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編者按：本論文主要從集中化資金管理是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容；集中化資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的需要；樹立良好企業(yè)形象需要集中資金管理等進(jìn)行講述，包括了企業(yè)整合資源、發(fā)展壯大需要集中資金管理、企業(yè)各職能部門的協(xié)調(diào)與配合需要集中資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要集中化資金管理、企業(yè)必須向股東、債權(quán)銀行、社會(huì)公眾、公共審計(jì)機(jī)構(gòu)等提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息等，具體資料請見：

現(xiàn)代社會(huì)對資金管理的要求越來越高，傳統(tǒng)的資金管理模式將越來越不能適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。比如企業(yè)集團(tuán)在傳統(tǒng)粗放式資金管理模式下，若一個(gè)下屬公司惡意將大筆資金外劃或挪用，則很可能葬送整個(gè)企業(yè)。本課題組從企業(yè)發(fā)展的多個(gè)角度研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)有必要盡快引入集中資金管理模式。

一、集中化資金管理是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容

企業(yè)科學(xué)管理是指企業(yè)運(yùn)用具體的科學(xué)技術(shù)方法和手段來解決企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，以達(dá)到提高管理效率的目的，其基本特點(diǎn)是以效率為目的、以科學(xué)技術(shù)為手段的一種任務(wù)型的剛性的管理方法。“泰勒制”就是企業(yè)科學(xué)管理制度的典型代表，它在20世紀(jì)初短缺經(jīng)濟(jì)條件下，極大地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展并對企業(yè)管理研究做出了巨大貢獻(xiàn)。盡管自20世紀(jì)80年代以來，企業(yè)的創(chuàng)新能力對企業(yè)具有決定性的作用，財(cái)富的創(chuàng)造已主要取決于智力勞動(dòng)，但“泰勒制”不會(huì)因?yàn)槠淙鄙偃诵?、具有剛性的一面而否定它對提高效率的作用，而且企業(yè)科學(xué)管理作為一種先進(jìn)的管理技術(shù)，是提高企業(yè)效率的基本途徑，還具有不受管理哲學(xué)或管理模式的影響的優(yōu)點(diǎn)。因而，企業(yè)科學(xué)管理仍將是21世紀(jì)企業(yè)管理研究的一個(gè)主要方向。在科學(xué)管理不斷發(fā)展的新形勢下，企業(yè)科學(xué)管理已經(jīng)融進(jìn)或?qū)⒁谶M(jìn)新的元素，比如集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、計(jì)量化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化等，特別是集中化將會(huì)在未來企業(yè)科學(xué)管理中發(fā)揮越來越重要的作用。

科學(xué)管理下的集中化是與網(wǎng)絡(luò)化緊密相連的。它運(yùn)用信息技術(shù)和其它科技手段使企業(yè)各子系統(tǒng)融于一體，以提高企業(yè)運(yùn)行的有序性，它包括企業(yè)信息的集中、業(yè)務(wù)流程的集中、企業(yè)與客戶及供應(yīng)商關(guān)系的集中、經(jīng)營運(yùn)行與管理監(jiān)控的集中等等。而且科學(xué)管理下的集中化不是簡單意義上、形式上的集中，它一般要求數(shù)據(jù)、流程、業(yè)務(wù)等通過通訊技術(shù)和軟件系統(tǒng)來完成集中管理，使離散的資源、工作環(huán)節(jié)管理有序，并形成支持多個(gè)系統(tǒng)的協(xié)作，使應(yīng)用系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)的整體，達(dá)到提高企業(yè)效率的目的。因此目前已有的ERP、CRM以及集中資金管理等企業(yè)內(nèi)各職能部門的集中管理系統(tǒng)都在蓬勃發(fā)展。我們相信，現(xiàn)代企業(yè)通過包含集中化的科學(xué)管理，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)一定會(huì)超越時(shí)空，逐步實(shí)現(xiàn)“24小時(shí)×365天”：工作，為企業(yè)提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮重要的作用。

