(jīng)管理工作順利進(jìn)行。目前存在很多單位依靠關(guān)系來達(dá)到自己的目的，增加公務(wù)接待費用。企業(yè)沒有嚴(yán)格控制各項費用的支出情況，不了解公司人員具體公務(wù)費用的消費情況，公司人員在報銷費用時可能會謊報費用，影響財經(jīng)管理。造成這種現(xiàn)象的原因是公司各項規(guī)章制度不完善，在管理上還存在漏洞。企業(yè)各項規(guī)章制度執(zhí)行力不強，沒有嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)財經(jīng)管理情況，導(dǎo)致公務(wù)接待費用支出不合理。還有就是企業(yè)為了追求利益，在依靠關(guān)系實現(xiàn)目的時過度消費情況非常嚴(yán)重，企業(yè)財務(wù)部門沒有控制監(jiān)督好各項費用的報銷情況。

四、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險問題

1.企業(yè)資金安全管理

財務(wù)管理方面的制度不完善，還存在缺陷，各項資金項目審核不嚴(yán)。有些企業(yè)部門分工不明確，很多公司財務(wù)權(quán)力集中在單個部門，造成各部門對財務(wù)監(jiān)督不夠，影響公司整體財務(wù)管理狀況。

2.固定資產(chǎn)

在公司年末盤點固定資產(chǎn)時會發(fā)現(xiàn)很多問題，在審核公司經(jīng)營情況時沒有考慮固定資產(chǎn)投資情況，導(dǎo)致企業(yè)投入與支出不相符。企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)變動情況沒有及時登記，或者公司部門發(fā)生變動，沒有及時處理固定資產(chǎn)情況，造成企業(yè)損失。

3.臺賬建設(shè)

施工建筑單位沒有重視工程建設(shè)信息的整理工作，導(dǎo)致信息缺失。施工單位沒有按照國家標(biāo)準(zhǔn)建立完善的管理制度，也沒有成立工程檔案管理體制，管理人員沒有處理好相關(guān)信息的整理、收集工作，可能造成大量信息不完整，會影響客戶和施工單位合作。

五、針對財經(jīng)管理問題采取措施

1.關(guān)于預(yù)算措施

企業(yè)要重視預(yù)算管理工作，完善財經(jīng)管理制度。企業(yè)要想處理好預(yù)算問題，可以綜合分析公司發(fā)展情況，然后結(jié)合預(yù)算方面存在的問題，制定有效的解決辦法。預(yù)算關(guān)系到企業(yè)成本和效益，需要重視預(yù)算工作。可以加強對財務(wù)部門的監(jiān)督，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能，保證進(jìn)行預(yù)算工作時不出現(xiàn)錯誤，認(rèn)真審核企業(yè)經(jīng)費使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級匯報。

2.關(guān)于工程建設(shè)措施

工程單位招投標(biāo)時需要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況和能力去競標(biāo)，制定完善的施工計劃，嚴(yán)格控制工程造價和施工成本。承包商要有責(zé)任意識，重視各施工環(huán)節(jié)質(zhì)量問題。施工前需要制定計劃，設(shè)計人員需要綜合施工情況設(shè)計施工圖紙，施工材料和設(shè)備嚴(yán)格按照要求選購，保證施工質(zhì)量。施工單位要重視監(jiān)督各環(huán)節(jié)的施工情況，質(zhì)量監(jiān)督部門要控制質(zhì)量問題，財務(wù)部門要做好各項費用審核工作，各部門分工合作，可以有效解決工程建設(shè)問題。

3.公務(wù)接待措施

企業(yè)要加強監(jiān)督各項公務(wù)接待費用支出情況，要求公務(wù)接待人員做好各項費用記錄工作，財務(wù)部門認(rèn)真檢查各項費用支出是否合理。企業(yè)發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員不合理的公務(wù)接待情況，要加重懲罰力度。

4.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險采取措施

加強對企業(yè)資金安全管理，完善財務(wù)管理制度。財務(wù)部門工作人員要端正工作態(tài)度，對工作負(fù)責(zé)，認(rèn)真審查各項費用支出情況和報銷情況。認(rèn)真落實財經(jīng)管理制度，加強對企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督和管理。

