人工智能對銀行財務(wù)人員的影響及對策
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摘要：人工智能逐漸興起，悄無聲息地改變了人們的生活，給人們的生活工作帶來便利的同時，也給人類帶來了挑戰(zhàn)。據(jù)預(yù)估，會計行業(yè)基礎(chǔ)從業(yè)人員是最容易被人工智能替代的人員之一，如不改變重塑，將面臨失業(yè)的境地，因此必須加快學(xué)習(xí)的步伐，提升自我競爭能力，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值。
1背景
人工智能簡稱AI，是模擬人類智能的新技術(shù)科學(xué)，自1956年開始正式探討人工智能，經(jīng)過逾半個世紀(jì)的發(fā)展，現(xiàn)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，行業(yè)效率受其影響也得到有效提升。人工智能逐漸興起，悄無聲息地改變了人們的生活，如智能汽車、智能機器人、無人倉庫等產(chǎn)品，給人們生活工作帶來便利的同時，也給人類帶來了挑戰(zhàn)。但是隨著人工智能的應(yīng)用領(lǐng)域越來越廣，可被替代的崗位變得與日俱增，花旗銀行預(yù)估截止到2025年，歐美銀行將裁員30%，“經(jīng)濟學(xué)家”雜志2014年的調(diào)查顯現(xiàn)，將來人工智能最有可能占有的職位包括低端制造、銷售行業(yè)和會計等。人工智能的發(fā)展勢必給財務(wù)行業(yè)帶來巨變，基礎(chǔ)財務(wù)工作人員將受到威脅，如不改變重塑，將面臨失業(yè)的境地，因此必須加快學(xué)習(xí)的步伐，預(yù)測未來所需人才類型，創(chuàng)造出更多的社會價值。
2國內(nèi)研究現(xiàn)狀
楊貝樂(2019)分析了會計核算的發(fā)展過程，是從全手工會計時代，過渡到現(xiàn)已被廣泛應(yīng)用的財務(wù)軟件的電算化會計時代，然后是未來智能機器人廣泛應(yīng)用的智能會計時代。王栩杏、歐秀英(2019)對智能財務(wù)現(xiàn)狀進行了分析，2016年德勤推出了“小勤人”，宣布了人工智能開始運用在財務(wù)領(lǐng)域里，可以全天不間斷工作，幾分鐘完成財務(wù)人員幾十分鐘的工作，而后畢馬威等會計師事務(wù)所也相繼推出了自己的智能機器人。2017年在投資領(lǐng)域出現(xiàn)了第一個“阿爾法狗”，2018年在財稅領(lǐng)域“i財”首度亮相，它不僅具有賬務(wù)處理、財務(wù)分析的基本功能，還具有如納稅風(fēng)險評估、視頻課學(xué)習(xí)等核心功能。胡慧麗(2019)認(rèn)為智能機器人將取代財務(wù)流程中時間長、規(guī)范化程度高和高度重復(fù)性的手動操作，如客戶管理、發(fā)票驗證、付款處置、對賬等。另外，人工智能的操作都有記載痕跡，可以及時察覺修訂，提升了數(shù)據(jù)質(zhì)量。人工智能可以跨平臺訪問多個數(shù)據(jù)庫，更新不同系統(tǒng)中的信息和整理數(shù)據(jù)，并且能夠自我學(xué)習(xí)改進，不斷優(yōu)化財務(wù)流程。雷光美、林曉薇、林松彬(2019)對福州市倉山區(qū)基層會計人員進行了調(diào)查，調(diào)查表明會計人員面對智能化的到來，大部分人選擇積極學(xué)習(xí)為自己充電。絕大多數(shù)人認(rèn)為中小企業(yè)因為負(fù)擔(dān)不起高額的培訓(xùn)費，導(dǎo)致人工智能財務(wù)的推廣和應(yīng)用受到挑戰(zhàn)。從會計專業(yè)背景的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，基層會計人員尚未掌握智能職業(yè)判斷技術(shù)。從學(xué)歷背景的調(diào)查結(jié)果顯示，基層會計人員未掌握大數(shù)據(jù)運用技術(shù)，不能滿足人工智能的需求。