二、集中化資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的需要

企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，需要拓展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、改善管理、樹立品牌、資源整合等若干類工作要做，一些工作可能在企業(yè)壯大過程中還是不可或缺的。但資金管理會(huì)像血液一樣滲透到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因而企業(yè)的發(fā)展壯大需要資金管理的完善與發(fā)展，即是說如果不對資金管理進(jìn)行探索，推出與其業(yè)務(wù)相匹配的、高效的集中化資金管理，則可能影響企業(yè)的整體發(fā)展。

1.企業(yè)整合資源、發(fā)展壯大需要集中資金管理

企業(yè)價(jià)值鏈理論認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)創(chuàng)造價(jià)值的不同單位產(chǎn)生的互相關(guān)聯(lián)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的集合，就是企業(yè)價(jià)值鏈。因而企業(yè)價(jià)值鏈條中任何一項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都將直接影響到其它環(huán)節(jié)甚至整個(gè)價(jià)值鏈的成本和效益。若要最大限度地發(fā)揮企業(yè)各項(xiàng)資源的協(xié)同效應(yīng)，盡可能讓企業(yè)價(jià)值鏈產(chǎn)生最大價(jià)值，就必須進(jìn)行企業(yè)資源整合，通過各子系統(tǒng)的集中管理，進(jìn)而讓企業(yè)進(jìn)行整體資源整合，即我們常說的ERP系統(tǒng)（EnterpriseResources‘Plan-nmg企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)）。我們知道，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)價(jià)值鏈上極為重要的環(huán)節(jié)，一定程度上說，集中化資金管理的成敗將會(huì)直接影響企業(yè)ERP系統(tǒng)的成敗。如果不進(jìn)行集中化資金管理，將可能無法對企業(yè)眾多銀行賬戶資金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，也將會(huì)出現(xiàn)資金調(diào)度不暢通，資金使用效率不高等問題，當(dāng)然也就談不—上進(jìn)行有效的整體資源整合了。

麥肯錫一位資深董事說，跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進(jìn)步之一就是實(shí)現(xiàn)子集中管理，特別是財(cái)務(wù)的集中管理。國外成功企業(yè)都很重視通過IT技術(shù)把經(jīng)營中復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集中起來，提高企業(yè)內(nèi)部一體化運(yùn)作程度，提升集團(tuán)整體核心競爭力。中國企業(yè)發(fā)展壯大過程中，通過集中資金管理對其生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行集中掌控，讓企業(yè)各級決策層隨時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握集團(tuán)資金流量、流向、頭寸等，通過將企業(yè)集團(tuán)成員單位各自獨(dú)立的資金循環(huán)串成集團(tuán)高效運(yùn)行的資金鏈，加快資金周轉(zhuǎn)，提高凈資產(chǎn)收益率；集中成員單位閑散資金，保障重點(diǎn)項(xiàng)目的需要；壯大實(shí)力，增強(qiáng)信譽(yù)，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體融資能力；同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大，使其向集團(tuán)化、多元化、國際化快速邁進(jìn)。

2.企業(yè)各職能部門的協(xié)調(diào)與配合需要集中資金管理

關(guān)于集中資金管理在各職能部門協(xié)調(diào)配合中的作用，可以從兩個(gè)方面來論述：一方面，企業(yè)是一臺(tái)永不中斷運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，這就需要各部門間相互配合，特別需要與資金管理部門親密配合。財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)效率將直接影響企業(yè)的利潤，而資金管理的通暢與否將直接影響資金管理的安全與否及企業(yè)的存亡，因而資金的集中管理與控制對于企業(yè)管理、控制、協(xié)調(diào)各職能部門具有極為重要的意義。另一方面，目前企業(yè)管理在理論界和實(shí)務(wù)界都得到了極大的發(fā)展，特別最近二十年，隨著改革開放與市場經(jīng)濟(jì)深入推進(jìn)以及IT、通訊技術(shù)的高速發(fā)展，使得企業(yè)管理水平上了一個(gè)新的臺(tái)階。比如銷售部門基本都采用了進(jìn)銷存系統(tǒng)進(jìn)行集中化銷售管理，行政部門也使用OA無紙集中化辦公，還有統(tǒng)一采購、統(tǒng)一人力資源管理等等，各個(gè)職能部門利用IT技術(shù)和集中化方法提高丁企業(yè)的整體管理水平，這就迫切要求企業(yè)資金管理部門進(jìn)行集中化管理來提高管理水平。

