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編者按：本論文主要從市場失靈；財政職能；我國中央和地方政府的財政職能分工等進行講述，包括了壟斷與低效率、公共物品的供給與市場失靈、外部效應(yīng)與資源配置失當(dāng)、資源配置職能、收入分配不公與宏觀經(jīng)濟失衡、收入分配職能、穩(wěn)定職能、財政職能的協(xié)調(diào)、地方政府間財政職能的同一性等，具體資料請見：

財政職能是研究地區(qū)間財力差異的理論基礎(chǔ)。研究地區(qū)間財力差異，必須首先探究財政職能以及地區(qū)間的財政職能。

本文的基本思路是：在市場經(jīng)濟條件下，由于壟斷、公共物品的供給、外部影響及收入分配的不公平與宏觀經(jīng)濟失衡等導(dǎo)致的市場失靈，使資源配置達(dá)不到帕累托最優(yōu)。為此，國家應(yīng)運用財政手段進行調(diào)節(jié)。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，政府的財政職能主要包括如下四個方面：資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定職能及經(jīng)濟監(jiān)督職能。各項職能還應(yīng)在中央和地方政府之間進行合理的分工。此外，地方政府間財政職能具有同一性與差異性。

一、市場失靈

研究地區(qū)間財務(wù)差異，必須以財政職能為理論導(dǎo)向。而探究財政職能，首先必須從探討市場失靈與市場缺陷入手。

近、現(xiàn)代學(xué)者認(rèn)為，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，“看不見的手”的定理一般說來并不能成立，帕累托最優(yōu)狀態(tài)通常不能得到實現(xiàn)。也就是說，現(xiàn)實的市場機制在很多場合不能導(dǎo)致資源的最優(yōu)的有效配置。這種情況即是所謂的“市場失靈”（marketfailure）。

而政府職能的規(guī)范研究，就是要闡述政府在什么領(lǐng)域中應(yīng)有所作為，以及哪級政府應(yīng)有所作為：在什么領(lǐng)域中，政府不應(yīng)涉足，而要讓市場去發(fā)揮作用。在市場經(jīng)濟中，財政職能起作用的出發(fā)點就是要克服市場失效或市場缺陷。市場缺陷在一定意義上界定了財政職能的基本內(nèi)容與范圍。所以，在研究財政職能之前必須先理清市場失靈的有關(guān)內(nèi)容。

現(xiàn)代西方經(jīng)濟學(xué)的研究結(jié)果表明，市場失靈主要有如下四個方面：

（一）壟斷與低效率。

壟斷是指整個行業(yè)中只有一個或少數(shù)幾個廠商的一種市場組織。這少數(shù)幾個廠商生產(chǎn)和銷售幾乎沒有相近替代品的商品，其它廠商要進入該行業(yè)極為困難或者是不可能。在這樣的市場中，排除了競爭因素，壟斷廠商控制整個行業(yè)的生產(chǎn)和市場的銷售，所以它們可以控制和操作市場價格。

由于壟斷市場產(chǎn)品的價格不是由市場的供求關(guān)系來決定的。壟斷廠商為達(dá)到其利潤最大，則使其生產(chǎn)的邊際成本等于邊際收益，從而決定了其利潤最大化條件下的最優(yōu)產(chǎn)量。在該產(chǎn)量水平上，形成了壟斷價格，這一價格往往高于邊際成本。這樣，該壟斷廠商的利潤最大化狀況并沒有達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。由于壟斷價格往往高于邊際成本，形成壟斷利潤，從而消費者愿意為增加額外一單位產(chǎn)量所支付的價格超過了生產(chǎn)該單位產(chǎn)量所引起的成本。因此存在有帕累托改進（ParetoImprovement）的余地。所以，壟斷是低效率的。

為了消除這種無效率狀況，使市場配置社會資源達(dá)到最優(yōu)有序，政府必須要將這種狀況納入其財政宏觀調(diào)控的范疇，這也正是財政職能應(yīng)該發(fā)揮作用的領(lǐng)域。政府應(yīng)將不可避免地出現(xiàn)壟斷現(xiàn)象的行業(yè)，采取直接參與經(jīng)營的方式或?qū)嵭泄苤频姆绞较魅趸蛳@種無效率狀況。