公司財經(jīng)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 控股子公司 財務(wù)監(jiān)管

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的結(jié)果，其與各所屬企業(yè)往往以母子公司樣式形成，通過出資按相應(yīng)股權(quán)比例行使權(quán)力并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，控股公司改制后要求按公司法完善公司治理結(jié)構(gòu)。

1 當(dāng)前在財務(wù)監(jiān)管方面存在的問題

根據(jù)實踐經(jīng)驗，當(dāng)前往往有一些集團(tuán)獨資或絕對控股的股份制公司由于內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)管措施不到位、利潤分配及約束機制不完善等原因，造成公司效能不高、控制不嚴(yán)、出資人利益受損等問題。

1.1 部分公司會計核算不規(guī)范，財務(wù)數(shù)據(jù)不能真實反映公司的經(jīng)營狀況

由于經(jīng)營責(zé)任管理制度不完善，一些公司財務(wù)核算不規(guī)范，會計數(shù)據(jù)沒有全面體現(xiàn)經(jīng)營的真實情況。統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)隨公司主要責(zé)任人喜好而隨意改變，由于問責(zé)追究機制和內(nèi)審制度不健全，負(fù)責(zé)人多年不變動，掩蓋了一些經(jīng)營和財務(wù)問題，使集團(tuán)公司一但發(fā)現(xiàn)問題就已難以挽回，并損失巨大。

1.2 缺少嚴(yán)格的資產(chǎn)保全和監(jiān)督管理措施，投資效益不高

由于缺乏嚴(yán)格的制度和存在的客觀情況，集團(tuán)對外投資沒有起到增加收益、分散風(fēng)險的預(yù)期效果。子公司資產(chǎn)管理工作由于沒有嚴(yán)格的剛性制度約束，資產(chǎn)損失多年來沒有得到任何追繳。如果有嚴(yán)格的約束和激勵制度、監(jiān)管制度有效到位，投資損失應(yīng)該能夠得到有效的控制，績差公司的負(fù)面影響也能夠得到較好的化解。

1.3 自覺服從監(jiān)管的意識薄弱，出資模式不規(guī)范

由于某些企業(yè)集團(tuán)沒有具體的監(jiān)管細(xì)則，個別公司往往以只向股東會報告為借口，回避應(yīng)定期向主要出資人報告的責(zé)任，不能按期向集團(tuán)有關(guān)業(yè)務(wù)部門如實地披露經(jīng)營活動情況和財務(wù)報表，使集團(tuán)不能及時準(zhǔn)確地對其經(jīng)營狀況實施監(jiān)管，弱化了股東尤其是主要出資人的權(quán)利和義務(wù)。在對外投資的出資模式上也不統(tǒng)一，集團(tuán)對外投資有以股權(quán)方式出資，還有的以借款方式投入，形成投資權(quán)益不規(guī)范、投資收益界定不明確，不能全面真實地體現(xiàn)集團(tuán)股權(quán)投資收益狀況。

2 加強集團(tuán)公司對子公司財務(wù)監(jiān)管的措施

經(jīng)過分析存在的問題，筆者認(rèn)為主要是現(xiàn)行管理模式已經(jīng)不能夠適應(yīng)集團(tuán)公司快速發(fā)展的管理需求，并且制度執(zhí)行缺乏剛性和嚴(yán)格的落實，已經(jīng)在一定程度上造成了國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。因此，加強集團(tuán)公司對子公司財務(wù)監(jiān)管措施研究已經(jīng)勢在必行。

2.1 出資人要以主人翁精神加強監(jiān)管意識，積極追求優(yōu)效的投資回報

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對控股子公司進(jìn)行資產(chǎn)審計，搞清資產(chǎn)狀況。母公司真正對子公司行使出資人權(quán)力并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，子公司要建立集體決策及可追溯個人責(zé)任的董事會議事制度。董事會與經(jīng)理層要減少交叉任職。

