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近年來,隨著以成本管理和預(yù)算管理為核心的價(jià)值型財(cái)務(wù)管理模式的全面建設(shè),預(yù)算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的導(dǎo)向作用越來越重要?；鶎愚r(nóng)商銀行要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)思路,突破傳統(tǒng)預(yù)算管理部門限制,筆者對(duì)所在行電子銀行業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行試點(diǎn)預(yù)審,及時(shí)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算管理中存在的不足,提出了合理化建議,促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)預(yù)算優(yōu)化調(diào)整。

巧用效益分析法,透過數(shù)據(jù)看實(shí)質(zhì)。近年來,隨著新型支付方式的快速發(fā)展,收單業(yè)務(wù)在資金沉淀、增強(qiáng)客戶粘度等方面作用凸顯。要加大對(duì)收單商戶發(fā)展質(zhì)量考核,如綜合考慮收單商戶利潤(rùn)貢獻(xiàn)度;提升非優(yōu)質(zhì)商戶交易筆數(shù)及交易金額占比,對(duì)收單商戶進(jìn)行分類分層管理;限定部分收單商戶免費(fèi)交易金額;調(diào)整優(yōu)質(zhì)商戶考核績(jī)效發(fā)放標(biāo)準(zhǔn);對(duì)貢獻(xiàn)度不達(dá)標(biāo)商戶,恢復(fù)收單金額T+1入賬,減少代墊資金成本支出。

科學(xué)配置現(xiàn)有資源,提升機(jī)具使用效率。筆者通過對(duì)電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)及低值易耗品預(yù)算分析發(fā)現(xiàn),部分預(yù)算金額未能綜合考慮現(xiàn)有設(shè)備庫(kù)存及部分低效機(jī)具(POS機(jī)具、電子臺(tái)牌、云喇叭、ATM等)可相互調(diào)劑使用因素,存在預(yù)算購(gòu)置費(fèi)用重復(fù),機(jī)具資源配置不合理的現(xiàn)象。因此,要摸清現(xiàn)有機(jī)具存量及使用情況,統(tǒng)計(jì)設(shè)備費(fèi)用交易成本,并根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)自助銀行單筆業(yè)務(wù)凈變動(dòng)成本及優(yōu)質(zhì)商戶考核標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),重新進(jìn)行各項(xiàng)機(jī)具動(dòng)態(tài)調(diào)整,減少成本浪費(fèi)。

優(yōu)化活動(dòng)推廣,提升活動(dòng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。一是在分析ETC高速通行折扣優(yōu)惠時(shí)發(fā)現(xiàn),在業(yè)務(wù)拓展期,為快速提升ETC獲客能力,設(shè)定的ETC高速通行折扣優(yōu)惠封頂金額及抽獎(jiǎng)活動(dòng)獎(jiǎng)品標(biāo)準(zhǔn)偏高。要調(diào)整ETC通行費(fèi)折扣率,適當(dāng)降低ETC高速通行折扣封頂金額并降低活動(dòng)獎(jiǎng)品標(biāo)準(zhǔn)。二是在分析網(wǎng)點(diǎn)咖啡機(jī)維護(hù)及耗材耗用情況時(shí)發(fā)現(xiàn),網(wǎng)點(diǎn)咖啡機(jī)使用存在機(jī)具利用效率偏低,原料及上門維護(hù)費(fèi)用過高的問題。筆者建議降低咖啡機(jī)維護(hù)上門服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、減少原料及紙杯損耗成本,對(duì)月均交易20筆以下的機(jī)具進(jìn)行調(diào)整,提升咖啡機(jī)具整體使用效益。三是在分析影院、美食、洗車等活動(dòng)員工(含家屬)受惠份額時(shí)發(fā)現(xiàn),存在商戶利用關(guān)系人套取活動(dòng)補(bǔ)貼費(fèi)用的現(xiàn)象。建議加強(qiáng)活動(dòng)推廣必要性、效益性評(píng)估。

強(qiáng)化預(yù)算精細(xì)化管理,提升費(fèi)用管理水平。筆者重點(diǎn)對(duì)可變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算構(gòu)成進(jìn)行了審核,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算存在“一把抓”的現(xiàn)象,未能根據(jù)活動(dòng)內(nèi)容的不同,將電子銀行開門紅活動(dòng)、商城積分、聯(lián)盟商戶優(yōu)惠、微信營(yíng)銷活動(dòng)、觀影活動(dòng)、宣傳單頁及展架等宣傳費(fèi)用分開列支。要做好每項(xiàng)預(yù)算活動(dòng)投入成效分析,制定更合理的活動(dòng)營(yíng)銷方案,規(guī)范活動(dòng)禮品的購(gòu)買、領(lǐng)用及保管,做好各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用精細(xì)化管理的調(diào)整建議。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理,扎實(shí)推進(jìn)以預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)新模式。通過對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)開展的各類營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)存在年度預(yù)算上報(bào)內(nèi)容不全面、預(yù)算計(jì)劃安排不周密、活動(dòng)結(jié)束后未能根據(jù)活動(dòng)開展情況做好預(yù)算執(zhí)行情況分析和預(yù)算損益簡(jiǎn)表等情況。筆者認(rèn)為,要構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行管理體系,年初分解落實(shí)預(yù)算規(guī)劃目標(biāo),扎實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理新模式。

作者:丁毳毳 計(jì)永根 單位:江蘇海安農(nóng)村商業(yè)銀行