（二）公共物品的供給與市場失靈。

公共物品（PublicGoods）是指在消費或使用時不具有競爭性或排它性特點的商品。例如國防、道路、廣播、電視等等。

對于公共物品，一方面單個消費者通常并不很清楚自己對公共物品的需求價格，所以，很難準(zhǔn)確地陳述公共物品的需求與價格的關(guān)系；另一方面，單個消費者即使了解自己對公共物品的偏好程度，他們也不會如實地說出來。也了盡量降低支付價格或不支付價格，消費者會低報或隱瞞自己對公共物品的偏好。公眾在消費公共物品時都想當(dāng)“免費搭車者”，不支付任何成本就得到利益。由于單個消費者的需求曲線不會自動顯示出來，所以，不能據(jù)此確定公共物品的市場需求曲線，從而不能確定公共物品的最優(yōu)數(shù)量。

從實際情況來看，市場本身提供的公共物品將低于最優(yōu)數(shù)量，即市場機制分配給公共物品生產(chǎn)的資源常常會出現(xiàn)不足。而且具有非競爭性，并由此使消費者支付的費用不足以彌補公共物品的生產(chǎn)成本。因此，政府有必要介入到公共物品的供給中去，通過稅收來補償公共物品生產(chǎn)的成本，使社會公共物品達(dá)到最優(yōu)供給。

所以，解決公共物品的供給問題也是財政職能的范疇。

（三）外部效應(yīng)與資源配置失當(dāng)。

在很多場合，某個人（生產(chǎn)者或消費者）的一項經(jīng)濟活動會給社會上其它成員帶來好處，但他自己卻不能由此而得到補償。另一方面，在很多時候，某個人（生產(chǎn)者或消費者）的一項經(jīng)濟活動會給社會上其它成員帶來危害，但他自己卻并不為此而支付足夠抵償這種危害的成本。在這兩種情況下，該項經(jīng)濟活動的私人利益就小于社會利益，或者是私人成本小于社會成本。這種性質(zhì)的經(jīng)濟活動就產(chǎn)生外部效應(yīng)，又叫外部影響。

外部效應(yīng)是由于私人成本與社會成本、私人收益與社會收益不一致，從而使完全競爭條件下的配置偏離帕累托最優(yōu)狀態(tài)?！翱床灰姷氖帧痹谕獠啃?yīng)面前失去了作用。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，市場機制的自發(fā)作用只會鼓勵產(chǎn)生外部負(fù)效應(yīng)的經(jīng)濟活動（因為私人成本小于社會成本），抑制外部正效應(yīng)的經(jīng)濟活動（因為私人收益小于社會收益）。因此，具有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的市場供給，只能是過多或過小，從而導(dǎo)致社會資源配置的扭曲。在這種情況下，政府有責(zé)任采取包括財政手段在內(nèi)的非市場方式去糾正外部效應(yīng)問題，例如使用稅收和津貼、運用處罰權(quán)、加大交易成本、規(guī)定財產(chǎn)權(quán)等辦法，調(diào)整企業(yè)的私人收益與私人成本，使他們的私人收益等于社會收益，私人成本等于社會成本，從而使資源達(dá)到最優(yōu)配置的狀態(tài)。

（四）收入分配不公與宏觀經(jīng)濟失衡。

在市場經(jīng)濟體制下，國民收入的初次分配客觀上是由市場價格形成的要素分配。每個人由于占有（或繼承）的財產(chǎn)、資本的不同以及勞動能力的差別，國民收入在經(jīng)過初次分配后所形成的收入分配狀況，往往是不盡合理甚至是很不公平的。這不僅有違社會公平法則，而且會導(dǎo)致諸如貧困、富裕階層中財富的浪費、社會沖突、低收入階層得不到發(fā)展與改善自己處境的機會等不良社會后果。因此，政府有義務(wù)用財政調(diào)節(jié)手段法解決日益嚴(yán)重的收入分配不公問題。需要指出是，財政參與收入分配過程分兩個階段：一個是通過間接稅參與國民收入的初次分配，因為間接稅是價內(nèi)稅，通常被視為商品價格的追加，構(gòu)成要素收入的一個項目；除直接參與國民收入的初次分配以外，財政更主要是參與國民收入的再分配。

