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引言

近些年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐漸提升，各種證券公司層出不窮，但在其日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中不可避免地會(huì)遇到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，基于此，有必要對(duì)其展開更加深入的探討。

一、影響證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素

（一）內(nèi)部因素

內(nèi)部因素是影響證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，證券公司本身便有著相對(duì)較高的資產(chǎn)負(fù)債率，而高負(fù)債經(jīng)營(yíng)在極大程度上加劇了其所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，若是其內(nèi)控機(jī)制不健全，同樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，從目前來看，我國(guó)絕大部分中型證券公司都結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度形成了公司制的組織形式，雖然其在治理形式方面比較科學(xué)，但在實(shí)際運(yùn)行的過程中卻面臨著業(yè)務(wù)條線較多，內(nèi)部合規(guī)和發(fā)展業(yè)務(wù)效率矛盾，重業(yè)務(wù)重利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)思路一定程度上會(huì)削弱內(nèi)部監(jiān)督力度。目前，金融行業(yè)都加強(qiáng)了黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)防控金融風(fēng)險(xiǎn)、完善金融機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)等，很大程度上對(duì)證券公司特別是國(guó)有控股的公司在內(nèi)部控制上有實(shí)質(zhì)的改變。

（二）外部因素

除了內(nèi)部因素以外，外部因素同樣導(dǎo)致證券公司形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一方面，證券行業(yè)的發(fā)展同經(jīng)濟(jì)周期之間有著極為密切的關(guān)系，通常會(huì)比經(jīng)濟(jì)周期先產(chǎn)生谷底和谷峰，能夠充分反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況。近些年來我國(guó)金融市場(chǎng)逐漸呈現(xiàn)出國(guó)際化的特點(diǎn)，這也進(jìn)一步加劇了證券公司所面臨的全球性的金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，證券行業(yè)整體有著較為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，而當(dāng)前我國(guó)的證券行業(yè)仍在進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，開始從原本的單一、初級(jí)的經(jīng)營(yíng)模式向集中經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。這使得部分證券公司為了能夠生存或者是贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，需要不斷增加優(yōu)惠進(jìn)而達(dá)到吸引客戶的效果，然而這一現(xiàn)象卻滋生了不良競(jìng)爭(zhēng)的問題，極大程度降低了行業(yè)的利潤(rùn)率，并埋下了嚴(yán)重的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、強(qiáng)化證券公司財(cái)務(wù)管理的意義

（一）防范潛在風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)化開展財(cái)務(wù)管理工作能夠幫助證券公司有效防范各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際情況來看，證券公司在發(fā)展的過程中不可避免地會(huì)面臨多方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括決策風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在將會(huì)嚴(yán)重打亂公司的整體戰(zhàn)略布局進(jìn)而增加證券公司出現(xiàn)融資低效以及資產(chǎn)流失等問題出現(xiàn)的隱患，這對(duì)于公司的正常發(fā)展有著嚴(yán)重的阻礙作用。因此證券公司需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，切實(shí)展現(xiàn)出其風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)勢(shì)，與此同時(shí)還應(yīng)當(dāng)針對(duì)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)量以及評(píng)估工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)其的高效控制，綜合考慮投資決策、利潤(rùn)分配以及服務(wù)質(zhì)量等多方面內(nèi)容，形成系統(tǒng)全面的風(fēng)控架構(gòu)，積極實(shí)施配套舉措，真正達(dá)到防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（二）挖掘發(fā)展?jié)摿?/p>

