材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告
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材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文第1篇
（一）眾籌與股權(quán)眾籌
眾籌是指創(chuàng)新項(xiàng)目發(fā)起人基于網(wǎng)絡(luò)平臺項(xiàng)目并設(shè)置融資目標(biāo)金額，利用社交網(wǎng)絡(luò)面向社會大眾籌集資金的融資模式。眾籌最早起源于美國，2009 年金融危機(jī)后，Perry Chen創(chuàng)辦了kickstarter 以幫助創(chuàng)業(yè)者為他們的活動目標(biāo)籌集資金，隨后眾籌市場迅速發(fā)展，2014年全球眾籌融資總額已達(dá)162億美元。眾籌在發(fā)展過程中誕生了四種模式：捐贈型眾籌，預(yù)售型、獎勵型眾籌（支持者預(yù)先把資金支付給融資者，來獲得優(yōu)先得到產(chǎn)品的權(quán)利），債務(wù)型眾籌（P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸）以及股權(quán)型眾籌。股權(quán)型眾籌是指募資者通過互聯(lián)網(wǎng)眾籌平臺其創(chuàng)業(yè)企業(yè)或項(xiàng)目信息以吸引投資者進(jìn)行投資, 并以企業(yè)或項(xiàng)目股權(quán)作為投資者回報(bào)的融資模式。這種模式起步較晚，直到2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺Crowdcube 才宣告上線，但由于其能夠在一定程度上解決經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下企業(yè)融資難的困境，2014 年股權(quán)眾籌融資總額已迅速增長至38 億美元，約占當(dāng)年眾籌融資總額的1/4。
（二）股權(quán)眾籌的主要模式
個(gè)人直接股東模式：出資者通過瀏覽平臺提供的融資項(xiàng)目自行判斷并進(jìn)行投資，眾籌成功后通過一系列法律程序后直接成為融資企業(yè)的股東，并對公司決策具有投票權(quán)。個(gè)人直接股東模式的代表是英國股權(quán)眾籌平臺Crowdcube。
基金間接股東模式：股權(quán)眾籌平臺通過一系列審查后將符合條件的項(xiàng)目，合格投資者投資的資金不經(jīng)過平臺而是直接進(jìn)入一家風(fēng)投基金，再由風(fēng)投基金將資金注入初創(chuàng)公司，投資者是項(xiàng)目公司的間接股東。美國的Foundersclub 是基金間接股東模式的創(chuàng)立者。
“領(lǐng)投﹢跟投”模式：又稱集合直接股東模式。這種模式下由眾籌平臺認(rèn)定的具有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和資源的人作為領(lǐng)投人，其他投資者跟隨投資項(xiàng)目，領(lǐng)投人并不必須是項(xiàng)目的第一個(gè)投資人。領(lǐng)投人通常需要負(fù)責(zé)項(xiàng)目分析、盡職調(diào)查、項(xiàng)目估值議價(jià)、投后管理等事宜，而跟投人雖然也是被投企業(yè)的直接股東，但一般不參與項(xiàng)目方的直接交涉和運(yùn)營管理。
二、中國股權(quán)眾籌發(fā)展概況
（一）行業(yè)發(fā)展
自2011 年第一家股權(quán)眾籌平臺天使匯上線以后，我國的股權(quán)眾籌行業(yè)發(fā)展十分迅速。根據(jù)盈燦咨詢數(shù)據(jù)顯示，2015年由于政策鼓勵等因素，行業(yè)規(guī)模增長明顯，全年成功融資額約為50 億～ 55 億元，2016年上半年成功融資額已達(dá)35億～ 40 億元， 平臺數(shù)達(dá)144家，約占所有眾籌平臺數(shù)量的40%。從模式上來說，“領(lǐng)投－跟投” 模式是我國采用最為廣泛的股權(quán)眾籌模式，這種模式在一定程度上可以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，在我國投資者教育水平普遍不高的情況下降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）“領(lǐng)投－跟投”模式的操作機(jī)制
大部分眾籌平臺采取的審核方式為線上材料審核，審核內(nèi)容集中于審核項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書，只有少數(shù)幾家平臺會在線上初審后安排平臺投資團(tuán)隊(duì)人員與項(xiàng)目方約談并進(jìn)行實(shí)地考察。（見圖1）
對于合格投資者認(rèn)定方面，跟投人通常認(rèn)定要求較低，具有一定個(gè)人資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資意識的成年投資者均可以參與成為跟投人。而領(lǐng)投人承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)較大，因此認(rèn)定相對嚴(yán)格。目前股權(quán)眾籌平臺對于領(lǐng)投人資格認(rèn)定的條件包括：有較為豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，資產(chǎn)或年收入達(dá)到一定金額，有成功投資經(jīng)驗(yàn)等。
領(lǐng)投人在確定領(lǐng)投意向后，需要進(jìn)行項(xiàng)目分析、盡職調(diào)查、項(xiàng)目估值議價(jià)，協(xié)助項(xiàng)目方落實(shí)跟投、完成融資，領(lǐng)投人在項(xiàng)目中的投資額度依照各平臺的不同有5% ～ 30% 的最低額度限制，領(lǐng)投人在項(xiàng)目成功后能夠優(yōu)先收到占總體投資收益一定比例的額外管理收益。
在項(xiàng)目是否融資成功的認(rèn)定方面主要存在兩種模式：一是截至籌資最終時(shí)間，認(rèn)籌額達(dá)到融資額的一定百分比后由領(lǐng)投人決定是否追加籌資以補(bǔ)足籌資目標(biāo)完成項(xiàng)目籌資。二是當(dāng)認(rèn)籌額未達(dá)到最低額度時(shí)，項(xiàng)目方和領(lǐng)投方進(jìn)行協(xié)商選擇延長募集時(shí)間直到募集滿額后下線或者直接宣告失敗。
當(dāng)項(xiàng)目融資成功后，“領(lǐng)投－跟投”模式下股東對于項(xiàng)目的管理形式對于領(lǐng)投人投后管理是否盡責(zé)的依賴度很高。最為常見的模式是成立有限合伙企業(yè)對項(xiàng)目進(jìn)行投資，其中領(lǐng)投人擔(dān)任普通合伙人（GP），跟投人作為有限合伙人（LP）參與有限合伙企業(yè)。領(lǐng)投人作為代表人進(jìn)行投后管理，跟投人定期通過領(lǐng)投人披露的信息了解項(xiàng)目運(yùn)營的情況，較少參與具體的運(yùn)營管理環(huán)節(jié)。
三、“領(lǐng)投——跟投”模式下的盡職調(diào)查
（一）盡職調(diào)查必要性的理論基礎(chǔ)
根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，投資者掌握的初始信息是有限且不完全的，信息的不對稱性使得其決策和行為面臨對巨大不確定性。根據(jù)逆向選擇理論，交易雙方信息不對稱和價(jià)格扭曲會導(dǎo)致劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，使得市場交易品總體質(zhì)量下降； 從委托－ 的角度出發(fā)，道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于信息不對稱：擁有信息優(yōu)勢的一方（人）出于機(jī)會主義采取另一方（委托人）所無法觀測和監(jiān)督的隱藏性行動或不行動而損害另一方的利益。信息不對稱引致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在會對市場發(fā)展造成巨大的危害，甚至最終導(dǎo)致市場的萎縮和消亡，因此投資者必須進(jìn)行信息搜尋以消除信息不確定性，從而做出最優(yōu)決策，而盡職調(diào)查的本質(zhì)就是信息搜尋，通過實(shí)施恰當(dāng)有效的盡職調(diào)查有助于消除股權(quán)投資的信息差異問題。