宏觀經(jīng)濟均衡是國民經(jīng)濟正常運行和資源充分利用的必要條件。但是，市場機制本身并不能防止出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的失衡，而且市場的不充分與市場本身的缺陷和不足以及信息的不對稱還會誘發(fā)宏觀經(jīng)濟的失衡。馬克思的再生產(chǎn)周期理論和凱恩斯的有效需求理論都證明了市場經(jīng)濟必然會出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定，經(jīng)濟不是大幅度的波動，就是長期被持續(xù)的失業(yè)或通貨膨脹所困擾。因此，政府有必要運用包括財政手段在內(nèi)的多種經(jīng)濟手段來干預(yù)經(jīng)濟的運行。

二、財政職能

根據(jù)市場經(jīng)濟的缺陷，社會主義市場經(jīng)濟體制條件下的我國財政職能可概括為四個方面：即資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定職能及經(jīng)濟監(jiān)督職能。

（一）資源配置職能。

資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)或區(qū)域結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。高效地配置資源是頭等重要的經(jīng)濟問題，經(jīng)濟學(xué)的核心問題也是研究資源配置以及與此相關(guān)的問題。

市場經(jīng)濟體制下，市場配置自然占據(jù)著主導(dǎo)位置，但市場配置還需要財政配置作為相互補充的手段，共同對資源進行配置并達(dá)到優(yōu)化資源配置的預(yù)期目標(biāo)。

從市場經(jīng)濟中的公共需要和彌補市場缺陷需要來看，我國財政的資源配置職能的內(nèi)容是多方面的。從其配置方式看可分為三個方面：即直接配置、鼓勵市場配置和限制市場配置。直接配置是指政府通過財政支出對相關(guān)資源進行直接配置，如純公共產(chǎn)品的提供；鼓勵市場配置是指政府通過財政政策鼓勵和引導(dǎo)市場對相關(guān)資源的配置，如混合公共產(chǎn)品的提供，可通過財政補貼、稅收優(yōu)惠等政策鼓勵私人提供；限制市場配置，限制資源流向相關(guān)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品，如對浪費資源的行業(yè)、對有害產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費等通過制定限制性政策（如高額稅收）等，限制資源流向這些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品等。具體而言，財政的資源配置職能主要包括：提供公共服務(wù)、提供基礎(chǔ)設(shè)施、資助基礎(chǔ)性科學(xué)研究，對具有外部效應(yīng)的行業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費。對自然壟斷行業(yè)進行調(diào)節(jié)，在市場發(fā)育不良或不全面的情況下，培育市場，健全市場體系，維護有效競爭，限制壟斷；制定和實施國家的產(chǎn)業(yè)政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列，保證社會資源配置符合國家的整體發(fā)展戰(zhàn)略等等。

（二）收入分配職能。

分配是指社會產(chǎn)品的分配。社會產(chǎn)品產(chǎn)出后，通過分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局。也就是通過財政分配，將一定時期內(nèi)國民經(jīng)濟創(chuàng)造的社會產(chǎn)品，在國家、企業(yè)、個人之間進行分割，形成合理、公平的比例或份額。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，我國財政收入分配的目標(biāo)就是在一定程度上矯正市場機制分配過程中建立的分配格局，使之達(dá)到社會認(rèn)可的“公平”和“公正”的分配格局。減輕完全由市場機制作用下可能造成的兩極分化的程度，緩和社會矛盾，滿足各利益主體正常的財力需要以及全體社會成員基本的生活需要。財政收入分配職能最主要的是通過對高收入個人或家庭課征累進所得稅和對低收入的個人或家庭的轉(zhuǎn)移性支出（包括補貼和救濟等）來得以實現(xiàn)的。另外，用稅收為居民特別是低收入家庭或個人獲益的公共服務(wù)提供資金，如公共住宅等以低價供應(yīng)這些產(chǎn)品或服務(wù)；對大多數(shù)由高收入消費者購買的貨物課以重稅，對主要是低收入消費、使用的貨物給予補貼、免稅或低稅；建立社會保障制度保證低收入者或無收入者起碼的最低生活水平。除上述直接的財政手段外，財政還可采用其它的一些間接形式來實行收入再分配，如通過增加對教育的撥款，幫助窮人提高教育水平和工作技能，以增加他們獲取高收入的機會和能力。判定政府干預(yù)之后個人收入分配公平與否，主要看是否縮小了貧富差距，增進了平等，還是擴大了貧富差距，加劇了不平等。

