前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇風(fēng)險評估工作報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

風(fēng)險評估工作報告范文第1篇

 

一、引言

 

信息時代為國家和個人提供了全新的發(fā)展機遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險管理的思想，對可能的威脅和需要保護的信息資源進行風(fēng)險分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對可能發(fā)生的安全風(fēng)險。信息安全風(fēng)險評估是依據(jù)國家信息安全風(fēng)險評估有關(guān)管理要求和技術(shù)標準，對信息系統(tǒng)及由其存儲、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學(xué)、公正的綜合評價的過程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險評估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風(fēng)險評估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實用性強、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險評估管理工具。

 

二、風(fēng)險評估過程

 

信息安全風(fēng)險評估系統(tǒng)的設(shè)計是針對組織開展信息安全風(fēng)險評估的過程。這個過程包括對信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險識別、信息收集、評估和報告等。風(fēng)險評估的實施過程如下頁圖1。

 

1.評估前準備。在風(fēng)險評估實施前，需要對以下工作進行確定：確定風(fēng)險評估的目標、確定風(fēng)險評估的范圍、組建風(fēng)險評估團隊、進行系統(tǒng)調(diào)研、確定評估依據(jù)和方法、制定評估計劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。

 

2.資產(chǎn)識別。資產(chǎn)識別過程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評價兩個階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進行識別;資產(chǎn)評價是對資產(chǎn)的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經(jīng)綜合評定后，得出資產(chǎn)的價值。

 

3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項識別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

 

4.脆弱性識別。評估者需要從每項識別出的資產(chǎn)和對應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點可被利用的嚴重性。

 

5.已有安全措施確認。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進行確認，評估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風(fēng)險分析。風(fēng)險評估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險。

 

三、系統(tǒng)設(shè)計

 

1.用角色設(shè)計。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉(zhuǎn)入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限;B.評估項目管理員：可以對所負責(zé)的評估項目進行管理，對評估人員進行分工和權(quán)限管理;C.評估人員：負責(zé)由項目管理員分配的測評工作，將評估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。

 

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險評估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識庫為支撐，以風(fēng)險評估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險評估要素為對象的信息安全風(fēng)險評估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

 

3.系統(tǒng)功能設(shè)計。信息安全風(fēng)險評估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險評估項目管理：評估項目管理模塊包括評估項目的建立、項目列表、項目設(shè)置等功能。主要輸入項：項目名稱、評估時間、評估對象等;主要輸出項：項目計劃書。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫安全調(diào)研問卷，為安全評估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項：用戶ID、調(diào)查答案;主要輸出項：問卷標題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對組織戰(zhàn)略的影響程度，對相關(guān)資產(chǎn)的重要性進行評價;主要輸入項：評估對象(信息資產(chǎn))、賦值規(guī)則;主要輸出項：資產(chǎn)識別匯總表、資產(chǎn)識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進行威脅識別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項：評估對象、賦值規(guī)則;主要輸出項：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識別功能，包括：主機、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對象的脆弱性識別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項：評估對象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則;主要輸出項：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風(fēng)險分析。系統(tǒng)通過資產(chǎn)評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風(fēng)險分析等工作，可自動生成安全風(fēng)險評估分析報告。主要輸入項：評估對象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計算規(guī)則;主要輸出項：風(fēng)險計算匯總表、風(fēng)險分析報告。⑧評估結(jié)果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結(jié)果進行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險評估工作報告，主要包括如下：《資產(chǎn)識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風(fēng)險分析報告》。并可對當期風(fēng)險評估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時能調(diào)出評估歷史數(shù)據(jù)進行查詢及風(fēng)險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護。信息安全知識庫的更新維護主要對象有：系統(tǒng)漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點庫、控制措施庫。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評估項目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進行管理，在進行評估活動時再從基礎(chǔ)庫提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫、脆弱點庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結(jié)束語

 

該系統(tǒng)設(shè)計是以信息安全風(fēng)險評估工作流程為基礎(chǔ)，進行信息安全評估項目管理、風(fēng)險要素數(shù)據(jù)收集與輔助風(fēng)險分析的系統(tǒng)，在實際風(fēng)險管理過程中，可引入了質(zhì)量管理理念——PDCA循環(huán)，即通過監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風(fēng)險情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)險控制工作計劃，從而實現(xiàn)信息安全風(fēng)險管理的工作目標。

風(fēng)險評估工作報告范文第2篇

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè)；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?；?nèi)部控制；構(gòu)建研究

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.138

自2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實施以來，2012年國家電網(wǎng)著力從依法治企視角來強化內(nèi)部控制工作，促進了審計工作在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制中的全面應(yīng)用。作為一種審計方式，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍腔趯徲嬤^程，依托風(fēng)險評估來構(gòu)建審計模式，著力破解和防范審計風(fēng)險，提升企業(yè)風(fēng)險管控水平。在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評審過程中，2008年五部委出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指導(dǎo)文件，著力對央企、上市企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行明確要求，并提供了參考依據(jù)和建設(shè)方針。2014年財政部出臺《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，著力就電力行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系工作進行了明確，突出內(nèi)部控制在優(yōu)化電力企業(yè)經(jīng)營管理與風(fēng)險管控上的積極作用。本研究將借助于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，來檢查和揭示企業(yè)管理與控制風(fēng)險，促進依法治企工作取得成效。

1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)內(nèi)部控制評審的關(guān)系

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙醋晕欣碚?，作為一種獨立審計模式，旨在通過對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險進行評估與規(guī)范，來改善企業(yè)風(fēng)險管控效果，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。中國內(nèi)部審計協(xié)會（2013年）調(diào)查結(jié)果顯示，以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗橹黧w的企業(yè)財務(wù)管理工作，推進了企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，也突出了風(fēng)險管理的重要性，改善了企業(yè)組織治理結(jié)構(gòu)。在我國電力行業(yè)開展企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，主要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，從企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及全體員工來明確內(nèi)部控制責(zé)任，細化內(nèi)部控制目標。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，隨著風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵺`的不斷應(yīng)用，將內(nèi)部審計逐漸轉(zhuǎn)移到企業(yè)風(fēng)險的防范與管理上。從內(nèi)部控制的自我評價與內(nèi)部審計的獨立性來看，內(nèi)部計有助于全面考察內(nèi)部控制的自我評價，而內(nèi)部控制不能作用于審計工作。因此，借助于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，著力從企業(yè)內(nèi)部控制評審中來發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆e極作用，來發(fā)現(xiàn)和改善內(nèi)部控制制度的不足。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計管理模式中，結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評審，以加強對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的有效性、合法性、合規(guī)性評價，來修正和改進企業(yè)內(nèi)部控制中的漏洞，降低企業(yè)經(jīng)營、管理風(fēng)險，提升企業(yè)的綜合效益。

