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摘要：多元統(tǒng)計分析是從經典統(tǒng)計學中發(fā)展起來的一個分支，是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標的相互關聯(lián)中分析它們的統(tǒng)計規(guī)律，多元統(tǒng)計的發(fā)展越來越完善，已經被廣泛地使用在各個領域當中。在我國市場激烈競爭的經濟發(fā)展背景下，許多企業(yè)面臨著許多的經營風險，其中企業(yè)財務危機是導致企業(yè)破產的一個重大因素，許多企業(yè)出現(xiàn)內部控制不當、風險意識薄弱、投資決策失誤等對企業(yè)不利的行為，使企業(yè)出現(xiàn)財務狀況惡化，出現(xiàn)企業(yè)財務危機，而多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中充當著十分重要的角色。因此，下文對多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的作用做出了探討。

關鍵詞：財務危機原因多元統(tǒng)計分析危機預警作用

國內學者對于公司財務危機預警的研究也越來越多，然而學者們大多數只針對純財務指標構建財務危機預警模型，卻忽略了非財務信息的作用。很顯然，單一的財務數據所能體現(xiàn)的信息還不夠完整，很難反映公司的真實情況，難免會造成預警的偏差，而非財務信息能夠對財務信息進行有效地補充，因此，引入非財務指標構建預警模型是非常有必要的。

一、企業(yè)財務危機產生的原因

許多現(xiàn)代企業(yè)面臨著危及生存的問題，財務危機是企業(yè)的一大重要問題，許多企業(yè)管理不得當，財務環(huán)節(jié)控制不到位，并且缺少有效的監(jiān)管機制，造成企業(yè)財務管理混亂。企業(yè)財務危機是法律意義上對企業(yè)破產的定義，企業(yè)破產是用來衡量企業(yè)財務危機最常用的標準。企業(yè)財務危機有負債危機、市場危機、收益質量危機，除此之外，長短期資產配置不當、企業(yè)財務機制不健全、管理層的財務管理素質低下、企業(yè)本身的風險意識薄弱等都會造成企業(yè)財務危機的發(fā)生，由于企業(yè)更傾向于通過負債來獲取收益，因而當風險意識不強時極易形成高度負債，在企業(yè)出現(xiàn)入不敷出的財務危機時便會導致破產。

二、多元統(tǒng)計分析

(一)多元統(tǒng)計分析概述與作用

多元統(tǒng)計分析是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標互相關聯(lián)的情況下分析它們的統(tǒng)計規(guī)律。多元統(tǒng)計規(guī)律包含很多內容，主要包括多元正態(tài)分布及其抽樣分布、多元正態(tài)總體的均值向量和協(xié)方差陣的假設檢驗、主成分分析和因子分析、判別分析和聚類分析、直線回歸與相關、多元線性回歸與相關。多元統(tǒng)計分析可以對許多數據進行觀測以及預測，多元統(tǒng)計分析即為分析多元數據的統(tǒng)計方法。根據統(tǒng)計規(guī)律性對未來企業(yè)財務情況做出預測，根據多元的數據對財務情況進行多方面的設想與觀測，預測企業(yè)未來發(fā)展過程中可能會發(fā)生的財務危機情況以及危機程度，讓企業(yè)提早知曉可能發(fā)生的財務危機，并做好全方面的應對措施。

(二)多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的主要方法

多元統(tǒng)計分析主要是使用判別分析和主成分分析建立企業(yè)財務危機預警模型。首先，在建模的過程中利用隨機抽樣和對應樣本法在企業(yè)中進行選擇，選取各類指標來反映企業(yè)的財務情況，變量越多企業(yè)財務危機預警模型就建立的越好。其次，利用抽樣選取法抽選出樣本和變量，依據這些樣本和變量使用判別分析法建立企業(yè)財務危機的預警機制。第三，將企業(yè)中抽取出來的多個變量通過線性交換選出較少的數量并且是重要的變量，由于變量之間都存在著一定的相關關系，而且要以最少的變量來建立模型，所以要將相關重復的變量除去，最后剩下各不相關的變量，全方面分析企業(yè)中存在的問題，這就是主成分分析。

三、多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的作用

(一)對財務危機進行分析和預測

多元統(tǒng)計可以通過抽取變量建立預測模型對企業(yè)未來的財務危機進行分析和預測，從各個不同的角度預測企業(yè)未來可能發(fā)生的財務危機，并且經過驗證判斷企業(yè)是財務危機公司，或是非財務危機公司，或是中間狀態(tài)公司。這種方法的正確率十分高，但是如果預測的年份越遠，預測的準確率就會越低；反之年份越近預測的精確度就越高。因此，企業(yè)需要及時更新企業(yè)的財務危機預測模型，根據不斷變化的數據和指標對企業(yè)財務危機進行分析，提高預測的準確率，對未來所可能出現(xiàn)的危機做出適應的措施。

(二)減小財務危機對企業(yè)的影響

多元統(tǒng)計分析可以減小財務危機對企業(yè)的影響，可以通過多元統(tǒng)計分析對企業(yè)進行分類，依據采集到的數據建立的模型，輔助分類企業(yè)判斷是否處于財務危機狀態(tài)。如果預測結果為財務危機企業(yè)，必定會引起相關部門對企業(yè)發(fā)展的重視，以及采取各類的方法對企業(yè)未來可能會發(fā)生的財務危機進行合理地防范，企業(yè)會謹慎對待發(fā)展的每一個步驟，加強風險意識，減小負債率，減小財務危機對企業(yè)的影響。

(三)促進市場經濟健康發(fā)展

以多元統(tǒng)計分析對各個企業(yè)進行財務危機預警，使我國的每個企業(yè)都能夠劃分清楚，并且采取最全面、有效的體系適應國內企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上減少了財務危機帶來的影響，促進了市場經濟的健康發(fā)展，提高我國的經濟發(fā)展水平。

四、結束語

多元統(tǒng)計分析是一項對研究企業(yè)財務危機十分有效的方法，在其他領域的應用也十分廣泛，多元統(tǒng)計分析可以為企業(yè)帶來完善的財務預警體系，使企業(yè)預測未來可能會發(fā)生的財務危機，對未來發(fā)生的財務危機采取適當的、避免發(fā)生的措施，促進了企業(yè)經濟的健康發(fā)展。

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[3]王艷梅,張廣梅,陳希鎮(zhèn).山西省各地市經濟發(fā)展的多元統(tǒng)計分析[J].溫州職業(yè)技術學院學報,2013

作者：李玲玲 單位：河北省地質礦產勘查開發(fā)局第四地質大隊