（二）當(dāng)前“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查的實(shí)施
由于投資者自主從股權(quán)眾籌平臺獲取信息能力的有限性，“領(lǐng)投－跟投”模式下對于前期信息獲取的補(bǔ)充主要來源于盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫者在“領(lǐng)投－跟投”模式下通常為領(lǐng)投人，在對籌資企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析后出具盡職調(diào)查報(bào)告上傳至項(xiàng)目頁面供跟投人查閱，部分眾籌平臺提供盡職調(diào)查報(bào)告模版供領(lǐng)投人填寫。跟投人通常不參與到具體調(diào)查中，所有相關(guān)信息均來源于領(lǐng)投人的盡職調(diào)查報(bào)告，盡職調(diào)查報(bào)告需要受到平臺方和項(xiàng)目方的審核。
領(lǐng)投人盡職調(diào)查報(bào)告通常包括的內(nèi)容主要有：項(xiàng)目公司基本情況（包括公司名稱、注冊地址、注冊資本、最新股權(quán)結(jié)構(gòu)以及其他重大事項(xiàng)），創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員背景調(diào)查（學(xué)習(xí)經(jīng)歷、職業(yè)經(jīng)歷、信用狀況），項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括原有股東投資款實(shí)際到賬、各項(xiàng)開支），項(xiàng)目運(yùn)營數(shù)據(jù)（以運(yùn)營指標(biāo)體現(xiàn)）和各方承諾及保證。其中，股權(quán)結(jié)構(gòu)信息來源于工商注冊數(shù)據(jù)，實(shí)際出資來源于公司基本賬戶銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，創(chuàng)始人學(xué)歷由教育部學(xué)歷認(rèn)證網(wǎng)站核實(shí)，創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的調(diào)查方式包括通過原單位人力資源部門確認(rèn)、通過行業(yè)人脈資源確認(rèn)和通過查看本人提供的書面合同或文件確認(rèn)， 信用記錄由人民銀行征信系統(tǒng)確認(rèn)，公司開支數(shù)據(jù)由相關(guān)合同及發(fā)票核實(shí)。
（三）“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查存在的問題
1. 盡職調(diào)查報(bào)告粗放，欠缺有效信息
目前股權(quán)眾籌中投資者在參與眾籌前期所能接觸到的信息來源十分有限，領(lǐng)投人提交的盡職調(diào)查報(bào)告趨于流程化、簡單化。缺乏對投資項(xiàng)目所在行業(yè)的分析；部分財(cái)務(wù)指標(biāo)缺乏相關(guān)憑證；運(yùn)營指標(biāo)的確定缺乏依據(jù)、同類項(xiàng)目之間不統(tǒng)一，確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)項(xiàng)目沒有在報(bào)告中提供相關(guān)證明；人事調(diào)查過于簡略。
盡職調(diào)查報(bào)告粗放出現(xiàn)的原因主要來源于兩方面：
項(xiàng)目方經(jīng)驗(yàn)不足，提供信息有限。傳統(tǒng)線下融資中，被投資項(xiàng)目通常已經(jīng)度過前期天使投資、風(fēng)險(xiǎn)投資階段且已經(jīng)運(yùn)營相當(dāng)一段時(shí)間并有所盈利，創(chuàng)業(yè)者也已具備一定的運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，而目前一些線上股權(quán)眾籌項(xiàng)目仍處于尋求天使投資的階段，營業(yè)額較低、沒有或僅有較少盈利，創(chuàng)業(yè)者缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，沒有具有專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員管理收支、編制報(bào)表，致使相關(guān)材料缺失嚴(yán)重。
領(lǐng)投人能力的局限性。與傳統(tǒng)融資方式中創(chuàng)司成立項(xiàng)目小組并廣泛借助第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查不同，線上股權(quán)眾籌由于籌資規(guī)模較小，盡職調(diào)查主要由領(lǐng)投人獨(dú)立完成。盡管有成功投資的經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)投人也很難具有對項(xiàng)目從法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)層面深入判斷的能力。出于成本－收益考慮，在沒有強(qiáng)制規(guī)定的情況下領(lǐng)投人也沒有動機(jī)主動尋求第三方機(jī)構(gòu)或?qū)＜規(guī)椭酝晟票M職調(diào)查報(bào)告。
2. 委托關(guān)系復(fù)雜，缺乏對領(lǐng)投人的有效監(jiān)督
領(lǐng)投人與項(xiàng)目方、跟投人和眾籌平臺之間均存在一定程度的委托關(guān)系。由于領(lǐng)投人與項(xiàng)目方及平臺之間存在潛在的利益關(guān)系、領(lǐng)投人相對于跟投人的信息優(yōu)勢，使得領(lǐng)投人在股權(quán)眾籌中權(quán)力巨大，實(shí)施對領(lǐng)投人是否切實(shí)履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督也較為困難。
具體表現(xiàn)為：
領(lǐng)投人與項(xiàng)目方之間：在股權(quán)眾籌中，相當(dāng)于GP 的領(lǐng)投人在投資項(xiàng)目中出資比例巨大，對項(xiàng)目方能否融資成功有巨大的影響力，因此項(xiàng)目方具有向領(lǐng)投人提供經(jīng)濟(jì)利益以使領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報(bào)告中隱瞞或編造項(xiàng)目信息的動機(jī)。
領(lǐng)投人與跟投人之間：線上股權(quán)眾籌普遍融資額度較小，每個(gè)跟投人出資的金額通常在幾萬元以內(nèi)，各跟投人的搭便車心理使得其很難對領(lǐng)投人和項(xiàng)目方實(shí)行有效的監(jiān)督，進(jìn)一步加劇了信息不對稱問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也為獲取真實(shí)可靠的盡職調(diào)查報(bào)告帶來挑戰(zhàn)。