2 在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評審中引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵤┻^程

國網(wǎng)河南省電力公司周口供電公司自身已經(jīng)建立了企業(yè)內(nèi)部控制體系，而在引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媮韮?yōu)化內(nèi)部控制評審工作中，遵循公允性、一致性原則，利用風(fēng)險評估來確定企業(yè)可能存在的風(fēng)險，明確了重點業(yè)務(wù)模塊、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的潛在風(fēng)險源，其實施過程及重點如下。

2.1 確立內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)流程及方法

參照《企業(yè)風(fēng)險整體框架》（ERM框架），國網(wǎng)（周口）公司結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻芾韺嶋H要求，發(fā)揮內(nèi)部控制審計確認與咨詢職能。如下圖所示。

電力企業(yè)內(nèi)部控制審計構(gòu)建流程

從引入風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評審實踐來看，風(fēng)險的識別、分析、評估是審計重點。依托內(nèi)部控制體系來評估風(fēng)險控制的充分性、有效性，對企業(yè)各重點領(lǐng)域存在的組織治理、控制、風(fēng)險等提出審計評價。在具體審計方法上，前期調(diào)查階段，主要工作是搜集相關(guān)財務(wù)信息及資料，并通過觀察法、訪談法、問卷法、座談法、評測法、抽查法等來進行初步審計；在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，主要是結(jié)合企業(yè)不同業(yè)務(wù)模塊，來收集可能的風(fēng)險要素，并對相關(guān)風(fēng)險進行評估，采用的方法有計算法、復(fù)核法、審核法等；在審計實施環(huán)節(jié)，主要是就重大風(fēng)險進行審計，并修正風(fēng)險評估結(jié)果，方法有檢查法、抽查法、分析復(fù)核法等；在審計終結(jié)階段，主要出具審計工作報告，明確審計中的主要建議；在后續(xù)整改環(huán)節(jié)，主要對已經(jīng)確定的審計結(jié)果進行后續(xù)審計。

2.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部控制評審中實施重點

2.2.1 注重審前調(diào)查環(huán)節(jié)

針對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯拈_展，需要從電力企業(yè)審計工作內(nèi)部、外部環(huán)境分析上，了解審計資源，收集企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境下的可能存在的重大風(fēng)險事件。在審前調(diào)查中，要確立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牡匚?，審計人員要通過設(shè)置問卷，突出電力企業(yè)不同業(yè)務(wù)特點，并協(xié)同企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作，多角度、多方面地獲取經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)和梳理最大風(fēng)險。同時，在實施內(nèi)部控制審計過程中，要走出傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷钠琳?，特別是結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)、軟件技術(shù)，強調(diào)對高風(fēng)險審計領(lǐng)域、風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的優(yōu)化，提升風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷男?yīng)。如針對電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營模塊，考慮到經(jīng)營風(fēng)險越大，審計風(fēng)險越大、舞弊可能性越大的特點，深入到電網(wǎng)企業(yè)具體財務(wù)報表中，來分析不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，是否存在失真性，利用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆治鲂詮?fù)核方法，來擴大復(fù)核范圍，特別是電網(wǎng)企業(yè)線損率、電費回收率、客戶滿意率、固定資產(chǎn)完成率等指標，通過運用數(shù)據(jù)分析、管理流程分析等方法，來對照年度各經(jīng)營指標的準確性。

2.2.2 注重對重大風(fēng)險事項的審計評估

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)控評審中的實施，其重點在于防范重大風(fēng)險事項。結(jié)合重大風(fēng)險評估結(jié)果來貫徹風(fēng)險審計的要求，加強對電力企業(yè)重點領(lǐng)域、主要風(fēng)險源的檢查與測試，并就可能風(fēng)險進行拓寬測試范圍、加大抽樣審核，真正鎖定重點風(fēng)險源。如在電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)負債率評估中，根據(jù)評估結(jié)果，償債風(fēng)險越大，則資產(chǎn)負債率越高，越是審計重點。再如對于新建項目中的個別項目造價過高問題，一旦高出相關(guān)地區(qū)相同等級項目造價平均水平，這些造價超高的項目將是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹饕?jié)點，反映在財務(wù)上可能存在預(yù)算不真實、招投標環(huán)節(jié)及施工環(huán)節(jié)出現(xiàn)虛高問題，甚至出現(xiàn)其他物資采購超出標準設(shè)計等內(nèi)控問題。

2.2.3 注重審計結(jié)論

對于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒碌膬?nèi)控評審，其審計結(jié)論中應(yīng)該明確風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牡匚?，特別是結(jié)合電力企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，就可能存在的重大風(fēng)險事項進行審計，圍繞審計風(fēng)險點來開展資料收集、整理與評價，完成審計取證表、制作審計風(fēng)險問題清單，并引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▉砭涂赡艿娘L(fēng)險大小進行排序，就重大風(fēng)險事項進行總結(jié)，得出電力企業(yè)內(nèi)部控制體系中的不足或缺陷，最后提出整改方法和建議?？梢姡陲L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)控評審中的應(yīng)用，審計人員要立足重大風(fēng)險事項調(diào)查，從降低電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營風(fēng)險水平上，針對存在的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及問題，提出合理化整改建議，并形成審計結(jié)論。

2.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部控制評審中的實施效果

本研究所建的基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媰?nèi)部控制評審流程，改進了電力企業(yè)內(nèi)部控制評審工作方法，特別是在風(fēng)險審計實施過程中，拓寬了風(fēng)險管理的評估范圍，也更加貼近ERM框架要求。如在審計內(nèi)容上，關(guān)注電力企業(yè)內(nèi)部控制五要素，突出風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，避免了主觀判斷帶來的評估偏差；在審計程序上，利用風(fēng)險導(dǎo)向檢查、抽查、復(fù)核等方法，突出了對財務(wù)報告、重大經(jīng)濟事件的系統(tǒng)評估；在審查技術(shù)上，融合多種風(fēng)險評價法，增強了分析性復(fù)核能力，對防范電力企業(yè)內(nèi)部控制審計風(fēng)險提供了保障，提升了內(nèi)控效率。

3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽﹄娋W(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計人員的要求