（三）穩(wěn)定職能。

財政的穩(wěn)定職能是指通過財政分配實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長及國際收支平衡等政策目標(biāo)，實現(xiàn)政治穩(wěn)定、經(jīng)濟穩(wěn)定與社會穩(wěn)定。

財政的穩(wěn)定職能，也就是財政在市場經(jīng)濟條件下承擔(dān)國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)的職責(zé)。

財政之所以執(zhí)行穩(wěn)定職能，其根本原因在于市場機制的缺陷與不足，由于市場失靈，資源往往達(dá)不到最優(yōu)配置，從而出現(xiàn)失業(yè)、物價波動、經(jīng)濟周期過于頻繁等一些非穩(wěn)定現(xiàn)象。另外，財政作為以國家為主體的分配，是國家宏觀調(diào)控的主要工具，能夠從國家整體利益出發(fā)，在宏觀上、整體上、全局上、戰(zhàn)略上對社會總供求狀況進行把握和調(diào)控，不存在企業(yè)、個人經(jīng)濟決策中的那種局限性、狹隘性與短期行為。所以，財政執(zhí)行穩(wěn)定職能，是與自身的特點相關(guān)的。

要實現(xiàn)財政的穩(wěn)定職能，必須保持社會總供求的基本平衡，其中包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。要達(dá)到這一目標(biāo)，就應(yīng)選擇好正確的財政政策工具與財政政策組合。在我國，主要通過收入與支出的變化來合理調(diào)節(jié)。實行擴張性財政支出政策，增加支出，將會擴大社會總需求；反之，實行緊縮性財政支出政策，減少支出，社會總需求將會相應(yīng)減少。同時，靈活的稅收政策能調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體收入的增減，影響社會總需求。財政收支會間接調(diào)控社會總供給。

（四）監(jiān)督職能。

我國財政的監(jiān)督職能，是反映財政代表國家在分配社會產(chǎn)品和管理國民經(jīng)濟的過程中，根據(jù)客觀規(guī)律和履行國家職能的要求，對社會產(chǎn)品分配的合理性、及時性和科學(xué)性進行反映、制約和督促的職責(zé)與功能。它是國家對社會產(chǎn)品的生產(chǎn)、分配、交換、消費的全過程即整個社會經(jīng)濟活動進行全面監(jiān)督的一個重要方面。財政的監(jiān)督職能，從其含義上包括兩個方面的內(nèi)容：一是寓于分配過程，保證分配職能正常實現(xiàn)而客觀存在的監(jiān)督。這類監(jiān)督與分配相輔相成，其活動范疇與分配涉及的領(lǐng)域相適應(yīng)，正確的監(jiān)督是分配職能按客觀規(guī)律的要求正常實現(xiàn)的重要保證。二是寓于財政管理工作中的財政監(jiān)督，這是對財政管理各環(huán)節(jié)進行的反映和監(jiān)督。其內(nèi)容十分廣泛，涉及到社會再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，國民經(jīng)濟的各個方面以及一切政府部門和各個企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動。這種監(jiān)督，一般是對違反國家財經(jīng)方針政策、財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度的行為，通過檢查、督促、批評、幫助和財政司法等方式，進行糾正和制裁。財政監(jiān)督職能的發(fā)揮，可以體現(xiàn)在國家財政機關(guān)對整個國民經(jīng)濟活動中財政資金的籌集、分配行為的全面監(jiān)督過程中，如國家對預(yù)算的編制、執(zhí)行及決算的編制、審核等預(yù)算管理所進行的監(jiān)督；對預(yù)算收入資金的征收、入庫和預(yù)算支出資金的分配、管理使用的監(jiān)督，以及對預(yù)算外資金的立項、收取、管理和使用的監(jiān)督等等。通過監(jiān)督，糾正錯誤，制裁違紀(jì)，使財政工作和國民經(jīng)濟活動順暢、有序。