領(lǐng)投人與眾籌平臺之間：由于領(lǐng)投人的參與程度與眾籌項(xiàng)目的成功息息相關(guān)，由此間接承擔(dān)了部分眾籌平臺運(yùn)營的責(zé)任，眾籌平臺為提高項(xiàng)目成功率存在動機(jī)減弱對領(lǐng)投人是否履行盡職調(diào)查義務(wù)的監(jiān)督。因此目前一些股權(quán)眾籌盡職調(diào)查中由領(lǐng)投人和平臺經(jīng)理共同保證也并不能有效地提高盡職調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量。
四、“領(lǐng)投——跟投”模式下盡職調(diào)查建議
（一）擴(kuò)大盡職調(diào)查范圍，細(xì)化盡職調(diào)查內(nèi)容
為解決線上股權(quán)眾籌“領(lǐng)投－跟投”模式下盡職調(diào)查報(bào)告粗放的問題，主要從以下三點(diǎn)入手：
1. 完善盡職調(diào)查框架
盡管由于領(lǐng)投人和項(xiàng)目方自身的局限性無法對網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌采取與傳統(tǒng)融資中盡職調(diào)查相同的標(biāo)準(zhǔn)，但建立更為完善的盡職調(diào)查框架對于股權(quán)眾籌行業(yè)的發(fā)展是不可或缺的。
從范圍上來說，盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對項(xiàng)目所屬行業(yè)狀況的分析。作為資金提供者的投資者往往缺乏特定領(lǐng)域的專業(yè)知識，而每個(gè)投資者自行搜尋信息的成本較高，因此由領(lǐng)投人在盡職調(diào)查報(bào)告中闡述項(xiàng)目公司所處的行業(yè)環(huán)境、所處生命周期、主要競爭對手等背景情況能夠大大降低投資者的交易成本。
目前企業(yè)管理理論中已經(jīng)有較為成熟的評估方法， 如PEST 分析、SWOT 分析等都能夠較為系統(tǒng)且明了地向投資者展示項(xiàng)目公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境。此外，眾籌項(xiàng)目的盡職調(diào)查報(bào)告中還應(yīng)當(dāng)拓寬法律盡職調(diào)查的范圍，在確保項(xiàng)目公司依法成立并擁有經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)執(zhí)照以外，對于創(chuàng)新型眾籌項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)領(lǐng)域。
從調(diào)查深度來說，一是盡職調(diào)查報(bào)告中創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的信息披露程度應(yīng)當(dāng)更加詳細(xì)：對于處于成長初期的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目來說，創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人水平對項(xiàng)目未來能否順利開展有重大影響。因此領(lǐng)投人還應(yīng)當(dāng)調(diào)查創(chuàng)業(yè)者曾經(jīng)任職公司的情況、離職原因、外界評價(jià)等。在了解每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員個(gè)人情況之后，還應(yīng)當(dāng)考察創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的凝聚力，包括曾經(jīng)合作的經(jīng)驗(yàn)、是否有過失敗經(jīng)歷等。二是項(xiàng)目運(yùn)營數(shù)據(jù)方面，領(lǐng)投人應(yīng)當(dāng)在考察項(xiàng)目方提供選取特定運(yùn)營指標(biāo)合理性的說明報(bào)告的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確地在盡職調(diào)查報(bào)告中反映項(xiàng)目目前發(fā)展的情況。對于重要合同和財(cái)務(wù)開支數(shù)據(jù)，領(lǐng)投人應(yīng)留存書面證明材料，在投資人要求時(shí)提供。
2. 提高項(xiàng)目準(zhǔn)入門檻，降低盡職調(diào)查難度
股權(quán)眾籌平臺對于項(xiàng)目準(zhǔn)入要求較低、最小化自身調(diào)查責(zé)任的操作方式使得進(jìn)入平臺的項(xiàng)目良莠不齊，領(lǐng)投人往往在已經(jīng)確認(rèn)領(lǐng)投并實(shí)施了部分盡職調(diào)查過程后才發(fā)現(xiàn)發(fā)票、合同缺失，為后續(xù)盡職調(diào)查造成很多不便。要求股權(quán)眾籌平臺對每個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)證明的真實(shí)性一一考察缺乏可行性，但平臺在項(xiàng)目上線前應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查中可能涉及的主要材料的存在性做出要求， 而非僅僅對商業(yè)策劃書進(jìn)行審查。通過提高項(xiàng)目準(zhǔn)入要求能夠促使經(jīng)驗(yàn)不足的創(chuàng)業(yè)者完善項(xiàng)目，提高行業(yè)整體項(xiàng)目水平，消除由項(xiàng)目方材料缺失導(dǎo)致領(lǐng)投人客觀上無法詳細(xì)盡職調(diào)查的問題。
3. 引入項(xiàng)目分級制度，分擔(dān)領(lǐng)投人盡職調(diào)查壓力
對于籌資額度較小、處于傳統(tǒng)行業(yè)、投資風(fēng)險(xiǎn)較小的股權(quán)眾籌項(xiàng)目，要求領(lǐng)投人咨詢專家以及第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳盡分析以出具全面盡職調(diào)查報(bào)告是不經(jīng)濟(jì)的；而對于籌資額度大、領(lǐng)域新的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，投資人以實(shí)施調(diào)查存在困難而減少必要的調(diào)查程序也會導(dǎo)致巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。
因此按照一定標(biāo)準(zhǔn)對所有上線項(xiàng)目進(jìn)行分級，對高風(fēng)險(xiǎn)級別的項(xiàng)目要求具有專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查報(bào)告并增加領(lǐng)投人數(shù)要求以分擔(dān)盡職調(diào)查壓力。如果采取領(lǐng)投人和項(xiàng)目方共同承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的方式，還可以在一定程度上遏制項(xiàng)目方籌資額度遠(yuǎn)大于必要金額以獲取額外收益的行為。
2012 年美國出臺的JOBS法案中有關(guān)股權(quán)眾籌的法規(guī)就體現(xiàn)了這種分級思想：籌資額超過50 萬美元的項(xiàng)目需要提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，籌資額在10 萬至50 萬美元之間的項(xiàng)目需要由符合SEC 要求的獨(dú)立專家調(diào)查核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，籌資額在10 萬美元以下的項(xiàng)目僅需提供以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)單即可。
（二） 強(qiáng)化領(lǐng)投人信息披露，建立領(lǐng)投人聲譽(yù)機(jī)制