3.1 加強信息化培訓(xùn)，發(fā)揮在線審計功能

電網(wǎng)企業(yè)信息化建設(shè)整體水平較高，對于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ?，也?yīng)該逐漸延伸到在線審計領(lǐng)域。如對于立項審計、項目實施審計、審計報告的下達及整改意見等，都要從信息化建設(shè)上，融入到電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理、電網(wǎng)營銷管理、電力工程與物資管理、電力生產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)模塊中，通過系統(tǒng)化分析與檢測，來篩選可能存在的風(fēng)險問題。因此，加強審計人員信息化培訓(xùn)工作，了解和使用在線審計就順應(yīng)電網(wǎng)信息化財務(wù)管理需求。

3.2 注重審計理念的轉(zhuǎn)變，推進審計關(guān)口前移

從電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀來看，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕D(zhuǎn)變過去事后審計的弊端，突出風(fēng)險的及早發(fā)現(xiàn)與確認，將審計重心前移。同時，根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作，在對事中審計、事前審計中，既要關(guān)注單一經(jīng)營活動事項，還要注重對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、目標、管理、計劃等活動的審計，切實推進風(fēng)險為核心，從電網(wǎng)企業(yè)管理決策上來防范和降低風(fēng)險。

3.3 注重審計方法創(chuàng)新，提升審計水平

在審計方法上，基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，要廣泛應(yīng)用分析性程序檢測，以風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性測試、余額測試等方法來提升內(nèi)部審計的效果。同時，既要重視財務(wù)信息審計，還要挖掘和收集其他專業(yè)信息，形成對風(fēng)險的全面審計，提高審計的科學(xué)性、效益性。

4 結(jié) 論

結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評審實踐，立足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑢L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒{入到電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評審中，有效克服了傳統(tǒng)查賬審計的局限性，實現(xiàn)了審計關(guān)口前移，強調(diào)了對重大風(fēng)險事項的審查力度，規(guī)避和降低了內(nèi)部審計的風(fēng)險。因此，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陔娋W(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評審工作的應(yīng)用具有較廣的推廣價值。

參考文獻：

[1] 潘虹.內(nèi)部控制審計探索與選擇[J].合作經(jīng)濟與科技，2015（3）.

[2] 沈家軍.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計的應(yīng)用[J].中國內(nèi)部審計，2013（7）.

風(fēng)險評估工作報告范文第3篇

湖南省委、省政府高度重視依法治省工作，早在2008年就出臺了全國首部系統(tǒng)規(guī)范行政程序的地方性規(guī)章《湖南行政程序規(guī)定》，并不斷完善相關(guān)配套規(guī)章和制度，全面推進政府依法行政工作，創(chuàng)造了法治政府建設(shè)“湖南模式”。根據(jù)《規(guī)定》，政府部門涉及公眾重大利益等方面的決策，一律要進行聽證。據(jù)此，湖南省建立了重大行政決策聽證會制度。數(shù)據(jù)顯示，自2008年以來，全省共舉行聽證會500余次，有效推進了政府依法科學(xué)、民主決策。今年，湖南省按照“擴大聽證范圍，提高聽證質(zhì)量”的總體要求，進一步推行重大行政決策聽證制度。根據(jù)湖南省《2011年度推進依法行政工作安排》的規(guī)定，該省落實重大行政決策程序，重大行政決策要將公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論作為必經(jīng)程序。按照《工作安排》要求，省直部門至少要舉行1次以上聽證會，市州級政府一年至少要舉行5次以上聽證會。同時，嚴格執(zhí)行公開產(chǎn)生聽證代表、如實記錄聽證筆錄、向社會公布聽證意見采納情況等關(guān)鍵程序，確保聽證會的公信力。6月30日，湖南省政府印發(fā)《湖南省人民政府重大行政決策專家咨詢論證辦法》，進一步全面規(guī)范了咨詢論證的范圍、組織、方式、程序、專家的權(quán)利義務(wù)等。

案例內(nèi)容

6月30日，《湖南省人民政府重大行政決策專家咨詢論證辦法》正式印發(fā)。《辦法》規(guī)定，湖南省政府作出編制社會發(fā)展規(guī)劃、制定教育醫(yī)療等重大措施、對重要商品和服務(wù)價格定價等重大行政決策時，要先經(jīng)過專家咨詢論證。

“智囊團”如何組成

為推進民主科學(xué)決策，提高決策水平，湖南于2005年和2008年先后成立了兩屆院士專家咨詢委員會。其中，第二屆咨詢委員會有委員52人，任期從2008年9月至2013年省人民政府換屆時止。這三年來，各位委員在起草《政府工作報告》、編制社會發(fā)展規(guī)劃等方面，積極開展咨詢研究，為湖南經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極貢獻。按照上述《辦法》，今后對重大行政決策進行咨詢論證的專家，原則上就從省院士專家咨詢委員會和部門咨詢專家?guī)爝x定。部門咨詢專家?guī)煲嫦蛏鐣_征集，專家要求在各自專業(yè)領(lǐng)域具有相當影響力和知名度。

論證九類決策、五項內(nèi)容

根據(jù)《辦法》規(guī)定，應(yīng)經(jīng)過專家咨詢論證的重大行政決策包括：制定經(jīng)濟和社會發(fā)展重大政策措施，編制國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、年度計劃;編制各類總體規(guī)劃、重要的區(qū)域規(guī)劃和專項規(guī)劃等九類。專家咨詢論證的方式包括集體論證、小組論證和個人論證。必要時，可面向社會招標，由中標的咨詢機構(gòu)或?qū)＜议_展咨詢論證。

重大行政決策事項分為特別重大行政決策和一般重大行政決策?！掇k法》規(guī)定，省院士專家咨詢委員會論證特別重大行政決策時，要組成不少于7人的院士專家組。論證一般重大行政決策事項的，要從專家?guī)熘须S機確定或者選定3名以上相關(guān)領(lǐng)域的專家，保證參加論證的專家具有代表性和均衡性。

專家應(yīng)從正反、利弊等方面對重大行政決策方案草案進行全面論證。內(nèi)容包括：重大行政決策的必要性、可行性研究；經(jīng)濟社會效益研究；執(zhí)行條件研究；對環(huán)境保護、生產(chǎn)安全等方面的影響研究；其他必要的相關(guān)因素研究。專家的論證意見將被歸類整理，連同采納情況一起，通過媒體向社會公布。決策承辦單位應(yīng)將咨詢專家論證意見的可靠程度和決策實施效果記入專家信用檔案，作為續(xù)聘或解聘依據(jù)。

嚴格執(zhí)行“誰決策、誰負責(zé)”

