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一、企業(yè)資金管理與使用控制的弊端

1.歷史欠賬嚴(yán)重，舊體制依舊存在

國有企業(yè)的發(fā)展改革是一個非常困難、非常艱巨、非常長久的一個過程。我國國有企業(yè)在開始的探索發(fā)展階段取得了非常顯著的成就，同時也積累了一些豐富的經(jīng)驗和教訓(xùn)。然而在國有企業(yè)發(fā)展的第二階段因為一系列的原因，造成國有企業(yè)改革無法走出計劃經(jīng)濟(jì)體制，造成國有企業(yè)改革舉步維艱。當(dāng)時的又處在社會新舊制度交替的一個時候，國有企業(yè)在生產(chǎn)和員工福利等發(fā)面都處在一個無法結(jié)清的狀況，只好不計公司財務(wù)風(fēng)險的向一寫銀行進(jìn)行貸款，造成很多國有企業(yè)拷上了還貸和還息的枷鎖。

2.資金管理和監(jiān)管力度存在問題

資金管理是所有國有企業(yè)管理中的系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)該在最大限度上對資金使用率以及資金運(yùn)作的效率進(jìn)行提高。當(dāng)下，很多企業(yè)對自身企業(yè)資金管理和使用控制沒有做到妥善的控制，致使這邊向上級部門要求調(diào)撥資金，另一邊卻在企業(yè)內(nèi)把大量的資金閑置。這些閑置的資金很大一部分都會被一些企業(yè)高管利用自己的權(quán)利而私自的挪用，進(jìn)而貪污腐??；還有一些企業(yè)高管隨意決策，不考慮自身的發(fā)展情況就去盲目投資，最后造成資金大量損失。

3.企業(yè)資金的管理和使用脫節(jié)

很多國有企業(yè)在進(jìn)過國家的改變后，對現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理制度嚴(yán)重缺乏認(rèn)識，往往企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人說一不二，一切都是按照領(lǐng)導(dǎo)的意思去辦事，導(dǎo)致資金的使用控制到不到監(jiān)管，一些財務(wù)工作等同虛設(shè)。企業(yè)法人的權(quán)利加大，給其貪污企業(yè)資金造就了良好機(jī)會。而在資金管理上，財務(wù)和管理崗位沒能徹底分開，如資金出現(xiàn)問題就會推卸責(zé)任，無法找到真正的負(fù)責(zé)人；更有一些企業(yè)會計不負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)的一些財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，以及一些企業(yè)不妥善控制資金管理，使得企業(yè)不良資金增長迅速，最終造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)難以維持。

二、企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新

1.合理利用計算機(jī)技術(shù)

國有企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要在新形勢下樹立以資金集中管理為核心的理念，合理使用計算機(jī)技術(shù)來實現(xiàn)有效的管理方法，并進(jìn)行對資金集中管理和使用控制的有效監(jiān)控。通過計算機(jī)財務(wù)管理軟件來推進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)管理和營銷管理等，并使其得到逐步提升。從企業(yè)資金管理比較薄弱的地方入手，設(shè)立資金管理和使用控制為核心的管理系統(tǒng)。使用財務(wù)軟件從不同的角度對企業(yè)的一些資金使用進(jìn)行全程管理；為企業(yè)提供真實詳細(xì)的財務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資金使用。

2.對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化

現(xiàn)金流量管理指的是，把現(xiàn)金流量定位為資金管理的中心，對企業(yè)一些投資、融資等一些資金運(yùn)用構(gòu)建一個完整的管理體系。固有企業(yè)在資金管理上要保持現(xiàn)金的流動性和收益性，對現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化；并在現(xiàn)金使用方向的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)現(xiàn)金使用周轉(zhuǎn)的最大化，促使國有企業(yè)現(xiàn)金流動可以一直處于一個優(yōu)化狀態(tài)。優(yōu)化現(xiàn)金流量管理首先要做的就是要加大企業(yè)賬款的回收力度，延緩還貸的付款周期。盡快的收回其他企業(yè)所欠款項，使收回的款項能對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)揮到促進(jìn)作用。

3.企業(yè)資金使用控制的加強(qiáng)

現(xiàn)在，還有很多企業(yè)存在“多級法人治理結(jié)構(gòu)”的傳統(tǒng)管理模式。這種傳統(tǒng)模式在企業(yè)旗下的分公司可以同時控制并使用國有企業(yè)的資金，每個分公司都具有企業(yè)資金支配和使用的權(quán)利，這種資金的分散管理使企業(yè)所要承擔(dān)的風(fēng)險得到增大，不利于企業(yè)生產(chǎn)的運(yùn)行。而且這種資金分散會使企業(yè)與旗下分公司在利益上產(chǎn)生一些沖突，不利于國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在傳統(tǒng)的這種管理模式下，資金的分散管理是不利于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的。

三、結(jié)語

企業(yè)資金管理和使用控制的加強(qiáng)有利于企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新，致使企業(yè)管理工作水平得到提升。同時也是企業(yè)在實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化、現(xiàn)代化和科學(xué)化的迫切需求。只有國有企業(yè)的資金管理和使用控制得到好的控制與完善，才能真正促進(jìn)企業(yè)資金的循環(huán)利用，提高國有企業(yè)資金管理運(yùn)營的效果。

作者：劉瑩 單位：許繼集團(tuán)有限公司