（五）財政職能的協(xié)調(diào)。

社會主義市場經(jīng)濟條件下我國財政應(yīng)具備的四個職能，既相對獨立，又相互聯(lián)系，相互依存，相互制約，它們共同構(gòu)成財政職能的完整體系。

國家財政職能的實現(xiàn)與地區(qū)間的財務(wù)差異是相關(guān)的。對于資源配置職能，如果同一級序的不同政府間財力差異過大，則其可調(diào)節(jié)資源配置的力度就不同。由于資源具有可流動性，財力大的地區(qū)由于調(diào)節(jié)強度大，調(diào)節(jié)的范圍也較寬，從而會引起資源由調(diào)控力度弱的地區(qū)流向調(diào)控力度強的地區(qū)。這樣會使得地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展更加不平衡，導(dǎo)致財力差異愈拉愈大，調(diào)控力度的差異也越來越大，從而形成一種惡性循環(huán)。

對于收入分配職能的實現(xiàn)，地區(qū)間財力差異過大對其影響理直接、更明顯。財力強的地區(qū)，對低收入家庭的轉(zhuǎn)移性支出增多，調(diào)節(jié)社會收入的公平程度會明顯地優(yōu)于財務(wù)弱的地區(qū)。對于財政穩(wěn)定職能的分析亦類似，財務(wù)強的地區(qū)，其調(diào)節(jié)的空間就廣，調(diào)節(jié)的力度也大，能控制的程度（即能控制的把握性）也大；財力弱的地區(qū)，調(diào)控能力低，經(jīng)濟與社會的穩(wěn)定性不高，由此容易引發(fā)一些經(jīng)濟與社會的不穩(wěn)定因素。對于監(jiān)督職能的實現(xiàn)，通常財力充裕的地區(qū)，其監(jiān)督的力度、廣度與深度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大過財力短缺的地區(qū)。

綜上可知，財力差異的大小對財政職能的實現(xiàn)有著巨大的影響，我們必須合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差異，以達(dá)到全國范圍內(nèi)財力資源配置的高效、最優(yōu)。

三、我國中央和地方政府的財政職能分工

由于各級政府所處的地位不同，對經(jīng)濟活動支配的范圍以及供其使用的政策工具不同，我國各級政府在執(zhí)行財政職能中是有明確分工的，各有其側(cè)重點。

（一）資源配置職能的分工。

各級政府財政職能的不同，構(gòu)成了劃分各級政府事權(quán)的重要依據(jù)。具體地說，就資源配置職能來說，政府的職能主要是提供公共產(chǎn)品，以及對外部效應(yīng)產(chǎn)品、自然壟斷性的私人產(chǎn)品的生產(chǎn)進行一定的干預(yù)。但從這些產(chǎn)品受益面的地域性來看，有的受益面遍及全國范圍，有的受益面只涉及到某個省、市或只有某個縣或鄉(xiāng)的范圍內(nèi)。總的劃分是中央政府負(fù)責(zé)提供全國性的公共產(chǎn)品，如國防、外交、郵政、全國性的交通網(wǎng)絡(luò)，大江大河的綜合治理，重大的科學(xué)基礎(chǔ)理論的研究，社會保障體系等。各級地方政府則提供受益面只限于本地的各類地方性的公共產(chǎn)品。對于有些受益面跨地區(qū)的公共產(chǎn)品在主要以地方政府或下級政府為主提供的基礎(chǔ)上，由中央政府或上級政府給予適當(dāng)?shù)难a貼，并加以必要的協(xié)調(diào)。