為了提升行政決策法治化水平，在此前印發(fā)的《湖南省法治政府建設(shè)十二五規(guī)劃》中已規(guī)定，縣級以上人民政府及其工作部門要把公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定，作為重大行政決策的必經(jīng)程序。在決策執(zhí)行過程中，決策機關(guān)要跟蹤決策的實施情況，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否對決策予以調(diào)整或停止執(zhí)行；對決策失誤造成重大損失或嚴重不良影響的，按照“誰決策、誰負責(zé)”的原則追究責(zé)任單位和人員的責(zé)任。

相關(guān)鏈接

安徽出臺意見規(guī)范市縣政府行政決策

6月10日，安徽省下發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范市縣政府行政決策的意見》規(guī)定，進一步落實重大行政決策聽證制度，擴大聽證范圍，法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定以及涉及重大公共利益和群眾切身利益的決策事項，都要進行聽證?？茖W(xué)合理地遴選聽證代表，特別要邀請各利益相關(guān)方代表參加聽證，保證聽證參加人具有廣泛代表性。

《意見》要求，凡是涉及當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展的戰(zhàn)略舉措、發(fā)展規(guī)劃和有較大影響的重要政策，涉及公共利益或與人民群眾切身利益密切相關(guān)的重大行政決策，均應(yīng)列入風(fēng)險評估范圍。把風(fēng)險評估結(jié)果作為重大行政決策的重要依據(jù)，未經(jīng)風(fēng)險評估的，一律不得作出決策。此外，重大行政決策實施后，要通過民意反映、抽樣檢查、跟蹤反饋、評估審查等方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正決策存在的問題。對違反決策規(guī)定、出現(xiàn)重大失誤的，嚴肅追究責(zé)任人責(zé)任。

風(fēng)險評估工作報告范文第4篇

一、內(nèi)部審計及內(nèi)部審計風(fēng)險

《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》自2003年5月1日起施行。根據(jù)該規(guī)定，中國內(nèi)部審計協(xié)會制發(fā)了《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則，自2003年6月1日起施行。內(nèi)部審計基本準則所稱內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。《規(guī)定》和《準則》的施行是內(nèi)部審計工作的一件大事，是內(nèi)部審計完成。如果內(nèi)部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當，未能發(fā)現(xiàn)重大錯弊或出具的審計結(jié)論失誤，從而產(chǎn)生不良后果，這就是內(nèi)部審計風(fēng)險。因而，企業(yè)內(nèi)部受托經(jīng)濟責(zé)任的存在，內(nèi)部審計風(fēng)險也就成為必然。

與外部審計相比，內(nèi)部審計風(fēng)險具有自身的特點：

首先，內(nèi)部審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)營效益，具有與企業(yè)相一致的目標。作為企業(yè)組織的構(gòu)成之一，內(nèi)部審計的利益與企業(yè)整體利益緊密相連，可謂同舟共濟、榮辱與共。因而，內(nèi)部審計風(fēng)險與企業(yè)為達到經(jīng)營目標所面臨的風(fēng)險具有一致性。

其次，內(nèi)部審計風(fēng)險范圍的擴大化。社會審計接受委托，其風(fēng)險僅限于約定審計項目涉及的內(nèi)容，而內(nèi)部審計作為企業(yè)職能部門，根據(jù)管理的需要，其監(jiān)督與評價的范圍就不僅限于財務(wù)方面的問題。凡屬企業(yè)經(jīng)營行為，都可以成為審計對象。因而，從違反財經(jīng)法規(guī)到經(jīng)營活動失誤，如果內(nèi)部審計部門未能予以揭示或判斷不當，都會產(chǎn)生審計風(fēng)險。但是，如果內(nèi)部審計人員在提交的審計報告或管理建議書中已充分、客觀地揭示了所存在的問題，而企業(yè)管理當局未能予以足夠重視和采取相應(yīng)解決方案，由此而造成的損失不是內(nèi)部審計的責(zé)任。

第三，內(nèi)部審計環(huán)境的局限性增加了審計風(fēng)險的系數(shù)。內(nèi)部審計在性質(zhì)上屬于企業(yè)自我約束的管理控制行為，當審計事項涉及外單位時，往往難以進行調(diào)查取證，而且內(nèi)部審計人員與本單位員工長期共事，相互之間有一定的利益關(guān)系和感情聯(lián)系。當審計中涉及具體人和事時，難以遵循審計回避制度，影響審計的客觀公正性，最終使內(nèi)部審計人員承擔(dān)較大的審計風(fēng)險。

第四，內(nèi)部審計對審計事項不具有選擇性。社會審計在接受審計委托之前，可以通過對被審計單位基本情況的了解，實施符合性測試程序，對審計風(fēng)險做出評估，當預(yù)計審計風(fēng)險水平高于可接受的風(fēng)險水平時，可以拒絕接受審計委托。但內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的一種職能，必須圍繞實現(xiàn)企業(yè)整體目標，在審計委員會的統(tǒng)籌安排之下展開日常工作，不可能對風(fēng)險水平不同的審計項目做出選擇，只能通過不斷提高審計質(zhì)量，努力降低審計風(fēng)險。

二、電力企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀

電力行業(yè)作為關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，“經(jīng)濟發(fā)展，電力先行”已是各方共識。建國以來，我國電力事業(yè)取得了世人矚目的長足發(fā)展，電力企業(yè)在走過幾十年充滿榮耀的風(fēng)雨歷程以后，其法人治理結(jié)構(gòu)和管理水平在國有企業(yè)處于領(lǐng)先地位。但是，由于電力企業(yè)長期處于壟斷經(jīng)營和計劃管理體制下，其內(nèi)部審計的獨立性和公正性受到一定限制。目前，電力企業(yè)內(nèi)部審計還只局限于對企業(yè)內(nèi)部會計、財務(wù)和其他經(jīng)營活動的獨立性評價，且更多地關(guān)注財務(wù)的監(jiān)督和檢查，以便規(guī)范財會工作，把問題及早解決于內(nèi)部。同時，內(nèi)部審計部門必須每年一次或在必要時多次地向高級管理層或董事會提交工作報告。工作報告中必須重點說明重要的審計結(jié)果和建議，以及已批準的審計工作項目計劃、人員計劃和在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何重要偏離及其原因。重要的審計結(jié)果包括：會計差錯、財務(wù)舞弊、效能差、浪費、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷等。

三、影響電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的因素

1、內(nèi)部審計機構(gòu)的相對獨立性。電力企業(yè)內(nèi)部審計受所在單位和上級審計機構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，但即便是內(nèi)部審計部門得到最高的獨立性，仍然是企業(yè)的一個部門，審計部門的人員配給、職位晉升、績效考評、經(jīng)費來源、辦公支持均由所在企業(yè)控制，其獨立性是極其有限的。充其量,內(nèi)部審計只是企業(yè)的管理手段之一，只是服務(wù)于企業(yè)管理當局的管理工具,是管理當局主觀意志的體現(xiàn)。電力內(nèi)部審計在獨立性上的不足，使得企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正、合理、合法的評價。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，聽之任之，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。