材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文第2篇
第二條本準(zhǔn)則所稱專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是指審計(jì)機(jī)關(guān)主要通過審計(jì)方法，對與國家財(cái)政收支有關(guān)或者本級人民政府交辦的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行的專門調(diào)查活動。
第三條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照確定的審計(jì)管轄范圍進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第四條審計(jì)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，客觀公正，實(shí)事求是，保守國家秘密和被調(diào)查單位的商業(yè)秘密。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以對下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：
(一)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的執(zhí)行情況；
(二)行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況；
(三)有關(guān)資金的籌集、分配和使用情況；
(四)本級人民政府交辦、上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)以及本級審計(jì)機(jī)關(guān)確定的其他事項(xiàng)。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)可以單獨(dú)確定項(xiàng)目，或者結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第七條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)列入計(jì)劃管理。
第八條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)成立專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括調(diào)查的目標(biāo)。范圍、內(nèi)容、程序、時(shí)間、人員分工等。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施調(diào)查前，向被調(diào)查單位送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書(格式見附件)。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書的內(nèi)容包括：
(一)被調(diào)查單位名稱；
(二)調(diào)查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容和時(shí)間；
(三)對被調(diào)查單位配合調(diào)查工作的具體要求；
(四)調(diào)查組組長及成員名單；
(五)審計(jì)機(jī)關(guān)公章及簽發(fā)日期。
審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的，可以只送達(dá)審計(jì)通知書，并在審計(jì)通知書中明確專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事宜。
第十一條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組在進(jìn)行調(diào)查過程中，主要通過審計(jì)方法取得被調(diào)查單位的有關(guān)材料。
審計(jì)人員向被調(diào)查單位之外的有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書副本。
第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得客觀、相關(guān)、充分和合法的證明材料，以證明所調(diào)查事項(xiàng)。
審計(jì)人員取得的有關(guān)重要事項(xiàng)的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該證明材料仍然有效。
第十三條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束后，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般包括下列內(nèi)容：
(一)調(diào)查的范圍、內(nèi)容和起訖時(shí)間；
(二)被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；
(三)發(fā)現(xiàn)存在的問題及原因分析；
(四)調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；
(五)其他需要反映的情況和問題。
第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告中反映的有關(guān)情況與調(diào)查結(jié)果一并匯總，形成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
第十五條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，可以征求被調(diào)查單位的意見。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)自收到專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。
第十六條本級人民政府交辦的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報(bào)告本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)。上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報(bào)告統(tǒng)一組織或者授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)自行安排的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，可以根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，將調(diào)查結(jié)果報(bào)告本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，確定是否告知被調(diào)查單位調(diào)查結(jié)果。
第十七條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組在調(diào)查過程中，如果發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位有重大的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)和處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)按照法定的審計(jì)職權(quán)和程序進(jìn)行。
材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文第3篇