高效的財(cái)務(wù)管理在防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)還能夠有效挖掘證券公司的發(fā)展?jié)摿?，首先，?cái)務(wù)管理能夠提出相應(yīng)的管理要求，而這些要求則能夠起到對(duì)于激發(fā)職工工作能動(dòng)性的作用，進(jìn)而促使職工積極開展各項(xiàng)本職工作，協(xié)調(diào)各個(gè)工作人員之間的工作，深入挖掘證券公司的發(fā)展?jié)摿?。其次，?cái)務(wù)管理的開展可以全面反映出當(dāng)前在運(yùn)營(yíng)過程中所存在的問題，具體包括服務(wù)低效以及資金不足等，進(jìn)而促使其向管理改革的動(dòng)能進(jìn)行轉(zhuǎn)化，切實(shí)提升證券公司管理資源的調(diào)配效果，提升各項(xiàng)管理細(xì)則的實(shí)效性。最后，一般來說，財(cái)務(wù)管理有著較高的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要求，既要保障其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還應(yīng)當(dāng)具有更加豐富的渠道和來源，與此同時(shí)還應(yīng)當(dāng)追加在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及法治領(lǐng)域等方面上的占比，進(jìn)而更好地幫助證券公司了解實(shí)際情況，對(duì)戰(zhàn)略展開優(yōu)化調(diào)整實(shí)現(xiàn)潛能的進(jìn)一步釋放[2]。

（三）指明運(yùn)營(yíng)方向

財(cái)務(wù)管理的構(gòu)成包括兩方面內(nèi)容，分別為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管理行為，其中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要在公司運(yùn)營(yíng)過程中的多個(gè)領(lǐng)域展開搜集，同時(shí)還要對(duì)其展開專門的加工處理工作，再對(duì)其進(jìn)行應(yīng)用。立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所開展的財(cái)務(wù)管理工作既能夠提升管理工作的有效性，還可以針對(duì)各種方向性選擇問題進(jìn)行科學(xué)合理的解決，更好地調(diào)整各領(lǐng)域管理之間的關(guān)系，促使證券公司朝著共同的目標(biāo)組織開展各種類型的財(cái)務(wù)活動(dòng)，最大限度減少資金閑置的問題，在協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中推動(dòng)證券公司的持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。

三、證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全。在證券公司運(yùn)營(yíng)的過程中往往面臨著財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全的問題，通常情況下，證券公司有著相對(duì)較為廣泛的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并且涉及大量的服務(wù)和產(chǎn)品，進(jìn)而使得內(nèi)部業(yè)務(wù)往來呈現(xiàn)出較為頻繁的特點(diǎn)，這樣便會(huì)產(chǎn)生少部分的交易信息。唯有針對(duì)這些交易信息展開第一時(shí)間和全面的分析，才能夠及時(shí)掌握證券公司當(dāng)下的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而有效支撐后續(xù)采取的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。然而部分中型證券公司并沒有加強(qiáng)對(duì)于信息化建設(shè)方面的重視，這導(dǎo)致其盡管構(gòu)建起了一定的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，但卻難以充分體現(xiàn)出實(shí)質(zhì)性作用，導(dǎo)致諸多財(cái)務(wù)信息無法通過一個(gè)高效統(tǒng)一的渠道展開收集、匯總以及整理工作，嚴(yán)重降低了財(cái)務(wù)信息的參考價(jià)值，繼而難以助力后續(xù)證券公司做出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策。信息處理管理系統(tǒng)的不完善使得證券公司無法統(tǒng)一開展對(duì)于信息整理、使用、查詢以及歸納等的規(guī)劃工作，進(jìn)而制約了資源以及各方面信息的高效共享，影響了后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略的科學(xué)制定。2.內(nèi)部控制制度不完善。除了財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全以外，證券公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)還在于內(nèi)控制度的不健全，具體包括三方面內(nèi)容。首先，未能有效落實(shí)規(guī)章制度，盡管部分證券公司有著相對(duì)較為完善的規(guī)章制度，但卻并沒有在實(shí)際工作中對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，所以導(dǎo)致制度執(zhí)行呈現(xiàn)出了一定的簡(jiǎn)單化的特點(diǎn)。與此同時(shí)，部分證券公司的內(nèi)部控制制度體系有所欠缺，難以真正實(shí)現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效控制。其次，內(nèi)部控制中的各種關(guān)鍵措施存在不足，具體包括輪崗輪休以及不相容崗位分開等，這些措施都會(huì)在極大程度上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控效果，若是沒有采取這些關(guān)鍵措施，便會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，現(xiàn)如今部分證券公司會(huì)在公司各部門的管理制度中分散設(shè)立一定的會(huì)計(jì)和資金內(nèi)部控制制度，這導(dǎo)致其并未得到系統(tǒng)化的結(jié)合，進(jìn)而對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的安全性和穩(wěn)定性造成了一定的負(fù)面影響。與此同時(shí)，各個(gè)部門之間也沒有統(tǒng)一確立共同的目標(biāo)，使得公司制度在實(shí)際執(zhí)行的過程中存在較為突出的矛盾[3]。3.風(fēng)險(xiǎn)管理效率不高。當(dāng)前，我國(guó)的中型證券公司普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理效率不高的問題，大部分公司都會(huì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)放在事后控制上，卻忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防問題。此外，部分證券公司并未引進(jìn)更加先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，而且風(fēng)險(xiǎn)量化水平相對(duì)不足，大多會(huì)采用定量以及定性分析的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并且有著嚴(yán)重的主觀臆斷問題，不利于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)化和技術(shù)化的發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)在證券公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中經(jīng)常側(cè)重于對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能的完善，所以忽略了對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和監(jiān)測(cè)，歸根結(jié)底便在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的手段過于落后，很難支撐財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果的提升。