2、內(nèi)部審計活動所處的環(huán)境。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟。審計活動作為經(jīng)濟生活中一個重要組織部分，也毫無例外地接受法律的規(guī)范與調(diào)整。法律賦予審計部門權(quán)利的同時，也讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審計責(zé)任的擴展是產(chǎn)生審計風(fēng)險的重要原因。市場經(jīng)濟越發(fā)展，國家、社會對審計的要求就越高，審計對象從受托的財務(wù)責(zé)任擴展到經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任；審計范圍從會計記錄擴展到經(jīng)營活動；審計職能從經(jīng)濟監(jiān)督演變?yōu)橐员O(jiān)督為基礎(chǔ)的經(jīng)濟鑒定和經(jīng)濟評價。審計人員的審計責(zé)任從檢查賬表的正確性擴展到證明被審查的經(jīng)營活動是否有重大舞弊行為、是否有重大損失浪費問題等。審計承擔(dān)的責(zé)任越多，審計風(fēng)險就越大。

3、審計范圍相對狹窄。直至現(xiàn)階段，部分電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的認識仍存在不足，錯誤地認為審計就是查賬。與此同時，當前電力企業(yè)的審計人員大都具有財務(wù)工作背景，電力專業(yè)及相關(guān)管理知識儲備不足，導(dǎo)致不少企業(yè)的內(nèi)部審計僅局限于企業(yè)財務(wù)會計方面的審查，很少觸及電力經(jīng)營管理的其他領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計多屬財務(wù)性質(zhì)，使得內(nèi)部審計工作實際上變成了財務(wù)會計的自審過程。內(nèi)部審計工作界面單一，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營決策、投資效益進行評價、咨詢及服務(wù)的職能根本無從談起。

4、內(nèi)部審計方法滯后，質(zhì)量控制制度不完善?，F(xiàn)代審計信息的數(shù)量越來越多，范圍越來越廣，所采取的程序和方法是否科學(xué)、適用，直接影響到審計質(zhì)量，形成審計風(fēng)險。在很長時間里，電力企業(yè)內(nèi)部審計方法仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，內(nèi)部審計工作一直以手工查賬為主，主要審計目的是“查錯防弊”，單憑審計人員主觀標準和個人經(jīng)驗、職業(yè)判斷、通過隨意抽樣進行，較少運用統(tǒng)計抽樣和計算機輔助審計軟件，更談不上運用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險；以事后審計、靜態(tài)審計為主，事前審計、事中審計很少開展，不利于審計部門及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，避免造成損失。

必須說明的是，上述不足是對我國電力企業(yè)內(nèi)部審計而言，很多屬于個別情況?，F(xiàn)在電力行業(yè)的一些先進企業(yè)，很早就建立了一套從上至下較為完備的內(nèi)部審計體系，并一直在開展著富有成效的工作。

四、電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險控制與對策

隨著“廠網(wǎng)分開、競價上網(wǎng)、主輔分離”政策的逐步實施，電力企業(yè)面臨資產(chǎn)評估、公司重組、資產(chǎn)剝離等一系列涉及管理、資產(chǎn)和財務(wù)的問題，如何進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，有效控制內(nèi)部審計風(fēng)險，保證資產(chǎn)安全、提高內(nèi)部控制水平是每個電力企業(yè)必須解決的問題。筆者認為，要規(guī)避上述因素對內(nèi)部審計風(fēng)險的影響，應(yīng)注重從以下幾方面著手：

1、逐步理順內(nèi)部審計管理體制。電力企業(yè)應(yīng)當逐步建立在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會，建立內(nèi)部審計機構(gòu)派出制，強調(diào)內(nèi)部審計的獨立性、客觀性、權(quán)威性，使內(nèi)部審計風(fēng)險的防范有可靠的組織保障機制。在設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會；另一方面組織地位的提高、獨立性的增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。

2、實施全面質(zhì)量控制。提高審計質(zhì)量是防范和化解審計風(fēng)險的關(guān)鍵。質(zhì)量與風(fēng)險成反比關(guān)系，質(zhì)量越高，風(fēng)險越?。环粗?，質(zhì)量越低，風(fēng)險就越大。電力企業(yè)的審計委員會要加強審計質(zhì)量管理工作，執(zhí)行合格審計，必須堅持四個原則：一是規(guī)范化原則，嚴格按照審計管轄范圍和審計程序的要求進行操作；二是真實性原則，在審核被審計單位資產(chǎn)負債損益的基礎(chǔ)上，形成的審計證據(jù)材料必須是真實可靠的；三是合法性原則，必須依據(jù)問題發(fā)生時有效的法律法規(guī)做出處理和評價。要注意引用審計事實發(fā)生時適用的法律法規(guī)；四是謹慎性原則，在審計工作中應(yīng)堅持科學(xué)、嚴謹、公正、真實的工作作風(fēng)，保持高度的責(zé)任感，始終樹立風(fēng)險意識。

3、改進內(nèi)部審計方法。內(nèi)部審計采取的賬目導(dǎo)向?qū)徲嫼拖到y(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭呀?jīng)不完全適應(yīng)當今復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)改用更加符合現(xiàn)代審計要求的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嬶L(fēng)險概念全面應(yīng)用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)的分析和評價，來確定審計風(fēng)險是否可以控制在可以接受的范圍內(nèi)。它主要運用分析性復(fù)核的方法，不僅對企業(yè)的控制風(fēng)險進行評價，同時更要對產(chǎn)生風(fēng)險的各個要素進行分析和評價，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。這樣就使審計風(fēng)險與整個審計過程密切聯(lián)系起來。內(nèi)審人員首先研究確定審計風(fēng)險可以接受的水平，然后評估固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和分析性檢查風(fēng)險，最后根據(jù)各種風(fēng)險水平參數(shù)計算詳細檢查風(fēng)險水平。根據(jù)確定的詳細檢查風(fēng)險水平及其他有關(guān)數(shù)據(jù)，以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提，統(tǒng)籌運用符合性測試、實質(zhì)性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據(jù)，以控制審計風(fēng)險。近年來，風(fēng)險基礎(chǔ)審計在世界各國已廣泛應(yīng)用，其原因就在于它從審計準備階段開始就考慮審計風(fēng)險，并把它控制在最低水平，從而減輕審計人員的法律責(zé)任，降低審計風(fēng)險。我國內(nèi)部審計也應(yīng)盡快實現(xiàn)向這種審計模式的過渡，以提高審計質(zhì)量。