律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
二、律師盡職調(diào)查報(bào)怎么寫
1、封面
盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
2、前言
主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求；
調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
出具報(bào)告的前提；
報(bào)告使用方法和用途；
導(dǎo)入語。
如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：
根據(jù)**銀行**支行（下稱“**銀行”）與**律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受**銀行的委托，作為整體處置**公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
為出具本法律意見書，本所律師審閱了**銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向**銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。
本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對該等事實(shí)的了解和本所對我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。
本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對特定事實(shí)的認(rèn)定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見作出。
本所在此同意，**銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：
三、正文
以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成：
并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗(yàn)證。
關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。
主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。
經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托、以及獨(dú)立銷售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。
環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報(bào)告和證書。
產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。
財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會計(jì)準(zhǔn)則與原有會計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動能力補(bǔ)助、儲蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險(xiǎn)調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。:
上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當(dāng)事人未來的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈，進(jìn)而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。
四、尾部
格式如下：
本報(bào)告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。
**律師事務(wù)所
材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文第4篇
近年來，各高校積極發(fā)展保險(xiǎn)專業(yè)，為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展壯大培養(yǎng)優(yōu)秀人才。保險(xiǎn)專業(yè)涉及的知識點(diǎn)多，單純依靠理論學(xué)習(xí)，學(xué)生缺乏感性認(rèn)識，難以牢固掌握。更重要的是保險(xiǎn)專業(yè)也是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，學(xué)生不僅需要知道課程有哪些知識點(diǎn)，更有必要了解實(shí)踐工作中保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是如何展開的。然而，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，由于其行業(yè)特征，學(xué)校不易提供真實(shí)的實(shí)踐環(huán)境讓學(xué)生實(shí)習(xí)，而且大多數(shù)高校并未開設(shè)相關(guān)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容，缺乏對學(xué)生實(shí)驗(yàn)?zāi)芰Φ腻憻挘虼瞬簧賹W(xué)生在畢業(yè)時(shí)對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作流程還知之甚少。造成保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容缺失的原因，首先是某些高校不具備相關(guān)的保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)軟件，其次是大多數(shù)高校忽略了實(shí)驗(yàn)對保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)的重要性。因此本文以保險(xiǎn)專業(yè)核心課程之一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為例，對其實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行簡要闡述，以期達(dá)到推廣應(yīng)用、共同探討與改進(jìn)單一保險(xiǎn)教學(xué)模式的目的。
二、實(shí)驗(yàn)教學(xué)的實(shí)施過程
