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本文作者：管翊汝作者單位：濟(jì)南鐵路物資總公司

完善法人治理結(jié)構(gòu)是公司制運(yùn)作機(jī)制的核心，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來(lái)，鐵路企業(yè)在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革、建立法人治理結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行了有益的探索，取得了重大的進(jìn)展，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。但受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的制約，仍有不少改制后的鐵路企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全、不完善，極大影響了企業(yè)制度創(chuàng)新的深入開(kāi)展。

一、鐵路企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，鐵路企業(yè)實(shí)行的是一種缺乏制衡、效率低下的治理結(jié)構(gòu)。在公司化改制進(jìn)程中，由于股東的特殊性，使公司制在鐵路企業(yè)中發(fā)生了異化，遠(yuǎn)未取得預(yù)期效果。

1.企業(yè)內(nèi)部缺乏多元利益主體的制衡。鐵路企業(yè)的公司制改建是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有吸收路內(nèi)外更多的投資者參與，鐵路股“一股獨(dú)大”現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)雖然建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但仍由路局絕對(duì)控股，長(zhǎng)此以往，鐵路企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革難以真正到位，企業(yè)內(nèi)部缺乏多元利益主體的制衡，由此建立的法人治理結(jié)構(gòu)自然難以規(guī)范。

2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制不夠完善。鐵路企業(yè)改制以后，國(guó)有鐵路股多占絕對(duì)控股或獨(dú)資地位，企業(yè)最大的股東還是路局。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組成，一般是由路局授權(quán)企業(yè)作為國(guó)有股權(quán)的代表。這樣企業(yè)的“內(nèi)部人”既要代表國(guó)家，又要代表職工，同時(shí)還是企業(yè)的一員。鐵路企業(yè)所有者應(yīng)該行使的所有權(quán)沒(méi)有充分行使，也沒(méi)有真正按照“權(quán)、責(zé)、利”統(tǒng)一的要求，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管人員實(shí)施有效的激勵(lì)、監(jiān)督和約束，出現(xiàn)了“所有者缺位”的現(xiàn)象。

3.權(quán)力制衡機(jī)制難以充分發(fā)揮作用。一是董事會(huì)決策職能受到影響。部分鐵路企業(yè)的控股股東將企業(yè)看作下屬的未改制企業(yè)，使用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式管理企業(yè)，在討論企業(yè)重大問(wèn)題時(shí)與上級(jí)股東保持一致，股東會(huì)變成了大股東會(huì)。行政級(jí)別的差異導(dǎo)致董事會(huì)集體決策功能?chē)?yán)重變形，使法人治理的權(quán)力制衡難以形成。如有些企業(yè)在現(xiàn)任董事離職后，不召集臨時(shí)股東會(huì)議，由控股股東直接提名，直接選舉新的董事，導(dǎo)致股東大會(huì)權(quán)力的弱化；二是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能被弱化。監(jiān)事會(huì)成員多為董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的下屬，不僅不能有效發(fā)揮監(jiān)督功能，而且為董事會(huì)和經(jīng)理層所控制和制約，難以高質(zhì)量的行使監(jiān)督職能。

4.缺乏高效的激勵(lì)與約束機(jī)制。一是鐵路企業(yè)高層管理人員選拔機(jī)制缺失，多采用行政任命的形式；二是高層管理人員激勵(lì)機(jī)制缺失，高管人員的獲得收益與付出勞動(dòng)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等掛鉤較少，人力資源價(jià)值未能得正確體現(xiàn)；三是高層管理人員約束機(jī)制缺失，高層管理者在收入分配、運(yùn)用權(quán)力等方面有越位和越軌的現(xiàn)象。

二、對(duì)鐵路公司制企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的幾點(diǎn)建議

要從根本上解決鐵路企業(yè)在公司制改建中存在的問(wèn)題，就必須建立有效制衡的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

1.優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。股權(quán)結(jié)構(gòu)是法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)作的源頭。由于鐵路企業(yè)的特殊性質(zhì)，實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系的全面突破和深層次改革仍有很大的難度，但仍可以探索鐵路企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革實(shí)現(xiàn)局部突破。如在鐵路國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)監(jiān)督和管理的前提下，充分吸收路外、局外的國(guó)有或非國(guó)有企業(yè)、自然人投資入股；與建立高層管理者的激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合，實(shí)行高管持股；在設(shè)計(jì)改制方案時(shí)應(yīng)避免股權(quán)過(guò)度集中，明確要求最大股東所持股份不超過(guò)50%，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)有利于建立權(quán)力制衡機(jī)制。

2.強(qiáng)化股東會(huì)功能，維護(hù)鐵路資產(chǎn)權(quán)益。在公司章程中嚴(yán)格介定股東會(huì)和董事會(huì)權(quán)責(zé)，按照公司法規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。股東會(huì)明確議事規(guī)則，設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，保證股東會(huì)正常運(yùn)作和行使權(quán)利，董事會(huì)不能越俎代皰，代替股東會(huì)行使權(quán)利。國(guó)有法人股東應(yīng)有強(qiáng)烈的維權(quán)意識(shí)，認(rèn)真行使重大決策、資產(chǎn)受益、選擇高管人員的權(quán)利，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)益。

3.完善鐵路集團(tuán)公司多層治理結(jié)構(gòu)。一是明確鐵路企業(yè)集團(tuán)公司和子公司平等的主體地位，合法界定集團(tuán)公司與子公司的管理權(quán)限；二是采取“雙向進(jìn)入”原則，構(gòu)建鐵路集團(tuán)公司的全資子公司和控股子公司黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，妥善處理黨委會(huì)與法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系；三是依法界定股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各方職責(zé)，建立各負(fù)其責(zé)、有效制衡的機(jī)制，嘗試建立規(guī)范的獨(dú)立董事制度；四是認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的職責(zé)，向子公司派出的董事和監(jiān)事，要合法行使職權(quán)，規(guī)范對(duì)子公司的管理。

4.建立健全有效機(jī)制，提高董事和監(jiān)事素質(zhì)。治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置直接影響治理效率，而董事、監(jiān)事的素質(zhì)又是影響治理效率的關(guān)鍵。從鐵路企業(yè)的改制實(shí)踐中看，一是要完善任用機(jī)制，讓責(zé)任感強(qiáng)、熟悉公司、運(yùn)作的人成為委派的董事和監(jiān)事；二是完善委派制度，嚴(yán)格按規(guī)范流程委派董事和監(jiān)事；三是要完善培訓(xùn)機(jī)制，強(qiáng)化董事、監(jiān)事責(zé)權(quán)意識(shí)，充分行用自己的職能；四是完善評(píng)估機(jī)制，健全董事、監(jiān)事定期匯報(bào)制度，主管部門(mén)定期對(duì)其工作進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

5.建立健全經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的制度。確保經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的合法和真實(shí)性，是完善鐵路企業(yè)法人治理的重中之重。鐵路企業(yè)建立經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，應(yīng)強(qiáng)化利潤(rùn)目標(biāo)，把盈虧真實(shí)性制度作為考核制度的基礎(chǔ)。對(duì)鐵路企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲，也要建立在企業(yè)盈虧的真實(shí)性上。一是突出工作重點(diǎn)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性進(jìn)行審核確認(rèn)；二是嚴(yán)格被監(jiān)督機(jī)制，把聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)人的權(quán)力，交給監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)中的審計(jì)委員會(huì)。