4、采取激勵約束機制。為了考核內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)水平，激勵內(nèi)部審計人員的工作熱情，電力企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點制定一套審計工作質(zhì)量考核標準，包括審計工作效率、審計程序規(guī)范、審計風(fēng)險管理、審計效果和審計職業(yè)道德等。在審計委員會的統(tǒng)一組織下，對內(nèi)部審計人員及其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行定期評比考核。根據(jù)考評結(jié)果對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)、審計工作質(zhì)量優(yōu)秀的特定審計項目和表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計人員予以精神和物質(zhì)獎勵，并與內(nèi)部審計人員的晉級升職掛鉤。對、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量低下，造成企業(yè)損失或影響企業(yè)社會信譽的內(nèi)部審計機構(gòu)和相關(guān)內(nèi)部審計人員予以行政和待遇處罰，對造成重大過失的內(nèi)部審計人員應(yīng)將處罰結(jié)果備案，根據(jù)過失性質(zhì)和程度決定其去留。

5、建立風(fēng)險評估機制。內(nèi)部審計風(fēng)險的產(chǎn)生，除了審計人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平之外，最主要是來自企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。隨著電力市場由賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)變，提高質(zhì)量、加強環(huán)境保護是電力企業(yè)的主要競爭焦點。另一方面，電力企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越大，如何加強員工的風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理水平是電力企業(yè)必須面對的挑戰(zhàn)。因此，內(nèi)部審計作為企業(yè)的管理參謀，在開展風(fēng)險評估方面必須給予足夠的關(guān)注。而建立風(fēng)險評估機制是降低內(nèi)部審計風(fēng)險的有效途徑。內(nèi)部審計進行風(fēng)險評估的用途在于：為管理層制定決策、方針、計劃與目標，以及采取必要措施時提供參考依據(jù)；以“風(fēng)險導(dǎo)向”為審計方法，進一步提高審計的效率和質(zhì)量。

電力企業(yè)內(nèi)部審計開展風(fēng)險評估可著重從以下幾方面入手：（1）根據(jù)對內(nèi)部和外部風(fēng)險評價的結(jié)果，安排一定時間（如年度）的審計項目，也即是根據(jù)承受風(fēng)險的大小程度，確定審計項目的優(yōu)先次序。（2）根據(jù)項目中主要的風(fēng)險因素的所在環(huán)節(jié)，確定審計的范圍、重點，并采取適當?shù)膶徲嫵绦蚝途唧w方法。（3）對于一些重大的外部或內(nèi)部風(fēng)險因素與問題，組織專項調(diào)查，提出專題報告。

風(fēng)險評估工作報告范文第5篇

一、工作目標

通過開展三年行動，督促企業(yè)嚴格落實安全生產(chǎn)主體責(zé)任，建立以嚴格的安全生產(chǎn)制度體系、執(zhí)行嚴格高效的安全管理體系、先進適用的安全設(shè)施設(shè)備體系、全員覆蓋的安全教育培訓(xùn)體系、“生命至上、安全第一”的安全文化體系為內(nèi)容的企業(yè)本質(zhì)安全體系，使企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任細化、實化、有形化，企業(yè)安全生產(chǎn)由被動接受監(jiān)管向主動加強管理轉(zhuǎn)變，安全風(fēng)險管控由政府推動為主向企業(yè)自主開展轉(zhuǎn)變，隱患排查治理由部門行政執(zhí)法為主向企業(yè)日常自查自糾轉(zhuǎn)變，扎實推進企業(yè)安全生產(chǎn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，提升企業(yè)本質(zhì)安全水平，有效化解重大安全風(fēng)險，堅決遏制重特大事故，確保從業(yè)人員生命安全和身體健康，實現(xiàn)企業(yè)安全發(fā)展高質(zhì)量發(fā)展。

二、重點任務(wù)

（一）以落實企業(yè)主要負責(zé)人安全責(zé)任為重點，全面落實企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系。

1.健全安全生產(chǎn)責(zé)任制。各工貿(mào)企業(yè)要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，根據(jù)崗位的性質(zhì)、特點和具體工作內(nèi)容，建立覆蓋全員的安全生產(chǎn)責(zé)任體系，建立健全從主要負責(zé)人到一線崗位員工覆蓋所有管理和操作崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確企業(yè)所有人員安全生產(chǎn)責(zé)任和考核標準。加強安全生產(chǎn)法制教育，提高全員守法自覺性，建立自我約束、持續(xù)改進的安全生產(chǎn)內(nèi)生機制，建立企業(yè)內(nèi)部安全生產(chǎn)監(jiān)督考核機制，推動各個崗位安全生產(chǎn)責(zé)任落實到位。

2.落實企業(yè)主要負責(zé)人責(zé)任。企業(yè)法定代表人、實際控制人等主要負責(zé)人要強化落實第一責(zé)任人法定責(zé)任，牢固樹立安全發(fā)展理念，帶頭執(zhí)行安全生產(chǎn)法律法規(guī)和規(guī)章標準，加強全員、全過程、全方位安全生產(chǎn)管理，做到安全責(zé)任、安全管理、安全投入、安全培訓(xùn)、應(yīng)急救援“五到位”。在生產(chǎn)關(guān)鍵時間節(jié)點要在崗在位、盯守現(xiàn)場，確保安全。

3.落實全員安全生產(chǎn)責(zé)任。要強化企業(yè)內(nèi)部各部門安全生產(chǎn)職責(zé)，落實一崗雙責(zé)制度。要嚴格落實以師帶徒制度，確保新招員工安全作業(yè)。企業(yè)安全管理人員、重點崗位、班組和一線從業(yè)人員要嚴格履行自身安全生產(chǎn)職責(zé)，嚴格遵守崗位安全操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)，建立“層層負責(zé)、人人有責(zé)、各負其責(zé)”的安全生產(chǎn)工作體系。

（二）以建立企業(yè)技術(shù)和管理團隊為重點，規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)管理。

1.建立完善安全生產(chǎn)管理團隊。企業(yè)要依法建立健全安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，配齊安全生產(chǎn)管理人員，全力支持安全管理機構(gòu)工作，并建立相應(yīng)的獎懲制度。企業(yè)要持續(xù)提升安全管理科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化水平，建立安全技術(shù)團隊。到2021年底前，各規(guī)模以上工貿(mào)企業(yè)通過自身培養(yǎng)和市場化機制全部建立安全生產(chǎn)技術(shù)和管理團隊。