1．實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備工作。(1)實(shí)驗(yàn)軟件準(zhǔn)備本實(shí)驗(yàn)教學(xué)軟件采用上海碩研公司開發(fā)的“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)模擬教學(xué)系統(tǒng)”，教學(xué)活動在我校經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。在課堂開始之前，教師啟動服務(wù)器，打開實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)并完成教師注冊、新增公告、新建案例等準(zhǔn)備工作，然后檢查學(xué)生機(jī)的情況，對無法正常使用該系統(tǒng)的學(xué)生機(jī)及時(shí)進(jìn)行維修，充分的準(zhǔn)備工作可以大量節(jié)省課堂教學(xué)時(shí)間。(2)實(shí)驗(yàn)案例準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)教學(xué)是以教師為引導(dǎo)、學(xué)生自主操作為主的教學(xué)方式。因此教師事先需要構(gòu)建合理的實(shí)驗(yàn)背景，創(chuàng)造一個(gè)可供操作的實(shí)驗(yàn)環(huán)境，尤其是在文科教學(xué)中，符合實(shí)際的、有效的實(shí)驗(yàn)假設(shè)條件是非常重要的。實(shí)驗(yàn)條件的假設(shè)主要考慮以下幾個(gè)方面:首先，不能脫離現(xiàn)實(shí)，如果實(shí)驗(yàn)背景架空于現(xiàn)實(shí)社會，則實(shí)驗(yàn)是無意義的;其次，所設(shè)定的實(shí)驗(yàn)條件不能過于復(fù)雜，應(yīng)該能讓學(xué)生容易接受和理解，比如從簡單的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)動車輛保險(xiǎn)等貼近生活的險(xiǎn)種出發(fā)設(shè)立實(shí)驗(yàn)環(huán)境;最后，實(shí)驗(yàn)條件應(yīng)當(dāng)盡可能詳細(xì)，避免出現(xiàn)實(shí)驗(yàn)過程中因所給條件不足或有誤而使得實(shí)驗(yàn)無法進(jìn)行的情況?；谏鲜鲈颍趯?shí)驗(yàn)教學(xué)中選取了平安家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)附加盜搶綜合險(xiǎn)作為實(shí)驗(yàn)背景，該產(chǎn)品詳細(xì)設(shè)定了投保房屋、保險(xiǎn)期限、銷售范圍、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)責(zé)任和除外責(zé)任等條件，并且在給定的保險(xiǎn)金額的條件下測算出相應(yīng)的保費(fèi)。在此實(shí)驗(yàn)背景之下，可以確保學(xué)生能夠順利地進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，提供了一個(gè)有效的實(shí)驗(yàn)環(huán)境。2．實(shí)驗(yàn)操作流程。(1)介紹實(shí)驗(yàn)要求教師在實(shí)驗(yàn)課開始之初介紹實(shí)驗(yàn)要求。本次實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生能夠在課程理論知識學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上綜合應(yīng)用家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的實(shí)務(wù)操作，具體要求如下:①以小組為單位，在教師所給定的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的背景下，討論編寫一個(gè)符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)事故，損失發(fā)生的原因應(yīng)當(dāng)較為復(fù)雜，可為同時(shí)發(fā)生的多種原因造成，也可為連續(xù)發(fā)生的多種原因造成，或者是間斷發(fā)生的多種原因?qū)е?②根據(jù)各組編寫的風(fēng)險(xiǎn)事故案例，結(jié)合給定的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)要素，組內(nèi)成員扮演不同角色，上機(jī)操作，分別完成申請保單、暫收保費(fèi)、承保核保、申請理賠等環(huán)節(jié);③分析自制案例，做出理賠決策，給出理賠理由，計(jì)算賠償金額，最終完成賠案結(jié)案;④撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告，包括實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及原理、實(shí)驗(yàn)步驟、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析。(2)分組討論并完成上機(jī)操作各組在熟讀家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款之后，開始編寫風(fēng)險(xiǎn)事故案例。經(jīng)過熱烈的討論，各組相繼完成了案例的編制，緊接著開始利用保險(xiǎn)軟件進(jìn)行上機(jī)操作。①以客戶的身份申請保單。保險(xiǎn)申請需要填寫的信息為投保單信息、投保人資料、被保人資料及受益人，在實(shí)驗(yàn)中可由小組成員商議編制。點(diǎn)擊“投保單信息”，出現(xiàn)管理保單信息頁面，已存在保單會出現(xiàn)在列表中，根據(jù)對應(yīng)的功能按鈕進(jìn)行查看、修改或刪除。②以保險(xiǎn)公司身份核保并收取保費(fèi)。在保險(xiǎn)公司管理的模塊里可以查詢到未審核的長險(xiǎn)或短險(xiǎn)投保單信息，如果條件符合系統(tǒng)的默認(rèn)要求(默認(rèn)要求為暫收費(fèi)已交)，暫收費(fèi)上的保單信息和投保單上的保單信息一致，那么這個(gè)保單信息會自動出現(xiàn)在“系統(tǒng)核?！蹦K內(nèi)，表現(xiàn)為“生效狀態(tài)”，只需確認(rèn)即可。如果不符合系統(tǒng)默認(rèn)的核保要求，則需要保險(xiǎn)公司自行將該核保單加入，在錄入、修改核保意見中，點(diǎn)擊“新增核保意見”可將需核保的客戶信息錄入。③以客戶身份申請理賠。在客戶端提出理賠申請，選中相應(yīng)的保單編號，就可以查看到相應(yīng)保單的詳細(xì)信息。然后在“管理賠付申請及立案”里，可以填寫相應(yīng)的申請信息，取得相應(yīng)的證明材料，便可對此案進(jìn)行立案審核。立案后，保險(xiǎn)公司便可就此案展開調(diào)查，并將調(diào)查報(bào)告及時(shí)錄入。④以保險(xiǎn)公司身份理賠結(jié)案。在調(diào)查報(bào)告錄入后，可以通過“查詢調(diào)查報(bào)告”來查看調(diào)查報(bào)告的具體情況，在“審核調(diào)查報(bào)告”里，可以查看調(diào)查報(bào)告的情況是否符合理賠的情況，如果符合，確認(rèn)結(jié)果為“理賠”，系統(tǒng)默認(rèn)調(diào)查報(bào)告的結(jié)果為理賠，如果拒賠的話，可以點(diǎn)擊相應(yīng)的“理賠”，即可以確認(rèn)狀態(tài)為“拒賠”。如果結(jié)果為“理賠”，則小組需要進(jìn)行理賠計(jì)算，并將相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果錄入。在錄入理賠結(jié)果后，就可以進(jìn)入“賠案結(jié)案”模塊進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)案流程了。
三、總結(jié)實(shí)驗(yàn)課堂教學(xué)成果