3.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要集中化資金管理

課題組將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為兩類：

一是在業(yè)務(wù)決策中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括公司的投融資活動(dòng)、業(yè)務(wù)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)等，這類業(yè)務(wù)活動(dòng)需要大量的企業(yè)內(nèi)外各種信息，資金信息當(dāng)然是最為重要的信息之一。我們這兒說的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)資金信息收集、整理、分析過程中以及資金交付、周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)偏差和意外而導(dǎo)致業(yè)務(wù)失敗的可能性。不難看出，防范此類風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)集團(tuán)整體資金信息的收集、整理、分析、控制、調(diào)度等環(huán)節(jié)就顯得尤為重要。如果不采用集中化的資金管理，而是傳統(tǒng)的分權(quán)式、分散式、延遲式的資金管理，則可能出現(xiàn)這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率要比集中資金管理的機(jī)率高得多。

另一類風(fēng)險(xiǎn)則是資金控制和操作過程中產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，主要指個(gè)別操作或?qū)徟鷯徫坏墓ぷ魅藛T違背職業(yè)道德、惡意將企業(yè)資金轉(zhuǎn)移、挪用而導(dǎo)致的企業(yè)遭受損失的可能性。這類風(fēng)險(xiǎn)近幾年發(fā)生的案例較多，個(gè)別操作人員出于自身利益或其它因素的驅(qū)使愿意冒道德和法律風(fēng)險(xiǎn)，盡管絕大多數(shù)都逃不過法律的制裁，但企業(yè)損失的資金大多也無法追回。絕大多數(shù)企業(yè)是通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來防范此類風(fēng)險(xiǎn)的，但由于目前我國內(nèi)部控制只是“紙上制度”，容易流于形式，在執(zhí)行時(shí)可能大打折扣。要防范此類風(fēng)險(xiǎn)，除加強(qiáng)內(nèi)部控制外，還需要在操作環(huán)節(jié)上集中管理與控制，真正做到事前審批流程控制、事中實(shí)時(shí)控制與事后應(yīng)急處理控制全方位風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)還應(yīng)該與企業(yè)稽核、監(jiān)督相結(jié)合。

三、樹立良好企業(yè)形象需要集中資金管理

企業(yè)是社會(huì)的組成細(xì)胞，不可避免要與社會(huì)其它個(gè)體發(fā)生千絲萬縷的聯(lián)系。比如任何企業(yè)都要向稅務(wù)、工商、行業(yè)主管等政府部門等提交財(cái)務(wù)報(bào)告，并隨時(shí)接受指導(dǎo)、管理與監(jiān)督。這些政府機(jī)構(gòu)通過企業(yè)集中資金管理系統(tǒng)能全面、方便、快捷地了解到所需要的財(cái)務(wù)資金信息，這樣不僅提高了企業(yè)在政府主管部門的良好形象，還可以借助政府宣傳渠道提高企業(yè)形象，更有可能得到政府扶持與資助。

企業(yè)必須向股東、債權(quán)銀行、社會(huì)公眾、公共審計(jì)機(jī)構(gòu)等提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。這些機(jī)構(gòu)如果不能及時(shí)得到所需的財(cái)務(wù)資金信息，或因?yàn)榈貌坏叫畔⒍`解企業(yè)，勢必會(huì)產(chǎn)生一些意想不到的后果，比如銀行逼債、審計(jì)報(bào)告出具保留或否定意見、股東不支持企業(yè)發(fā)展、股價(jià)下跌等，這些情況一旦發(fā)生，不僅有損公司形象，還可能對企業(yè)產(chǎn)生致命性的打擊。如果通過集中資金管理為政府主管機(jī)關(guān)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、股東、銀行等提供良好財(cái)務(wù)資信息平臺(tái)，無疑會(huì)增強(qiáng)外部組織對企業(yè)的信任程度，提升企業(yè)的信譽(yù)評級。

綜上所述，我們認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)為加快自身發(fā)展，應(yīng)該盡早引入適合企業(yè)自身發(fā)展需求和特色的集中資金管理模式。