2.建立健全安全操作規(guī)程。結(jié)合企業(yè)裝置、設(shè)備設(shè)施、工藝流程、作業(yè)場所等，組織有經(jīng)驗的崗位員工、技術(shù)人員、管理人員共同參與，制定覆蓋所有崗位和全部操作過程的安全操作規(guī)程和風(fēng)險告知卡、應(yīng)急處置卡，為員工提供操作必須遵循的程序和方法、必須嚴格禁止的行為和異常情況下緊急處置步驟和方法。

3.強化安全投入。要保證企業(yè)安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入，嚴格安全生產(chǎn)費用提取管理使用制度，堅持內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合，確保足額提取、使用到位，嚴禁違規(guī)挪作他用，對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。嚴格落實安全技術(shù)設(shè)備設(shè)施改造等支持政策，加大淘汰落后力度，及時更新推廣應(yīng)用先進適用安全生產(chǎn)工藝和技術(shù)裝備，提高安全生產(chǎn)保障能力。企業(yè)要加強從業(yè)人員勞動保護，配齊并督促從業(yè)人員正確佩戴和使用符合國家或行業(yè)標準的安全防護用品。

4.強化安全教育培訓(xùn)。要建設(shè)全員覆蓋的安全教育培訓(xùn)體系，完善安全教育培訓(xùn)制度，開展常態(tài)化的全員安全教育培訓(xùn)，保證從業(yè)人員具備必要的安全生產(chǎn)知識，熟悉安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，掌握崗位操作技能和應(yīng)急處置措施，知悉自身在安全生產(chǎn)方面的權(quán)利和義務(wù)，嚴格落實主要負責(zé)人、安全管理人員、特種作業(yè)人員和從業(yè)人員培訓(xùn)考核合格上崗制度。要強化安全教育培訓(xùn)與考核，建立培訓(xùn)檔案，如實記錄安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)考核結(jié)果。

5.持續(xù)推進企業(yè)安全生產(chǎn)標準化建設(shè)。各類企業(yè)要按照《企業(yè)安全生產(chǎn)標準化基本規(guī)范》（GB/T33000-2016）和行業(yè)專業(yè)標準化評定標準的要求自主建設(shè)，從目標職責(zé)、制度化管理、教育培訓(xùn)、現(xiàn)場管理、安全風(fēng)險管控、隱患排查治理、應(yīng)急管理、事故管理和持續(xù)改進等九個方面，建立與企業(yè)日常安全管理相適應(yīng)、以安全生產(chǎn)標準化為重點的企業(yè)自主安全生產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)安全生產(chǎn)現(xiàn)場管理、操作行為、設(shè)備設(shè)施和作業(yè)環(huán)境規(guī)范化。企業(yè)要在安全生產(chǎn)標準化建設(shè)、運行過程中，根據(jù)人員、設(shè)備、環(huán)境和管理等因素變化，持續(xù)改進風(fēng)險管控和隱患排查治理工作，有效提升企業(yè)安全管理水平。

2020年12月31日前，全縣所有規(guī)模以上工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標準化至少達到三級標準；小微企業(yè)按照《冶金等工貿(mào)行業(yè)小微企業(yè)安全生產(chǎn)標準化評定標準》（安監(jiān)總管四〔2014〕17號）開展達標創(chuàng)建。

6.強化安全文化引領(lǐng)約束。企業(yè)要結(jié)合實際，構(gòu)建“生命至上、安全第一”的安全文化體系，將安全文化貫穿于企業(yè)安全管理的全過程，充分發(fā)揮安全文化的引領(lǐng)、激勵、凝聚、約束作用，引導(dǎo)廣大員工樹立“生命至上、安全第一”的思想，通過員工從內(nèi)心深處對企業(yè)安全文化的認同，促使安全文化成為員工的共同認知，最大程度激發(fā)員工安全生產(chǎn)責(zé)任感，實現(xiàn)從“要我安全”到“我要安全、我會安全、我能安全”的轉(zhuǎn)變，逐步形成員工的安全行為習(xí)慣和企業(yè)的安全文化氛圍。

（三）以設(shè)備設(shè)施風(fēng)險源頭管控為重點，強化企業(yè)安全風(fēng)險防控能力。

1.加強設(shè)備設(shè)施的源頭安全管理。企業(yè)要建設(shè)先進適用的安全設(shè)施設(shè)備體系，從源頭上加強對設(shè)備設(shè)施的管理，科學(xué)、合理選用符合法律法規(guī)標準規(guī)范要求的本質(zhì)安全型設(shè)備設(shè)施。加強設(shè)備設(shè)施安全運行管理，定期做好設(shè)備維護保養(yǎng)，及時淘汰、更換存在嚴重事故隱患的、國家明令淘汰和禁止的、超過安全技術(shù)規(guī)范規(guī)定使用年限的設(shè)備設(shè)施。結(jié)合企業(yè)特點，積極探索、使用符合企業(yè)實際的新技術(shù)、新材料、新工藝、新設(shè)備，提升設(shè)備設(shè)施自動化控制水平，大力推進“機械化換人、自動化減人、智能化無人”建設(shè)，從本質(zhì)上提高設(shè)備設(shè)施的安全運行水平和生產(chǎn)效率。

2.健全企業(yè)安全風(fēng)險辨識評估制度。要按照有關(guān)法律法規(guī)標準，針對本企業(yè)類型和特點，科學(xué)制定安全風(fēng)險辨識程序和方法，定期組織專業(yè)力量和全體員工全方位、全過程辨識生產(chǎn)工藝、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)環(huán)境、人員行為和管理體系等方面存在的安全風(fēng)險，做到系統(tǒng)、全面、無遺漏，持續(xù)更新完善。按照有關(guān)標準規(guī)范，對辨識出的安全風(fēng)險進行分類、梳理、評估，加強動態(tài)分級管理，科學(xué)確定安全風(fēng)險類別和等級，建立安全風(fēng)險檔案，實現(xiàn)“一企一清單”。

3.健全安全風(fēng)險管控制度。要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，對安全風(fēng)險分級、分類進行管理，逐一落實企業(yè)、車間、班組和崗位的管控責(zé)任，從組織、制度、技術(shù)、應(yīng)急等方面對安全風(fēng)險進行有效管控，達到回避、降低和監(jiān)測風(fēng)險的目的。針對高危工藝、設(shè)備、物品、場所和崗位等重點環(huán)節(jié)，高度關(guān)注運營狀況和危險源變化后的風(fēng)險狀況，動態(tài)評估、調(diào)險等級和管控措施，確保安全風(fēng)險始終處于受控范圍內(nèi)。2021年底前，各類企業(yè)要建立起完善的安全風(fēng)險管控制度。