國內(nèi)學(xué)者的研究表明財務(wù)人工智能時代已經(jīng)到來，而且在財務(wù)的各個領(lǐng)域都已開始應(yīng)用，從短期來看對會計行業(yè)，甚至中小企業(yè)影響是不會太過明顯的，但從長遠(yuǎn)來看，對現(xiàn)有財務(wù)人員具有致命性的沖擊，整個會計行業(yè)會發(fā)生翻天覆地的變化。人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用將會導(dǎo)致大部分的基層財務(wù)人員失業(yè)，財務(wù)人員仍未做好應(yīng)對措施，B銀行的財務(wù)人員大部分從事基礎(chǔ)財務(wù)工作，研究如何應(yīng)對人工智能的到來，具有重要的現(xiàn)實意義。
3B銀行財務(wù)人員現(xiàn)狀
B銀行現(xiàn)有財務(wù)人員從總體架構(gòu)上分為總行和支行會計人員，從職務(wù)分工上分為財務(wù)核算組、財務(wù)審查組、財務(wù)管理組、利率組、績效考核組、集采組，財務(wù)核算組人員數(shù)量占將近一半，是從事最基礎(chǔ)的報銷工作，其他組將近2/3的人員也是從事最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)工作，未來面對人工智能的發(fā)展，B銀行將有一半以上從事基礎(chǔ)數(shù)據(jù)財務(wù)工作人員有可能被替代。B銀行現(xiàn)有財務(wù)人員從客觀條件分析，性別比例女性占比3/4，從年齡分析基本都是30歲以上，從學(xué)歷上分析本科學(xué)歷屬于主力軍。由此看出，大部分從事基礎(chǔ)財務(wù)工作的人員都缺乏活力、創(chuàng)造力、學(xué)習(xí)新技術(shù)的意愿和能力，不具有應(yīng)對人工智能帶來變革的能力，因此應(yīng)從B銀行本身特點考慮財務(wù)人員未來發(fā)展的方向。
4人工智能將對B銀行財務(wù)人員產(chǎn)生的影響
4.1有效降低工作量與壓力
人工智能通過程序化、規(guī)范化設(shè)置，幫助財務(wù)人員解決逐筆審核錄入的財務(wù)核算、財務(wù)對賬、財務(wù)審查等繁重工作以后，財務(wù)人員能夠從大量的、重復(fù)性、基礎(chǔ)性工作中解放出來，財務(wù)人員無須再反復(fù)核對賬務(wù)結(jié)果，不僅能夠有效降低財務(wù)人員工作量，也能大幅度降低差錯帶來的工作壓力。
4.2促進財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型
智能財務(wù)時代，由于工作流程、模式發(fā)生了翻天覆地的變化，財務(wù)機器人替代人類能夠完成所有基礎(chǔ)財務(wù)工作，財務(wù)人員具有高度的危機感，必須加快升級轉(zhuǎn)型的步伐，不斷在專業(yè)領(lǐng)域充電，學(xué)習(xí)更加高端的財務(wù)管理知識，工作職能將從核算、審查等基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)分析、戰(zhàn)略決策等更富有創(chuàng)造性、專業(yè)性的價值創(chuàng)造工作中去。
4.3增加復(fù)合型人才需求
人工智能在會計行業(yè)的運用，將是人機互動導(dǎo)向模式發(fā)展的驅(qū)動力，傳統(tǒng)的財務(wù)人才的理念已經(jīng)被大幅度顛覆，從單一人才向復(fù)合型人才需求逐漸轉(zhuǎn)變，能夠滿足智能化需求的財務(wù)人才應(yīng)是具備財務(wù)專業(yè)性、管理型、技術(shù)性等多種能力的綜合性人才。在智能財務(wù)背景的催生下，基礎(chǔ)類財務(wù)人才將被逐步替代，而越來越多的管理復(fù)合型人才需求將不斷增加。
5B銀行財務(wù)人員應(yīng)對策略
5.1順應(yīng)發(fā)展潮流，理性看待人工智能