集團(tuán)與所屬企業(yè)的關(guān)系，應(yīng)以資金關(guān)系為紐帶。應(yīng)區(qū)分全資公司、控股公司或聯(lián)營公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)等形式，在企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)按照核心層企業(yè)，緊密層企業(yè)，半緊密層企業(yè)，以及松散層企業(yè)的層次，分層對集團(tuán)總公司和處于其他各層次的所屬企業(yè)制定各項財務(wù)計劃指標(biāo)，并建立分級負(fù)責(zé)制，實行目標(biāo)管理。作為出資人的集團(tuán)公司各職能管理部門應(yīng)有強烈的主人翁意識，嚴(yán)格認(rèn)真地，通過行使投資者權(quán)力來監(jiān)督公司財務(wù)和經(jīng)營狀況，確保集團(tuán)投資的股權(quán)不受損害。

2.2 企業(yè)集團(tuán)公司要建立健全和完善財務(wù)會計核算體系，統(tǒng)一規(guī)范財經(jīng)管理制度

企業(yè)集團(tuán)與控股公司建立完善的股權(quán)關(guān)系后，要積極主動行使出資人的權(quán)利。要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則要求和企業(yè)的實際情況，建立健全規(guī)范的企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理、會計核算、資金和資產(chǎn)的管理、預(yù)算管理、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、內(nèi)部審計、財務(wù)會計報告等完善的財經(jīng)管理制度。集團(tuán)要定期或不定期地對各所屬成員企業(yè)的財務(wù)人員、管理人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，并對各所屬控股公司執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)的各項財務(wù)制度執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，問題嚴(yán)重的要通報、警告或移交司法機關(guān)嚴(yán)肅處理，嚴(yán)格保障集團(tuán)及所屬企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

2.3 建立健全財務(wù)委派制度，對主要財務(wù)管理人員實行直接管理

為了加強企業(yè)集團(tuán)對各所屬控股公司的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，維護(hù)出資人的合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，集團(tuán)要采取委派財務(wù)管理人員管理辦法，實行資金監(jiān)控、報表披露、績效檢查、財務(wù)審計等直接監(jiān)管。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格應(yīng)嚴(yán)格審核，要據(jù)業(yè)務(wù)量及業(yè)務(wù)性質(zhì)等不同單位，委派人員可以是專職或兼職，其人事關(guān)系由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一管理，工資、福利等待遇由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定。集團(tuán)對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要明確權(quán)利與職責(zé)，使其能夠嚴(yán)格按要求履行職責(zé)。對委派財務(wù)人員要實行任期目標(biāo)責(zé)任制，年終根據(jù)每個財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作情況進(jìn)行考核。財務(wù)負(fù)責(zé)人委派要實行定期輪換制度，派駐單位應(yīng)及時掌握財務(wù)委派人員的工作情況，支持財務(wù)委派人員的工作，為財務(wù)委派人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件。通過實行財務(wù)人員委派制度，可以使集團(tuán)公司及時了解控股子公司的經(jīng)營和財務(wù)動態(tài)情況，有效防止所屬企業(yè)的重大決策失誤和嚴(yán)重違規(guī)行為，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。

2.4 嚴(yán)格加強財務(wù)報表上報制度，認(rèn)真做好財務(wù)信息處理工作

企業(yè)集團(tuán)每年年底都要根據(jù)集團(tuán)上一年財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和對國家經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)判等情況編制年度財務(wù)預(yù)算報告。集團(tuán)控股公司要按照集團(tuán)及董事會安排，根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營情況做好預(yù)算編制工作，并報集團(tuán)批準(zhǔn)后納入集團(tuán)合并預(yù)算管理。企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算要以現(xiàn)金流量為重點，對各經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)實施分類預(yù)算編制，建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行措施，嚴(yán)格預(yù)算考核。年終或一個經(jīng)營年度結(jié)束時，公司編制財務(wù)決算需經(jīng)集團(tuán)公司指定的審計機構(gòu)審核后，按審計決算實行利潤分配方案。集團(tuán)控股公司的個別會計報表是集團(tuán)合并會計報表的組成部分，為確保企業(yè)集團(tuán)財務(wù)報告真實、全面、完整，所屬控股公司及所屬其他企業(yè)應(yīng)要求向集團(tuán)企業(yè)上報有關(guān)企業(yè)財務(wù)會計報表，編制和提供財務(wù)會計報告。