4.建立安全風(fēng)險警示報告制度。企業(yè)要在醒目位置和重點區(qū)域分別設(shè)置安全風(fēng)險告知牌，制作崗位安全風(fēng)險告知卡、應(yīng)急處置卡，確保每名員工都能掌握安全風(fēng)險的基本情況及防范、應(yīng)急措施。對存在重大安全風(fēng)險的工作場所和崗位，要設(shè)置明顯警示標志，并強化危險源監(jiān)測和預(yù)警。企業(yè)要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)要求，明確風(fēng)險管控和報告流程，建立健全安全生產(chǎn)風(fēng)險報告制度，接受政府監(jiān)管和社會監(jiān)督。企業(yè)主要負責(zé)人對本單位安全風(fēng)險管控和報告工作全面負責(zé)，要按照安全風(fēng)險管控制度的要求，對辨識出的安全風(fēng)險，定期向相關(guān)監(jiān)管部門報送風(fēng)險清單。

（四）以隱患排查治理為重點，健全完善企業(yè)安全隱患排查治理機制。

1.加強安全隱患排查。2020年底前，企業(yè)要建立起完善的以風(fēng)險辨識管控為基礎(chǔ)的隱患排查治理制度。要制定符合企業(yè)實際的隱患排查治理清單，完善隱患排查、治理、記錄、通報、報告等重點環(huán)節(jié)的程序、方法和標準，明確和細化隱患排查的事項、內(nèi)容和頻次，并將責(zé)任逐一分解落實，推動全員參與自主排查隱患，尤其要強化對存在重大風(fēng)險的場所、環(huán)節(jié)、部位的隱患排查。企業(yè)要按照國家有關(guān)規(guī)定，通過與政府部門互聯(lián)互通的隱患排查治理信息系統(tǒng)等方式，及時向負有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門和企業(yè)職代會“雙報告”風(fēng)險管控和隱患排查治理情況。

2.嚴格落實治理措施。企業(yè)要按照有關(guān)行業(yè)重大事故隱患判定標準，加強重大事故隱患治理，并向負有監(jiān)管職責(zé)的部門報告；制定并實施嚴格的隱患治理方案，做到責(zé)任、措施、資金、時限和預(yù)案“五到位”，實現(xiàn)閉環(huán)管理。2021年底前，規(guī)模以上工貿(mào)企業(yè)要全部利用省應(yīng)急管理綜合應(yīng)用平臺隱患排查治理系統(tǒng)，及時更新本單位信息、上報隱患自查自改情況，實現(xiàn)動態(tài)分析、全過程記錄管理和評價，防止漏管失控；2022年底前，企業(yè)隱患排查治理全面走向制度化、規(guī)范化軌道。

（五）以專業(yè)化安全生產(chǎn)社會化服務(wù)為重點，推動企業(yè)安全生產(chǎn)社會治理。

1.建立完善企業(yè)安全承諾制度。企業(yè)主要負責(zé)人要結(jié)合本企業(yè)實際，在進行全面安全風(fēng)險評估研判的基礎(chǔ)上，通過各種方式途徑，向社會和全體員工公開落實主體責(zé)任、健全管理體系、加大安全投入、嚴格風(fēng)險管控、強化隱患治理等情況。

2.完善落實安全生產(chǎn)誠信制度。2020年底前，將健全完善安全生產(chǎn)失信行為聯(lián)合懲戒制度，對存在以隱蔽、欺騙或阻礙等方式逃避、對抗安全生產(chǎn)監(jiān)管，違章指揮、違章作業(yè)產(chǎn)生重大安全隱患，違規(guī)更改工藝流程，破壞監(jiān)測監(jiān)控設(shè)施，以及發(fā)生事故隱瞞不報、謊報或遲報事故等嚴重危害人民群眾生命財產(chǎn)安全的主觀故意行為的單位及主要責(zé)任人，依法依規(guī)將其納入信用記錄，加強失信懲戒，從嚴監(jiān)管。

3.充分發(fā)揮安責(zé)險參與風(fēng)險評估和事故預(yù)防功能。深入推動落實《安全生產(chǎn)責(zé)任保險事故預(yù)防技術(shù)服務(wù)規(guī)范》（AQ9010-2019），鼓勵企業(yè)投保安全生產(chǎn)責(zé)任保險。通過實施安責(zé)險，加快建立保險機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)服務(wù)機構(gòu)等廣泛參與的安全生產(chǎn)社會化服務(wù)體系。

三、時間安排

從2020年7月至2022年12月，分四個階段進行。

（一）動員部署（2020年7月31日前）。按照統(tǒng)一部署，各工貿(mào)企業(yè)要進行全面安排，廣泛宣傳，營造氛圍。

（二）組織實施（2020年8月至12月）。各工貿(mào)企業(yè)健全完善工作制度、強化推動重點工作、研究建立工作機制，結(jié)合本質(zhì)安全體系建設(shè)推進安全生產(chǎn)專項整治三年行動，促進企業(yè)切實落實安全生產(chǎn)主體責(zé)任，提升企業(yè)本質(zhì)安全水平。

（三）重點推動（2021年）。各工貿(mào)企業(yè)要堅持統(tǒng)籌推進、持續(xù)深入、重點突出、務(wù)求實效，緊盯風(fēng)險管控和隱患排查治理制度建立實施等重點目標任務(wù)，按照時間進度有序推進各項工作，確保工作取得明顯成效。

（四）鞏固提升（2022年）。各相關(guān)企業(yè)要堅持問題導(dǎo)向，深入分析工作中的短板和弱項，逐項推動落實。要梳理總結(jié)好的經(jīng)驗做法成果，報送縣應(yīng)急局，供學(xué)習(xí)推廣。

各工貿(mào)企業(yè)要總結(jié)形成本專題年度工作報告，于相應(yīng)年度11月20日前報縣應(yīng)急局。

四、保障措施

（一）精心組織。各相關(guān)企業(yè)要將本實施方案與相關(guān)專項整治三年行動方案有機結(jié)合，統(tǒng)籌推進企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實。要緊密結(jié)合實際，制定具體實施方案，明確工作目標、主要任務(wù)和保障措施，抓好組織實施和督促落實，力戒形式主義、務(wù)求取得實效。

（二）宣傳發(fā)動。要充分利用微信公眾號等多種媒介，動員和引導(dǎo)從業(yè)人員，全面理解、參與和推進專題行動，營造濃厚的氛圍，確保專題行動取得良好成效。