（二）收入分配職能的分工。

如果說在資源配置這個職能上，地方政府應(yīng)該發(fā)揮比較大的作用的話，那么，中央政府則在收入分配方面承擔(dān)起主要職責(zé)。從收入分配職能看，如果由地方政府來承擔(dān)將會產(chǎn)生什么樣的后果呢？我們假定對個人的最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并由各個地方通過各自的稅收和轉(zhuǎn)移支付手段來實現(xiàn)收入的再分配。由于一國內(nèi)各地之間存在著不可避免的貧富差距，為了滿足全國統(tǒng)一的最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供給標(biāo)準(zhǔn)，富裕地區(qū)和貧困地區(qū)將繳納不同的稅負(fù)，這種情況顯然違背了同等境況的人同等待遇的橫向公平原則。在勞動力、資本等生產(chǎn)要素可以自由流動的市場經(jīng)濟條件下，將會產(chǎn)生富人不斷流出貧困地區(qū)，從而使貧困地區(qū)人均稅負(fù)不斷加重的惡性循環(huán)。如果按公平原則來征稅，就會出現(xiàn)有些地方難以籌措到用于保證收入最低水平標(biāo)準(zhǔn)和公共產(chǎn)品最低供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的收入。顯而易見，富裕地區(qū)由于財力雄厚，再分配的力度要大得多，其最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供給標(biāo)準(zhǔn)要高于貧困地區(qū)。但是，由地方政府實行的再分配計劃是否有效，主要取決于勞動力流動的難易程度。如果勞動力的流動阻礙較小，勞動力流動的交易成本不高，人口的遷移相對方便，則上述地方性的再分配計劃實行的可行性很小。富裕地區(qū)最終將由于貧困地區(qū)大量人員的流入而使其再分配計劃陷入困境。而且，這種資源的流動不是由于對資源競爭價格的不同而造成的，而是由于地區(qū)間稅負(fù)的不同而造成的。因此，這就必須由中央政府出面，在全國范圍內(nèi)建立個人收入分配的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收的稅收來籌措轉(zhuǎn)移支付的資金。

（三）穩(wěn)定職能分工。

從財政的社會、經(jīng)濟穩(wěn)定職能來看，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟是完全開放的，生產(chǎn)要素可以在各地自由流動。因此，從理論和實踐的角度來講，財政的社會、經(jīng)濟穩(wěn)定職能都只能由中央政府來執(zhí)行。地方政府或是由于缺乏可用于穩(wěn)定經(jīng)濟的政策工具而難以擔(dān)此重任，比如地方政府不能采用貨幣政策，不能經(jīng)常性的使用借款和債務(wù)的償還來適應(yīng)穩(wěn)定性政策所要求的階段性的赤字與結(jié)余?；蚴怯捎谥荚诜€(wěn)定本地經(jīng)濟的財政措施最終會使貿(mào)易條件的改變和對其他地方的經(jīng)濟產(chǎn)生外部效應(yīng)而變得無效。比如，當(dāng)某地區(qū)想采取擴大本地區(qū)需求，增加財政支出以刺激經(jīng)濟的擴張性財政政策時，由于在一國境內(nèi)，各地之間的經(jīng)濟是完全開放的，擴張性財政政策的結(jié)果必將會造成該地區(qū)調(diào)入的大量增加，從而使擴張性財政政策的乘數(shù)作用趨近于零，擴張性財政政策的效果也就喪失殆盡。相反，當(dāng)采用緊縮性財政政策以控制通貨膨脹時，又會由于調(diào)入的大理減少而使政策失效。

四、地方政府間財政職能的同一性與差異性

（一）地方政府間財政職能的同一性。

地方財政是國家財政統(tǒng)一整體中的一個有機組成部分，地方財政與國家財政是局部與全局、個體與整體的關(guān)系，不可能離開國家財政而獨立存在。總體上看，國家財政所具有的財政職能會不同程度地反映在地方財政上。也就是說，地方財政具有國家財政所具備的財政職能，即前面我們所說的資源配置職能、收入分配職能、社會經(jīng)濟穩(wěn)定職能和監(jiān)督職能，這是地方政府間財政職能同一性（identity）的一個方面。