2.5 充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的作用，加強資金集中功能控制

集團(tuán)公司要對集團(tuán)本部及所屬各成員企業(yè)的資金進(jìn)行集中監(jiān)管和控制，建立健全企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算中心，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心集中資金歸集、統(tǒng)籌資金調(diào)劑、綜合運用資金效益的功能，完善統(tǒng)一的資金管理體系，對集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)實行統(tǒng)一結(jié)算。加強同銀企合作，對成員企業(yè)資金需求，實行由集團(tuán)統(tǒng)一向商業(yè)銀行貸款，根據(jù)成員企業(yè)的需要分配，降低分散籌資的成本，降低信貸資金的風(fēng)險。

2.6 嚴(yán)格控制子公司的對外融資、擔(dān)保權(quán)限，加強投融資的管理

在集權(quán)式的融資管理模式下，母公司財務(wù)部門應(yīng)高度集中對外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理職責(zé)，對各子、分公司的融資、擔(dān)保要嚴(yán)格約束。嚴(yán)密監(jiān)控和管理集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率和借債風(fēng)險，實施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。制定嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度和責(zé)任約束追究制度，嚴(yán)格論證和審查被擔(dān)保單位的償債能力和信用程度，努力減少對外融資、擔(dān)?；蛴胸?fù)債風(fēng)險。

2.7 加強對控股子公司的資產(chǎn)管理，嚴(yán)密資產(chǎn)處置審批權(quán)限和程序

企業(yè)集團(tuán)所屬子公司的資產(chǎn)是集團(tuán)股權(quán)資產(chǎn)的重要要素，對其資產(chǎn)管理和處置，要建立完善的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、處置、但保等權(quán)限和職責(zé)，通過經(jīng)營預(yù)算制定資產(chǎn)保值增值的責(zé)任指標(biāo)。超權(quán)限的資產(chǎn)購置或處置等事項，必須上報企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)，必要時要經(jīng)資產(chǎn)評估中介機構(gòu)評估確認(rèn)，才能實施有關(guān)的資產(chǎn)處置事宜，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)采取拍賣等市場公開形式。做好資產(chǎn)保全管理，防范資產(chǎn)非正常損失和流失。

公司財經(jīng)管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國已經(jīng)形成多元化的社會經(jīng)濟(jì)體制，在社會發(fā)展的過程中國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制受到巨大的挑戰(zhàn)和沖擊。國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制在多元化的經(jīng)濟(jì)形勢下，需要有所改變和提高，國有企業(yè)中的財務(wù)管理是國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制中的重要組成部分，是我國國有企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵基礎(chǔ)。國有企業(yè)中傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，在權(quán)利分配，財務(wù)控制和監(jiān)管等方面存在一些問題。針對我國國情，制定出符合我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制的財務(wù)管理模式，已經(jīng)成為國家和企業(yè)所關(guān)注重點。

一、國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式問題分析

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)一直呈現(xiàn)增長的趨勢，隨著社會經(jīng)濟(jì)的多元化，我國國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)在不斷地縮小，目前我國國有企業(yè)主要集中于石油，天然氣，電力，電信，軍工，礦產(chǎn)等壟斷行業(yè)，這些行業(yè)都屬于民生行業(yè)，由于國有企業(yè)是我國的經(jīng)濟(jì)命脈，性質(zhì)比較特殊，受到國家宏觀調(diào)控的力度較大，國有企業(yè)的經(jīng)營行為和管理模式一般是采用相對集中的管理。目前我國國企業(yè)財務(wù)管理模式中主要存在的問題是權(quán)力分配，財務(wù)控制和監(jiān)督。

1、財務(wù)權(quán)力分配問題

企業(yè)財務(wù)管理中的權(quán)力分配容易出現(xiàn)兩個極端，一是過度集權(quán)，二是過度分權(quán)，國有企業(yè)在財務(wù)權(quán)力分配中同樣出現(xiàn)這兩個問題，權(quán)力過于集中或過于分散都不利于財務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展。