（二）策略

1.健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。為了能夠有效健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，證券公司需要落實(shí)全面預(yù)算管理進(jìn)而達(dá)到高質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，從實(shí)際情況來看，預(yù)算是控制和評(píng)價(jià)的重要手段之一，既涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的內(nèi)容，同時(shí)還包含著全面經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算。具體包括人力資源預(yù)算、公司資金回收期預(yù)算以及營(yíng)銷部門預(yù)算等。健全和完善的預(yù)算體系能夠促使證券公司更加科學(xué)合理地開展對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，盡可能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及公司發(fā)展目標(biāo)之間關(guān)系的平衡，同時(shí)還能夠在極大程度上提高證券公司內(nèi)部流程的有效性以及規(guī)范化水平，進(jìn)而盡量降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，可以為公司價(jià)值量的增值創(chuàng)造良好的條件。證券公司需要大力開展對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理工作，從實(shí)際情況來看，我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)以及技術(shù)環(huán)境正在不斷發(fā)生變化，所以證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于上述宏觀環(huán)境的實(shí)際變化情況的重視，同時(shí)探索出環(huán)境變化的相關(guān)規(guī)律，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上采取更加科學(xué)合理的措施來應(yīng)對(duì)這種變化。此外，證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)管理的方法和政策進(jìn)行合理調(diào)整，進(jìn)而最大限度保障證券公司具有良好的應(yīng)變能力，有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。證券公司在發(fā)展的過程中勢(shì)必會(huì)不斷擴(kuò)大其業(yè)務(wù)規(guī)模，而強(qiáng)化開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠有效減少公司所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這既能夠?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性提供保障，還能夠提升資金管理的信息化水平，高質(zhì)量落實(shí)資金形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作。而在證券公司逐漸拓寬資金管理工作的過程中，傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)已經(jīng)難以同當(dāng)前更高的要求相適應(yīng)。基于此，證券公司在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上對(duì)電子化資金的審批流程進(jìn)行規(guī)范，既可以保障工作人員對(duì)資金的實(shí)際使用情況有更加全面的了解，還可以切實(shí)保障審批工作開展的實(shí)效性。證券公司需要立足于當(dāng)前的實(shí)際情況，科學(xué)開展對(duì)于公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況的評(píng)估工作，并針對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能展開深層次的優(yōu)化工作，與此同時(shí)，還要在公司的各種經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用，進(jìn)而最大限度實(shí)現(xiàn)對(duì)于各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。2.完善內(nèi)部控制制度。若想達(dá)到完善內(nèi)部控制制度的效果，證券公司應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建起系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及管理體系。首先，證券公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的條件和實(shí)際情況形成其獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境和氛圍，進(jìn)而提升員工對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平。其次，證券公司需要建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，進(jìn)而確保其能夠更加明確地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，精準(zhǔn)掌控當(dāng)前公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。在正式構(gòu)建起預(yù)警系統(tǒng)之前，應(yīng)當(dāng)事先建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并針對(duì)性地開展信息分析處理工作，進(jìn)而有效實(shí)現(xiàn)對(duì)于各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，為后續(xù)的科學(xué)預(yù)防和應(yīng)對(duì)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。再次，積極提升風(fēng)險(xiǎn)分析的水平，充分結(jié)合各方面的資料，并將定性和定量有機(jī)結(jié)合起來，與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)于各種新型計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，并在適當(dāng)?shù)那闆r下參考管理人員的經(jīng)驗(yàn)。