實(shí)驗(yàn)課堂結(jié)束后，教師通過實(shí)驗(yàn)軟件及學(xué)生所撰寫的實(shí)驗(yàn)報(bào)告總結(jié)此次實(shí)驗(yàn)課堂的教學(xué)成果。通過查閱發(fā)現(xiàn)，各小組表現(xiàn)非常出色，不僅完成了繁雜的實(shí)驗(yàn)操作流程，更重要的是能夠編制具有綜合性的風(fēng)險(xiǎn)事故案例，且能夠結(jié)合保險(xiǎn)產(chǎn)品和事故原因做出合理的理賠結(jié)果。比如有一組學(xué)生的案例設(shè)計(jì)如下:“家住海南的小王于2015年5月20日為自己新購的一套房屋購買了一份期限為一年的平安家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并附加盜搶險(xiǎn)和水管爆裂損失險(xiǎn)。2016年5月16日，小王出差，家中由于一場臺風(fēng)遭受嚴(yán)重家庭財(cái)產(chǎn)損失，受損情況如下:玻璃破碎3000元，冰箱受損5000元。小王家保姆擔(dān)心受責(zé)，于是盜取了20000元的首飾后跑路。18日小王出差歸來清點(diǎn)損失，當(dāng)晚因忘記修理窗戶致使家中再次被盜，損失30000元現(xiàn)金，于是小王向保險(xiǎn)公司報(bào)案申請理賠。保險(xiǎn)公司該如何賠付?”從以上學(xué)生自行設(shè)計(jì)的案例可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)是能夠使學(xué)生將理論知識綜合應(yīng)用的有效的教學(xué)方法之一，在實(shí)驗(yàn)過程中，鍛煉了學(xué)生思考問題、團(tuán)隊(duì)合作、實(shí)務(wù)操作等能力。但是也暴露了一些問題，比如個(gè)別學(xué)生理論基礎(chǔ)不扎實(shí)導(dǎo)致理賠結(jié)案不合理，個(gè)別學(xué)生追求案例的復(fù)雜性給之后的分析造成了不小的難度?？傮w來看，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)課程中加入實(shí)驗(yàn)課堂，已達(dá)到了相應(yīng)的教學(xué)成果，存在的問題筆者也將在今后的教學(xué)中不斷完善。
作者:張璐 單位:西北民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院
參考文獻(xiàn):
［1］張建深．基于CAI的《保險(xiǎn)學(xué)》實(shí)踐教學(xué)模式改革研究與實(shí)踐［J］．教育教學(xué)論壇，2013(49):46－47．
材料行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文第5篇
[關(guān)鍵詞]建筑材料；課堂教學(xué)；教學(xué)方法；教育技術(shù)
中圖分類號： TU5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：
[作者簡介]張瑞，1981，男，河北棗強(qiáng)，石家莊工程技術(shù)學(xué)校，講師，理學(xué)學(xué)士學(xué)位，目前主要研究教學(xué)方法與教育技術(shù)，河北省石家莊市石家莊工程技術(shù)學(xué)校，050061
[中圖分類號]G424[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A
課堂教學(xué)是整個(gè)教學(xué)工作的核心，課堂教學(xué)效果直接決定著教學(xué)的質(zhì)量。而《建筑材料》作為一門專業(yè)基礎(chǔ)課有著其自身特點(diǎn)：綜合性強(qiáng)、系統(tǒng)性差，涉及知識面廣；實(shí)踐性強(qiáng)、邏輯性差，敘述性內(nèi)容多，理論計(jì)算少；授課時(shí)數(shù)少，課堂內(nèi)容多等。如何做好建筑材料的課堂教學(xué)，達(dá)到學(xué)生專業(yè)能力的培養(yǎng)目標(biāo)，現(xiàn)結(jié)合筆者的教學(xué)工作經(jīng)驗(yàn)談幾點(diǎn)體會：
努力上好緒論課，增強(qiáng)學(xué)生對于課程重要性的認(rèn)識
好的開始是成功的一半，幾年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)告訴我上好緒論課的重要性。尤其對于建筑材料這門課程，往往多數(shù)學(xué)生僅憑課程名稱的主觀理解，認(rèn)為本門課知識結(jié)構(gòu)簡單、學(xué)科地位無足輕重，這種錯(cuò)誤認(rèn)識是我們在緒論課上首先要解決的問題，通過強(qiáng)化建筑材料在建筑工程施工中的地位、作用和學(xué)習(xí)該課程的意義，提高學(xué)生對于本門課重要性的認(rèn)識。其次，在緒論課講授中利用視頻、圖片及幻燈片等多種形式向?qū)W生展示不同時(shí)期建材品種、應(yīng)用范圍，使他們能較直觀的了解材料的發(fā)展史，懂得材料在實(shí)際工程中的重要地位，進(jìn)而加深學(xué)生對于學(xué)習(xí)本門課意義的理解，激發(fā)他們的學(xué)習(xí)興趣。最后，要向?qū)W生講清本課程的特點(diǎn)，教給他們正確的學(xué)習(xí)方法，由于基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)模式帶來的慣性思維，學(xué)生往往機(jī)械性記憶，有應(yīng)付考試的想法，而建筑材料的學(xué)習(xí)要求靈活掌握建材性質(zhì)，舉一反三的解決實(shí)際工程問題，學(xué)生必須盡快的掌握正確的學(xué)習(xí)方法。
緒論課課時(shí)有限，不能期望學(xué)生完全提高認(rèn)識，迅速學(xué)會學(xué)習(xí)方法，有待于以后的章節(jié)學(xué)習(xí)中逐步掌握，但是上好緒論課的確能夠增強(qiáng)學(xué)生對于課程重要性的認(rèn)識，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。
靈活運(yùn)用新穎的教學(xué)方法，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的能動性
建筑材料課理論性質(zhì)內(nèi)容居多，傳統(tǒng)的“教師講，學(xué)生聽；教師寫，學(xué)生抄”的教學(xué)方法使得課程枯燥、學(xué)生厭學(xué)、教師難教、教學(xué)效果差。如何改變這種教學(xué)現(xiàn)狀，真正提高學(xué)生的主觀學(xué)習(xí)能動性，筆者在教學(xué)過程中，實(shí)踐了幾種新的教學(xué)方法，不但受到了學(xué)生的歡迎，而且有效提高了教學(xué)質(zhì)量。
（一）案例教學(xué)法
案例教學(xué)法是根據(jù)課程內(nèi)容，運(yùn)用實(shí)際工程案例，由教師進(jìn)行組織、分析和設(shè)計(jì)，然后讓學(xué)生參與，在分析案例的過程中開展教學(xué)活動，學(xué)生通過所給的案例資料進(jìn)行比較、分析、分類與綜合從現(xiàn)象中找到本質(zhì)，提高學(xué)習(xí)能力[1]。所選案例應(yīng)以實(shí)際的工程資料為主，可根據(jù)教學(xué)需要適當(dāng)?shù)募庸じ脑?，編制具有?shí)用性的教學(xué)案例，如：豫西水利樞紐工程泄洪道Ⅱ標(biāo)段，采用原材料為早強(qiáng)型普通硅酸鹽水泥，澆筑了28天抗壓強(qiáng)度達(dá)70Mpa的混凝土50萬m3但都出現(xiàn)了一定數(shù)量的裂縫，試分析其原因。首先教師通過資料及圖片演示，讓學(xué)生掌握詳細(xì)的工程資料，學(xué)生進(jìn)行分組討論，然后各小組組長將討論結(jié)果寫在黑板上，組織學(xué)生進(jìn)行相互間的提問辯論，學(xué)生就能深入思索所學(xué)的理論知識點(diǎn)，分析得出是選用原材料不當(dāng)所造成的。最后再根據(jù)自己所學(xué)，更正應(yīng)選用低熱水泥的結(jié)論。通過這種案例教學(xué)法，學(xué)生如臨工程現(xiàn)場既調(diào)動了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，又鍛煉了學(xué)生分析解決問題的能力，有效地提高了教學(xué)質(zhì)量。
（二）項(xiàng)目教學(xué)法