地方政府財政職能同一性的另一方面是由國家賦予同一級序地方政府相同職能所決定的。一般而言，在一個國家中，國家賦予同一級序的地方政府的職能是基本相同的，這種相同性質(zhì)的地方政府的職能的同一性，在中央集權(quán)制國家比其他政體國家如聯(lián)邦制國家表現(xiàn)得更為明顯。與國家賦予同一級序地方政府相同的職能相對應(yīng)，中央政府在確定其對地方的財政制度時，對同一級序地方政府也應(yīng)是相同的，財政職能在中央與地方之間的分工也應(yīng)是大體相同的，這在現(xiàn)行的分稅制財政管理體制下表現(xiàn)得相當(dāng)明顯。

（二）地方政府間財政職能的差異性。

地方政府間財政職能所存在的差異性，是由地方政府轄區(qū)之間所存在的自然、地理、歷史、社會、經(jīng)濟、民族風(fēng)俗等多方面的差異所決定的。具體表現(xiàn)在地方政府承擔(dān)國家賦予職能任務(wù)的側(cè)重點和履行財政職能的難易程度之間的差別上，或者說是履行職能的環(huán)境和條件的差異。這里所說的地方政府職能和財政職能的落差，是說地方政府間由于其轄區(qū)之間存在著自然的、地理的、歷史的、經(jīng)濟的和社會的、民族風(fēng)俗的差異，造成地方政府之間要實現(xiàn)同等的經(jīng)濟、社會和政治目標(biāo)需要付出的努力程度存在著差異，以及為了實現(xiàn)同等的目標(biāo)所承受的財政壓力的差異。一般而言，發(fā)達(dá)地區(qū)與落后或欠發(fā)達(dá)地區(qū)相比，為社會大眾提供同等的公共服務(wù)水平或者說提供均質(zhì)等量的公共品，發(fā)達(dá)地區(qū)政府需要付出的努力強度小于欠發(fā)達(dá)地區(qū)所要付出的努力強度，發(fā)達(dá)地區(qū)財政所承受的相對財力壓力比欠發(fā)達(dá)地區(qū)所承受的相對財力壓力小。同樣，對于民族自治地區(qū)與非民族自治地區(qū)來說，由于民族地區(qū)特殊支出需求多，民族地區(qū)在履行財政職能方面與非民族地區(qū)相比，也具有其差異性與特殊性。這是地方政府財政職能差異性的一般含義。

地方政府間財政職能的差異性具體體現(xiàn)在兩個方面：一是同一級序的不同政府為完成等量均質(zhì)的財政職能任務(wù)所付出的成本差異。地區(qū)間財政職能運作成本的差異，從財政職能與財務(wù)運用的關(guān)系上看，就是同質(zhì)同級序的地方政府，由于財政職能運作成本的不同，使得同一級序的不同地方政府實現(xiàn)等量均質(zhì)的財政職能，或者說為公眾提供等量均質(zhì)的公共服務(wù)所需投入的財力不同。財政職能運作條件差的地方政府所需投入財力大于財政職能運作條件好的地方政府。二是財政職能覆蓋范圍的差異。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于前面所提到的財政職能運作的環(huán)境和條件不同，各地方政府財政職能的覆蓋范圍客觀上存在著一定的差別。如貧困地區(qū)與發(fā)達(dá)地區(qū)同質(zhì)同級序的地方政府相比，貧困地區(qū)存在著大量的貧困人口，貧困地區(qū)的地方政府財政必須擔(dān)負(fù)起解除貧困的職能任務(wù)，就是說貧困地區(qū)地方政府財政的職能范圍比發(fā)達(dá)地區(qū)相對要寬；對如民族自治地區(qū)地方政府與非民族自治地區(qū)地方政府相比，少數(shù)民族自治地方政府財政必須擔(dān)負(fù)起提供滿足各少數(shù)民族特殊支出需求的社會公共品的職能，把提供滿足少數(shù)民族特殊支出需求的社會公共品作為政府財政的基本職能范圍，而非民族自治區(qū)地方政府則無需提供類似的支出需求。