最后，證券公司需要形成系統(tǒng)的機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠全方位落實(shí)，優(yōu)化開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制工作，從根本上保障風(fēng)險(xiǎn)控制工作的制度化以及科學(xué)化水平，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員建立起良好的約束評(píng)價(jià)和約束制度[4]。對(duì)于內(nèi)部控制，監(jiān)督是其最為主要的功能之一，若是在內(nèi)部控制中存在監(jiān)督不足的問題，便難以保障制度的完善性。因此，為了能夠切實(shí)發(fā)揮出內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性作用，則應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化開展對(duì)于內(nèi)部控制相關(guān)有的監(jiān)督以及控制工作。具體可以加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部稽核和監(jiān)察兩部分內(nèi)容的重視，一般在證券公司的組織結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)下會(huì)進(jìn)行稽核部的設(shè)立，所以若想有效保障風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督能力，稽核部便應(yīng)當(dāng)通過采用科學(xué)有效的審計(jì)方法，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制本身所具有的完整性展開相應(yīng)的監(jiān)督檢查工作，而監(jiān)察的重點(diǎn)則在于對(duì)各部門所進(jìn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督檢查。通過對(duì)于日常監(jiān)督和事后監(jiān)督審查的有效結(jié)合，能夠更加全面地實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，進(jìn)而起到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更好的應(yīng)對(duì)效果。3.強(qiáng)化落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定有著較高的要求，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的漏洞，便會(huì)增加出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。無論對(duì)于何種類型的公司，良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度都有著較為關(guān)鍵的作用，其同風(fēng)險(xiǎn)管理工作中權(quán)責(zé)分配的效果以及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)設(shè)置的質(zhì)量有著密不可分的關(guān)系，健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度既能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，還能夠促使其在自身優(yōu)化的過程中緩解部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題?；诖?，證券公司需要掌握好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及應(yīng)對(duì)等相關(guān)流程，保障應(yīng)急預(yù)警機(jī)制以及市場(chǎng)監(jiān)控報(bào)告的高效落實(shí)，針對(duì)利率以及匯率風(fēng)險(xiǎn)建立相關(guān)管理制度，多維度提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的科學(xué)性。此外，證券公司應(yīng)當(dāng)形成良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度。首先要對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度所涉及的范圍進(jìn)行擴(kuò)大，通常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度能夠幫助高層管理者及時(shí)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而及時(shí)防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。其次則需要建立起科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管考評(píng)模式，基于相應(yīng)的考評(píng)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)資源的高效分配，這有助于進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)于管理機(jī)制的完善。最后則需要盡量細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，并強(qiáng)化對(duì)于限額管理方式的應(yīng)用，在提升對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分解能力的同時(shí)將定性和定量有機(jī)結(jié)合起來，切實(shí)體現(xiàn)出理性管理的實(shí)質(zhì)性作用。

四、結(jié)語

綜上所述，強(qiáng)化落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，能夠有效減少證券企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于其未來的持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用。因此，證券公司需要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視，進(jìn)而助力證券企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

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作者:陳宇 單位:華西期貨有限責(zé)任公司