1.1財務(wù)權(quán)力過于集中，使得上下層信息傳遞不全面，導(dǎo)致決策錯誤的情況發(fā)生。由于國有企業(yè)的組成通常是由母公司和子公司而組成，在財務(wù)管理過程中，如果財務(wù)權(quán)力過度的集中于母公司的管理層中，會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層在做決策時，有可能對所決策的問題信息了解不夠充分，不能親身體會實際問題，缺少與員工的溝通，從而導(dǎo)致決策效率低下，甚至出現(xiàn)決策錯誤的情況。由于受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)需要隨時調(diào)整自身的經(jīng)營模式和管理方式，如果權(quán)力過于集中，使企業(yè)經(jīng)營模式過于呆板，不能及時地應(yīng)對外部環(huán)境的變化，難以及時做出應(yīng)對決策，延誤企業(yè)發(fā)展時機。

1.2財務(wù)權(quán)力過度分配，會使得母公司決策力減弱，難以控制和決策整體公司的經(jīng)營方向。財務(wù)權(quán)力的過度分配，會出現(xiàn)財務(wù)管理的扁平化現(xiàn)象，管理鏈條相對加長。財務(wù)管理失去集中式階梯式管理后，導(dǎo)致權(quán)力分散，以及管理層決策落實不到位的情況發(fā)生。權(quán)力分配過度，使得母公司在管理過程中的監(jiān)管力度下降，管理過于分散，導(dǎo)致一些違規(guī)現(xiàn)象的滋生。

2、財務(wù)控制方面問題

目前，我國國有企業(yè)的財務(wù)控制缺乏整體的規(guī)劃，差異化嚴(yán)重，經(jīng)費預(yù)算和開支管理缺乏嚴(yán)格的控制。由于地域不同和企業(yè)性質(zhì)不同，不同性質(zhì)的國有企業(yè)制定的財務(wù)報表格式和標(biāo)準(zhǔn)都不統(tǒng)一，形式各有不一，造成最終統(tǒng)計和分析上效率低下。國有企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理不夠嚴(yán)格，許多企業(yè)沒有能夠嚴(yán)格按照國家要求對經(jīng)費開支進(jìn)行預(yù)算，缺乏實事求是的對事前預(yù)算進(jìn)行分析和事后經(jīng)費進(jìn)行總結(jié)，難以有效地實施財務(wù)管理制度。企業(yè)資金管理制度的不完善和控制力度不到位，使得企業(yè)資金監(jiān)控松懈，容易出現(xiàn)挪用資金的等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

3、財務(wù)監(jiān)督方面問題

我國國有企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督方面還存在一定問題，雖然國家已經(jīng)設(shè)立監(jiān)督部門，并且制定出了一系列的監(jiān)督機制，由于監(jiān)督環(huán)節(jié)控制中存在一定的隨意性和不確定性，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督過程中的問題不斷被暴露。審計部門是我國國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理過程中的主要執(zhí)行部門，是通過審計工作人員對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行審核及監(jiān)督。審核過程中由于受到多方面的因素影響，會導(dǎo)致審核效率低下和審核不準(zhǔn)確的現(xiàn)象發(fā)生。審核人員的職業(yè)素質(zhì)低下，會出現(xiàn)收賄受賄的現(xiàn)象發(fā)生，從而影響企業(yè)財務(wù)報表的真實性。審核人員的專業(yè)技術(shù)也是主要影響因素，審核人員的審核能力不合格會直接導(dǎo)致無效審核，大大降低審核的真實性和審核效率。

二、國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式改進(jìn)措施

1、完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)