項(xiàng)目教學(xué)法是師生通過共同實(shí)施一個(gè)完整的項(xiàng)目工作而進(jìn)行的教學(xué)活動[2]。在項(xiàng)目教學(xué)中，學(xué)習(xí)過程演變?yōu)閷W(xué)生個(gè)體參與的實(shí)踐過程，為完成某項(xiàng)任務(wù)而進(jìn)行積極地學(xué)習(xí)、自主的進(jìn)行知識建構(gòu)，理解和把握課程的知識和技能，通過實(shí)踐過程綜合訓(xùn)練學(xué)生的專業(yè)能力、方法能力和社會能力。現(xiàn)以《建筑材料》課程的“建材調(diào)研”為例加以說明：1.項(xiàng)目名稱為“北二環(huán)裝飾城建材產(chǎn)品調(diào)查”，目的是了解當(dāng)前裝飾性材料的性質(zhì)及實(shí)際應(yīng)用情況；2.確定任務(wù)后，全班分為8個(gè)調(diào)研小組，組長考核，每組列出詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃內(nèi)容包括：前期的資料準(zhǔn)備、調(diào)查的項(xiàng)目名稱、具體的調(diào)查對象及小組分工、調(diào)查報(bào)告的書寫及成果展示、總體考核等。由各小組負(fù)責(zé)人課堂負(fù)責(zé)匯報(bào)；3.實(shí)踐調(diào)查過程安排在課余時(shí)間，學(xué)生到裝飾城現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查搜集材料的名稱、產(chǎn)地、原料、工藝、技術(shù)指標(biāo)、規(guī)格尺寸、裝飾性及應(yīng)用等。4.按照調(diào)查報(bào)告的項(xiàng)目形式填寫內(nèi)容，完成調(diào)查報(bào)告的撰寫。5.調(diào)查報(bào)告的分析與評價(jià)：由各小組負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查過程及調(diào)查報(bào)告的匯報(bào)工作，最后由教師對于組織過程、完成情況及成果展示三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行總體分析與評價(jià)。其中1、2、5三步驟在課堂完成，3、4在課余時(shí)間完成，整個(gè)“情境”教學(xué)過程由教師與學(xué)生共同完成，且以學(xué)生為主。這種教學(xué)方法充分調(diào)動了學(xué)生的學(xué)習(xí)能動性，在收到了良好的教學(xué)效果的同時(shí)也獲得了學(xué)生的歡迎。
三、創(chuàng)新展示多種教育技術(shù)，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣
（一）課堂實(shí)物演示
建筑材料本身就是有形有色的實(shí)體，如果單純的靠講授某種建材的特點(diǎn)、性質(zhì)及應(yīng)用，學(xué)生只能憑想象去理解，知識抽象難于形成永久記憶，同時(shí)也極大的削弱了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。相反如果把建材實(shí)物帶到課堂上，學(xué)生通過多感官接受知識點(diǎn)，不但印象深刻而且能顯著提高學(xué)生的課堂學(xué)習(xí)興趣，變被動為主動，獲得理想的教學(xué)效果。
（二）現(xiàn)代多媒體技術(shù)應(yīng)用
多媒體技術(shù)是結(jié)合文字、圖片、聲音、動畫及視頻等多種媒體信息的現(xiàn)代教育技術(shù)[3]。目前大部分學(xué)校已經(jīng)配置了多媒體設(shè)備，充分利用多媒體技術(shù)可以極大地豐富課堂教學(xué)內(nèi)容，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。傳統(tǒng)的板書教學(xué)以教師為中心，無法吸引學(xué)生注意力，很難激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，而如果采用多媒體技術(shù)可以通過圖片、視頻等多角度展示講解內(nèi)容，能夠引起學(xué)生的好奇心，提高主觀學(xué)習(xí)的能動性，取得事半功倍的教學(xué)效果。如在講解各種鋼筋、鋼絲及型鋼的區(qū)別時(shí)，通過圖片展示學(xué)生能夠迅速地形成感官認(rèn)知，再通過視頻演示它們在工程中的實(shí)際應(yīng)用，學(xué)生就能準(zhǔn)確的掌握他們的應(yīng)用。多媒體教學(xué)為課堂授課帶來了便利，與傳統(tǒng)教學(xué)相比有著無可比擬的優(yōu)越性[4]（見表1），在日常教學(xué)活動中應(yīng)充分加以利用。
表1多媒體教學(xué)的優(yōu)越性
教學(xué)手段 傳統(tǒng)教學(xué)手段 多媒體教學(xué)
教學(xué)方法 “一面黑板、一張嘴、一本教材、一支粉筆”的單一教學(xué)法 基于文字、圖形、圖像、動畫、錄像等多元素、多方位教學(xué)方法
教學(xué)效果 課堂內(nèi)容多、枯燥、不生動，且學(xué)生不易接受教師所講授的內(nèi)容、學(xué)習(xí)效率不高 課堂內(nèi)容豐富多彩，可以吸引學(xué)生的注意力，學(xué)生自主學(xué)習(xí)，從而提高學(xué)習(xí)效率，加快學(xué)習(xí)速度
教學(xué)模式 以教師為主的教學(xué)模式 以學(xué)生為主的教學(xué)模式
學(xué)生學(xué)習(xí)的狀態(tài) 學(xué)生處于被動學(xué)習(xí)狀態(tài) 學(xué)生處于主動學(xué)習(xí)狀態(tài)
認(rèn)真準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)，發(fā)揮其在教學(xué)中的作用
建筑材料課程本身含有很多的實(shí)驗(yàn)，充分的將實(shí)驗(yàn)與課堂教學(xué)良好結(jié)合，一方面能夠豐富教學(xué)手段，使學(xué)生迅速準(zhǔn)確的掌握理論知識，另一方面也是對學(xué)生進(jìn)行基本實(shí)踐能力的訓(xùn)練。
從培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)性技能的角度出發(fā)，教師授課應(yīng)盡量與工程實(shí)踐相結(jié)合，精心設(shè)計(jì)準(zhǔn)備，真正做到實(shí)驗(yàn)與課堂教學(xué)的完美統(tǒng)一，是學(xué)生通過實(shí)驗(yàn)不僅能檢驗(yàn)已學(xué)到的理論知識，還能培養(yǎng)自身分析問題、解決問題的專業(yè)技能。
五、導(dǎo)入材料科學(xué)最新研究，拓寬學(xué)生知識面
建材行業(yè)發(fā)展迅速，尤其是一些新型建筑材料從出現(xiàn)到應(yīng)用時(shí)間很短。這就要求我們在課堂教學(xué)中必須適當(dāng)?shù)脑黾赢?dāng)今建材行業(yè)的新研究、新成果，例如新的墻體材料、保溫隔熱材料新型混凝土、綠色建材等。這樣做不僅能拓寬學(xué)生知識面，為將來從事建筑行業(yè)打好基礎(chǔ)，同時(shí)對于培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新進(jìn)取意識，激勵學(xué)生去不斷了解建筑材料發(fā)展趨勢，增強(qiáng)對于建筑材料行業(yè)的熱愛都有著十分重要的意義。
課堂教學(xué)是橋梁紐帶，聯(lián)系著教師與學(xué)生這兩大主體；課堂教學(xué)也是平臺載體，承載著知識傳授這項(xiàng)活動的展開。無論哪種課堂教學(xué)方法的應(yīng)用，我們的目的都是讓教育對象——學(xué)生變被動學(xué)習(xí)為主動參與，保證教學(xué)過程和教學(xué)效果，真正提高教育質(zhì)量?？傊?，課堂教學(xué)方法有很多，適合自己、適應(yīng)學(xué)生才是最重要的，我想不管哪種方法都需要我們?nèi)ゾ脑O(shè)計(jì)、認(rèn)真付出。以上是筆者的一些課堂教學(xué)體會，期待著向更多老師探討學(xué)習(xí)。
參考文獻(xiàn)：