五、我國財政職能與西方國家財政職能的差異

（一）資源配置職能差異

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，盡管市場機制在資源配置中起著基礎(chǔ)性的配置作用。但社會主義制度的性質(zhì)決定了政策在資源配置中仍具有重大的配置作用。社會主義的生產(chǎn)目的與社會主義制度的本質(zhì)特性，要求政府在資源配置中發(fā)揮較大的作用。在我國這樣一個相對落后的社會主義大國，地區(qū)間非均衡發(fā)展局面的扭轉(zhuǎn)和地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展差距的縮小，基礎(chǔ)設(shè)施落后局面的改善和經(jīng)濟增長質(zhì)量的提高等，都離不開國家和政府對資源配置的把握與運作。同時，以公有制經(jīng)濟為主導(dǎo)的市場經(jīng)濟，政府對大量的國有資產(chǎn)營運，也直接主導(dǎo)著整個資源的配置格局。從這個方面看，社會主義市場經(jīng)濟屬于政府主導(dǎo)型市場經(jīng)濟。而國家或政府對市場經(jīng)濟運作的這種主導(dǎo)作用，主要是依靠作為政府宏觀經(jīng)濟管理工具和手段的財政來實現(xiàn)的。也就是是說，在社會主義市場經(jīng)濟條件下的我國財政職能，不僅僅像西方市場經(jīng)濟國家那樣，主要對市場配置失靈的修正，還承擔(dān)著運用市場資源進行配置，承負(fù)起推動社會主義市場經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)定、快速、健康發(fā)展的重任。

（二）收入分配職能的差異

社會主義制度的本質(zhì)是消滅剝削、消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕。這就使得收入分配問題始終都是社會主義市場經(jīng)濟必須關(guān)心的重要問題。市場經(jīng)濟本身不僅無法解決收入分配的公平性和公正性，而且資本積累的聚積效應(yīng)與慣性作用還會導(dǎo)致收入分配上的兩極分化，無論是西方國家的市場經(jīng)濟還是社會主義國家的市場經(jīng)濟都是如此，這是由市場經(jīng)濟下微觀主體追逐利益最大化目標(biāo)的必然結(jié)果。解決這一問題的根本途徑是通過國家或政府對收入分配進行必要的控制和調(diào)節(jié)，而財政則是政府調(diào)節(jié)收入分配的根本手段。西方資本主義國家對收入分配是以“公平、公正、正義”為基本取向的；而社會主義國家則是以消滅剝削、消除兩極分化、最終實現(xiàn)共同富裕為基本目標(biāo)。由此可見，我國財政的收入分配職能的范圍和廣度均比西方資本主義國家的大。當(dāng)然，特別是處在社會主義初級階段和社會主義市場經(jīng)濟的初始階段，實現(xiàn)上述目標(biāo)是一個長期的漸進過程。由于經(jīng)濟發(fā)展的相對落后及其地區(qū)間發(fā)展水平的非均衡性，在這一階段尚不可能完全達(dá)到上述目標(biāo)，但這正是財政分配職能運作和努力的方向。

（三）社會經(jīng)濟穩(wěn)定職能差異

財政的社會經(jīng)濟穩(wěn)定職能，在西方國家主要是指財政對經(jīng)濟的穩(wěn)定作用，并且著重指政府運用財政政策反經(jīng)濟周期的作用。市場機制的缺陷，使得市場經(jīng)濟在運行過程中不可避免地出現(xiàn)周期性的波動。為了穩(wěn)定經(jīng)濟，減少經(jīng)濟震蕩，各市場經(jīng)濟國家相繼運用財政政策和貨幣政策對市場進行干預(yù)，這就是西方國家財政穩(wěn)定職能的具體體現(xiàn)。在我國財政的穩(wěn)定職能除經(jīng)濟穩(wěn)定職能以外，還包括對社會和政治的穩(wěn)定。

此外，我國財政還有監(jiān)督職能。代表國家或政府在分配社會產(chǎn)品和管理國民經(jīng)濟的過程中，根據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律和履行國家或政府職能的要求，對社會產(chǎn)品分配的合理性、公正性、及時性和科學(xué)性進行全面有效的監(jiān)督。