提高我國國有企業(yè)財務(wù)管理模式，首先需要完善企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，通過制定科學(xué)有效的管理方式，建設(shè)層次的化管理結(jié)構(gòu)，提高國有企業(yè)財務(wù)管理效率。同時完善審計體系的考核機制，提高企業(yè)資金監(jiān)控。財務(wù)管理工作的最終實施者和監(jiān)督者是企業(yè)本身，針對企業(yè)本身來進(jìn)行管理制度和結(jié)構(gòu)的完善，搭建良好的管理體系，提高財務(wù)管理工作效率。設(shè)立有效的考核機制，對違規(guī)行為進(jìn)行懲罰，不斷加強企業(yè)工作人員的責(zé)任心。

2、完善預(yù)算和審批制度

預(yù)算工作是財務(wù)工作中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)預(yù)算工作涉及到人工成本預(yù)算，采購成本預(yù)算，銷售成本預(yù)算等。首先企業(yè)應(yīng)該參照企業(yè)的實際情況，設(shè)立相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，各項費用預(yù)算的審批需要通過與企業(yè)預(yù)算指標(biāo)對比，通過預(yù)算指標(biāo)來制定嚴(yán)格的審批制度，對超出預(yù)算指標(biāo)的申請進(jìn)行嚴(yán)格的審核分析，杜絕不切實際的預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本控制依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)管理工作起到至關(guān)重要的作用。

3、加強企業(yè)資金管理

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可以制定資金分配制度，將企業(yè)資金進(jìn)行多維度管理，合理有效的分配方式可以實現(xiàn)企業(yè)資金的效益最大化。企業(yè)額將一部分資金用于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營管理，將另一部分資金用于投資管理，一方面可以提高資金的利用率，同時又能在不影響企業(yè)發(fā)展的情況下，加大企業(yè)對外投資的步伐，擴展企業(yè)盈利范圍。加強資金管理，不僅僅能使企業(yè)資金實現(xiàn)最大價值，同時可以避免部分多余資金在長期閑置的情況下被工作人員私自挪用的情況發(fā)生。

結(jié)束語：

國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國經(jīng)濟(jì)命脈，是我國經(jīng)濟(jì)的脊柱，隨著社會經(jīng)濟(jì)體系的不斷變化，國有經(jīng)濟(jì)體系受到挑戰(zhàn)和沖擊，國有企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)了一系列的問題，加強國有企業(yè)財務(wù)管理方式，提高管理效率，是提高我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系的重要手段。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉慧翮.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制及影響因素分[J],財經(jīng)管理,2016,03:132

公司財經(jīng)管理制度范文第4篇

一、年度審計工作目標(biāo)

年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實習(xí)費等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計；

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費、實習(xí)費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

公司財經(jīng)管理制度范文第5篇

（一）圖書館財務(wù)管理的內(nèi)涵

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，圖書館的財務(wù)管理是指圖書館在日常運營過程中所進(jìn)行的人力、物力、財力等一些資源的投入與所獲得的成果之間的比例。也就是投入成本和獲取效益之間的比值。這種財務(wù)管理可以作為圖書館自身發(fā)展和運營的資本支持，比如日常的設(shè)備購買、管理投入、人員成本、軟件開發(fā)等方面的支出。

（二）圖書館財務(wù)管理的組成

圖書館的財務(wù)管理可以分為兩部分，一部分是直接財務(wù)管理，另一部分是間接財務(wù)管理。直接財務(wù)管理是指圖書館通過有效的管理手段，利用管理過程中的相關(guān)資源，實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化和高效利用，然后以服務(wù)的方式獲取一定的貨幣收入。間接財務(wù)管理是指圖書館在運營的過程中通過研發(fā)一些新的服務(wù)項目、擴充一些價值較高的信息資源，并使之服務(wù)于社會，形成社會發(fā)展的動力，產(chǎn)生一定的價值。無論是直接財務(wù)管理還是間接財務(wù)管理，都可以促進(jìn)圖書館的快速發(fā)展和社會的不斷進(jìn)步。

