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本文作者：王小蕾作者單位：山東高速股份有限公司

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)在資金運(yùn)營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)運(yùn)行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營的過程中，資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

高速公路運(yùn)營企業(yè)具有投資大，成本高等顯著特點(diǎn)，是典型的資金密集型行業(yè)。不論是投資建設(shè)期間的資金投入，還是建成通車后的經(jīng)營還貸，都會(huì)引起巨額的現(xiàn)金流。因此，在高速公路建設(shè)管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，探索有益的資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運(yùn)營企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能及健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制

(1)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育

加大對(duì)員工的職業(yè)道德教育引導(dǎo)力度，進(jìn)行全員風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)，促使每位員工樹立較強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和法治觀念，將資金風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警融入企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)。

(2)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，除員工自身職業(yè)道德之外，其業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)技能，熟悉基本的法律法規(guī)以及國家的金融、財(cái)政和貨幣政策，熟練掌握財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)營等理財(cái)知識(shí)技能，并密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，不斷提升工作水平。企業(yè)定時(shí)組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，聘請(qǐng)專家對(duì)最新的政策、理論、知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和講解。

(3)健全員工評(píng)價(jià)及考核機(jī)制

建立和完善員工的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)勵(lì)等激勵(lì)機(jī)制，涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤，才能更好地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，重視對(duì)人才的選拔、任用、培訓(xùn)、監(jiān)督與考核，把先進(jìn)的信息化軟硬件網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與培養(yǎng)造就一支能夠腳踏實(shí)地、認(rèn)真負(fù)責(zé)、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、敢于堅(jiān)持原則的人才隊(duì)伍工作有機(jī)結(jié)合起來。

2.加強(qiáng)政策法規(guī)研究

加強(qiáng)政策法規(guī)研究是要及時(shí)掌握市場經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律，揚(yáng)長避短發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。一是加強(qiáng)國內(nèi)外管理信息交流，及時(shí)反饋企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對(duì)措施，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二是集中行業(yè)優(yōu)勢(shì)形成市場競爭能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)政策研究和理論研討，不斷改革經(jīng)營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式，不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。三是積極建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理體制，逐步建立以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的科學(xué)合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會(huì)計(jì)信息失真問題。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)功能，完善軟硬件及網(wǎng)絡(luò)通訊功能

應(yīng)不斷完善資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建設(shè)。通過提升業(yè)務(wù)軟件功能，加大網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，逐步把企業(yè)結(jié)算中心構(gòu)建成一個(gè)現(xiàn)代化的資金管理平臺(tái)。體現(xiàn)“一個(gè)中心、兩種控制、貫穿全程的資金風(fēng)險(xiǎn)管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預(yù)算/計(jì)劃來控制事中的資金結(jié)算/交易，以授信額度控制信貸規(guī)模，以及貫穿全部業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)提示和控制。系統(tǒng)通過賬戶管理設(shè)置，可以對(duì)企業(yè)賬戶形成“收支兩條線管理”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“現(xiàn)金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業(yè)務(wù)(包括資金申請(qǐng)、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理、籌融資管理、財(cái)務(wù)管理建立內(nèi)部勾稽關(guān)系，進(jìn)行“事前計(jì)劃、事中控制、實(shí)時(shí)分析”，從而將資金業(yè)務(wù)處理和集中管控思路緊密融合成一體。

4.實(shí)時(shí)監(jiān)控付款指令

在結(jié)算中心運(yùn)行模式下，每筆付款業(yè)務(wù)均是以指令數(shù)據(jù)的形式通過系統(tǒng)平臺(tái)的銀企直聯(lián)接口發(fā)至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號(hào)、所在地區(qū)、開戶行名稱和代碼、跨行標(biāo)志等信息。在一些情況下，比如某項(xiàng)信息填寫錯(cuò)誤或是發(fā)生通訊故障時(shí)會(huì)導(dǎo)致付款失敗。為防止重復(fù)付款，首先通過查詢網(wǎng)上銀行或電話詢問銀行以落實(shí)該筆款項(xiàng)的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯(cuò)誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網(wǎng)絡(luò)通訊等原因未發(fā)送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發(fā)送指令并實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，直到交易成功為止。

5.建立健全各項(xiàng)資金管理制度

(1)資金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一是需完善結(jié)算中心的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督結(jié)算中心業(yè)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化結(jié)算中心的經(jīng)營模式和手段，嚴(yán)格規(guī)范審批權(quán)限，建立以規(guī)范化的會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對(duì)、謹(jǐn)慎安全為原則的會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴(yán)格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權(quán)責(zé)的前提下，對(duì)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)施多重控制和交叉檢查，每一筆業(yè)務(wù)需經(jīng)多人核對(duì)、審批。保證記賬與復(fù)核、付款數(shù)據(jù)補(bǔ)錄與審批、付款指令審批與指令發(fā)送等職責(zé)相分離，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確、工作程序相互制約。三是建立內(nèi)部經(jīng)營管理責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度，確保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任到崗到人。同時(shí)建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為主要內(nèi)容的內(nèi)部稽核監(jiān)察制度，定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范，保證各項(xiàng)措施的落實(shí)，并通過實(shí)行崗位輪換和定期審計(jì)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中和事后進(jìn)行監(jiān)管，把各種資金風(fēng)險(xiǎn)因素控制在萌芽狀態(tài)或可接受范圍內(nèi)。