人工智能的出現(xiàn)是社會發(fā)展的必然產(chǎn)物，但是機器人始終是人類在生存中所利用的工具中的一種，可以類比人類利用棍棒、制造機器的行為，它工作學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)僅僅依靠歷史數(shù)據(jù)，不具有人類的獨立判斷、應(yīng)急處理、自我創(chuàng)新、溝通的能力，所以智能機器人不能完全取代人類的工作，它雖然取代了一部分財務(wù)工作，同時又能催生出新的崗位工作，財務(wù)人員應(yīng)該抱著積極的態(tài)度接受這一社會進步的產(chǎn)物，及時掌握最前沿的行業(yè)動態(tài)、學(xué)習(xí)最先進的財務(wù)科技，將理論和實踐結(jié)合，做企業(yè)的管理者和決策者。
5.2提高專業(yè)水平，緊跟時代步伐
隨著市場經(jīng)濟的日新月異，會計準(zhǔn)則、稅法相應(yīng)地也不斷更新，財務(wù)人員不斷地調(diào)整自己的知識結(jié)構(gòu)是常態(tài)，面對智能時代的到來，不斷提高自身專業(yè)水平是不被淘汰方法的重中之重。積極參加各種繼續(xù)教育活動，了解最前沿的會計行業(yè)訊息；多獲取含金量高的會計相關(guān)證書，增加理論基礎(chǔ)知識；多學(xué)習(xí)本單位工作流程、業(yè)務(wù)知識、行業(yè)特性，將業(yè)財結(jié)合，實現(xiàn)精準(zhǔn)營銷和成本管控，提升財務(wù)管理創(chuàng)造價值能力；在服務(wù)模式、組織能力及科技等方面投入更多的精力，提高綜合素質(zhì)。
5.3向管理會計轉(zhuǎn)型，創(chuàng)造更多企業(yè)價值
財務(wù)會計傾向于核算工作，是對已經(jīng)發(fā)生的“事后”進行的數(shù)據(jù)記錄，而管理會計是以核算工作的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，針對“事前”和“事中”進行的過程管理和未來籌劃，主要的側(cè)重點在于監(jiān)督、預(yù)測和決策。智能財務(wù)下，機器人已經(jīng)能夠精準(zhǔn)地完成核算工作，提供精確的數(shù)據(jù)，但是卻不具備管理、溝通能力，財務(wù)人員想要立足，需要認(rèn)清方向，將工作思維和重心轉(zhuǎn)向管理會計，發(fā)揮管理能力、預(yù)測能力、分析能力、評價能力、風(fēng)險規(guī)避能力。美國500萬名會計專業(yè)人員中，核算工作人員僅占10％，90％從事的都是管理會計工作，這大大提升了經(jīng)濟效益。向管理會計轉(zhuǎn)型，不僅能夠提升自身競爭力，更能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。
5.4多方面發(fā)展，做綜合人才
作為將要被人工智能替代的基礎(chǔ)財務(wù)工作人員，更要提高競爭意識，提升多元化水平，成為具有多種優(yōu)勢的綜合性人才，不僅要熟練掌握本專業(yè)知識，還要熟悉法律法規(guī)、審計、稅務(wù)、金融等多知識體系，掌握軟件的應(yīng)用，學(xué)習(xí)人工智能應(yīng)用及原理，軟件維護及更新。當(dāng)在人工智能背景下創(chuàng)造出新型崗位時，能夠及時勝任，比如數(shù)據(jù)分析工作、軟件維護工作等。更需要能夠借助所提供的大數(shù)據(jù)，完成更多的預(yù)算、分析、決策工作，合理利用人工智能推動財會行業(yè)的智能化發(fā)展，并促進財會人員的積極轉(zhuǎn)型。
參考文獻
[1]楊貝樂.淺談人工智能對財會行業(yè)及其人才需求的影響[J].納稅,2019(24).
[2]王栩杏,歐秀英.人工智能背景下財務(wù)機器人與傳統(tǒng)會計人員的對比研究[J].時代金融,2019(20).
[3]胡慧麗.人工智能對財務(wù)人員的影響及轉(zhuǎn)型分析[J].環(huán)渤海經(jīng)濟瞭望,2019(8).
[4]雷光美,林曉薇,林松彬.人工智能化對基層會計人員的影響及對策研究[J].北京印刷學(xué)院學(xué)報,2019(06).
作者:耿斯 單位:北京農(nóng)商銀行