（三）圖書館獲取財務(wù)管理的主要方式

圖書館獲取財務(wù)管理的方式不同于一般的企業(yè)，具有自身的特殊性。圖書館獲取財務(wù)管理的模式是依靠增加文獻(xiàn)資源的數(shù)量、種類，針對性進(jìn)行文獻(xiàn)資源的服務(wù)，改變檢索流程使服務(wù)更快捷，設(shè)置一些個性化的閱讀空間等等方式來獲取財務(wù)管理的。但是圖書館并不是一個完全以獲取財務(wù)管理為目的的機構(gòu)，而是要盡量滿足讀者需求，為讀者提供所需的知識和文獻(xiàn)，保證所提供的文獻(xiàn)資源豐富、實用、準(zhǔn)確，保證服務(wù)過程方便快捷，以讀者利益為核心。

二、新時期實現(xiàn)圖書館社會效益和財務(wù)管理和諧發(fā)展的重要舉措

（一）注重社會效益，將其作為發(fā)展的基礎(chǔ)部分

圖書館要以公益為主，這一服務(wù)性質(zhì)是不能改變的。圖書館絕對不能為了追求財務(wù)管理而影響其社會效益的發(fā)揮，一旦二者之間發(fā)生分歧，要以社會效益為主。尤其是當(dāng)前，在市場化經(jīng)濟(jì)氛圍的影響下，很多圖書館都開始施行以經(jīng)濟(jì)利益為主的企業(yè)化運營模式，雖然增??了圖書館的服務(wù)功能，獲取了更多的財務(wù)管理，但是改變了圖書館服務(wù)的本質(zhì)，使人們對圖書館的認(rèn)識和定位發(fā)生了變化。

（二）在圖書館發(fā)展的過程中要走財務(wù)管理和社會效益相結(jié)合的路線

傳統(tǒng)的圖書館運營模式已經(jīng)不能適應(yīng)相現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，難以滿足圖書館自身發(fā)展。圖書館在建設(shè)的過程中需要一定的資金作為支持，必須走財務(wù)管理和社會效益相結(jié)合的發(fā)展路線，用財務(wù)管理來加強圖書館的現(xiàn)代化建設(shè)，提升服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，增強社會效益，與此同時，用社會效益來促進(jìn)圖書館財務(wù)管理的提升，相互促進(jìn)、相輔相成。在這一過程，不能完全的依靠國家的支持，要學(xué)會自主、自強、自立，減少財政負(fù)擔(dān)，提高工作熱情，從壓力中尋找動力。

三、提升圖書館財經(jīng)管理與社會效益的有效方法

（一）圖書館要建立與時展要結(jié)合的現(xiàn)代化管理模式

首先，要完善圖書館管理制度。圖書館要建立一種適宜財務(wù)管理和社會效益提升的管理制度，制度在制定時可以借鑒一些運作模式較為科學(xué)的圖書館，聘請一些專業(yè)于制度制定的專家和服務(wù)公司，通過科學(xué)合理的制度建立，來促進(jìn)效益提升。其次是國家對圖書館的管理。國家要加強對圖書館建設(shè)的管理，無論是資金上的支持，還是重視程度和相應(yīng)的政策都要以加強圖書館的現(xiàn)代化建設(shè)為主。再次是鼓勵創(chuàng)新。圖書館要多進(jìn)行意見征集，了解讀者的需求，這樣才能增強服務(wù)質(zhì)量，提升效益，還要建立一定的激勵政策，提高工作人員的積極性。

（二）使用現(xiàn)代化的管理手段，走信息化、智能化的發(fā)展路線

圖書館要想提高效益就必須與社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)相融合，無論是精神文化方面還是知識、信息的需求方面。首先，建立智能化的運作模式。引進(jìn)一些高科技的軟件進(jìn)行文獻(xiàn)的搜集和管理，研發(fā)一些便于人們閱讀的系統(tǒng)，消除時間和地點的限制。充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺，實時性的服務(wù)，這樣一來，效益自然會得到提升。其次，要及時對信息進(jìn)行更新，增強信息量。圖書館提供給讀者的信息一定要有價值而且要真實和準(zhǔn)確。再次，圖書館的相關(guān)系統(tǒng)和平臺要加強安全防護(hù)措施。如果一些信息和資源被竊取，就會導(dǎo)致原本能夠產(chǎn)生財務(wù)管理的服務(wù)收益減少，因此要建立保護(hù)和預(yù)警機制，提升管控能力。