(2)資金預(yù)算管理制度

以企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算為編制依據(jù)，建立資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，可以有效地控制企業(yè)成員單位企業(yè)的收入及費(fèi)用支出，是在分配資源的基礎(chǔ)上，用于衡量、評(píng)價(jià)成員單位經(jīng)營績效，充當(dāng)一種企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施資金預(yù)算管理制度，不僅有利于提高企業(yè)管理效率，明確經(jīng)營目標(biāo)，而且為結(jié)算中心立足自身工作特性，調(diào)配、優(yōu)化企業(yè)資源，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)創(chuàng)造了前提條件。首先，是資金預(yù)算的編制。按照期間劃分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，月度預(yù)算需在年度預(yù)算的范圍內(nèi)編制，編制預(yù)算一般宜采用上下結(jié)合的方式。首先由企業(yè)根據(jù)整個(gè)的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各成員單位，然后各成員單位結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各成員單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各成員單位進(jìn)行預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會(huì)審批通過。其次，是資金預(yù)算的調(diào)整。各單位在特殊情況下需調(diào)整資金預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式，追加的預(yù)算必須經(jīng)各級(jí)審批后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行支付。再次，是資金預(yù)算的執(zhí)行與考核。對(duì)比各單位預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，出具文字報(bào)告，找出問題，分析原因并根據(jù)執(zhí)行率對(duì)成員單位定期進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和考核。

(3)備用金管理制度

備用金指各成員單位的日常零星費(fèi)用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、辦公用品采購等。加強(qiáng)企業(yè)及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規(guī)范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預(yù)算中須申報(bào)年度備用金使用限額，結(jié)算中心結(jié)合成員單位實(shí)際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內(nèi)保持不變，如備用金限額與實(shí)際數(shù)誤差較大，結(jié)算中心重新核定后及時(shí)調(diào)整。增加備用金的成員單位須先提出申請(qǐng)，經(jīng)結(jié)算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據(jù)各自備用金額度和當(dāng)期使用情況，在預(yù)算中單獨(dú)列示下期備用金撥付數(shù)，結(jié)算中心據(jù)此撥付補(bǔ)齊額度。特殊情況下結(jié)算中心也可以根據(jù)各成員單位申請(qǐng)即時(shí)下?lián)?，備用金的下?lián)芙痤~以各成員單位在結(jié)算中心的實(shí)際存款為限。

(4)大額支付管理辦法

制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結(jié)算資金風(fēng)險(xiǎn)，防止利用大額支付結(jié)算進(jìn)行違法犯罪、金融詐騙行為，維護(hù)成員單位的權(quán)益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業(yè)務(wù)需要，需從結(jié)算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業(yè)或相互之間轉(zhuǎn)賬時(shí)，為協(xié)助企業(yè)及成員單位防范資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算中心向成員單位確認(rèn)對(duì)外付款的額度達(dá)到一定金額，結(jié)算中心工作人員首先要核對(duì)指令中各項(xiàng)業(yè)務(wù)要素是否齊全、準(zhǔn)確，然后電話聯(lián)系成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，核實(shí)無誤后，提交結(jié)算中心或企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，完成支付指令流程后，打印結(jié)算憑證，并記錄確認(rèn)人。大額支付業(yè)務(wù)結(jié)束后，需對(duì)每一筆進(jìn)行事后監(jiān)督。每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員須認(rèn)真核對(duì)大額支付憑證上有無確認(rèn)所記載的相關(guān)事宜，內(nèi)容是否正確、完整，對(duì)于記載缺少的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)和成員單位聯(lián)系，再次進(jìn)行確認(rèn)，保證記載內(nèi)容的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。核對(duì)無誤后方可裝訂憑證。

(5)資金結(jié)算系統(tǒng)操作密碼管理辦法

對(duì)資金結(jié)算系統(tǒng)來說，操作員密碼管理也是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。結(jié)算中心和各成員單位有權(quán)登錄資金管理系統(tǒng)的操作人員分別設(shè)定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統(tǒng)。操作人員在使用系統(tǒng)過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當(dāng)遺忘密碼或人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，可向企業(yè)結(jié)算中心申請(qǐng)重新設(shè)置密碼。各成員單位對(duì)安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)提供的密鑰(即CA證書)要嚴(yán)格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。

(6)堅(jiān)持執(zhí)行周例會(huì)制度

堅(jiān)持實(shí)行周例會(huì)制度。在周例會(huì)上，總結(jié)上一周的工作完成情況，明確本周工作計(jì)劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進(jìn)措施和解決辦法，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。同時(shí)，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內(nèi)容、結(jié)算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對(duì)于結(jié)算系統(tǒng)使用中出現(xiàn)的問題，各成員單位統(tǒng)一采用復(fù)制全屏加文字描述的方式反映，結(jié)算中心再與軟件開發(fā)商和銀行方面聯(lián)系溝通，及時(shí)解決。通過每周召開例會(huì)、每日記錄日志的新工作方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保了企業(yè)資金安全和結(jié)算中心正常運(yùn)行。

三、高速公路運(yùn)營企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理效果

山東高速公路股份有限公司在實(shí)施對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管控以來，已初步改變了公司下屬單位因地域分散、組織層次復(fù)雜而造成的資金管理困難的局面，基本實(shí)現(xiàn)了公司資金管理集約化、規(guī)范化和效益化的發(fā)展目標(biāo)，有效控制了資金風(fēng)險(xiǎn)，逐步提升了公司整體競爭實(shí)力，促進(jìn)了公司跨越式發(fā)展的進(jìn)程。